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關鍵詞：產融結合效應 民營資本金融化 風險 對策

隨著經濟全球化不斷深入，各國經濟聯系愈加緊密，資本市場和金融市場發揮著非常關鍵的作用。在此大環境下，民營資本先后進入金融領域，而且甚至控制金融機構。具體來講，民營資本主要集中在銀行業、保險業、證券業、基金業、信托業、金融租賃等眾多領域。民營資本作為一支新的力量，豐富了我國的金融市場，為我國的金融體制改革和完善注入了新的活力。但是也必須看到，在這種產融結合的大趨勢下，民營資本金融化也會引發一系列問題，如 “德隆系”引發的證券市場風波及目前被關注的“周正毅事件”等。這些問題暴露了民營資本金融化的弊端，需要全面正確認識這一趨勢，采取相應措施揚長避短。

從實踐的角度來看，民營資本金融化是高級市場經濟的必然產物，產融結合的道路是民營資本適應市場經濟的必要要求。這是一把雙刃劍，要充分認識其中的積極作用和消極影響，利用其優勢，并采取有效措施避免不利影響，達到最大化產融結合的經濟效應，促進經濟良性健康發展。

民營資本金融化現狀及動因

（一）民營資本金融化的現狀

改革開放三十多年來，我國逐步打破了傳統的計劃經濟體制，并轉向社會主義的市場經濟體制。如今，市場經濟不斷深入，民營經濟也得到了很大的發展，成為我國經濟增長繁榮的重要支柱。應經濟金融化的需求，民營經濟、民營資本也有了新的動向，即民營產業資本進入到金融領域，產融結合，相得益彰。其涉入的領域主要有銀行業、保險業、證券業以及其他行業等。

首先，民營資本金融化在銀行業的滲透。如今，除了我國四大國有銀行即農業銀行、建設銀行、中國銀行和工商銀行是完全國有獨資的，沒有民營資本滲入，在股份制商業銀行中民營資本所占比例已經接近百分之十。其次，民營資本金融化在保險業的滲透。這幾年來，民營資本加快了其在保險業中的步伐，成為保險公司保費的重要來源。比較典型的有平安保險、新華人壽保險以及華安保險等。再次，民營資本金融化在證券業的滲透。資本市場的發展為民營資本進入證券市場提供了極大便利，促進了民營企業參股證券公司，無論是上市的民營企業還是未上市的民營企業。最后，民營資本金融化在其他領域的滲透。一些信托公司逐步引入民營資本用于自身的增資擴股。同時，盡管我國金融機構中的金融租賃公司數量最少，但由于其自身條件使得民營化最高。而財務公司領域的民營資本化程度較低。2004年，我國進行的新一輪的政府宏觀調控中，著重強調了對民營資本的監管，要求監管部門做好監督管理工作。盡管如此，民營資本投資金融機構的數量卻逐年遞增，且增長速度非常之快。隨著經濟的全球化和政策的開放化，民營資本金融化的產融結合之勢是經濟發展的必然要求。

（二）民營資本金融化的動因

為什么民營資本金融化趨勢愈演愈烈呢？本文認為可以從產融結合角度切入。第一，通過產融結合能夠有效降低交易費用。第二，金融機構和企業兩者之間存在著信息交流不暢導致的不對稱，產融結合可以有效緩解這一難題。第三，產融結合符合產業資本尋求多元化經營的要求。第四，產融結合的深入發展，將使得相關的工商企業和金融機構能夠充分發揮自身的人、才、物、信息等優勢，實現最大限度的協同效應。第五，產融結合的發展將有助于企業和金融機構建立合理、科學的公司治理機制，從而最小化“內部人控制”。第六，產融結合是我國企業做大做強、提升國際競爭力有效途徑。而且，從企業內部看，民營資本金融化有助于獲取金融行業高額利潤，增加企業投資收益；獲取融資便利，為實業發展提供穩定的金融支持；進一步提升企業的核心競爭力，實現資源配置和整合，與國際化發展戰略接軌。

民營資本金融化的潛在風險

（一）銀行業面臨的潛在風險

綜觀我國的商業銀行，有如下幾大普遍的風險：一是存在較嚴重的不良資產，而且資產準備遠不及《新巴賽爾協議》的標準，資本準備不足；二是產品創新意識匱乏，缺乏核心競爭力，主要依賴國家政策，以存貸利差為主要利潤來源，創新需求不高；三是商業銀行機構臃腫，人浮于事，負擔過重，體制改革步伐較慢，競爭成本提高。另外，中小商業銀行具有風險個性。根據慣例，我國的中央及地方政府扮演著雙重身份，即商業銀行的出資人、商業銀行的絕對控股股東。與此同時，城市商業銀行中地方財政也是“一股獨大”。實際上，從理論上講，民營資本融入資金更多，應具有絕對的控股權，而實踐中卻有很多民營資本嚴重缺位的現象，如不能充分行使股東權利、不能參與銀行的經營決策等。

（二）證券業面臨的潛在風險

首先，我國的證券業起步較晚，證券市場尚不成熟，相關機制不健全、制度設計不合理。在這種背景下，民營資本的產融結合之路顯然風險重重。其次，基于我國不成熟的證券市場，相關證券機構很不規范。現實中，券商資本薄弱，缺乏競爭力，其發展呈現出極不平衡的態勢。資本市場不景氣導致券商全行業虧損，而且違規操作盛行。同時，我國加入WTO后，大量外資券商進入我國資本市場，給我國券商發展帶來巨大挑戰。最后，我國證券工具匱乏。我國證券市場的投資工具十分有限，只有股票、債券，嚴重缺乏長期收益證券品種，主要著眼于短期操作，忽略長遠發展，加劇了我國證券市場的風險，致使諸如保險基金的穩健投資者難以進入我國的資本市場，而債券市場也一直無法獲得長足的發展。

（三）保險業面臨的潛在風險

隨著社會發展，社會保險、社會保障日益受到社會的關注。同樣，我國的保險業也在高速發展，且極具潛力，前景非常廣闊。在這種大環境下，民營資本在逐利動機的驅動下，踴躍進入保險業。然而，在大好發展前景下，保險市場也存在著問題及風險。首要考慮的是政策風險。顯然，我國壽險、分紅險、投連險等險種都是依賴于利差的，那么貨幣政策的變化必然會給其帶來巨大差損風險。其次競爭風險也不容忽視。加入WTO后，外資保險公司進入我國保險市場，給我國保險公司帶來巨大挑戰，存在著競爭劣勢風險。最后是投資風險。保險公司經營效益的源泉是融通客戶的保費形成保險資金，進行有效的管理及運作。投資不慎就可能造成巨大損失。因此，為保障資金安全，有必要建立合理高效的保險資金管理機制，促使資金的長期保值增值。

民營資本金融化的風險對策

（一）從宏觀角度防范風險

民營資本走上產融結合的道路，是時展的需要，是適應新的經濟形勢的需要。當然，產融結合的發展離不開政策、法律、制度環境的建設。這一過程中蘊含著諸多風險，需要宏觀把握。

首先，強化政策環境的建設。政府的政策是民營資本金融化的最大約束。政府應從促進民營資本發展的角度出發，以當前經濟發現現狀為基準，適應金融改革的需要，兼顧金融機構效率和民營資本發展需求，制定出具體、完善的政策法規。同時，我國政府需要提高金融監管的力度。相關監督部門應當完善相關的風險監管制度。

