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篇1

【關(guān)鍵詞】 晚期癌癥；生活質(zhì)量；疼痛；鎮(zhèn)痛泵

DOI：10.14163/ki.11-5547/r.2015.27.119

癌癥作為威脅人們身體健康和生命安全的一種常見(jiàn)疾病， 晚期多數(shù)患者會(huì)出現(xiàn)疼痛現(xiàn)象， 使其日常生活和工作受到嚴(yán)重影響[1]。為有效地緩解患者疼痛癥狀， 本次研究對(duì)收治的42例晚期癌癥患者應(yīng)用了鎮(zhèn)痛泵鎮(zhèn)痛， 獲得了顯著且良好的效果， 現(xiàn)報(bào)告如下。

1 資料與方法

1. 1 一般資料 本次研究本院2012年2月～2014年3月收治的84例晚期癌癥患者， 全部患者均出現(xiàn)疼痛現(xiàn)象。采用隨機(jī)數(shù)字表法分為對(duì)照組和研究組， 各42例。研究組中男22例， 女20例， 平均年齡（56.2±3.4）歲， 癌癥類型：胃癌15例， 肝癌16例， 肺癌5例， 乳腺癌6例；對(duì)照組男24例， 女18例， 平均年齡（56.3 ±3.1）歲， 癌癥類型：胃癌13例， 乳腺癌7例， 肝癌17例， 肺癌5例。兩組患者癌癥類型分布、平均年齡以及性別等一般資料比較， 差異無(wú)統(tǒng)計(jì)學(xué)意義（P>0.05）， 具有可比性。

1. 2 方法 對(duì)照組患者采取非藥物鎮(zhèn)痛， 經(jīng)治療、體驗(yàn)、活動(dòng)幫助患者緩解心理癥狀以及身體癥狀， 采取相應(yīng)的物理措施減輕疼痛， 如按摩、熱療、冷敷等， 轉(zhuǎn)移患者注意力， 予以放松術(shù)、引導(dǎo)現(xiàn)象以及音樂(lè)療法等。研究組患者應(yīng)用鎮(zhèn)痛泵進(jìn)行鎮(zhèn)痛， 即0.5 mg嗎啡、8～10 mg/kg曲馬多添加生理鹽水到100 mg/kg， 輸注速度為2 ml/h， 經(jīng)頸靜脈或者股靜脈和鎮(zhèn)痛泵相連接， 使藥物可均衡進(jìn)入到患者體內(nèi)。若鎮(zhèn)痛效果不是很理想， 可結(jié)合患者自身實(shí)際情況適當(dāng)添加劑量。

1. 3 觀察指標(biāo)與鎮(zhèn)痛效果判定標(biāo)準(zhǔn) 觀察和記錄兩組患者治療后疼痛情況和生活質(zhì)量評(píng)分情況。鎮(zhèn)痛效果評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)如下：疼痛沒(méi)有發(fā)生任何改善為Ⅰ級(jí)；部分鎮(zhèn)痛， 鎮(zhèn)痛50%為Ⅲ級(jí)；完全鎮(zhèn)痛為Ⅳ級(jí)[2]。利用本院自制生活質(zhì)量調(diào)查問(wèn)卷表就兩組患者生活質(zhì)量情況進(jìn)行調(diào)查， 調(diào)查內(nèi)容包含有社會(huì)、生活信念、獨(dú)立性、環(huán)境、生理以及心理等， 以百分制實(shí)施調(diào)查分析， 分?jǐn)?shù)越高表示患者生活質(zhì)量越好。

1. 4 統(tǒng)計(jì)學(xué)方法 采用SPSS19.0統(tǒng)計(jì)學(xué)軟件進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析。計(jì)量資料以均數(shù)±標(biāo)準(zhǔn)差（ x-±s）表示， 采用t檢驗(yàn)；計(jì)數(shù)資料以率（%）表示， 采用χ2檢驗(yàn)， 等級(jí)資料采用秩和檢驗(yàn)。P

2 結(jié)果

研究組生活質(zhì)量評(píng)分（72.1±8.9）分， 對(duì)照組生活質(zhì)量評(píng)分（56.8±7.2）分， 研究組高于對(duì)照組， 差異具有統(tǒng)計(jì)學(xué)意義（P

3 討論

在日常生活中， 人們所講的癌癥于習(xí)慣上泛指全部惡性腫瘤， 相對(duì)于良性腫瘤而言， 惡性腫瘤生長(zhǎng)速度較快， 一般為浸潤(rùn)性生長(zhǎng)， 容易出現(xiàn)潰瘍、出血以及壞死等癥狀， 且多存在遠(yuǎn)處轉(zhuǎn)移， 導(dǎo)致人體消瘦、食欲不振、無(wú)力、發(fā)熱、臟器功能受損和貧血等， 最終導(dǎo)致死亡。目前關(guān)于惡性腫瘤病因尚未清楚， 其癥狀表現(xiàn)因其所處位置、發(fā)展程度不同而相應(yīng)的有所不同， 大部惡性腫瘤早期沒(méi)有顯著癥狀， 即便有但是多無(wú)特征性， 而當(dāng)患者出現(xiàn)特征性癥狀時(shí)， 一般多為晚期。

近年來(lái)， 隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度的加快， 信息技術(shù)水平的提高， 醫(yī)療改革力度的加大， 癌痛已成為當(dāng)前醫(yī)學(xué)界研究的一個(gè)焦點(diǎn)問(wèn)題[3]。在晚期癌癥的臨床中， 以疼痛為典型癥狀， 由于長(zhǎng)期受疼痛的影響和折磨， 導(dǎo)致患者心理壓力大， 治療信心減弱， 繼而使其治療配合度下降， 影響治療效果以及預(yù)后。由此可見(jiàn)， 對(duì)于晚期癌癥患者， 加強(qiáng)鎮(zhèn)痛治療非常重要， 本次研究作者就鎮(zhèn)痛泵應(yīng)用于晚期癌癥患者鎮(zhèn)痛的效果進(jìn)行了分析。經(jīng)癌癥患者疼痛情況的評(píng)估分析， 制定相應(yīng)的用藥方案。研究結(jié)果表明， 采用鎮(zhèn)痛泵鎮(zhèn)痛的研究組， 所獲鎮(zhèn)痛效果明顯優(yōu)于采取非藥物鎮(zhèn)痛的對(duì)照組， 同時(shí)研究組患者生活質(zhì)量評(píng)分也明顯高于對(duì)照組（P

綜上所述， 在晚期癌癥患者鎮(zhèn)痛中應(yīng)用鎮(zhèn)痛泵進(jìn)行鎮(zhèn)痛， 可有效改善患者疼痛情況， 提高其生活質(zhì)量。在此要注意的是， 由于鎮(zhèn)痛中所用的阿片類鎮(zhèn)痛藥物通常會(huì)產(chǎn)生一些不良反應(yīng)， 比如嗜睡、尿潴留、惡心、皮膚瘙癢、嘔吐或者呼吸抑制等， 因此在治療期間還應(yīng)做好相應(yīng)的預(yù)防控制工作， 密切觀察患者生命體征各項(xiàng)指標(biāo)、血氧飽和度以及神志等， 一旦發(fā)現(xiàn)異常應(yīng)及時(shí)告知相關(guān)負(fù)責(zé)人員， 并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理， 以免不良事件擴(kuò)大化。本次研究所選病例較少， 研究時(shí)間較短， 因此關(guān)于鎮(zhèn)痛泵應(yīng)用于晚期患者鎮(zhèn)痛中可能引起的各種不良反應(yīng)今后還需進(jìn)一步進(jìn)行深入研究。

參考文獻(xiàn)

[1] 曹強(qiáng)， 周良軍， 衛(wèi)才權(quán)， 等.電子鎮(zhèn)痛泵皮下給藥用于晚期癌癥的疼痛治療分析.中國(guó)現(xiàn)代醫(yī)生， 2014， 52（33）：134-136.

[2] 都靈燕， 吳新花， 崔敬敬， 等. PICC配合鎮(zhèn)痛泵聯(lián)合使用的優(yōu)點(diǎn)及護(hù)理.中國(guó)社區(qū)醫(yī)師（醫(yī)學(xué)專業(yè)）， 2012， 14（24）：283-284.

篇2

[關(guān)鍵詞]衛(wèi)生技術(shù)評(píng)估報(bào)告清單；微型衛(wèi)生技術(shù)評(píng)估；國(guó)際衛(wèi)生技術(shù)評(píng)估機(jī)構(gòu)網(wǎng)

衛(wèi)生技術(shù)評(píng)估(healthtechnologyassessment，HTA)的定義有很多，傳統(tǒng)的衛(wèi)生技術(shù)評(píng)估是指評(píng)價(jià)衛(wèi)生技術(shù)的安全性、有效性、經(jīng)濟(jì)性與社會(huì)性[1]。而在2002年，國(guó)際衛(wèi)生技術(shù)評(píng)估機(jī)構(gòu)網(wǎng)(theIntern-ationalNetworkofAgenciesforHealthTechn-ologyAssessment，INAHTA)認(rèn)為，衛(wèi)生技術(shù)評(píng)估是一個(gè)多學(xué)科的政策分析領(lǐng)域，其評(píng)估的內(nèi)容包括：衛(wèi)生技術(shù)的技術(shù)特性、臨床安全性、有效性(效能、效果和生存質(zhì)量)、經(jīng)濟(jì)學(xué)特性(成本-效果、成本-效益、成本-效用)和社會(huì)適應(yīng)性(社會(huì)、法律、論理)，通過(guò)對(duì)其進(jìn)行全面系統(tǒng)的評(píng)價(jià)，為各層次的決策者提供合理選擇衛(wèi)生技術(shù)的科學(xué)信息和決策依據(jù)，對(duì)衛(wèi)生技術(shù)的開(kāi)發(fā)、應(yīng)用、推廣與淘汰實(shí)行政策干預(yù)，從而合理配置衛(wèi)生資源，提高有限衛(wèi)生資源的利用質(zhì)量和效率。

1國(guó)內(nèi)衛(wèi)生技術(shù)評(píng)估發(fā)展情況

在國(guó)家政策和醫(yī)院制度方面，要求開(kāi)展評(píng)估，以保證采購(gòu)質(zhì)量和資金的有效利用。如《醫(yī)療器械臨床使用安全管理規(guī)范(試行)》衛(wèi)醫(yī)管發(fā)(2010)4號(hào)，第七條：醫(yī)療機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立醫(yī)療器械采購(gòu)論證、技術(shù)評(píng)估和采購(gòu)管理制度，確保采購(gòu)的醫(yī)療器械符合臨床需求。20世紀(jì)70年代，HTA起源于美國(guó)，之后該理論在全球各國(guó)迅速發(fā)展，目前已被全世界普遍應(yīng)用。HTA在醫(yī)院層面的應(yīng)用主要有兩個(gè)思路：①檢索全球各機(jī)構(gòu)已的衛(wèi)生技術(shù)評(píng)估報(bào)告，借鑒相關(guān)成熟結(jié)論，為決策提供依據(jù)；②開(kāi)展有針對(duì)性的衛(wèi)生技術(shù)評(píng)估，傳統(tǒng)HTA需要大量數(shù)據(jù)支持，因此數(shù)據(jù)的完整性和巨大的工作量對(duì)HTA報(bào)告的質(zhì)量和效率形成障礙，不利于醫(yī)院開(kāi)展。2005年，丹麥衛(wèi)生技術(shù)評(píng)估中心(danishCentreforhealthtechnologyassessment，DACEHTA)首次提出Mini-HTA的概念，該方法主要通過(guò)對(duì)5個(gè)方面的問(wèn)題評(píng)價(jià)，進(jìn)而快速形成評(píng)價(jià)報(bào)告，提高管理效率[2]。利用引文索引方式在PubMed數(shù)據(jù)庫(kù)中檢索發(fā)現(xiàn)，自2005年提出mini-HTA理論后得到大量引用[3-8]。該理論得到不斷豐富并評(píng)價(jià)其報(bào)告質(zhì)量，其文章被引數(shù)量如圖1所示[9]。

