導語：如何才能寫好一篇擔保公司業務風險點，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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關鍵詞：擔保；不良資產；風險管理

作者簡介：李月明（1984-），女，中國投資擔保有限公司，從事資產經營及法務助理相關工作，2010年起在中國人民大學財政金融學院在職研究生學習，攻讀經濟學碩士學位，研究方向為金融學-投資方向。

中圖分類號：F832.39 文獻標識碼：A doi：10.3969/j.issn.1672-3309（x）.2012.09.18 文章編號：1672-3309（2012）09-46-03

長期以來，不良資產管理作為擔保公司全面風險管理的最后一道屏障，在擔保業務開展的整個運作體系中發揮著不可或缺的作用。金融環境不甚景氣、市場競爭日趨激烈、實體經濟處于相對萎靡的狀態，這些現狀使得擔保行業的經營環境變得更加復雜。在經濟處于下行通道的低迷期，擔保業務的代償風險隨之增加，如何將現有的不良資產進行有效的處置，真正實現擔保運營的“有代償、無損失”，成功化解主營業務經營過程中產生的風險，這已經成為衡量擔保公司業務能力的一個重要體現，同時也是擔保公司全面健康協調發展的有力保障。

風險管理是指通過風險識別、風險估計、風險駕馭、風險監控等一系列活動來防范風險的管理工作。擔保公司不良資產的風險管理是指通過設計完備的代償預案、密切跟蹤項目運營、準備訴訟追償方案、制定完善的資產處置經營策略等風險防范措施使得因擔保代償、投資的目標未能實現以及其他經營活動不順利而形成的資產避免價值貶損。研究表明，代償風險是擔保公司經營發展必須面臨的管理風險，因此，對代償后不良資產的風險管理工作顯得尤為重要。

一、擔保公司不良資產風險管理的必要性

通過對不良資產開展有效的經營管理活動，可以為公司減少經濟損失、降低不良資產余額和比率，實現提高資產質量的目的。這對公司業務和經營的長遠發展具有重要的現實意義。對不良資產進行風險管理的必要性和迫切性具體體現在以下幾個方面：

（一）對不良資產進行風險管理是擔保公司適應經濟形勢變化的需要

隨著全球經濟一體化的深入發展，世界各經濟體和各國之間經濟聯系越來越緊密，而相互的影響也越來越大，經濟動蕩和隨之產生的金融風險也隨之增加，建立敏感且能夠有效應對突如其來的金融危機的風險防范和化解機制是十分必要的。而建立不良資產的風險管理機制，作為公司風險管理體系中風險防范和化解的最終屏障，是上述防范和化解機制的重要組成部分。

（二）對不良資產進行風險管理是擔保行業可持續發展的需要

擔保行業自上個世紀90年代興起，目前已經進入快速發展階段。隨著擔保規模的不斷增長，擔保代償并由此形成不良資產不可避免。擔保行業自身機制的完善和成熟使得擔保成為金融交易對手一個比較重要的增信補充手段，與此同時也對擔保行業的風險化解能力提出了更高的要求。對不良資產卓有成效的管理恰恰體現了這方面的能力。只有在承做風險、運營風險之后能夠真正控制住資產損失風險，這才使得擔保業務的運作流程真正形成良性循環，才能真正實現擔保行業的可持續發展。

（三）對不良資產進行風險管理是公司完善經營機制的必然要求

擔保行業在發展初期業務研發側重點在于開拓市場，即設計較為新穎的擔保嵌入式交易結構，來尋找市場中的潛在需求。伴隨公司業務模式的創新和擔保規模的擴大，對于擔保流程優化的關注越來越多，建立更加完善且適應市場壞境的全面風險管理體制成為擔保公司業務成熟的又一個標志。為業務規模化發展可能產生的不良資產搭建一個處置和經營平臺，解決公司業務風險的最終出口問題，是公司完善經營管理機制的必然要求。

（四）對不良資產進行風險管理是公司資產保值增值的需要

社會經濟活動是一個發現價值、創造價值的過程。對已經產生的不良資產進行有效管理、合理經營，既可以將資產損失降到最低，又可以提高不良資產的價值，即在滿足公司流動性要求的前提下，最大限度的實現代償資產的保值增值，并為公司創造效益。

二、擔保公司不良資產管理的常見問題及根源

同其他業務的風險管理組成要素相似，擔保公司不良資產的風險也可劃分為諸如法律風險、經營風險、管理（操作）風險、政策風險、信用風險、道德風險、政治風險、自然災害等，但具體細化到擔保業務的一個環節，風險識別與控制常常同現存的問題緊密相關。擔保公司目前管理不良資產的現狀主要有以下特點：

1、現存的資產質量不高、損失率大。大多數用來抵債的房產、地產均有法律瑕疵或者他項權利限制，處置的遺留問題很多。代償預案中往往考慮的抵押物情況過于樂觀，隨著項目條件的惡化，糾紛以及衍生問題逐漸暴露出來，解決起來需要投入較多的人力、物力。

2、債權隨著時間的推移面臨落空風險。不良資產在發生初期如果錯過了控制資產的最佳時機，被動局面不容易從根本上實現扭轉。隨著時間的一再拖延，可能面臨合同對象被撤銷、法定代表人下落不明等情況。

3、處置成本偏高且供過于求，很難尋找到合適的買方市場。為滿足公開、公平、公正的資產處置原則，目前資產交易大多通過產權交易所進行，但程序較為繁雜。目前還沒有信息相對透明的成熟公開市場進行便宜操作，增加了資產的處置難度和損失風險。

結合工作實踐并經初步梳理，本文認為導致上述狀況的主要原因是：

1、外部原因。

（1）債務企業費盡心力逃脫債務。 債務企業通常利用子公司、控股公司或者其他關聯公司來轉移公司資產，使得債務人本身喪失償債能力。

（2）地方政府的行政干預。 地方政府出于保護當地利益等因素出發，往往通過行政手段干預項目的實施或利益的分配，影響到公司的權益。

2、內部原因。

（1）合同、協議不規范，操作過程有疏漏。在眾多遺留的有關不良資產的訴訟中，合同條款的不全面和疏忽為后來許多問題的滋生留下了隱患。最常見的問題主要有：

一是合同要件欠規范甚至缺失。有些合同由于不是雙方同時簽署的，所以在簽約地以及簽約時間方面信息缺失，合同要件欠完備。這為后來涉訴后管轄的確定以及訴訟時效的起算帶來了很多不必要的爭議。

二是口頭約定無證據。規范的合同條款沒有確定時，許多口頭的約定沒有證據來證明，以至于在法律上得不到支持。

三是項目經手人較多時，在合同資料管理方面有待加強，項目原件資料的不完備常常使原本較有勝算的訴訟陷入被動。

（2）設置連帶擔保保證工作有待進一步改進。一般而言，在合作開展業務的過程中，在客戶提供的保證金或者抵押物的估值明顯低于預期代償資金的情況下，擔保公司一般會要求對方提供一個具有經濟償還能力的經營企業提供信用反擔保或者再附加合作對象主要負責人的個人連帶責任擔保。在這種情形下，公司在實際掌控連帶保證方、連帶保證人的資產信息方面有必要進一步細化，尤其是實物資產的相關信息。一旦出現代償，擔保公司很可能面臨追及的資產被轉移或者權利已經被限制的情況，處理后續問題會變得格外復雜。此外，在對連帶責任人的擔保責任進行追索的過程中還必須注意訴訟時效問題，否則擔保人可能以此為抗辯使得擔保公司的正當權利落空。

（3）訴訟時效管理有待進一步加強。民法關于訴訟時效的規定與擔保公司的業務密切相關。在初期的業務開展中，擔保公司一般都是以債權人的身份介入的，所以就存在訴訟時效的問題。一般債權的訴訟時效是2年，所以項目承辦人在進行項目統籌管理時應該將訴訟時效的起算點掌握清楚，以避免錯過主張權利的最佳時機。未來擔保業務一旦發生代償，也應當在第一時間將訴訟時效期間進行統計，使項目在公司業務流程的開展中能夠很明晰地提醒項目承做人在規定的期限內采取維權措施。

三、加強擔保公司不良資產的風險管理

加強不良資產的風險管理要把擔保公司的整個業務流程看成一個整體，綜合予以考量。隨著擔保業務的逐漸規范和成熟，必須有相應的較為完備的制度與之匹配。

1、加強盡職調查中對資產調查部分的細節管理。在項目承做階段，業務人員應著力對客戶的資產情況進行較為完備的調查。除訪談外，盡可能輔助工商、房產檔案查詢工作，對關聯資產做好相應的登記工作，以便在項目出現問題時能夠及時應對，把握項目主動權。

2、項目代償預案應細化并使之具有可操作性。在項目運營階段，業務人員要提前預判，設計較為穩妥的項目運營方案，解決項目承做初期的一些措施落實難題。項目人員要對在保項目進行不定期跟蹤，核實代償預案的合理性與執行可能性。一旦出現資產縮水或者權屬變動時要保持敏感，盡可能將風險化解于較為優化的運營管理過程中。

3、完善訴訟時效統計制度，制定相應的預警機制。擔保公司的業務承做、運營人員都應具備基本的法律素養，對于訴訟時效的規定要靈活地應用于業務運作過程中。從公司管理的角度，建立比較完善的定期更新的訴訟時效統計制度是必要和可行的，定期更新數據的過程也是預警機制發揮作用的重要保證。

4、提高業務人員的資產處置能力，拓寬視野，使得經營手段更加多樣化。資產處置是一門學問且隨著金融企業的業務規模不斷擴大，對于資產處置方面的人才有更大的需求。擔保公司的業務人員不僅要提高自己的業務承做能力，更應該拓寬視野，提高自己對資產價值的預判能力。如果能夠將理論知識同具體的擔保業務實踐相結合，將不良資產處置定位為擔保公司的又一業績增長點和核心競爭力，不斷探索資產處置經營的方法，將會給擔保公司注入新的活力。

5、加大同資產管理公司等專門進行不良資產處置的機構之間的聯系，探討合作模式，增加公司資產保全的靈活性。擔保公司的資產規模及人員配備同專門的資產管理公司無法相提并論，但業務的不斷發展對擔保公司的資產處置能力提出了更高的要求，這就需要探討新的合作路徑，將現有的資產管理公司的比較成熟的經驗同擔保公司的實際情況結合起來。將現有資產進行分類管理，對于預期有較大收益的資產要窮盡一切手段追償，而對于預期損失較大的資產可以嘗試打包進行債權轉讓的途徑，以期能夠同資產管理公司的專業進行一個較好的銜接，互利共贏。

綜上所述，隨著擔保行業逐漸發展至穩健、成熟階段，作為擔保業務風險管理的最后一道屏障，不斷探索不良資產管理、經營的新途徑成為當務之急。風險無處不在，且風險與收益在一定程度上正相關。因此，必須高度重視并著力研究不良資產的風險管理策略、方法、機制，以便形成一個健全、完善的擔保業務風險管理體系，真正提高擔保公司應對系統性風險的能力。

參考文獻：

[1] 李國良、陳立文.國有企業不良資產管理與處置問題研究[M].經濟科學出版社，2008.

[2] 楊小舟.公司治理、內部控制與企業風險管理[M].中國財政經濟出版社，2006.

[3] 梅興保.金融資產管理公司的改革轉型與發展[M].經濟科學出版社，2009.