其次，完善法制環境的建設，使這一產融結合過程有法可依，建立有效的市場準入和退出機制。現階段，我國市場經濟發展不斷深入和完善，適者生存、優勝劣汰的市場機制約束著市場上的所有企業，當然也包括民營金融機構。我國必須完善立法，明確民營金融機構的退出機制。我國需要合理控制民營金融機構的退出數量，并根據其管理的水平、資產的質量分門別類地處置和規范。同時，具體退出過程也需要合理引導和規劃協調，盡量采取重組、收購、兼并、業務轉讓、聯合等方式，避免對經濟、社會造成巨大的震動。

再次，優化金融制度建設，培養發展良好的金融市場環境。相關金融制度主要包括以下幾個方面：一是存款保險制度的建立。應該鼓勵金融業的盡快發展，并建立存款的安全監管體系，同時配套建立存款保險制度；二是利率市場化制度的建立。以往的固定利率、盯住利率無法較好地適應經濟的發展，促成了利率的市場化，從而優化資源配置、深化金融改革、開放金融市場；三是社會信用評價體系的建立。信用制度是市場經濟能夠實現的一大基石，有利于提高市場的透明度。

最后，加強人才儲備建設，培育民營金融機構專業化金融人才。21世紀是知識的經濟，是人才的經濟，人才已發展成為一種戰略性資源。盡管民營金融機構的產權清晰明確，但如果沒有相應的金融、管理人才，那么機構的經營管理就存在很大的風險。從整體形勢來看，外資金融機構、國有金融機構與民營金融機構之間的競爭，其實質都是人才的競爭，人才是機構的核心競爭力的唯一載體。所以，民營金融機構應著力培養金融專業人才，使其具有扎實全面的金融專業和經營管理知識，擁有廣泛的社會網路、良好的社會形象，涉獵廣泛。

（二）從中觀角度防范風險

首先，可以建立行業協會。各行業都具有相應的行業協會，如銀行業的銀行業協會、證券業的證券業協會等。行業協會實際上是一種自律組織，屬于道德建設范疇，體現了行業內的職業道德，是誠信的基礎。行業協會是一種非盈利性的組織，其宗旨是保護市場利益、合作協調、約束監督、交流指導等。其次發揮輿論監督的效力，并結合自律組織，形成有效的監督體系。金融監管是一項龐大的系統性的工程，必須實現金融機構監管、行業自律組織監管和社會輿論監督的統一的監督體系，才能真正做到有效監管。同時，必須加強中國人民銀行、銀監會、保監會、證監會之間的合作，積極引導，強化監管，避免監管空白。

（三）從微觀角度防范風險

首先，強化金融機構的公司治理機制，有效進行股權管理。一直以來，民營經濟都是最具活力的一種經濟體制，但其發展良莠不齊，呈現出兩極分化發展趨勢。從實踐角度出發，優質民營資本比小型民營資本更有助于降低股東的道德風險，盡管其數量可能較小。所以，商業銀行需強化公司的治理機制，完善股權管理，建立信用評級體系，嚴格其民營資本股東的資格審查。

其次，完善金融機構的風險管理機制。一是建立金融風險的內控機制。市場經濟的深入使得金融業的競爭也不斷加劇，必須有效管理防范風險才能贏得生存。民營金融機構以中小型居多，這些機構逐利性強，尤其需要加強風險管理。建立風險內控機制可以使民營金融機構有效約束和管理市場風險、操作風險和信用風險，并從制度上予以保障。二是控制關聯交易的風險。隨著經濟發展，民營企業集團的規模也不斷擴大，相應的關聯企業的信貸關系交叉錯雜，潛在風險較大。因此，商業銀行必須在識別集團客戶的同時加強對關聯企業的分析，獨立測算成員企業的授信額度，嚴防超額貸款、惡意騙貸等。需要注意的是，防范關聯企業的信貸風險必須長遠考慮，建立風險預警機制。

最后，深化金融機構的戰略管理意識。隨著經濟全球化的深入發展，金融業也不斷開放，其競爭日益激化。面臨著國有、金融機構的雙重競爭壓力，民營金融機構應從長計議，把握全局，明確自身的市場定位，確定相應的市場目標，挖掘客戶資源，追求自身的成長和長遠戰略發展。在競爭如此激烈的今天，民營金融機構應量身定制合適的競爭戰略，做到有所為有所不為。

結論

民營資本逐漸成為資本市場的一支重要力量。隨著經濟發展，民營資本為追求進一步發展而采取產融結合的路徑。顯然，產融結合的做法豐富了我國的資本市場，使其更具活力，有利于經濟發展。但是，同時要認識到其中存在的風險隱患，從而追求穩定健康的發展。

參考文獻：

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關鍵詞：中國金融服務貿易自由化；金融發展；經濟增長

中圖分類號：C912.2；F830 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2014）010-00-01

在經濟全球化迅速發展的大背景下，金融服務貿易自由化不僅加強了全國各國金融貿易活動的強度，也同樣為各國的金融管理工作帶來了一定的挑戰，對于我國的市場經濟來說同樣受此沖擊。越來越多有識之士開始探討，到底開放的金融服務市場對于我國經濟的增長的影響是否有利。

一、我國金融服務貿易自由化現狀分析

1.我國金融服務貿易進出口情況

我國金融服務貿易進出口情況可以從下表分析：

中國金融服務和保險服務的進出口情況（萬美元）

從該表可以看出，自1998起到2012年止，在這15年之中，保險服務的進口數額一直呈現著增長的態勢，年增長率為17.81%；而保險服務的出口額度雖然有變動，但是也呈現著增長的趨勢。這些數據可以體現出，在保險服務中，不論是進口額還是出口額，都在持續增長，但是明顯進口額大于出口額，屬于貿易逆差。相較于保險服務貿易，金融服務貿易在1998-2012這15年中進出口額增長變動趨勢更大。如上表所示，金融服務貿易出口額由1998年的2696萬美元增長到15億美元，年平均增長率高達30.7%。進口額雖然歷經起伏，但是同保險服務貿易相同保持增長。從該表中的金融服務貿易進出口狀況看出，我國的金融服務貿易自由化水平不斷提高。

2.我國金融服務貿易開放程度分析

基本而言隨著我國市場經濟的不斷深入發展，國內不論是商業銀行還是保險行業都吸引了一大批的國外金融機構的進駐。與此同時，我國的銀行業與保險業也同樣接觸機會向外擴張，將國內的金融服務等輸出至國外。因此1998-2012這15年中我國金融服務貿易開放程度是不斷擴大的，且擴大的規模與速度不斷增加。隨著經濟全球化與貿易自由化的深入發展，我國的金融服務貿易自由度也將進一步擴大。但是與其他發達國家相比則顯得水平較低，比較落后。

二、中國金融服務貿易自由化的經濟增長效應分析

1.我國金融服務貿易自由化促進金融發展

通過分析，可以看出金融服務貿易自由化對金融發展有著重要的影響。根據我國FOI與PRIVY之間高達138.122的數值可以看出我國正處于發展的初級階段。換句話說，我國的金融服務貿易自由化水平較低，因此金融市場發展潛力較大，前景廣闊。由此可以看出金融服務貿易自由化水平對金融的發展呈現著十分關鍵的影響。另外，再根據TRADE、PRIVY與SIZE三者之間的關系進行分析，金融服務貿易自由化水平與金融發展之間的關系是正相關的，也就是說我國的金融服務貿易自由化程度越高，并且規模越大的話就越能夠存進我國金融的發展。

2.中國金融增長促進經濟增長

根據相應數據進行回歸分析計算，我們可以看出我國的人均GDP增長率與PRIVY之間呈現正相關的狀態，因而可以說是我國的經濟增長會受到金融增長顯著的影響顯著。但是這里有一點需要注意，即我國經濟增長雖然受到金融增長的影響，但是這種影響程度并不大。實踐證明，當一個國家的貿易水平越高的話，那么其國家的經濟水平也就越高；此外當一個國家的通貨膨脹水平也比較低的話那么這個國家的經濟水平就會相應提高。除此以外，衡量一個國家金融發展水平的另一個指標就是DEPTH，也就是M2在GDP中所占的比重，該指標與前面提到的人均GDP增長率呈負相關關系，這兩數據之間的相關系數較小，DEPTH對經濟增長的影響也較小。通過上面的分析可以預測，我國如果想進一步推動經濟發展，僅僅依靠促進金融發展的作用是十分微小的。