2衛(wèi)生技術(shù)評(píng)估報(bào)告

目前，獲取HTA報(bào)告的渠道很多，如各國(guó)和各機(jī)構(gòu)的網(wǎng)站等。INAHTA成立于1993年，為非盈利組織，至今已有32個(gè)國(guó)家的55個(gè)機(jī)構(gòu)加入該組織，其覆蓋北美洲、拉丁美洲、歐洲、非洲、亞洲和澳洲。各機(jī)構(gòu)的報(bào)告在結(jié)構(gòu)、語(yǔ)言、數(shù)據(jù)來(lái)源等方面不盡相同，為規(guī)范報(bào)告內(nèi)容和可追溯性，提高報(bào)告的可讀性和通用性，INAHTA制定了衛(wèi)生技術(shù)評(píng)估報(bào)告清單，從基本信息、HTA的必要性、HTA的實(shí)施步驟、背景環(huán)境以及HTA報(bào)告的影響方面作出規(guī)范[10]。INAHTA于2007年第二版衛(wèi)生技術(shù)評(píng)估報(bào)告清單，相比于2003年的第一版，第二版對(duì)問(wèn)題條目進(jìn)行了適當(dāng)整合，并且對(duì)數(shù)據(jù)來(lái)源和撰寫要求進(jìn)行了補(bǔ)充和細(xì)化，增設(shè)了評(píng)估背景等相關(guān)問(wèn)題。與此同時(shí)進(jìn)一步關(guān)注人文關(guān)懷、經(jīng)濟(jì)性和對(duì)評(píng)估相關(guān)的利益相關(guān)者、消費(fèi)者的深層次考慮[11]。2007版衛(wèi)生技術(shù)評(píng)估報(bào)告清單見(jiàn)表1。INAHTA通過(guò)規(guī)范HTA報(bào)告內(nèi)容和結(jié)構(gòu)，使得各機(jī)構(gòu)的報(bào)告趨于一致性，可提高報(bào)告的可讀性。尤其在規(guī)范中提出非英文報(bào)告應(yīng)添加英文結(jié)論，提高了流通性。該組織最大限度的資源共享，促進(jìn)應(yīng)用。

3微型衛(wèi)生技術(shù)評(píng)估

傳統(tǒng)的HTA評(píng)估內(nèi)容和關(guān)注重點(diǎn)主要針對(duì)重大疾病負(fù)擔(dān)和需求，往往需要獲得大量高質(zhì)量證據(jù)，耗費(fèi)大量時(shí)間。對(duì)于需要快速?zèng)Q策但資源有限的醫(yī)院而言，開(kāi)展綜合性的HTA存在諸多困難，且不符合醫(yī)院決策的現(xiàn)實(shí)需求。可以借鑒DACEHTA提出的mini-HTA方法論，開(kāi)展適合醫(yī)院的快速評(píng)估。該方法共設(shè)計(jì)了26個(gè)問(wèn)題，涉及基本情況、技術(shù)層面、患者層面、醫(yī)院層面、經(jīng)濟(jì)層面等5個(gè)方面，其具體問(wèn)題見(jiàn)表2。醫(yī)院在開(kāi)展Mini-HTA時(shí)應(yīng)遵循的原則：①制定評(píng)估問(wèn)題清單(可參考表2)，同時(shí)根據(jù)各醫(yī)院的自身特點(diǎn)對(duì)評(píng)估清單的項(xiàng)目進(jìn)行刪減，最終形成適合醫(yī)院的評(píng)估清單；②成立評(píng)估小組，小組成員構(gòu)成要包含多個(gè)部門，如醫(yī)院管理層、執(zhí)行部門、使用科室、相關(guān)部門或機(jī)構(gòu)等，以保證評(píng)估的質(zhì)量；③執(zhí)行評(píng)估，形成高質(zhì)量的Mini-HTA報(bào)告，為決策者提供可靠的理論依據(jù)。隨著該理論的不斷豐富，國(guó)內(nèi)外多家醫(yī)院開(kāi)展相關(guān)評(píng)估，可以相互借鑒[12-18]。

4實(shí)際應(yīng)用案例

某醫(yī)院計(jì)劃采購(gòu)7臺(tái)間歇性充氣壓力裝置，針對(duì)此項(xiàng)目進(jìn)行mini-HTA分析。評(píng)估內(nèi)容包括技術(shù)特性、臨床安全性、臨床適應(yīng)性、臨床有效性、經(jīng)濟(jì)學(xué)特性、社會(huì)和倫理適應(yīng)性6個(gè)維度，參與人員包括臨床專家；信息科、醫(yī)保辦、設(shè)備科等管理專家。評(píng)估結(jié)果為建議先購(gòu)買1～2臺(tái)，再對(duì)采購(gòu)的設(shè)備開(kāi)展衛(wèi)生技術(shù)評(píng)估，進(jìn)而得出是否需繼續(xù)購(gòu)買[19]。加拿大麥吉爾大學(xué)健康中心對(duì)是否應(yīng)該使用安全器械，以減少工作人員與血管內(nèi)注射相關(guān)的針刺傷害開(kāi)展了Mini-HTA。針刺傷是醫(yī)院工作人員感染風(fēng)險(xiǎn)的重要來(lái)源，可導(dǎo)致多種病毒感染，此類傷害的一部分與血管導(dǎo)管的插入有關(guān)，使用安全器械可極大降低這種風(fēng)險(xiǎn)。但通過(guò)臨床效果和成本進(jìn)行評(píng)估，結(jié)論為投入過(guò)大并不一定能取得顯著效果，故不建議采購(gòu)[20-21]。

5展望

篇3

（欽州市氣象局，廣西 欽州 535000）

【摘要】本文介紹了雷電災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的常用方法，并對(duì)近年來(lái)雷電災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)暴露出的問(wèn)題闡述了改進(jìn)的方案，對(duì)雷評(píng)業(yè)務(wù)未來(lái)的發(fā)展做了展望。

關(guān)鍵詞 半定量評(píng)估方法；驗(yàn)收評(píng)估；現(xiàn)狀評(píng)估；評(píng)估過(guò)程控制體系

1　雷電災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的目的

雷電災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（以下簡(jiǎn)稱雷災(zāi)評(píng)估）的目的是查找、分析和預(yù)測(cè)工程、系統(tǒng)存在的雷災(zāi)危險(xiǎn)、有害因素及可能導(dǎo)致的危險(xiǎn)、危害后果的程度，提出合理可行的安全對(duì)策措施，指導(dǎo)危險(xiǎn)源監(jiān)控和事故預(yù)防，以達(dá)到最低事故率、最小損失和最優(yōu)的安全投資效率。

2　雷電災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)存在的問(wèn)題

近年來(lái)我國(guó)的雷電災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)得到了快速的發(fā)展，同時(shí)由于起步較晚，歷史較短，實(shí)踐有限，技術(shù)積累不足等原因?qū)е吕自u(píng)業(yè)務(wù)暴露出很多問(wèn)題，主要體現(xiàn)在以下幾點(diǎn)：1）技術(shù)落后，評(píng)價(jià)模型單一；2）過(guò)程控制體系不健全；3）跟蹤服務(wù)不到位；4）內(nèi)部審核及檔案管理缺失。

我國(guó)目前的雷評(píng)模型主要采用爆炸模型，隨著對(duì)不同類型的建構(gòu)筑物的雷災(zāi)調(diào)查與分析發(fā)現(xiàn)，我國(guó)的評(píng)估人員對(duì)雷電災(zāi)害引起的火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足，準(zhǔn)備不充分。同時(shí)，評(píng)估機(jī)構(gòu)在評(píng)估過(guò)程中通常照搬國(guó)標(biāo)推薦的定量評(píng)估方法，無(wú)法結(jié)合項(xiàng)目本身的特點(diǎn)設(shè)計(jì)評(píng)估方法與模型。其次，我國(guó)多數(shù)機(jī)構(gòu)只對(duì)建筑物做投入生產(chǎn)使用之前的預(yù)評(píng)估，而驗(yàn)收評(píng)估、現(xiàn)狀評(píng)估并沒(méi)有大范圍開(kāi)展。業(yè)主在獲得評(píng)估機(jī)構(gòu)的評(píng)估報(bào)告之后往往無(wú)所適從，無(wú)法得到有益的建議和改良手段，這也暴露出我國(guó)的雷評(píng)機(jī)構(gòu)并未對(duì)項(xiàng)目報(bào)告做出人性化、個(gè)性化的處理，只是羅列數(shù)據(jù)，缺少分析和判斷的技術(shù)和能力。

3　常用的雷災(zāi)評(píng)估模型與方法的探索

對(duì)雷評(píng)方法、模型的認(rèn)識(shí)與探索直接關(guān)系到評(píng)估是否準(zhǔn)確、實(shí)用，是改善我國(guó)雷評(píng)業(yè)務(wù)現(xiàn)狀的重中之重。常用的雷災(zāi)評(píng)估數(shù)學(xué)模型有：爆炸模型、火災(zāi)模型、電擊模型；輔助使用泄露模型和中毒模型。常用的評(píng)估原理有：相關(guān)性原理、類推原理、慣性原理、量變到質(zhì)變?cè)淼取?/p>

3.1　定量風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法

風(fēng)險(xiǎn)可以表征為事故發(fā)生的概率和后果的乘積。定量風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估對(duì)這兩方面均進(jìn)行評(píng)估，可以將風(fēng)險(xiǎn)大小完全量化。此方法是雷災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估最常用的的方法，各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)分量可以用以下公式來(lái)表示：

RX=NX·PX·LX（1）

式（1）中：

NX：每年危險(xiǎn)事件的次數(shù)

PX：損害概率

LX：間接損失

在計(jì)算雷災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，可以按照損害源和損害類型對(duì)風(fēng)險(xiǎn)分量進(jìn)行分組，每種風(fēng)險(xiǎn)都是其對(duì)應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)分量的總和。

3.2　預(yù)先危險(xiǎn)分析法

預(yù)先危險(xiǎn)分析是一項(xiàng)實(shí)現(xiàn)雷災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)危害分析的初步或初始工作，在設(shè)計(jì)、施工和生產(chǎn)前，首先對(duì)系統(tǒng)中存在的危險(xiǎn)性類別、出現(xiàn)條件、導(dǎo)致事故的后果進(jìn)行分析，目的是識(shí)別系統(tǒng)中潛在的危險(xiǎn)，確定危險(xiǎn)等級(jí)，防止危險(xiǎn)發(fā)展成事故。

3.3　安全檢查表分析法[1]

為了檢查工程、系統(tǒng)中各種設(shè)備設(shè)施、物料、管理和組織措施中的危險(xiǎn)、有害因素，事先把檢查對(duì)象加以分解，將大系統(tǒng)分割成若干小的子系統(tǒng)、以提問(wèn)或打分的形式，將檢查項(xiàng)目列表逐項(xiàng)檢查，避免遺漏，這種表稱為安全檢查表。安全檢查表法既可用于常見(jiàn)項(xiàng)目的現(xiàn)場(chǎng)勘查，也多用于沒(méi)有參考先例、過(guò)往經(jīng)驗(yàn)可供借鑒的系統(tǒng)，評(píng)估人員首先借鑒相類似系統(tǒng)的評(píng)估報(bào)告、相關(guān)工藝流程的說(shuō)明和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)編制雷評(píng)現(xiàn)場(chǎng)勘查安全檢查表，并在實(shí)踐中不斷改進(jìn)和補(bǔ)充。

3.4　故障假設(shè)分析法

故障假設(shè)分析方法要求評(píng)估人員用what… if 作為開(kāi)頭對(duì)有關(guān)問(wèn)題進(jìn)行考慮，任何與雷災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)的問(wèn)題都可以提出并加以討論。這些問(wèn)題都記錄下來(lái)，然后分門別累進(jìn)行討論。

故障假設(shè)分析方法比較簡(jiǎn)單，評(píng)估結(jié)果一般以表格形式給出，主要內(nèi)容有：提出的問(wèn)題，回答可能的后果、降低或消除危險(xiǎn)性的安全措施。評(píng)估人員可將故障假設(shè)分析方法進(jìn)行開(kāi)發(fā)用于業(yè)主和評(píng)估人員的交流和意見(jiàn)的反饋。除此之外，故障假設(shè)分析方法也常用于專家評(píng)審和內(nèi)部評(píng)審。

3.5　非定量評(píng)估方法

較之定量評(píng)估，定性評(píng)估和半定量評(píng)估更加簡(jiǎn)單易用，可以廣泛用于驗(yàn)收階段評(píng)估，評(píng)估人員在完成預(yù)評(píng)估之后可編制定性檢查表，即可為驗(yàn)收評(píng)估做準(zhǔn)備，也可為驗(yàn)收、跟蹤質(zhì)檢人員提供詳實(shí)的危險(xiǎn)源（點(diǎn)）的信息，幫助驗(yàn)收人員排除隱患。

定性評(píng)估也可用于業(yè)主的雷災(zāi)安全自查，由于定量的雷災(zāi)評(píng)估內(nèi)容較多，為保證業(yè)主在使用中達(dá)到理想的效果，可將評(píng)估內(nèi)容“化整為零”，分解成定性的安全檢查表，便于業(yè)主操作。

4　雷災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程控制體系的完善

雷災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是安全生產(chǎn)管理的一個(gè)重要組成部分，是預(yù)測(cè)、預(yù)防事故的重要手段。要使評(píng)估工作真正發(fā)揮作用，必須要有質(zhì)量保證，評(píng)估過(guò)程控制就是要使評(píng)估的質(zhì)量管理工作規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化。

雷災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程控制內(nèi)容包括評(píng)估機(jī)構(gòu)內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、各職能部門職責(zé)的劃定、相互間分工協(xié)作的關(guān)系、評(píng)估人員及專家的配備、項(xiàng)目單位的選定、合同的簽署、評(píng)估資料的收集、評(píng)估報(bào)告的編寫、評(píng)估報(bào)告內(nèi)容內(nèi)部評(píng)審、評(píng)估技術(shù)檔案的管理、評(píng)估信息的反饋、評(píng)估人員培訓(xùn)等一系列管理活動(dòng)。

