導語：如何才能寫好一篇公司會計核算流程，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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關鍵詞：上市公司；會計核算；規范化；探討

經過很長一段時間的發展，上市公司逐步成為國民經濟的主力軍。雖然上市公司為國民經濟做出了巨大的貢獻，但是現階段國內很多上市公司內部的會計核算工作缺乏一定的規范性，特別是會計制度不完善，已難以適應現代社會發展需要，因此上市公司必須著力規范自身會計核算活動。

一、規范上市公司會計核算的重要性

(一)保障會計信息的有效性

對上市公司會計核算工作進行規范，可以防止會計信息失真。會計信息失真是指沒有切實體現上市公司經濟情況[1]。上市公司采取的是制度，因此，會計信息的準確、有效和投資者利益息息相關。上市公司必須著力提升財務人員的專業素養，對會計核算體系進行規范，才可以增強財務信息的透明度，確保市場的穩定。

(二)防止公司遭遇經濟損失

上市公司自身的規模很大，經營分散，內部管理無法逐一盤查。會計核算工作可以有效地整合企業的各項業務，對企業經營狀況進行全面的反映，幫助公司高層有效把握公司現狀，制定相應的管理制度。會計核算為公司股東、投資者等各方利益者提供有用的會計信息，幫助其對經營狀況進行合理的投資分析，做出科學決策，有效減少經濟損失。

二、上市公司會計核算存在的問題

(一)會計核算質量不高

上市公司的會計基礎核算工作不到位，常常因為票據的整合和保存工作存在漏洞，導致各個部門財務票據不全，會計數據真實性不足而導致會計核算準確度不高。此外，上市公司組織了相應的會計核算工作，但是缺乏較為完善的會計核算制度，會計核算流程并不明確，人員和崗位分工相對模糊，這常常造成工作重復的情況，或者出現會計核算死角，加之上司公司經營活動范圍涉及面廣，會計核算工作量龐大，公司經營活動沒有得到全面系統的核算。

(二)會計核算監督不到位

上市公司有關審計監督的內控制度執行不到位，從而會計監督職能無法得到有效發揮，內部會計管理不到位。上市公司完備的內控制度是確保其財產安全、會計體系完整、公司經營目標得到順利實現的一項重要保障。公司進行會計監督工作主要是為確保自身經營活動合法、合規，然而一些公司依然存在高層管理者干預企業財務的問題，使得公司會計監督職能難以發揮，由此部分會計工作者鉆財務漏洞，轉移企業財產，導致公司經濟損失嚴重。

(三)會計核算過程中存在一些違規操作

上市公司內部工作人員缺乏較強的責任感，工作態度懈怠，為減少會計核算的工作量而盲目簡化操作流程，甚至違規實施操作。比如賬目等級混亂、以票代賬等；通過倒軋法進行成本核算，公司成本虛增情況嚴重，人為控制公司利潤空間等惡劣現象。這些最終都會造成公司會計信息失真。

三、促進上市公司會計核算規范化的有效措施

(一)規范會計核算管理制度

上市公司為了確保會計核算工作更加規范，必須制定完善的管理制度，設置專門的會計核算部門，明確分工，明確會計核算流程以及范圍，從上市公司利益出發，根據具體狀況組織財務管理活動[2]。在此過程中，必須保障會計核算的獨立性，提升內部會計人員素質。上市公司需要按照相關制度，對會計人員的職責以及工作內容進行明確，嚴格審核會計人員的專業素質，同時根據工作人員的素質高低情況組織相應的培訓活動，從制度健全完善和人員執行制度到位兩方面抓好會計核算工作。

(二)加強會計核算監督

上市公司為強化對自身會計核算工作的監督，可以以下幾點著手做起：其一，制定完備的內控制度。企業內部管理人員需要充分了解會計監督的重要性，有效控制企業高層對會計核算的干預，保證會計核算機構的獨立性，從而切實保證企業財產的安全，經營目標的實現、會計信息的完備等，使會計監督職能得以充分發揮[3]。其二，強化外部監管。外部審計機構通過定期審計對上市公司會計核算進行規范和監督。在企業上市過程中，輔導券商嚴把質量關，對企業的財務核算等內部控制制度進行梳理，要求企業按照準則建立健全財務管理制度，并督促企業嚴格執行制度。證券監督管理部門監督券商和審計機構的履職盡責情況，三方共同督促上市公司財務核算規范化。其三，對加強會計信息披露監管。上市公司信息的有效披露可以切實解決信息不對稱的問題，規范證券市場。但是在當前狀況下，信息披露唯有在監管機構的有效監督下才可以完成，如果信息披露造假，含有欺騙行徑，相應的監管部門必須對其進行嚴懲。

(三)規范會計核算政策

上市公司制定會計政策可以對其會計核算工作進行有效的規范。上市公司會計核算重要的基礎是企業準確、規范的內部損益預算。對會計政策的規范可以從和企業損益確認有關的各項政策做起：其一，合理的規范確認公司消耗費用、成本的有關政策；其二，有效規范確認上市公司收入和利潤的有關政策；其三，有效規范折舊計算企業對固定資產有關政策；其四，準確規范確認企業各項貨物儲存以及投資活動的各項政策；其五，有效規范認定公司資產貶值計算相關政策。上市公司不斷的完善上述政策和規范，才能保障會計核算的有效進行。

四、結束語

綜上，會計核算對于上市公司發展的重要性，公司必須著力于規范會計管理，正確指導公司的會計核算的進行。上市公司有效的規范會計核算，可以充分確保會計信息準確、可靠，為企業制定科學的決策提供有效的依據，推動上市公司的穩定發展。

作者:洪娟 單位:中國證券監督管理委員會貴州監管局

參考文獻：

[1]李崇舉.上市公司會計核算規范化探討[J].中國鄉鎮企業會計，2013，05：134-135.

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關鍵詞：小額貸款公司；會計核算方法；會計信息質量

一、小額貸款公司會計核算對象及方法的概述

小額貸款公司是指由企業的自然人或法人與其他社會組織投資建立，提供小額貸款服務的金融機構。其特點就是方便、快捷、迅速、靈活、手續簡單，可適應許多企業與個人的需求。小額貸款公司歸屬于其他類型的金融企業，其會計核算方式應結合公司自身的實際業務需要，以保證公司資金的安全、完整與真實為前提，以推動企業經營管理目標的實現為目標，遵循《新會計準則》的相關規定來進行核算工作。會計核算作為公司內部重要的管理工具，不僅為企業的投資者與材料的需求者提供真實可靠的會計資料及財務報表，還為滿足公司內部管理需要作出了很大的貢獻，向管理者對員工進行監察、考核、決策提供有效信息，因此，會計核算在小額貸款公司內部的管理中起著不可代替的作用。我國小額貸款公司財稅處理的主要會計核算包括對貸款發放與回收的會計核算、對日常經濟活動所發生費用的核算及稅金的預提繳納核算等。根據國家財政局頒布《企業會計準則》的相關規定中的一般原則進行會計核算，根據公司實際的需要，制定適當的具體核算辦法與相應的會計科目，當小額貸款公司發放貸款時，應做的會計分錄為：借：短期借款或長期借款貸：銀行存款如果貸款的性質為抵押貸款，需要在備查賬中登記抵押信息，包括各種抵押貸款所產生的費用，例如運輸、公正、保險、保管等。當小額貸款公司收回貸款時，應做的會計分錄為：借：銀行存款貸：短期借款或長期借款應收利息(預提利息)營業收入(本期利息)小額貸款公司日常發生的經濟活動與稅金的預提繳納可參考一般企業的會計核算方式，但不同于其他行業，新型的小額貸款公司財務報表的編制相對復雜一些，財務人員應根據公司實際發生的業務往來編制真實的、可靠的的會計核算報表。