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關鍵詞：中小金融機構 擔保公司 金融機構 融資

中小金融機構服務的主要對象為小微企業，小微企業對社會經濟的發展和社會的穩定的貢獻具有較為深遠的意義，小微企業的發展境況又如何呢？實踐表明，真正面臨“融資難、融資貴”困境的主要是小微企業。中小金融機構根據監管部門的要求，所肩負的社會責任、自身的發展需求決定了要積極為地方經濟發展、支持小微企業的發展，而就小微企業的現狀而言，資產往往不能提供抵押或者抵押不足，因而金融機構和小微企業的的合作引入了擔保公司的合作。專業的信用擔保公司成立和業務的開展，的確為解決部分企業的融資提供了有益的支持。擔保公司的業務發展如何？如何加強對擔保公司和擔保業務貸款的研究和管理，對保證中小金融機構的經營的持續穩定發展非常必要。本人結合工作實踐，對擔保合作業務的開展進行了認真的學習和思考。

一、擔保公司的業務發展及金融機構的擔保合作業務情況

從2012年6月銀監會融資性擔保業務監管部際聯席會議通報的《2011年融資性擔保行業發展與監管情況》可以看出以下良好勢頭：

第一，機構和業務發展。2011年末，全國融資性擔保行業法人機構達8402家，比上年末增加2372家，增長幅度達到39.3%，其中，國有控股占18.7%，民營及外資控股占81.3%。在保余額為19120億元，較年初增加5374億元，增長39.1%，情況說明，近年來擔保機構的發展較快。

第二，支持中小微企業融資的作用明顯。2011年末，融資性擔保公司（不含小額貸款公司） 擔保貸款余額12747億元，較上年增長39.8%。其中，中小企業融資性擔保貸款余額9857億元，較上年增長40.5%，占融資性擔保貸款余額的77.3%。這也說明，融資性擔保機構緩解了中小微企業融資難問題起到了積極的作用。

第三，融資性擔保機構與銀行業金融機構合作加強。2011年末，與融資性擔保機構開展業務合作的銀行業金融機構總計15997家（含分支機構），同比增長32.6%。融資性擔保貸款余額12747億元，較上年末增加3629億元，增長39.8%；融資性擔保貸款戶數18.1萬戶，較上年末增加1.6萬戶，增長9.6%。融資性擔保貸款在銀行業金融機構各項貸款中余額占比2.2%，戶數占比9.7%，較上年末分別增加0.4和0.5個百分點。

二、如何促進擔保合作業務健康發展

從擔保公司以及擔保合作業務的發展情況分析，我們可以認為擔保業務已經是金融業務的一個重要領域，對社會經濟的發展的積極意義和可能造成的負面影響均不能忽視，應關注和引導其健康發展。

（一）轉變觀念，增強對擔保貸款業務的風險意識

在與擔保公司業務合作中，擔保均約定為承擔“連帶責任保證擔保”，在借款人出現違約情形時，貸款人有權直接向擔保人主張權利，要求擔保人承擔代償責任，在已合作的大部分業務中，擔保人均按期履行了責任。這樣的業務與抵押和一般保證人的擔保而形成的不良貸款業務處理上就時間、程序、難易度相比，確實讓信貸管理人員感到輕松。信貸管理人員就認為擔保公司擔保的貸款管理輕松和收回容易。而逐步認為，擔保公司擔保的貸款無風險，在進行企業和擔保公司“三查”工作方面就放松了。于是，潛在風險增加了。原因何在？擔保公司的代償及其代償能力是建立在“持續經管，有充足的現金”的條件下，兩個條件缺一不可。一方面，擔保公司也是企業，持續經營也是必須有嚴密的風險把控為條件；另一方面，擔保公司如果面臨代償集中、代償額度過大也會缺乏現金。原因存在于兩方面，一方面是公司的現金已經作為保證金對應相應的擔保責任存入放款機構，在擔保責任沒有解除前不能動用，因而隨著繳存保證金的額度達到或超過資本金時會出現現金流短缺；二是擔保公司即使處理反擔保物的也現需要相當長的時間。中小金融機構必須要堅持企業的第一還款來源在預期相對穩定、可靠的前提下才放款，不能有擔保就可以放款。

（二）優化結構，嚴防擔保類貸款集中度風險

近年的全球性金融危機爆發后，世界上許多國家和地區的金融都受到較為明顯的影響，而新加坡金融還比較穩定，原因是什么呢？原因就是新加坡的銀行監管當局在以前就對中小金融機構在國外的債券投資、貸款的投向結構等許多方面有明確的監管比例要求。例如，為了防范房地產市場帶來的風險，規定了銀行發放的房地產貸款不得超出貸款總額的35%。由此我們也可想象，如果我們的貸款過分依賴于擔保公司的擔?；蛘邠５馁J款過分集中于某個擔保公司，將來面臨的風險是多么可怕。原因主要有三方面，一是擔保公司是企業，它的生存也是有條件的，也要接受市場的選擇和淘汰；二是當擔保公司的擔保額度遠遠超過資本金時，投資人在市場不利的情況下可能會想方設法抽走投資，讓企業破產，產生道德風險；三是中小金融機構在放款時選擇的風險控制措施是擔保公司履行代償責任，企業的可抵押財物已經提供給擔保公司，中小金融機構是不能優先受償，也就是說如果擔保公司出現風險時中小金融機構的風險控制措施很有可能失去，此時如果企業再遇到經濟、金融危機倒閉，中小金融機構將面臨損失。因此，中小金融機構應該對發放擔保公司擔保的貸款結構進行優化決策，把握以下原則：一是合理確定擔保公司擔保類貸款比例；二是對股東投資能力強（如政府投資的擔保公司、大型集團企業控股的擔保公司），尤其是對連年追加資本的擔保公司可以加強合作、在擔保放大倍數方面予以考慮；三是對管理規范、經營審慎的公司可以多合作；四是對資本投資能力差、風險意識差、管理不規范的公司減少或不再合作；五是對代償意愿差或者有不履約行為的公司減少或不再合作；六是對擔保放大倍數過大、擔保行業過度集中、擔保的債務到期時間過于集中的要審慎增加額度。

（三）規范運作，增加對業務操作流程中的合作約定

在對中小金融機構與擔保公司合作分析中，我們發現：擔保公司業務人員頻繁變動，但是基層中小金融機構未收到任何確切的通知，無法核實有關人員的身份。這樣可能產生有些被擔保公司開除的人員，會出現以公司人員身份“騙?！钡葐栴}；中小金融機構在獲得《保證擔保合同》、《董事會決議》等文件后對真實性難以識別，也可能會出現風險，尤其是分公司授權有關事項，在實際操作中更容易出現風險；保費采用現金直接收取，可能產生資金安全風險和經辦人員的道德風險。

為了合作業務的安全和積極做好風險防范，與金融機構簽約合作的擔保公司在操作流程上可試行：擔保公司的人更、分管區縣的客戶經理的變動以及相應的授權和取消授權等事項均應以正式文件下發，并通過指定人員送中小金融機構，中小金融機構再通過內部程序傳遞到有關機構；擔保公司對項目的《同意擔保函》、《股東（或董事）會決議》、《保證合同》、《合同生效通知》等文件通過指定人員傳遞到中小金融機構，中小金融機構再通過內部程序傳遞到放款社；擔保費用的收取問題，擔保公司應要求客戶在申請借款的機構開立結算賬戶，將應繳納的擔保費繳存該賬戶，通過轉賬的方式支付。

與區縣簽約合作的擔保公司，在業務操作中的風險防范應堅持主要文件（包括但不限于《同意擔保函》、《股東（或董事）會決議》、《保證合同》、《合同生效通知》）面簽、中小金融機構經辦人員親自到擔保公司收取。

（四）強化政府職能，促進擔保業健康有序發展

融資性擔保行業務能否健康有序發展、走的更遠，是值得關注的一個問題。2011年，銀監會融資性擔保業務監管部際聯席會議制定出臺的《關于促進銀行業金融機構與融資性擔保機構業務合作的通知》，為促進和規范銀擔合作，推動融資性擔保行業依法合規經營、健康發展提供了有效的政策依據。國務院轉發的8各部委的文件《關于促進融資性擔保行業規范發展的意見》，對擔保業務的規范發展進行了較為系統的規劃，并有明確的目標和措施。但是，目前由于擔保公司是民營資本為主、擔保公司承擔著較高的風險，因而追逐商業利潤最大化是必然，“高擔保費、保證金和反擔保措施等“造成許多小微企業仍然“望擔卻步”，如何解決呢？一是加強地方監管力度，指導擔保公司及中小金融機構審慎經營。國家在2009年出臺了《國務院辦公廳關于進一步明確融資性擔保業務監管職責的通知》，通知確立了 “誰審批設立、誰負責監管”的原則。因此，地方監管部門應切實履行監管責任，把工作重心從機構審批轉移到加強監管上來。加強對融資性擔保機構風險狀況、經營管理的日常分析監測、保證金管理規范到位等問題，進一步提高風險防范意識和風險的防范技能；二是擔保體系要從單純的商業性擔保向政策性擔保轉變。要加快政策性擔保機構建設，進一步增強擔保機構的風險緩釋功能，降低小微企業的融資成本。

（五）風險同防，努力實現共同的發展目標

中小金融機構與擔保公司的合作，是通過擔保公司搭建的擔保平臺，合規安全地放款，實現自己的信貸營銷和經營發展，不是為了轉嫁風險而要求擔保公司提供擔保。中小金融機構向企業發放擔保公司擔保的貸款，是企業提供的擔保條件達不到中小金融機構規范、嚴格的要求的情況下，再選擇由擔保公司提供信用擔保，但前提也是企業除了擔保條件之外是符合放款條件的、在未來預期是有償債能力的。因此，中小金融機構和擔保公司的經營目標是一致的，即：讓企業獲得金融支持，使企業獲得發展，促進社會經濟發展的同時實現自身的安全經營和發展。于是雙方應該做到：有關企業的信息要共享，相互不隱瞞企業的風險預警信息、有關企業和人員的不良或不利信息；共同加強對企業的資金、財務和經營的監督、檢查和風險分析；在發現風險、出現風險時共同努力防范和處置。

參考文獻：

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[2]推進農村中小金融機構風險管理機制建設[J]. 中國農村金融. 2010（02）

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如該市響水縣2006年成立的擔保公司最多，達18家，占2006年度新成立擔保公司總數的48.65%；該市建湖縣2006年度新成立擔保公司3家，新增注冊資本最多，達6450萬元，戶均注冊資本2150萬元，居各縣(市)之首。

在2006年度新成立的擔保公司中有32家擔保公司的股東均為個人，戶均注冊資本394萬元，股東最大入股2430萬元，入股最少的僅10萬元；有3家股東為政府背景，還有2家股東為公司或集體組織。

目前，政府注資的擔保公司經營是不以贏利為目的，旨在幫助轄內中小企業解決貸款難、融資難等實際問題。而2006年度成立的32家私營擔保公司則完全是以贏利為目的企業。

從擔保公司驟增的原因分析看，一是業務經營無相關法規可依。我國的中小企業信用擔保起步于1992年，政策法規仍是1999年國家經貿委的《關于建立中小企業信用擔保體系試點的指導意見》，2001年財政部印發《中小企業融資擔保機構風險管理暫行辦法》。政策法規的滯后，使擔保公司的管理處于真空狀態，使得擔保公司近兩年遍地開花。