5　雷災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告的內(nèi)部評(píng)審的建立[2]

內(nèi)部評(píng)審是保證評(píng)估報(bào)告的一個(gè)重要環(huán)節(jié)。在適當(dāng)?shù)臅r(shí)候，應(yīng)有計(jì)劃的對(duì)評(píng)估報(bào)告進(jìn)行內(nèi)部評(píng)審。評(píng)估報(bào)告內(nèi)部評(píng)審的主要內(nèi)容包括：報(bào)告的格式是否正確，報(bào)告的文字是否準(zhǔn)確，報(bào)告的依據(jù)是否充分、有效，報(bào)告中危險(xiǎn)源辨識(shí)是否全面，方法的選擇是否適當(dāng)，對(duì)策措施是否切實(shí)可行，結(jié)論是否準(zhǔn)確等。

6　跟蹤服務(wù)的建立

在合同規(guī)定的項(xiàng)目全部完成之后，對(duì)于評(píng)估機(jī)構(gòu)而言，還應(yīng)進(jìn)行跟蹤服務(wù)，對(duì)評(píng)估報(bào)告中提出的對(duì)策措施與建議的實(shí)施情況進(jìn)行跟蹤，考察其適用性及有效性，及時(shí)為其調(diào)整安全措施。對(duì)此，雷評(píng)工作人員應(yīng)該開(kāi)展雷災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀評(píng)估和雷災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)驗(yàn)收評(píng)估的業(yè)務(wù)。

7　檔案管理的完善

評(píng)估項(xiàng)目完成后，應(yīng)對(duì)評(píng)估項(xiàng)目涉及的所有文件進(jìn)行歸檔，并在此基礎(chǔ)上生成數(shù)據(jù)庫(kù)，設(shè)專人管理，以便資料咨詢，保證雷災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的質(zhì)量。數(shù)據(jù)庫(kù)在為評(píng)估項(xiàng)目提供支持的同時(shí)，新的評(píng)估項(xiàng)目反過(guò)來(lái)又不斷充實(shí)數(shù)據(jù)庫(kù)的內(nèi)容。

8　結(jié)論

雷災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估發(fā)展過(guò)程中，吸取了環(huán)境影響評(píng)價(jià)、管理體系認(rèn)證等其他類似工作的許多經(jīng)驗(yàn)、教訓(xùn)，但評(píng)估工作者仍然需要不斷學(xué)習(xí)先進(jìn)的評(píng)估模型與方法，不斷充實(shí)評(píng)估體系，開(kāi)拓思路，合理選擇并靈活運(yùn)用評(píng)估方法。同時(shí)，評(píng)估對(duì)象的發(fā)展不是過(guò)去狀態(tài)的簡(jiǎn)單延續(xù)，在評(píng)估過(guò)程中，還應(yīng)對(duì)客觀情況進(jìn)行具體細(xì)致的分析，以提高評(píng)估結(jié)果的準(zhǔn)確度。

參考文獻(xiàn)

［1］吳穹.安全管理學(xué)[M].北京:煤炭工業(yè)出版社,2002:45-49.

篇4

關(guān)鍵詞：設(shè)備抵押評(píng)估；評(píng)估主體；對(duì)策

中圖分類號(hào)：F27 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

收錄日期：2017年3月3日

一、設(shè)備抵押評(píng)估中常見(jiàn)問(wèn)題分析

（一）設(shè)備產(chǎn)權(quán)依據(jù)不足。設(shè)備產(chǎn)權(quán)一般依據(jù)發(fā)票進(jìn)行確認(rèn)，但在評(píng)估過(guò)程中經(jīng)常出現(xiàn)以下幾種狀況：一是沒(méi)有發(fā)票。被評(píng)估企業(yè)只提供購(gòu)貨合同作為產(chǎn)權(quán)依據(jù)，由于購(gòu)貨合同只能證明簽約雙方的權(quán)利和義務(wù)，對(duì)于設(shè)備產(chǎn)權(quán)是否屬于被評(píng)估企業(yè)只能提供一定參考；二是雖然被評(píng)估企業(yè)提供了購(gòu)貨發(fā)票，但發(fā)票上的金額低于設(shè)備申報(bào)金額；三是發(fā)票抬頭與被評(píng)估企業(yè)名稱不一致，被評(píng)估企業(yè)卻始終強(qiáng)調(diào)兩家公司由于是同一個(gè)老板而拒絕變更。

（二）ι璞該揮薪行詳細(xì)勘察。設(shè)備勘察是抵押過(guò)程中必須經(jīng)歷的一個(gè)環(huán)節(jié)，但由于主客觀原因的制約，在勘察過(guò)程中的漏洞也很多：一是僅僅依據(jù)被評(píng)估企業(yè)提供的評(píng)估明細(xì)申報(bào)表而不到現(xiàn)場(chǎng)勘察，對(duì)設(shè)備的具體狀況一無(wú)所知就進(jìn)行評(píng)估；二是在現(xiàn)場(chǎng)勘察時(shí)走馬觀花，不具體核對(duì)設(shè)備型號(hào)及生產(chǎn)年月等關(guān)鍵資料，造成雖然去過(guò)現(xiàn)場(chǎng)，但具體評(píng)估設(shè)備價(jià)值時(shí)仍舊依據(jù)被評(píng)估企業(yè)提供的資料進(jìn)行；三是對(duì)設(shè)備具體狀況缺乏了解。在勘察時(shí)只看銘牌而對(duì)設(shè)備的具體性能、保養(yǎng)狀況以及設(shè)備還能使用多久等不作具體了解。

（三）對(duì)設(shè)備重置價(jià)值的確認(rèn)缺乏依據(jù)。設(shè)備重置價(jià)值一般包括購(gòu)置價(jià)、運(yùn)輸安裝調(diào)試等費(fèi)用，在確定相關(guān)費(fèi)用時(shí)存在以下缺陷：一是在評(píng)估設(shè)備購(gòu)置價(jià)時(shí)直接依據(jù)設(shè)備購(gòu)置發(fā)票來(lái)確定，沒(méi)有進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)，對(duì)設(shè)備現(xiàn)行價(jià)格不作調(diào)整；二是對(duì)設(shè)備購(gòu)置發(fā)票中的增值稅部分考慮不周，由于增值稅部分可以抵扣，在評(píng)估時(shí)必須予以考慮，而不是一起納入到設(shè)備重置成本中；三是對(duì)運(yùn)輸安裝調(diào)試等費(fèi)用的確定簡(jiǎn)單照搬評(píng)估教材上的費(fèi)用比率，而不是結(jié)合設(shè)備的實(shí)際狀況進(jìn)行合理確定。

二、設(shè)備抵押評(píng)估中存在問(wèn)題的原因

設(shè)備抵押評(píng)估中的問(wèn)題是目前評(píng)估業(yè)務(wù)中非常常見(jiàn)的，雖然不時(shí)被提出并進(jìn)行整改，但收效不大，原因主要有：

（一）被評(píng)估企業(yè)的原因

第一，產(chǎn)權(quán)意識(shí)淡漠。由于設(shè)備產(chǎn)權(quán)的確認(rèn)不像房地產(chǎn)、汽車等有明確的程序、規(guī)章制度來(lái)遵守，導(dǎo)致一部分企業(yè)對(duì)設(shè)備產(chǎn)權(quán)的保護(hù)意識(shí)淡漠，認(rèn)為設(shè)備在自己企業(yè)內(nèi)就是自己的，其他人無(wú)權(quán)干涉。因此，在設(shè)備購(gòu)置過(guò)程中只注意物與錢的交換，自己把錢付了，設(shè)備就是我的，而不管第三方是否認(rèn)可。

第二，法律意識(shí)淡薄。一部分企業(yè)在設(shè)備購(gòu)置過(guò)程中之所以不要發(fā)票，是通過(guò)偷稅、漏稅的形式來(lái)節(jié)約成本，可以以比市場(chǎng)更低的價(jià)格拿到設(shè)備。尤其是位于偏遠(yuǎn)地段的企業(yè)，當(dāng)?shù)卣疄榉鲋财髽I(yè)發(fā)展，對(duì)企業(yè)的稅務(wù)核查較松的情況下，企業(yè)就會(huì)采用種種方式來(lái)降低成本。

第三，企業(yè)自身管理中存在的問(wèn)題。部分企業(yè)由于內(nèi)部管理松懈、規(guī)章制度缺乏，在設(shè)備購(gòu)置過(guò)程中，對(duì)于是否開(kāi)具發(fā)票以及發(fā)票抬頭把關(guān)不嚴(yán)。同時(shí)，也存在同一個(gè)老板旗下有多個(gè)公司，雖然從理論上來(lái)講這些設(shè)備的所有權(quán)都是這個(gè)老板的，但每一企業(yè)都是獨(dú)立的法人單位，需要獨(dú)立核算，在抵押時(shí)把甲企業(yè)的設(shè)備直接給乙企業(yè)是不可以的。

（二）評(píng)估主體的原因。評(píng)估主體包括兩部分：一是評(píng)估機(jī)構(gòu)；二是評(píng)估專業(yè)人員。在實(shí)施評(píng)估過(guò)程中由于主客觀方面的原因，導(dǎo)致在評(píng)估時(shí)出現(xiàn)問(wèn)題。

第一，責(zé)任意識(shí)不強(qiáng)。對(duì)于在評(píng)估中的責(zé)任，評(píng)估主體缺乏足夠的認(rèn)識(shí)，認(rèn)為設(shè)備抵押給貸款機(jī)構(gòu)，權(quán)利和義務(wù)是他們雙方的，評(píng)估報(bào)告只是提供參考，最終做出是否貸款決策的是貸款機(jī)構(gòu)。因此在評(píng)估過(guò)程中敷衍了事，對(duì)于設(shè)備的真實(shí)性、保養(yǎng)使用狀況、現(xiàn)行價(jià)格等不做盡職調(diào)查。這樣做出來(lái)的評(píng)估報(bào)告給第三方的參考價(jià)值將大幅縮水，同時(shí)也違背了評(píng)估機(jī)構(gòu)及專業(yè)人員的職業(yè)道德。

第二，專業(yè)水平不足。由于設(shè)備種類千差萬(wàn)別，即使作為評(píng)估專業(yè)人員也不可能對(duì)所有的設(shè)備都能清楚地進(jìn)行辨別和判斷。但碰到業(yè)務(wù)時(shí)，沒(méi)有誰(shuí)會(huì)坦誠(chéng)自己專業(yè)水平不足而拒絕，這就導(dǎo)致在對(duì)設(shè)備評(píng)估時(shí)不敢和被評(píng)估企業(yè)的專業(yè)人員進(jìn)行交流，只能做表面文章，根據(jù)理論直接推導(dǎo)出結(jié)果，而對(duì)設(shè)備的具體狀況不做分析。

第三，受企業(yè)方制約不敢對(duì)對(duì)方提合理要求。在設(shè)備抵押貸款中由企業(yè)和評(píng)估機(jī)構(gòu)簽訂評(píng)估業(yè)務(wù)合同，雖然在合同中對(duì)雙方的責(zé)任和義務(wù)有著明確的規(guī)定，比如企業(yè)不能干涉評(píng)估機(jī)構(gòu)及人員的評(píng)估活動(dòng)，同時(shí)評(píng)估主體也要客觀、公正的對(duì)設(shè)備進(jìn)行評(píng)估。但在操作時(shí)，企業(yè)對(duì)具體評(píng)估數(shù)值會(huì)提出要求，以滿足貸款機(jī)構(gòu)的條件，當(dāng)評(píng)估機(jī)構(gòu)拒絕時(shí)，企業(yè)就會(huì)以拒付評(píng)估費(fèi)用或者要求更換評(píng)估機(jī)構(gòu)相威脅，使得評(píng)估機(jī)構(gòu)在最終出評(píng)估報(bào)告時(shí)不得不屈服企業(yè)的要求。

（三）貸款機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)員的原因。貸款機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)員受業(yè)績(jī)要求和考核壓力，在評(píng)估過(guò)程中一般會(huì)配合企業(yè)要求評(píng)估機(jī)構(gòu)出具符合貸款機(jī)構(gòu)條件的評(píng)估報(bào)告，因?yàn)闃I(yè)務(wù)員有權(quán)在符合貸款機(jī)構(gòu)要求的評(píng)估機(jī)構(gòu)中選擇，所以在業(yè)務(wù)合作上受制于業(yè)務(wù)員的評(píng)估機(jī)構(gòu)一般只能聽(tīng)取業(yè)務(wù)員的要求。

三、解決對(duì)策

設(shè)備抵押評(píng)估中存在的這些問(wèn)題及原因既有長(zhǎng)期評(píng)估中積累的，但更多是制度設(shè)計(jì)和監(jiān)管漏洞所導(dǎo)致，只有完善必要的制約措施，存在的問(wèn)題才能被一一克服。