二、小額貸款公司會計核算方法存在問題

第一，我國會計核算制度管理與制定不規范。許多行業人士表示，目前企業的發展遭遇了很多制度性的障礙，完整會計核算制度的缺失也使小額貸款行業的發展缺乏執行及監管的依據。小額貸款行業起步較晚，所以只能依照其他金融行業的會計核算管理制度來進行核算工作，但傳統的行業會計核算制度的具體行為規范已不再適應小額貸款公司發展的要求，存在著缺乏業務執行公司標準與綜合評價標準的情況。另外，小額貸款日常經濟活動種類繁多，業務量也非常的大，所以財務人員在對業務處理不及時的時候可能會堆積許多原始憑證，如果內部管理不善，財務人員將日常活動的原始憑證與有貸款項目的原始憑證混在一起，會造成貸款發放與回收的會計核算處理不及時，不利于小額貸款公司各方面業務的順利進行。

第二，會計核算方法單一，大部分小額貸款公司的會計處理以金融資產核算為主。我國財政部于2008年頒布的《關于小額貸款公司執行金融企業財務規則》的文件通知指出，小額貸款公司的會計處理方法需要參照銀行等金融機構的相關方法來實施。目前，小額貸款公司給客戶貸款的過程可以概括為：公司資金的籌備與投入、向客戶發放貸款、收回貸款，由此可見，該行業基本上只經營資金的信貸業務，一般沒有存款業務的發生，很少出現除貸款業務以外的相關票據。因此，公司的財務人員在進行會計核算的時候一般使用的方法比較單一，缺乏創新意識，很難做到真正結合公司實際發展情況而做出適合的會計核算處理。

第三，會計科目的設立不夠科學，級次設置有問題，核算人員的專業性低下，會給會計核算及財務管理帶來許多的問題。許多公司的會計科目級次復雜，級次設置缺乏邏輯，有的科目甚至只有下級，沒有上級。公司會計基礎工作不規范，會計科目沒有進行統一的設置管理，導致內部核算不完整是普遍存在小額貸款行業的一個重要因素。因此，要進行會計核算工作，就要對公司財務人員的專業性方面考核上要求非常嚴格，許多公司會計核算人員在對公司的各項工作流程不完全了解的情況下，就含糊的進行了財務核算工作，直接導致公司財務報表不真實，這使會計核算失去了全面性的意義，也大大降低了公司的會計信息質量，從一定程度上誤導了投資者的投資行為與信貸融資工作的進行，不利于小額貸款行業的全面發展。

三、小額貸款公司會計核算方法的管理建議

首先，完善會計核算制度與公司內部控制的管理。建立全面的財務核算管理觀念，從企業實際情況出發，制定具體的核算目標及相關管理制度是小額貸款公司勢在必行的一項工作改革。建立統一的、健全的預算管理制度是非常重要的，只有做到核算流程的科學化，提升全面核算的效率，對于核算內的資金流轉情況進行跟蹤與監督，才能實現真正意義上的優化管理。核算執行人員與各部門進行全面的信息的交流，了解各部門的具體工作內容才能做出最合理的核算工作，進而加強公司會計核算管理的優化性。其次，會計核算方法應該試圖創新，會計人員必須從公司實際發展角度考慮，在不違背《企業會計準則》規定的前提下，采用相應合理的核算方式，不應拘泥于傳統單一的核算方法。同時，企業的核算離不開會計電算化等新興技術的支持，它不僅會縮短會計數據的處理周期，提高會計資料的時效性，同時也能提高會計數據處理的準確性和規范性，減輕會計人員的工作量。有效的核算方式會使工作更加順利的進行，也可達到節約人力的資源配置的目的。最后，小額貸款應在不違反國家統一規定的財務制度的要求下，可按照相關制度制定與使用適合公司發展的會計科目。雖然有些會計科目是公司財務人員可自行設定的，但要注意其規范性與合法性，不能隨意設置，不能跳級設置，因此，對財務人員專業性的考核必須制定一個標準，會計核算人員的應變能力、適應能力與學習能力也應該是與其職位所承擔責任大小成正比的。對員工進行定期的培訓、學習與考核是使會計核算順利進行不可或缺的一部分，其作用不僅使會計核算者的技能與知識有所提高，同時會使員工了解到公司統一的工作要求，從而提高工作效率。

四、結束語

通過查閱與整理文獻，本文得出以下結論：小額貸款公司的會計核算處理是小額貸款公司的重要工作之一，關系到小額貸款公司經營狀況的進行與日常經濟活動的開展。小額貸款行業的發展趨勢會隨著我國經濟市場需求量的增大而壯大，因此，傳統的會計核算方式只能面臨淘汰的結局。會計核算管理的是公司內部控制的核心工作之一，它不僅可以增強公司對風險的防范意識，還能提升公司抵御風險的能力，同時也能提高公司的會計信息質量，改善公司的經營狀況。因此，我們只有通過建立具有針對性的管理政策才能有效的規避風險，防止由于會計核算方法不當給公司帶來的損失，保證工作人員的職業道德素養，只有這樣才能使小額貸款公司獲得長遠穩定的成長，為我國經濟市場的運作做出貢獻。

參考文獻：

[1]王桐岳.小額貸款公司會計核算方法介紹[J].財會月刊，2012.

[2]嚴成武.小額貸款公司會計特征及主要經營業務核算[J].中國商論，2015.

