【摘要】企業財稅管理作為企業管理的一個重要組成部分對企業的整個機制有著重要的影響，我國稅收方面的政策在很大程度上影響著企業財稅改革的方向，現在很多企業在管理方面存在著一些問題，特別是在財稅管理環節，更加應該注重管理水平的信息化。我國中央企業在開展具體的財稅工作時仍會按照傳統的方式進行，但這種管理思維已很難滿足現代化的需求，因此企業要加強對其的學習和研究，在具體的實踐中運用不同的模式，并對其應用效果進行分析，來檢驗新模式適用性。

【關鍵詞】財稅管理；信息化；現狀；應用效果

企業在經營的過程中需要特別注意財稅環節，因為稅收管理對企業的每個環節都有重要的影響。目前，我國稅收政策受到諸多因素的影響，加上國內各種經濟因素的制約，使得企業在進行財稅管理時面臨著巨大的風險，為此就要求企業相關部門做好應對準備，通過完善財稅管理的各個環節來防止問題的發生。財稅管理從業人員必須具備專業知識，同時需要嚴格按照相關的政策來規劃整個管理工作，從而保證公司的整個財稅工作能夠符合法律的要求。

一、財稅管理現狀

1、財稅風險較大

企業的財稅管理人員需要按照財稅政策規定的操作細則來完成相關的納稅工作，而且在管理的過程中還需要多個部門的配合，但是現在許多企業的財稅工作因外部環境的影響而導致風險的加大，這些風險出現的原因體現在多個方面，而國家財稅管理體系的改革就是其中一個最重要的原因。要知道改革會對所頒布的政策帶來很大的影響，同時由于很多財稅政策在運行的過程中缺乏專業的解釋，因此很多財稅工作人員在操作的過程中會受到一定的影響。而且監管力度的不同也會對企業的財稅風險造成不同程度的影響，這些都是現代企業特別是央企在改革過程中需要解決的問題。

摘要：近年來，隨著小康社會的全面落實建成，我國經濟在快速增長。經濟的發展離不開企業市場，財稅管理企業是較為重要的組成部分，不僅在企業資產和資金的流動管理中起到了十分關鍵的作用，對企業的發展也有著重要的影響作用。本文分析了企業財稅管理的重要意義，就其管理現狀的問題進行了研究討論。

關鍵詞：財稅管理；企業發展；現狀問題

財稅管理是企業投資決策，控制資金流動的管理活動的總稱，財稅管理為企業加強了投資成本的控制、制訂財務合理的目標以及規范企業的生產活動，更好地掌握企業資金的運作方向，為企業帶來了更多的經濟收益。因此，解決現階段企業財稅管理的問題，是提高企業合法性、有效性和規范性的重要途徑；在推動企業市場經濟的發展和提高企業核心競爭力中有著至關重要的意義。

一、企業財稅管理的重要意義

財稅管理是企業在組織、處理資金流動和資產流動中產生的一系列財稅關系的經濟管理工作，是企業系統的重要組成部分。財稅管理是企業中資金和稅務問題的形成、投資、消耗等問題的統一管理機制，主要是對資金和稅務進行有組織的計劃、核算和監督工作，為企業帶來更好的發展而存在著。隨著我國經濟體制的不斷完善和發展，財稅管理作為企業的核心管理機制，在追求企業經濟效益的最大化中，有著舉足輕重的話語權。也就是說，一個企業想要在市場競爭極強的今天，在其行業領域中謀求發展、站穩腳跟，就必須要重視財稅管理帶給企業的重要意義，加強企業財稅管理力度，建立健全的企業財稅機制以適應現代社會主義經濟體制的發展。

二、新時期企業財稅管理現狀

摘要：文章分析了境外工程承包項目的稅務風險，包括境外稅制環境差異風險、常設機構不合理風險、合同拆分涉稅風險、企業自身稅務管控風險；在此基礎上提出了妥善應對境外稅收環境差異、科學建立良好的稅務管理組織機構、加大項目合同稅務風險考量與管理力度、強化企業自身稅務管控等一系列境外工程承包項目稅務風險的應對措施。