（一）強(qiáng)化對(duì)設(shè)備抵押評(píng)估的監(jiān)管。只有通過(guò)有效的監(jiān)管措施才能在源頭上堵住這些漏洞：

第一，建立對(duì)設(shè)備抵押評(píng)估報(bào)告定期檢查制度。由于目前評(píng)估協(xié)會(huì)一般只設(shè)置到省級(jí)，即使對(duì)每個(gè)評(píng)估機(jī)構(gòu)一年只抽查一到兩份報(bào)告，對(duì)全省來(lái)講檢查工作量也非常巨大。因此，可以通過(guò)不同評(píng)估機(jī)構(gòu)之間的匿名檢查來(lái)增加檢查數(shù)量，先由省評(píng)估協(xié)會(huì)對(duì)各評(píng)估機(jī)構(gòu)隨機(jī)抽查一到兩份報(bào)告，再通過(guò)隨機(jī)分配給其他評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行檢查，這樣既能減輕評(píng)估協(xié)會(huì)的工作量，又能通過(guò)評(píng)估機(jī)構(gòu)之間的互查更好地發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和解決問(wèn)題。

第二，和貸款機(jī)構(gòu)合作建立飛行檢查制度。當(dāng)有評(píng)估業(yè)務(wù)時(shí)，確定好評(píng)估人員去現(xiàn)場(chǎng)勘察的時(shí)間，直接和貸款機(jī)構(gòu)的審查人員一起到現(xiàn)場(chǎng)，對(duì)評(píng)估人員在現(xiàn)場(chǎng)勘察、產(chǎn)權(quán)資料的收集、設(shè)備狀況的了解等進(jìn)行監(jiān)督，以促使評(píng)估人員在評(píng)估前要做好充足的準(zhǔn)備，在現(xiàn)場(chǎng)必須認(rèn)真勘察和收集好相關(guān)資料。

（二）報(bào)告及工作底稿電子存檔。評(píng)估報(bào)告及工作底稿一般都是存放在評(píng)估機(jī)構(gòu)，評(píng)估協(xié)會(huì)要抽查時(shí)非常不方便，應(yīng)逐步建立評(píng)估報(bào)告及工作底稿的電子存檔制度。

第一，建立報(bào)告及工作底稿上傳系統(tǒng)。建立要求評(píng)估機(jī)構(gòu)在評(píng)估報(bào)告完成后的規(guī)定時(shí)間內(nèi)通過(guò)系統(tǒng)上傳評(píng)估報(bào)告及工作底稿，省評(píng)估協(xié)會(huì)的檢查人員通過(guò)系統(tǒng)可以隨時(shí)抽查各評(píng)估機(jī)構(gòu)的報(bào)告及工作底稿，由此建立動(dòng)態(tài)檢查機(jī)制，而不是目前幾年才會(huì)輪到一次檢查，讓那些有僥幸心理的人打消在做評(píng)估報(bào)告時(shí)糊弄差事的想法而必須認(rèn)真對(duì)待。

第二，開(kāi)放系統(tǒng)。如果評(píng)估報(bào)告上傳系統(tǒng)建成后一直處于封閉狀態(tài)，只有特定的人才可以查看的話，那么該系統(tǒng)建設(shè)的意義將會(huì)大打折扣。系統(tǒng)建成后應(yīng)該允許所有的評(píng)估師可以進(jìn)入系統(tǒng)查看報(bào)告，這樣一是可以相互學(xué)習(xí)，取長(zhǎng)補(bǔ)短；二是讓更多的人查看報(bào)告可以發(fā)現(xiàn)更多的問(wèn)題，這對(duì)所有做評(píng)估報(bào)告的人來(lái)講也是一種壓力，可以督促大家更加認(rèn)真地把報(bào)告做好。

（三）對(duì)評(píng)估主體實(shí)行嚴(yán)格的處罰措施。設(shè)備抵押評(píng)估中存在問(wèn)題最根本的原因在于評(píng)估機(jī)構(gòu)及人員在評(píng)估作業(yè)時(shí)對(duì)規(guī)則的不尊重，只有加大處罰力度才能讓所有評(píng)估主體在做評(píng)估時(shí)小心謹(jǐn)慎。

第一，對(duì)違反評(píng)估法及準(zhǔn)則的人員嚴(yán)肅處理。2016年12月開(kāi)始實(shí)施的資產(chǎn)評(píng)估法對(duì)有效規(guī)范評(píng)估行為起到重要作用，使在評(píng)估過(guò)程中做到有法可依、違法必究，同時(shí)各項(xiàng)評(píng)估準(zhǔn)則也對(duì)評(píng)估行為提供了具體操作依據(jù)。在此背景下仍舊不守法律、準(zhǔn)則的評(píng)估機(jī)構(gòu)及評(píng)估人員就必須嚴(yán)肅處理，這樣才能有效約束整個(gè)評(píng)估行業(yè)的風(fēng)氣，使評(píng)估行業(yè)走上良性發(fā)展軌道。

第二，建立評(píng)估機(jī)構(gòu)及人員退出機(jī)制。為了保證整個(gè)評(píng)估行業(yè)的活力，實(shí)現(xiàn)優(yōu)勝劣汰，防止出現(xiàn)劣幣驅(qū)逐良幣現(xiàn)象的發(fā)生，評(píng)估協(xié)會(huì)應(yīng)建立正常的評(píng)估機(jī)構(gòu)及評(píng)估人員退出機(jī)制。對(duì)于屢屢違反評(píng)估法及準(zhǔn)則的機(jī)構(gòu)和人員，在加強(qiáng)教育的同時(shí)嚴(yán)格按照規(guī)定逐步加大處罰力度直至退出評(píng)估行業(yè)，并在規(guī)定的年限內(nèi)禁止再入。

（四）強(qiáng)化業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)。在設(shè)備抵押評(píng)估中有些問(wèn)題完全是評(píng)估人員工作馬虎或業(yè)務(wù)技能不熟造成的，比如不仔細(xì)核對(duì)設(shè)備銘牌，對(duì)設(shè)備現(xiàn)行狀況不做任何詢問(wèn)等，因此加強(qiáng)業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，才能更好地提升評(píng)估質(zhì)量。

第一，完善培訓(xùn)C制。雖然目前評(píng)估人員每年都要參加培訓(xùn)，但隨著一年一年培訓(xùn)的進(jìn)行，走過(guò)場(chǎng)也逐漸被大家認(rèn)可和接受。在培訓(xùn)時(shí)雖然也有考核，但整體比較寬松，對(duì)評(píng)估人員專業(yè)技能的提高基本沒(méi)有實(shí)質(zhì)性的幫助。因此在培訓(xùn)時(shí)一是壓縮每次培訓(xùn)的人員數(shù)量，動(dòng)輒一兩百人的培訓(xùn)是很難有效果的；二是在培訓(xùn)過(guò)程中應(yīng)避免簡(jiǎn)單的說(shuō)教，應(yīng)更多地讓培訓(xùn)老師與學(xué)生互動(dòng)，既要讓老師講，更要讓學(xué)生問(wèn)，尤其是在評(píng)估中遇到困惑的地方應(yīng)拿出來(lái)討論，只有相互取長(zhǎng)補(bǔ)短，才能共同提高。

第二，評(píng)估人員的交流。由于不同評(píng)估機(jī)構(gòu)在規(guī)模、執(zhí)業(yè)水平、風(fēng)險(xiǎn)控制等方面存在較大的差異，因此為促進(jìn)整體評(píng)估水平的提升，可以通過(guò)不同評(píng)估機(jī)構(gòu)人員的交流來(lái)實(shí)現(xiàn)，尤其是一些執(zhí)業(yè)水平較低的機(jī)構(gòu)通過(guò)委派評(píng)估人員交流學(xué)習(xí)，可以快速提高自身的職業(yè)水準(zhǔn)。

（五）評(píng)估業(yè)務(wù)選擇的獨(dú)立性。在設(shè)備抵押評(píng)估業(yè)務(wù)執(zhí)行過(guò)程中受企業(yè)方的制約，當(dāng)其提出不合理要求又難以拒絕時(shí)，提高評(píng)估質(zhì)量也就成為一句空話，因此提高評(píng)估業(yè)務(wù)選擇的獨(dú)立性就成為必然。

第一，建立合格的評(píng)估機(jī)構(gòu)數(shù)據(jù)庫(kù)。作為貸款機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)自身對(duì)評(píng)估質(zhì)量的要求建立合格的評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)價(jià)體系，對(duì)符合要求的評(píng)估機(jī)構(gòu)納入數(shù)據(jù)庫(kù)作為設(shè)備抵押評(píng)估的備選。

第二，隨機(jī)確定評(píng)估機(jī)構(gòu)。在有企業(yè)需要設(shè)備抵押評(píng)估時(shí)，直接從數(shù)據(jù)庫(kù)的評(píng)估機(jī)構(gòu)中隨機(jī)選取，避免人為操作導(dǎo)致評(píng)估業(yè)務(wù)受制于企業(yè)而使得在具體業(yè)務(wù)執(zhí)行時(shí)開(kāi)展不順利。

第三，評(píng)估費(fèi)用由貸款機(jī)構(gòu)收取。在執(zhí)行設(shè)備抵押評(píng)估業(yè)務(wù)時(shí)評(píng)估機(jī)構(gòu)受制于企業(yè)方的主要因素就在于評(píng)估費(fèi)用，企業(yè)往往會(huì)拿評(píng)估費(fèi)用去要挾評(píng)估機(jī)構(gòu)必須按其要求出具評(píng)估報(bào)告。因此在評(píng)估費(fèi)用的收取上，可以有貸款機(jī)構(gòu)收取再轉(zhuǎn)交給評(píng)估機(jī)構(gòu)，使評(píng)估機(jī)構(gòu)在開(kāi)展業(yè)務(wù)時(shí)能更加獨(dú)立進(jìn)行。

主要參考文獻(xiàn)：

[1]安娜.淺談資產(chǎn)評(píng)估在經(jīng)濟(jì)決策中的作用[J].科技經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)，2016.6.

[2]許子琳.對(duì)中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)現(xiàn)狀的思考[J].新課程，2016.3.

篇5

【健康管理的三個(gè)基本步驟】

1　了解個(gè)人的健康狀況

只有了解個(gè)人的健康狀況才能有效地維護(hù)個(gè)人的健康。因此，首先要收集個(gè)人健康信息，包括個(gè)人一般情況(性別、年齡等)、目前健康狀況和疾病家族史、生活方式(膳食、體力活動(dòng)、吸煙、飲酒等)、體格檢查(身高、體重、血壓等)和血、尿?qū)嶒?yàn)室檢查(血脂、血糖等】。

2　進(jìn)行健康及疾病風(fēng)險(xiǎn)性評(píng)估

根據(jù)所收集的個(gè)人健康信息，對(duì)個(gè)人的健康狀況及未來(lái)患病或死亡的危險(xiǎn)性用數(shù)學(xué)模型進(jìn)行量化評(píng)估。其主要目的是幫助個(gè)體綜合認(rèn)識(shí)健康風(fēng)險(xiǎn)，鼓勵(lì)和幫助人們糾正不健康的行為和習(xí)慣，制訂個(gè)性化的健康干預(yù)措施并對(duì)其效果進(jìn)行評(píng)估。

近年來(lái)，健康風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估技術(shù)的研究主要轉(zhuǎn)向發(fā)病或患病可能性的計(jì)算方法上。患病風(fēng)險(xiǎn)比死亡風(fēng)險(xiǎn)更能幫助個(gè)人理解危險(xiǎn)因素的作用，有助于有效地實(shí)施控制措施。患病危險(xiǎn)性的評(píng)估，也稱疾病預(yù)測(cè)，是慢性病健康管理的技術(shù)核心。其特征是估計(jì)具有一定健康特征的個(gè)人在一定時(shí)間內(nèi)發(fā)生某種健康狀況或疾病的可能性。

3　進(jìn)行健康干預(yù)

在前兩部分的基礎(chǔ)上，以多種形式來(lái)幫助個(gè)人采取行動(dòng)、糾正不良的生活方式和習(xí)慣，控制健康危險(xiǎn)因素，實(shí)現(xiàn)個(gè)人健康管理計(jì)劃的目標(biāo)。

與一般健康教育和健康促進(jìn)不同的是，健康管理過(guò)程中的健康干預(yù)是個(gè)性化的，即根據(jù)個(gè)體的健康危險(xiǎn)因素，由健康管理師進(jìn)行個(gè)體指導(dǎo)，設(shè)定個(gè)體目標(biāo)，并動(dòng)態(tài)追蹤效果。如健康體重管理、糖尿病管理等，通過(guò)個(gè)人健康管理日記、參加專項(xiàng)健康維護(hù)課程及跟蹤隨訪措施來(lái)達(dá)到健康改善效果。例如，一位糖尿病高危個(gè)體，除血糖偏高外，還有超重和吸煙等危險(xiǎn)因素，因此除控制血糖外，健康管理師對(duì)個(gè)體的指導(dǎo)還應(yīng)包括減輕體重(膳食、體力活動(dòng))和戒煙等內(nèi)容。