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會計集中核算是在企業信息化建設的過程中逐步實現的，主要是借助ERP系統的使用，由總公司統一設置賬簿體系和會計主體的組織結構。實施會計集中核算的保險公司，上級單位就可以借助ERP系統在線調閱和檢查其下屬單位的會計憑證和賬簿，隨時可以了解到下屬單位生產經營的真實情況，實現公司數據的同步和共享。

保險公司會計集中核算系統成功建設的關鍵

首先，會計組織結構、會計核算體系以及會計科目體系等方面的內容都應該體現在會計集中核算之中。保險公司實施集中會計核算之后，會計職能將會發生一定的變化，會計核算將變成一個“工廠”，公司中大部分的會計憑證是系統生成的，會計報表只需要相關會計人員較少的人工操作即可完成，會計人員從傳統的記賬工作中解脫出來，他們有更多的時間進行業務管理，在會計理論上也可以獲得提升。所以，會計集中管理系統中生成的數據是極其重要的，它可以逐步提高會計人員在會計業務中統籌規劃、協調管理和反饋分析的能力。

第二，會計集中核算要建立標準的業務流程。保險公司要對現有的業務流程進行梳理，在此基礎上，根據流程再造原理，把會計核算業務建立成標準化的工作流程。標準化的會計工作流程可以保證會計集中核算系統的順利運行，使保險公司的會計核算工作能夠全面、健全的推行。會計集中核算要求會計科目體系要做到上下統一，多層次的會計核算體系可以體現出管理的要求，并能夠和資產管理、預算控制相協調。此外，會計集中核算要求保險公司的會計報表要形成統一的格式，并可統一運行，統一生成，而無需各級機構會計人員分別運算會計報表。

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摘要：財務管理是企業管理的核心，企業集團越來越重視加強對企業財務的監控和管理，本文通過對目前企業集團財務管理的現狀分析，認為實行財務集中管理是集團型企業財務管理的新趨勢，探討了財務集中管理的內容和方法，并通過筆者所在企業的實踐，取得了較好的經濟效益。

關鍵詞 ：財務管理現狀；財務集中管理優勢；集中管理內容；實踐及效益

財務集中管理是一種先進的財務管理創新模式，它不僅能使企業集團財務核算規范統一、信息傳遞及時準確，而且還能大幅提升集團運營效率、降低集團運營成本，實現集團有效的財務管理與監控，有效提升集團風險防控能力。

一、集團企業財務管理現狀分析

1.集團公司無法掌握子公司完整詳細的會計信息。作為“分散”式財務管理方式，集團公司實際上只是一個會計報表合并主體，而非會計核算主體，因此集團公司只能通過合并生成的會計報表獲得子公司有限的會計信息，而無法掌握子公司詳細完整的會計信息，而集團公司為了更準確地做出決策，不僅需要知道子公司的整體經營情況，也需要知道子公司詳細的經營信息。因此“分散”式的財務管理模式已不適應現代財務管理的需要。

2.集團公司無法統一會計核算政策。在“分散”式的財務管理模式下，各個子公司的財務部門獨立設立賬簿，核算的口徑與方式很難統一，核算方法也不盡一致，由此集團公司合并報表反映的會計信息也不夠準確和完整，無法為整個集團公司決策提供信息支撐。

3.集團公司無法對子公司會計核算實施強有力的監控管理。由于總公司下屬子公司數量較多，“分散”式財務管理模式使得會計核算的監控管理比較困難。除了通過制定制度來統一核算行為，就只能借助會計檢查和審計手段進行事后監督，收效甚微。

二、財務集中管理的優勢分析

1.有助于集團公司及時掌握子公司準確完整的會計信息。分散式的財務管理只有在會計期末編制完成會計報表后，集團公司才能獲取各子公司的會計信息，會計信息傳遞不及時，不能適應現代財務管理的需要。通過實行財務集中管理，集團公司可以隨時掌握子公司的財務狀況，提高了會計信息的價值。

2.有助于加強對子公司監管，防止會計信息失真。

在分散式的財務管理模式下，子公司為完成集團公司下達的經營指標，滿足考核的需要，通過調整財務核算和報表數據實現虛盈或虛虧，造成子公司會計信息嚴重失真。通過實行財務集中管理，能夠統一規范財務核算口徑，實時監督各項財務收支，及時發現制止子公司非法和不合理的行為，堵塞漏洞，防止舞弊行為的發生，確保子公司會計信息真實、完整、可靠。

3.有助于降低企業運營成本,提高企業經濟效益。實行財務集中管理后，一是企業將部分業務集中到集團職能部門進行集中管理，提高了工作效率，減少了人工成本；二是業務集中后對外工商及稅務部門統一協調關系，對內能夠實現業務流程標準化，決策更加高效，大大提高業務管理效率，公司獲得了更多協同效應，減少了內部相互牽制成本，節約了管理成本。

三、財務集中管理的內容

財務集中管理包含財務人員集中與會計業務集中兩個內容。在集團公司母公司設立財務管理中心，將各控股子公司財務人員統一納入財務管理中心進行集中管理，保證了財務人員的獨立性，從而能夠充分發揮會計的監督職能，切實維護企業集團公司的權益。并由集團公司財務管理中心全面負責資金管理、投融資管理及會計核算管理。

1.資金集中管理。由集團制定較完善的資金預算管理辦法，并通過集團內部結算中心實行收支兩條線等方式，將子公司的資金集中于集團公司，在集團內部調節資金余缺，發揮貨幣資金“蓄水池”作用，防范貨幣資金風險，降低集團資金成本，提高集團資金利用率。

2.投融資集中管理。是指集團將子公司的投融資決策權收歸至集團層面，子公司的對外投資，由集團財務管理中心從整個集團公司戰略發展等方面審核該投資項目是否對整個集團有利來對該項目進行決策審批。

對于子公司的融資，由集團財務管理中心先進行內部融資，內部融資無法達到要求的，由集團公司統一對外進行融資，發揮集團規模融資優勢，降低融資成本。

3.核算集中統一。集團公司財務管理中心制定統一的會計核算辦法，對各子公司的財務信息進行統一要求，包括規范科目使用，統一核算方法，統一財務信息報送時間及報送方式等。

四、財務集中管理的實踐及效益

筆者所在公司包括本部及五個子公司，公司實行了以“一個中心、二個集中、三個不變”為主要內容的“財務集中管理”模式。其中：“一個中心”就是公司本部成立一個財務管理中心；“二個集中”就是各控股子公司的財務人員由財務管理中心統一管理、集中辦公，與此相應，各控股子公司會計核算、會計監督等相關財務職能由財務管理中心集中承擔；“三個不變”：一是各子公司法人地位不變，即各子公司仍然對本單位財務活動的合法性、真實性負責，對各項收支承擔相應的會計法律責任；二是各單位作為會計主體的地位不變，即各單位獨立建立賬套，進行獨立核算；三是財務支出審批權不變，各單位的財務支出仍按原規定由各單位法人進行審批。

1.優化了人力資源配置，提高了財務工作效能。財務實行集中管理后，會計機構由原先的六個精簡為一個，從事財務的人員從原先的17 個減少到12 個，精簡了29％。實現了一人多崗、一人多職，達到了減人提效目的。

2.強化了財務監督，進一步規范了各子公司的財務行為，保證了財務成果的真實性。成立財務管理中心后，會計人員與各子公司相對分離，為會計人員大膽、有效地開展會計監督創造了條件，也為集團對各子公司財務活動事后監督轉變為事前、事中、事后的全方位的監督創造了條件，從而保證了財務成果的真實性。

3.規范了財務管理工作，提高了財務管理水平。實行財務集中管理后，財務人員集中在一起辦公，相互學習、相互交流，碰到問題共同研究探討。對于會計科目設置、會計憑證制作、記帳處理等業務由財務管理中心統一規范，有效地提高了全公司財務工作的水平。