關鍵詞：境外工程承包項目；稅務風險；稅務管理

受信息不對稱、機會主義傾向及有限理性決策的影響，境外工程承包項目中存在多種稅務風險。如果不能有效、及時防控這些稅務風險，就會直接導致境外工程承包項目的經濟收益受損，也易引發企業被滯留在項目所在國、遭受項目所在國法律制裁等嚴重后果。可以說，強化境外工程承包項目稅務風險的應對管理具有重大的現實意義，需深入探究相應策略。

1稅務風險概述

當前，可以將稅務風險劃分為稅款負擔風險、稅收違法風險、信譽損失風險等。其中，稅款負擔風險會加重企業承擔的稅款負擔，降低項目收益；稅收違法風險會增加企業所需繳納的稅款與罰金，還會面臨刑事處罰風險；信譽損失風險會降低企業社會征信，影響企業融資貸款或經營業績[1]。

2境外工程承包項目的稅務風險

摘要：隨著經濟與科技的不斷發展，國家的興衰也和科技發展更多的關聯起來。由此，國家開始出臺關于高新技術發展方面的相關政策，經濟體制方面也在積極地轉變粗放型經濟發展模式。只有重視高新技術，支持高新技術企業的發展，才能夠促進我國經濟市場的持續發展，賦予我國經濟更強的生命力與發展動力。我國政府為了促進高新技術企業的發展，提高企業的市場競爭力，在很多方面都實行了優惠支持的政策，其中最有效且最明顯的就是稅收優惠政策。稅收優惠政策的實行能夠有效提升高新技術企業的競爭力，同時還能夠促進我國高新技術整體的發展，推動我國市場經濟的持續發展。稅收優惠不僅能夠促進企業的發展，同時還能夠起到調節市場、優化經濟市場配置的功能。但就目前的情況來看，很多高新技術企業在利用稅收優惠政策時因各種條件的限制，導致經營管理出現了一系列財稅風險，對此，企業應該加強管理人員財務風險管理的意識，同時提高財務管理人員的業務能力，完善企業財務風險管理體系，促進企業的發展。文章從高新技術企業稅收優惠政策角度出發，進行中財稅風險概述、高新技術企業稅收優惠政策利用中財稅風險問題的探析以及分析高新技術企業稅收優惠政策中涉及到的利用中財稅風險的控制策略，希望相關內容能夠為企業發展提供借鑒。

關鍵詞：高新技術企業；稅收優惠政策；財稅風險；控制策略

隨著我國經濟發展形勢的不斷變化與發展，國家逐漸重視高新技術產業的發展，完善了相關的產業政策與法規，同時也在稅收及其他方面給予了支持。與其他產業相比，高新技術企業在經營的過程中承擔的稅收壓力較小，這主要得益于國家政府的優惠稅收政策。從細節角度來看，我國當前實行的高新技術企業稅收優惠政策存在較多的限制條件，同時也具有較高的復雜性，導致企業在稅收計算以及管理過程中容易出現各類問題，進而造成嚴重的稅收風險，影響企業正常的經營與發展。因此，高新技術企業應該立足于自身的實際情況，不斷完善稅收管理體系，提高財務管理人員的防范意識，采取合理的措施規避稅收風險，實現企業的持續發展。

一、高新技術企業稅收優惠政策利用中財稅風險概述

（一）高新技術企業的定義

根據《國家重點支持的高新技術領域》規定，高新技術企業應是規定領域中開展研究與技術成果轉化并能夠形成核心自主知識產權的經營活動主體，從性質上來看，高新技術企業屬于知識密集、技術密集的經濟實體。我國制定的高新技術企業認定政策本身是一項引導政策，其目的就是促進企業與產業結構的調整，引導企業實現自主創新，提高企業的科技創新能力。除此之外，高新技術企業的認證還能夠體現出企業良好的品牌形象，說明企業具有良好的發展前景與經營管理水平，同時其作為國家重點支持發展的企業，也具有較強的成長性。我國高新技術產業同時還能夠獲得稅收優惠的政策，能降低企業發展的壓力，提高企業的市場競爭力。

近年來，我國針對建筑業制定了一系列會計制度與稅收政策，通過營改增手段有效提高了企業稅收環節的工作效率與質量，促進我國稅收制度乃至整個經濟體系的結構性改革。建筑業會計制度與稅收政策的變化使得我國建筑業的發展更加成熟，但從實際應用現狀來看，我國建筑業財務管理仍有充足的改進空間，由何廣濤編寫、中國財政經濟出版社于 2020 年出版的《建筑業增值稅管理與會計實務（第 2 版）》一書，詳細解讀建筑業的有關稅收政策，為企業會計制度以及增值稅政策的施行提供了重要參考，此外，作者還探討了對于稅收制度改革的相關思考，詳細介紹建筑企業稅會處理的實務以及需要解決的問題。