二是進入門檻低。國家對組建信用擔保機構采取鼓勵政策，審批較為寬松。因此，有些人受利益驅動跟風效仿，紛紛注冊開辦。部分擔保公司從業人員素質低下，賬務體系不健全，業務操作不規范，資金流量與流向比較隱蔽。此外，更有甚者，為逃避管理，以未開辦業務為借口，故意隱瞞賬務報表。

三是縣域中小企業眾多，信用擔保的市場需求旺盛，且農村金融服務的缺失，導致中小擔保公司備受青睞。

四是縣域金融機構對中小企業貸款都要求有足額的保證抵押，這為信用擔保業提供了廣闊的發展空間。

五是通過民間借貸利率相對較高，信用擔保業的發展從利差來講有較大的盈利空間，對投資者具有一定的吸引力。

六是緩解了中小民營企業抵押擔保難的問題。經由擔保公司擔保的貸款，其申報手續相對簡便、周期相對縮短，緩解了欠發達地區中小民營企業抵押擔保難的問題。

新成立的擔保公司運營中存在的主要問題包括：部分擔保公司登記注冊信息不準；規模小、層次低、抗風險能力弱；業務經營“名不符實”。

因此，我們建議培育和管理信用擔保市場的政策應包括：

一是加快行業立法，從法律上明確擔保行業的監管法規與管理制度。信用擔保行業不同于一般的服務行業，既具有高風險特點，又承擔著一定的社會責任，因此必須盡快出臺包括行業準入、行業管理辦法以及會計制度等內容的法律法規，從法律上規范信用擔保機構的經營行為，強化風險防范。

二是提高準入門檻，加強監督管理。根據當地經濟發展需要，有計劃地批設擔保機構。一方面，工商管理部門要提高擔保公司市場準入條件；另一方面，對未與金融機構合作的一律不得營業。由經貿委、財政局、工商局、人民銀行和審計局等部門組成擔保公司監管領導小組，規范擔保公司業務范圍、工作流程、收費標準等制度，并開展定期和不定期的監督、抽檢活動，對擔保公司的業務經營、風險防范等方面進行日常監督，防范擔保公司運行中的經營風險。

三是擔保公司要與銀行建立良好的合作關系。人民銀行應積極引導商業銀行與擔保公司積極合作，使二者之間盡快建立起一種休戚相關的合作關系，共同幫助中小企業解決融資難的問題。商業銀行、農村信用社應充分認識到擔保機構與銀行是分工協作關系，一方面擔保機構的介入降低了銀行的信貸管理成本，提高了信貸資金的安全性；另一方面擔保機構也通過為企業提供擔保，貫徹了國家扶持中小企業發展的政策。因此，擔保機構與銀行之間的關系應該是利益共享，風險共擔。共同積極貫徹國家宏觀經濟和經濟結構調整政策，在利率浮動范圍內對不同的行業制定不同的利率水平，做到放水養魚，通過支持擔保機構的發展，進而支持中小企業的發展，反過來促進自身的發展。

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關鍵詞：擔保公司；現狀；發展

一、我國擔保公司的起步

擔保公司在我國起步較晚，是我國走入市場經濟后借鑒世界各國扶持中小企業發展經驗，作為政策引導而設立的1993年11月我國首家專業信用擔保機構――中國經濟技術投資擔保有限公司的成立，標志著金融業與中小企I之間的橋梁作用開始，我國擔保行業2010-2011年間快速增長，2013年有所放慢，2015年末，擔保機構數量、新增擔保戶數等數據較上年同期大幅減少，但代償金額數據卻突增。

二、現行擔保公司運行中存在的問題

（一）注冊資金不實是根

銀監會《關于銀行金融機構與擔保機構開展合作風險提示的通知》中規定了擔保機構與銀行合作的人們要求是注冊資本金1億元人民幣以上同時對擔保公司過往的綜合能力有嚴格審核標準，目的就是防止日后給銀行信貸造成風險但實際運行中，很多擔保公司鉆政策和法律的空子，注冊資金拆借，驗資后抽出由此，融資性商業擔保公司從一開始就很大程度上降低了實際保證能力和賠付能力。

（二）現行政策制約著商業融資性擔保公司的發展

首先，擔保公司雖是我國中小企業發展中不可缺失的助手，但國家給予的優惠政策僅在減免稅收方面，對后續的運營風險沒有防范措施及解決辦法擔保公司承擔責任后，只能依靠經營利潤來彌補其次，很多擔保公司不按照一定比例提取風險準備金，對此相關部門沒有任何監管手段最后，擔保公司理論上可以通過反擔保的方式來化解代償風險，但實際運行中往往是提供反擔保的公司本身的經濟實力不強或反抵押的財產在法律上大部分是順位抵押，使得擔保公司代償之后，追償能力削弱，形成實質性損失。

（三）擔保公司反擔保方式比較單一

目前縣域擔保公司處于硬性反擔保階段，即反擔保方式單一，要求較高、較謹慎，主要是房地產等小動產，反擔保是否完備是擔保項目取舍的重要標準。但縣域中小企業雖數量眾多但規模普遍較小，機器設備價值小高，部分企業土地、房屋等權證遲遲未能得到辦理，無法達到擔保公司的條件。同工商企業相比，涉農業務更難提供反擔保物，如牲畜、果園等受氣候和自然災害影響較大，且在開展反擔保抵押上操作難度和成本較高，集體土地、宅基地等山于價值評定體系小全、政策法律存在一定障礙等，在開展反擔保的法律和操作層而上均存在較大難度，這些都制約著縣域擔保公司業務的有效拓展。

（四）自身管理水平和人員素質有待提高

擔保公司急于開展業務，忽略了自身管理水平建設和員工業務素質的提高。表現在風險意識淡薄，業務流程不規范，決策機制不健全等方面。沒有形成自身獨特的風險識別和防控體系。擔保公司的從業人員不僅要具有財務、法律等方面知識，還要具備豐富的管理經驗，方能與企業交流時獲取有價值的信息。

三、我國擔保公司今后發展中應注意的問題

（一）逐步完善融資性商業擔保公司的相關法律制度

應對現行的《擔保法》進行修改，確定擔保公司的監督制度，落實責任一要改變立法主體亂、監管體系不明的狀況；二要針不同擔保公司的屬性，設立不同監管制度；三要增強社會第三方的監管力度，建立合作信息平臺，形成良勝互動。

（二）擔保公司要在業務創新上下功夫

融資性商業擔保公司面對的是中小型企業，是銀行不直接放貸的群體，故擔保公司要建立一套有別于銀行的風控體系。一要建立一套深度了解被擔保企業日常經營活動的程序，據此判斷該公司是否具備擔保價值、風險把控點、解決問題預案應從該企業有無規范健全的財務制度、管理團隊學歷結構、從業經驗、現有產品占據市場份額等方面進行考核；二要建立一套被擔保企業信用考核指標，我國各職能部門已建立了企業、個人誠信管理體系司法部門有企業、個人涉訴案件披露，人民銀行有個人信用檔案擔保公司應借助這些信息，建立一套信用考核指標，提高風險防范水準；三要嚴把審查程序擔保公司不能認為有了資產抵押、企業法人代表保證，就放松了擔保前審核工作重視對被擔保企業內部稽核至關重要。

（三）拓寬擔保業務領域

成立多種形式的擔?；?。由市、縣兩級財政共同出資設立中小企業共同擔?；鸢凑兆栽冈瓌t，通過入股形式建立中小企業互助擔?；?，擔保對象為互助基金的會員企業。選擇有信譽、業績好的專業擔保機構對擔?；疬M行擔保，以提高信譽，獲得銀行的信任，拓寬縣域擔保市場。鼓勵擔保公司接受應收賬款、存貨、倉單等多種動產反擔保方式，結介企業生產經營計劃、財務信息、管理水平等狀況進行綜介評定，采取單一擔保和綜介擔保相結介、抵（質）押擔保和信用保證并行的靈活模式。

（四）擔保公司要建立完善自我保護機制

融資性商業擔保公司要建立一套風控機制做到事前防范程序標準、事中監控方法到位、事后補救措施得力擔保前重點收集企業信用、財務狀態、業務經營水平及管理團隊素質擔保項目確立后重點要轉移到企業的財務、生產、產成品庫存變化等動態指標上若某個擔保項目出現問題并代償后，要迅速啟動保護程序，了解抵押資產狀況，資產不能覆蓋代償金額時，要立即對被擔保公司做詳盡調查。

（五）多方協作，建立更合理的銀擔合作模式

各銀行應盡快完善與縣域擔保公司相適應的運作機制，如對資信良好、長期合作的擔保公司適當降低保證金繳存比例；對于在多家銀行開展業務的擔保公司規定其資金可統一存放在某家銀行，存放銀行承擔余額查詢、定期信息共享等義務，以此減少擔保公司資金分散情況，有效掌控其整體運營狀況；按照“利益共享、風險分擔”的原則確定風險分擔比例，建立風險共防制度；建立優質擔保機構項目綠色通道，對優質擔保公司授子一定授信額度，對于其擔保的客戶給子“見保即貸”的待遇。

參考文獻：

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一、農商銀行公司類客戶的必然選擇

縣域經濟的經濟主體是民營經濟，民營經濟中的經濟結構主要是中小客戶，這是縣域經濟的主要特征。農商銀行的公司業務必須緊緊圍繞這種經濟特點，堅持以中小客戶為公司業務的目標群體，這樣既能為本行的發展培育核心客戶群體，又能在支持中小客戶發展中進一步密切銀企關系，發揮自身的地方商業銀行經營優勢，適當集中部分資金重點支持地方名優企業，幫助其做大做強，而不能只盯住縣域經濟中極少數規模最大的公司類客戶，因為那是國有大銀行和全國性股份制商業銀行的目標客戶，與同行相比，無論是在資金規模上，還是在產品和服務手段上，農商銀行都不具有優勢，發展下去只能被邊緣化，在資產及負債業務中逐步被淘汰出局。

農商銀行與中小客戶存在著歷史的必然性聯系，就一般水平的縣域經濟而言，縣域中的中小企業，其發展分為兩種類型：

一種是農村中的一部分先富起來的農民。他們利用原始積累興辦企業，在他們的成長過程中，一般首先得到了農村信用社鄉村網點的大力支持，對農商銀行的業務品種比較熟悉，是農商行銀行的服務伴隨其由小到大、由弱到強的，因此農商銀行的公司業務必須將這類客戶定位為主要服務對象，根據其發展的不同階段提供相應的產品和服務。

另一種是城區中的中小業主。他們一般從事手工業、加工業和服務業，由于他們經歷了由個體戶向企業主的發展歷程，在相當長的歷史時期內，因為資產規模等因素所限，達不到國有銀行和其他股份制商業銀行的信貸門檻，是農商銀行向他們提供了始終如一的服務；當他們發展壯大之后，農商銀行應及時提供相應的產品與服務，否則，他們中的一部分將會轉向其他金融機構尋求資金支持和金融服務，這部分客戶也應當和必須成為農商銀行在城區的公司類業務目標客戶。

二、中小客戶營銷中應注意解決的問題

由于農商銀行的中小客戶一部分分布在農村，另一部分分布在城市，規模層次不一，行業分布較廣，決定了農商銀行在營銷中必須認真處理和解決好以下問題：

（一）堅持差別化服務的原則。要根據中小客戶的地域特點和經營管理水平，推行差別化服務。對農村中小客戶要循序漸進地增加業務品種，根據其生產經營特點提供相應的金融服務；而對城區中小客戶，則要按照城區經營的特點和規律積極借鑒其他商業銀行的服務模式提供切實可行金融服務；

