導語：如何才能寫好一篇會計行業(yè)調(diào)查報告，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

京滬兩大市場歷來是服裝企業(yè)、經(jīng)銷商進行服裝產(chǎn)品市場推廣的最重要的兩大城市，京滬兩地商場眾多，而且定位各有特點，消費群體也有各自消費的喜好。因此如何科學的分析京滬商場的詳細經(jīng)銷能力、同類產(chǎn)品的銷售情況、當?shù)叵M者對相關(guān)產(chǎn)品品牌的認知程度以及各種品牌的市場占有率對想在京滬市場進一步開拓市場的服裝企業(yè)及準備進入兩地市場的服裝企業(yè)尤為重要；此外也可作為服裝品牌加盟商、商衡量該品牌市場拓展前途的一個重要的依據(jù)。

國家信息中心市場信息處 聯(lián)合京滬兩地重點商業(yè)企業(yè)推出相關(guān)市場調(diào)查報告，報告根據(jù)京滬商場每月的商場銷售小票經(jīng)過專業(yè)統(tǒng)計系統(tǒng)分析。調(diào)查產(chǎn)品涉及：女裝、男西服、男襯衣、童裝、羊毛衫、皮衣、休閑裝、成人內(nèi)衣、女士內(nèi)衣、少兒內(nèi)衣、T恤衫、羊絨衫、美容護膚、洗發(fā)護發(fā)、香水等，每月25日出版上述產(chǎn)品的市場調(diào)查報告。

調(diào)查報告針對京滬兩地不同產(chǎn)品從三個方面進行詳細分析：

A、商場銷售情況：不同商場的銷售能力描述；

B、生產(chǎn)企業(yè)分析：各種產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)的銷售情況，市場占有率以及月度占有率變化；

C、品牌分析：具體描述品牌市場變化情況，每月市場份額占有走勢。

因此，市場調(diào)查報告對生產(chǎn)企業(yè)和經(jīng)銷商無疑是打開和占領(lǐng)兩地市場的鑰匙。

篇2

    關(guān)鍵詞:財務(wù)盡職調(diào)查 資本運作 報告

    隨著社會主義市場經(jīng)濟的逐步建立和完善,我國企業(yè)之間的投資、融資、并購等資本運作行為已越來越普遍,而資本運作順利進行的基礎(chǔ)是對商業(yè)市場、資本市場和企業(yè)經(jīng)營的全方位周密考察,如果缺乏這一基礎(chǔ)的投資、融資、并購活動,無疑會有高度的投機性和風險。從目前國內(nèi)資本運作的案例來看,運作的成功率卻不高。這背后的原因當然有很多,但在資本運作時,缺乏有效的盡職調(diào)查卻是一個不容忽視的原因。美國學者布瑞德福特?康納爾就曾在《公司價值評估》中指出,如果對公司未來價值的變動并不清楚就實施并購,就是一種瀆職。

    財務(wù)盡職調(diào)查概述

    盡職調(diào)查(DUE DILIGENCE INVESTIGATION)又稱謹慎性調(diào)查,一般是指投資人在與目標企業(yè)達成初步合作意向后,經(jīng)協(xié)商一致,投資人對目標企業(yè)一切與本次投資有關(guān)的事項進行現(xiàn)場調(diào)查、資料分析的一系列活動。其主要是在收購(投資)等資本運作活動時進行,但企業(yè)上市發(fā)行時,也會需要事先進行盡職調(diào)查,以初步了解是否具備上市的條件。盡職調(diào)查的內(nèi)容一般包括:目標企業(yè)所在行業(yè)研究、企業(yè)所有者、歷史沿革、人力資源、營銷與銷售、研究與開發(fā)、生產(chǎn)與服務(wù)、采購、法律與監(jiān)管、財務(wù)與會計、稅收、管理信息系統(tǒng)等,也正因此,調(diào)查小組的構(gòu)成包括了各方面的專家,有目標企業(yè)相關(guān)行業(yè)的行業(yè)專家、特定業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)專家、營銷與銷售專家、財務(wù)專家、法律專家等。透過有專業(yè)知識和經(jīng)驗的獨立第三者對“目標企業(yè)”的財務(wù)、法律、業(yè)務(wù)等問題做出評析,在投資者對“目標企業(yè)”做出投資決策之前,盡職調(diào)查可以幫助投資者了解“目標企業(yè)”的情況,對投資項目的取舍做出判斷,確定交易的方式,及早發(fā)現(xiàn)影響交易完成的因素。

    在整個盡職調(diào)查體系中,財務(wù)盡職調(diào)查主要是指由財務(wù)專業(yè)人員針對目標企業(yè)中與投資有關(guān)財務(wù)狀況的審閱、分析等調(diào)查內(nèi)容。在調(diào)查過程中,財務(wù)專業(yè)人員一般會用到以下一些基本方法:審閱,通過財務(wù)報表及其他財務(wù)資料審閱,發(fā)現(xiàn)關(guān)鍵及重大財務(wù)因素;分析性程序,如趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析等,對各種渠道取得資料的分析,發(fā)現(xiàn)異常及重大問題;訪談,與企業(yè)內(nèi)部各層級、各職能人員,以及中介機構(gòu)的充分溝通;小組內(nèi)部溝通,調(diào)查小組成員來自不同背景及專業(yè),其相互溝通也是達成調(diào)查目的的方法。由于財務(wù)盡職調(diào)查與一般審計的目的不同,因此財務(wù)盡職調(diào)查一般不采用函證、實物盤點、數(shù)據(jù)復算等財務(wù)審計方法,而更多使用趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析等分析工具。在企業(yè)的投資并購等資本運作流程中,財務(wù)盡職調(diào)查是投資及整合方案設(shè)計、交易談判、投資決策不可或缺的前提,是判斷投資是否符合戰(zhàn)略目標及投資原則的基礎(chǔ)。對了解目標企業(yè)資產(chǎn)負債、內(nèi)部控制、經(jīng)營管理的真實情況,充分揭示其財務(wù)風險或危機,分析盈利能力、現(xiàn)金流,預測目標企業(yè)未來前景起到了重大作用。

    財務(wù)盡職調(diào)查內(nèi)容

    (一)對目標企業(yè)總體財務(wù)信息的調(diào)查

    在進行財務(wù)盡職調(diào)查時,首先需要了解的是目標企業(yè)的一些基本財務(wù)情況。通過取得目標企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照、驗資報告、章程、組織架構(gòu)圖,財務(wù)調(diào)查人員可以了解目標企業(yè)全稱、成立時間、歷史沿革、注冊資本、股東、投入資本的形式、性質(zhì)、主營業(yè)務(wù)等。對目標企業(yè)的詳細了解還應(yīng)包括目標企業(yè)本部以及所有具有控制權(quán)的公司,并對關(guān)聯(lián)方做適當了解。另外,目前企業(yè)的財務(wù)管理模式以及財務(wù)部財務(wù)人員結(jié)構(gòu)、目標企業(yè)的會計電算化程度、企業(yè)管理系統(tǒng)的應(yīng)用情況也是需要了解的背景資料。

    在獲得上述信息之后,還應(yīng)對目標企業(yè)的會計政策和稅費政策進行全面了解:目標企業(yè)現(xiàn)行會計政策、近3年會計政策的重大變化、現(xiàn)行會計報表的合并原則及范圍;及近3年會計師事務(wù)所名單和近3年審計報告的披露情況。目標企業(yè)的稅費政策包括:現(xiàn)行稅費種類、稅費率、計算基數(shù)、收繳部門;稅收優(yōu)惠政策;稅收減免/負擔;關(guān)聯(lián)交易的稅收政策;集團公司中管理費、資金占用費的稅收政策;稅收匯算清繳情況。

    (二)對目標企業(yè)具體財務(wù)狀況的調(diào)查

    目標企業(yè)財務(wù)報表的可靠性會影響到財務(wù)盡職調(diào)查結(jié)果的可靠性。而財務(wù)報表的可靠性與企業(yè)本身內(nèi)控程序是否完善有關(guān),因此,一般情況下,進行盡職調(diào)查時亦應(yīng)考慮內(nèi)控程序的情況。例如可以通過訪談、畫流程圖等方法對目標企業(yè)的內(nèi)部控制制度進行總體把握。在了解目標企業(yè)的內(nèi)部控制制度之后,就可以對其的財務(wù)狀況、盈利能力、現(xiàn)金流進行詳細調(diào)查。