【健康管理的五個(gè)常用服務(wù)流程】

1　健康管理體檢

健康管理體檢是以人群的健康需求為基礎(chǔ)，按照早發(fā)現(xiàn)、早干預(yù)的原則來(lái)選定體格檢查的項(xiàng)目。檢查的結(jié)果對(duì)后期的健康干預(yù)活動(dòng)具有明確的指導(dǎo)意義。體檢項(xiàng)目可以根據(jù)個(gè)人的年齡、性別、工作特點(diǎn)等進(jìn)行調(diào)整。

2　健康評(píng)估

通過(guò)分析個(gè)人健康史、家族史、生活方式和精神壓力等資料，可以為服務(wù)對(duì)象提供一系列的評(píng)估報(bào)告，其中包括用來(lái)反映各項(xiàng)檢查指標(biāo)狀況的個(gè)人健康體檢報(bào)告、個(gè)人總體健康評(píng)估報(bào)告、精神壓力評(píng)估報(bào)告等。

3　個(gè)人健康管理咨詢

在完成上述步驟后，個(gè)人可以得到不同層次的健康咨詢服務(wù)，可以去健康管理服務(wù)中心接受咨詢，也可以由健康管理師通過(guò)電話與個(gè)人進(jìn)行溝通。內(nèi)容可以包括以下幾個(gè)方面：解釋個(gè)人健康信息和健康評(píng)估結(jié)果及其對(duì)健康的影響，制定個(gè)人健康管理計(jì)劃，提供健康指導(dǎo)，制定隨訪跟蹤計(jì)劃等。

4　個(gè)人健康管理后續(xù)服務(wù)

個(gè)人健康管理的后續(xù)服務(wù)內(nèi)容主要取決于被服務(wù)者(人群)的情況以及資源的多少，可以根據(jù)個(gè)人及人群的需求提供不同的服務(wù)。后續(xù)服務(wù)的形式可以是通過(guò)網(wǎng)絡(luò)查詢個(gè)人健康信息和接受健康指導(dǎo)，定期寄送健康管理通訊和健康提示，以及提供個(gè)性化的健康改善行動(dòng)計(jì)劃等。監(jiān)督隨訪是后續(xù)服務(wù)的一個(gè)常用手段。隨訪的主要內(nèi)容是檢查健康管理實(shí)現(xiàn)狀況，并檢查主要危險(xiǎn)因素的變化情況。健康教育課堂也是后續(xù)服務(wù)的重要措施，在營(yíng)養(yǎng)改善、生活方式改變和疾病控制方面有很好的效果。

篇6

資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)在進(jìn)行評(píng)估作價(jià)時(shí)，往往采用與審計(jì)方法相同或相似的程序，如監(jiān)盤、函證、抽樣、測(cè)試等。而審計(jì)機(jī)構(gòu)在審計(jì)時(shí)，需要采用公允價(jià)值測(cè)試資產(chǎn)價(jià)值，并據(jù)以計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備或確定公允價(jià)值變動(dòng)損益等，這與評(píng)估并無(wú)很大區(qū)別。這樣，就使評(píng)估與審計(jì)結(jié)下不解之緣。如何在實(shí)際操作中處理好評(píng)估與審計(jì)的關(guān)系，直接影響到評(píng)估和審計(jì)的效率與質(zhì)量。筆者根據(jù)數(shù)次評(píng)估同時(shí)進(jìn)行審計(jì)的實(shí)踐。認(rèn)為評(píng)估與審計(jì)存在著分工協(xié)作、在業(yè)務(wù)報(bào)告中相互包容的需要。

本文中的“包容”，即是資產(chǎn)評(píng)估與審計(jì)相互包含與容納的涵義。

一、資產(chǎn)評(píng)估與審計(jì)穿插操作中出現(xiàn)的問(wèn)題

當(dāng)企業(yè)委托同時(shí)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估與審計(jì)時(shí)，這一“同時(shí)”往往不是從同一起點(diǎn)日期開(kāi)始平行進(jìn)行的。但資產(chǎn)評(píng)估與審計(jì)，往往需要在同一時(shí)點(diǎn)對(duì)同一項(xiàng)資產(chǎn)同時(shí)進(jìn)行評(píng)估作價(jià)與審計(jì)調(diào)整。而當(dāng)所得出的“評(píng)估價(jià)值”與“審計(jì)核實(shí)數(shù)”(以下簡(jiǎn)稱“審定數(shù)”)不相一致而形成“撞車”時(shí)，會(huì)使委托單位無(wú)所適從。

資產(chǎn)評(píng)估與審計(jì)都需要對(duì)債權(quán)、債務(wù)實(shí)有數(shù)額進(jìn)行認(rèn)定，但兩者認(rèn)定的結(jié)果往往不相一致。資產(chǎn)評(píng)估與審計(jì)都需要確定各類實(shí)物資產(chǎn)的實(shí)際價(jià)值，但兩者認(rèn)定的結(jié)果也往往不相一致。例如，新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南用了很長(zhǎng)篇幅敘述非同一般的控制下企業(yè)合并時(shí)資產(chǎn)公允價(jià)值確定的原則和方法。而采用資產(chǎn)評(píng)估確定固定資產(chǎn)的價(jià)值時(shí)自有一套方法。審計(jì)中用補(bǔ)提折舊或沖回已提折舊的方法核實(shí)固定資產(chǎn)凈值，用計(jì)提減值準(zhǔn)備來(lái)沖減實(shí)物資產(chǎn)賬面價(jià)值，但實(shí)際上這樣做并不能真正反映實(shí)物資產(chǎn)的價(jià)值狀況。至于冷背、變質(zhì)存貨的變價(jià)。實(shí)物資產(chǎn)的盤盈等價(jià)值的確定，審計(jì)中的方法也不如資產(chǎn)評(píng)估中的方法可靠。

因此，資產(chǎn)評(píng)估與審計(jì)需要協(xié)作，既可避免“撞車”，還可各自棄短就長(zhǎng)，從而得到比較理想的效果。

二、資產(chǎn)評(píng)估、審計(jì)同時(shí)進(jìn)行時(shí)協(xié)作與分工的總原則

1、協(xié)調(diào)時(shí)點(diǎn)

審計(jì)的報(bào)表截止日與資產(chǎn)評(píng)估的基準(zhǔn)日宜采用同一時(shí)點(diǎn)，這樣，被審計(jì)、評(píng)估單位某日的資產(chǎn)與負(fù)債可以成為審計(jì)與評(píng)估統(tǒng)一的對(duì)象，便于進(jìn)行協(xié)作。

2、數(shù)據(jù)銜接

無(wú)論是資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告使用審計(jì)結(jié)果，還是審計(jì)報(bào)告使用資產(chǎn)評(píng)估的結(jié)果，都必須妥善處理數(shù)據(jù)的銜接問(wèn)題。資產(chǎn)評(píng)估應(yīng)以審計(jì)的“終點(diǎn)”為評(píng)估的“起點(diǎn)”，即在已得出的“審定數(shù)”基礎(chǔ)上進(jìn)行評(píng)估：而審計(jì)則應(yīng)以評(píng)估的“終點(diǎn)”作為審計(jì)的“起點(diǎn)”，即在已得出的評(píng)估價(jià)值的基礎(chǔ)上進(jìn)行審計(jì)。出具報(bào)告時(shí)，如評(píng)估人員不認(rèn)同審計(jì)結(jié)果，可以在評(píng)估過(guò)程中調(diào)整；如審計(jì)人員不認(rèn)同評(píng)估結(jié)果，可在審計(jì)過(guò)程中調(diào)整。但評(píng)估人員與審計(jì)人員在進(jìn)行這樣的調(diào)整時(shí)，都應(yīng)當(dāng)慎重。

3、分工協(xié)作

當(dāng)資產(chǎn)評(píng)估在采用資產(chǎn)基礎(chǔ)法評(píng)估企業(yè)的整體價(jià)值時(shí)，資產(chǎn)負(fù)債表中的貨幣資金、應(yīng)收款項(xiàng)、債券投資、待攤費(fèi)用、遞延所得稅資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用等不具實(shí)物形態(tài)的各資產(chǎn)項(xiàng)目，以及全部負(fù)債等由審計(jì)負(fù)責(zé)查驗(yàn)核實(shí)其具體數(shù)額，如無(wú)特殊情況存在，應(yīng)包容審計(jì)的結(jié)果。

固定資產(chǎn)、存貨等實(shí)物資產(chǎn)，商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)，股票投資等權(quán)益性資產(chǎn)，應(yīng)由審計(jì)查驗(yàn)核實(shí)數(shù)量或原始成本(賬面價(jià)值)，其實(shí)際價(jià)值的確定則由評(píng)估負(fù)責(zé)。審計(jì)時(shí)應(yīng)充分考慮與包容評(píng)估結(jié)果。實(shí)物資產(chǎn)及有價(jià)證券中凡是清理盤點(diǎn)時(shí)數(shù)量減少或已無(wú)實(shí)物形態(tài)的，均應(yīng)在審計(jì)中予以減值處理。

當(dāng)資產(chǎn)評(píng)估與審計(jì)分別由兩家中介機(jī)構(gòu)承辦時(shí)，評(píng)估機(jī)構(gòu)可在審計(jì)時(shí)派員參加審計(jì)過(guò)程，其中如果評(píng)估只涉及實(shí)物資產(chǎn)和上市證券，則可由審計(jì)和評(píng)估機(jī)構(gòu)分別派員，聯(lián)合確認(rèn)所評(píng)估資產(chǎn)的數(shù)量或歷史成本。

三、具體操作

(一)實(shí)物資產(chǎn)的同時(shí)審計(jì)與評(píng)估

1、審計(jì)實(shí)物資產(chǎn)的主要工作是進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)。盤盈及賬外的實(shí)物資產(chǎn)，可評(píng)估作價(jià)計(jì)入資產(chǎn)。

2、折舊項(xiàng)目審計(jì)時(shí)，均不作補(bǔ)提或沖回的審計(jì)處理，累計(jì)折舊額(重置價(jià)值與評(píng)估價(jià)值的差額)的最終認(rèn)定也應(yīng)由評(píng)估完成。

3、在建工程項(xiàng)目審計(jì)時(shí)，有實(shí)物形態(tài)的，或按成本繼續(xù)保留余額，或轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)項(xiàng)目，實(shí)物交由評(píng)估最后確定價(jià)值：無(wú)實(shí)物形態(tài)存在又不能為以后經(jīng)營(yíng)帶來(lái)直接經(jīng)濟(jì)效益的，審計(jì)時(shí)應(yīng)報(bào)批核銷，不作評(píng)估。

4、存貨的成本差異、進(jìn)銷差價(jià)、跌價(jià)準(zhǔn)備等調(diào)整賬戶，固定資產(chǎn)、在建工程的減值準(zhǔn)備賬戶，審計(jì)時(shí)般將其作為一個(gè)總賬科目，其金額轉(zhuǎn)入相關(guān)被調(diào)整科目。企業(yè)還在持續(xù)經(jīng)營(yíng)的，商品進(jìn)銷差價(jià)賬戶可不作變動(dòng)，留待資產(chǎn)評(píng)估時(shí)再根據(jù)存貨估價(jià)作適當(dāng)調(diào)整。

5、存貨中的在途存貨，即“材料(商品)采購(gòu)”、“物資采購(gòu)”項(xiàng)目，審計(jì)時(shí)如發(fā)現(xiàn)已逾期但供貨方并未實(shí)際發(fā)貨，應(yīng)轉(zhuǎn)入“其他應(yīng)收款”項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)處理。

固定資產(chǎn)清理項(xiàng)目可參照在建工程的方法進(jìn)行審計(jì)與評(píng)估。

(二)無(wú)形資產(chǎn)，股權(quán)投資的同時(shí)審計(jì)與評(píng)估

1、如果無(wú)形資產(chǎn)的財(cái)產(chǎn)權(quán)利還存在，應(yīng)列入評(píng)估；如果相應(yīng)的財(cái)產(chǎn)權(quán)利已不存在，則應(yīng)在審計(jì)中核銷。

2、股票投資、債券投資以及其他股權(quán)投資審計(jì)時(shí)，應(yīng)實(shí)際盤點(diǎn)實(shí)有股數(shù)并與賬面記錄核對(duì)，如發(fā)生盤盈盤虧，查明原因后按賬面成本或面值調(diào)整投資額并列入審計(jì)盈虧，爾后轉(zhuǎn)入評(píng)估。

當(dāng)這些投資的價(jià)值確定需要利用所投資單位的審計(jì)報(bào)告，甚至需要對(duì)所投資單位實(shí)施審計(jì)時(shí)，評(píng)估可以使用審計(jì)的結(jié)果。對(duì)于上市的股票、債券，則應(yīng)按證券市場(chǎng)價(jià)格通過(guò)評(píng)估確定，也可以通過(guò)審計(jì)與評(píng)估的雙方機(jī)構(gòu)協(xié)商確定。

(三)債權(quán)、債務(wù)的同時(shí)審計(jì)與評(píng)估

債權(quán)、債務(wù)的審計(jì)評(píng)估，除債券投資外，均應(yīng)由審計(jì)負(fù)責(zé)實(shí)施。

四、審計(jì)、評(píng)估報(bào)告的相關(guān)揭示

在資產(chǎn)評(píng)估與審計(jì)使用雙方的工作結(jié)果時(shí)必須在審計(jì)報(bào)告與評(píng)估報(bào)告中作明確揭示：