（二）堅持持續創新的原則。創新是企業發展的靈魂，在各家金融機構不斷向縣域經濟延伸，金融產品和服務同質化速度加快的今天，農商銀行必須加強市場調研，根據中小客戶的生產經營特點，研究開發具有自身特色的金融產品，如存貨監管、倉單質押、小額保理、網上銀行等，并與自身所能提供的經營服務水平相適應，體現地方銀行主要為中小企業服務的特色，牢牢把握營銷主動權；

（三）探索建立新的擔保體系。完善農戶聯保，產業園區內企業互保和業主擔保、逐戶承貸的模式，加強與有資金實力、信譽良好的擔保公司合作，切實解決制約中小企業融資的擔保瓶頸問題，為中小企業發展提供配套政策支持。

三、農商銀行公司類客戶風險防范與對策

由于農商銀行公司類目標客戶的主體是中小客戶，而中小客戶一般以民營經濟成分居多，從信貸工作的實踐來看，這類客戶都不同程度的存在以下風險：

（一）市場風險。由于中小客戶對市場經濟的全局性的判斷和把握能力不足，特別是在國內外經濟金融一體化的經濟形勢下，其生產存在一定的主觀性和盲目性，容易出現投資不準確，生產出現周期性起伏的現象，而一旦出現大的決策失誤，則極易將市場風險轉化為銀行風險；

（二）經營風險。由于大多中小企業融資能力不足，缺少應有的擔保抵押，創新能力不夠，產品檔次低，缺乏市場競爭力，還有一些中小企業只能圍繞大型企業提供配套服務，導致其生產經營極易受到所依附企業的各種風險的沖擊，導致經營風險加大。在用人管理上，部分中小企業存在任人唯親的現象，或者走向小富即安，或者走向盲目膨脹，也有的因內部利益紛爭而導致競爭力下降，這些都是誘發信貸風險的常見因素；

（三）道德風險。在信貸工作實踐中，常常發現一些中小企業主為獲得銀行支持向銀行提供假報表、假資料，在銀行調查中，報喜不報憂，甚至隱瞞高息民間融資行為，少數企業在面臨風險時，不積極應對，而采取跑路的惡意逃債行為，這都是銀行信貸工作中潛在的風險因素。

綜上所述，農商銀行在中小客戶營銷和服務中，應采取以下措施：

（一）加強對產業政策的學習和把握，堅持扶優限劣、擇優營銷的公司業務戰略，把好客戶準入關；

（二）加強政策指導與業務引導。定期組織銀企洽談會和信息通報會，及時將宏觀經濟信息和金融政策信息向中小企業主傳導，促使他們強化市場意識和政策觀念，主動規避市場風險；

篇6

關鍵詞：擔保公司；風險；控制；對策

為加快建設中小企業信用擔保體系，化解我市科創、成長型中小企業融資難題，扶持中小實體企業發展，支持地方經濟建設，2006年4月，我市由國有資本發起、控股，市級龍頭企業參股，成立了一家國有控股的中小企業擔保公司。

由于近年來宏觀經濟形勢趨緊，部分中小企業經營困難。該擔保公司擔保風險防范不足，公司擔保業務出現了大規模代償，風險頻發，資產質量與流動性不斷下降，目前已經無法保證公司正常經營所需資金融通安排，面臨資金鏈斷裂的風險。

一、公司運行困難，發生擔保代償的原因分析

融資擔保行業是一個專業性的高風險行業，擔保公司面臨來自擔保公司自身、受保企業、金融機構及法律、監管部門、社會宏觀經濟環境等諸多方面的風險，所以必須具備比銀行更強的風險識別、風險管理、風險分擔及風險化解等強有力的風險控制能力。擔保公司的風險可分為內部管理控制風險和外部經營環境風險兩大類。在目前擔保公司尚無法左右外部經營環境風險的情況下，應著重對內部管理控制風險進行分析、把控。經分析，該擔保公司在內部管理控制風險上主要存在以下問題：

（1）內部管理制度執行不到位，操作流程形同虛設。擔保公司成立伊始，雖然也依據自身的情況制定了《財務管理制度》《擔保業務操作規程》等規章制度，用于規范公司運營及發展，但事實上公司開展的擔保業務并未完全按照擔保業務流程操作運行，都嚴格執行擔保業務相關的法律法規，嚴格貫徹風險管理制度，業務部門甚少履行業務拓展與客戶甄選職能，極大部分工作是圍繞既定的客戶對象“具體操辦”，風險管理有名無實，存在違規操作現象。

（2）風險防控意識不強，監控存在盲點。該公司未能嚴格根據公司創立時所確定的服務對象開展準入業務，未能有效把控擔?？蛻舻臏嗜耄恍┥a落后管理粗放的低端小企業也成了公司擔保業務服務的對象，背離了公司股東設立服務于本地科創、成長型中小企業的初衷。具體擔保業務也沒有完全按擔保行業相關法律法規開展業務操作，被擔保人擔保責任余額普遍超過行業規定。根據融資性擔保公司管理相關法律，融資性擔保公司對單個被擔保人提供的融資性擔保責任余額和被擔保人及關聯方提供的擔保責任余額都有約束性規定，但該擔保公司為了滿足部分客戶融資需求，普遍放寬了對擔保申請人資金用途真實性的調查，或是為了片面考慮擔保業務量增長等原因，部分擔保業務明知貸款申請用途與貸款真實用途不符，違反相關規定成倍允許其借用多個主體來向本公司申請擔保授信，從而導致被擔保人擔保責任余額都數倍于控制標準，對擔保人的授信完全失控。

擔保業務進入容易退出難。一旦被擔保人資金周轉出現困難，被擔保人的融資額度不能滿足其經營需求或將發生資金鏈斷裂風險時，為維持擔保人與被擔保人當期“良好的”運作狀況，擔保公司甚至采取不斷增加被擔保客戶的授信額度、為被擔保人墊資等手段來維持銀行貸款的周轉，致使擔保公司成了某些企業的融資平臺，導致擔保公司擔保業務行為陷入泥沼而難以抽身，終將承擔巨大風險。

（3）受?？蛻糸g關聯度高，造成風險集中。我市中小企業主要集中在傳統的服裝、紡織、印染、貨架等行業，傳統產業在發展過程中，一方面，企業技術進步投入不夠，技術創新能力薄弱，產品技術含量低，缺乏核心競爭力，增長和發展后勁不足；另一方面，以高能耗高污染和低價格競爭為主的粗放式發展路徑已難以為繼，傳統產業發展面臨著嚴峻的挑戰，再加上普遍存在的家族式管理模式，很難使傳統的中小企業有一個良性的發展空間，經濟效益普遍不佳。中小企業發展面臨的資金周轉困難，致使中小企業千方百計地尋求解決資金融通的渠道，于是中小企業會借用多個主體來申請擔保授信，遂出現受保人、反擔保人或企業實際控制人或是實際用款人相互擔保、聯保，形成同一資金擔保鏈，風險高度集中。一旦某一環節出現資金問題，將導致整個擔保鏈出現問題，擔保公司風險得不到有效分散。另外，傳統產業經濟的低迷也導致了少數中小企業將資金投資到其他產業，好多以傳統產業名義融資的貸款資金實際流向了房地產、金融衍生品等虛擬經濟及其他高風險的投資領域，企業貸款的實際用途并沒有按照貸款合同簽訂的用途使用，擔保公司成為這些高風險投資的風險最終承擔者。

（4）反擔保措施未能全面有效落實，追償難以實現。雖然擔保公司采取了“第三方保證”“抵質押”“追加自然人無限責任”等多樣化、組合式的反擔保措施來分散專業風險，但公司擔?？蛻糁g的高關聯度、高行業集中度，互保、聯保、連環擔保等保證方式，使反擔保的效率效果大為削弱，部分抵押物未向相關部門履行登記手續，以及承諾抵押、質押等情形使擔保公司的擔保債權無優先受償權，反擔保措施的有效性存在缺陷，一旦發生風險，所需要投入的補救成本往往數倍于“預防成本”。

（5）擔保業務專業人才缺乏，個人執業能力嚴重影響公司健康運行。目前該擔保公司缺乏具有相關法律、金融經驗的領導管理團隊和擔保業務專業人才，人員配置少，部門設置簡單，崗位職責不清，風險管理部門有名無實，業務部門各成員交叉作業，人員與業務嚴重不匹配。

二、對擔保公司存在問題須采取的主要對策

面對該公司內部管理控制風險存在的問題，須著力采取如下對策，以防范擔保風險工作：

（1）規范操作程序，嚴把準入門檻，正確選擇擔保服務對象。從制度和程序上規范公司運作，不折不扣執行既定的《擔保操作規程》等規章制度和服務宗旨。在目標客戶的選擇上堅守“擇優”原則，牢固堅持扶優不扶貧，服務的主要對象是本地科創、成長型中小企業，而不是那些即將被市場淘汰的劣質企業的既定方向；嚴把準入門檻，須牢記一個基本原則：寧可少做一筆風險不可控的業務，也不能盲目地冒一次風險。

（2）對申請擔保的企業和項目實行保、審、償分離制度。對申請擔保的企業和項目實行保、審、償分離制度，即調查人員負責對申請擔保企業的資信調查與評估，對資信調查和評估結果的準確性承擔責任；審批人員負責擔保項目的審批，對審核、審批結果負責；檢查人員負責擔保項目的后期監測、代償、追償，對監測、代償失誤、追償不力負責等，不同崗位業務人員責任分明相互制約。對具體業務應實行雙人復核、分級審批、專業決策等，避免內部人員操作失誤或發生道德風險。將嚴格執行內部控制制度的實施貫穿于公司業務的全過程。

（3）做好盡職調查、風險識別，了解企業的真實情況。盡職調查要通過與企業控制人的訪談，觀察企業實際控制人的道德水準、經營水平。道德品質和經營決策水平往往決定企業未來的走勢甚至企業的生死存亡。中小企業的財務制度往往不夠完善，透明度低。企業控制人往往納稅意識不強，企業為了獲取貸款，也往往只報告一些對融資有利的信息而隱瞞不利信息。因此，要利用企業提供的財務數據和輔助資料，通過走訪生產車間，核實現場實物資產；通過走、看、問，來判斷企業實際生產、經營情況，驗證有關資料是否與企業負責人介紹的情況是否一致。要加強對企業的財務狀況及償債能力的調查、審核和評估，了解企業有無重大經濟、民事糾紛，確保擔保業務的安全性。

（4）加強對被擔保企業資金運行情況的跟蹤監控。多渠道收集被擔保企業的生產經營基本情況及所在行業的市場情況，通過銀行等金融渠道加強對被擔保企業資金運行情況的跟蹤監控，核實企業貸款用途的真實性。一旦發現貸款實際用途與貸款申請用途發生變化，應隨時采取必要的措施。

（5）建立擔保業務數據庫，嚴格控制產生擔保鏈，有效落實反擔保措施。連環擔保的“放大效應”可導致整個擔保鏈上企業經營困難甚至倒閉，是一枚可怕的“定時炸彈”。擔保公司應建立擔保業務風險預警數據庫，系統盡可能詳細記錄申請擔保授信的被擔保人及所有涉及的反擔保人的相關單位的相關信息，利用數據庫預警，對系統預警中反映出的擔保業務有相互擔保、聯保或連環擔保等的業務的，必須要求提供其他可行性擔保，嚴格控制形成擔保業務鏈，防范風險產生。