    在對目標企業(yè)的財務(wù)狀況進行調(diào)查時,對貨幣資金除了核實它的真實性之外,還應(yīng)該關(guān)注是否有凍結(jié)資金的存在。對應(yīng)收賬款要進行賬齡分析、逾期賬款及壞賬分析、近年變化趨勢及原因分析,要關(guān)注其是否被高估,另外對大額應(yīng)收賬款還應(yīng)調(diào)閱銷售合同。一般國內(nèi)企業(yè)會將投資、開辦費、前期虧損或待攤費用支出暫列其他應(yīng)收款,因此在對其他應(yīng)收款進行調(diào)查時,應(yīng)具體查詢有關(guān)內(nèi)容,評析會計處理是否合適,并做出合適的建議會計調(diào)整。對存貨的調(diào)查,應(yīng)查閱最近一次盤點記錄,關(guān)注發(fā)出商品、分期付款發(fā)出商品,找出積壓、毀損、滯銷、過時以及有變現(xiàn)問題的存貨,確定提取的準備是否足夠,查詢存貨的計算方法,確定計算方法是否合適。進行長期投資調(diào)查時,對控股企業(yè)要驗證其投資比例及應(yīng)占有的權(quán)益,對參股企業(yè)了解其投資資料。對在建工程則要了解工程項目預算、完工程度、工程項目的用途,是否存在停工工程等。固定資產(chǎn)的調(diào)查,土地房屋則通過包括審閱房屋、土地的產(chǎn)權(quán)證明文件,如土地證、房產(chǎn)證等來調(diào)查,對機器、設(shè)備則要查詢有否應(yīng)報廢或需要提取減值準備的機器設(shè)備,另外調(diào)查人員還應(yīng)關(guān)注折舊提取的方法是否合理,折舊率是否反映固定資產(chǎn)的消耗情況和使用年限,折舊是否按照設(shè)定的折舊提取方法和折舊率計算已入賬。對無形資產(chǎn)的調(diào)查,則要分析無形資產(chǎn)的種類及取得途徑、無形資產(chǎn)的壽命、計價依據(jù)。而對于銀行貸款的調(diào)查,調(diào)查人員應(yīng)取得和查閱明細表,明細表應(yīng)注明利率、還款期、抵押、承諾等情況,還應(yīng)查閱貸款合同,了解有否資產(chǎn)抵押和擔保等情況,還應(yīng)測算貸款利息是否已足額提取,并已入賬,并查閱是否違反貸款合同條款的情況。對應(yīng)付賬款,調(diào)查人員應(yīng)取得明細表,并應(yīng)分析應(yīng)付賬款周期、供應(yīng)商分布情況。為了防止目標企業(yè)存在有未入賬的負債,調(diào)查人員還應(yīng)查閱期后付款憑證,查閱董事會、股東會會議記錄,與有關(guān)律師盡職調(diào)查工作配合,分析對應(yīng)付稅金的調(diào)查,應(yīng)取得各項應(yīng)付稅金變動明細表,并詢問各項稅種是否均已如期申報、完稅,詢問是否漏報、虛報、少報的情況,查閱與稅務(wù)機關(guān)的往來書信文件,分析所交稅金是否合理。

    對反映目標企業(yè)盈利能力的銷售收入及成本進行調(diào)查時,調(diào)查人員應(yīng)計算近幾年銷售收入、銷售量、單位售價、單位成本、毛利率的變化趨勢,近幾年產(chǎn)品結(jié)構(gòu)變化趨勢,目標企業(yè)大客戶的變化及銷售收入集中度,關(guān)聯(lián)交易與非關(guān)聯(lián)交易的區(qū)別及對利潤的影響,成本結(jié)構(gòu)、發(fā)現(xiàn)關(guān)鍵成本因素,并就其對成本變化的影響做分析,對以上各因素的重大變化尋找合理的解釋。對目標企業(yè)的銷售收入分析,可按主要地區(qū)、主要產(chǎn)品、主要客戶進行分類。結(jié)合上述的各項分析,可以對目標企業(yè)的過去和將來的盈利前景有所啟示。對目標企業(yè)的三項費用分析,應(yīng)按照費用明細表分析三項費用處理的合理性和未來走勢與變化。對其他業(yè)務(wù)利潤,調(diào)查人員應(yīng)該了解是否存在穩(wěn)定的其他業(yè)務(wù)收入來源,以及近幾年數(shù)據(jù)。對投資收益的調(diào)查,調(diào)查人員應(yīng)關(guān)注近年對外投資情況,及各項投資的報酬率。對營業(yè)外收支的調(diào)查應(yīng)關(guān)注是否有異常情況的存在。

    對目標企業(yè)的現(xiàn)金流的調(diào)查,調(diào)查人員應(yīng)特別關(guān)注經(jīng)營凈現(xiàn)金流,并通過一些比率的計算來檢驗經(jīng)營凈現(xiàn)金流是否能滿足融資活動的利息支出凈額,并應(yīng)結(jié)合資產(chǎn)負債表及利潤表,尋找除銷售收入以外是否還存在主要的經(jīng)營資金來源,對經(jīng)營凈現(xiàn)金流的貢獻如何。

篇3

摘要：會計實踐教學是應(yīng)用型會計人才培養(yǎng)過程中的一個重要環(huán)節(jié)，本文在分析當前會計實踐教學存在普遍問題的基礎(chǔ)上，以遼東學院為例，介紹了該校會計專業(yè)在構(gòu)建基于應(yīng)用型人才培養(yǎng)的實踐教學體系過程中所進行的改革與實踐。

關(guān)鍵詞 ：應(yīng)用型人才；會計；實踐教學

一、基于應(yīng)用型人才培養(yǎng)的會計實踐教學體系的構(gòu)建

（一）校內(nèi)實踐教學環(huán)節(jié)設(shè)計

1.單項課程實驗

單項課程實驗是與理論教學相配套的實驗課程，一般是在理論教學之后進行。我院目前已開設(shè)《基礎(chǔ)會計實驗》、《財務(wù)會計實驗》、《成本會計實驗》、《財務(wù)管理實驗》等單項課程實驗，這些實驗側(cè)重于強化學生對單項課程內(nèi)容的感性認知，通過觀察與驗證，充分理解和掌握各專業(yè)課程所涉及實際會計操作的基本流程和方法技能，進而為后續(xù)實踐課程的開設(shè)和應(yīng)用能力的培養(yǎng)打下基礎(chǔ)。

2.專業(yè)技能實驗

專業(yè)技能實驗側(cè)重于對學生會計基本技能、財務(wù)軟件應(yīng)用能力等方面的訓練和培養(yǎng)，開設(shè)《會計基本技能實訓》、《會計信息系統(tǒng)與實訓》、《電算化會計實驗》、《erp 沙盤模擬實驗》等課程，要求學生熟練掌握點鈔、珠算等會計手工操作的基本技能，同時能夠熟練使用用友、金蝶等財務(wù)軟件，達到手工與電算化并行。此外，通過ERP 沙盤模擬，以分組對抗的形式加強學生的團隊合作意識，幫助學生更直觀的理解會計在企業(yè)經(jīng)營中與營銷、人力資源、采購等部門的關(guān)系，有助于不同學科的交叉和融合。

3.綜合仿真實驗

綜合仿真實驗是在單項課程實驗和專業(yè)技能實驗基礎(chǔ)上開設(shè)的綜合性實訓課程，旨在培養(yǎng)學生對專業(yè)知識綜合運用的能力。我院現(xiàn)已開設(shè)《會計綜合模擬實驗》和《審計綜合模擬實驗》兩門綜合仿真實驗課程，所采用的實驗資料均是課程組教師根據(jù)企業(yè)實際資料整理編制而成。

4.輪崗開放實驗

輪崗開放實驗是針對不同學生對不同行業(yè)和不同會計崗位的個性化需求所開設(shè)的一門自主性綜合實驗。這門實驗課程的學習方式比較特別，學生可以在學院的會計開放實驗室中自主選擇其感興趣的行業(yè)（商品流通業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、外貿(mào)企業(yè)），由學生自由結(jié)成實驗小組，自主安排崗位分工，自主完成實驗內(nèi)容。該課程充分調(diào)動了學生學習的自主性，體現(xiàn)了團隊合作的重要性，也充分鍛煉了學生分析和解決問題的能力。

（二）校外實踐教學環(huán)節(jié)設(shè)計

1.專業(yè)認知實習

會計專業(yè)知識對于初學者而言是抽象且枯燥的，因此我院在大一第二學期的暑假之前安排了為期一周的專業(yè)認知實習，學生在專業(yè)教師的帶領(lǐng)下到校外實習基地進行參觀學習，了解企業(yè)的機構(gòu)設(shè)置、走訪會計部門，認識真實的會計資料，與財務(wù)人員交流，到生產(chǎn)車間了解產(chǎn)品的生產(chǎn)流程，使學生通過感性的觀察與認知消除其對會計工作的陌生感，進而激發(fā)其對會計專業(yè)學習的興趣。

2.專業(yè)社會實踐

專業(yè)社會實踐要求學生利用大三的暑假時間，在指導教師的指導下，通過問卷調(diào)查、實地調(diào)研、當面訪談、網(wǎng)上調(diào)查等方式進行一些專題調(diào)查，并根據(jù)調(diào)查的內(nèi)容和結(jié)果撰寫出相應(yīng)的調(diào)研報告，進而培養(yǎng)學生的溝通協(xié)調(diào)能力、寫作能力、綜合運用專業(yè)知識的能力，以及發(fā)現(xiàn)、分析和解決問題的能力。

3.創(chuàng)新技能實踐

為培養(yǎng)學生的創(chuàng)新精神、創(chuàng)業(yè)意識和實踐能力，我院鼓勵學生積極開展創(chuàng)新技能實踐，并將創(chuàng)新技能學分的獲取作為學生畢業(yè)的條件之一。學生可以通過參加課外科技創(chuàng)新、各類技能競賽、社會實踐以及考取職業(yè)資格證書等活動來獲取創(chuàng)新學分，以此來提高對學生創(chuàng)新思維、創(chuàng)新意識和創(chuàng)新實踐能力的培養(yǎng)。

4.畢業(yè)頂崗實習

畢業(yè)頂崗實習是實現(xiàn)應(yīng)用型人才培養(yǎng)的重要實踐教學環(huán)節(jié)，是培養(yǎng)和提高學生實際操作能力、理論聯(lián)系實際能力的重要方式。通過最后一個學期的畢業(yè)頂崗實習，使學生在實際的工作環(huán)境中接觸具體的會計崗位并完成相應(yīng)的會計工作，將其在學校學習到的專業(yè)知識和職業(yè)技能運用到現(xiàn)實工作中去，真正做到理論聯(lián)系實際，幫助學生更深刻的認識會計的工作環(huán)境和工作過程，從而實現(xiàn)學習與就業(yè)的有效對接。

二、實施會計實踐教學體系改革的保障措施

（一）完善校內(nèi)實驗室建設(shè)