(1)在審計(jì)先于資產(chǎn)評(píng)估前進(jìn)行時(shí)，審計(jì)報(bào)告可在說(shuō)明段作類似如下內(nèi)容的說(shuō)明：“本次審計(jì)采用了先審計(jì)后評(píng)估的方法，本報(bào)告中列舉的固定資產(chǎn)、存貨等實(shí)物資產(chǎn)的審定數(shù)，是以實(shí)地盤存數(shù)與賬面成本價(jià)為基礎(chǔ)得出；無(wú)形資產(chǎn)、股權(quán)投資則以清查核對(duì)后的賬面價(jià)值計(jì)算。上述資產(chǎn)的實(shí)際價(jià)值將由資產(chǎn)評(píng)估確定”。而后完成的評(píng)估報(bào)告中可在計(jì)價(jià)原則和計(jì)價(jià)方法段作類似如下內(nèi)容的說(shuō)明：“應(yīng)收款項(xiàng)、貨幣資金、長(zhǎng)短期待攤費(fèi)用、遞延所得稅資產(chǎn)，以及負(fù)債各項(xiàng)目、資本公積外的所有者權(quán)益各項(xiàng)目……的評(píng)估價(jià)值，除有特殊情況的個(gè)別子細(xì)目以外，均以同一基準(zhǔn)日的審定數(shù)為準(zhǔn)”。

(2)在資產(chǎn)評(píng)估先于審計(jì)進(jìn)行前時(shí)，在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)作這樣的說(shuō)明：“在我們實(shí)施審計(jì)程序的同時(shí)，委托方還委托××資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)(或本所)對(duì)被審計(jì)單位的實(shí)物資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)……進(jìn)行了評(píng)估，本報(bào)告披露的上述資產(chǎn)的價(jià)值，均采用了評(píng)估報(bào)告的相關(guān)數(shù)據(jù)”。

五、存在的問(wèn)題

篇7

關(guān)鍵詞：鐵路建設(shè)項(xiàng)目節(jié)能評(píng)估

中圖分類號(hào)：G449.7文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A 文章編號(hào)：

鐵路是國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的命脈，對(duì)于保障國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展，促進(jìn)各地區(qū)經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展，提高人民生活水平，全面構(gòu)建和諧社會(huì)都具有極其重要的作用。鐵路雖然較其他運(yùn)輸方式節(jié)約能源，但鐵路自身仍然存在較大的節(jié)能空間，仍然面臨許多節(jié)能減排新課題。

2010年11月鐵道部頒布實(shí)施《鐵路基本建設(shè)項(xiàng)目節(jié)能評(píng)估報(bào)告編制暫行辦法（試行）》和《鐵路基本建設(shè)項(xiàng)目節(jié)能評(píng)審管理暫行辦法（試行）》，明確了鐵路節(jié)能評(píng)估報(bào)告書的組成與內(nèi)容，規(guī)定了鐵路節(jié)能評(píng)估報(bào)告書的審查時(shí)限和要求，為加強(qiáng)鐵路建設(shè)項(xiàng)目節(jié)能管理，提高鐵路能源利用效率，促進(jìn)科學(xué)合理利用和節(jié)能能源提供了依據(jù)。中鐵二院作為我國(guó)陸地交通勘察設(shè)計(jì)的領(lǐng)軍企業(yè)，在海南島西環(huán)鐵路建設(shè)過(guò)程中率先開(kāi)展了鐵路建設(shè)項(xiàng)目節(jié)能評(píng)估，積累了寶貴的經(jīng)驗(yàn)，并不斷積極探索鐵路節(jié)能技術(shù)的發(fā)展。

1 鐵路節(jié)能評(píng)估的背景

能源是制約我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)可持續(xù)、健康發(fā)展的重要因素。解決能源問(wèn)題的根本出路是堅(jiān)持開(kāi)發(fā)與節(jié)約并舉、節(jié)約放在首位的方針，大力推進(jìn)節(jié)能降耗，提高能源利用效率。

固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目在社會(huì)建設(shè)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中占據(jù)重要地位，對(duì)能源、資源消耗也占較高比例。固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目節(jié)能評(píng)估和審查工作作為一項(xiàng)節(jié)能管理制度，對(duì)深入貫徹落實(shí)節(jié)約資源基本國(guó)策，嚴(yán)把能耗增長(zhǎng)源頭關(guān)，全面推進(jìn)資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會(huì)建設(shè)具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

2010年9月，國(guó)家發(fā)改委《固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目節(jié)能評(píng)估和審查暫行辦法》（發(fā)改委第6號(hào)），要求年綜合能源消費(fèi)量3000噸標(biāo)準(zhǔn)煤以上、年電力消費(fèi)量500萬(wàn)千瓦時(shí)以上、年石油消費(fèi)量1000噸以上、年天然氣消費(fèi)量100萬(wàn)立方米以上的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，應(yīng)單獨(dú)編制節(jié)能評(píng)估報(bào)告書。

鐵路建設(shè)工程項(xiàng)目，年消耗一般都在上萬(wàn)噸標(biāo)準(zhǔn)煤，應(yīng)編制節(jié)能評(píng)估報(bào)告書，隨可行性研究文件一同上報(bào)鐵道部和國(guó)家發(fā)改委。鐵路建設(shè)項(xiàng)目節(jié)能評(píng)估報(bào)告及審查意見(jiàn)作為項(xiàng)目審批、核準(zhǔn)或開(kāi)工建設(shè)的前置條件，同時(shí)也是項(xiàng)目設(shè)計(jì)、施工和竣工驗(yàn)收的重要依據(jù)。

2 鐵路節(jié)能評(píng)估的主要內(nèi)容

鐵路運(yùn)輸?shù)哪芎闹饕▋纱蟛糠郑皇峭瓿蛇\(yùn)輸活動(dòng)的各種運(yùn)輸工具直接消耗的能源，稱為列車牽引能耗；二是由服務(wù)于列車的站、段、所的建筑能耗和設(shè)備能耗，統(tǒng)稱為非牽引能耗。鐵路建設(shè)項(xiàng)目節(jié)能主要包括技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)選擇、設(shè)計(jì)選線選址、行車組織方案、牽引動(dòng)力設(shè)備、牽引供電系統(tǒng)、站房建筑結(jié)構(gòu)方案、照明設(shè)備、采暖制冷設(shè)備、機(jī)車車輛檢修、新材料新能源選用等。

根據(jù)鐵道部《鐵路基本建設(shè)項(xiàng)目節(jié)能評(píng)估報(bào)告編制暫行辦法（試行）》，鐵路節(jié)能評(píng)估的主要內(nèi)容為能源供應(yīng)情況分析評(píng)估、項(xiàng)目建設(shè)方案節(jié)能評(píng)估、項(xiàng)目能源消耗及能效水平評(píng)估、節(jié)能措施評(píng)估。

2.1 能源供應(yīng)情況分析評(píng)估

全面調(diào)查項(xiàng)目所在區(qū)域能源供應(yīng)條件及消費(fèi)情況，分析項(xiàng)目能源消費(fèi)對(duì)區(qū)域能源消費(fèi)的影響，評(píng)價(jià)鐵路牽引種類選擇的合理性，闡述項(xiàng)目所處區(qū)域的能源供給情況，以及鐵路牽引能耗對(duì)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響。

2.2 ，項(xiàng)目建設(shè)方案節(jié)能評(píng)估

分析鐵路主要技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)及線路方案對(duì)項(xiàng)目節(jié)能的影響，闡述機(jī)車、牽引變電系統(tǒng)等主要能耗設(shè)備及其耗能指標(biāo)和能效水平，以及輔助生產(chǎn)和附屬生產(chǎn)設(shè)施及其耗能指標(biāo)和能效水平。

3 海南西環(huán)鐵路節(jié)能評(píng)估

3.1項(xiàng)目概況

海南西環(huán)鐵路為客貨共線電氣化牽引的雙線鐵路，正線全長(zhǎng)344公里。該項(xiàng)目節(jié)能評(píng)估工作是鐵路工程建設(shè)首次單獨(dú)編制節(jié)能評(píng)估報(bào)告書并進(jìn)行專項(xiàng)評(píng)估的項(xiàng)目，其節(jié)能評(píng)估方法具有較大的示范價(jià)值和指導(dǎo)意義。

3.2 節(jié)能評(píng)估方法

3.2.1 能耗水平評(píng)估

海南西環(huán)鐵路其能效水平的評(píng)估，采用了鐵路與公路能耗的比較，CRH1型動(dòng)車組與普速鐵路機(jī)車能耗的比較，建設(shè)項(xiàng)目與已運(yùn)營(yíng)的廣深鐵路類比分析等方法，最終得出評(píng)估結(jié)論。

該項(xiàng)目客流若全部使用公路運(yùn)輸，則較鐵路運(yùn)輸增加能耗近期約42358t標(biāo)準(zhǔn)煤；該項(xiàng)目客貨運(yùn)輸均采用電力牽引，客車采用CRH1型動(dòng)車組，雖然能耗比普通鐵路機(jī)車稍高，但是節(jié)約乘客的時(shí)間價(jià)值，往返時(shí)間比普速客車節(jié)約40多分鐘，且對(duì)線路的坡度要求較低，節(jié)省了工程投資。該項(xiàng)目與廣深鐵路能耗指標(biāo)對(duì)比分析如下表。

海南西環(huán)鐵路與廣深鐵路能耗指標(biāo)對(duì)比表

根據(jù)上表數(shù)據(jù)，海南西環(huán)鐵路能耗指標(biāo)較廣深鐵路高28.31（kwh/萬(wàn)人.km），其原因一是該項(xiàng)目采用20‰的限制坡度，而廣深鐵路限制坡度僅為6‰。二是該項(xiàng)目客車旅行速度為180km/h，而廣深鐵路的客車旅行速度為134km/h。綜合考慮以上因素，該項(xiàng)目牽引耗能指標(biāo)略高于廣深鐵路是合理的。

3.2.2 線路方案評(píng)估

在對(duì)線路走向方案進(jìn)行節(jié)能評(píng)估時(shí)，容易走入評(píng)估的誤區(qū)。若僅根據(jù)線路長(zhǎng)短進(jìn)行比較，則直線方案最節(jié)能。選擇線路走向應(yīng)優(yōu)先考慮對(duì)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的帶動(dòng)作用，并符合地方的規(guī)劃和發(fā)展。權(quán)衡經(jīng)濟(jì)發(fā)展與能源消耗的關(guān)系，科學(xué)的反應(yīng)項(xiàng)目節(jié)能水平，是線路方案節(jié)能評(píng)估的重點(diǎn)。

海南西環(huán)鐵路線路方案，主要有沿既有線改建方案和沿高速公路方案，線路方案的比較主要為海口至東方段。兩方案能效水平比較見(jiàn)下表。

不同線路方案動(dòng)車組能效水平表

不同線路方案SS9型電力機(jī)車能效水平表

從節(jié)約能源角度看，沿高速公路方案比沿既有線改建方案線路長(zhǎng)，其能耗相對(duì)較高，但最終評(píng)估推薦沿高速公路方案，具體分析如下：

兩方案均位于海南省西部地區(qū)，起于海口市，線路走向及客貨運(yùn)量基本一致。沿既有線改建方案由于海口至東方段線路標(biāo)準(zhǔn)低，既有線路利用率僅為26.9%，且不能滿足遠(yuǎn)期跨海通道的能力需求，仍需要新建單線鐵路。沿高速公路方案，運(yùn)輸組織靈活，與東環(huán)鐵路的匹配較好，方便開(kāi)行環(huán)島客車，滿足海南國(guó)際旅游島建設(shè)需求，方便鐵路與公路的換乘，減少換乘能耗。

3.2.3 牽引設(shè)備選型評(píng)估

目前我國(guó)鐵路牽引設(shè)備選型主要是機(jī)車選型和動(dòng)車組選型。海南西環(huán)鐵路動(dòng)車組車型比選，主要針對(duì)CRH1型動(dòng)車組和CRH2型動(dòng)車組，其能效水平比較如下：

海西線每天開(kāi)行長(zhǎng)、短編組動(dòng)車組對(duì)數(shù)見(jiàn)下表。

按照長(zhǎng)編組動(dòng)車組能耗為短編組能耗的2倍計(jì)算，CRH1和CRH2型動(dòng)車組能效水平見(jiàn)下表。

從能效水平對(duì)比數(shù)據(jù)看，若開(kāi)行對(duì)數(shù)相同，CRH1較CRH2型動(dòng)車組每天增加耗能約24917kwh，年增加耗能約909萬(wàn)kwh，CRH2型動(dòng)車稍節(jié)能。但是CRH1型車定員668人，而CRH2型車定員僅610人，人均能耗低。同時(shí)若采用CRH2型車，勢(shì)必增加開(kāi)行對(duì)數(shù)增加能耗。海南西環(huán)鐵路最短區(qū)間為鳳凰機(jī)場(chǎng)站至三亞站長(zhǎng)10.5km，平均站間距28.66km，站間距較短。CRH1型動(dòng)車組具有停站距離短、快速啟動(dòng)的特點(diǎn)，有利于站停車組織。因此評(píng)估認(rèn)為該項(xiàng)目應(yīng)選擇CRH1動(dòng)車組。