本書共包括八個章節，第一章簡單介紹建筑行業的特點及經營流程，全面分析建筑業會計制度。第二章闡述增值稅基本原理，解析建筑業的增值稅政策，并詳細論述企業進項稅額以及發票管理。第三章介紹建筑業增值稅管理的新思維，從價稅分離、空間管理和時間管理三個維度進行構建。第四章介紹建筑企業收入成本確認，簡單介紹現行會計制度下如何處理建造合同，并詳細分析三種成本確認模式。第五章通過分析建筑業企業增值稅會計處理規定以及企業賬務處理流程，對增值稅會計處理的三個關鍵作出解答。第六章與第七章分別介紹項目部和公司總部的稅會處理，介紹稅制轉換、合同成本與收入、費用類進項、資產類進項、工程質保金等業務的稅會處理相關內容。第八章為特殊業務的稅會處理，包括以物抵債、PPP 模式、EPC 模式、園林綠化等業務，并闡述我國稅率調整的稅會處理。

營改增后，新的稅收制度、會計制度與建筑企業的經營管理并未完全適應，且建筑企業的工程項目涉及范圍較廣、工程周期較長，導致諸多建筑企業的稅務管理存在問題，主要表現在以下兩個方面：第一，建筑業的稅務管理難以規范化，建筑企業承包的工程項目卻可能遍布全國各地，不同地方的相關政策制度都有所區別，導致企業對于工程項目的財會稅收管理較為混亂，難以采取統一標準，且建筑工程項目工作人員多為臨時組建，業務水平有限，極易在項目財稅管理過程中發生失誤，從而引發稅務風險。第二，建筑企業的增值稅管理較為復雜，由于工程項目周期較長，各項稅額的匯報與繳納工作量較為龐大，且各項目的管理難以統一，導致企業會計核算準確率受到影響。入增值稅時代后，建筑企業若想獲得更好的經濟效益，優化其會計制度與增值稅管理尤為關鍵，具體可從以下三個方面入手。第一，建筑企業應提升財稅工作人員的業務能力，明細權責。

增值稅會計核算是建筑企業財務管理的關鍵，企業應加強對于財會人員工作能力的培訓，提升其增值稅會計核算能力，并清楚劃分工作人員的具體權責，避免因項目過多以或者各項稅額核算的大量工作導致稅務管理出現混亂，財務人員增值稅會計核算能力的提高可以有效增強企業稅收核算精確率，降低企業稅務風險。第二，建筑企業應明確增值稅核算內容以及繳納義務，并做好發票管理工作。增值稅的核算內容極為復雜，很容易發生失誤，建筑企業應明確劃分核算內容，使財務人員的核算內容更加清晰，同時建筑企業也應增強對于增值稅稅額與收入確認的相關決策，通過稅收抵減等方式提高企業經濟效益。第三，建筑企業可以簡化其財稅申報與核算的管理環節，提高工作效率。建筑企業的財稅管理涉及多個項目，核算內容相對較多，因此企業可通過合并報稅、日常核算等方式加強增值稅會計處理效率，稅額無誤后及時向上回報，同時企業增值稅繳納需經過層層核算，在明確其職責的基礎上，稅務管理人員的核算與繳納應更加及時，減少因環節過多導致的失誤。進入增值稅時代后，建筑企業的稅務管理以及會計核算就備受重視，因科目繁多、賬目復雜導致企業增值稅會計處理易發生失誤，因此，企業增值稅管理的優化十分重要，能夠有效提高企業核算精準性。在《建筑業增值稅管理與會計實務（第 2 版）》一書的指導下，我國建筑業會計制度與增值稅政策的優化建議將更加實用，可為建筑企業的發展提供重要幫助。