近年來，學院在已有的會計手工實驗室、會計電算化實驗室、財務(wù)管理實驗室的基礎(chǔ)上，又先后建設(shè)了ERP 沙盤實驗室、審計實驗室和會計開放實驗室，先后配備了用友、金蝶、網(wǎng)中網(wǎng)等財務(wù)教學軟件。在會計開放實驗室的建設(shè)過程中，受現(xiàn)有實驗資料的限制，學院成立專門團隊收集不同行業(yè)的全真會計資料（包括工業(yè)企業(yè)、商品流通企業(yè)、外貿(mào)企業(yè)、房地產(chǎn)企業(yè)、小企業(yè)等），形成了一整套多行業(yè)可供學生自主選擇的全真會計實驗資料，有效保障了輪崗開放實驗的順利進行。

（二）加強校外實訓基地建設(shè)

與此同時，學院加大了校外實訓基地的建設(shè)力度，先后與20 多家企業(yè)、事業(yè)單位、會計師事務(wù)所、金融機構(gòu)等單位簽署了合作協(xié)議，為學生校外實訓的順利進行提供了必要的保障。此外，學院還成立了專業(yè)建設(shè)校外專家委員會，聘請知名企業(yè)財務(wù)總監(jiān)、事業(yè)單位會計主管、金融機構(gòu)及會計師事務(wù)所的有關(guān)專家前來參與，共同探討社會各界對會計應(yīng)用型人才能力需求的變化，探索有利于會計專業(yè)校企深度合作的方式和方法。

（三）優(yōu)化師資隊伍

一方面，學院通過積極選送教師參加財政部門的有關(guān)培訓、鼓勵教師到企業(yè)進行掛職鍛煉、鼓勵教師聯(lián)合企業(yè)和科研單位進行橫向的項目開發(fā)與課題研究、鼓勵教師考取相關(guān)的執(zhí)業(yè)資證書等方式來提升教師的實踐能力；另一方面，學院積極聘請來自校外的財務(wù)總監(jiān)、會計主管、財務(wù)經(jīng)理、注冊會計師等實踐經(jīng)驗豐富且業(yè)務(wù)素質(zhì)高的專業(yè)財會人員擔任實踐教學的兼職教師，除擔任具體校外實踐課程的教學工作外，還積極邀請兼職教師參與實踐教學案例開發(fā)、實踐教學資料收集、實踐教材編寫等工作，為我院的實踐教學提供了非常有益的補充。

（四）強調(diào)“多證書”培養(yǎng)

“多證書培養(yǎng)”是指學院積極引導和鼓勵學生在校期間考取各種能力證書和職業(yè)資格證書，具體如計算機、英語、普通話等能力等級證書以及會計從業(yè)資格證、會計職稱證、理財規(guī)劃師證等職業(yè)資格證書。近年來，我院畢業(yè)生會計從業(yè)資格證的獲取率接近100%，會計職稱證書、理財規(guī)劃師證等職業(yè)資格證書的獲取率接近20%。

（五）積極開展并參與各類技能競賽

多年來，學院高度重視各類技能競賽對培養(yǎng)學生創(chuàng)新實踐能力的積極作用，學院每年組織的“會計技能大賽”、“沙盤模擬經(jīng)營大賽”和“創(chuàng)業(yè)設(shè)計大賽”等比賽，為學生創(chuàng)新意識和創(chuàng)新能力的鍛煉與提高提供了廣闊的平臺，也激發(fā)了學生對專業(yè)技能的學習熱情。此外，學院還鼓勵學生參與國家級和省級的各項技能競賽，并取得了豐碩的成果，2011-2014 年，我院學生多次榮獲“用友杯”全國大學生企業(yè)沙盤模擬大賽遼寧賽區(qū)團體第一名和全國總決賽二、三等獎。

（六）改革畢業(yè)論文形式

我院自2012 年開始對會計學專業(yè)本科畢業(yè)論文進行試點改革，將原有的畢業(yè)論文環(huán)節(jié)調(diào)整為學位課程綜合考試和實習單位專題調(diào)查報告及答辯兩個部分，2013年在會計開放實驗室建設(shè)完成的基礎(chǔ)上，將學位課程綜合考試調(diào)整為綜合輪崗開放實驗。學院對畢業(yè)論文的改革，主要目的是要改變近年來學生不深入企業(yè)調(diào)研、單純通過“東拼西湊”的方式編造論文應(yīng)付了事的普遍現(xiàn)象，要求學生在畢業(yè)實習過程中，深入了解實習單位的實際狀況，運用所學專業(yè)知識發(fā)現(xiàn)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營、公司治理、投資策略、財務(wù)狀況、內(nèi)部控制等某個方面存在的具體問題，通過撰寫實習單位專題調(diào)查報告的形式，針對實習中所發(fā)現(xiàn)的某一具體問題進行深入分析，進而提出改進建議。最終，通過答辯的形式，教師可以更真實地掌握學生實習的實際狀況，辨別其專題調(diào)查報告中所寫內(nèi)容的真?zhèn)危员銣p少杜撰與抄襲等現(xiàn)象。我院對畢業(yè)論文形式所進行的改革探索，更符合應(yīng)用型人才培養(yǎng)的需要，使學生在實際調(diào)研中真正運用所學知識去發(fā)現(xiàn)問題、分析問題、解決問題，進而使其綜合能力得以提高。

（七）完善實踐教學考核評價體系

學院根據(jù)會計實踐教學的實際特點，不斷完善我院的實踐教學考評體系，具體做法包括：一是從考評主體方面，將專職教師、兼職教師和學生都納入考評主體的范疇中來，區(qū)分校內(nèi)外實訓的評價主體，同時增加學生的自評與互評，將實踐教學的多個參與方都納入考評體系中來；二是從考評內(nèi)容方面，既要關(guān)注學生提交的實驗成果，也要關(guān)注其實驗的態(tài)度、動手操作的能力、團隊協(xié)作的精神、實驗報告的完成情況等；三是從考核形式方面，將小組作業(yè)、口試、成果展示、小論文、調(diào)查報告、案例分析、技能比賽等形式運用到實踐教學的考評中來；四是從考核方式方面，將原有單一的結(jié)果性評價調(diào)整為注重過程性的考核方式，在綜合仿真實驗和輪崗開放實驗中采用“形成性”考核方式。

參考文獻：

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[2]初國清.應(yīng)用型本科會計實踐教學存在的問題及建議[J].牡丹江大學學報，2013(5).

篇4

關(guān)鍵詞：高職；稅法；教學改革；思路

稅法在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中具有很重要的作用，是財務(wù)人員應(yīng)具備的法律知識。因此，《稅法》課程在高職院校會計專業(yè)是基礎(chǔ)技能課程之一，通過《稅法》課程的學習能夠了解企業(yè)所繳納的稅收情況，并了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理內(nèi)容和會計基礎(chǔ)理論知識。由于稅收的強制性特點，每個企業(yè)應(yīng)該遵守稅法的每一項條例。高職院校《稅法》課程實際應(yīng)用性很強，所以一般的高職院校在教學中比較重視這門課程。筆者經(jīng)過幾年的高職教學過程，發(fā)現(xiàn)有以下幾個方面的教學特點和難點，需要加以重視和改進。

高職《稅法》課程的特點

稅法的知識結(jié)構(gòu)具有綜合性《稅法》課程教學必須在學生學完《基礎(chǔ)會計》課程之后，有一定的企業(yè)經(jīng)營知識的基礎(chǔ)后才能開設(shè)。因為《稅法》課程是在會計核算的基礎(chǔ)上進行，涉及編制會計憑證、賬簿的登記及報表的編制等基本業(yè)務(wù)，所以，要求學生有較好的會計專業(yè)知識，能夠?qū)⒍惙▋?nèi)容和會計知識結(jié)合起來綜合運用。比如企業(yè)所得稅的計算，如果學生不會核算本年利潤的形成過程就無法進行企業(yè)所得稅的核算。

稅法的運用具有靈活性稅法知識在實際工作運用中具有很大的靈活性，一定要讓學生在學習中明白這一點，也就是具體情況具體分析。以流轉(zhuǎn)稅為例，學生要根據(jù)企業(yè)的性質(zhì)采用不同的稅種。制造業(yè)企業(yè)和商業(yè)企業(yè)一般交納增值稅，服務(wù)業(yè)、金融企業(yè)、建筑企業(yè)交納營業(yè)稅較多。還有的稅種需要再分類，例如增值稅企業(yè)分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩種。梳理清楚思路再進行核算，這樣能夠提高學習效率。

《稅法》課程教學具有實踐性稅法知識的掌握需要依賴具體企業(yè)經(jīng)營的過程。在《稅法》課程中稅的種類較多，一般企業(yè)繳納的稅種里金額較大的有流轉(zhuǎn)稅和所得稅。目前，在企業(yè)流轉(zhuǎn)稅中，主要是增值稅和營業(yè)稅，其核算過程和上交過程都是網(wǎng)上操作。因此，在教學過程中盡量讓學生了解納稅的上網(wǎng)操作過程，并且將網(wǎng)上納稅的內(nèi)容和教材中的理論部分結(jié)合起來，提高學生實際操作能力，使學生盡快適應(yīng)企業(yè)實際工作。

高職《稅法》教學中存在的問題

理論教學內(nèi)容較多，不符合于高職學生的特點《稅法》課程內(nèi)容一開始就是法律基礎(chǔ)知識。在教學中，教師給學生介紹這部分法律基礎(chǔ)時，大部分學生認為理論性太強，比較抽象，不太好理解，還有的學生覺得沒有必要學習。法律基礎(chǔ)知識講授雖然不適合高職學生的特點，但是為了普及法律的相關(guān)知識，每次課堂教學教師都很認真講解這部分內(nèi)容，并告訴學生法律基礎(chǔ)和稅法的關(guān)系，這樣，學生漸漸意識到法律的嚴肅性和重要性。