總的來說，中國金融服務貿易自由化對經濟增長的效應表現為，首先由金融服務貿易自由化對金融發展產生積極的影響，再由金融發展為動力間接的推動經濟的增長。一般來說，金融服務貿易對金融發展產生的影響較為明顯，能夠顯著的推動金融的增長。但是實際情況上，因為我國經濟發展的特殊情況，我國的經濟增長受到金融增長的效應是比較小的，也就是說我國的金融服務貿易自由化對經濟增長的促進、推動作用較小。

三、總結

綜上所述，經濟全球化的發展推動了金融服務貿易自由化的發展，金融服務貿易自由化在為各國帶來一定機遇的同時也帶來了挑戰。實踐證明，金融服務貿易自由化對我國的經濟增長具有直接的推動作用。所以從我國角度來說，必須對金融服務貿易自由化加以重視，充分認識到金融服務貿易自由化的經濟增長效應，及時分析，找出目前我國應對金融服務貿易自由化過程中所存在的問題，并有針對性的找出相應的解決措施。只有這樣，才能充分把握這次機遇，并以此為契機迅速推動我國經濟的發展，進而加快我國社會主義和諧社會的建設。

參考文獻：

[1]葉薇，徐蘭霞.基于資本角度談金融服務貿易開放對我國經濟增長的影響[J].商業時代.2011（04）.

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中國農村普惠金融體系已開始啟動

隨著今年建行、農行、浦發等國有大銀行紛紛進入農村金融領域建立村鎮銀行，中央政府對農村普惠金融體系的整體構架已經啟動。中國整個金融體系中最薄弱的一環——農村金融將迎來一個新的發展時期，這也是配合國家“新農村”戰略規劃的一項重大舉措。

下一步國家對于農村金融工作到重點一定會放在農業產業化、農村城鎮化建設、農村商品流通體系建設、中小企業、農村基礎設施建設、特色資源開發、消費信貸以及公共金融服務上去的，從而實現國家加大對縣、鄉等下級區域的投入力度的總體設想。

在推進整個農村金融工作穩步前進的工作中，農村居民是否能夠享受到支付得起的正規金融服務是整個工作的核心目標。只有農村居民能夠持續的用較低成本運用金融工具實現更大的利益，才是真正的實現了農村普惠金融體系，也才能真正良性的推動“社會主義新農村建設”。

... ...（本文尚未結束）... ...

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關鍵詞：財務管理；營銷管理；茶企；措施

在“互聯網+”時代，諸多中小茶企普遍采取了O2O營銷模式，通過實施線上線下雙管齊下式的營銷策略，則能在相互補充中來提升茶企的產品銷量。但在具體的實施過程中則存在著一個財務內控問題，即如何將茶企有限的營銷專項資金合理配置在線上和線下營銷領域，以及讓資金的使用效益達到預期。顯而易見，這一目標的實現無法依靠營銷部門來達成，進而發揮企業財務部門在財務管理中助力茶企營銷管理的職能，則成為了本文關注的問題。茶企作為經營性組織，其內在的財務管理從形式上遵循著全面預算管理的形態，并在本質上完成了成本控制的任務。但如要將上述形態與任務納入助力營銷管理的工作范疇，則需要首先理清茶企營銷活動與生產活動之間的差異。基于以上所述，筆者將就文章主題展開討論。

1茶企營銷管理所面臨的挑戰

從財務管理視角出發，可以將茶企營銷管理所面臨的挑戰歸納為以下三個方面：

1.1因資金籌措所面臨的挑戰

在我國當前實體經濟發展環境下，中小茶企普遍面臨著資金瓶頸。在尋求外源性資金供給所遇門檻日益高的情形下，借助內源性資本積累則成為了必然選擇。因此，面對企業稀缺的資金資源，針對營銷活動而籌措資金則面臨著總量和結構的挑戰。從經濟學觀點出發，營銷活動并不為企業創造價值，而是在流通領域實現價值。因此，如何控制預算資金額度則成為了兩難問題。

1.2因資金配置所面臨的挑戰

正如上文所指出的，在線上線下同時開展營銷活動時，如何合理的將預算資金配置在各自領域則面臨的挑戰。面對線下營銷，中小茶企需要依托中間渠道商的市場資源，以及需要大力拓展終端零售賣場的場地資源。所有這些，都需要從客戶關系管理和市場資源購買中入手，從而這就構成了資金配置的內在要求。線上營銷則需要在網頁制作、尋求與物流供應商合作等方面，對資金提出要求。

1.3因資金回籠所面臨的挑戰

由于存在著買方市場壟斷現象，使得中小茶企面對中間渠道商時往往處于市場弱勢地位。其中就表現為，中間渠道商可能通過延期支付貨款，而實現自身資金效益的最大化。甚至部分渠道商和賣場拒不履行合約支付條款，從而使茶企營銷陷入到存在著大量“應收賬款”的尷尬境地。

2財務管理應對挑戰的機制分析

基于以上所歸納出的挑戰，財務管理應對挑戰的機制可分析如下：

2.1統籌茶企預算資金的使用

在財務管理視角下，茶企現有資金存量需要劃分為三大板塊，其中一部分則是生產基金。從使用途徑上來區分，生產基金在空間維度下需要分別配置在生產領域和流通領域，而在時間維度上則要保證生產基金更能夠獲得有序周轉態勢。為此，財務管理則能夠從營銷目標和營銷現實需要出發，首先從空間維度上保障營銷經費的撥付。然而，在時間維度上通過資金調劑，來確保企業資金周轉能夠順利展開。從中不難看出，財務管理從價值層面實則踐行起了整體發展觀。

2.2管控預算資金的配置節奏

這里則主要指向了將預算資金配置在線上和線下營銷之中，而為了確保預算硬約束的實施，以及保障營銷活動的正常開展，財務管理在這里則起到了管控預算資金配置節奏的任務。之所以能夠做到管控預算資金配置節奏，一方面根源于茶企財務管理的制度使然，使得在財務制度下約束了營銷部門慣常的沖動性使用資金的偏好。另一方面，借助滾動計劃法的職能優勢，減低了因營銷中的不確定性而導致的資金耗散問題。

2.3調整企業資金存量的結構

茶企如今的市場地位無法在短期內得到根本改變，而企業的經營管理活動則需要長期保持下去。因此，面對資金回籠問題，財務管理則通過調整企業資金存量的結構來給予破解，即將福利基金、積累基金在一定時間內，納入到生產基金中來。通過調整資金結構，來保證茶企在原材采購、生產的前后繼承上不受大的影響。

3財務管理助力茶企營銷管理的途徑構建

根據以上所述，財務管理助力茶企營銷管理的途徑可從以下四個方面來構建：

3.1打破茶企財務部門的職能壁壘

中小茶企受到自身組織架構職能化壁壘的影響，使得財務部門與營銷部門之間只是單純以資金往來來建立聯系。這樣一來，財務部門就難以準確獲知支撐營銷項目的可能預算資金額度。為了避免因此而出現的預算失誤，茶企管理層應在企業頂層設計上，拓展財務部門的職能范疇，使之涵蓋對營銷活動的跟蹤管理，以及參與到營銷項目的立項與實施中來。打破職能壁壘的關鍵，仍在于調動起財務部門人員的營銷參與感，所以這里需要配合激勵和考核措施。