4.促進了會計職能向管理型轉變。財務集中管理模式，大大提高了會計實務處理速度和信息反饋速度，節省了勞動力，財務人員得以從繁重的勞動中騰出精力思考分析財務管理問題，從而實現了會計職能從會計核算型向會計管理型的真正轉變。

5.防范了資金風險，提高了資金使用效益。實行財務集中管理后，財務管理中心通過集中統一對外融資，控制了子公司融資風險，降低了融資成本。通過對集團資金實行統一調度，實現了通過內部借貸調劑集團內資金余缺，從整體上提高了資金利用率。通過以資金預算和收支兩條線管理手段，監督子公司財務收支情況，防范了資金風險。

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【關鍵詞】會計電算化；SAP系統；采購付款管理

【中圖分類號】F27 【文獻標識碼】A

【文章編號】1007-4309（2012）05-0068-1.5

SAP系統簡介：SAP是世界排名第一的ERP軟件。它代表著最先進的管理思想、最優秀的軟件設計。世界五百強中有超過80％的公司使用SAP。90%的中國大型國營、民營企業使用SAP。

SAP系統的功能：SAP系統（企業管理解決方案軟件）的功能主要有：信息管理、績效管理、資源規劃、人力資源管理、財務管理、客戶關系管理、供貨商關系管理、產品管理、服務與資產管理、供應鏈管理等。

SAP系統的模塊：SAP系統包含了眾多模塊，其中最常用的有以下五大模塊：財務會計模塊：總賬管理、應收賬款管理、應付賬款管理、現金管理、投資管理等。CO管理會計模塊：有統一的報表系統，可協調公司內部處理業務的內容和過程。HR人力資源管理模塊：薪資、工時、人事成本等。MM物料管理模塊：供貨商管理、采購管理、庫存管理等。PP生產計劃模塊：提供各種制造類型的全面處理。SAP系統在企業會計電算化方面的作用。

SAP系統在企業中的作用：決策支持：公司的財務部門往往為公司的經營戰略制定和目標的規劃提供數據參考，并從財務報表層面提供決策支持信息。SAP可將公司的業務信息和財務信息及時、準確、完整地匯總在決策層面，為高層決策、企業與員工績效考核提供系統支持和數據支持。財務管理：涉及公司會計核算、預算管理、資金管理、稅務籌劃和監控，以及內部管理報表等內容。使會計電算化不再局限于會計核算一方面，強化了公司的財務管理手段。交易處理：會計日常核算可通過SAP系統進行記錄、匯總和分析。而對于不同的公司，SAP還可進行專門化設計，體現其財務管理方面獨特的行業特點及公司特點。

SAP系統在財務部門的作用：SAP系統突破了傳統會計電算化軟件的局限性，可以滿足財務部門不同崗位的核算及管理需求。會計核算：SAP系統財務會計模塊可以滿足公司會計核算的需求，減少手工計算工作量及避免重復勞動。財務分析：為企業的財務分析提供數據支持，并提供分析功能。財務預算：可以實現預算的管理、靈活的預算調整、及時的預算跟蹤與控制。資金管理：可支持公司財務部門對資金的管控要求。稅務籌劃：可以對稅務相關的業務進行記錄和監控。

SAP系統在會計核算中的作用。SAP系統通過其財務會計模塊及與其他模塊的無縫銜接，實現了會計核算的簡單化、集成化、統一化。總賬管理：總賬子模塊收集完整的業務數據賬務記錄，是出示報表的基礎模塊。應收賬款的管理：應收賬款子模塊具有對于客戶的應收賬款、預收賬款和收款清賬等業務的核算與管理功能。同時，應收賬款模塊與總賬模塊有著高度的集成，可實現在計賬到客戶的明細賬的同時，更新到總賬科目。應付賬款的管理：應付賬款子模塊具有對于供貨商的應付賬款、預收賬款和收款清賬等業務的核算和管理功能。同時應付賬款模塊與庫存采購模塊有著高度的集成，供貨商發票可以自動形成應付賬款憑證。固定資產管理：在SAP資產會計模塊中，對于資產業務的記賬同樣會在總分類賬中形成財務憑證。現金管理：SAP系統可準確、及時地記錄資金收付業務，并對資金賬戶進行分析，提高了資金交易效率和資金管理水平。

SAP系統應用舉例——采購付款管理的革新。采購付款管理簡言之，就是對從提出采購申請到采購產品入庫直到財務部門付款給供貨商的一整套過程進行有效控制，是企業成本控制的重要方面，也是影響大型企業集團經營績效的重要方面。加強采購付款流程的管理對于任何企業來說都是至關重要的。

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1.部門工作與崗位職責的認識

1.1財務管理部崗位職責的認識

部門財務管理部，主要工作職責是組織會計核算和報表功能、財務管理和控制職能，預算管理和風險控制管理，參與公司經營和管理。具體表現為：在項目準備階段，負責參與項目可行性分析、稅務籌劃、投資分析、融資、參與編制項目大綱；在項目建設階段，負責合同評審、支付工程進度款、財務成本核算；在項目預售階段和入伙階段，協助資金計劃部開盤收款、現場設備的準備、協助辦理入伙手續、審查代收稅費；在項目結算階段，負責項目財務分析、項目決算、項目稅務匯算清繳。總之，財務管理部既是一個管理部門，又是一個職能部門，貫穿公司整個經營流程的始終。

1.2自身崗位職責的認識

主要職責如下：加強深圳公司會計核算與財務管理，協助財務經理完成地產子集團統一的財務管理制度體系并督促貫徹執行、協助財務經理完成部分財務管控職能，配合集團公司完成上市相關工作，為公司日常經營管理和決策提供有效的財務支持。

2.全年主要工作內容及工作結果

2.1工作主要內容

2009年1月-4月負責審核康年和深圳地產原始單據及康年公司賬務處理、報送會計報表及相關報表；2009年5月-12月負責審核、匯總地產子集團各公司會計報表；負責審核、匯總地產子集團各項目臺賬；完善地產子集團財務管理制度；配合集團上市的財務對接工作；負責深圳公司存量房產租金的催收；負責深圳地產各公司電算化管理工作。

