導(dǎo)語：如何才能寫好一篇補(bǔ)償性的財(cái)政政策，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

[關(guān)鍵詞] 財(cái)政政策 新古典綜合派

一、我國(guó)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)背景

現(xiàn)階段，中國(guó)經(jīng)濟(jì)正面臨著嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。隨著勞動(dòng)力成本上升、人民幣加速升值、美國(guó)經(jīng)濟(jì)萎縮，我國(guó)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)面臨著通貨膨脹、流動(dòng)性過剩、經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)偏快、國(guó)際收支失衡等多重問題。

2008年，我國(guó)繼續(xù)實(shí)行穩(wěn)健的財(cái)政政策。政府提出下一階段的重點(diǎn)是突出保持經(jīng)濟(jì)持續(xù)平穩(wěn)較快增長(zhǎng)、積極擴(kuò)大國(guó)內(nèi)需求、優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、加強(qiáng)能源資源節(jié)約和生態(tài)環(huán)境保護(hù)、深化改革開放和高度重視改善民生六個(gè)方面。特別要著力遏制高耗能高排放行業(yè)的盲目擴(kuò)張，加強(qiáng)重要商品的市場(chǎng)供求調(diào)節(jié)，防止物價(jià)水平過快上漲。財(cái)政部部長(zhǎng)謝旭人指出，在今年的宏觀調(diào)控中，我國(guó)將繼續(xù)實(shí)施穩(wěn)健的財(cái)政政策，將著力結(jié)構(gòu)調(diào)整和協(xié)調(diào)發(fā)展，并加強(qiáng)與貨幣政策和產(chǎn)業(yè)政策的協(xié)調(diào)與配合，把控總量、穩(wěn)物價(jià)、調(diào)結(jié)構(gòu)和促平衡有機(jī)結(jié)合起來，努力防止經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)由偏快轉(zhuǎn)為過熱，防止價(jià)格由結(jié)構(gòu)性上漲變?yōu)槊黠@通貨膨脹，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)既快又好地發(fā)展。

二、新古典綜合派概述

新古典綜合派產(chǎn)生于美國(guó)的現(xiàn)代凱恩斯主義。它試圖在凱恩斯的總量經(jīng)濟(jì)范疇基礎(chǔ)上，用新古典的個(gè)量分析的理論和方法構(gòu)造一個(gè)和諧統(tǒng)一的新經(jīng)濟(jì)學(xué)殿堂。新古典綜合派主張政府通過財(cái)政政策和貨幣政策的相互配合來實(shí)現(xiàn)其宏觀調(diào)控目標(biāo)。

在財(cái)政政策上，它主張政府通過調(diào)整總收入和支出的變動(dòng)影響宏觀經(jīng)濟(jì)活動(dòng)水平，手段為改變政府購(gòu)買、轉(zhuǎn)移支付及稅率。新古典綜合派認(rèn)為，隨著經(jīng)濟(jì)狀況的變化，政府干預(yù)經(jīng)濟(jì)的政策措施應(yīng)該多樣化，政策組合方法也應(yīng)有所改變。20世紀(jì)50年代，漢森等提出補(bǔ)償性財(cái)政貨幣政策;60年代前期，托賓、海勒等人提出增長(zhǎng)性財(cái)政貨幣政策;60年代后期以后進(jìn)入政策多樣化時(shí)期。

三、當(dāng)前財(cái)政政策評(píng)析

1.政策目標(biāo)

新古典綜合派的經(jīng)濟(jì)政策主張的核心是“需求管理”思想。政府實(shí)施需求管理的主要目標(biāo)是充分就業(yè)、物價(jià)穩(wěn)定、經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和國(guó)際收支平衡。穩(wěn)健財(cái)政政策的目標(biāo)“控制赤字、調(diào)整結(jié)構(gòu)、推進(jìn)改革、增收節(jié)支”符合新古典綜合派的訴求，對(duì)于當(dāng)前經(jīng)濟(jì)問題的解決具有著舉足輕重的作用。同時(shí)，新古典綜合派主張打破正統(tǒng)的平衡預(yù)算原則，財(cái)政政策的長(zhǎng)期目標(biāo)應(yīng)該建立在“潛在的國(guó)民生產(chǎn)總值”和“充分就業(yè)預(yù)算”的基礎(chǔ)上。經(jīng)濟(jì)政策不能僅僅以經(jīng)濟(jì)是否擴(kuò)張為標(biāo)準(zhǔn)，而應(yīng)該以經(jīng)濟(jì)是否達(dá)到了充分就業(yè)、充分發(fā)揮出它的潛力為標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)任何經(jīng)濟(jì)社會(huì)而言，保持充分就業(yè)狀態(tài)的宏觀經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定是壓倒一切的事情，政府對(duì)此有不可推卸的責(zé)任。現(xiàn)行財(cái)政政策以穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟(jì)為基本目標(biāo)――保持國(guó)民經(jīng)濟(jì)處于穩(wěn)定的物價(jià)水平和充分就業(yè)狀態(tài)。

2.政策手段

補(bǔ)償性財(cái)政政策認(rèn)為：在經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)期，要壓縮財(cái)政支出，提高稅率，增加稅收，抑制社會(huì)總需求；在經(jīng)濟(jì)蕭條時(shí)期，增加政府支出，降低稅率，減少稅收，增加社會(huì)總需求；繁榮時(shí)期形成的財(cái)政盈余可以補(bǔ)償蕭條時(shí)期的財(cái)政赤字。

宏觀經(jīng)濟(jì)波動(dòng)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的常態(tài)，經(jīng)濟(jì)衰退與經(jīng)濟(jì)繁榮狀態(tài)總會(huì)交替發(fā)生，引發(fā)諸如就業(yè)不足、通貨膨脹、投資波動(dòng)、外貿(mào)失衡等嚴(yán)重經(jīng)濟(jì)問題。那么，解決問題的辦法之一就是要求政府審慎地交替使用擴(kuò)張性或緊縮性的財(cái)政政策來對(duì)商業(yè)周期進(jìn)行人為的補(bǔ)償。當(dāng)前我國(guó)的經(jīng)濟(jì)處于繁榮時(shí)期，穩(wěn)健財(cái)政政策的實(shí)施可以避免經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)由偏快轉(zhuǎn)為過熱，減輕物價(jià)上漲帶來的壓力。

3.組合方式

在面對(duì)“滯脹”時(shí)，新古典綜合派主張實(shí)行宏觀政策的“松緊搭配”和微觀化，以保持經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)作為政策的首要目標(biāo)，同時(shí)抑制通貨膨脹。“松緊搭配”的方式是指以“松”的財(cái)政政策和“緊”的貨幣政策相配合；以“緊”的財(cái)政政策和“松”的貨幣政策相配合。宏觀政策微觀化是針對(duì)單個(gè)市場(chǎng)和部門的具體情況制定區(qū)別對(duì)待的財(cái)政與貨幣政策。

經(jīng)驗(yàn)說明，兩種政策不同程度的結(jié)合使用可以更為有效地實(shí)現(xiàn)政府追求的社會(huì)、經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，可以減少單一政策運(yùn)用給國(guó)民經(jīng)濟(jì)帶來的負(fù)作用。當(dāng)前我國(guó)的經(jīng)濟(jì)狀況雖然不同于美國(guó)上個(gè)世紀(jì)經(jīng)歷的“滯脹”，但是通貨膨脹壓力增大，抑制物價(jià)上漲已經(jīng)成為國(guó)家宏觀調(diào)控的首要目標(biāo)。同時(shí)，美國(guó)經(jīng)濟(jì)的衰退和人民幣升值給中國(guó)的發(fā)展帶來巨大的挑戰(zhàn)，我國(guó)的出口行業(yè)正經(jīng)歷著一場(chǎng)暴風(fēng)雨。同時(shí)，流動(dòng)性過剩依然不減，央行連續(xù)多次上調(diào)存款準(zhǔn)備金率，提高利率，人民幣升值加速等貨幣政策的實(shí)施帶來的效果卻是有限的。所以，實(shí)施穩(wěn)健的財(cái)政政策來配合從緊的貨幣政策，可以達(dá)到搭配的效果，避免一味使用貨幣政策而造成“邊際效用遞減”。這樣，一方面抑制國(guó)內(nèi)的流動(dòng)性過剩，緩解通脹壓力，另一方面鞏固宏觀調(diào)控的微觀基礎(chǔ)，避免從緊的貨幣政策帶來的對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的繼續(xù)發(fā)展。