作者：張延泰 單位：河南工業職業技術學院

摘要:我國稅收一直是當前我國社會主義財政收入的主要來源,是推進國家各項公共基礎設施建設的主要資金力量,也是當前國家宏觀調控經濟的重要手段,對于國民經濟穩定健康發展、社會和諧穩定都起到了至關重要的促進作用。當前,我國正在加強對于財稅人員工作的監督管理與控制,完善了財稅人員工作的機制,并且隨著財稅人員管理模式的改革也在不斷深化。但是,當前我國的財稅管理工作仍然出現一定問題與不足。現本文將重點針對這些問題進行分析,研究其相應改革措施,提出一些相關建議和措施,以供參考。

關鍵詞:財政稅收；國民經濟；問題；深化改革

我國作為一個發展中國家,其社會主義經濟雖然還處于高速增長的時期,但是其經濟基礎起點低。因此,我國的經濟實力較發達國家相對薄弱,加上目前我們的國民對各種建設資金的需求量較大,國家財政的主要收入來源之一的財稅壓力更大。現階段,我國財稅工作的成果遠遠超過了上世紀的財稅工作成果,但仍然具有較大的進步空間。

一、關于財政稅收

當前市場經濟環境中存在一些不確定因素，為適應新形勢下的這種變化，需要進一步改革稅收工作。一方面,可以通過優化財政支出的體系,使得財政支出的體系更規范合理,提高了稅收利益的使用率,更好地投入到基礎建設中,提高了人民的服務質量。另一方面,我國的經濟體制正在進行轉變的重大關鍵階段,傳統的稅收政策和體系已經很難適應當前的需求,亟待逐步發展轉變。同時,從目前的情況來看,國內財政差異是明顯的,但利益分配與管理工作嚴重失衡,財政預算中非常關鍵的支出必須端正,稅收的實際使用程度和財政預算水平必須充分結合這個時代的特點和實際情況,深化財稅體制改革。

二、當前財政稅收深化改革的意義

摘要：營改增后，建筑企業盡管從制度修編、供應商梳理、合同修訂、價格談判、成本測算等方面加強了管理，但是推進過程中由于各種原因，也遇到一些問題，需要我們加以重視和改進。本文做簡要分析并提供可行的措施。

關鍵詞：建筑企業；稅務管理；舉措

一、營業稅改增值稅的進程

2011年，財政部、國家稅務總局聯合下發營業稅改增值稅試點方案。從2012年1月1日起，在上海交通運輸業和部分現代服務業開展營業稅改增值稅試點。自2012年8月1日起至年底，國務院擴大營改增試點至8省市；2013年8月1日，“營改增”范圍推廣到全國試行，并將廣播影視服務業納入試點范圍。2014年1月1日起，將鐵路運輸和郵政服務業納入營業稅改征增值稅試點，至此交通運輸業已全部納入營改增范圍；2016年5月1日起，全面推開營改增試點，將建筑業、房地產業、金融業、生活服務業全部納入營改增試點，至此，增值稅全面替代了營業稅。

二、當前建筑業面臨的現狀及原因分析

（一）資質借用短期內無法根本性消除。現行企業采用“集團內總分包”解決資質借用模式，仍然存在風險，按照《建筑法》的規定，這樣的分包行為涉嫌違法分包，同時由于內部總分包合同的簽訂，會產生一道印花稅納稅義務，增加稅務負擔；總分包模式雖然理順了抵扣鏈條，但是增加管理環節，增加了管理成本。三方協議和內部授權模式，由于大部分業主不接受、不同意，導致國家稅務總局公告2017年第11號第二條政策在實際執行中受阻。（二）長期以來，建筑行業對稅務管理不重視，具體表現在對稅務管理資源投入不足，單位未設置專門的稅務部門，也未配備專門的稅務管理人員，完全由單位的財務部門一手包辦。“營改增”后，大多數單位也成立了稅務管理部門，配備了部分稅務管理專、兼職人員，但是不管是從人員數量方面還是人員素質方面都滿足不了當前稅制改革、一帶一路企業走出去的需要。（三）施工總承包企業管理鏈條長，一項工程特別是鐵路大線、地鐵以及目前盛行的PPP項目，可能涉及一級法人企業、二級法人企業或分公司、三級法人企業或分公司、子分公司下屬項目部四級核算管理，四級都涉及發票傳遞、稅款繳納、匯總納稅等管理環節，無疑增加了企業的管理難度和成本。（四）目前營改增政策不完善，自從財稅〔2016〕36號出臺后，國家稅務總局隨后下發了很多補丁文件，可以看出稅制改革一直在摸索中前進，同一個稅務文件由于各地方稅務局的理解不同以及爭奪稅源的實際情況，導致部分政策無法落地，比如國家稅務局規定預繳稅金時可以扣除分包款，實際執行情況是，部分地區因為分包是本市企業不需要在項目所在地預繳增值稅，導致總包在辦理預繳時就不讓抵扣分包，理由是分包沒有在當地預繳稅款。