3.2引入ERP系統增強資金的統籌

營銷活動處于茶企經營管理的流通環節，由此就使得流通性風險以概率分布而干擾企業整體的資金配置。為了增強對流通性資金使用風險的管控，更在于優化企業資金使用管理，有條件的茶企應考慮引入ERP系統來增強資金的統籌績效。ERP作為企業資源計劃系統，其以實物形態的資產配置而反映為內在的資金流通，所以能夠幫助財務人員在一定程度上解決“有限理性”問題。在具體的應用中，還需要通過加強對營銷資源的監管來管控經費的使用。

3.3滾動計劃法破解營銷不確定性

針對營銷活動的特點，茶企財務管理在資金預算中應賦予一定的彈性。當前困擾茶企經營管理的便是產品銷售問題，所以通過在彈性約束下來推動營銷活動的開展，將有助于提升產品價值實現的能力。為此，財務部門應在滾動計劃法的內在要求下，以近期營銷局面作為起點，對未來時間單元的營銷經費使用進行預算，進而遵循擠牙膏似的預算資金配置形態，進而就能較好的化解資金在流通領域所面臨的各類風險。

3.4存量資金利用下調劑資金周轉

面對營銷中的貨款回籠率問題，茶企在強化合同管理的同時，還需要通過主動調整資金存量結構，來改善發展基金的周轉態勢。為此，財務部門可以將積累基金作為調劑的對象，通過在一定時間內進行預支來改善原料采購、生產環節的資金需求，并在貨款回籠之后將已用的積累基金從流通領域取出。綜上所述，以上便是筆者對文章主題的討論。從本文的論述中可知，在推動企業營銷管理工作時，需要強化資金預算管理。

4小結

本文認為，發揮企業財務部門在財務管理中助力茶企營銷管理的職能，則成為當前營銷管理的關鍵事項。具體而言，財務管理助力營銷管理的措施可圍繞著：打破茶企財務部門的職能壁壘、引入ERP系統增強資金的統籌、滾動計劃法破解營銷不確定性、存量資金利用下調劑資金周轉等四個方面來構建。

參考文獻

[1]李春燕.公司全面預算管理的若干實務性問題探討[J].時代經貿,2010(22)：34-36.

[2]鄧平.公司預算編制的博弈分析[J].財會月刊：理論版（下）,2008(5):26-29.

[3]屈琳.公司預算編制準確性研究[J].中小企業管理與科技,2011(33):39-41.

[4]趙奕凌.物流成本控制與管理[M].成都：西南交通大學出版社,2013年6月第1版.

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一、公司概述

1、公司名稱、地址、聯系方法等

2、公司得自然業務情況

3、公司得發展歷史

4、對公司未來發展得預測

5、本公司與眾不同得競爭優勢或者獨特性

6、公司得納稅情況

二、研究與開發

1、研究資金投入

2、研發人員情況

3、研發設備

4、研發得產品得技術先進性及發展趨勢

三、產品或服務

1、產品得名稱、特征及性能用途

2、產品得開發過程

3、產品處于生命周期得哪一段

4、產品得市場前景和競爭力如何

5、產品得技術改進和更新換代計劃及成本

四、管理團隊和管理組織情況

1、公司得管理機構，主要股東、董事、關鍵得雇員、薪金、股票期權、勞工協議、獎懲制度及各部門得構成等情況

2、公司管理團隊得戰斗力和獨特性及與眾不同得凝聚力和團結戰斗精神

五、茶葉行業、市場與競爭分析

1、目標市場

a) 細分市場

b) 目標顧客群

c) 5年生產計劃、收入和利潤

d) 市場規模、目標市場所占份額

e) 營銷策略

2、行業分析

a) 行業發展程度

b) 行業發展動態

c) 行業總銷售額、總收入、發展趨勢

d) 經濟發展對該行業得影響程度

e) 政府對行業得影響

f) 發展得決定因素

g) 競爭戰略

h) 行業門檻

3、競爭分析

a) 主要競爭對手

b) 競爭對手得市場策略及所占市場份額

c) 競爭對手可能出現得新發展

d) 競爭策略

e) 在發展、市場和地理位置等方面得競爭優勢

f) 競爭壓力得承受能力

g) 品得價格、性能、質量得市場競爭優勢

六、營銷策略

1、營銷機構和營銷隊伍

2、營銷渠道得選擇和營銷網絡得建設

3、廣告策略和促銷策略

4、價格策略

5、市場滲透于開拓計劃

6、市場營銷中意外情況得應急對策

七、生產經營計劃

1、新產品得生產經營計劃

2、公司現有得生產技術能力

3、品質控制和質量改進能力

4、現有得生產設備或者將要購置得生產設備

5、現有得生產工藝流程

6、生產產品得經濟分析及生產過程

八、融資說明

1、投資計劃：

a) 預計得風險投資數額

b) 風險企業未來得籌資資本結構安排

c) 獲取風險投資得抵押、擔保條件

d) 投資收益和再投資得安排

e) 風險投資者投資后雙方股權得比例安排

f) 投資資金得收支安排及財務報告編制

g) 投資者介入公司經營管理得程度

2、融資需求

a) 資金需求計劃：為實現公司發展計劃所需要得資金額，資金需求得時間性，資金用途（詳細說明資金用途，并列表說明）

b) 融資方案：公司所希望得投資人及所占股份得說明，資金其他來源，如銀行貸段等。

九、財務計劃與分析

1、過去三年得現金流量表

2、過去三年得資產負債表

3、過去三年得損益表

4、過去三年得年度財務總結報告書

5、今后三年得發展預測

十、風險因素

1、技術風險

2、市場風險

3、管理風險

4、財務風險

5、其他不可預見得風險

6、風險控制和防范手段

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一、各項業務經營情況

(一)人民幣存款增長點實現了新轉變,儲蓄存款增長取得歷史性突破。截止6月末,人民幣存款余額為46659萬元,比上年增長6006萬元,完成年度任務的65%,其中對公存款35493萬元,比上年度增長3663萬元,完成年度任務的48%。在對公存款中,公司類存款增長量占比達到了一半,我室年初提出的存款增長點由機構類客戶向公司類客戶轉變的市場定位策略得到逐步實現;儲蓄存款余額達到了11166萬元,比年初增長2343萬元,比上年同期多增了3302萬元,完成年度任務的142%,提前完成了我室年初提出的儲蓄存款超億元的目標,取得了歷史性突破。

(二)外幣存款。截止6月末,外幣存款余額為93.6萬美元,比上年增長10.7萬元,完成二季度計劃的133.8%,完成年度計劃的107%。

(三)中間業務收進穩步增長。上半年實現中間業務收進34.7萬元,完成二季度計劃的105%,完成年度計劃的49.6%。

(四)個人類貸款有效投放。截止6月末,個人貸款累計投放332萬元,完成二季度計劃的107%,完成年度計劃的60.4%。

(五)銀行卡發卡有序發展。截止6月末,銀行卡累計發卡增量1669張,完成二季度計劃的128.4%,完成年度計劃的64.2%。

(六)保險保費收進。截止6月末,累計保險費收進27萬元,在直屬網點中保險費收進排第一,完成二季度計劃的107%,完成年度計劃的53.5%。

(七)銷售基金發展迅速。截止6月末,累計基金67.6萬元,比上年同期增43.8萬元,同比增長率為283%。

二、上半年的主要工作

新年于始,我室召開了業務分析動員會,對我室所面臨的新形勢、新機遇、新競爭壓力進行了分析,結合分行下達的經營計劃目標,確定了“全員行動,強化營銷,努力實現業務發展新突破”的工作思路。上半年,我室圍繞既定的經營目標,努力開展各項工作。