2.2工作成果

A：完成審核對匯總集團內各公司月度會計報表，向集團報送會計報表，協助財務經理完成二級公司該部分工作的考核。

B：完成《成本與商務工作手冊》財務操作指引、《地產開發業務付款管理制度》及《地產開發業務借款與報銷制度》并督促各地產公司貫徹實施。

C：啟動、審核、匯總地產子集團各項目臺賬，并完成月度項目臺賬分析報告。

D：完成各部門費用臺賬，每月按時發送深圳公司各部門費用臺賬，關注各部門費用執行情況。

E：根據集團公司要求，按時完成與資本市場的相關財務對接工作，同時配合德勤審計工作。

F：完成深圳公司2009年新會計核算制度賬套初始化工作，完成金蝶系統月度完全備份管理，保證企業財務信息安全。

G：完成深圳公司存量房產租金管理工作編制月度存量房產租金收取情況表，開具租金發票，確保公司存量房產的租金及時、準確地入賬。

H：配合人力資源部完成月度銷售中心薪酬統計表及領導交辦的其他工作。

3.工作的經驗教訓及改進意見

3.1溝通

需加強溝通的主動性，且溝通渠道仍需拓展，目前僅限于對二級公司財務對接人，而對二級公司項目的了解及跟進，需加強同二級公司其他部門的業務溝通。

3.2工作業務能力

加強了解和熟悉地產項目的整個運營流程、加強香港會計準則的學習，以便對接德勤審計時規避相應的風險、加強專業深度和精準度，以便更好地完成工作。

3.3工作欠缺方面

針對地產子集團各二級公司相關稅務管理及稅收籌劃工作關注較少，以后將更加關注異地稅收政策、地方稅收管理、跟進二級公司稅務管理相關事宜。

二、2010年度主要工作目標和任務

1、新會計核算制度執行報告及相關規范細則；

2、計劃完成《花樣年地產子集團會計基礎工作管理規范》，完善會計基礎規范、會計電算化管理、會計檔案管理；

3、計劃完成《花樣年地產子集團稅收管理制度》，梳理稅務管理原則、發票管理、合理稅收籌劃審批流程；

4、存量房產管理財務管理職責的梳理；

5、協助完成地產子集團年度財務分析報告，為公司經營提供有價值的決策。

三、對公司、部門管理工作的合理化建議

1、對公司工作的合理化建議

加強項目大綱啟動及文本化管理、加強銷售資產管理、健全完善項目全成本體系。

篇7

現就1-3季度所做的工作作如下述職.

本報告共分三個部分:

一、主要工作業績

二、不足之處

三、年末工作計劃與思路

附件:20__年經營指標預測

第一部分主要工作業績

一.加快人員的引進和隊伍的建設。

人才是公司發展的根本。

通過一年來對三級機構財務人員的考查,結合三級機構發展的變化,計財部按照會計核算和財務管理的要求，調整了揚州中心支公司的財務負責人。并對省內部分機構的部分財務人員進行了充實。

二．加強財務培訓和指導

年初，計財部將總公司20__年財務工作綱要整理下發給各機構計財部，組織財務人員學習綱要精神，要求各財務人員認真體會20__年財務工作重點，做到目標明確。

江蘇分公司各中心支公司財務人員通過一段時間的報賬制核算模式的學習，基本掌握了獨立核算的要求。計財部根據中心支公司核算方式的改變有針對性地組織了財務人員跟班培訓學習。分次組織了蘇州、常州、揚州等機構財務人員有關核算、預算、考核指標等方面的知識培訓，使各級財務人員熟悉會計核算、掌握預算指標，了解公司發展的方向。

三．加強內部控制，加強制度建設。

按照銀行開戶管理的要求,嚴格賬戶開設審批回復制度,無違規開設賬戶的情況。

按照資金管理的要求，嚴格執行資金審核和審批制度，分公司計財部對各三級機構資金實行統一復核制度，[文秘站網-找文章，到文秘站網]并定期對各三級機構銀行未達賬項進行審核，堅決杜絕長期未達賬項的發生。

按照分公司發展的實際情況，結合會計基礎達標的要求，計財部修訂了《財務制度匯編一》，增訂了《財務制度匯編二》，增加了部分制度，如：《網上銀行支付管理辦法》、《財務分析制度》、《財務負責人委派制實施辦法》、《會計報表簽審制度》、《重大會計事項報告制度》、《內部稽核管理制度》等。

四．加強會計基礎工作

為扭轉上年度會計報表核算的不利局面，分公司計財部認真總結報表報送過程中的經驗、教訓，整理出月末報表操作流程，按流程逐步進行報表核算，取得了良好的效果。

為考核各機構會計基礎工作，分公司計財部嚴格監控三級機構財務核算的質量與時效。并以會計基礎達標工作為契機，在上半年，對各機構進行了會計基礎達標工作檢查。

五．加強財務監督。

計財部在指導各機構財務工作的同時，對三級機構進行了常規財務檢查。目前，已對南通、揚州、徐州、鎮江、常州進行了財務檢查，經與各機構反饋后，已將整改意見書發給各機構要求整改。

六．加強單證管理

為改變分公司單證管理長期弱化的現象，計財部將單證管理作為本年工作的重點，常講常抓，并將單證管理與銷售費用報銷聯動，取得了顯著的成效，目前單證回銷率已連續兩個季度控制在96以上。

在控制單證回銷率的同時，計財部還對單證作廢率、遺失率的情況按月分析、通報，對遺失單證和保單注銷進行了經濟處罰，提高了單證的使用效率。

七．分解預算、落實考核。

根據總公司20__年預算的特點和目標要求，對全省6家核算單位進行了預算分解，并按月通報預算執行情況，按季度進行分析、點評、打分。取得總經理室和人力資源部的支持，將預算執行情況與機構負責人收入掛鉤考核。

八．積極溝通，解決發展中存在的問題

計財部在應對發展中出現的問題時，以解決問題為目的，積極與各相關部門溝通，主動承擔牽頭工作，取得了較好的效果。

積極與稅務部門溝通，在稅務部門組織的稅務專項檢查中，積極協調，確保了公司的利益。

第二部分不足之處

上半年工作中存在的不足之處：

一．迫于市場及機構發展的壓力，業務性支出管理規定執行不到位，影響了會計基礎達標工作。

二．由于機構發展嚴重不平衡，個別預算指標突破了總公司的要求。

三．財務檢查工作未全部完成。

四．四級機構財務管理有一定的雛形，但尚未制度化。

第三部分年末工作

計劃年末，計財部圍繞“強化財務管理、促進業務發展、向年末經營指標沖刺”為重點，擬做好以下工作：

一．建立機構與分公司會計核算流程，建立機構會計核算考評制度，及時、準確地提供公司經營信息。

二．嚴格預算管理，督促各分支機構達成預算指標。

三！．繼續落實會計基礎工作。

四．安排南通中心財務人員的跟班培訓。

五．加強財務檢查和監控，完成蘇州財務檢查。

六．對于離司人員的應收保費，協同市場部積極追討、清繳。

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【關鍵詞】 集中核算； 預算管理； 資金管理

隨著我國經濟市場化程度的大大提高和經濟全球化的推進，對企業如何應對千變萬化的國際市場，盡可能的規避國內外市場風險，加強內部管理、強化財務風險管控提出了更高的要求。在集團公司內推行會計集中核算，是一項規模宏大、層級眾多、單位多樣、業務復雜、地域覆蓋全國的系統工程。如何使會計一級集中核算既符合集團公司不斷提升的管理要求，又能滿足實務操作的要求，是會計一級集中核算最終達到的目的。

一、推行會計一級集中核算，所有的企業在一個系統平臺上、在一個大的賬套中核算，對會計核算標準化、規范化，財務管理理念、管理方式和管理手段、會計基礎工作以及財務管控能力等都是一個重大提高，并將產生深遠影響，帶來重大變化