對所提供的可行性擔保，必須按要求辦妥相關法律手續，要將辦妥相關法律手續作為擔保審批手續的必要前置程序。

（6）加強跟蹤管理，全過程把控擔保業務風險。擔保公司為被擔保人承保后，并不意味著此筆業務的結束，擔保手續辦理成功后實際上才是擔保機構風險的真正開始。所以，擔保公司要認真做好保后工作，定期對被擔保人做好跟蹤調查，及時了解被擔保人的生產經營情況，如果被擔保人經營情況發生困難或有資產轉移等現象，須及時做出預警并采取相應措施。

（7）加強隊伍建設，提高員工素質。針對目前該擔保公司人員素質現狀，急需要配備一個懂業務會管理的經營領導團隊和一支具有金融、財務、法律、審計、項目評估等綜合素質的專業人才隊伍。具體的人力資源管理模式可以考慮建立項目經理AB制，由兩名項目經理共同處理同一項目，充分發揮項目經理AB制的雙人智慧，相互制約、共同把關、共擔責任；可以考慮建立項目經理的問責制，對項目經理行為進行監督管理。同時，擔保公司還可以建立完善定期交流輪崗的內部控制機制。

（8）事后追償與處置機制。擔保代償難以避免，而及時有效、合規合法的追償與處置，是擔保公司是必須具備的風險化解能力。因此，公司應采取多種方式進行債權追償，可以通過運用出售、拍賣、資產重組、債轉股等多種手段最大限度地保全資產，提高不良資產回收率，降低并減少損失。

篇7

擔保公司成立后，發揮了原先不可預計的良好功效。獲得信貸資金支持，一些停產或半停產的電機企業恢復了正常生產支持；原先因資金不足而不敢多接訂單的電機企業放手生產；原先產銷良好的電機企業運用這些資金促進產業升級，擴大機電產品的出口和創匯。目前，福安電機電器計200多個系列上千個品種，半數產品出口中東、歐美、非洲、東南亞等50多個國家和地區，形成一個聞名全國的機電城。

福安市委書記林旭榮說，福安市恒實擔保有限公司為民營資本提供了加速器，正是這個連接銀企的‘金橋’，對福安電機行業發展功不可沒。

截至日前，恒實擔保公司的注冊資為4547萬元，為成立初的四倍多。股東從32個增至現在的50個，另外還有20個基金戶；月擔保貸款余額從成立初的1560萬元增至現在的1.23億元，比增688%；公司資產從1080萬元增至現在的5225萬元；公司實現盈利300多萬元全部轉為風險儲備金。

許多商業銀行認為，民營企業財務會計和信息透明度比較差，對民營企業進行貸款的成本比較高，風險比較大。然而，恒實擔保公司5年多來未出現一筆不良貸款。恒實擔保公司成功秘訣何在？

股東與基金會會員雙軌制運作。企業要取得擔保公司的融資擔保，必須將一定的資金以入股的方式或以加入企業基金會的方式投入到擔保公司，公司按投入資金的不高于5倍的比例提供融資擔保。在這里，公司的生存與發展是全體股東或基金戶的切身利益所在，股東既是公司資產所有者又是貸款擔保的受益者，全體股東都肩負著維護和珍惜公司利益的責任。

嚴把新入股股東或新加入基金戶的入會門檻。對其企業資信，包括個人經營管理能力、個人品質、企業實力進行認真考核與審視，不搞人情和照顧。對申請擔保的企業條件作出明確規定，如：申請貸款額不得超過認繳基金（或認購股份）的3—5倍，也不能超過企業資產的50%，貸款期限不超過9個月，被擔保企業要按時向擔保公司提供財務報表、貸款使用及效益情況等。

建立科學的風險分析指標。公司把擔保貸款風險總結為道德、財務、市場、歷史、關聯、過程、政策、階段、理念、檢查等十大風險，重點聚焦道德、市場、財務三大風險，把它作為否決性指標，從而將防范風險貫穿于擔保的全過程。

建立民主、透明、科學的評審制度。擔保申請先由業務員初審項目可行性，然后提交審貸委員會評審。審貸委員會除總經理、風險部、業務部、財務部人員外，還隨機選取2名股東代表參加，并由他們輪流擔任組長，以保證擔保貸款項目評議的公正性、客觀性與全面性，防止內部人說了算。

設立以連環保為主的反擔保機制。在股東之間，實行連環保為主，財產抵押、質押為輔，并簽訂貸款擔保企業法人代表或主要負責的個人財產連帶責任制。公司業務部人員定期下企業，跟蹤生產經營狀況，發現異常就及時采取對策，把風險解決在起始階段。

現在福安又發展起一家專門為船舶企業提供擔保的企業，截止日前融資總額達到6960萬元，全年可為船舶企業總貸款擔保1億元?！昂銓崱钡臉I務也拓展至茶葉、調味品、公路設施等領域。

與福安“恒實”形成鮮明對比的是，福州市中小企業貸款擔保有限公司（與恒實同時列入全國首批中小企業信用擔保體系試點）則在成立不久后就調整業務方向，沒有在中小企業信用擔保方面走得很遠。因此，是否“一保即靈”打了一個大問號。

福建省副省長陳蕓說，造成中小企業融資難的原因很多，往往是企業說銀行門檻太高、惜貸，商業銀行則說企業會計信息不對稱、信用差等，所開出的藥方常常是成立擔保機構，但這是單一的方法。而國家開發銀行在福建閩清縣的試點則不同，有很多東西有突破，可以總結、借鑒，如把行業自律運用起來，把擔保的聯帶責任、政府的組織優勢等都結合起來，把有關方面的資源整合起來，融若干做法、因素為一體，促進中小企業融資難問題的解決。

循著這位有著豐富金融行業工作經驗的副省長的眼光，我們關注了閩清縣中小企業貸款的具體做法。

閩清與福安有類似之處，產業集聚比較明顯。建筑用陶瓷產量目前可占全國總產量的十分之一，年產值達20億元。許多陶瓷業遇到融資難題，于是民間借貸一度發達，月息甚至高達千分之二十五。國家開發銀行近年來注重“開發性”金融業務的發展，閩清縣又有融資的需求，于是一拍即合。

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關鍵詞：融資性擔保公司；商業銀行；風險導向審計

中圖分類號：F276.6 文獻標識碼：A 文章編號：1003－9031（2012）12－0059－03 DOI：10.3969/j.issn.1003-9031.2012.12.13

近幾年，為鼓勵中小企業發展，各級政府高度重視擔保體系建設，相繼出臺了一系列支持擔保機構發展的政策和措施，一定程度上緩解了中小企業貸款難的問題。然而，隨著擔保行業的快速擴張，競爭日益加劇，部分融資性擔保公司出現違規經營現象，潛藏的風險隱患不容忽視，對商業銀行信貸資金安全以及區域金融穩定也造成了不良影響。本文基于商業銀行風險導向審計的視角，從融資性擔保公司存在的主要風險點入手，探討如何審計與商業銀行有合作關系的融資性擔保公司的經營行為和擔保能力，并提出管理建議。

一、融資性擔保行業概況

融資性擔保是指擔保人與銀行業金融機構等債權人約定，當被擔保人不履行對債權人負有的融資性債務時，由擔保人依法承擔合同約定的擔保責任的行為。

截至2011年末，全國融資性擔保行業共有法人機構8402家，同比增長39.3%。在保余額19120億元，同比增長39.1%。凈資產總額7858億元，同比增長63.8%。擔保貸款余額12747億元，同比增長39.8%。其中，中小企業擔保貸款余額占比達77.3%。與其合作的銀行業金融分支機構總計15997家，同比增長32.6%。

上述數據表明，融資性擔保行業的自身實力確實有所提高，在支持中小企業方面起到了積極作用。但隨著行業的過快發展，加劇了擔保市場過度競爭，監管政策的日趨嚴厲也提高了擔保行業的準入門檻。在這種“微利+高門檻”的雙重壓力背景下，部分實力較弱的擔保公司為了達到監管要求，追逐高額利潤，不惜偏離主業、違規經營，如虛假增資、抽逃資本，甚至挪用客戶保證金或利用關聯企業套取銀行信貸資金用于高息放貸和高風險投資，導致資金鏈斷裂形成較大風險損失。隨著擔保公司與商業銀行合作力度的加大，擔保公司的違規經營將直接危及銀行信貸資金安全，應引起銀行內部審計人員的重點關注，并采取有效措施揭示問題，規避風險。

二、融資性擔保公司存在的風險點及審計方法

（一）注冊資本金不實，風險代償能力不強

擔保公司注冊資本規模直接關系到其風險代償能力以及所能開展的業務范圍。2010年3月，七部委聯合頒發了《融資性擔保公司管理暫行辦法》（以下簡稱《辦法》）對融資性擔保機構的主體屬性、市場準入、業務資格、風險控制、信息披露和監管等方面均做出了規定，　其中就明確提出了擔保公司的注冊資本金要求。同年，各省金融辦公室、工商局、銀行監管等部門聯合出臺了各省的細化實施辦法，進一步規范強調了擔保公司資本金與其業務開展范圍的匹配關系，有的省份還明確要求不符合新辦法規定的擔保機構于2011年3月31日前整改到位，否則將不予頒發經營許可證。因此，部分實力較弱的擔保公司要在短短半年時間達到以上要求，就存在虛增注冊資本的嫌疑，應重點關注擔保機構2010年及2011年一季度的增資。同時，《辦法》明確指出，擔保公司的注冊資本全部為實繳貨幣資金。因此，擔保公司虛假增資的主要表現形式就是抽逃注冊資本或注冊資本金來源不實。

針對以上風險點，應重點關注以下兩個方面：一是核查資金流向，看用于驗資的資金是否來源于銀行貸款或相關借款，并于驗資后回流相關借款人或增資股東。二是分析企業財務報表。有些擔保公司股東較多，增資時間長、增資金額零散，在此情況下通過資金流分析往往難以奏效，需要針對財務報表的相關科目，結合驗資時點前后驗資戶資金狀況，進行綜合分析判斷。其一，重點審查“其他應收款”或“預付貨款”等科目，看其是否存在長期掛賬現象，并要求擔保公司出具銀行詢證函以證實相關科目余額的真實性。其二，看“存出保證金”科目金額是否與擔保公司擔保金額相匹配，如果該科目金額比擔保金額乘以10%后的金額還多出很多，則需要擔保企業提供該科目的明細及銀行詢證函，證明其賬戶余額的真實性。對于擔保金額的確認，可結合人民銀行征信報告的數據，以及通過財務報表中的“擔保賠償準備金”科目的提取額倒推得到擔保余額（根據《辦法》規定，擔保公司應按不低于當年年末擔保責任余額1%提取擔保賠償準備金），以確保擔保金額的準確性。

（二）保證金管理不到位，風險緩釋措施不力

按規定提取保證金是緩釋信貸資金風險的重要措施之一。保證金的管理主要涉及兩個方面的內容，一方面是擔保企業存入銀行的保證金，這屬于銀行管理的內容，對應于擔保公司資產負債表的“存出保證金科目”。另一方面是辦理擔保貸款企業存入擔保公司的反擔保資金，屬于擔保公司管理的內容，對應于擔保公司資產負債表的“存入保證金科目”。