(一)強化營銷,做強做*人類業務。在法人業務方面,我室的思路是穩定機構類客戶的基礎上,積極拓展公司類客戶。在機構類客戶方面,我室重點做好*市財政局、交通稽征、養老保險所等客戶的維護與拓展工作。一是積極配合交通稽征所做好20*年度交通稽征費的回集工作,累計吸收存款2670萬元。二是做好代收*市公務員小區自建房宅基土地出讓金工作,累計代收土地出讓金1180萬元。三是加強聯系,積極營銷社會養老保險資金。通過與養老保險所的密切聯系,上半年養老保險所在我室新增存款3000多萬元。公司類客戶方面,一是捉住*市城市建設大投資的機遇,利用與城司、建委等部分的良好關系,通過他們的先容,上門營銷相關投資商、開發商。通過他們的先容,營銷成功客戶30戶,新增存款1200萬元。二是做好舊客戶挖潛營銷工作,如東源房地產公司,在做好東源房地產公司的服務的同時,積極開展與其相關的承建商、材料供給商等客戶的營銷工作,成功地營銷了相關客戶5戶,在我室存款達到了500萬元。三是加強與工商登記部分合作,捕捉新注冊公司信息,并做好新注冊公司的注冊資金回行開戶工作。我室積極與工商行政治理部分聯系,利用他們提供的信息開展有針對性的營銷。上半年,新落戶我室的新注冊企業52戶,存款額達到了1600萬元。

(二)調整策略,個人業務快速發展。一是我室充分利用業務功能的上風,為客戶提供基金投資、保險投資、存款投資及國債投資等計劃,為客戶量身定做好投資組合,深得客戶的信任,促進了我室基金、保險等業務的快速發展,上半年全面完成基金、保險和國債的銷售業務。二是個人優良客戶拓展成效顯著。我室從年初開始,就把個人優良客戶的拓展作為個人業務的重點來抓。上半年新增個人優良客戶106戶。三是積極拓展個人貸款。我室克服無客戶經理,職員缺少等的困難,積極開展個人類貸款營銷工作,上半年累計投放個人類貸款332萬元,完成了二季度經營計劃的107%。四是以工資業務為契機,促進儲蓄存款業務快速發展。我室以財政企事業單位工作為契機,做好柜臺服務,以此吸引客戶,同時以柜臺服務上風,積極營銷個體經營戶,儲蓄存款業務增長取得新突破,截止6月末,儲蓄存款余額比上年同期多增了3302萬元。

(三)整合資源,進步柜臺服務水平。一是調整柜臺設置,為進步柜臺服務水平,做好客戶的服務與維護,特別是vip客戶的服務與維護,對原有的職員和柜臺勞動組合方式重新進行了整合,設立vip客戶專柜,主要負責為指定的大客戶服務;同時壓縮后柜柜臺數,增加1組前臺業務柜臺組。經過調整后,柜臺業務的服務能力大為增強,基本解決了柜臺排隊現象,對于vip客戶隨到隨辦。二是調整崗位職員配置,實行崗位競爭。由業務技能強、服務效率高、服務態度好的員工優先選擇崗位,充分調動了員工學習業務技能的積極性,進一步進步了員工的業務技能水平。

(四)創新手段,進一步進步客戶維系水平

一是利用春節前期,走訪相關客戶,加強與大客戶的溝通與聯系,增進感情交流,培養客戶忠誠度。二是開展以球聯誼活動,以球會友,為我室拓展業務提供了新的客戶資源。三是落實客戶維護責任制,在柜臺為客戶提供差異化服務的基礎上,將員工與vip客戶建立逐一對應關系,落實專人進行維護。通過多策并舉,我室與客戶的關系不斷得到增強,沒有出現因服務不到位而造成客戶走失現象,原有客戶在我室的存款額也在逐步進步。

(五)從嚴從細,進一步加強內控治理

內控治理是銀行穩健經營的保證,我室以分行提出的深化創建平循分行為目標,加強員工的制度教育,強化制度治理,在內控治理上遵循“從嚴要求,從細著手”的原則,加大對日常業務操縱規范化檢查和監視,認真做好制度執行、落實工作。一是堅持班前訓示制度,時刻敲響風險防范警鐘。二是加強對卡把、出進庫、授權等環節治理,消除風險隱患。三是加強制度執行檢查,由坐班主任對員工的日常操縱進行事前、事中、事后監管,杜盡風險發生。

(六)積極組織,不斷加強隊伍建設

一是加強員產業務技能教育。我室充分利用天天班前訓示機會,組織員工學習各項規章制度,同時還利用晚上時間定期組織學習相關的業務知識,鼓勵員工積極參加各種培訓班學習,使得員工的業務技能不斷進步,使員工具有良好的職業意識、職業文化、職業道德和職業精神。二是強化員工團隊意識,進步員工的團隊協作精神,充分發揮營業室的人力資源上風作用。結合分行開展企業文化建設的契機,組織員工積極參加分行舉辦的“迎新春”文藝匯演,出色的表演節目得到了分行黨委的充分肯定,極大地鼓舞了員工的士氣,進一步增強了員工的集體榮譽感,增強了員工的凝聚力。三是積極組織員工參加“三項”專項教育活動,促使全行員工牢固樹立案件防范、嚴格治理和合規操縱三種意識,逐步建立一支遵紀遵法、操縱規范的員工隊伍。

(七)推陳出新,進一步完善激勵機制。年初分別出臺了《*分行營業室存款營銷獎勵方案》、《*分行營業室基金、保險營銷獎勵方案》、《*分行營業室銀行卡營銷獎勵方案》以及《*分行營業室員產業績考評治理辦法》等辦法,落實具體的獎罰措施,充分調動了員工的積極性和主動性,有效促進了各項業務的發展。

此外,根據區分行下達的操縱指令,我室積極組織員工對相關的賬目進行清理核對和新業務系統演練。累計補錄、修改賬戶信息3500多條,按時按質完成了各種數據上收前的賬目核對工作;在第一階段的新業務系統演練中,還受到了區分行通報表揚。

三、當前工作存在的題目

(一)對公存款增長不足。截止6月末,對公存款增量僅為3663萬元,完成年度任務的48%。與上年同期相比,呈現了增長速度緩慢,增長量少的現象。主要原因:一是各單位逐步開始籌建辦公樓,原有存款資金陸續投進使用,是造成機構類客戶存款下降的主要原因;二是財政等機構類客戶在各銀行開戶格式已基本定局,存款資金相對穩定,拓展空間有限;同時各行加強對現有客戶的維護力度,增加了營銷的難度;三是新項目投進不足,上半年*市新投進項目少,缺乏客戶資源。四是水電行業大客戶組建團體公司,資金全部上收南寧總部治理,致使原在我行存款逐步減少。

(二)中間業務收進渠道少,發展后勁不足。上半年中間業務收進僅為34.7萬元,收進的主要渠道是銀行卡業務收進、保險手續費收進及建行運鈔收進。收進來源少,拓展空間有限。

四、下半年工作計劃

(一)進一步加大對財政、城市基礎建設資金的營銷力度。加強與市財政局的溝通與聯系,及時了解財政預算外資金、城市基礎建設資金投進的情況,提前做好相關用資單位的營銷與服務,進步資金的保存。做好國開行貸款營銷工作,把握資金源頭。

(二)密切關注房地產項目動態,及時做好相關項目的營銷。重點做好城西國際、嘉元小區、單位集資建房等項目的營銷,提供資金結算、貸款支持等服務,進步項目綜合貢獻率,促進我室存款、貸款、中間業務的全面發展。