稅法所涉及的行業(yè)較多，學生能力有限稅法的內(nèi)容適用于我國各行各業(yè)，所涉及的范圍很廣。對于高職學生來講，制造業(yè)企業(yè)和商業(yè)企業(yè)的情況都難以掌握，再涉及建筑業(yè)、服務(wù)業(yè)、金融業(yè)等行業(yè)的內(nèi)容，學生要掌握的范圍太廣。再加上高職的學生大部分不擅長學習理論性的知識，所以，在課堂教學中采用教學互動環(huán)節(jié)時，教學效果受到一定的影響。

稅法的核算內(nèi)容對高職學生來說比較復雜稅法內(nèi)容中稅收種類繁多，其中主要的稅種是流轉(zhuǎn)稅類和所得稅類。流轉(zhuǎn)稅中增值稅和消費稅的內(nèi)容較復雜。在增值稅教學中，一般要求學生將一些固定的公式背下來后，按照套用的核算方法計算，有些學生覺得比較復雜，業(yè)務(wù)內(nèi)容中的邏輯關(guān)系總是處理不好，容易造成計算錯誤。還有在企業(yè)所得稅的計算中，學生由于會計核算的知識缺乏，導致企業(yè)所得稅的計算不準確。

學生對稅法的理論概念理解不夠深刻稅法是法律的一部分，其法律概念非常嚴謹。高職學生對理論的概念理解不夠深刻，容易混淆幾個概念，導致在稅法的學習中困難重重。稅法本身有一定的難度，學生如果不下工夫，容易造成思維混亂，出現(xiàn)計算不準確的現(xiàn)象。如在增值稅的計算中混合銷售和兼營銷售的概念容易混淆，經(jīng)常出現(xiàn)計算錯誤的現(xiàn)象。

高職《稅法》的教學改革措施

為了使高職學生掌握稅法知識，筆者結(jié)合高職學生的特點，采取種種措施，想盡一切辦法讓學生掌握稅法知識并靈活應(yīng)用。

讓學生多了解企業(yè)的生產(chǎn)運營過程作為《稅法》課程的教師，首先對稅法的各個應(yīng)用領(lǐng)域要充分了解，才不至于使課堂枯燥乏味。目前，一般高職學生從高中進入我校以后，嚴重缺乏對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況的了解，缺乏對社會的了解。學生一年級時，建議學生多看一些介紹企業(yè)經(jīng)營學的小說，增加對企業(yè)經(jīng)營的觀念。并且，要求學生到企業(yè)了解生產(chǎn)經(jīng)營管理的過程，上網(wǎng)找資料學習先進企業(yè)經(jīng)營的故事。還要求學生有經(jīng)營的理念，了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中稅法的重要性和資金的重要性。只要學生有這種意識，就能學好稅法的內(nèi)容。學生的實踐能力是需要建立在教師實踐知識充足的基礎(chǔ)上的，因此，在教學中組織學生到管理比較完善的企業(yè)參觀，同時在參觀過程中讓學生計算出每件商品或產(chǎn)品的稅金，并計算一個月企業(yè)繳納的稅金。經(jīng)過幾次參觀，學生對企業(yè)經(jīng)營的觀念提高，深深體會到企業(yè)經(jīng)營的過程，也知道了稅金作為資金流出，對企業(yè)資金的影響，并了解企業(yè)領(lǐng)導層對稅金的重視程度。

化繁為簡，總結(jié)規(guī)律《稅法》課程的內(nèi)容比起其他課程整體感較差，其所計算的范圍很廣，這對學生學習《稅法》課程難度較大。因此，在教學中教師將相似的計算公式總結(jié)歸納起來，找出共同點和不同點，這樣學習起來省時、省力。例如，增值稅的進項稅額和銷項稅額抵扣計算的方法和委托加工生產(chǎn)消費品計算抵扣辦法相似，講完這兩部分內(nèi)容之后可以進行計算上比較，并歸納整理，這樣有助于學生掌握這兩個稅種。還有在計算所得稅時，將企業(yè)所得稅和個人所得稅的計算共同的部分歸納整理，找出不同的計算方法。這樣，能加深稅法知識理解的程度，提高計算能力，同時訓練學生的邏輯思維能力。通過歸納整理的學習方式，學生清楚了增值稅的計算過程，并且相似的計算不再容易混淆。經(jīng)過比較學習，學生對兩種所得稅的計算掌握得很牢固，2008年畢業(yè)的學生反饋，企業(yè)所得稅和個人所得稅的計算在學校時學得比較扎實，在實際工作中運用得得心應(yīng)手，到企業(yè)進行會計核算工作時適應(yīng)很快。

運用模擬企業(yè)核算，解決理論教學中的難點在高職教學中經(jīng)常采用企業(yè)案例來說明企業(yè)實際繳納稅額的情況。通過企業(yè)案例，學生可以多了解企業(yè)實際經(jīng)營情況，有真實感。比如制造業(yè)企業(yè)，供應(yīng)、生產(chǎn)、銷售的過程發(fā)生以后，當月需要繳納的稅額有增值稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅及個人所得稅，同時還發(fā)生城建稅、教育費附加等附加稅，此外還有的企業(yè)根據(jù)情況進行印花稅、車船使用稅、房產(chǎn)稅等稅額的計算。給學生介紹模擬的制造業(yè)企業(yè)的經(jīng)營情況之后，給出一些相關(guān)的會計資料，計算增值稅和附加稅，并計算個人所得稅和企業(yè)所得稅，最后計算所要繳納稅金總額，讓學生了解企業(yè)給國家繳納的稅金情況，使學生在學習中了解整體的企業(yè)稅金的核算過程，這樣，漸漸提高了學生稅金核算的能力，同時提高了教學效率。

注重實踐活動，進行企業(yè)稅收調(diào)查學習知識的真正意義就在于運用它解決實際問題，體現(xiàn)出知識應(yīng)有的價值。教師可以根據(jù)《稅法》的教學目標，針對教學重點，設(shè)計出既有利于幫助學生鞏固所學知識，又有利于培養(yǎng)學生的實際應(yīng)用意識和實踐能力的練習；不僅要解決課本上的知識，更重要的是要解決社會生產(chǎn)、企業(yè)中的實際問題，尤其是企業(yè)繳稅的實際問題，給學生提供更多的思考和探索的空間，充分發(fā)揮學生的創(chuàng)造性，培養(yǎng)學生的實踐能力。在《稅法》課程教學過程中，第1~3周的時間給學生詳細講授增值稅和營業(yè)稅的理論知識，之后從第4周開始要求學生聯(lián)系制造業(yè)企業(yè)或商業(yè)企業(yè)或者服務(wù)業(yè)等企業(yè)，了解并調(diào)查企業(yè)實際繳納各種稅的情況。首鋼工學院會計班每班一般有40人左右，布置稅法調(diào)查作業(yè)時，每班分成10個小組，大約4人為一個小組，每個小組找一家交納增值稅或營業(yè)稅的單位，調(diào)查流轉(zhuǎn)稅和所得稅的繳納情況。每組設(shè)有一名組長負責，要求每名學生都要參與，到教學結(jié)束之前一周時間完成每組的稅收調(diào)查報告。學生開始對調(diào)查活動表現(xiàn)積極，對稅法的學習興趣也很濃。經(jīng)過一段時間學生調(diào)查收集企業(yè)的真實數(shù)據(jù)，并參與了企業(yè)的經(jīng)營管理活動，對企業(yè)管理工作有了更深層次的了解。但是，學生對調(diào)查報告的整理比較茫然，針對學生具體情況，教師給學生展示往屆學生的調(diào)查范文，讓學生根據(jù)每組調(diào)查的企業(yè)的情況來計算所繳納的每個稅種，這樣，學生漸漸清晰了調(diào)查報告的整理思路。經(jīng)過每組成員的共同努力，最終完成電子版調(diào)查報告。教學最后一周安排學生匯報稅收調(diào)查的社會實踐成果，利用兩節(jié)課的課堂時間，每小組的一名代表陳述稅收調(diào)查的經(jīng)過和分析過程，同小組的學生互相可以補充說明。教師根據(jù)每組陳述的內(nèi)容和調(diào)查報告的分析情況，給每組進行成績評價，最后把評價結(jié)果納入到期末綜合考核當中。稅法調(diào)查實踐活動在首鋼工學院已經(jīng)在三屆學生中開展，學生一開始茫然失措，后來逐漸地對稅法的了解加深。總之，經(jīng)過稅法調(diào)查活動，調(diào)動了會計專業(yè)學生對專業(yè)課學習的積極性。學生深入企業(yè)了解之后，才意識到自己專業(yè)知識的匱乏，同時更加了解了稅法知識的靈活性。去年我校2008級會計班學生參加稅法調(diào)查的實踐活動以后，有的學生暗自下決心利用在校期間好好學習會計專業(yè)課知識，有的學生準備利用假期時間找一份兼職會計的工作，以便練習所學的稅法專業(yè)知識。通過組織稅法調(diào)查實踐活動，不僅提高了學生的語言表達能力、自主學習的能力，而且也提高了分析問題的能力、解決問題的能力，關(guān)鍵是提高了學生相互之間的團結(jié)協(xié)作能力。

綜上所述，《稅法》是在高職課程教學中重要的課程，也是職業(yè)基礎(chǔ)課程。作為高職院校會計專業(yè)教師，應(yīng)重視對學生實踐能力、動手能力的培養(yǎng)，為了提高學生會計專業(yè)能力，采取各種教學措施，從而提高學生的綜合水平，使學生盡快地適應(yīng)社會奠定了基礎(chǔ)。

參考文獻：

[1]張冬云.稅法[M].沈陽：東北財經(jīng)大學出版社，2008.