摘要：經濟社會和城市化的不斷發展，促使施工單位的發展機遇與挑戰并存，一方面推動了工程建筑行業的發展，工程的數量和規模在持續增加，另一方面給施工單位財稅工作的實施提出了更高的要求，財稅工作更復雜，涉及到的稅種和涉稅事項更加多樣化。為有效的提高施工單位的經濟效益，其逐漸的強化了稅務意識，越來越重視稅務籌劃工作的實施，以期通過科學的籌劃，起到降低稅務負擔、科學避稅的目的。營改增是我國實施的一項重要稅收改革，相關工作的推進和實施，必然會對施工單位稅務管理、稅收籌劃等工作的實施造成影響。本文主要就造成的影響、營改增下提高施工單位稅務工作的對策和措施進行簡要分析，希望對減低營改增造成的負面影響，充分的享受稅收政策的福利，推進施工單位的持續健康發展有所啟示。

關鍵詞：營改增；施工單位；稅務

新時期，在推進施工單位持續健康發展的過程中，逐漸的強化了稅務意識，越來越重視稅務籌劃工作的實施，以期通過科學的籌劃，起到降低稅務負擔、科學避稅的目的。2016我國開展實施了“營改增”稅務政策，相關工作的推進和實施一定程度上對施工單位的稅務管理、稅收籌劃等產生了影響，促使稅務管理、稅收籌劃工作發生了一定的變化。相關單位和人員需要對此有基本的了解和把握，對財稅工作實施進一步的完善和優化，通過票據管理、核算管理、信息化管理等方面管理工作的實施，提高施工單位稅務工作的效率和質量，降低營改增造成的負面影響，充分的享受稅收政策的福利。“甲供材”主要指的是建筑企業提供工程服務時，由建筑單位自行采購材料。“營改增”對這類施工企業的影響比較大，企業既要保證材料采購的規范性，關注材料價格，也需要強化稅務意識。

一、營改增背景下施工單位稅務工作的現狀

隨著工程建筑行業的不斷發展，施工單位在快速發展的同時，也面臨著更激烈的市場和行業競爭環境，很多施工單位的盈利空間都在縮小。為走出發展的困境，越來越重視施工技術和工藝的提高，強調做好一系列內部監督和管理控制工作。在不斷發展中，工程的數量和規模在持續增加，給施工單位財稅工作的實施提出了更高的要求，施工單位的財稅工作更復雜，涉及到的稅種和涉稅事項更加多樣化。而且，經濟社會的不斷發展也推動著我國的政策調整和稅務改革，國家的征稅范圍、征稅對象、征收標準、征收方式等不同程度的發生著變化，要求施工單位根據現實工作的需要，不斷的完善和優化財稅工作。通過科學的稅收籌劃、規范化的納稅行為及準確的把握各項財稅政策，有效的降低施工單位的稅務負擔，規避不規范稅收行為，增加施工單位的收益和持續競爭力。在這一過程中，“營改增”政策的實施發揮了重要的作用。營改增是我國實施的一項重要稅收改革，強調在財稅管理工作開展中取消營業稅，相關應稅項目改收增值稅。“營改增”政策的實施一定程度上有助于優化和完善我國的財稅體制，在減少重復征稅、優化市場秩序、降低企業稅負、深化供給側結構性改革等方面均發揮了積極的作用，有助于創造更加公平、中性的稅收環境。相關工作的推進和實施一定程度上還會對施工單位的稅務管理、稅收籌劃等產生影響，促使稅務管理、稅收籌劃工作發生了一定的變化，如改善了施工單位需要不斷繳費的情況、降低施工單位的稅務成本。相關單位和人員需要對此有基本的了解和把握，準確把握“營改增”政策實施帶來的機遇和挑戰，對財稅工作實施進一步的完善和優化，提高施工單位稅務工作的效率和質量，降低營改增造成的負面影響，充分的享受稅收政策的福利和便利，推進施工單位的持續發展。