4.具體措施

預(yù)算報(bào)告顯示，今年的穩(wěn)健財(cái)政政策主要包括五大措施：一是適當(dāng)減少財(cái)政赤字和國(guó)債資金規(guī)模。在財(cái)政收支方面，穩(wěn)健的財(cái)政政策收縮財(cái)政開支，以減輕當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)過熱，避免資產(chǎn)泡沫化。二是積極促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)優(yōu)化。當(dāng)前我國(guó)的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)仍然具有問題。中國(guó)從改革開放以來逐步成為世界工廠，但是加強(qiáng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的升級(jí)至關(guān)重要，加強(qiáng)科技進(jìn)步和自主創(chuàng)新，鼓勵(lì)企業(yè)走出去，完成從貿(mào)易大國(guó)向科技強(qiáng)國(guó)的轉(zhuǎn)變。三是大力保障和改善民生。推動(dòng)收入分配制度改革，提高城鄉(xiāng)居民收入。與此同時(shí)，還將依法實(shí)施企業(yè)最低工資制度，加強(qiáng)對(duì)壟斷行業(yè)收入分配的監(jiān)管，推進(jìn)個(gè)人所得稅改革。四是發(fā)揮財(cái)稅政策穩(wěn)定物價(jià)的作用；運(yùn)用財(cái)稅杠桿，支持糧、油、肉等農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)，保障基本生活必需品供應(yīng)，抑制物價(jià)過快上漲，促進(jìn)市場(chǎng)供求平衡和物價(jià)基本穩(wěn)定。五是大力推進(jìn)依法理財(cái)，抓好增收節(jié)支，引導(dǎo)居民理財(cái)，避免股市過熱，規(guī)范市場(chǎng)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的良性發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

篇2

0前言

稀土是不可再生的重要戰(zhàn)略資源，在高新技術(shù)和軍事領(lǐng)域的應(yīng)用價(jià)值極高.近年來，稀土特別是離子型稀土獨(dú)特的資源價(jià)值引起了國(guó)內(nèi)外各界的極大關(guān)注.稀土資源對(duì)于資源地而言，是其賴以生存和經(jīng)濟(jì)社會(huì)可持續(xù)發(fā)展的重要物質(zhì)基礎(chǔ).然而，豐富的資源往往給資源地帶來的并不都是福址，在我國(guó)的稀土資源地，正面臨著結(jié)構(gòu)不平衡、生態(tài)環(huán)境破壞、資源浪費(fèi)嚴(yán)重、接續(xù)替代產(chǎn)業(yè)乏力、貧富差距不斷擴(kuò)大以及貧困人口增多等方面的困境.通過征稅促進(jìn)可持續(xù)發(fā)展問題一直是國(guó)內(nèi)外廣泛關(guān)注的熱點(diǎn)問題之一.對(duì)于該領(lǐng)域研究的理論基礎(chǔ)，國(guó)外學(xué)者主要從外部性角度加以說明.英國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家庇古(1920)首次提出了政府可利用稅收來消除資源利用中的外部性的思想[1]，此后蘭德爾、鮑莫爾和奧茨對(duì)環(huán)境外部性問題進(jìn)行了拓展研究.蘭德爾建立了帕累托外部效應(yīng)模型，認(rèn)為自然資源消費(fèi)的不可分割性以及非專有性造成了許多污染問題，同時(shí)比較了規(guī)章制度、征稅和收費(fèi)在有效利用資源過程中的效力[2].鮑莫爾和奧茨一致認(rèn)為要使企業(yè)排污的外部成本內(nèi)部化，需要對(duì)企業(yè)的污染物排放征稅，以實(shí)現(xiàn)帕累托最優(yōu)狀態(tài)[3].對(duì)于征稅促進(jìn)資源可持續(xù)利用的依據(jù)上，國(guó)內(nèi)學(xué)者也偏重于西方經(jīng)典的外部性理論和公共物品理論.高萍（2004）認(rèn)為，市場(chǎng)調(diào)節(jié)對(duì)因資源開采對(duì)現(xiàn)實(shí)環(huán)境以及后代資源基礎(chǔ)所產(chǎn)生的外部性成本是失靈的，需要國(guó)家利用稅收這一重要的經(jīng)濟(jì)杠桿參與調(diào)節(jié)，環(huán)境保護(hù)稅是實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展不可偏廢的經(jīng)濟(jì)手段[4].龔輝文(2005)認(rèn)為，征收資源稅可以消除由于市場(chǎng)機(jī)制存在的經(jīng)濟(jì)外部性缺陷而導(dǎo)致本身存在過度開發(fā)使用自然資源的內(nèi)在誘因[5].胡志軍(2006)認(rèn)為，政府對(duì)于外部性的糾正有征稅和補(bǔ)貼兩種方式，補(bǔ)貼雖可使污染成本內(nèi)部化，但會(huì)增加政府財(cái)政支出，而征稅不僅使成本內(nèi)部化，還會(huì)為政府環(huán)保投入提供穩(wěn)定的資金來源[6].總而言之，國(guó)內(nèi)外學(xué)者普遍認(rèn)為征稅可以有效消除資源開發(fā)使用產(chǎn)生的負(fù)外部性，研究視角多聚焦于礦產(chǎn)資源以及礦產(chǎn)資源企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，或是基于可持續(xù)發(fā)展觀的整個(gè)礦產(chǎn)資源大類稅收改革問題，而專門針對(duì)稀土這類特殊資源的稅費(fèi)制度與資源地可持續(xù)發(fā)展之間關(guān)系的研究則尚未展開.資源地之所以難以逃脫“資源詛咒”的命運(yùn)，與現(xiàn)行不合理的稅費(fèi)制度安排有關(guān).在現(xiàn)行稅費(fèi)制度下，開采企業(yè)獲取了大量的利潤(rùn)，而留給資源地的則是滿目瘡痍的生態(tài)環(huán)境和日益枯竭的稀土資源，資源地逐漸陷入到一個(gè)“資源開發(fā)-環(huán)境污染-發(fā)展粗放-貧困加劇”惡性循環(huán)的怪圈之中.因此，只有通過改革現(xiàn)行稀土資源稅費(fèi)制度，合理加大稀土開采的稅收成本，調(diào)節(jié)稀土企業(yè)成本和利潤(rùn)構(gòu)成，才能實(shí)現(xiàn)稀土價(jià)值和價(jià)格的統(tǒng)一，促進(jìn)稀土資源及資源地的可持續(xù)發(fā)展.在目前稀土價(jià)格能夠覆蓋其完全成本的背景下，正是稀土資源稅費(fèi)制度改革的最佳時(shí)機(jī).本文以南方離子型稀土主產(chǎn)區(qū)贛州市為例，試圖從其地方財(cái)政狀況與稀土產(chǎn)業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀中，找到現(xiàn)行資源稅費(fèi)制度對(duì)資源地可持續(xù)發(fā)展的制約因素，尋求通過資源環(huán)境稅費(fèi)改革促進(jìn)資源地可持續(xù)發(fā)展的相關(guān)策略.