篇5

關(guān)鍵詞：貸后管理 內(nèi)部控制 專職貸后客戶經(jīng)理崗位

一、企業(yè)內(nèi)部控制制度

內(nèi)部控制是指一個單位的各級管理層，為了保護其經(jīng)濟資源的安全、完整，確保經(jīng)濟會計信息的正確可靠，協(xié)調(diào)經(jīng)濟行為，控制經(jīng)濟活動，利用單位內(nèi)部分工而產(chǎn)生的相互制約、相互聯(lián)系的關(guān)系，形成一系列具有控制職能的方法、措施、程序，并予以規(guī)范化，系統(tǒng)化，使之成為一個嚴密的、較為完整的體系。

根據(jù)內(nèi)部控制的要求，單位在確定和完善組織結(jié)構(gòu)的過程中，應(yīng)當遵循不相容職務(wù)相分離的原則。所謂不相容職務(wù)，是指那些如果由一個人或一個部門擔任，既可能弄虛作假，又能夠自己掩蓋其舞弊行為的職務(wù)。單位的經(jīng)濟活動通常可以劃分五個步驟，即：授權(quán)、簽發(fā)、核準、執(zhí)行和記錄。一般情況下，如果上述每一步驟均由相對獨立的人員或部門實施操作，就能夠保證不相容職務(wù)的分離，便于內(nèi)部控制作用的發(fā)揮。

企業(yè)內(nèi)部控制制度可分為內(nèi)部管理控制制度與內(nèi)部會計控制制度兩大類。內(nèi)部管理控制制度是指那些對會計業(yè)務(wù)、會計記錄和會計報表的可靠性沒有直接影響的內(nèi)部控制。例如，單位的內(nèi)部人事管理。內(nèi)部會計控制制度是指那些對會計業(yè)務(wù)、會計記錄和會計報表的可靠性有直接影響的內(nèi)部控制。例如，現(xiàn)金收付的復核制，物資收發(fā)的復秤制、復點制等，一個崗位人員完成清點工作，必須由另一個崗位人員進行復核后，才作出收付的動作，兩個以上獨立的崗位合作參與才能完成，就是一種內(nèi)部控制，通過這種控制，可提高貨物、現(xiàn)金交易的會計業(yè)務(wù)、會計記錄和會計報表的可靠性，維護企業(yè)資產(chǎn)的安全完整。內(nèi)部控制要貫穿于企業(yè)經(jīng)營管理活動的各個方面，只要企業(yè)存在經(jīng)濟活動和經(jīng)營管理，就需要建立相應(yīng)的內(nèi)部控制制度，加強內(nèi)部控制。

二、商業(yè)銀行貸后管理的現(xiàn)狀及原因

1.定義：商業(yè)銀行貸后管理，是指從客戶實際使用商業(yè)銀行貸款到該信貸業(yè)務(wù)完全終止前，信貸人員對客戶及項目可能影響信貸資產(chǎn)安全的有關(guān)因素進行跟蹤和分析，及時發(fā)現(xiàn)預警信號，并采取相應(yīng)措施的信貸管理過程，包括貸后檢查、風險監(jiān)管與預警、貸款本息收回、貸款展期、借新還舊、不良貸款管理、信貸業(yè)務(wù)檔案管理等內(nèi)容，是信貸管理的一項基礎(chǔ)性工作和重要的一環(huán)。

2.貸后管理的現(xiàn)狀及成因：

目前，貸后管理工作從上到下的不重視，非常薄弱，薄弱到似有若無的程度，好像是有，但是具體管理了什么，管理的成效在哪里，顯現(xiàn)不出來。因此每一次摸底檢查，都會突然冒出來一大塊的不良資產(chǎn)，潛在威脅銀行生存，可能引發(fā)系統(tǒng)性風險或最終導致跨掉。

（1）從做貸后管理工作的人員客戶經(jīng)理的心態(tài)、工作過程，能夠剖析出貸后工作的薄弱的原因。客戶經(jīng)理既要做貸前、貸中工作，又要做貸后工作，任務(wù)繁多，對于他來說，工作是要分清主次，掂量輕重的。對貸前、貸中工作竭盡全力，不惜一切甚至制造虛假，幫助客戶成功做成貸款業(yè)務(wù)，因為成功完成一筆貸款業(yè)務(wù)能夠帶來相當大的業(yè)績和經(jīng)濟利益。對貸前的調(diào)查包括對客戶的企業(yè)的組織機構(gòu)、財務(wù)分析、經(jīng)營情況、高管的情況、行業(yè)分析等的調(diào)查到最后形成貸款調(diào)查報告的過程中，客戶經(jīng)理發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在一些問題時，受到業(yè)績甚至升遷的利益驅(qū)動，一般情況下會和企業(yè)一起想方設(shè)法掩蓋瑕疵，弄虛作假，做出所謂的調(diào)整，進行粉飾，把企業(yè)做秀成一朵花，達到風險部的合規(guī)控制要求，最終能夠放款。只要款放出去了，業(yè)績經(jīng)濟利益全有了。

貸款發(fā)放過程中，就單看銀監(jiān)會2010年出臺的《三法一指引》文件指示，要求貸款必須發(fā)放到企業(yè)的交易對手帳戶上，力求達到監(jiān)管貸款的用途目的，執(zhí)行過程中，對監(jiān)管是上有政策下有對策，里面不乏客戶經(jīng)理對企業(yè)的幫助，在制作貸款的《調(diào)查報告》前期就已經(jīng)安排好款項出來打到哪些帳戶上， 在與該企業(yè)相關(guān)聯(lián)的企業(yè)轉(zhuǎn)一圈，然后再回到該企業(yè)的帳戶上，這些違規(guī)行為都是在客戶經(jīng)理的手筆下運做完成的。客戶經(jīng)理是這樣對待貸前、貸中工作。

客戶經(jīng)理在時間、精力分配上是不可能對貸后工作給予重視的，因為業(yè)績經(jīng)濟利益的驅(qū)動下，貸前貸中的工作比做貸后檢查管理要實惠得多，再者認為貸前進行過深入細致的調(diào)查、分析、論證，切實落實了第二還款來源，萬無一失，無形之中產(chǎn)生不重視貸后管理工作，對貸后管理工作敷衍了事，認為只要平時按時交付利息，貸款到期時，一般從小額貸款企業(yè)借高利貸把貸款回收，就完成貸后的實質(zhì)性的工作。一年最多去企業(yè)兩三次，按照企業(yè)送來報表，在貸前《調(diào)查報告》基礎(chǔ)上進行復制、粘貼，改動報表的數(shù)字，對自己貸前、貸中的種種弄虛作假，守口如瓶，不可能泄露給行里一點風聲的，必須努力維護好自己，繼續(xù)涂脂抹粉，好上加好，報喜不報憂，完成《貸后報告》上交風險部。至于上級風險管理部門要求的貸款真正做什么用途，貸款的效果如何，貸款的風險、貸款客戶資產(chǎn)負債、現(xiàn)金流量等重要財務(wù)指標的異常變動，工商、稅務(wù)、公安法院對貸款客戶的動態(tài)信息，只要不是駭人聽聞的大案要案，根本不會占用時間和精力去關(guān)注跟蹤，更談不上采取監(jiān)管措施，進行風險揭示、預警控制，客戶經(jīng)理就是這樣對待貸后管理工作的，造成對貸款風險監(jiān)管不力。

（2）銀行雖然重視建立前、中、后臺垂直的三道防線的風險防范控制機制建設(shè)，但是不重視平行崗位的內(nèi)部風險防范控制機制建設(shè)，從崗位分工制度設(shè)計來看，表現(xiàn)出對貸后管理工作的不重視，把貸后工作的和貸前、貸中工作放在一起，由同一個前臺客戶經(jīng)理崗位獨自承擔，粗放式的管理方式，對銀行百害而無一利，造成客戶經(jīng)理思想上不重視貸后管理工作 ，行動上不能認真履行貸后檢查職責、操作上不全面監(jiān)管貸后與不能做出預警提示，能力上不匹配貸后管理工作。

貸前、貸中和貸后一體化的管理，不僅帶來很多弊病，更為嚴重的后果是貸后工作本來是對貸前、貸中業(yè)務(wù)進行有效的審核、制約，必須與貸前、貸中相分離的前臺崗位的工作，但是，實踐中，仍由他自己承擔，恰恰給了他一個對貸前貸中制造虛假、貸后進行掩蓋的大好機會，在業(yè)務(wù)上客戶經(jīng)理，實際上失去了監(jiān)控，為其制造虛假、掩蓋虛假提供出足夠大的自由偏離空間；自己給自己做貸后工作不但沒有對其貸前、貸中的工作實施有效的復核，反而助長了做下一筆業(yè)務(wù)弄虛作假的膽量，更加肆無忌憚，造成惡性循環(huán)，膽子越來越大，給銀行提供企業(yè)虛假的經(jīng)營信息和財務(wù)報告，大開方便之門；貸前、貸中和貸后一體化的管理，客戶經(jīng)理的業(yè)務(wù)操作流程線過于狹長，在行內(nèi)，上通行長，下達客戶，瞞天過海，雖然是提高了工作效率，但是權(quán)利高度集中到客戶經(jīng)理手中；在行外，尤其是小企業(yè)幾乎能夠決定企業(yè)的生死存亡的命運。自己給自己做貸后工作造成偏離空間很大，造假膽子很大，業(yè)務(wù)權(quán)利很大，操作過程中的垂直的監(jiān)管容易蒙混過關(guān)，最有力的崗位平行的不相容職務(wù)分工的內(nèi)部制約、監(jiān)管缺失，內(nèi)部控制作用沒有發(fā)揮，給信貸資產(chǎn)的安全造成極大威脅，不難理解，這就是為什么每一次摸底檢查都會突然冒出來一大塊的不良資產(chǎn)和客戶經(jīng)理隊伍為什么經(jīng)常會有人出問題的重要原因之一。