就擔保企業存入銀行的保證金而言，根據各商業銀行內部擔保管理辦法相關規定，擔保機構原則上應有一定數額的擔?；鸹驌１ＷC金存在農業銀行并專戶管理，擔保基金或保證金金額一般不低于法人融資擔保余額的10%。因此，應重點核查以下兩個方面：一是可通過商業銀行內部的賬戶系統，直接查看擔保公司在該行的各類存款狀況。重點核查保證金戶的存款狀況，核查擔保公司是否在銀行開立保證金專戶，是否存在以定期或活期存款替代保證金的違規行為。特別是對于一些業務范圍為全省的擔保公司，保證金賬戶往往分散于發放擔保貸款的各分支機構，要重點核查保證金是否由專門部門進行牽頭管理，保證金賬戶金額是否足值，是否存在擔保公司的準入和貸后管理前后脫節的情況。二是對于擔保公司整體保證金的存放情況，可請同業協助調查或結合財務報表“存出保證金科目”及擔保企業的擔保金額，測算其比例是否達到10%的標準。

就貸款企業存入擔保公司的反擔保資金而言，應重點關注以下幾種情況：一是擔保公司將被擔保企業交納的保證金納入到“其他應付款”科目，而未在“存入保證金科目”中反映；二是將被擔保企業交納的保證金轉為擔保公司在銀行的“存出保證金”科目；三是為了應對激烈的市場競爭，擔保公司向被擔保企業收取保證金的隨意性較大，存在少收、不收的現象；四是從被擔保企業的貸款資金中抽取一定比例金額，作為擔保公司在銀行的保證金，這不但加重了被擔保企業的財務負擔，同時也弱化了擔保公司的風險承擔能力[1]。具體核查方法主要包含以下兩個方面：一是核查擔保企業“存入保證金科目”金額大小，看其與擔保金額是否匹配。二是核查擔保公司擔保貸款的資金流向，看其貸款發放后，貸款金額是否存在按一定比例（如10%），回流到擔保公司賬戶。

（三）未按規定提取風險準備金，風險補償能力弱化

擔保行業是高風險行業，健全有效的風險補償機制是擔保公司應對賠付風險、保障企業持續經營的基礎。擔保公司的損失風險補償機制主要包括政府補償、風險準備金。風險準備金主要包括未到期責任準備金及擔保賠償準備金，《辦法》明確規定了提取方法。同時，《關于中小企業信用擔保機構有關準備金企業所得稅稅前扣除政策的通知》（財稅[2012]25號）對擔保公司風險準備金稅前扣除及轉為當期收入也進行相關規定。部分擔保公司錯誤理解了以上規定，直接將風險準備金的應提取金額作為風險準備金的當期余額，少提風險準備金，隱藏較大經營風險[2]。針對以上風險點，在實際審計核查過程中，根據財務報表，直接按《辦法》規定進行測算，看其是否滿足規定要求。

（四）超比例擔保，集中度風險較高

擔保公司擔保的貸款行業、地區、客戶集中度越大，越容易受到宏觀經濟波動和企業經營周期的影響，嚴重的情況下甚至可能出現系統性風險。《辦法》規定：“融資性擔保公司對單個被擔保人提供的融資性擔保責任余額不得超過凈資產的10％，對單個被擔保人及其關聯方提供的融資性擔保責任余額不得超過凈資產的15％，對單個被擔保人債券發行提供的擔保責任余額不得超過凈資產的30％”。值得注意的是，該條款不但有助于規避擔保公司的單戶及關聯企業貸款的集中度風險，而且還能有效控制擔保公司股東之間的關聯擔保規模。因此，在具體查證過程中，除核查單戶及其關聯方是否超額擔保外，還應重點核查擔保公司為其股東的擔保金額是否超比例。同時，《辦法》還規定了擔保公司以自有資金進行投資的范圍和額度，應核查擔保公司“短期投資”及“長期股權投資”科目，看其是否滿足相關投資范圍，以及投資總額不高于凈資產的20％的要求。另外，還應關注擔保公司擔保貸款的品種和期限，雖然《辦法》并未禁止擔保公司辦理1年期以上的項目貸款或固定資產貸款擔保業務，但商業銀行對擔保公司的準入一般都要進行年度復核。因此，固定資產或項目貸款的貸款期限與擔保公司資格準入年度復核制之間就存在矛盾，一旦擔保公司擔保能力出現問題，年度準入復核達不到要求，將對銀行貸款資金安全造成不利影響，因此應該控制擔保公司擔保的中長期貸款以及固定資產和項目貸款占比。同時，某些具有政府背景的擔保公司，為扶持某一產業發展，其擔保的貸款企業主要集中于某一行業，如林業、牧業等，其股東也主要來源與這一領域的企業，這本身就是一種較大的集中度風險，商業銀行應審慎核定該類擔保公司的擔保額度。

（五）違規經營，參與民間融資或從事違規放貸業務

擔保公司違規經營主要體現在兩個方面，一方面是資金的來源不合規，具體表現是注資不實，通過民間借貸、短期融資等手段籌集資金。另一方面是資金的使用不合規，具體表現是違規發放貸款或進行高風險領域的投資，偏離擔保主業。如某些擔保公司向部分企業發放“過橋貸款”或直接將資金借給股東或其他企業使用，以上這些行為不僅擾亂了正常金融秩序，同時也削弱了擔保企業的風險代償能力，影響了銀行信貸資金安全[3]。針對以上風險點，應重點核查以下兩個方面：一是重點關注擔保公司注冊資本金規模與流動資產和流動負債的匹配程度，看是否存在違規非法集資行為。一般來說，擔保公司的流動資產主要來源于注冊資本金，如果流動資產數額巨大，且在較大程度上來源于流動負債的話，這時就要引起關注，需要查看會計附注的應收及應付等相關科目，并調閱該擔保公司在銀行的資金賬戶往來明細，看其是否存在與企業及個人較大金額、較頻繁的資金往來情況，對于往來較為固定的企業及個人賬戶，還應繼續追查資金來源（有可能為過渡賬戶或用于非法集資的資金歸集賬戶）。對于個人賬戶，還需留意其是否為擔保企業法人及高管人員或是銀行員工的賬戶，以此核查擔保機構高管及銀行員工有無參與非法集資行為。二是要對擔保公司擔保的貸款進行審計，重點關注與擔保公司相關的“還舊借新”貸款的資金走向，審查還款資金來源和貸款資金去向，看擔保公司是否存在向企業發放“過橋貸款”的行為，以此掩蓋貸款企業經營風險，從中牟利。

三、源自融資性擔保公司的風險及其防范

融資性擔保公司存在的上述問題隱藏較大的風險。一是信用風險。擔保公司抽逃、虛增注冊資本，減少了自有資金，變相增加其擔保放大倍數，降低了擔保貸款的安全系數；向貸款企業發放“過橋貸款”，掩蓋了貸款風險。二是法律風險。擔保公司違規經營，參與民間借貸等行為嚴重違反了《融資性擔保公司管理暫行辦法》等法規，面臨監管處罰，情節嚴重的可能被吊銷經營許可證及營業執照，將對商業銀行信貸資金安全及風險追償造成不利影響。三是聲譽風險。部分擔保公司擔保貸款被少數股東及高管人員操縱，有可能出現牽涉面廣、額度巨大的冒名貸款和多人承貸一人使用問題，使擔保公司淪為少數人從銀行騙貸的融資工具，一旦資金鏈斷裂，貸款集中形成不良，可能出現系統性風險。最終不僅會給商業銀行帶來重大經濟損失，而且當商業銀行向眾多名義上的借款人采取強制手段追索債務時，可能引發群體糾紛，影響社會穩定和商業銀行的聲譽。四是道德風險。商業銀行員工參與擔保公司及貸款企業的資金往來，極易誘發道德風險，形成內外勾結騙貸案件。商業銀行可采取如下措施，來有效防范上述風險。

（一）嚴格資格準入，優選合作對象

建議商業銀行按照《融資性擔保公司管理暫行辦法》，結合自身實際情況，進一步修訂完善行內相關擔保管理制度。同時，要認真做好融資性擔保機構的清理準入工作。認真調查、審查，從嚴把關，對違規經營的擔保公司要求其限時整改，否則減少其擔保額度，提前收回貸款，直至終止業務合作。優先選擇成立時間較長、規模較大、資質和信用良好、管理健全的擔保公司作為合作對象，并審慎核定擔保額度。

（二）明確工作責任，強化動態管理

一是按照擔保公司業務開展的區域范圍，嚴格落實管理層級及職責。對經營范圍為跨區域的擔保公司應明確牽頭管理機構，認真進行貸后管理，逐　戶建立日常管理臺帳，及時掌握擔保公司的資本金、對外擔保、單戶貸款擔保金額、保證金狀況、擔保貸款風險（下轉第64頁）

（上接第61頁）形態、風險代償等情況，嚴格按制度對關鍵指標進行監管，及時預警風險。二是建立信息溝通機制。加強與金融監管、政府金融辦公室以及擔保公司的日常聯系，動態掌握擔保公司的日常經營情況，加快信息傳遞，提高信息資源利用效率。同時，督促擔保公司建立完善的風險控制機制，嚴格計提風險準備金。三是建立完善的擔保機構評價制度。對擔保機構實行動態名單制管理，若出現不利于商業銀行貸款安全的因素可提前收回貸款，并終止擔保合作。四是嚴格保證金賬戶管理。嚴格執行保證金制度，對擔保公司擔保的貸款要逐一落實保證金，按規定比例在保證金專戶足額繳存。五是按規定嚴格控制單個被擔保人及其關聯方的擔保金額比例降低集中度風險。六是在與擔保公司的合作過程中要合理分攤風險，對擔保公司分攤額度之外的剩余風險部分要求借款人追加抵押或其他擔保措施。

（三）全面調查摸底，理順債務關系

對于部分擔保公司擔保貸款資金流向異常，多次轉貸、以貸收貸后，可能導致債權債務關系嚴重紊亂等情況，商業銀行應對這類擔保公司擔保的貸款進行全面檢查清理，逐戶上門調查對賬，摸清借款人真實借貸情況及生產經營情況。對冒名貸款、多人承貸一人使用、甲貸乙用的，與資金實際使用人重新落實債務。

（四）加大處罰力度，嚴防道德風險

對參與擔保公司及擔保貸款企業資金往來的商業銀行員工，要進行認真排查，對充當資金掮客、直接或間接參與民間融資、掩蓋擔保企業經營風險等行為的相關責任人進行嚴肅處理，起到警示作用，嚴防道德風險?！?/p>

參考文獻：

[1]張建明.擔保公司擔保貸款：業務風險與管理[J].中國農村金融，2011（21）：52-55.