1贛州財(cái)政和稀土產(chǎn)業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀

1.1贛州財(cái)政基本情況

贛州是全國(guó)著名的革命老區(qū)、國(guó)家級(jí)歷史文化名城，素有紅色故都、江南宋城、客家搖籃、稀土王國(guó)、世界鎢都、世界橙鄉(xiāng)之稱.近年來，贛州經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展取得了長(zhǎng)足進(jìn)步，人民生活明顯改善，財(cái)政收支規(guī)模不斷擴(kuò)大，財(cái)政事業(yè)穩(wěn)步發(fā)展.但由于種種原因，贛州仍然是我國(guó)中部一個(gè)典型的經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)和財(cái)政困難地區(qū).與全國(guó)、全省及周邊地區(qū)相比，經(jīng)濟(jì)和財(cái)政總量規(guī)模小、人均水平低、財(cái)政保障能力弱，收支矛盾仍然突出.2011年，贛州財(cái)政總收入、地方財(cái)政收入、財(cái)政支出分別占江西省的11%、10.4%、12.3%，收支“份額”大大低于贛州人口、地域在江西的比重.同時(shí)，人均收支水平明顯偏低，2010年，贛州人均財(cái)政總收入1535元，僅為全國(guó)、全省、西部地區(qū)平均水平的24.5%、55.1%、40.9%；人均地方財(cái)政收入945元，僅為全國(guó)、全省、西部地區(qū)平均水平的31.1%、54%、43.5%；人均財(cái)政支出2838元，僅為全國(guó)、全省、西部地區(qū)平均水平的42%、66%、48%.贛州人均決算財(cái)力僅相當(dāng)于全省平均水平的23，70%左右的財(cái)力要用于人員經(jīng)費(fèi)和正常運(yùn)轉(zhuǎn)支出需要，僅維持著最基本、低標(biāo)準(zhǔn)的保障水平，全市有11個(gè)縣從2002年至今仍為赤字縣.

1.2稀土產(chǎn)業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀

贛州所擁有的離子型中重稀土資源是國(guó)家實(shí)行保護(hù)性開采的特定礦種，包含17種稀土元素，其中富含的鋱、鏑、銪、釔等元素是發(fā)展尖端科技和國(guó)防工業(yè)的重要元素，具有其他稀土資源不可替代的優(yōu)勢(shì)，目前累計(jì)查明離子型稀土資源儲(chǔ)量和保有量居全國(guó)第一.經(jīng)過多年的發(fā)展，贛州已成為全國(guó)最大的稀土原礦、冶煉生產(chǎn)基地、稀土資源綜合利用基地，離子型稀土礦生產(chǎn)和分離能力均占到全國(guó)同類礦產(chǎn)品一半以上，2011年贛州稀土規(guī)模以上企業(yè)實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入約占全國(guó)同行業(yè)的三分之一.但是，產(chǎn)業(yè)發(fā)展層次低、生態(tài)環(huán)境破壞嚴(yán)重等一系列問題也在制約著贛州稀土產(chǎn)業(yè)的發(fā)展.

（1）地方經(jīng)濟(jì)對(duì)稀土產(chǎn)業(yè)依賴程度高.2011年，贛州規(guī)模以上稀土企業(yè)實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占全市的20.3％，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)占53.5%，實(shí)現(xiàn)稅金占33.5％，對(duì)財(cái)政總收入增收貢獻(xiàn)率達(dá)35%，稀土產(chǎn)業(yè)稅費(fèi)普遍占資源縣財(cái)政收入的40%～70%，是資源縣保運(yùn)轉(zhuǎn)、保民生、保發(fā)展的重要支柱.而目前按照國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策要求，贛州稀土應(yīng)淘汰落后開采方式、壓縮冶煉分離產(chǎn)能，按現(xiàn)有價(jià)格計(jì)算，每年預(yù)計(jì)減少財(cái)政收入25億元以上，其中減少地方財(cái)政收入約13億元，對(duì)仍屬于經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)和“吃飯型”財(cái)政的贛州帶來較大影響[7].

（2）歷史遺留的生態(tài)環(huán)保壓力大.20世紀(jì)80年代，受“大礦大開、小礦小開、有水快流”的思想指導(dǎo)，南方稀土一度出現(xiàn)一哄而上、全民開礦、亂采濫挖的狀況，造成了諸如資源浪費(fèi)、水土流失、環(huán)境污染和地質(zhì)災(zāi)害隱患等一系列嚴(yán)重的歷史遺留問題，特別是生態(tài)環(huán)境治理的任務(wù)十分艱巨.經(jīng)初步測(cè)算，贛州因?yàn)橄⊥灵_采造成的環(huán)境污染，礦山環(huán)境恢復(fù)性治理費(fèi)用高達(dá)380億元[8].

（3）稀土開發(fā)秩序監(jiān)管難度大、成本高.與北方稀土不同，南方離子型稀土資源廣泛賦存于地表淺層，開采成本低，工藝簡(jiǎn)單，盜采十分容易.隨著稀土價(jià)格上漲，受利益驅(qū)使，亂采濫挖的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生.地方政府每年都要投入大量的人力、物力和經(jīng)費(fèi)打擊非法行為，所承擔(dān)的管理責(zé)任加重.據(jù)統(tǒng)計(jì)，贛州市每年用于維護(hù)礦業(yè)秩序的經(jīng)費(fèi)都在4000萬元以上，當(dāng)?shù)卣膲毫Ψ浅４?

（4）產(chǎn)業(yè)發(fā)展層次偏低，應(yīng)用研發(fā)能力不強(qiáng).稀土產(chǎn)業(yè)仍以前端產(chǎn)業(yè)為主，前端產(chǎn)業(yè)占產(chǎn)業(yè)總量的80%以上，產(chǎn)業(yè)優(yōu)勢(shì)也主要體現(xiàn)在初級(jí)加工領(lǐng)域，深加工應(yīng)用產(chǎn)品少且附加值不高，高性能新材料的比重還不高，高端應(yīng)用產(chǎn)品幾乎為空白，應(yīng)用研發(fā)能力不強(qiáng)，具有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的關(guān)鍵技術(shù)、高端產(chǎn)品少.

2現(xiàn)行資源稅費(fèi)制度制約了稀土資源地的可持續(xù)發(fā)展

目前，稀土資源開采企業(yè)除繳納一般性普遍征收的增值稅、企業(yè)所得稅、城建稅及教育費(fèi)附加等通用稅費(fèi)外，還需繳納資源稅、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、探礦權(quán)采礦權(quán)使用費(fèi)和價(jià)款、環(huán)境補(bǔ)償性收費(fèi)等專門稅費(fèi).此外，采礦企業(yè)被國(guó)家批準(zhǔn)開采權(quán)以后，還要交納一定的“礦山環(huán)境治理和生態(tài)恢復(fù)保證金”（以下簡(jiǎn)稱保證金）.囿于現(xiàn)行資源稅制的缺點(diǎn)，稀土資源地并沒有隨著資源的開發(fā)而獲得相應(yīng)的發(fā)展，現(xiàn)行資源稅費(fèi)制度在一定程度上制約了稀土資源地的可持續(xù)發(fā)展.

2.1資源稅稅制設(shè)計(jì)不合理，礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)低，助推了資源過度開發(fā)和生態(tài)環(huán)境惡化