3.2.4 項(xiàng)目對(duì)所在地能源消費(fèi)的影響評(píng)估

根據(jù)海南省的節(jié)能目標(biāo)，以及能源消費(fèi)和供應(yīng)水平的預(yù)測(cè)，得出本項(xiàng)目所用電能僅占2020年海南全社會(huì)用電量的0.92％，對(duì)當(dāng)?shù)啬茉聪M(fèi)增量的影響極小。該項(xiàng)目的建設(shè)可減少當(dāng)?shù)仄囘\(yùn)輸部門的燃油消耗，減少?gòu)U氣排放，有利于沿線地方實(shí)現(xiàn)節(jié)能減排目標(biāo)，對(duì)海南省完成節(jié)能減排目標(biāo)起到積極的促進(jìn)作用。

4 關(guān)于鐵路節(jié)能評(píng)估的思考

4.1增強(qiáng)節(jié)能意識(shí)，貫徹節(jié)能標(biāo)準(zhǔn)

不斷提高對(duì)節(jié)能減排基本國(guó)策的認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)能源資源和生態(tài)環(huán)境國(guó)情宣傳教育，組織開(kāi)展建設(shè)工程相關(guān)法律法規(guī)學(xué)習(xí)，大力宣傳自主創(chuàng)新、節(jié)能減排的重大意義，進(jìn)一步增強(qiáng)設(shè)計(jì)人員的憂患意識(shí)、節(jié)約意識(shí)和環(huán)保意識(shí)，用科學(xué)發(fā)展觀統(tǒng)領(lǐng)鐵路節(jié)能評(píng)估工作，是做好節(jié)能設(shè)計(jì)的基礎(chǔ)和前提。

4.2 科學(xué)分析、源頭控制

節(jié)約能源是我國(guó)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的一項(xiàng)長(zhǎng)遠(yuǎn)戰(zhàn)略，也是當(dāng)前一項(xiàng)極為緊迫的任務(wù)。鐵路建設(shè)項(xiàng)目節(jié)能評(píng)估應(yīng)遵循“科學(xué)分析、源頭控制，為項(xiàng)目決策提供科學(xué)依據(jù)”的理念，針對(duì)建設(shè)項(xiàng)目當(dāng)?shù)啬茉垂?yīng)情況、項(xiàng)目建設(shè)方案、項(xiàng)目能耗和能效水平和項(xiàng)目節(jié)能措施等內(nèi)容開(kāi)展節(jié)能評(píng)估。

4.3 依靠科技進(jìn)步，突出技術(shù)創(chuàng)新

節(jié)能評(píng)估必須依靠科技進(jìn)步，突出技術(shù)創(chuàng)新。緊緊圍繞節(jié)能環(huán)保、環(huán)境控制等關(guān)鍵技術(shù)難題，統(tǒng)籌把握技術(shù)創(chuàng)新需求和方向，組織節(jié)能評(píng)估科研項(xiàng)目攻關(guān)，開(kāi)發(fā)節(jié)能評(píng)估應(yīng)用軟件，創(chuàng)新節(jié)能評(píng)估方法，為提高建設(shè)項(xiàng)目能源利用效率、優(yōu)化能源結(jié)構(gòu)提供技術(shù)保障。

4.4 強(qiáng)化總體管理，注重專業(yè)協(xié)調(diào)

節(jié)能評(píng)估是一項(xiàng)綜合性很強(qiáng)的系統(tǒng)工程，貫穿于建設(shè)項(xiàng)目的各階段，涉及到勘察設(shè)計(jì)各專業(yè)，不斷優(yōu)化評(píng)估報(bào)告，貫徹落實(shí)評(píng)審意見(jiàn)，努力提高節(jié)能評(píng)估的總體性和專業(yè)的協(xié)調(diào)性，重視能耗數(shù)據(jù)的對(duì)比分析，是確保建設(shè)項(xiàng)目節(jié)能效果的關(guān)鍵。

5 結(jié)束語(yǔ)

中鐵二院鐵路建設(shè)項(xiàng)目節(jié)能評(píng)估的成功實(shí)踐，得益于國(guó)家節(jié)能減排政策的引導(dǎo)，得益于企業(yè)節(jié)能技術(shù)的創(chuàng)新。鐵路工程節(jié)能技術(shù)前途廣闊、任重道遠(yuǎn)。勘察設(shè)計(jì)企業(yè)必須堅(jiān)持以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，以科技創(chuàng)新為動(dòng)力，做好節(jié)能減排科研立項(xiàng)，積極開(kāi)展關(guān)鍵技術(shù)攻關(guān)，從科技進(jìn)步上實(shí)現(xiàn)節(jié)能減排；必須強(qiáng)化節(jié)能評(píng)估、優(yōu)化評(píng)估報(bào)告，從技術(shù)方案上實(shí)現(xiàn)節(jié)能減排，為我國(guó)鐵路建設(shè)可持續(xù)發(fā)展做出更大的貢獻(xiàn)。

參 考 文 獻(xiàn)

篇8

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；信息披露；因素分析

我國(guó)上市公司內(nèi)部控制信息披露還處于發(fā)展的初級(jí)階段，信息披露的質(zhì)量和狀況還不完善，無(wú)論是立法還是制度管理都有很長(zhǎng)的路程要走。本文以美國(guó)《薩班斯法案》和我國(guó)的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》為基礎(chǔ)，對(duì)我國(guó)上市公司目前實(shí)際的信息披露狀況作出分析討論，旨在推動(dòng)我國(guó)證券市場(chǎng)建設(shè)和保護(hù)信息使用者的利益。

1.評(píng)價(jià)依據(jù)

上市公司的內(nèi)部信息控制由企業(yè)董事會(huì)和管理層發(fā)起的，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性過(guò)程，形成評(píng)價(jià)結(jié)論，并出具評(píng)價(jià)報(bào)告的過(guò)程。一般來(lái)說(shuō)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)是將財(cái)政部的《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制基本規(guī)范》，以及上海證券交易所的《上市公司內(nèi)部控制指引》規(guī)定作為實(shí)施企業(yè)控制評(píng)價(jià)的依據(jù)（楊有紅等，2011）。

本文通過(guò)參考分析2011年滬市上市公司的內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告內(nèi)部控制評(píng)估報(bào)告的核實(shí)評(píng)價(jià)意見(jiàn)的評(píng)價(jià)依據(jù)調(diào)查整理可以看出：對(duì)內(nèi)部控制自我評(píng)估評(píng)價(jià)依據(jù)和對(duì)內(nèi)部控制評(píng)估審核評(píng)價(jià)依據(jù)的調(diào)查整理可以看出在披露了內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告的公司中，大部分選取了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》作為評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)，比例大概占到55%，另外還有部分以《上市證券交易所內(nèi)部控制指引》作為企業(yè)評(píng)價(jià)的依據(jù)，還有部分公司并沒(méi)有明確說(shuō)明其評(píng)價(jià)的依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，由此可以看出，企業(yè)在做評(píng)價(jià)時(shí)標(biāo)準(zhǔn)具有不確定性使用的缺乏規(guī)范和指引。企業(yè)可能會(huì)因多重的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)選擇，影響到其評(píng)價(jià)結(jié)果的科學(xué)、準(zhǔn)確和嚴(yán)謹(jǐn)性。

通過(guò)以上分析，我們可以看出，在近幾年的報(bào)告中，上市公司提到的內(nèi)部控制所依據(jù)的法律、法規(guī)和部門規(guī)章包括：《上交所內(nèi)部控制指引》、《深交所內(nèi)部控制指引》、《證券法》、《公司法》、《商業(yè)銀行法》等。然而這些法律法規(guī)和規(guī)章對(duì)內(nèi)部控制披露的要求不一，詳略不同，對(duì)披露主體也是各有不同，這就造成了披露上的差異。有些上市公司為了降低披露成本或?yàn)榱搜陲椆镜膬?nèi)部控制缺陷，往往選擇那些對(duì)內(nèi)控披露要求較低的相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章。

2.公司的治理結(jié)構(gòu)

公司治理結(jié)構(gòu)與內(nèi)部控制關(guān)系非常密切，董事會(huì)作為內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)的核心，應(yīng)是最熟悉公司內(nèi)部控制情況的部門。本文認(rèn)為我國(guó)上市公司的董事會(huì)還存在很多問(wèn)題，例如規(guī)模還不合理，內(nèi)部不明確，甚至還存在所有者與管理者的角色交叉重疊的現(xiàn)象，這些問(wèn)題都影響其職能效應(yīng)的有效發(fā)揮，影響企業(yè)內(nèi)部控制信息披露的有效性。

截止到2011年我國(guó)大部分上市公司都建立了獨(dú)立董事制度，可以說(shuō)獨(dú)立董事制度已經(jīng)初具雛形，但是就實(shí)際執(zhí)行效果看，很多獨(dú)立董事人數(shù)都沒(méi)有占到董事會(huì)人數(shù)的三分之一。因此可以說(shuō)我國(guó)上市公司內(nèi)部控制信息披露還是缺乏主動(dòng)性的。這一點(diǎn)可以通過(guò)加強(qiáng)審計(jì)委員會(huì)的檢查監(jiān)督職能提升內(nèi)部控制的效果，讓上市公司信息的披露更為客觀、嚴(yán)謹(jǐn)。

3.監(jiān)管力度

到目前，對(duì)違反內(nèi)部控制信息披露規(guī)定的行為，我國(guó)仍沒(méi)有出臺(tái)相關(guān)的法律法規(guī)，相關(guān)監(jiān)管部門也沒(méi)有對(duì)此做出明確的規(guī)定。因此當(dāng)上市公司沒(méi)有披露內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告或披露與實(shí)際情況不符的內(nèi)部控制自我評(píng)估審核報(bào)告時(shí)、或是披露不實(shí)虛假報(bào)告時(shí)，相關(guān)責(zé)任主體應(yīng)該負(fù)怎樣的責(zé)任，都沒(méi)有一個(gè)具體的處理規(guī)定。

從中可以看出，有一部分上市公司沒(méi)有按照相關(guān)規(guī)定披露內(nèi)部控制信息，但是從該表中可以看出我國(guó)對(duì)上市公司的處罰力度十分輕，遭受處罰的公司寥寥可數(shù)，并且可以看出ST公司遭處罰的比重有70.21%。通過(guò)前面表格的分析，我們知道ST公司的內(nèi)部控制披露情況并不理想。筆者認(rèn)為ST公司因自身的種種不足，較容易為了違反法律法規(guī)，并且也不愿意信息使用者了解其內(nèi)部信息，缺乏披露的動(dòng)力；需要經(jīng)過(guò)多年得努力和發(fā)展才能夠建立完善的內(nèi)部控制體系。筆者認(rèn)為董事會(huì)和管理層出具的內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告企業(yè)合法合規(guī)地發(fā)展是有促進(jìn)作用的。

4.財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量

財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量直接影響企業(yè)信息披露真實(shí)性，也是財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量評(píng)估的重要指標(biāo)。與被出具標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)的公司相比，無(wú)論是出于提醒報(bào)表使用者對(duì)強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)潛在風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)注而出具的非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見(jiàn)報(bào)告、還是上市公司拒絕按審計(jì)調(diào)整建議對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整，以及審計(jì)范圍受到限制而出具的非標(biāo)準(zhǔn)意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告，都表明被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在著不同程度的問(wèn)題。

根據(jù)巨潮資訊網(wǎng)、上海證券交易所數(shù)據(jù)2011年整理所得的數(shù)據(jù)情況可以看出，表中調(diào)查分析的上市公司中被出具否定意見(jiàn)的為零家，其中810家被出具了標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)，占了被調(diào)查公司總數(shù)的93.97%，大部分公司在被審計(jì)時(shí)被出具了無(wú)保留意見(jiàn)，其中一部分公司的信息披露還是存在很多問(wèn)題的。通過(guò)以上統(tǒng)計(jì)可以看出，企業(yè)內(nèi)部控制信息披露，是保證財(cái)務(wù)報(bào)告信息披露質(zhì)量的重要條件和基本措施之一，對(duì)上市公司信息使用者充分了解公司的經(jīng)營(yíng)狀況意義重大。

本文對(duì)上市公司內(nèi)部控制信息披露狀況的進(jìn)行評(píng)價(jià)，從上市公司的公司的治理結(jié)構(gòu)、監(jiān)管力度、財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量等幾個(gè)方面進(jìn)行分析，指出上市公司信息披露過(guò)程存在的主要問(wèn)題，認(rèn)為內(nèi)部控制信息披露不僅是整個(gè)充分信息披露的重要組成部分，而且是保證財(cái)務(wù)報(bào)告等信息披露質(zhì)量基本條件和措施之一，對(duì)上市公司和信息使用者都有非常重要的作用。（作者單位：河北省農(nóng)村信用社聯(lián)合社）