總之，我們進行崗位設(shè)計時，違背不相容職務(wù)相分離的原則，忽視內(nèi)部控制管理制度，崗位設(shè)置的弊病造成的對貸后管理工作的薄弱的現(xiàn)狀。因此，我們一定要糾偏，遵循不相容職務(wù)相分離的原則， 進行科學合理的崗位分工設(shè)計，切實落實內(nèi)部控制制度。

三、設(shè)立獨立的專職貸后客戶經(jīng)理

現(xiàn)階段真正威脅銀行的生存甚至是跨掉的，一定是信貸的質(zhì)量的問題。我們應(yīng)該充分認識貸后管理工作的重要性，絕不能坐等不良資產(chǎn)暴露甚至成為損失，一定要做到先下手為強，為確保銀行信貸資產(chǎn)的質(zhì)量，提高貸后檢查工作的質(zhì)量，積極推進內(nèi)部控制制度的建設(shè)，風險關(guān)口前移，加強前臺第一道防線的內(nèi)部控制建設(shè)，按照不相容職務(wù)相分離的原則，在前臺客戶經(jīng)理崗位內(nèi)部工作內(nèi)容之間進行科學細化分工，貸后管理工作從客戶經(jīng)理崗位獨立分化出來，設(shè)立獨立的專職貸后客戶經(jīng)理崗位，進行合理的職責分工，實施精細化管理，組建貸后風險管理部門，進一步發(fā)揮內(nèi)部控制制度對銀行的信貸資產(chǎn)的管理作用，編織平行的內(nèi)控機制與垂直的控制機制相結(jié)合的風險防范網(wǎng)，確保信貸資產(chǎn)的安全。

1.必須建立相對獨立于貸款審批風險部門的貸后風險管理部門

健全和強化內(nèi)部組織機構(gòu)，是銀行經(jīng)濟活動進行計劃、指揮和控制的組織基礎(chǔ)，其核心問題是合理的職責分工。在一般情況下，處理每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的全過程，或者在全過程的某幾個重要環(huán)節(jié)都規(guī)定要由兩個部門或兩個以上部門、兩名或兩名以上工作人員分工負責，起到相互控制的作用，在經(jīng)濟領(lǐng)域我們必須遵循客觀規(guī)律辦事情，遵照內(nèi)部牽制制度，組建專門的貸后風險管理部門，相對獨立于貸款審批風險管理最高管理層的，作為全行執(zhí)行層的風險管理最高管理層，形成貸前、貸中、貸后各層級獨立向風險管理委員會報告的工作制度，改變目前一筆業(yè)務(wù)的貸前、貸中、貸后一體化管理的現(xiàn)狀，設(shè)立專職的貸后經(jīng)理崗位，按照不相容職務(wù)相分離的原則，將貸后管理職能從客戶經(jīng)理處剝離出來，把放貸款的崗位和檢查放貸的貸后崗位分割開來，把放貸款的客戶經(jīng)理和檢查貸后的客戶經(jīng)理分別設(shè)置成為兩個相對獨立的崗位，形成內(nèi)部相互合作、相互制約、相互牽制、相互監(jiān)督機制的內(nèi)部控制管理制度。

2. 明確規(guī)定貸后經(jīng)理的職責分工

貸后經(jīng)理對貸款發(fā)放后進行全過程管理。貸后管理部門負責貸后檢查、抵押管理，授信檔案和客戶的工商、稅務(wù)、法院等相關(guān)信息的及時收集維護、貸款回收等貸后管理職責。

明確貸后管理考核目標。把貸款從發(fā)放到回收前的每一個工作環(huán)節(jié)標定出來，并把客戶檢查、賬戶監(jiān)管、風險預警、貸款檔案管理、資產(chǎn)保全、貸款清理回收等大項進行細化，建立明確的管理標準，形成全程管理路標，并依標施管。

3. 建立橫向約束機制。

切實實行“雙人經(jīng)辦”的貸后現(xiàn)場檢查制度，實行以專職貸后經(jīng)理為主、前端客戶經(jīng)理為輔的雙人貸后檢查制，對所有的貸款都進行實地檢查，確保貸后檢查的真實性。貸后管理部門負責人審核檢查小組提交的調(diào)查報告，并有權(quán)決定對相關(guān)貸款的處置。

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關(guān)鍵詞：剩男剩女；大齡未婚員工；人力資源管理

中圖分類號：F272 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）07-00-02

一、研究背景

隨著《非誠勿擾》等電視相親節(jié)目的熱播，“剩男剩女”問題迅速成為了大眾關(guān)注的焦點。近年來各大婚戀網(wǎng)站的空前繁榮，同樣有力地證明了“剩男剩女”現(xiàn)象的普遍性和嚴重性，這一問題在一線城市尤為凸出。

不久前中華英才網(wǎng)就“職場大齡未婚”問題對全國近2300名企事業(yè)職員進行了網(wǎng)絡(luò)調(diào)查。按照婦聯(lián)組織對大齡青年的界定，即“27歲以上的女子和30歲以上的男子如果沒有對象，一般會將他們歸為大齡青年”。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，受訪者處于適婚年齡但又未婚的比例接近九成(88.7%)。由此可以看出在“大齡單身”在現(xiàn)今職場已相當普遍地存在著。

無論如何，如此之多的“剩男剩女”都意味著企業(yè)員工的組成發(fā)生了重大的變化，背后依托家庭的員工比例減少，取而代之的是單身一族的增加。單身者們自然與那些組建家庭的人有不同的情況，因為人作為一種群居動物和情感動物，家庭在人的一生中起著很重要的作用，扮演著不可或缺的角色。對于大量的單身雇員來說，大齡未婚會帶來失落感，困擾員工無心工作，婚戀挫折感也會損害生理和心理健康，進而妨礙正常工作。隨著這個群體人數(shù)的不斷增多，將給企業(yè)安定和企業(yè)發(fā)展帶來較大的隱患，因此，企業(yè)大齡青年的婚戀問題絕不僅僅只是個人問題，將轉(zhuǎn)化為的企業(yè)管理問題，這是企業(yè)管理面臨的全新課題。

因此，針對職場“剩男剩女”，企業(yè)在管理上有必要體現(xiàn)出多樣化和人性化的管理，用全新的思維和眼光來看待這個問題。現(xiàn)在，雖然已經(jīng)有越來越多的企業(yè)HR開始關(guān)注大齡未婚員工給企業(yè)帶來的影響，并且對大齡未婚青年都有諸多方面的擔憂，但真正開始付諸行動的企業(yè)并不多。

針對上述情況，筆者希望通過研究拋磚引玉，引起更多的企業(yè)對這一問題的加強重視，并為企業(yè)解決大齡單身問題提供初步的探索。

二、與工作相關(guān)的婚戀阻力分析

2010年12月15日，全國婦聯(lián)中國婚姻家庭研究會聯(lián)合百合婚戀網(wǎng)，在北京權(quán)威了《2010年全國婚戀調(diào)查報告》，調(diào)查報告顯示，導致人們單身的原因中位列前三位的分別是，社交圈子太窄、不夠積極主動、工作太忙。

雖然造成“剩男剩女”現(xiàn)象的原因是多方面的，有社會的因素，也有個人的因素，例如：人口結(jié)構(gòu)性男女比例失調(diào)、數(shù)字化溝通方式的普及、擇偶觀念以及房價過高等，但也存在著與職業(yè)的關(guān)聯(lián)性因素。

(1)工作性質(zhì)

有些人雖然到了談婚論嫁的年齡，但由于工作忙，經(jīng)常加班加點，造成無時間也沒精力顧及感情問題，特別是一些經(jīng)常各地出差的員工。筆者身邊的同事、朋友、親戚中，大齡未婚的都大有人在。其實他們中有許多人也曾經(jīng)談過戀愛，但由于工作忙、國內(nèi)外出差，見面機會少，假期或周末不能經(jīng)常陪對方，所以最終都無耐地選擇各走各的路。

(2)工作環(huán)境

不同行業(yè)男女比例差異較大。例如IT技術(shù)行業(yè)男性明顯多于女性，而教師和會計行業(yè)則基本上是女性遠遠多于男性。職業(yè)的特性決定了一個人的人際圈，會間接影響到戀愛和婚配。因此，在員工性別失衡的行業(yè)中，大齡未婚青年通常比其他行業(yè)更多。

而企業(yè)所處的地理位置也會影響員工的交際面。例如，有些大型企業(yè)由于需要較大的辦公場所，而將辦公地點選在郊區(qū)，但交通極不便利。而大多數(shù)單身員工都是租房居住，為了上班方面，一般會選擇在離公司較近的地方租房，這樣一來，員工的與外界的交往接觸便會非常不便，從而影響員工的私人生活。

(3)職業(yè)晉升

工作中衡量員工是否優(yōu)秀的標準就是能不能持續(xù)產(chǎn)生高績效，就決定了企業(yè)中優(yōu)秀的員工為了職位晉升必須以績效為導向，高效快速的創(chuàng)造優(yōu)秀的工作業(yè)績，而在社會完全競爭的環(huán)境下，持續(xù)高績效的創(chuàng)造除了要具備卓越的工作能力之外，還需大量時間和精力的投入。有些人為了職業(yè)晉升和事業(yè)的追求，就會暫時擱置感情問題而對工作全力以赴，可是等后來想要談感情的時候又錯過了最佳年齡段，造成后來在感情上受挫。

(4)薪資待遇

企業(yè)為員工提供的薪資福利水平，直接影響到員工的經(jīng)濟能力。有些企業(yè)或有些崗位薪資待遇較低，員工便會產(chǎn)生經(jīng)濟壓力。戀愛過程中的約會吃飯、節(jié)日禮物、娛樂項目等都會產(chǎn)生花費，而且在中國談婚必談房，在現(xiàn)在房價高企、物價飛漲的情況下，薪資水平較低的人由于經(jīng)濟壓力根本不敢談感情。