資源稅開征的目的是調(diào)節(jié)資源開采中的級(jí)差收益，促進(jìn)資源合理利用.在統(tǒng)籌區(qū)域間的財(cái)政能力上，資源稅本應(yīng)發(fā)揮重要作用，理應(yīng)成為地方財(cái)政收入的一項(xiàng)重要來源.然而長(zhǎng)期以來，資源稅稅額標(biāo)準(zhǔn)普遍偏低，而且采用從量定額的計(jì)征方式，缺乏應(yīng)有的價(jià)格彈性，使得現(xiàn)行資源稅對(duì)區(qū)域間財(cái)政能力的調(diào)節(jié)作用非常有限，對(duì)地方財(cái)政貢獻(xiàn)度很低.以擁有豐富的稀土、鎢資源的贛州市為例，巨大的資源優(yōu)勢(shì)并未因?yàn)橘Y源的不斷開發(fā)轉(zhuǎn)化為地方政府的財(cái)政優(yōu)勢(shì).盡管新施行的《資源稅暫行條例》將我國(guó)離子型稀土（原礦）資源稅稅額標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整為30元/t，與之前相比調(diào)高了10倍，但相對(duì)于每噸幾十萬元的稀土價(jià)格來說，每噸3.6萬元（按精礦對(duì)原礦折算比1∶1200計(jì)算）的資源稅顯得微不足道.贛州市2011年資源稅占地方財(cái)政收入的比重為1.65%，與上年同期1.72%的比重相比反而有所下降.也就是說，隨著稀土資源價(jià)格的飛漲，資源稅收入對(duì)地方財(cái)政的貢獻(xiàn)度不升反降，現(xiàn)行的資源稅制并未起到調(diào)節(jié)區(qū)域經(jīng)濟(jì)差距的作用.資源補(bǔ)償費(fèi)開征的目的是維護(hù)國(guó)家對(duì)礦產(chǎn)資源的財(cái)產(chǎn)收益，保障和促進(jìn)礦產(chǎn)資源勘查、合理開發(fā)和保護(hù).我國(guó)資源補(bǔ)償費(fèi)類似于國(guó)外普遍征收的“權(quán)利金”，體現(xiàn)的是國(guó)家所有的礦產(chǎn)資源的財(cái)產(chǎn)權(quán)益.近年稀土價(jià)格水平已發(fā)生很大變化，但體現(xiàn)國(guó)家所有權(quán)益的礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)費(fèi)率一直未能調(diào)整，如離子型稀土資源補(bǔ)償費(fèi)費(fèi)率為4%，遠(yuǎn)低于國(guó)外“權(quán)利金”10%的水平.資源稅稅收增幅緩慢和極低的礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)不僅影響了資源地的財(cái)政收入和地區(qū)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，加大了與經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)的差距，而且稀土資源進(jìn)入市場(chǎng)的成本過低，擴(kuò)大了稀土開采的利潤(rùn)空間，加劇了稀土行業(yè)的無序競(jìng)爭(zhēng)和過度開采，導(dǎo)致資源浪費(fèi)嚴(yán)重，造成嚴(yán)重污染甚至誘發(fā)多種地質(zhì)災(zāi)害，極大阻礙了資源地經(jīng)濟(jì)和生態(tài)的可持續(xù)發(fā)展.如贛州的稀土開采點(diǎn)曾達(dá)1035個(gè)，目前的廢棄稀土礦點(diǎn)達(dá)到542個(gè)，造成大量資源的積壓和浪費(fèi)[9].

2.2環(huán)境補(bǔ)償成本過低，無法滿足環(huán)境污染治理投資的需要

稀土在開采、選冶、分離等生產(chǎn)過程中都會(huì)對(duì)生態(tài)環(huán)境造成影響.稀土礦區(qū)植被破壞、水土流失嚴(yán)重，每年排放的氨氮、氟、放射性元素等污染物對(duì)我國(guó)重要水域和地下水造成不同程度的污染，含硫、氟、氯等廢氣對(duì)大氣也造成了污染.放射性的尾礦和廢渣不僅對(duì)環(huán)境造成污染，也對(duì)公眾安全構(gòu)成威脅.正是由于稀土生產(chǎn)污染大、環(huán)境代價(jià)高，一些稀土資源儲(chǔ)量豐富的國(guó)家（如美國(guó)）干脆封存本國(guó)礦山，選擇從中國(guó)廉價(jià)購(gòu)入，這是導(dǎo)致中國(guó)稀土生產(chǎn)和出口量占全球比例較高的一個(gè)主要原因.長(zhǎng)期以來，我國(guó)環(huán)境成本被外部化，未實(shí)質(zhì)性進(jìn)入到稀土的供給成本中.目前環(huán)境補(bǔ)償性的收費(fèi)只有與生態(tài)環(huán)境保護(hù)相關(guān)的收費(fèi)，如水保部門征收的水土保持費(fèi)、水土流失防治費(fèi)，林業(yè)部門征收的森林植被恢復(fù)費(fèi)，環(huán)保部門征收的排污費(fèi).這些環(huán)境補(bǔ)償性收費(fèi)雖然對(duì)資源地的生態(tài)環(huán)境恢復(fù)治理起了一定的積極作用，但由于制度設(shè)計(jì)缺乏科學(xué)性，而且多頭管理，收費(fèi)支出缺乏剛性，使用沒有受到應(yīng)有的監(jiān)督，很大部分的資金并未用于環(huán)境保護(hù)和治理用途上，因此這些收費(fèi)根本無法滿足生態(tài)環(huán)境恢復(fù)所需巨額資金的需要.以贛州市為例，贛州經(jīng)濟(jì)落后，對(duì)資源和環(huán)境的依賴性大，長(zhǎng)期以來稀土無序開采造成了嚴(yán)重的環(huán)境問題，全市稀土礦山毀壞面積達(dá)78.13km2，水土流失破壞面積7.72km2，共計(jì)85.85km2[9].如果要對(duì)開采稀土等礦產(chǎn)破壞的土地進(jìn)行生態(tài)修復(fù)，初步預(yù)計(jì)資金投入將高達(dá)380億元以上[8].另?yè)?jù)相關(guān)資料顯示，2011年贛州稀土產(chǎn)業(yè)主營(yíng)收入374億元，利潤(rùn)為68億元，全年所上交的稀土資源稅總額僅3億多元，即使加上近幾年來所有礦山企業(yè)的環(huán)境保證金4.17億元，也只不過是7億多元.由此看來，380億的巨額“環(huán)保欠款”已是去年贛州市整個(gè)稀土行業(yè)利潤(rùn)的6倍之多[8].

2.3稀土資源收益分配不合理，中央政府宏觀調(diào)控功能弱化

稀土資源收益劃分所涉及到的利益主體主要包括中央、地方政府、資源企業(yè)、社會(huì)公眾（主要指資源地居民），不同利益主體有著不同的利益訴求.如果收益分配機(jī)制不合理，不僅有悖于“公平性原則”和“效率原則”，如出現(xiàn)中央政府與地方政府間的縱向不公平，中央政府宏觀調(diào)控效率低下，也會(huì)嚴(yán)重制約礦產(chǎn)資源和資源地的可持續(xù)發(fā)展.在稀土資源地，由于資源收益分配不合理，加劇了資源問題、環(huán)境問題以及社會(huì)經(jīng)濟(jì)問題的凸顯.首先，資源企業(yè)攫取了稀土資源開發(fā)的大部分利益.前已述及，稀土資源稅額和資源補(bǔ)償費(fèi)偏低，資源耗竭成本和環(huán)境補(bǔ)償成本也未實(shí)質(zhì)進(jìn)入企業(yè)的稅收成本，在生產(chǎn)成本和稅收成本較低的情況下，稀土價(jià)格上漲所帶來的巨額利潤(rùn)被稀土企業(yè)所獲取.這使得稀土資源的增值無法在國(guó)家稅收收入中得以體現(xiàn)，國(guó)家利益和地方利益無法得到保障，稅收的調(diào)節(jié)功能也進(jìn)一步弱化.其次，資源地政府收益分配份額偏低.稀土資源的終極所有權(quán)屬于國(guó)家，而資源因地域分布關(guān)系，對(duì)資源的管理職責(zé)主要由地方政府履行，這使得地方政府承擔(dān)了較重的事權(quán).而目前稀土資源的過度開發(fā)和生態(tài)環(huán)境的惡化進(jìn)一步加大了資源地地方政府的管理重任，而在承擔(dān)較大的支出責(zé)任的同時(shí)，由于我國(guó)稀土資源政府間的收益劃分過于重視資源開發(fā)所帶來的經(jīng)濟(jì)利益的劃分，而忽視負(fù)外部性的環(huán)境成本的承擔(dān)，使得資源地地方政府收益分配比例偏低，從而缺乏足夠的財(cái)力有效保護(hù)資源和生態(tài)環(huán)境.比如，稀土稅費(fèi)中的增值稅、企業(yè)所得稅占據(jù)其大部分份額，而這兩項(xiàng)稅種屬于中央與地方共享稅，中央占據(jù)了稅收收入的絕大部分；而稀土資源稅作為地方稅主體稅種，規(guī)模小，收入彈性低，導(dǎo)致地方財(cái)政增收乏力，收入難以滿足地方政府支出的需要.又如，在礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)的分成上，中央與地方按照5∶5或4∶6分成，地方所得經(jīng)省、市、縣再分成后，留給資源縣的補(bǔ)償費(fèi)所剩無幾，而且分成返還時(shí)間較長(zhǎng).同時(shí)，由于資源開發(fā)補(bǔ)償機(jī)制尚未建立，致使資源地地方政府、社會(huì)公眾不僅沒有從資源開發(fā)中獲得相應(yīng)的好處，還要承受資源開采造成的礦山環(huán)境、生態(tài)破壞帶來的不利影響[10].這種分配制度使得地方政府所享有的財(cái)權(quán)和承擔(dān)的事權(quán)不一致，在一定程度上損害了地方政府和社會(huì)公眾應(yīng)得的利益.最后，資源稅的收入歸屬和利益分配缺乏合理性.從國(guó)家賦予地方政府的職責(zé)來看，地方政府應(yīng)當(dāng)利用資源謀求當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)、生態(tài)和社會(huì)效益的和諧發(fā)展，而事實(shí)上，一些稀土資源地的地方政府為了謀求資源的經(jīng)濟(jì)利益，而忽視稀土資源的保護(hù).比如，現(xiàn)行分稅制將資源稅劃為中央與地方共享收入，而實(shí)際操作時(shí)稀土資源稅屬于地方稅性質(zhì).這種收入分配格局下，對(duì)資源的開采越多，地方政府的財(cái)政收入也越多.這樣便不可避免地產(chǎn)生了負(fù)向激勵(lì)作用，地方政府寧可犧牲環(huán)境來?yè)Q取經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，導(dǎo)致稀土資源的過度開發(fā)和環(huán)境的不斷惡化.而且，由地方政府掌握全部的資源稅，也不利于中央政府從宏觀調(diào)控角度統(tǒng)籌考慮資源稅在調(diào)節(jié)區(qū)域經(jīng)濟(jì)差距以及改善當(dāng)?shù)鼐用竦纳a(chǎn)和生活條件等方面的作用[11].