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關鍵詞:企業對外擔保風險控制

在飛速發展的經濟社會中，擔保公司作為高風險企業，風險控制已成為備受關注的話題。對企業來說，如果風險控制過于寬松，所擔保的債務人履約能力不強，一旦違約，擔保公司就得承擔連帶清償責任，并代為履行被擔保人的義務，這樣不但給擔保公司帶來風險的同時也嚴重影響公司收益。反之，如果風險控制過于嚴格，擔保申請通過率就會降低，業務就會減少，也對公司的收益有所影響。所以說，必須加倍重視對外擔保，把擔保風險控制在合理的范圍內。

一、對外擔保的概述

由于對外擔保涉及的金額大、時間長、不確定因素復雜，極易存在潛在風險的可能性。一旦被擔保的企業出現財務危機，暫時不能償還借款，擔保方將承擔連帶責任。 金融機構在貸款給借款人時，通常會要求借款人向其提供與借款金額相匹配的擔保人與擔保額。這樣做也是為了保證金融機構自身的資金安全。借款人需要找一個符合條件的擔保人為自己擔保。借款到期時，如果借款人能按期足額償還所借的本金及利息，則可以解除擔保人的擔保義務；若借款人不能按期償還借款，擔保人就有不可推卸的責任，那么銀行就將立即要求擔保人無條件償還所借款項。所以為他人提供借款擔保，并不是只在擔保合同上簽字走形式而已，而是需要承擔巨大經濟責任的。所以說為別人提供銀行借款擔保的風險和貸出的款項一樣，存在著很大的風險。以往我們在為別人提供擔保時，并沒有去被擔保單位了解該單位財務狀況，直到風險的產生，才反應過來，不過為時已晚。對外擔保的特征如下：

(一)債務隱蔽性比較強，人們風險意識淡薄

在人們的頭腦中都會存在貸出的資金有風險這個意識。然而，人們沒有意識到的是與借貸資金相關聯的擔保問題中也同樣存著風險。因此，值得我們注意的是，在為他人提供對外擔保所產生的財務風險就存在了很大的隱蔽性。擔保方與被擔保方都認為這只是融資過程中金融機構程序的需要而已，并沒有認為這是一類企業債務。

(二)擔保風險具有不確定性

企業對外擔保主要指企業為自己的母公司或下屬子公司之外的其他企業、單位及個人提供的保證、抵押或質押。在以上三種擔保方式中，只有保證屬于人和信用的擔保，在現實生活中應用最為廣泛，擔保的風險具有很大的不確定性。

(三)風險具有連帶伴生性

正因為作為債務關系的責任與借款第一責任人處于同等地位，因此，借款能夠如期歸還，就不會產生擔保風險；一旦借款人未能如期歸還，出現了償付上的問題，就會給擔保人帶來等量的風險。在市場經濟條件下，對外擔保與貸出款項一樣，風險會出現在各個環節。

二、擔保公司對自己的風險控制標準

擔保是為保障債權的實現而采取的一種法律措施。擔保公司的擔保是以擔保公司的信用為客戶的經濟活動提供擔保服務的，它屬于第三方擔保。擔保公司為客戶擔保會按照規定收取一定的費用，這是有償的服務，也是擔保公司收入的來源?？蛻艚杩畛晒?，并且按合同規定如期償還借款，擔保公司的義務自動終止。然而當客戶資金出現問題，沒能力履行義務時，擔保公司就會承擔連帶責任，代為客戶履行義務，也就產生了風險。為了降低這個風險，擔保公司會要求客戶再為自己提供擔保，這就是所謂的反擔保。反擔?？梢杂煽梢杂煽蛻艏磦鶆杖颂峁?，也可以由第三人提供。反擔保是擔保公司為降低風險所普遍采用的措施。

對擔保公司來講，決定是否為客戶提供擔保，通常要審查客戶自身的資信能力以及客戶提供的反擔保措施。這就涉及到一個如何衡量審查標準的問題。如：一家小企業急需一批資金用于周轉，由于銀行批貸時間比較長，企業法人以個人名義申請一筆委貸，以他名下的房產做為抵押。借款由于長期出差導致征信逾期情況較多。擔保公司審查后認為銀行未予貸款，認為其資信能力不強而拒絕提供該筆委貸業務。借款人提供了征信逾期說明和以往在銀行的借款、還款記錄等資料，并且邀請擔保公司的人員到企業考察，可擔保公司還是拒絕了借款人的申請。再比如企業標準的小額過橋業務，擔保公司除了收押企業房產證、土地證、公章、財務章、人名章外，還要求企業提供股權質押、其他資產證明及各項反擔保措施，手續極其繁瑣。這兩種情況，一個是對企業的資信能力要求過于嚴格，一個是對企業的反擔保措施要求過于苛刻。在我看來，擔保公司如果把風險控制的過低，擔保要求過于嚴格。會導致符合條件的人少之又少，客戶也沒必要花錢找擔保公司了，這樣使擔保公司的收益也受到影響。

從法律角度講，擔保公司的設立和存在，為那些短期缺乏擔保能力的企業尋求更多的擔保支持。在信貸法律關系中，就是通過擔保公司確定的信用化解企業不確定的信用，以促使銀行實現對企業的資金支持。擔保公司必須明確這一點，并對公司及公司的業務有個準確的定位。擔保公司在設定審查標準時，應該有自己獨立的控制標準而不能比照銀行的信貸標準。這個標準的合理性、獨立性是是區別于銀行的，應是擔保公司特有并要符合擔保公司屬性。這個標準不是要它低于銀行的標準，而是通過自己這個獨立的標準，能夠找到比銀行更多的、更現實的、更可行的風險管理方法和手段，通過各種措施甚至是各種措施的組合，使在銀行看來企業不確定的信用，在你這里是能夠判斷為確定的信用。這就需要擔保公司充分發揮自己的潛力，以更高的智慧和能力制定出獨立于銀行系統的、符合擔保公司業務特質的風險控制標準。

三、對外擔保風險的防范措施

(一)及時采取相應手段控制和降低風險

在市場經濟下，擔保絕不是一種安全的、無償的融資方式，而是一種稀缺的、有代價的、充滿風險的資源。因此，企業在使用這種融資方式時要謹慎地把握好每一個環節。充分認識擔保的特點，認清風險出現的可能性以及相關征兆，一旦出現風險，要及時采取相應手段控制和降低風險，使損失降到最低。

(二)做好對外擔保事項的內部控制工作

要制定對外擔保的內部控制制度，包括：擔保前對被擔保對象進行調查了解，應制定相關的程序及職責分配方案；履行擔保手續時，要由相關部門進行審查與簽字，共同把關，對該企業提出法律、財務會計與審計等方面的意見和對該企業的信用評估建議；建立對外擔保的統計臺賬工作，詳細記錄對外擔保的有關情況，記錄這方面的信息，以便掌握與該單位之間擔保行為的動態與靜態狀況；制定對外擔保的限額(一般要將這些“或有負債”與向銀行借取款項的“真實負債”一起進行核算和報告，并計算得出這個限額)，進行限額管理；制定相關的反擔保條款。雖然內部控制不是萬能的，但是我們只有完善內部控制制度，有效的實施和執行內部控制制度，才能最大限度地將對外擔?？赡墚a生的風險控制在企業可控的范圍之內。

(三)按照內控制度的要求對被擔保對象進行調查了解

擔保后仍需經常性地了解和掌握被擔保單位的經營情況和財務狀況以及發展趨勢。如發現被擔保單位持續經營虧損、產品大量積壓等異常情況，就要及時地采取有關防范措施。同時，還應多關注被擔保單位單位負責人的誠信狀況，這一點對風險的形成也存在一定的威脅，在化解風險的過程中也起到至關重要的作用。因此，對這一狀況也要進行詳細的記錄和備案，并密切關注其動態發展。需要和被擔保方有較好的溝通，請其予以配合和理解，并深入認識這樣做的深刻意義。

(四)發現風險的苗頭，要及時采取有效措施

在擔保過程中，一旦發現風險的苗頭，要立即組織專業力量以最有效的方式及時對被擔保對象進行調查，避免風險的產生，將損失控制到最小。如果發現被擔保對象確實有風險發生的可能，擔保人就要果斷地采取有效措施盡量避免風險的發生，可以采取將資金有效調度、資源有效整合，防止風險繼續蔓延，并與被擔保方和銀行方及時的溝通，商量有關辦法，妥善地解決問題，以使各方將由風險帶來的損失控制到最低。

(五)金融機構要嚴格做好審核工作

銀行風險管理部門不能依賴擔保人，以為有擔保人的保證就放松對貸款人資料的審核，一定要把好審核關。一旦借貸關系形成，銀行、借款人、擔保方三者就是一個利益共同體，風險如果真的產生，對三方都會有影響。

總之，隨著市場經濟的高速發展，企業在生產經營過程中進行融資擔保(或互保)是客觀要求、勢所必然的。企業只要樹立正確的擔保風險意識，建立健全嚴格的對外擔保內控制度，采取科學有效的風險防范措施，就既能保證生產經營正常運行的同時又能有效地防范和控制擔保風險的發生。

參考文獻：

[1]賈明琪,田偉,楊軍.中小企業商業性信用擔保風險的檢測及控制[J].統計與決策, 2009, (07)

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關鍵詞:擔保公司;規范發展;公司治理;監督管理

中圖分類號:F832.39 文獻標識碼:A 文章編號:1003-9031(2010)02-0075-04

在當前的經濟金融形勢和融資渠道格局下,通過規范發展擔保公司破解中小企業融資難題至關重要。而相關法律政策和監管體系的不完善使國內擔保公司長期深陷發展困境,存在擔保公司違規擔保、涉足高利貸等違規經營問題。這些問題的出現不僅僅是信用環境不健全、監督缺失等外部環境引起的,更大程度上是整個擔保行業尚未形成明確的營運模式,擔保公司自身定位和發展方向不清晰等內部因素所致。日前國務院下發的《國務院辦公廳關于進一步明確融資擔保業務監督職責的通知》(以下簡稱“《通知》”)雖在一定程度上有助于解決當前擔保公司面臨的監管缺失問題,卻不能從根本上解決上述問題。[1]從長遠角度來看,擔保公司能否健康持續發展取決于自身的“內功”和“內因”,內外并舉才是解決當前擔保公司發展困境的治本之策。本文在這一背景下從五個方面分析了影響擔保公司發展的因素并提出了相應的對策建議。

一、建立全方位監督體系,強化內外部監督

有力的準入監督和持續的業務監督是確保擔保行業規范、有序運作的前提和基礎。目前擔保公司面臨的發展困境很大程度上緣自監管缺失情況下擔保公司的違規違法經營,出現挪用保證金、違規擔保、涉足高利貸等情況。監管缺失是指監督職能分散于多個機構,缺乏一個主要的對口監管機構,從而形成“多頭監管”導致的監管缺失格局。目前,對擔保公司的監管涉及工商、經貿、商務、公安、財政、人民銀行、銀監會以及各地的金融服務辦公室等多個部門,每個部門都承擔了一定的監管職能,但缺乏系統性、針對性和有效性。規范和完善對擔保公司的內外部監督是促進擔保行業規范健康發展的當務之急,而《通知》的出臺有利于解決這一問題。需注意的一點是,《通知》明確由地方政府確定相應的部門負責擔保公司的設立審批、關閉和日常監督,但由于地方政府承擔著促進和扶持擔保公司發展,解決中小企業融資難題的職責,不可避免與其將要承擔的審批和監督職能產生利益沖突。為了解決中小企業貸款難,地方政府很可能會放松對擔保公司的準入審批,且目前地方政府缺乏一個較為獨立和專業的部門承擔這一職能。因此,《通知》的下發及擔保業務監管部際聯席會議制度的建立難以從根本上解決目前擔保公司的監管混亂、缺乏系統性和有效性等問題。