(三)積極尋找資源,加快中間業務發展步伐。一是加大住房貸款的營銷,增加財產保險手續費收進。二是積極營銷部分娛樂場所的pso機安裝業務,拓展中間業務收進來源。

(四)加大貸記卡發卡力度,進步銀行卡效益。重點對財政系統單位及水電等上風行業主要負責人、中層干部的貸記卡宣傳,增加貸記卡發卡量,搶先占領信用卡市場,不斷進步銀行卡的收進。

(五)做好國庫集中支付業務,促進財政系統單位資金保存。通過做好支付業務,密切與相關單位的聯系,吸引單位其他資金存款流進我行。

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關鍵詞：管理；管理要素；管理對象；管理本源

中圖分類號：F279.14 文獻標識碼：B

作者簡介： 張毅（1971- ），男，四川鄰水人，西南政法大學管理學院副教授，研究方向：營銷管理。

基金項目：西南政法大學管理學院立項項目資助。 美國管理大師彼得?德魯克在《管理的實踐》中表明管理是實踐而非科學，也非專業，盡管其含有科學和專業的因素[1]]。顯然，管理來源于實踐并應用于實踐；然而管理的本質卻并不能用實踐來囊括。對于管理本質的認識，國內也有許多的觀點：企業管理的本質就是創造利潤[2]]；管理的主要本質是追求效率[3]]；管理的本質在于使人“向善”[4]]。這些觀點都是從管理自身的角度來看；而要真正認識“管理本源”，還需要從另外一個角度出發，即管理對象視角。

一、管理本源的提出

其實，管理應當包括兩個方面，即管理者與管理對象。目前，絕大多數的管理理論與管理方法均是從管理者的角度來看待管理。如果從營銷的角度來看，管理者就應當是服務者，其服務的對象就是其管理的對象。美國營銷大師菲利普?科特勒認為，營銷的根本出發點是顧客的需求；也就是說，營銷理論的核心或本源在于顧客，即樹立“以顧客為中心”的觀念。同樣地，也可以推論出管理的核心或本源也在于管理的對象。因此，這里將管理本源定義為：管理本源，也稱管理核心內容，是指計劃、組織、領導與控制等過程所作用的根本對象。這一根本對象就好似化學中認為不可再分的原子；若原子結構發生了變化，那么相應的現象就不屬于化學學科研究的范疇，而是其他學科所研究的范疇。因此，管理本源中的根本對象，就好比化學中的原子，盡管其可以再分，但管理學對其的研究只到此為止。

那么，管理本源到底是什么呢？究竟管理者所管理的對象是什么？不管是享利?法約爾(Henri Fayol,1841-1925)把管理的要素劃分為計劃、組織、指揮、協調和控制等基本職能，還是科學管理之父弗雷德里克?泰羅(Frederick W. Taylor,1856-1915)科學管理理論中都沒有提及管理的根本對象是什么。即使是近代管理理論叢林中的11大管理學派也沒有提及管理的根本對象。管理過程學派把管理看作是在組織中通過別人或同別人一起完成工作的過程；人際關系學派認為，既然管理是通過別人或同別人一起去完成工作，那么對管理學的研究就必須圍繞人際關系這個核心來進行；群體行為學派關心的主要是群體中人的行為，而不是人際關系；經驗（或案例）學派則通過分析經驗來研究管理，其依據就是，管理學者和實際管理工作者通過研究各種各樣的成功和失敗的管理案例就能理解管理問題，自然地學會有效地進行管理；社會協作系統學派認為管理就是社會各系統的協作關系；社會技術系統學派認為必須把企業中的社會系統同技術系統結合起來考慮，而管理者的一項主要任務就是確保這兩個系統相互協調；系統學派認為系統方法是形成、表述和理解管理思想最有效的手段；決策理論學派認為管理是以決策為特征的，所以管理理論應圍繞決策這個核心來建立；數學學派則把管理看成是一個數學模型和程序的系統；權變理論學派強調管理者的實際工作取決于所處的環境條件；經理角色學派主要通過觀察經理的實際活動來明確經理角色的內容。以上這些理論大多數強調的是人、系統、外界條件等，而對管理到底管什么都沒有一個明確的回答。

那么管理到底管理什么呢？其實任何管理活動歸根到底就是對人、資金、物、信息、時間和空間等六個基本要素的規劃、組織、領導、激勵和控制。那么管理的對象就可以明確為人、資金、物、信息、時間和空間等要素，即管理的六大要素。

二、任何管理都是對六要素的管理

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房地產企業的運營資金主要運用在企業正常的采購生產管理、營銷宣傳活動和企業自身運行的資金分配當中，有一定實力的房地產企還會參與理財投資的經營。所以可以根據房地產企業的運作特點將其運營資金分為生產的運營資金、采購的運營資金、營銷的運營資金和理財活動的運營資金。

二、房地產運營資金的特點和現狀

1、房地產運營資金的特點

我國的房地產企業其資金主要來自七個方面:國內貸款、利用外資、外商直接投資、自籌資金、企事業單位自有資金、購房者的定金和預付款以及其他資金。大部分的房地產企業資金來源都是源于銀行貸款，企業本身的資金比例較低。因為房地產企業的成本在于買地、建造樓房銷售樓房和企業自身運行方面。其中買地和樓房的建造是大部分自己的流向，而房地產企業又是可以在得到商品房預售許可證后在買地規劃之后但是房屋沒有施工完成的情況下進行期房銷售的，在營銷結束是就可以得到資金的回收。但是其中的不確定性因素也較多。如果施工期間的銷售不利沒有資金回籠，就不能償還銀行的大額借貸的利息。或者沒有在既定時間能完成計劃內的樓房還要對消費者進行違約賠償，房地產企業的大部分資金都在流動運轉當中，采購、施工、營銷宣傳和不斷的償還應該本息。所以在房地產企業的整個運作中要如履薄冰謹小慎微。充分做好每個環節的工作，合理運用好企業的可運營資金。保證企業良性的運行發展。

2、房地產運營資金的現狀

在我國房地產市場逐漸趨于成熟的現階段，大部分房地產企業的共同特點是負債率孤傲高。流動資金的占用越來越大，運營資金的周轉周期變長。現在我國的房地產市場已經過了2007年之后那段黃金銷售期了，我國現在的房地產庫存量很大，這直接就占用了企業的大部分流動資金延長了資金的回籠時間。使得企業的盈利受到嚴重影響。科學有效的房地產企業的運營自己的管理體系是必要手段。只有將企業的運營資金準確有效的分配和使用才會減少企業的成本，增加企業利潤和競爭力。

三、房地產企業營運資金管理的策略

眾所周知，制造業的價值鏈主要體現在自身生產，而房地產開發企業則恰恰相反，主要體現在企業外部，由活動策劃公司，企劃設計，營銷顧問公司，建筑施工單位等共同組成，當這些組成部分相輔相成，互相協作時，會得到事半功倍的效果，利潤空間增大。所以，在房地產開發企業中，外部的客戶管理和供應鏈管理直接影響各個環節的營運資金管理。

1、采購方面營運資金的管理策略

如果說資金是房地產企業的血液，那么可以說質量是房地產企業的命脈。沒有靠得住的質量保障就不可能有長久的發展，更不必談企業的利潤了。采購是房地產企業運行過程中的關鍵步驟，不能只為了減少陳本而在選擇供應商時按照報價由低到高選擇，若想在眾多房地產企業中具備自身的競爭力，在保證質量的前提下必須要盡量減少成本，最大利益的讓利給消費者，這樣才能持久發展。所以采購部門必須要選擇有信譽保證和經濟能力的供應商企業進行合作，為了控制成本也應在采購明細和數量上做出相應的合理規劃，對供應商也要能夠制定有效的制約細則，例如交貨的質量、時間和服務等方面。如若供應商提供的材料質量不達標會大大影響工程質量也會對企業本身的利益造成極大的損失。供應商不能夠按照既定計劃配送相應建筑材料會大大影響工程進度，相反若供應的材料大大超出工程實際應用也會造成成本浪費，這樣都會增加企業整體成本直接影響銷售，減少利潤甚至大大延緩資金回流。是所以在房地產企業采購資金的運營管理方面一定要專業化，企業高管應該很好的監管和督促采購不能，制定出一系列可以為企業節約成本，保證工程質量和順利的進行的措施和方法。合理的分配和運用好采購的營運資金。