3促進(jìn)稀土資源地可持續(xù)發(fā)展的資源稅制改革建議

可持續(xù)發(fā)展是指既滿足當(dāng)代人的需求，又不損害后代人滿足其需求能力的一種注重長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的增長(zhǎng)模式，其內(nèi)涵包括生態(tài)的可持續(xù)、經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)和社會(huì)的可持續(xù)三個(gè)方面[12].由于稅收在促進(jìn)可持續(xù)發(fā)展中起著獨(dú)特的作用，因此，針對(duì)現(xiàn)行稀土稅費(fèi)制度中出現(xiàn)的問題，制定科學(xué)、合理的稅費(fèi)制度是解決“稀土亂象”以及實(shí)現(xiàn)資源地可持續(xù)發(fā)展的重要手段之一.目前，我國(guó)政府為了有效解決稀土行業(yè)所存在的諸如喪失稀土出口的定價(jià)權(quán)、生態(tài)環(huán)境破壞和資源浪費(fèi)、稀土高端應(yīng)用研發(fā)滯后等問題，試圖通過整合的方式來加以解決，于2011年5月出臺(tái)《國(guó)務(wù)院關(guān)于促進(jìn)稀土行業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的若干意見》，提出積極推進(jìn)稀土行業(yè)兼并重組，加快實(shí)施大企業(yè)大集團(tuán)戰(zhàn)略，進(jìn)一步提高稀土行業(yè)集中度[13].在今年3月份美、歐、日聯(lián)手向WTO提起針對(duì)中國(guó)限制稀土出口的貿(mào)易訴訟后，我國(guó)政府加快了國(guó)內(nèi)稀土企業(yè)整合進(jìn)程.整合必然會(huì)涉及到各方利益的再分配，如果中央在稀土行業(yè)整合中過度著眼于戰(zhàn)略利益而忽視了地方利益，比如通過央企對(duì)稀土資源進(jìn)行跨地區(qū)整合，稀土資源地的利益可能會(huì)因此而難以得到保障，從而加劇區(qū)域之間發(fā)展的不平衡.由于資源地承擔(dān)著稀土開采的耗竭成本和環(huán)境成本，而且地方經(jīng)濟(jì)對(duì)稀土產(chǎn)業(yè)依賴程度越來越高，因此，在“稀土整合”觸及多方利益特別是資源地利益，稀土資源的開發(fā)已對(duì)資源地的生態(tài)環(huán)境造成嚴(yán)重影響的情況下，我國(guó)的稀土資源稅費(fèi)制度改革必須高度重視資源地的利益訴求.根據(jù)利益需求進(jìn)行合理的利益調(diào)整和平衡不僅是確保稀土行業(yè)整合成功和稀土資源稅制改革有效實(shí)施的重要因素，更是促進(jìn)稀土資源地實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的重要保證.

3.1完善資源稅稅制，加大資源稅稅收彈性

現(xiàn)行資源稅稅制不合理主要集中在計(jì)稅方式和計(jì)稅依據(jù)上.隨著稀土資源應(yīng)用價(jià)值的不斷提高以及其稀缺性的特點(diǎn)，稀土價(jià)格與原來的“白菜價(jià)”相比，必然會(huì)有大幅度的上漲.因此，為了發(fā)揮稀土資源價(jià)稅的聯(lián)動(dòng)作用，將現(xiàn)行的資源稅計(jì)稅方式改為從價(jià)計(jì)征，并選擇按照稀土資源的實(shí)際開采量或生產(chǎn)數(shù)量的市場(chǎng)價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)是必要和緊迫的.這樣不僅可以通過增加稀土開發(fā)成本扭轉(zhuǎn)稀土企業(yè)的過度開發(fā)行為，促進(jìn)資源的節(jié)約和保護(hù)；而且可以增加資源地地方政府財(cái)力，增強(qiáng)其治理和恢復(fù)生態(tài)環(huán)境的公共服務(wù)能力.在資源稅稅率設(shè)計(jì)上，從國(guó)外的礦業(yè)大國(guó)的資源稅制度來看，各國(guó)的資源稅率以動(dòng)態(tài)稅率（即比率稅率和浮動(dòng)定額稅率）為主，從而使稅收收入富有彈性.我國(guó)稀土由于資源稟賦的差異，使不同地理位置、不同資源儲(chǔ)量、不同資源條件的稀土收益有較大不同，而且稀土開采的生產(chǎn)成本隨著開采深度的增加而增加，其收益在不同時(shí)期是不同的.因此，稀土資源稅稅率采用比例稅率比較適宜，并綜合資源的優(yōu)劣程度、地理位置、開采技術(shù)要求和不同開采階段等方面的客觀差異，科學(xué)、系統(tǒng)地設(shè)計(jì)差異化稅率，這樣才能體現(xiàn)級(jí)差收益[14].

3.2整合環(huán)境補(bǔ)償性收費(fèi)項(xiàng)目，開征獨(dú)立環(huán)境保護(hù)稅

由于目前的環(huán)境保護(hù)性收費(fèi)對(duì)環(huán)境污染的調(diào)控力度弱，政策效果不明顯，環(huán)境保護(hù)功能無法體現(xiàn).而我國(guó)現(xiàn)行稅費(fèi)制度中尚缺乏直接針對(duì)環(huán)境污染和生態(tài)破壞所征收的獨(dú)立環(huán)境稅稅種.環(huán)境稅不僅能夠突破現(xiàn)有環(huán)境收費(fèi)制度的局限性，而且能夠有效解決稅收公平性和效率性問題.可見，整合現(xiàn)有的環(huán)境補(bǔ)償性收費(fèi)，開征環(huán)境保護(hù)稅尤為重要和迫切.環(huán)境保護(hù)稅在征稅對(duì)象、計(jì)稅依據(jù)和方式均與資源稅存在明顯差異，因此應(yīng)區(qū)別于資源稅獨(dú)立開征.稀土行業(yè)開征環(huán)境保護(hù)稅主要遵循“誰污染、誰補(bǔ)償”的基本原則，針對(duì)礦山生產(chǎn)作業(yè)中產(chǎn)生的排放污染物征收污染排放稅，對(duì)稀土開采行為征收生態(tài)保護(hù)稅等.在環(huán)境保護(hù)稅剛開征時(shí)應(yīng)考慮企業(yè)的承受能力，稅率不宜過高，在企業(yè)可承受的負(fù)擔(dān)范圍內(nèi)確定稅額標(biāo)準(zhǔn)，稅率水平應(yīng)根據(jù)環(huán)境治理情況及社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、行業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整等因素進(jìn)行定期測(cè)算調(diào)整[15].在開征環(huán)境稅的同時(shí)，為了激勵(lì)礦山企業(yè)積極主動(dòng)采取有效措施削減污染排放量，可利用減免稅收和抵免政策等稅收優(yōu)惠政策加以調(diào)節(jié)，將防治污染行為的“事前”、“事中”、“事后”控制有效銜接起來，促使企業(yè)增強(qiáng)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，減輕對(duì)環(huán)境的破壞程度.