鑒于擔保公司從事的業務與商業銀行的信貸業務具有高度的關聯性和一致性,將擔保公司納入銀監會監管范疇應是解決擔保公司監管問題的根本之策。但由于目前仍不能將擔保公司納入銀監會監督體系,政府轉而采取監管部際聯席會議制度以及將審批監督權下放給地方政府。解決擔保公司監管的系統性、針對性、有效性問題關鍵在于明確現有各相關部門的職能,建立多層次、組合式監督。具體而言,針對擔保公司容易出現問題的主業變更、違規開展業務、與銀行合作問題、關聯交易以及公司治理等領域,充分發揮各相關機構如地方金融服務(或工作)辦公室、工商局、銀監會、股東等的相應監督管理職能,建立起“準入監督+工商監督+業務合作監督+股東監督+自律監督”的系統性、全方位監督體系。

一是準入監督。根據《通知》的要求,監管部際聯席會議(銀監會牽頭)負責研究制定促進擔保公司發展的政策措施及監督管理制度,地方政府需要指定相應的部門負責審批和日常監督。針對目前的現狀,聯系會議應盡快制定出臺《擔保管理辦法》、《擔保公司監督管理辦法》等制度,明確并規范擔保公司的準入條件、業務范圍以及審批流程等事項。地方政府應選擇對金融行業較為熟悉的部門負責擔保公司的設立審批,把好準入關,重點審查主要股東的資質,使擔保公司有個較高的起點;并在日常監督方面加強與當地銀監局合作,切實承擔擔保業務的監管職責。

二是工商監督。充分發揮工商局登記及年檢管理對擔保公司的監督約束作用。對于擔保公司主業蛻變,轉而從事中介業務、高利貸、非法廣告等違規行為,通過工商局營業執照年檢進行規范,對于超范圍經營者,吊銷擔保業營業執照。

三是業務合作監督。針對擔保公司主要通過與銀行合作開展業務的特點,延伸銀監會對商業銀行的業務監督,明確銀監會可以對與商業銀行開展合作的擔保公司的相關業務進行監督檢查,重點檢查經常出現“通過關聯交易騙取貸款”、“非法吸收存款”、“發放‘過橋’貸款”、“抽離資本金”等行為的擔保公司。對于違反《中國銀行業監督管理法》規定,變相吸收存款、發放貸款等行為,依法取消其與商業銀行開展合作的資格并追究法律責任。與此同時,督促商業銀行加強對擔保公司的合作監督,通過對擔保公司實施評級,從準入點控制擔保公司與銀行合作中可能出現的風險。

四是股東監督。充分發揮擔保公司股東的內部監督,對于擔保公司違反公司章程,將資金違規投向金融高風險領域、主業蛻變、抽離資本金、關聯交易、責任準備金提取不足等問題,通過完善公司治理,加強股東通過董事會向經營管理層的監督約束,并建立完善的制度體系,督促經營管理層依法、合規經營。

五是自律監督。建立地方性擔保行業自律組織,加強擔保公司在業務經營方面的行業自律,通過建立行業黑名單、實施經濟處罰以及將違規經營情況通報工商局、主要負責監督機構等措施規范擔保公司的業務活動。

二、明確所有權與經營權,完善公司治理

公司治理的完善是確保企業穩健經營、實現可持續發展的基礎。公司治理是股東大會、董事會、監事會及高級管理層之間相互制衡的一套組織架構及運行機制,公司治理的核心和本質是實現所有權、經營權和監督權的相互分離,相互制約,從而確保企業在風險可控下有效運轉。無論是政府財政出資的擔保公司,還是民營資本出資的擔保公司都存在所有權與經營權混淆,監督權缺位,公司治理缺失或形同虛設等問題。尤其是財政出資的擔保公司,該類公司總經理通常由政府任命或政府官員兼任,對其的考核仍采取對行政官員考核的做法,至于擔保公經營效率則與個人績效無關,從而造成擔保公司的高管層缺乏動力和積極性。此外,財政出資人對擔保公司還存在“行政干預”與“監督缺失”并存的現象。出于地方利益考慮,在某些情況下干預擔保公司正常的業務開展,使擔保公司承擔大量風險。由于國有企業普遍存在“所有者缺位”問題,財政出資人對擔保公司帶來經濟利益的約束與激勵不敏感,因而對擔保公司的合規性、資本增值等缺乏應有的監督,從而造成擔保公司內部必要的權力制衡和監督職能的喪失。

相對于財政擔保公司,民營擔保公司所有權清晰,激勵機制不存在太大問題。但由于所有權、經營權合二為一,缺乏必要的制約和監督,民營擔保公司在利益的驅動下更容易出現違規違法行為。即使是已成功引入外資的擔保公司,由于公司治理架構的不完善使外資股東缺乏行使監督職能的平臺,而現有董事會、監事會人員安排不合理也使外資股東代表的意見對決策沒有太大影響力。鑒于此,擔保企業必須將公司治理建設擺在首要位置,監管機構也應把公司治理監督納入監管范疇,指導和督促擔保公司加強公司治理建設。

三、堅持風險為本理念,提高風險管理能力

專業擔保機構經營存在著風險,且承擔風險連帶責任,風險為本的經營理念應是擔保公司經營管理中的首要理念。鑒于此,相關主管部門高度重視擔保公司的風險管理問題。2001年財政部出臺了《中小企業融資擔保機構風險管理暫行辦法》,[2]初步明確了擔保公司的業務范圍和風險撥備提取標準。2006年國務院辦公廳轉發發改委等部門出臺的《關于加強中小企業信用擔保體系建設意見的通知》,[3]要求擔保機構建立風險補償機制,抵御擔保業經營風險。但由于經濟上行周期的擔保公司普遍缺乏風險意識,并沒建立起完善的風險管理體系和內部控制體系,在經營過程中容易忽略風險管理,挪用客戶保證金、套取銀行貸款、直接發放貸款、為高利貸提供擔保、長期不計提撥備等高風險行為時有發生,這正是目前擔保公司陷入發展困境的直接原因。

因此,擔保公司必須堅持風險為本的理念,在風險管理上做到風險管理理念普及、風險控制流程清晰、風險管理體系健全、風險管理人才專業;做到風險識別、風險控制、風險撥備到位,并建立一系列規范的內控制度;建立健全風險識別、風險計量、風險監測以及風險控制等風險管理流程,實現全程、全覆蓋的全面風險管理;建立與銀行貸款流程相匹配的貸款“三查”、客戶信用等級評定等制度,以規范的制度、精細的管理防控風險,提高風險管控能力。與此同時,擔保機構還須做實撥備,按規定提取各項風險準備,夯實風險抵抗能力。

四、規范公司業務范圍,依法合規經營

擔保公司面臨的風險與金融機構開展貸款業務的風險相似,其應與正規金融機構一樣納入統一監管。目前我國擔保公司在監督管理上與正規金融機構不同,其相應的監管職能分散于多個部門,缺乏系統的外部監督,即使是日前下發的《通知》也未能從根本上解決這一問題?！锻ㄖ芬幎ń⒌膿I務監管部際聯席會議由銀監會牽頭,但聯席會議只負責相關政策制度的制定,并不負責監管。銀監會是最專業、最有能力承擔擔保公司監管職能的部門,而《通知》卻將擔保公司的設立審批和日常監管職能交由各地政府確定部門負責。由于缺乏明確規定,必然造成不同地方選擇不同部門行使對擔保公司監督職能的混亂割據,為擔保公司的違規經營留下埋單。部分擔保公司在“寬松”的經營和監管環境下,出現了片面追求利潤最大化、違規經營等問題。

擔保公司要堅持以合規經營為前提,首先要注重業務范圍的合規。目前,部分擔保公司因擔保主業利潤率低,轉而介入高風險的高利貸和民間擔保行業。據新華社每日電訊記者披露:南通市有78家擔保公司,其中有70%不做信用擔保業務,而是靠變相吸收存款、發放貸款搞“錢莊”生意,為民間融資擔保牟利。[4]其為擔保公司帶來高額回報的同時也造成了風險的大量累積。因此,擔保公司需嚴格按照《中小企業融資擔保機構風險管理暫行辦法》第九條規定的業務范圍開展業務,有關主管機關應盡快出臺更規范的“擔保公司管理辦法”,以法規的形式進一步明確擔保公司的業務范圍。其次,注重資金管理的合規。在資金管理方面,加強保證金的管理和監管,避免保證金流向房市、股市等高風險領域。再次,加強與合作金融機構之間的行為合規管理。一方面,嚴格按照合作協議辦事,關注銀行客戶經理潛在的道德風險,避免商業銀行客戶經理的個人違規違法行為出現;另一方面,嚴格按照風險控制流程辦事,不一味追求業務量,為了拓展業務而放松風險審核標準。有關監管機構和行業自律組織應促使擔保公司樹立合規理念,加強對擔保公司的高管層的培訓和合規監督,并探索在擔保公司設立獨立的合規部門,從組織架構和管理流程上確保擔保公司合規經營。

五、警惕不當關聯交易,有效預防潛在風險

關聯交易是指具有關聯關系主體(關聯方)之間的交易,是公司運作中經常出現的,易于發生不公平結果的交易。目前擔保公司發生關聯交易的對象主要是股東單位和同屬相同控制人控制的企業,如同一企業向多家擔保公司入股或關聯企業湊足注冊資金成立擔保公司為自己向銀行貸款提供擔保。個別擔保公司利用復雜的關聯關系,用銀行貸款轉為客戶保證金,利用杠桿原理,放大擔保公司擔保貸款額度,使銀行和擔保公司都面臨了較大風險。由于關聯關系的復雜性,銀行在識別擔保公司的關聯交易時面臨很大困難,主要是對潛在風險認識不清,導致有時銀行對擔保公司的不當關聯交易的審查也會流于形式。

新《公司法》第21條第1款明確規定,“公司的控股股東、實際控制人、董事、監事、高級管理人員不得利用其關聯關系損害公司利益”。這一強制性規定,對不當關聯交易給予了禁止,其充分衡量了關聯交易可能存在的合理性與危害性,特別是在我國當前不當關聯交易日漸增多的情況下做出的一種切合實際的制度選擇。因此,從控制風險、健康發展的角度考慮,擔保公司應在內部建立關聯交易管理制度,從金額、比例、擔保手續、風險控制上規范關聯交易行為,避免為關聯公司套用銀行信用等不當交易行為的發生。從外部來說,監管機構應將關聯交易作為重點監督檢查領域,對檢查出存在不當關聯交易的擔保公司給予相應處罰,并可建立黑名單制度向商業銀行,限制其與銀行開展業務合作,從而促使擔保公司進行自我約束。對于屢查屢犯、情節嚴重的可停止其擔保業務資格。因此,相應的主管機關應從制度上明確擔保公司關聯交易的界定、內部管理要求、外部監督檢查以及對不當關聯交易行為的處罰措施等內容,為監管機構形式監督管理職能提供制度依據。

綜上所述,目前擔保公司發展陷入困境的原因,既有外部經營環境、信用環境以及監督環境不健全等因素,又有擔保行業和擔保公司自身營運模式缺乏、管理機制不完善、發展方向不清等內部因素?！锻ㄖ返某雠_并沒有解決當前擔保公司面臨的一系列問題,特別是擔保公司監管問題。擔保公司應內外并舉才可規范健康地發展?！?/p>

參考文獻:

[1]國務院辦公廳.國務院辦公廳關于進一步明確融資性擔保業務監管職責的通知([2009]7號)[Z].2009-02-03.

[2]財政部財金.中小企業融資擔保機構風險管理暫行辦法(財政部財金[2001]77號)[Z].2001-03-26