（一）為集團公司內實施統一的會計政策和會計核算方法提供了最佳契機

集團公司下屬多家企業，構成復雜多樣，業務內容及業務流程也大不相同。同樣的一筆業務，在不同的企業就有可能采用不同的會計處理方法和不同的攤銷方法。因此，統一的會計政策和核算方法可使財務信息的真實性、準確性和完整性大大提高。

（二）有效的預算管理必然建立在科學的預算管理體系上

實行會計一級集中核算，有利于建立全面的預算制訂、實施、考核體系，使預算管理體系的制訂朝著更加細化、精準、科學的方向發展。

（三）有利于加強資金的集中管理

在集團公司內各企業財務自、資金所有權不變的情況下，采取“集中管理、統一開戶、分戶核算”的辦法，有利于加強資金的集中與管理，加快資金的合理流動，減少資金沉淀，減少融資成本，提高資金使用效益。

（四）實現資金全過程監督

實行會計一級集中核算，實現了資金全過程監督，做到了事前預防、事中控制和事后問效，使內部控制制度的嚴格執行有了一個良好的基礎。

（五）有利于減少工作量，提高效率

實行會計一級集中核算后，將徹底改變延續幾十年的報表編制模式，使合并報表編制的中間層次大大減少，有利于減輕報表編制的工作量，減少合并差錯，提高工作效率，提升會計信息質量。

二、隨著集團公司會計一級集中核算系統的成功上線，各企業對會計集中核算的業務處理、系統操作的認識也在逐步加深。但企業管理上存在的一些不足，在一定程度上制約著會計一級集中核算的順利推進，具體表現在以下幾方面

（一）產權管理明晰有待于加強

隨著國有企業改革的深入和企業對內部管理和監督活動的要求不斷提升，企業對資本存量的處置，對勞動投入及進一步投資的決策，都涉及到一個更深層次的問題，即資產所有者與資產經營者之間的兩權分離問題以及如何確保國有資產的保值增值。一直以來對國有企業資產的監管被分割到不同的部門手中，由于各部門的責任和權利不統一，造成了產權管理上的不明晰。產權管理上的混亂，使企業的行為給國民經濟運行帶來了一定的負面影響。

（二）會計核算主體不明確的現象依然存在

會計主體是指會計為其服務的特定單位或組織。會計主體的作用在于界定不同會計主體會計核算的范圍。從企業來說，它要求會計核算區分自身的經濟活動與其他企業單位的經濟活動；區分企業的經濟活動與企業投資者的經濟活動。現實工作中，既存在一個核算主體下的不同會計核算范圍，又存在不同的核算主體對同一項經濟業務的重復核算問題，因此，明確會計核算主體的核算范圍，是推進會計一級集中核算的保障。

（三）會計人員整體業務素質有待提高

會計是一個傳統的行業，一直以來人們對會計核算的認知只局限于寫寫算算、加加減減，因此對會計從業人員的選拔條件上要求不是很高。伴著信息時代的飛速進步，社會各方對經濟信息的不同需求，對會計人員的整體素質要求也越來越高，用傳統的會計核算技能來應對日新月異的經濟大環境顯然已是力所不能及的現實問題。

三、會計一級集中核算的推廣，在一定程度上對我們原有的管理思維和管理辦法都是一個挑戰。在明晰產權管理、明確會計核算主體的前提下，實際操作中重點先解決如下問題

（一）梳理核算級次，合理搭建集中核算組織架構

從會計一級集中核算組織架構的設置入手，梳理核算級次，合理搭建組織架構和核算級次，摸清各企業組織架構和核算級次的設置情況，是會計一級集中核算的關鍵和基礎。

（二）加強會計人員的業務培訓，提升業務能力

會計一級集中核算后，集團公司內各企業面對的是一套賬，如何對會計信息標準進行規范和集中管理；如何為滿足各種業務需求，增設不同的輔助信息；如何維護本單位的基礎數據等，這些都對財務人員的業務能力提出了更高的要求。因此，強化財務人員的專業知識培訓，拓展實務知識的廣度和深度具有現實和積極的意義。

（三）平衡資金的集中和使用關系，充分發揮會計一級集中核算的優勢

集團公司下屬多家企業所涉及的市場范圍不僅在本部的轄區內，還包括了外部市場及海外市場，在市場信息瞬息萬變的情況下，如何滿足不同的市場需要，保證資金及時到位，使資金的高度集中與靈活調配達到一個最佳狀態，是會計一級集中核算需解決的重點之一。

（四）平衡集團公司管理權限的高度集中與下屬企業開拓市場權限需求的關系

會計一級集中核算后，業務上傳與下轉的審核結點必然增加，流程也必然加長，管理者與被管理者是為了更好的為生產服務而不是成為生產的羈絆，理順兩者的關系尤為重要。

（五）建立一個統一的會計相關信息平臺，滿足不同的信息需求

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關鍵詞：目標管理 深化ERP工作 應用

中圖分類號：F406.14 文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914（2011）04-178-02

目標管理是以目標為導向，以人為中心，以成果為標準，使組織和個人取得最佳業績的現代管理方法。{1}經過幾年的實踐摸索，中石化ERP應用工作中取得了一定成效，但隨著企業經營管理需求不斷提升，對深化ERP應用工作有了更高的要求。在深化ERP工作中應用目標管理，可以有效解決實際工作中遇到的問題，推進工作順利開展，切實做好深化ERP應用工作。

一、深化ERP應用是企業管理創新的需求，是提升管理水平的有效手段

ERP系統是建立在信息技術基礎上，利用現代企業的先進管理技術和理念，全面集成了企業所有資源、信息，為企業提供決策、計劃、控制與業績評價的全方位和系統化的管理平臺，是企業信息化的核心支撐系統，是實現企業發展、有效提高核心競爭力的重要載體。它實現了信息共享，使會計核算真正融入到企業生產經營全過程，把財務工作上升到管理的高度。

在近幾年的ERP實際工作中，中石化山西石油分公司結合自身實際，不斷深化ERP應用，固化業務流程、強化財務管控，促進業務管理規范有序、增強財務綜合控制力，提升了企業管理水平。2010年，是中國石化ERP應用全面達標年，按照總部ERP深化應用“比學趕幫超”活動要求，要進一步推進精細管理、實現降本增效，加強內部控制、降低運營風險，實現管理創新、提升管理水平，推動ERP應用邁上新臺階。

二、深化ERP應用工作中遇到的主要問題

ERP深化應用工作是一項長期的、持續性的工作，在實際工作中主要有以下幾個方面的問題：

1.對深化應用工作的認識仍需強化。通過幾年來的工作開展，各單位對ERP系統應用的重要性和必要性有了全面的提高，但對深化應用工作的長期性和困難認識不足，ERP系統各模塊間以及各市分公司間的應用水平還有較大差異。