3.3明確礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)的定位，提高征收標(biāo)準(zhǔn)

從我國(guó)礦產(chǎn)資源稅費(fèi)制度整體看，資源稅和礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)的性質(zhì)、歸屬和作用各不相同，各自改革的方向也不相同.在美國(guó)、加拿大、澳大利亞等礦業(yè)生產(chǎn)大國(guó)，礦業(yè)稅費(fèi)都是同時(shí)并存的，既有一般性的稅收，如各類所得稅，也有專門的礦業(yè)稅費(fèi)，如權(quán)利金、環(huán)保收費(fèi)或礦業(yè)收費(fèi)以及礦產(chǎn)資源稅，雖然在“費(fèi)”、“稅”名稱上無嚴(yán)格區(qū)分，但他們的解釋、計(jì)征辦法以及征管與歸宿都有明確區(qū)別.因此，將資源補(bǔ)償費(fèi)并入資源稅的征收范圍或者將礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)視為行政性收費(fèi)，都是不合理的.鑒于稀土資源補(bǔ)償費(fèi)率過低加劇了稀土行業(yè)的無序競(jìng)爭(zhēng)和資源的過度開采，適當(dāng)提高補(bǔ)償費(fèi)率是必要的.目前離子型稀土精礦價(jià)格大概在35萬元/t左右，精礦對(duì)原礦的計(jì)稅折算比為1∶1200，原礦按30元/t計(jì)算，則精礦資源稅為3.6萬元/t，每噸精礦資源稅所占比例大約為10%.如果將補(bǔ)償費(fèi)費(fèi)率區(qū)間調(diào)整為4%～10%，則每噸精礦資源稅費(fèi)所占比重為14%～20%，相對(duì)于目前稀土開采企業(yè)36%以上的收入利潤(rùn)率，企業(yè)完全可以承受.

3.4調(diào)整收益分配格局，重點(diǎn)向資源地傾斜

近年來隨著稀土價(jià)格特別是南方離子型稀土價(jià)格的飛漲，導(dǎo)致非法開采、盜采盜挖的現(xiàn)象非常嚴(yán)重，生態(tài)環(huán)境也日益惡化.稀土資源地地方政府承擔(dān)著對(duì)稀土資源管理的職責(zé)，在保護(hù)資源的合理開發(fā)和使用的同時(shí)，還要解決稀土開采所帶來的負(fù)外部效應(yīng)，如環(huán)境問題、社會(huì)問題，以及稀土資源枯竭時(shí)所面臨的經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型和重點(diǎn)接替產(chǎn)業(yè)的發(fā)展問題.因此，在稀土資源收益分配上，權(quán)衡各方利益，重點(diǎn)向資源地傾斜，是合情合理的.

（1）改革資源稅的利益分配.稀土資源稅作為地方稅種制約了中央對(duì)地方進(jìn)行宏觀調(diào)控功能的發(fā)揮，將稀土資源稅改為共享稅可以有效解決這一問題.同時(shí)，我們必須注意到，礦產(chǎn)資源的屬地性使得資源的開發(fā)和利用對(duì)當(dāng)?shù)氐纳鷳B(tài)和環(huán)境有著重大的影響，因此，在資源稅收入分配時(shí)必須充分考慮資源地地方政府的成本補(bǔ)償問題.基于此，我們認(rèn)為資源稅的分配應(yīng)以中央拿小頭，地方拿大頭為宜.在中央所得部分的二次分配上，可以通過專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付的方式撥付給資源地，并保證其專款專用.

（2）將環(huán)境稅作為中央與地方共享稅.環(huán)境庫(kù)茲涅茨曲線(EKC)表明：地方政府的稅收收入或可支配財(cái)力的增加有利于生態(tài)環(huán)境的污染治理.稀土開發(fā)所造成的環(huán)境污染不僅僅限于資源地的區(qū)域范圍內(nèi)，排放的氨氮、氟、放射性元素等污染物以及含硫、氟、氯等廢氣也危及到了其他區(qū)域.為了保證中央可以集中部分財(cái)力解決治理跨地區(qū)、跨流域的污染問題，發(fā)揮稅收調(diào)控的作用，將環(huán)境稅列為中央與地方共享稅比較恰當(dāng)；同時(shí)，鑒于稀土資源的開發(fā)和利用主要是對(duì)資源地的生態(tài)和環(huán)境產(chǎn)生重大影響，而且整合地方政府原有的環(huán)境補(bǔ)償性收費(fèi)項(xiàng)目后，減少了地方財(cái)政收入，環(huán)境保護(hù)稅的收入分配應(yīng)偏向資源地，由地方分享大部分的比例，并采取專款專用的方式進(jìn)行管理和使用[15].

（3）加大礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)中央所得部分向資源原地的轉(zhuǎn)移支付力度.為了調(diào)動(dòng)資源原產(chǎn)地地方政府、廣大群眾珍惜資源和保護(hù)資源的積極性，在保持礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)中央和地方利益分配比例既定的情況下，中央所得礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)在再分配環(huán)節(jié)應(yīng)向資源開發(fā)地區(qū)傾斜，特別是用于補(bǔ)充地質(zhì)勘查基金，加強(qiáng)礦產(chǎn)資源勘查力度；地方所得礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)則應(yīng)加大對(duì)資源原產(chǎn)地的分成比例，保證其用于礦產(chǎn)資源的勘查、開發(fā)保護(hù)和改善基層人民群眾的生產(chǎn)、生活條件[16].

3.5建立稀土產(chǎn)業(yè)可持續(xù)發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金制度

根據(jù)“礦山環(huán)境治理恢復(fù)保證金制度”相關(guān)規(guī)定，稀土礦山企業(yè)每年需從銷售收入中提取一定比例的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，以備企業(yè)在礦業(yè)活動(dòng)中和礦業(yè)活動(dòng)結(jié)束、關(guān)閉時(shí)恢復(fù)環(huán)境治理所需[17].該項(xiàng)制度的實(shí)施對(duì)增強(qiáng)企業(yè)的環(huán)境保護(hù)責(zé)任感，遏制資源的過度開采和浪費(fèi)起到了積極作用.但由于僅僅從微觀的層面對(duì)企業(yè)的采礦行為進(jìn)行約束，將稀土開采的負(fù)外部性予以內(nèi)部化，而未從外延的層面考慮稀土開采的外部效應(yīng)不僅僅是礦山區(qū)域內(nèi)的環(huán)境問題，還包括跨區(qū)域生態(tài)環(huán)境治理、接替產(chǎn)業(yè)發(fā)展及因稀土開采引發(fā)的社會(huì)性問題.因此，為了防止稀土企業(yè)將環(huán)境治理和恢復(fù)的責(zé)任轉(zhuǎn)嫁給社會(huì)，建立企業(yè)和政府共擔(dān)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)的良性關(guān)系，實(shí)現(xiàn)資源地區(qū)經(jīng)濟(jì)、生態(tài)和社會(huì)的全面可持續(xù)發(fā)展，應(yīng)盡快建立稀土產(chǎn)業(yè)可持續(xù)發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金制度.“稀土產(chǎn)業(yè)可持續(xù)發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金制度”是對(duì)“礦山環(huán)境治理恢復(fù)保證金制度”內(nèi)涵和外延的豐富，在性質(zhì)上屬于稀土產(chǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金.通過強(qiáng)制稀土企業(yè)計(jì)提可持續(xù)發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，約束企業(yè)過度開采、采富棄貧等行為；同時(shí)，未雨綢繆，解決該產(chǎn)業(yè)在未來可能要面對(duì)的公共風(fēng)險(xiǎn)，如環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)和社會(huì)風(fēng)險(xiǎn).“稀土產(chǎn)業(yè)可持續(xù)發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金制度”的建立還必須考慮與稀土資源稅費(fèi)部分項(xiàng)目是否相沖突，從理論上講，“準(zhǔn)備金”與稅費(fèi)有關(guān)本質(zhì)的差異，但在實(shí)踐操作時(shí)，應(yīng)充分考慮稀土企業(yè)現(xiàn)金流和財(cái)務(wù)實(shí)際，保障企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)[18].此外，稀土產(chǎn)業(yè)作為一個(gè)產(chǎn)值小、對(duì)未來影響大的小產(chǎn)業(yè)，讓其承擔(dān)整個(gè)稀土資源地的可持續(xù)發(fā)展任務(wù)是不現(xiàn)實(shí)的，過多的社會(huì)責(zé)任也有違“公平原則”，解決資源地可持續(xù)發(fā)展問題在很大程度上還需要地方政府具有足夠的財(cái)力去買單.因此，在建立“稀土產(chǎn)業(yè)可持續(xù)發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金制度”時(shí)，中央財(cái)政應(yīng)通過轉(zhuǎn)移支付等途徑彌補(bǔ)地方財(cái)力的不足，用于環(huán)境治理、城市轉(zhuǎn)型、接替產(chǎn)業(yè)發(fā)展、下崗人口再就業(yè)等專項(xiàng)問題的解決.