二、營改增對施工單位稅務工作的影響

1“營改增”實施以來施工企業稅務風險管控現狀

1.1行業特性造成不可避免的管控難題。建筑施工企業工程服務項目眾多，分布廣泛，跨區經營使不同項目面臨的納稅環境各不相同。項目建設周期普遍較長，存在工程勞務分包等，面對各地不同的稅務政策，相應地加大了企業稅務風險管理難度。我國對建筑施工企業跨區經營實行稅收雙重管理，各地稅務局強化稅源管理，稅企爭端多導致企業稅控管理難度大。施工企業根據不同工程項目，在項目所在地國稅局先按照3%或2%預繳增值稅，然后再到地方稅務局按照預繳的增值稅額繳納其他附加稅費。甚至有些地方稅務局還要按營業收入加征個人所得稅;2%預征企業所得稅，以解決機構所在地和項目所在地主管稅務機關對外出經營建筑施工企業爭搶所得稅源的問題。所以建筑施工企業必須在新項目開始前深入了解機構所在地和施工地的稅務機關的稅收管理政策，以減少稅務風險。不同管轄稅務機關對稅法關于建筑施工企業政策規定的理解和執行差異很大，這就額外增加了企業擔負稅務風險的系數，給企業內部稅務風險管理帶來難度。若稅企信息溝通不及時，不可避免地增加建筑施工企業的涉稅風險。1.2缺乏健全的項目財務風險管理機制。多數施工企業在項目部成立后采取項目經理負責制，而在項目財務管理方面實行項目會計委派制，在這種管理模式下，由于項目經理權力過大而委派的財務人員專業素質參差不齊，嚴重削弱了對財務風險的管控。甚至部分施工企業只在集團總部設置專門稅管員，或并未設置專門稅管員。各項目財務人員只是基于項目基礎財務管理而缺乏集團整體稅控意識，不注重對各項更新完善的稅務新政加強涉稅輔導及后續教育，導致對新政的理解和把握滯后，難以把控企業整體稅務風險。1.3施工項目管理粗放，進項稅額抵扣鏈條不完整，使企業稅負不降反增。進項稅額是否充分抵扣密切關系到“營改增”為企業減負目標的實現，“營改增”之前，建筑業是營業稅應稅范圍的重要部分，具有組織結構大、勞務密集、經營業務多樣性的特點，使稅務管理難度大，工程勞務成本占比較大，但很大一部分勞務成本無法取得增值稅專票進行抵扣。另外，施工項目財務管理水平不健全，缺乏整體納稅籌劃意識。目前多數建筑施工企業，注重項目績效考核，忽視項目涉稅風險。經辦人員對該取得專票進行抵扣的業務取得普通發票，或者對已取得的專票未及時認證，這些都將導致企業整體稅負不降反增。