三、剩男剩女對企業(yè)人力資源管理的影響

對于多數(shù)企業(yè)而言，雖然員工婚戀屬于8小時之外的個人問題，但大齡單身員工的增多，會使得內(nèi)部管理和員工溝通難度都會隨之增加，并直接關(guān)系到企業(yè)的和諧、穩(wěn)定和發(fā)展。

大齡未婚給員工帶來的婚戀挫折感會損害其生理和心理健康，妨礙正常的工作、生活，對工作不滿情緒增加。對于企業(yè)而言，他們的消極心態(tài)及行為會使缺勤率、離職率和事故率提升，工作效率下降，企業(yè)用于處理員工心理健康方面的費用支出也將增加。

(1)心身健康問題給企業(yè)管理帶來隱患

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自從1996年以來，能源險業(yè)務(wù)就沒讓保險業(yè)嘗到甜頭。最為慘痛的是1999年，據(jù)統(tǒng)計，全球收取能源險業(yè)務(wù)保費20億美元，但當年累計保險損失40億美元，賠付率高達200%.迫于保險業(yè)界的壓力，能源險業(yè)務(wù)保費費率一度上揚，直到2003年見到了盈利的曙光，累計收入保費37.5億美元，支付賠款15億美元，盈利22.5億美元。正當保險業(yè)好不容易得以喘息之際，2004年1月，分別在阿爾及利亞、澳大利亞和印度尼西亞接連發(fā)生的3起能源險特大損失預計8.5億美元，超過2003年全年損失的一半，原本打算翻身的能源險業(yè)務(wù)又一次看不到希望。

韓國再頒最佳金融企業(yè)金獎

韓國再保險公司最近榮獲了由韓國《經(jīng)濟日報》頒發(fā)的第13屆最佳金融企業(yè)金獎。韓國再保險公司也是惟一兩次獲得該項獎的保險企業(yè)。

據(jù)介紹，最佳金融企業(yè)金獎是頒發(fā)給通過提供有效的管理和服務(wù)而對經(jīng)濟方面做出明顯貢獻的公司和首席執(zhí)行官的獎項。韓國再獲得此殊榮不僅是因為其創(chuàng)造了高額利潤，還因其在創(chuàng)造保險需求方面對國內(nèi)保險市場所作出的連續(xù)不斷的貢獻。

另據(jù)報道，由于臺風MAEMI（估計損失5000-6000億韓元）、汽車險高額賠付率和LG卡準備金的影響，韓國11家非壽險公司的利潤比去年同期降低21%，只有3063億韓元。

保險人應(yīng)加強自身風險管理

會計師事務(wù)所ERNST&YOUNG在最新出版的調(diào)查報告中指出，全世界的保險人都在為衡量風險和管理資本的問題而苦苦掙扎。在這份基于全球最好的100家保險機構(gòu)的信息而編寫的行業(yè)報告中，這家會計師事務(wù)所批評保險人沒有能夠認真對待它們自己的風險。

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海口市審計機關(guān)審計結(jié)果公開辦法最新版第一條 為了規(guī)范審計結(jié)果公開行為,提高審計工作透明度,充分發(fā)揮審計監(jiān)督作用,根據(jù)《中華人民共和國審計法》及《海南省審計機關(guān)審計結(jié)果公開辦法》,結(jié)合我市實際,制定本辦法。

第二條 本辦法適用于本市審計機關(guān)向社會或在一定范圍公開審計結(jié)果工作。

第三條 本辦法所稱審計結(jié)果,是指市審計機關(guān)實施審計后,以審計報告、專項審計調(diào)查報告等審計結(jié)論性文書所反映的主要內(nèi)容、審計結(jié)論辦理情況以及被審計單位根據(jù)審計意見、建議整改的情況。

第四條 本辦法所稱審計結(jié)果公開,是指市審計機關(guān)通過政府網(wǎng)站、新聞媒體、會議、專門刊物等方式向社會或一定范圍公布審計結(jié)果。

第五條 審計結(jié)果公開主要包括下列內(nèi)容：

(一)市本級財政預算執(zhí)行和部門預算執(zhí)行情況的審計結(jié)果;

(二)市政府部門或者國有企事業(yè)單位財政財務(wù)收支的審計結(jié)果;

(三)有關(guān)行業(yè)或?qū)ｍ椯Y金的審計結(jié)果;

(四)任期經(jīng)濟責任、重大建設(shè)項目或其他重要事項財務(wù)收支活動的審計結(jié)果;

(五)市人民政府交辦或上級審計機關(guān)授權(quán)的審計事項的審計結(jié)果;

(六)關(guān)系人民群眾利益、社會關(guān)注的審計事項的審計結(jié)果;

(七)審計查出的重大違法違紀案件的審計結(jié)果;

(八)法律法規(guī)規(guī)定應(yīng)當公開的其他審計事項。審計結(jié)果公開時,被審計單位已經(jīng)整改的,應(yīng)當同時公布被審計單位的整改落實情況。

第六條 市審計機關(guān)公開審計結(jié)果,應(yīng)當采用下列形式：

(一)通過海口晚報和海口市人民政府網(wǎng)站,公布年度審計工作報告、審計結(jié)論的辦理情況;

(二)通過報紙、電臺、電視臺、海口市人民政府網(wǎng)站,以新聞形式摘發(fā)年度審計工作報告、審計結(jié)論的辦理情況;

(三)通過新聞會,審計工作計劃、重大專項審計方案、審計結(jié)果和審計結(jié)論辦理情況;

(四)通過《審計結(jié)果公告》等內(nèi)部刊物,公布年度計劃中重要項目的審計結(jié)果;

(五)其他適當?shù)男问健?/p>

第七條 公開審計結(jié)果應(yīng)當履行下列審批程序：

(一)市本級財政預算執(zhí)行和其他財政收支的審計結(jié)果需要公開的,應(yīng)當在向市人民政府提交的審計結(jié)果報告中說明公開的內(nèi)容及形式,經(jīng)過市人民政府同意后公開;

(二)向市人民政府呈報的重要審計事項的審計結(jié)果需要公開的,應(yīng)當在呈送的報告中說明公開的內(nèi)容及形式,經(jīng)市人民政府同意后公開;

(三)任期經(jīng)濟責任審計和市人民政府交辦、上級審計機關(guān)授權(quán)審計事項的審計結(jié)果需要公開的,應(yīng)當征得委托或交辦、授權(quán)審計部門的同意;

(四)關(guān)系人民群眾利益、社會關(guān)注的審計項目的審計結(jié)果需要公開的,應(yīng)當經(jīng)市政府批準同意;

(五)重大違法違紀案件中審計結(jié)果需要公開的,應(yīng)當經(jīng)市人民政府和相關(guān)司法機關(guān)的同意;

(六)其他審計事項的審計結(jié)果需要公開的,由市審計機關(guān)通過專門會議決定。

第八條 公開審計結(jié)果應(yīng)當具備下列條件：

(一)審計結(jié)果事實清楚,證據(jù)確鑿,定性準確,評價客觀公正;

(二)審計報告、專項審計調(diào)查報告等相關(guān)審計結(jié)論性文書已經(jīng)生效;

(三)保守國家秘密、被審計單位和相關(guān)單位的商業(yè)秘密。

第九條 被審計單位或者相關(guān)單位對審計結(jié)果有異議的,市審計機關(guān)應(yīng)當進一步核實,再予公開。

第十條 市審計機關(guān)及其工作人員違反審計結(jié)果公開規(guī)定的,由主管機關(guān)或監(jiān)察部門依照有關(guān)規(guī)定,對主要負責人、直接責任人員給予行政處分;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責任。

第十一條 本辦法具體應(yīng)用問題,由市審計主管部門負責解釋。

第十二條 本辦法自之日起施行。

審計的詳細定義審計作為一種監(jiān)督機制，其實踐活動歷史悠久，但人們對審計的定義卻眾說紛紜。公認具有代表性且被廣泛引用的是 美國會計學會1972年在其頒布的《基本審計概念公告》中給出的審計定義，即審計是指為了查明有關(guān)經(jīng)濟活動和經(jīng)濟現(xiàn)象的認定與所制定標準之間的一致程度，而客觀地收集和評估證據(jù)，并將結(jié)果傳遞給有利害關(guān)系的使用者的系統(tǒng)過程。

經(jīng)濟活動和經(jīng)濟現(xiàn)象的認定

經(jīng)濟活動和經(jīng)濟現(xiàn)象是審計的對象，也就是審計的內(nèi)容。經(jīng)濟活動和經(jīng)濟現(xiàn)象的認定代表著被審單位對本單位經(jīng)濟活動的合法合規(guī)性或有效性及經(jīng)濟現(xiàn)象(如會計資料)的真實公允性的一種看法。本書第四章將深入探討這一問題。

收集和評估證據(jù)

證據(jù)是審計人員用來確定被審單位經(jīng)濟活動合法合規(guī)性或有效性及經(jīng)濟現(xiàn)象真實公允性的各種形式的憑據(jù)。收集充分、有力的審計證據(jù)是審計工作的核心。從一定意義上說，審計就是有目的、有計劃地收集、鑒定、綜合和利用審計證據(jù)的過程。

客觀性

客觀性是指不偏不倚，實事求是，這是對審計人員的職業(yè)道德要求。審計人員只有客觀地收集和評估證據(jù)、作出審計結(jié)論、報告審計結(jié)果，才能達到審計目標，也才能使審計工作令審計意見的利害關(guān)系人信服。

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三年以上工作經(jīng)驗|女|31歲（1985年6月27日）

居住地：合肥

電　話：183********（手機）

E-mail：

最近工作 [ 2年10個月]

公　司：XX公司

行　業(yè)：金融

職　位：融資租賃經(jīng)理

最高學歷

學　歷：本科

專　業(yè)：金融學專業(yè)