篇3

論文摘要：教育財(cái)政作為政府及政府主管教育的公共部門有效地籌措、分配、使用和管理各種教育資源的經(jīng)濟(jì)行為，對(duì)促進(jìn)教育公平發(fā)揮著重要功能和作用。教育財(cái)政政策的變革本質(zhì)上也是對(duì)于教育公平的不斷推進(jìn)和完善。入學(xué)費(fèi)、教育券作為不同歷史階段基礎(chǔ)教育財(cái)政領(lǐng)域的變革產(chǎn)物，鮮明地體現(xiàn)了基礎(chǔ)教育財(cái)政致力于教育公平的努力。

教育公平既是一個(gè)現(xiàn)實(shí)的話題，也是一個(gè)歷史的選擇。人類教育發(fā)展的歷史一直伴隨著人們對(duì)教育公平的追尋。無論是普通民眾還是各國(guó)政府，都在以各自的方式呼喚和實(shí)踐著教育公平。促進(jìn)教育公平作為一個(gè)長(zhǎng)期和大規(guī)模的行動(dòng)，政府的力量占有絕對(duì)優(yōu)勢(shì)。可以毫不夸張地說，政府的態(tài)度和行動(dòng)直接影響教育公平的進(jìn)程。政府對(duì)于教育公平的重視和推動(dòng)可以從不同領(lǐng)域進(jìn)行解讀。從經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域來看，教育財(cái)政作為政府及政府主管教育的公共部門有效地籌措、分配、使用和管理各種教育資源的經(jīng)濟(jì)行為，發(fā)揮著促進(jìn)教育公平的重要功能。教育財(cái)政政策變革的本質(zhì)也是對(duì)于教育公平的不斷推進(jìn)和完善。入學(xué)費(fèi)(限于基礎(chǔ)教育階段)、教育券作為不同歷史階段基礎(chǔ)教育財(cái)政政策變革的產(chǎn)物，鮮明地體現(xiàn)了基礎(chǔ)教育財(cái)政致力于教育公平的努力。

一、入學(xué)費(fèi)：基礎(chǔ)教育財(cái)政政策邁向起點(diǎn)公平

入學(xué)費(fèi)既是一個(gè)大眾關(guān)注的日常話題，也是基礎(chǔ)教育財(cái)政領(lǐng)域具有特殊意義的問題。入學(xué)費(fèi)與教育投入、教育經(jīng)費(fèi)等問題直接相關(guān)。誰來承擔(dān)學(xué)費(fèi)、如何確立學(xué)費(fèi)的額度、學(xué)費(fèi)繳納的多寡等都是基礎(chǔ)教育財(cái)政不容回避的問題。而這個(gè)問題從引起關(guān)注并受到重視直至日益完善對(duì)于基礎(chǔ)教育財(cái)政而言卻是一段較為漫長(zhǎng)的歷史。

只有當(dāng)政府用公共資金興辦教育，并且采用經(jīng)濟(jì)手段干預(yù)教育發(fā)展的時(shí)候，教育財(cái)政才會(huì)產(chǎn)生。這說明，當(dāng)國(guó)家不過問基礎(chǔ)教育的發(fā)展時(shí)，是無所謂基礎(chǔ)教育財(cái)政的。從歷史的角度來看，各國(guó)政府開始過問基礎(chǔ)教育的原因、時(shí)間和推進(jìn)方式都不盡相同，但大體上都經(jīng)歷了3個(gè)重要階段。第一階段，把基礎(chǔ)教育看成是由私人舉辦的，為那些支付學(xué)費(fèi)的人們提供服務(wù)的私人事業(yè)。第二階段，把基礎(chǔ)教育看成是由公共財(cái)政提供經(jīng)費(fèi)、為全體人民提供服務(wù)的公益事業(yè)，教育服務(wù)的對(duì)象是全體民眾，不管其支付能力如何，都應(yīng)該接受教育。第三階段，把中小學(xué)教育看成是沒有性別、種族和智力方面歧視，沒有財(cái)富等級(jí)差別的全體人民都能平等接受的為全體人民提供服務(wù)的一項(xiàng)權(quán)利和義務(wù)。

鑒于政府過問基礎(chǔ)教育的態(tài)度與方式的變化，基礎(chǔ)教育階段入學(xué)費(fèi)的相關(guān)政策也經(jīng)歷了從無到有，從模糊到清晰的過程。在義務(wù)教育制度尚未確立、基礎(chǔ)教育水平落后的時(shí)期，政府無暇顧及基礎(chǔ)教育，沒有基礎(chǔ)教育財(cái)政一說。所謂入學(xué)費(fèi)基本上就相當(dāng)于教育經(jīng)費(fèi)，且其來源和構(gòu)成十分單一。這種局面的形成與特定時(shí)期的教育發(fā)展水平相關(guān)。因?yàn)椋@一時(shí)期教育被視為是少數(shù)人而且是有錢人的事，學(xué)費(fèi)只不過是一種民眾為滿足自身的教育需求而自愿支付的教育經(jīng)費(fèi)。這種觀念帶有很大的普遍性。各國(guó)在基礎(chǔ)教育發(fā)展的早期都無一例外地經(jīng)歷了這樣一個(gè)時(shí)期，由民眾自行承擔(dān)教育費(fèi)用。學(xué)費(fèi)的承擔(dān)者主要為民眾和慈善團(tuán)體等。

在美國(guó)，從17世紀(jì)、18世紀(jì)直至19世紀(jì)的早期，基礎(chǔ)教育在很大程度上被認(rèn)為是私人或教會(huì)的事。公眾免費(fèi)入學(xué)的思想源于19世紀(jì)初，而其真正成為現(xiàn)實(shí)卻是在19世紀(jì)末、20世紀(jì)初。英國(guó)的基礎(chǔ)教育早在中世紀(jì)就已存在，但帶有明顯的宗教色彩。一直到17世紀(jì)，英國(guó)的初等教育仍主要面向下層民眾，初等教育機(jī)構(gòu)的開辦者和經(jīng)費(fèi)的提供者主要是教會(huì)，這種初等教育有著明顯的慈善性。一直到19世紀(jì)30年代，英國(guó)加強(qiáng)了國(guó)家對(duì)教育事業(yè)的控制，建立公共初等教育制度的呼聲才日益強(qiáng)烈。此后，英國(guó)國(guó)家過問基礎(chǔ)教育的歷史才真正掀開。至于日本的兒童，從11世紀(jì)至1872年明治政府頒布《學(xué)制》之前，他們大都是在“寺子屋”里學(xué)習(xí)。“江戶后期的寺子屋雖然是專門的經(jīng)營(yíng)性教育機(jī)構(gòu)，但是在形式上不收學(xué)費(fèi)，寺子向寺子屋交的是“束惰”、“謝儀”，向老師交謝禮。一直到19世紀(jì)中后期，入學(xué)費(fèi)的多寡以及由誰支付均處于一種自發(fā)的狀態(tài)。可見，真正意義上的基礎(chǔ)教育財(cái)政尚未確立之時(shí)，教育公平只是一種奢談。