2.部分環節業務操作不規范。在實際操作中，商品進銷存、信用管理、虛擬庫存管理、虛擬客戶管理、零售數據上載、銷售訂單、采購訂單、價格管理等環節還有不規范操作現象，存在一定的經營管理風險。同時，會計核算不夠規范，科目和費用歸集存在人為調整情況。

3.多系統數據集成以及數據管理工作需進一步推進。目前，已基本形成以ERP為平臺，加油卡、二次物流、提油卡等其他輔助系統與ERP相互集成的信息系統體系。如果不相容職責未真正分離、數據稽核力度不夠，會導致前端一個環節失控，后續環節風險成倍增長，也使違規行為更加隱蔽。加強數據源管理，提高會計信息質量；優化業務流程，從源頭控制風險，是我們亟需解決的重要課題。

4.信息反映不完善，無法滿足管理層的數據應用。ERP業務操作專業性非常強，數據繁雜，系統查詢、數據分析比較復雜，查詢、分析結果展示不符合目前管理習慣，企業管理層直接運用存在一定困難，更無法充分利用這些數據進行生產經營決策。一旦企業管理者或外部信息使用者需要報表以外的財務數據，只能由所屬單位手工查詢，層層上報匯總整理，難以滿足企業核算經營更深層次的信息需求。{2}

5.崗位和權限設置需進一步優化規范。ERP環境下的崗位設置還需進一步優化，權限設置應嚴格按照內控要求重新進行梳理，確保職務分隔，有效規避風險。

6.人員素質有待提高。ERP環境下對管理層、操作層，省、市公司層面，各模塊人員的業務素質都有較高的要求，目前的人員情況還不能完全滿足工作需要。

三、目標管理的應用，可以推進深化ERP應用工作有效開展

目標管理是以目標為導向，以人為中心，以成果為標準，使組織和個人取得最佳業績的現代管理方法。目標管理亦稱“成果管理”，是通過標準程序和工作流程來規范人的行為，保證目標實現的一種管理辦法。目標管理的應用能夠克服傳統管理的弊端，提高工作成效，使個體的能力得到激勵和提高。加強目標管理能夠有效地解決實際工作中遇到的問題，推進工作順利開展，確保深化ERP應用工作有效開展。

四、目標管理應用在深化ERP應用工作中的具體做法

目標管理一般分為完善體系、目標設置、目標過程管理、測定與評價成果四個階段。在深化ERP應用工作中應用目標管理應從以下幾個方面入手：

（一）完善考核及監控體系

一是完善考核領導體系。由省公司主管領導及各職能部門主要負責人組成考核領導組。其職責為：制定考核細則；定期組織針對各單位、部門或主要責任人的縱向和橫向檢查；在系統范圍內通報考核結果；對整改有難度的問題進行協調解決；落實獎懲。加強管理，逐步樹立全員參與的觀念。

二是完善監督控制體系。省公司ERP支持中心及市分公司ERP應用小組負責全省及各市分公司ERP技術層面的管理、監控、維護、指導和問題處理以及功能提升；在省公司ERP支持中心下設監控小組，由各模塊支持人員及關鍵用戶組成。其職責為：根據系統情況，每月制定相應的監控內容，明確監控時間、方法及監控人；將監控發現問題進行通報，并限期整改；監督檢查整改落實情況；按照考核領導組制定的考核細則對相應單位或個人進行檢查，并將檢查結果報考核領導組。

（二）確定并分解目標，明確職責，量化考核

2010年年初，根據總部要求結合企業實際情況，公司制定了深化ERP應用的工作目標，并將目標分解到省市公司兩個層面、各模塊以及各職能部門，明確職責、量化指標，并將其納入單位、部門、人員的考核范圍，從而確保目標的實現。

1.規范ERP系統操作，制定考核標準。以總部ERP運行規范、達標要求為標準，制定本企業監控考核指標體系及考核辦法，定義并量化與業務流程的操作過程和結果相關的監控考核指標。

2.確定深化ERP應用具體目標及方案，逐項明確負責部門、模塊，簽訂深化ERP應用責任書，量化考核指標，制定配套監督考核辦法。

（1）加強集成業務監控，確保系統平穩運行。一是深化MM模塊應用工作(由省公司物流中心負責，各市分公司物流部具體實施)。加強特殊業務審核，杜絕線外發貨業務，嚴禁先發貨后制單、發出商品在虛擬庫掛賬等已提未售行為。加強虛擬庫存的監控，嚴格控制虛擬庫存的數量和存在周期。加強商品盤點結果的在線監控和原因分析，盤點差異必須按月轉入損溢庫，確保損溢結果透明、處置規范、管理責任落實。二是充分發揮SD模塊功能(由省公司商客中心負責，各市分公司商客部具體實施，省公司會計核算中心協助完成)。加強直銷業務一次性客戶的審核，禁止對一次性客戶設置信用額度。嚴格審核直分銷業務付款單位名稱，重點加強現金或信用卡客戶的委托付款資料審核。三是深化IM/PS模塊應用(由省公司發展規劃處負責，各市分公司發展規劃部門協助完成)。按照總部投資項目開工日標準、WBS要素的分配和日常控制要求，嚴格維護相關信息，嚴格項目技術關閉操作，發揮模塊功能，強化項目過程管理，做到投資項目形象完工進度和實際進度相符，杜絕超進度預付工程款。同時，要爭取總部PM模塊應用試點，啟用ERP系統檢維修功能，實現設備動態管理。

（2）依托ERP系統，強化相關系統的應用。一是推進ERP系統與便利店海信系統、加油卡系統、零售系統、二次物流系統各類信息系統的集成。2010年重點選擇ERP系統與二次物流系統的集成，實現在ERP系統中結算二次運費，自動集成財務憑證(由省公司ERP支持中心負責，省公司物流中心、會計核算中心協助完成)。二是擴大推廣加油站液位自動計量系統，實現全省加油站庫存實時動態監控(由省公司科信部門負責，省公司物流中心、零管中心協助完成)。三是實行便利店非油品庫存月度盤點制度，按照“盤存記銷”的方法，對海信系統進銷存數據進行審核、分析，確保海信系統與ERP系統進銷存數據的一致，防范庫存商品和銷售資金風險(由省公司非油中心負責，各市分公司非油部門具體實施，省公司會計核算中心、各市分公司財務結算部協助完成)。

（3）推進BW/BCS應用，深化財務模塊應用。一是對總部提出的33個不規范問題進行一次回頭看，分析存在問題的原因、結合我們的實際提出解決問題的意見，確保日常操作合乎標準、規范(由省公司會計核算中心負責，各市分公司財務結算部配合完成)。二是做好資金集中銀企直連、財企直連項目后續提升推廣工作，完善系統配置，實現銷售資金、投資資金、費用資金的分類細化管理；跟蹤、完善內部業務單位主數據，防止資金收存余的信息出現差錯和缺失，提高工作效率(由省公司財務資產處負責，各市分公司財務結算部配合完成)。三是做好ERP系統與金稅系統直連后續完善提升工作。對各市分公司ERP系統與金稅系統直連后開票情況進行檢查，及時發現問題并加以整改，從技術上最大限度地防范發票風險(由省公司會計核算中心負責，各市分公司財務結算部、業務部門配合完成)。