學 校：安徽大學

自我評價

具有扎實的金融學專業(yè)知識基礎(chǔ)，熟練掌握融資流程和專項業(yè)務(wù)知識；已有5年投資公司融資租賃業(yè)務(wù)經(jīng)驗，熟知融資租賃業(yè)務(wù)，了解融資租賃業(yè)務(wù)運作和相關(guān)金融市場情況，并有相關(guān)業(yè)務(wù)開展的成功案例；市場拓展、財務(wù)分析及綜合管理等經(jīng)驗豐富，有良好的計劃、控制、協(xié)調(diào)等能力；掌握融資租賃等金融相關(guān)法律知識，已積累了一定的銀行及政府社會資源，并有會計師資格；有嚴謹?shù)牟邉澖M織能力及人事管理和溝通能力、商務(wù)談判能力。

求職意向

到崗時間：一個月之內(nèi)

工作性質(zhì)：全職

希望行業(yè)：金融

目標地點：合肥

期望月薪：面議/月

目標職能：融資租賃經(jīng)理

工作經(jīng)驗

2010/7—2013/5：XX公司[2年10個月]

所屬行業(yè)： 金融

業(yè)務(wù)部融資租賃經(jīng)理

1.完成公司租賃業(yè)務(wù)計劃制定，并策劃市場營銷方案和可行的客戶開發(fā)措施；

2.全面完成公司業(yè)務(wù)指標，并帶領(lǐng)業(yè)務(wù)團隊達成公司既定業(yè)績；

3.在公司授權(quán)下代表公司進行租賃業(yè)務(wù)談判和報批等工作；

4.與銀行、協(xié)會等機構(gòu)積極開展公關(guān)等活動，進行市場營銷推廣，并提升公司知名度；

5.進行業(yè)務(wù)團隊建設(shè)，并與相關(guān)部門保持良好溝通合作，維護公司關(guān)鍵客戶關(guān)系并積極拓展集團性業(yè)務(wù)等。

2008 /6—2010 /6：XX公司[2年]

所屬行業(yè)： 金融

業(yè)務(wù)部 融資經(jīng)理助理

1.協(xié)助融資經(jīng)理完成客戶盡職調(diào)查、收集資料、編寫授信調(diào)查報告；

2.協(xié)助經(jīng)理設(shè)計融資方案、設(shè)計結(jié)構(gòu)融資產(chǎn)品，設(shè)計融資模式；

3.完成公司與銀行、信托、證券、基金等金融機構(gòu)的關(guān)系拓展、建立、維持等工作；

4.協(xié)助經(jīng)理進行租賃項目風險審查，并對租賃資產(chǎn)進行有效管理，有效避免損失；積累了良好的管理經(jīng)驗，善于規(guī)范業(yè)務(wù)內(nèi)部管理，制定相關(guān)的管理、業(yè)務(wù)規(guī)范流程和制度。

教育經(jīng)歷

2004/9—2008 /6 安徽大學 金融學專業(yè)本科

證 書

2005/12 大學英語四級

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明確調(diào)研目的，制定有效的調(diào)研計劃和方案

企業(yè)市場調(diào)研的任務(wù)是收集、整理內(nèi)部經(jīng)營和外部市場環(huán)境數(shù)據(jù)，及時反饋有關(guān)營銷信息，發(fā)現(xiàn)機會和問題，并提出解決問題的意見，同時也為企業(yè)探索、發(fā)現(xiàn)新的市場機會提供建議，為企業(yè)經(jīng)營決策提供依據(jù)。這個目的是調(diào)研工作總的終極目標，需要的收集的信息是多方面的，一次調(diào)研難以完成，在實際行動時要把總目標具體化，分為一個個的調(diào)查主題，一個主題只為一個目的、解決一個問題，在制定方案時，必須明確這個調(diào)查主題為什么而做，所要面臨和要解決的核心的、關(guān)鍵性的問題是什么，只有這樣調(diào)查才能有的放矢。明確了調(diào)查主題，還要進行調(diào)研方案的制定，調(diào)研方案包括調(diào)研計劃和環(huán)節(jié)設(shè)計兩方面，調(diào)研計劃就是對調(diào)查工作各個步驟和各環(huán)節(jié)進行通盤的考慮，制定出一個合理可行的工作程序，調(diào)查設(shè)計是指對有關(guān)環(huán)節(jié)進行確定，如調(diào)查內(nèi)容、調(diào)查表、調(diào)查方式方法、數(shù)據(jù)分析方法和指標計算等細節(jié)的確定。調(diào)研方案是否科學、可行，是整個調(diào)查工作成敗的關(guān)鍵。

明確調(diào)研內(nèi)容，建立調(diào)研信息系統(tǒng)

市場處于動態(tài)變化中，市場調(diào)研具有長期性、持續(xù)性，企業(yè)要做有效的市場調(diào)研，應(yīng)及時掌握企業(yè)內(nèi)部運營情況和外部環(huán)境信息，并對企業(yè)未來的發(fā)展進行分析預測。調(diào)研內(nèi)容應(yīng)包括：企業(yè)內(nèi)部的調(diào)研：一是訂單數(shù)量和客戶信息：按產(chǎn)品、按行業(yè)、地區(qū)、交貨期等指標進行歸類統(tǒng)計的訂貨量，客戶有關(guān)信息等；二是銷售報告：按產(chǎn)品類別、分地區(qū)、部門、客戶、時間段等序列化的實際銷售數(shù)據(jù)，以及與商品銷售有關(guān)的銷售費用、銷售利潤、流動資金等方面的統(tǒng)計、會計數(shù)據(jù)；三是庫存狀況：對企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)品供應(yīng)狀況做明細統(tǒng)計，了解商品流轉(zhuǎn)情況，為供需平衡分析提供資料；四是資金循環(huán)信息，主要是向會計部門收集應(yīng)收賬款到賬情況，分析客戶信用。外部市場環(huán)境的調(diào)研：一是行業(yè)狀況研究：主要研究本行業(yè)的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢及行業(yè)生存條件等方面內(nèi)容，注意本行業(yè)及相關(guān)行業(yè)新知識新技術(shù)的創(chuàng)造和運用；二是消費者研究：主要了解現(xiàn)有和潛在消費者有哪些，消費者購買力、對產(chǎn)品的需求、消費習慣與態(tài)度怎么樣；三是競爭對手研究：主要了解行業(yè)內(nèi)主要競爭品牌有哪些，這些品牌的知名度、市場占有率、競爭品牌主要經(jīng)營者的變動及動向等等。企業(yè)應(yīng)設(shè)置專門人員對上述調(diào)研內(nèi)容進行整理、歸納，進行信息化，系統(tǒng)化管理。不管是企業(yè)內(nèi)部調(diào)研內(nèi)容還是企業(yè)外部市場信息，平時都是零星分散在各個部門和不同的調(diào)研人員手里，需要定期地統(tǒng)計、報告，并由專人負責進行分類、整理，作動態(tài)跟蹤記錄，報表數(shù)據(jù)只有在經(jīng)過系統(tǒng)化處理才能反映現(xiàn)象的特點和規(guī)律，才能發(fā)現(xiàn)問題；將調(diào)研內(nèi)容信息化系統(tǒng)化，才能便于研究人員對企業(yè)經(jīng)營管理進行全面分析對比，并將分析結(jié)果充分的運用到營銷策略的制訂和決策當中。

多種調(diào)查方法并用

市場調(diào)查方法多種多樣，中小企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身特點與調(diào)查目的需要選擇適當?shù)氖袌稣{(diào)查方法：1.利用文案調(diào)查法盡可能多地收集間接資料。文案調(diào)查法成本低，信息源廣。以較低的成本從間接渠道獲取大量有價值的信息，是中小企業(yè)從事市場調(diào)查的首選方法。適宜用文案調(diào)查法收集的資料有：企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營活動有關(guān)數(shù)據(jù)資料，如客戶有關(guān)信息、銷售報告、商品庫存狀況，企業(yè)系統(tǒng)報表和統(tǒng)計分析資料、會計核算和分析資料，以及其他積累資料等；企業(yè)外部市場環(huán)境資料，如國家有關(guān)經(jīng)濟政策和宏觀經(jīng)濟環(huán)境數(shù)據(jù)、行業(yè)狀態(tài)和競爭者信息等。2.通過業(yè)務(wù)員定期反饋收集市場資料。業(yè)務(wù)員與市場接觸最密切，對市場狀況和動態(tài)有較深的了解，中小企業(yè)要建立業(yè)務(wù)員反饋制度，要求業(yè)務(wù)員定期報告分管區(qū)域的行業(yè)狀況、市場行情、競爭品牌、競爭對手和消費者的數(shù)量和消費習慣等基礎(chǔ)信息，對重大信息要及時匯報，并要求業(yè)務(wù)員加入到市調(diào)人員隊伍來，具備一定的市場分析能力，對出現(xiàn)問題能夠進行分析并提出解決意見。3.采用問卷調(diào)查法、觀察法、網(wǎng)上調(diào)查法等多種方法收集消費者信息。對于消費者的一些信息，需要進行實地調(diào)查，以獲取真實可靠的一手資料，如消費者消費水平、購買動機、對產(chǎn)品的滿意度等態(tài)度性的資料可采用問卷調(diào)查、網(wǎng)上調(diào)查等方法收集，消費者規(guī)模、購買行為等資料可用觀察法獲取。此外還可以運用實驗法和委托專業(yè)機構(gòu)等方法進行一些專題的調(diào)查研究，如通過小規(guī)模的實驗來了解新產(chǎn)品的社會需求情況，測定各種經(jīng)營手段的市場效果；當需要做某項重大決策而本企業(yè)的調(diào)查力量不夠時，可請專業(yè)的市場調(diào)查機構(gòu)來完成。中小企業(yè)只有采取多種互輔互補的調(diào)查方法，才能以較少的成本收集到更多更全面的市場信息，更好地滿足企業(yè)調(diào)研的需要。