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篇9

【關(guān)鍵詞】培訓(xùn)效果評(píng)估 四層級(jí)評(píng)估理論 成本收益

員工培訓(xùn)是企業(yè)人力資源管理的重要內(nèi)容，是獲得高素質(zhì)人力資源的有效途徑，是提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的保障。目前，國(guó)際上企業(yè)都十分重視培訓(xùn)工作。國(guó)際大公司的培訓(xùn)總預(yù)算一般占上一年總銷售額的1%—3%，最高的達(dá)7%。

培訓(xùn)的重要性已是無(wú)容置疑，但培訓(xùn)的真正效果和實(shí)效性如何，如何評(píng)判培訓(xùn)目標(biāo)的達(dá)成，分析培訓(xùn)是否給受訓(xùn)者帶來(lái)知識(shí)的改變和能力的提升，最終給企業(yè)和社會(huì)帶來(lái)的效益，解決這些問(wèn)題就需要做好培訓(xùn)效果評(píng)估。培訓(xùn)效果評(píng)估是培訓(xùn)工作中不可缺少的重要環(huán)節(jié)，培訓(xùn)工作要想更上一層樓，非得將評(píng)估這個(gè)工作做好不可。如何進(jìn)行培訓(xùn)效果評(píng)估，一直是員工培訓(xùn)工作中尚未解決的一個(gè)大問(wèn)題。

一、確定培訓(xùn)效果評(píng)估的形式，建立評(píng)估計(jì)劃，制訂評(píng)估流程

（一）首先確定采用何種培訓(xùn)效果評(píng)估的形式。培訓(xùn)效果評(píng)估的形式有正式和非正式評(píng)估，建設(shè)性評(píng)估和總結(jié)性評(píng)估。非正式評(píng)估是指評(píng)估者依據(jù)自己的主觀性的判斷，而不是用事實(shí)和數(shù)字來(lái)加以證明。正式評(píng)估則是在數(shù)據(jù)和事實(shí)的基礎(chǔ)上作出的判斷，當(dāng)評(píng)估要被高級(jí)管理者用來(lái)作為決策的依據(jù)，或者為了向特定群體說(shuō)明培訓(xùn)的效果時(shí)采用的方式。

（二）確定評(píng)估形式后，制訂培訓(xùn)計(jì)劃，遵循培訓(xùn)評(píng)估流程，以便順利、有效進(jìn)行培訓(xùn)評(píng)估活動(dòng)。培訓(xùn)評(píng)估的前期工作有：

第一在進(jìn)行評(píng)估前，要對(duì)評(píng)估的可行性及評(píng)估目的進(jìn)行調(diào)查和確定。首先做出培訓(xùn)效果評(píng)估決定，做好培訓(xùn)需求分析，然后進(jìn)行評(píng)估的可行性分析。

第二選擇評(píng)估人員。評(píng)估者主要分為內(nèi)部評(píng)估者和外部評(píng)估者， 內(nèi)部評(píng)估者來(lái)自組織內(nèi)部，外部評(píng)估者來(lái)自大學(xué)、科研機(jī)構(gòu)或?qū)ｉT的評(píng)估咨詢公司。根據(jù)被評(píng)估項(xiàng)目的特點(diǎn)、評(píng)估的內(nèi)容和目的，以及評(píng)估者本身所具有的優(yōu)勢(shì)和弱點(diǎn)等幾個(gè)方面來(lái)進(jìn)行選擇。

第三選定評(píng)估對(duì)象。培訓(xùn)的最終目的就是為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值。由于培訓(xùn)的需求呈增長(zhǎng)的趨勢(shì)，因而實(shí)施培訓(xùn)的直接費(fèi)用和間接費(fèi)用也在持續(xù)攀升，因此不一定在所有的培訓(xùn)結(jié)束后，都要進(jìn)行評(píng)估。

第四、建立培訓(xùn)評(píng)估數(shù)據(jù)庫(kù)。進(jìn)行培訓(xùn)評(píng)估之前，必須將培訓(xùn)前后發(fā)生的數(shù)據(jù)收集齊備，因?yàn)榕嘤?xùn)數(shù)據(jù)是培訓(xùn)評(píng)估的對(duì)象。

三、選擇合適的評(píng)估層級(jí)，是提高評(píng)估的正確性和適用性的關(guān)鍵

對(duì)于培訓(xùn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)的研究，國(guó)內(nèi)外應(yīng)用得最為廣泛得是最早由美國(guó)學(xué)者柯克帕特里克（Kirkpatrick）提出的培訓(xùn)效果四級(jí)評(píng)價(jià)模型，該評(píng)估模型將培訓(xùn)的效果分為四個(gè)層次：反應(yīng)層、學(xué)習(xí)層、行為層、結(jié)果層。

（一）反應(yīng)層，即學(xué)員反應(yīng)，在員工培訓(xùn)結(jié)束時(shí)，通過(guò)調(diào)查了解員工培訓(xùn)后總體的反應(yīng)和感受。

（二）學(xué)習(xí)層，即學(xué)習(xí)的效果，確定受訓(xùn)人員對(duì)原理、技能、態(tài)度等培訓(xùn)內(nèi)容的理解和掌握程度。

（三）行為層，即行為改變，確定受訓(xùn)人員培訓(xùn)后在實(shí)際工作中行為的變化，以判斷所學(xué)知識(shí)、技能對(duì)實(shí)際工作的影響。

（四）結(jié)果層，即產(chǎn)生的效果，可以通過(guò)一些指標(biāo)來(lái)衡量，如事故率、生產(chǎn)率、員工流動(dòng)率、質(zhì)量、員工士氣以及企業(yè)對(duì)客戶的服務(wù)等。

培訓(xùn)評(píng)估層次，將決定培訓(xùn)評(píng)估開(kāi)展的有益性和有效性。多年來(lái)，業(yè)內(nèi)權(quán)威人士認(rèn)為要使與工作相關(guān)的培訓(xùn)做得好，至少對(duì)一部分培訓(xùn)課程要進(jìn)行三級(jí)評(píng)估甚至四級(jí)評(píng)估。

四、實(shí)施培訓(xùn)評(píng)估時(shí)，要確定合理的評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)和衡量方法，計(jì)算投資回報(bào)率，分析評(píng)估數(shù)據(jù)，做出客觀的評(píng)估總結(jié)

（一）設(shè)定合適的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。在培訓(xùn)評(píng)估中要解決兩個(gè)重要問(wèn)題，第一是要判斷該培訓(xùn)項(xiàng)目取得何種成果，第二是要對(duì)這種結(jié)果作出正確的評(píng)判。在設(shè)定評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)時(shí)要注重評(píng)估指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)的相關(guān)性、可靠性、區(qū)分度和可行性。

（二）選擇評(píng)估方法。培訓(xùn)評(píng)估按時(shí)間可以采取即時(shí)評(píng)估、中期評(píng)估和長(zhǎng)期評(píng)估。即時(shí)評(píng)估是在培訓(xùn)結(jié)束后進(jìn)行的評(píng)估，而中期評(píng)估和長(zhǎng)期評(píng)估則是受訓(xùn)員工返回工作崗位一段時(shí)間后的評(píng)估。

（三）收集、分析評(píng)估原始資料。原始資料的收集、分析是培訓(xùn)評(píng)估的重要環(huán)節(jié)。數(shù)據(jù)收集后，調(diào)動(dòng)數(shù)據(jù)庫(kù)中的數(shù)據(jù)，與原始數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比，分析解釋所得數(shù)據(jù)，最終得出評(píng)估結(jié)論。

（四）培訓(xùn)項(xiàng)目投資回報(bào)率的計(jì)算。投資回報(bào)率是指培訓(xùn)項(xiàng)目的貨幣收益和培訓(xùn)成本的比較。一般采用公式：投資回報(bào)率=（培訓(xùn)項(xiàng)目收益/培訓(xùn)項(xiàng)目成本）*100%。培訓(xùn)項(xiàng)目的收益是指企業(yè)從培訓(xùn)計(jì)劃中獲得的按照價(jià)值衡量的實(shí)際成果。

（五）評(píng)估總結(jié)。評(píng)估完成后要寫出公正合理的評(píng)估報(bào)告，報(bào)告主要有三個(gè)組成部分：一是培訓(xùn)項(xiàng)目概況，包括項(xiàng)目投入、時(shí)間、參加人員及主要內(nèi)容等；二是受訓(xùn)員工的培訓(xùn)結(jié)果，包括合格人數(shù)，不合格人員及不合格原因分析等；三是培訓(xùn)項(xiàng)目的評(píng)估結(jié)果及處置：效果好的項(xiàng)目可保留，沒(méi)有效果的項(xiàng)目應(yīng)取消，對(duì)于有缺陷的項(xiàng)目要進(jìn)行改進(jìn)。

（六）跟蹤反饋。培訓(xùn)報(bào)告確定后，要及時(shí)在企業(yè)內(nèi)進(jìn)行傳遞和溝通。一些企業(yè)往往忽略了這點(diǎn)而造成培訓(xùn)評(píng)估與實(shí)際工作脫節(jié)。培訓(xùn)評(píng)估報(bào)告應(yīng)傳遞到如下人員：一是受訓(xùn)員工，使他們了解培訓(xùn)的效果，以便在工作中進(jìn)一步學(xué)習(xí)和改進(jìn)；二是受訓(xùn)員工的直接領(lǐng)導(dǎo)；三是培訓(xùn)主管；四是組織管理層，他們可以決定培訓(xùn)項(xiàng)目的未來(lái)。培訓(xùn)評(píng)估報(bào)告?zhèn)鬟f后，重要的是采取相應(yīng)的糾偏措施并不斷跟蹤。

培訓(xùn)管理者可以根據(jù)培訓(xùn)效果調(diào)整培訓(xùn)項(xiàng)目，對(duì)于員工反應(yīng)好、收效好的項(xiàng)目可以保留；對(duì)于沒(méi)有效果的項(xiàng)目可以撤銷；對(duì)于一些部分不夠有效的項(xiàng)目可以進(jìn)行重新設(shè)計(jì)和調(diào)整；對(duì)于某些領(lǐng)域欠缺的項(xiàng)目可以新增。

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篇10

本書共分3部分。第1部分 針對(duì)政策制定者的概要，即相當(dāng)于全報(bào)告的整體摘要。主要對(duì)氣候變化迄今為止尤其是第4次評(píng)估報(bào)告之后減緩氣候變化的政策體系進(jìn)行概述，并整體總結(jié)分析減緩措施與政策的實(shí)施效果。本部分最后對(duì)氣候變化減緩的原則、措施、政策及與可持續(xù)發(fā)展之間作用進(jìn)行概述。同時(shí)，這部分定義了減緩氣候變化的證詞、措施、手段、方法等的相關(guān)核心概念。

第2部分 技術(shù)概述，是技術(shù)總結(jié)部分，是對(duì)全球及各地區(qū)減緩氣候變化的關(guān)鍵技術(shù)和方法、關(guān)鍵政策和措施的總結(jié)概述。

第3部分 是本報(bào)告的主體部分，分16章，對(duì)本書的主題“減緩氣候變化”的政策及措施進(jìn)行討論。這16章分別是：1.主題概述；2.氣候變化相應(yīng)政策的綜合風(fēng)險(xiǎn)與不確定性評(píng)估；3.社會(huì)經(jīng)濟(jì)及道德概念與方法；4.可持續(xù)的發(fā)展與公平；5.驅(qū)動(dòng)力、變化趨勢(shì)與減緩；6.轉(zhuǎn)換途徑評(píng)估；7.能源系統(tǒng)；8.交通系統(tǒng)；9.建筑；10.工業(yè)系統(tǒng)；11.農(nóng)業(yè)、森林及其他土地利用；12.人類居住、基礎(chǔ)設(shè)施與空間規(guī)劃；13.國(guó)際間協(xié)作；14.區(qū)域發(fā)展與協(xié)作；15.國(guó)家級(jí)政策與機(jī)構(gòu)評(píng)估；16.投資與金融專題。本報(bào)告從全球尺度的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、概念與方法框架構(gòu)建、可持續(xù)與公平、減緩氣候變化政策體系的驅(qū)動(dòng)力及變化趨勢(shì)、轉(zhuǎn)換途徑等方面入手，重點(diǎn)討論減緩氣候變化的關(guān)鍵環(huán)節(jié)與關(guān)鍵系統(tǒng)，如能源、交通、建筑、工業(yè)、農(nóng)業(yè)等，并討論減緩氣候變化的空間規(guī)劃、國(guó)際協(xié)作、區(qū)域發(fā)展與協(xié)作、國(guó)家層面宏觀政策及投資金融等方面的問(wèn)題。

本書是IPCC第三工作小組第五次評(píng)估過(guò)程的主要研究成果，幫助讀者了解人類重視氣候變化與全球變暖問(wèn)題以來(lái)所做的關(guān)于減緩氣候變化的主要工作與努力，識(shí)別減緩氣候變化的關(guān)鍵系統(tǒng)及未來(lái)發(fā)展方向。