2、生產方面營運資金的管理策略

房地產企業的生產部門要根據企業的整體營銷計劃合理的設計施工進度，要能夠保證工程質量的情況下監管施工進度，要與采購不能有效溝通協調，保證材料采購的及時供應并不造成浪費。不能讓生產占用過高的企業資金比例。房地產企業的運行與制造業不同，房地產企業的產品就是建筑住，建筑物的進度和質量都直接影響著銷售。房地產的銷售與制造業不通的是不能埋頭制造然后再尋找買家，房地產企業買地施工之前一定要做合理的調查，并根據消費者的意向進行設計施工。并根據企業的計劃輔助銷售保證企業的利潤和資金回流。而房地產企業的特點就是生產周期長，在如今成熟的房地產市場中應該更多的注重客戶的需求，以客戶需求為導向，以滿足客戶需要為宗旨，要更加的重視房產的設計，施工的承建單位。要既能夠滿足客戶需求又要符合質量的工程進度，在施工中應用先進的生產技術可以提高生產效率，保證質量。

3、營銷渠道營運資金管理策略我國的房地產市場經過

2007年之后的快速發展階段之后已經進入了成熟期。老百姓的消費理念也越來越理智。大部分城市的百姓也很少會以投資為目的的購買行為。所以現在房地產企業的資金回收速度要比之前放慢了，資金回收放慢就意味著企業成長的腳步放緩。這就要求營銷部門不能按照老套的以短信群發的方式就能招攬顧客看房買房了，進入到互聯網時代的當今誰會，宣傳途徑五花八門，怎樣進行企業的營銷宣傳方案是個技術手段，既要能夠充分的宣傳出企業房產的優勢讓更多的目標客戶知曉，又要合理的控制宣傳成本。在銷售環節要考慮企業自身的實力和能力，要選擇線下直銷和互聯網線上銷售相結合的方式進行銷售，線下直銷也要考慮是企業直接營銷還是找公司分銷，或者是企業自營和公司分銷共同銷售的方式。在房地產企業的銷售過程中不僅要求營銷速度，也要給客戶提供滿意的服務，這樣才能在客戶中形成良好的口碑和社會效應，為企業的長期發展做好鋪墊。

4、理財活動營運資金的管理策略

通常情況下房地產企業的資金都是比較緊張的，在能夠保障正常的采購施工和營銷宣傳等并能如期償還銀行和金融機構的借貸本息的情況下可以將企業的一部分資金投入到理財活動當中。參與理財活動的投資資金要嚴格控制。其參與理財的目的是為了企業帶來更多的利潤和流動資金進行再生產和銷售。萬萬不能讓理財活動成為企業資金的負擔，影響企業正常的生產和對金融機構借貸的償還。要合理的本文主要針對房地產企業運營資金的分類和特點，在企業的采購環節、生產環節、銷售宣傳環節和參與理財活動時運營自己的管理進行了簡單的探討。其目的是為了有效提高企業運營資金的管理降低成本增加利潤。

作者:劉崗 單位:西安天地源房地產開發有限公司

【參考文獻】

［1］王竹泉，劉文靜，高芳．中國上市公司營運資金管理調查2011－2016［J］．會計研究，2013(12)

［2］王凡．基于渠道理論的營運資金管理模式研究［D］．中國海洋大學會計系，2014

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創業計劃可允許一次創業（虛擬一個新的企業來支持產品或服務）和二次創業（在現有企業的基礎上幫助企業設計二次創業），涉及領域不限，所有行業如商業、制造業、服務業等均可。

對創業計劃書的最主要要求是計劃書必須具有較強的可行性、可操作性。

一．內容要求 ：

1 ． 計劃摘要

計劃摘要列在創業計劃的最前面，它是濃縮了創業計劃書的精華。計劃摘要涵蓋了計劃的要點，以求一目了然，以便讀者能在最短的時間內評審計劃并做出判斷。

計劃摘要一般包括以下內容：公司介紹；主要產品和業務范圍；市場概貌；營銷策略；銷售計劃；生產管理計劃；管理者及其組織；財務計劃；資金需求狀況等。

在介紹企業時，首先要說明創辦新企業的思路，新思想的形成過程以及企業的目標和發展戰略。其次，介紹一下風險企業家自己的背景、經歷、經驗和特長等。企業家的素質對企業的成績往往起關鍵性的作用。在這里，企業家應盡量突出自己的優點并表示自己強烈的進取精神，以給投資者留下一個好印象。

在計劃摘要中，企業還必須要回答下列問題：（ 1 ）企業界所處的行業，企業經營的性質和范圍；（ 2 ）企業主要產品的內容；（ 3 ）企業的市場在那里，誰是企業的顧客，他們有那些需求。

摘要要盡量簡明、生動。特別要詳細說明自身企業的不同之處以及企業獲取成功的市場因素。

2 ． 產品（服務）介紹

產品介紹應以下內容：產品的概念、性能及特性；主要產品介紹；產品的市場競爭力；產品的研究和開發過程；發展新產品的計劃和成本分析；產品的市場前景預測；產品的品牌和專利。

在產品（服務）介紹部分，企業家要對產品（服務）作出詳細的說明，說明要準確，也要通俗易懂，使不是專業人員的投資者也能明白。一般地，產品介紹必須要回答以下問題：

（ 1 ） 顧客希望企業的產品能解決什么問題，顧客能從企業的產品中獲得什么好處？

（ 2 ）企業的產品與競爭對手的產品相比有那些優缺點，顧客為什么會選擇本企業的產品？

（ 3 ）企業為自己的產品應采取何種保護措施，企業擁有那些專利、許可證。

（ 4 ）為什么企業的產品定價可以使企業生產足夠的利潤，為什么用戶會大批量地購買企業的產品？

3 、人員及組織結構

有了產品之后，創業者第二步做的就是組成一支有戰斗力的管理隊伍。企業管理的好壞，直接決定了企業經營風險的大小。而高素質的管理人員和良好的組織結構則是管理好企業的重要保證。因此，風險投資家會特別 注重對管理隊伍的評估。

企業的管理人員是互補型的，而且要具有團隊精神。一個企業必須要具備負責產品設計與開發、市場營銷、生產作業管理、企業理財等方面的專門人才。此外，在這部分創業計劃書中，還應對公司對公司結構做一簡要介紹，包括：公司的組織機構圖；各部門的功能與責任；各部門的負責人及主要成員；公司的報酬體系；公司的股東名單，包括認股權、比例和特權；公司的董事會成員；各位董事的背景資料。

4 、市場預測

市場預測首先要對需求進行預測；市場是否存在對這種產品的需求？需求的程度是否可以給企業帶來所期待的利益？新的市場規模有多大？需求發展的未來趨向及其狀態如何？影響需求都有哪些因素？其次，市場預測還要包括對市場競爭的情況——企業所面對的競爭格局進行分析：市場中主要的競爭者有哪些？是否存在有利于本企業產品的市場空擋？本企業預計的時常占有率是多少？本企業進入市場回引起競爭者怎樣的反應，這些反應對企業會有什么影響？等等。