目標體系涉及三個層次：（1）職能部門層面，要制定操作規范，編制深化ERP應用工作方案，其目標是規避經營管理風險，有效組織開展深化ERP應用工作。（2）模塊層面，負責做好系統配置，監控數據銜接，其目標是充分發揮各模塊功能，把深化ERP應用工作落到實處。（3）用戶層面，主要是按照規范進行操作，其目標是提高操作水平，減少錯誤，確保ERP系統數據的正確性。

（三）加強過程控制

確定目標后，要加強過程控制，明確ERP系統的關鍵控制點和控制方法。將分散在各專業線條和內控流程中的風險關注點匯集起來，形成一個完整的風險識別、預警、防范和評價體系，降低企業經營、財務的整體風險。{3}

通過在線監控，檢查各項規章制度、考核辦法、深化應用目標是否得到有效貫徹落實。包括各模塊業務操作規程、單據流轉、技術支持、權限管理、培訓管理、問題管理、監控檢查考核制度、深化應用方案執行情況等等。通過檢查，規范ERP運行，深化ERP應用，使ERP系統真正發揮出其應有的功效和價值。{4}

（四）完善檢查、考核和評價體系

為規范相關業務管理流程，促進了各項考核制度和深化應用的落實到位，公司建立了ERP運行月度通報制度，對全系統ERP運行情況及深化應用按月進行通報。通報總結各模塊、各專業線條、各市分公司月度運行中的好經驗好做法，分析存在的共性和個性問題并提出處理意見督促整改。同時，建立了ERP運行周信息反饋制度，省公司ERP支持中心針對反饋運行情況和存在的問題，每周召集相關模塊關鍵用戶進行分析，提出解決問題的辦法和建議，有效保證了深化ERP應用工作的正常運行。

同時，圍繞考評細則和深化ERP應用目標，組織月度自查、季度和半年檢查，把檢查評價結果作為職能部門、各單位年度績效考核的依據之一。通過加大考核權重，促進了ERP應用工作的深入開展。

注釋：

{1}德魯克編著.管理的實踐.機械工業出版社,2006

{2}相婧坤.會計報表生成的變革與發展.中國石化財會，2010（7）

{3}干方彬.ERP環境下會計職能的再認識.中國石化財會，2010（3）

{4}徐緒忠.如何實行ERP監控考核機制.中國石化財會，2010（1）

篇10

一、民營企業管理混亂，會計監管職能無法發揮

會計監管職能尤為重要，一個好企業會計會給公司領導決策提供有價值的決策信息。有價值的決策信息從那里獲取，那就是從企業日常的會計核算監督過程獲取有價值的信息。企業經營的現金流入與流出都通過會計日常核算體現，根據企業的經營活動，該收的應收款項是否按時收回，現金支出是否合理，購買的原材料是否已入庫，采購價格與歷史數據相比是否有可比性，生產的產成品是否已驗收入庫，商品銷售是否手續齊全，銷售價格與歷史數據相比是否合理，企業資產管理是否規范，是否建立相關資產臺賬，賬實是否相符，財產物資是否定期盤點，對外報表是否及時上報等公司一切經營活動都需要財務通過核算進行監督。如財務核算監督職能發揮的不好，企業的經營管理水平不會高，企業的經濟效益也就不會太好，就會制約企業的發展。

二、民營企業會計核算信息搜集整理利用的較差

由于民營企業會計職能發揮的較差，民營企業在銷售定價、公司經營決策等環節只靠經驗，沒有依據科學的財務核算信息為企業決策提供依據，企業經營完全靠經驗管理，管理思想，管理手段比較落后，企業發展緩慢。四、民營企業會計職能如何有效發揮首先，民營企業老板要重視財務管理，在企業營造會計發揮職能的內部管理流程、制度、內控體系。建立公司財務制度，會計核算辦法，公司預算及定額管理，公司生產管理制度，公司資產管理制度，公司獎懲處罰制度，公司績效考核等相關制度，加強會計的職能。其次，加強企業會計核算工作的培訓與指導，企業應設立財務總監，財務經理。財務總監要定期對公司財務會計進行崗位培訓，根據企業實際情況和行業特點，建立企業自己的財務核算辦法，企業財務制度，會計崗位核算標準及內容。通過對公司會計崗位培訓規范會計行為，核算標準，監督辦法，讓每位會計都知道自己應該干什么，應該怎么干。財務總監，財務經理每月對企業的經營情況進行監督檢查指導，查補漏洞，及時整改。每季度財務總監組織召開企業經濟活動分析會，分析季度生產經營情況，提出問題，和整改方案，對下一季度工作進行安排。這樣做不僅發揮了財務的職能，同時提高了企業的整體管理水平，增強了企業抗風險能力，效果十分明顯。再次，企業要充分發揮財務的管理職能。管理是企業的核心競爭力，財務管理是企業管理的核心。好的經營管理者要懂得財務核算，財務監督，更要懂得財務管理。財務管理是財務工作的高級階段，一個好的會計如果只懂得核算和監督，不懂財務管理那不叫高級會計，好的會計人員通過企業會計核算，會計監督過程，發現企業在生產經營管理，銷售管理，市場管理，行政管理，人力資源管理，企業制度建設，內控體系建設等方面存在的問題，并提出修改、完善意見，提高企業的經營管理水平。最后，企業要發揮財務的服務職能。企業財務的服務職能體現在企業內部的各部門之間的溝通與協調，也體現在財務對外界的溝通與協調。服務是一門科學，無論對內對外溝通體現的是團隊的綜合素質，對內溝通服務好了，有利于部門間的團結協作，有利于各項制度的落實和推廣，有利于企業文化的建立，有利于員工隊伍的穩定，有利于企業企業長足發展。對外協調服務好，可以樹立企業對外良好的品牌形象，增強企業對外信用等級，提高企業的辦事效率，影響法人和企業的聲譽。同時建立良好的銀企、稅企、政企、企業、企業與個人間的良好溝通與往來，現在乃至于未來會給企業帶來無形的財富。民營企業財務職能的發揮關乎企業的可持續發展，是企業降低經營風險，提高抗風險能力的有效途徑。民營企業一定要重視企業的財務人員的職能發揮，鼓勵財務人員愛崗敬業，嚴明財務制度，規范企業財務行為，監督企業經營業績，有效控制企業成本費用支出。定期總結公司的財務狀況和經營成果，不斷提出改進經營管理的想法和措施，建立科學高效的企業財務管理體系，不斷完善企業管理制度，充分發揮會計的職能作用，提高企業的經營管理水平。基于以上觀點，筆者認為發揮會計人員的職能，對加快企業發展，提高企業核心競爭力，抵御經營風險，實現企業經濟效益的最大化，有著十分重要的現實意義，應引起企業法人的高度重視。

作者：劉雙華單位：大慶市工商業投資擔保有限公司