2建筑施工企業防范稅務風險管控的建議

2.1總部設置稅管專崗，配備專業人才，加強與稅務溝通。根據國家稅收征管辦法以及稅制改革措施的深入實施，稅務新政日新月異，稅務管理工作本身具有較強的專業性，加之施工企業的特性使稅務管理工作變得更加復雜，相應地提高對稅管員的專業能力和素質要求，由企業根據經營規模及項目分布情況，設置專職專崗。首先，專職稅管員要從企業戰略角度出發，在熟悉企業業務流程和財務核算辦法以及會計處理原則的基礎上，構建增值稅管理體制，進行事前籌劃、事中控制以達到實現企業經營目標。其次，積極與稅務部門進行溝通，學習并向單位管理層和財務人員傳達新政，進行納稅輔導，堅持稅務管理與財務核算密切聯系，及時識別納稅風險，按時足額納稅，建立良好稅企關系，維護企業良好納稅信譽等級。此外，了解稅務機關各階段工作稽點，調整企業稅收風險管理的重心。2.2通過內審建立完善的稅務風險內部管控監督體制。在經濟新常態下，企業可以通過設置內部審計部門，獨立開展對項目施工和財務決算、稅務方面的審計工作，加強內部審核有助于防范財稅風險，確保企業管理體系的有效運行。要明確審計人員的職責權限，堅持企業管理方針和發展目標，聚焦企業領導層戰略部署，通過開展工程招標、項目合同評審、臺賬管理等完善的內部控制措施，在保證精品工程、按期完工的前提下，合理確定合同定價，通過與各生產、業務部門的配合，對材料采購、設備租賃、分包勞務、工程結算等環節加強審計和監督，降低工程成本，保證資金使用效率，按期保質完工，打造企業良好形象。2.3規范增值稅發票管理，在基礎工作中加強風險防范。鑒于增值稅發票的監管嚴格性和特殊性，從單位稅控設備的購買使用開始，應由專人負責安裝調試，嚴格按照發票管理辦法進行發票開具、認證、保管登記。根據申報需求建立臺賬，劃分簡易計稅和一般計稅項目，積極與各生產部門配合，強調增值稅專票的重要性，爭取當月取得的發票當月認證抵扣，嚴格控制滯留票的產生。在發票開具方面，做好備案登記，全面了解各工程項目所在地的稅務政策，詳細記載各工程項目的預繳增值稅及附加稅的稅率、稅額。評估項目涉稅風險，分析企業內外部業務環境稅務風險發生的可能性及對企業產生的影響，結合實際情況，合理確定相應的稅務管理流程。在增值稅納稅申報方面，根據申報日期規定各工程項目每月15日前必須上報增值稅進項統計表，做到賬表相符;在發票管理方面，要求各項目會計及時統計預繳增值稅及附加，開具的增值稅發票必須當月交于合作方簽收，對于違反發票管理辦法，制定相應的稅收處罰措施，嚴格遵循單位開票流程，做好合同備案、發票領用人簽字。2.4加強對項目稅務風險管理的認識，全員參與風險防控。企業應定期召開工作例會，聽取各工程項目進度及計量情況，財務人員及時辦理工程項目稅務登記，準確計算并按時繳納稅款，開具計量發票。增強項目負責人及經辦人納稅籌劃意識，認識到稅務管控不僅是財務一個部門的職責，它涉及企業經營的方方面面，將項目稅務風險管理成效納入項目業績考核中去，通過開展稅收政策宣傳學習，把握地區稅收優惠。由于人工、材料、機械在施工成本中占比較大，合理選擇有納稅主體資格的往來合作單位，在保證質量和價格的前提下，在一般納稅人和小規模納稅人之間進行籌劃選擇，確保取得的進項稅額充分抵扣，降低納稅成本，提高工程項目效益。通過約束激勵機制，把稅控制度與企業內控機制結合起來，自上而下，由內而外，把促進項目精細化管理作為一種企業文化建設，全員參與，使稅務風險管理貫穿于企業日常管理中。

3結論

綜上所述，隨著“營改增”全面實施及各項減稅降負政策的頒布以及稅收管理平臺的運行，國家稅制在不斷完善。如何利用好稅收紅利，對健全施工企業財稅管控是一種機遇和挑戰，作為企業管理層應充分認識到企業稅務風險管理的重要性，不斷增強全員稅務風險管控意識，注重培養擅長經營、深諳財稅政策的復合型人才，統籌安排經濟資源，運用風險與報酬原理合理測算納稅方案，從而降低納稅風險成本，為企業創造最大利潤。

一、深入了解稅收風險的主要內容

(一)稅收征管風險

國家的稅務機關進行納稅評估后，并沒有進行相對的關注，不能夠處理好會計和稅務處理層面上所面臨的問題和挑戰，無法切實合理的實施財稅處理而致使稅務風險。

(二)稅收政策風險

1、稅收政策了解不夠完全而面臨風險由于籌劃人員受著有關專業的束縛，對相關法律條款內容的認知存在一定的誤差，因而，難免在實際操作的過程中出現失誤，進而使得其納稅籌劃提供了對應的風險作用。2、稅收政策調整切實程度而具有的風險如若納稅籌劃方案無法與時俱進，跟上國家最新的稅收調整步伐，則可能由合法轉變為不合法。稅收政策的實時水平是加大或是減少都會使納稅人納稅籌劃的難度有所增減。由此，稅收政策的時效性將會帶來或多或少的籌劃風險。3、稅收政策不符合要求所面臨的風險目前而言，中國的稅收法律規定的內容條款多，許多由有關稅收管理部門制定的稅收行政規章的明確程度不夠，如若按照這樣的法律規定去納稅，就很大程度上會產生對稅法精神認識不夠，導致籌劃不成功。

(三)企業經營風險