在創業計劃書中，市場預測應包括以下內容：市場現狀綜述；競爭廠商概覽；目標顧客與目標市場；本企業的市場地位；市場區格和特征等等。

風險企業對市場的預測應建立在嚴密、科學的市場調基礎上。風險企業所面對的市場，本來就有更加變幻不定的、難以捉摸的特點。因此，風險企業應盡量擴大收集信息的范圍，重視環境的預測和采用科學的預測手段和方法。風險企業家應牢記的是，市場預測不是憑空想象出來，對市場錯誤的認識是企業經營失敗的最主要原因之一。

5 、營銷策略

營銷是企業經營中最富挑戰性的環節，影響營銷策略的主要因素有： （ 1 ）消費者的特點；（ 2 ）產品的特性；（ 3 ）企業的自身狀況；（ 4 ）市場環境方面的因素。最終影響營銷策略的則是營銷成本和營銷效益因素。

在創業計劃書中，營銷策略應包括以下內容：（ 1 ）市場機構和營銷渠道的選擇；（ 2 ）營銷隊伍和管理；（ 3 ）促銷計劃和廣告策略；（ 4 ）價格決策。

對創業企業來說，由于產品和企業的知名度低，很難進入其他企業已經穩定的銷售渠道中去，因此，企業不得不暫時采取高成本低效率的營銷戰略，如上門推銷，大打商業廣告，向批發商和零售商讓利，或交給任何愿意經銷的企業銷售。

6 、制定計劃

創業計劃書中的生產制造計劃應包括以下內容：產品制造和技術設備現狀；新產品投產計劃；技術提升和設備更新的要求；質量控制和質量改進計劃。

7 、財務規劃

財務規劃需要花費較多的精力來做具體分析，其中就包括現金流量表，資產負債表以及損益表的制備。流動資金是企業的生命線。因此企業在初創時，對流動資金需要有預先周詳的計劃。損益表反映的是企業的贏利狀況，它是企業在一段時間運作后的經營結果；資產負債表則反映在某一時刻的企業狀況，投資者可以用資產負債表中的數據得到的比率指標來衡量企業的經營狀況已經可能的投資回報率。

財務規劃一般要包括以下內容：（

1 ）創業計劃書的條件假設；（ 2 ）預計的資產負債表；預計的損益表；現金收支分析；資金的來源和使用。

著眼于一項新技術或創新產品的創業企業不可能參考有市場的數據、價格和營銷方式。因此，它要自己預測所進入市場的成長速度和可能獲得純利，并把它的設想、管理隊伍和財務模型推銷給投資者。而準備進入一個已有市場的風險企業則可以很容易地說明整個市場地規模和改進方式。風險企業可以在獲得目標市場的信息基礎上，對企業頭一年的銷售規模進行規劃。

企業的財務規劃應保證和創業計劃書的假設一致。事實上，財務規劃和企業的生產計劃、人力資源計劃、營銷計劃等等都是密不可分的。要完成財務規劃，必須明確下列問題：

（ 1 ）產品在每一個期間的發出量有多大？

（ 2 ）什么時候開始產品線擴張？

（ 3 ）每件產品的生產費用是多少？

（ 4 ）每件產品的定價是多少？

（ 5 ）使用什么分銷渠道，所預期的成本和利潤是多少？

（ 6 ）需要雇傭哪幾種類型的人？

（ 7 ）雇傭何時開始，工資預算時多少？

8 、投資回收方式

9 、機遇與風險

二、整體要求

1 、創業計劃書是否顯示出你具有管理公司的經驗。

2 、創業計劃書是否顯示了你有能力償還借款。

3 、創業計劃書是否顯示出你已經進行過完整的市場分析。

4 、創業計劃書是否容易被投資者所領會。

5 、創業計劃書中是否有計劃摘要并放在了最前面，計劃摘要相當于公司創業計劃書的封面，投資者首先會看它。為了保證投資者的興趣，計劃摘要應寫得引人入勝。

6 、創業計劃書是否能在文法上全部正確。

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一、市場營銷與財務管理的關系

財務支持是決定市場營銷成功與否的關鍵因素，兩者相互制約、相互依賴，同時又相互制約、相互轉化。加強財務管理是企業運營資金充足的重要保障，如果缺乏充足資金則市場營銷不具備開展的條件，反之如市場營銷缺乏資金保障則直接影響企業商品銷售，企業沒有銷售量意味著沒有資金收入，從而導致企業管理活動無法進行。兩者互相保障、互相制約，期間出現的問題可通過互相轉化解決，通過互相作用、互相合作促進公司利益增長。其中財務管理是企業管理中的重要部分，也是了解公司運營狀態的有效途徑，加強業績監管并及時向管理者反饋財務信息能夠為其相關決策提供可靠依據。同時財務管理加強與市場部的溝通交流能夠為營銷提供有效數據支持，促使財務管理充分融入市場營銷。

二、市場營銷健康發展中財務管理的作用

(一)擴展融資渠道、保障營銷投入

在市場營銷籌資或融資階段，可通過合理的財務管理方式保證融資方案的可靠性，對此可從以下兩方面進行財務管理，從而保證最大限度的發揮財務管理在市場營銷健康發展中的作用。其一，合理計劃市場營銷融資時機與額度，嚴格控制資金數量，根據資金使用時段性進行階段性籌資。財務部門可根據市場營銷規模準確測算籌資數量與時間;其二，合理規劃市場營銷融資渠道，企業融資方式主要分為債券與股權，其中股權分離無須償還債務，但影響了企業原有人對企業的掌握程度，風險較高。債券方式的融資屬于借貸的一種，當企業資金使用利率超過借貸利率則具備借貸條件，但負債風險較高，極易造成企業損失。對此，財務杠桿作用能夠有效控制負債比，其中預收貨款方式成本較低，是企業具備足夠信譽的最佳渠道。

(二)規范財務管理、保障營銷收益

規范財務管理，發揮財務在市場營銷中的作用可從兩方面進行：一是建立全面預算管理制度，保證企業所有經營活動均在財務管理體系的范圍內，其中包括原材料采購、產生、銷售、市場營銷等關系企業利益的項目。企業經營的核心目標是在市場中投入并銷售企業商品獲取利益，而市場營銷的核心目標是提升企業經濟利潤，加強財務預算管理能夠全面體現企業運營成效，根據反饋信息開展市場營銷活動，通過預算管理明確營銷效益目標，制定配套機制，從而促進企業實現利潤增收;二是加強財務數據管理、保障營銷策略。財務數據是反應市場營銷效果的有效途徑，為影響營銷價格策略的重要因素。利用財務數據對銷售成本、利潤以及商品數量進行全面核算與分析，得出企業虧盈數據，為市場營銷中商品低價出售提供可靠依據，從而有效控制企業商品定價。對此，應深化財務數據分析，對相關銷售成本、利潤以及數量數據進行深入分析，根據不同區域市場分布制定合理開發計劃和營銷活動，最大限度實現企業增收。同時，運用財務技術規避相應稅費開支，保證營銷效果。

三、市場營銷與財務管理健康發展策略

首先，財務管理者向公司內部人員講解相關流程，讓內部員工對規范的財務流程全面了解，避免由于缺乏制度意識出現違規操作，保證財務管理工作順利開展;其次，加強部門溝通，尤其是市場部與財務部，促進兩部門之間的相互了解，財務部通過及時了解市場動態變化，升級財務手段，同時為市場營銷提供風險預警，避免造成企業經濟損失;最后，財務部門積極參與市場營銷，在營銷方案運行過程中發揮參謀作用，提出基于數據分析的建設性意見，增強團隊合作力與凝聚力。財務管理是加強企業市場營銷的輔助手段，加強明確財務人員責任和部門定位能夠有效保證營銷效果，并成為市場營銷的后備力量。