19世紀(jì)中后期到20世紀(jì)初期是近代各發(fā)達(dá)國(guó)家義務(wù)教育立法最為踴躍和頻繁的時(shí)期。政府逐漸取代私人和團(tuán)體開始主動(dòng)承擔(dān)起發(fā)展基礎(chǔ)教育的責(zé)任。基礎(chǔ)教育財(cái)政開始成形，其促進(jìn)教育公平的功能也開始逐漸發(fā)揮。但這一時(shí)期的教育公平與基礎(chǔ)教育財(cái)政政策本身一樣是脆弱、不穩(wěn)定以及不平衡的，不同社會(huì)階層的子弟在學(xué)費(fèi)問題上遭遇不公平的待遇。特別是有些資本主義國(guó)家施行的雙軌制更是體現(xiàn)了這樣一種不平等。雙軌制是一種教育體系內(nèi)部的分流制度。從入學(xué)費(fèi)的角度來看則體現(xiàn)為，家境貧寒、無力承擔(dān)高額學(xué)費(fèi)的學(xué)子只能進(jìn)入政府所辦的層次較低、水平不高的學(xué)校入讀。這些學(xué)校經(jīng)費(fèi)有限，學(xué)習(xí)年限較短，大部分都屬于初等層次，且向上攻讀的通道被堵塞。而那些家庭富有的子弟則可以根據(jù)自身的經(jīng)濟(jì)條件和意愿自由地選擇入讀各種較高層次和類型的學(xué)校。入學(xué)費(fèi)的多寡對(duì)于他們來說根本不是問題。政府以法律的形式確定了自身對(duì)基礎(chǔ)教育的職責(zé)無疑是一種巨大的進(jìn)步，但教育制度內(nèi)在的缺陷卻徹底暴露了這一時(shí)期的基礎(chǔ)教育財(cái)政在促進(jìn)教育公平方面仍然是形式化和表面化的。基礎(chǔ)教育財(cái)政政策無法照顧所有階層的子弟，在促進(jìn)教育起點(diǎn)的公平方面基礎(chǔ)教育財(cái)政雖然做了一些工作，但效果并不明顯。這也許與當(dāng)時(shí)復(fù)雜的國(guó)際國(guó)內(nèi)形勢(shì)也有著一定的關(guān)系。

第二次世界大戰(zhàn)之后，整個(gè)世界暫時(shí)擺脫了戰(zhàn)爭(zhēng)的拖累。各國(guó)教育的發(fā)展獲得了良好的機(jī)遇，也在不斷尋求新的變化。這一時(shí)期，各國(guó)義務(wù)教育制度基本完善，特別是那些資本主義發(fā)達(dá)國(guó)家，其義務(wù)教育年限不斷延長(zhǎng)，有的國(guó)家甚至長(zhǎng)達(dá)9－12年，且規(guī)定不論身份、階級(jí)、種族、性別等，所有兒童都有平等地享受義務(wù)教育的機(jī)會(huì)。這種巨大的進(jìn)步與基礎(chǔ)教育財(cái)政對(duì)于教育公平的重視有著重大的關(guān)聯(lián)。義務(wù)教育制度日趨完善的一個(gè)重要表現(xiàn)就是免費(fèi)，也就是由國(guó)家來承擔(dān)義務(wù)教育階段的學(xué)費(fèi)。當(dāng)所有階層的子弟不用擔(dān)心學(xué)費(fèi)問題、不會(huì)由于貧富差別而被迫選擇不同的學(xué)校，而是擁有平等的就讀機(jī)會(huì)，教育公平的推進(jìn)就得到了明確的保障。這就是胡森所說的教育起點(diǎn)的公平，即“每個(gè)人都擁有不受任何歧視地開始其學(xué)習(xí)生涯的機(jī)會(huì)，至少是在政府所辦的教育中開始其學(xué)習(xí)生涯的機(jī)會(huì)”。

二、教育券：基礎(chǔ)教育財(cái)政政策追求公半的深化

從教育公平的角度而言，學(xué)費(fèi)的減免實(shí)質(zhì)上只是一種起點(diǎn)的公平，而更重要的是過程和結(jié)果的公平。為了使受教育者在教育體系中被平等地對(duì)待，基礎(chǔ)教育財(cái)政政策必須不斷嘗試更公平、合理的資源配置方式。教育券就是一種基礎(chǔ)教育財(cái)政資源配置的新方式，也是教育經(jīng)費(fèi)籌集和分配的一種新的思路。

教育券大約發(fā)端于20世紀(jì)60年代的美國(guó)，到20世紀(jì)90年代開始廣泛推行，成為被美國(guó)社會(huì)認(rèn)可的基礎(chǔ)教育財(cái)政的變革方式。教育券也并不僅僅是美國(guó)教育的專屬。據(jù)某些學(xué)者統(tǒng)計(jì)，到1996年，約有20個(gè)國(guó)家已實(shí)施教育券政策，其中，智利是惟一一個(gè)在全國(guó)中小學(xué)(包括公立和私立學(xué)校)范圍內(nèi)推行政府教育券的國(guó)家。盡管這些國(guó)家在政治制度、教育傳統(tǒng)等方面有較大差別，但它們選擇和嘗試教育券的原因大都與“教育公平”有關(guān)。不同國(guó)家對(duì)教育券的嘗試體現(xiàn)了各國(guó)基礎(chǔ)教育財(cái)政政策對(duì)于教育公平的共同關(guān)注、追求以及重視。當(dāng)然，基于不同的教育背景和理念，教育券的實(shí)踐形式也有一定的差別。

根據(jù)教育券的提供者可以將其分為兩種類型：公共資助教育券與私人資助教育券。所謂公共資助教育券是指由政府出資，主要為行政區(qū)內(nèi)符合一定條件的家長(zhǎng)提供資金，資助他們?yōu)樽优x擇合適的學(xué)校就讀。根據(jù)教育券發(fā)放的標(biāo)準(zhǔn)和對(duì)象的不同，公共資助教育券又可以分為收入標(biāo)準(zhǔn)教育券、弱校教育券和特殊學(xué)生教育券。這三種形式教育券的發(fā)放分別是以家庭收入、學(xué)生身處不利學(xué)校、特殊學(xué)生為標(biāo)準(zhǔn)的。私人資助教育券則是由個(gè)人、公司、慈善基金等出資舉辦，為貧困學(xué)生提供獎(jiǎng)學(xué)金，資助他們選擇更好的學(xué)校。

也有人根據(jù)不同的教育券計(jì)劃考慮公平問題的程度將教育券分為“排富性”和“非排富性”兩種類型。弗里德曼提出的教育券是純“無排富性”模式，所有適齡兒童可以獲得等面額的教育券，自由選擇不同收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的學(xué)校，不足的部分由學(xué)生家長(zhǎng)自己支付。這種類型的教育券賦予窮人孩子和富人孩子平等地選擇學(xué)校的機(jī)會(huì)和權(quán)力。1964年，英國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家皮科爾與懷斯曼(Peacock＆Wiseman)對(duì)弗里德曼模型進(jìn)行了修正，主張應(yīng)將教育券與學(xué)生家長(zhǎng)的收系在一起考慮。美國(guó)社會(huì)學(xué)家詹克斯也提出了補(bǔ)償性教育券模型，認(rèn)為教育券應(yīng)該幫助低收入家庭的學(xué)生克服上學(xué)的困難，進(jìn)而避免不同階層之間造成社會(huì)經(jīng)濟(jì)的隔離，他建議給予貧困家庭兒童第二張補(bǔ)償性的教育券，這就是“排富性”的教育券模型。可見，不同類型的教育券都在一定程度上體現(xiàn)出其致力于教育公平的努力。但是它們的理念和實(shí)踐卻包含有不同的公平意蘊(yùn)：弗里德曼的教育券模型似乎更關(guān)注效率問題，卻較少考慮那些涉及入學(xué)機(jī)會(huì)的公平問題；而詹克斯的教育券模型則更多地強(qiáng)調(diào)將教育機(jī)會(huì)均等作為社會(huì)的政策目標(biāo)。

美國(guó)的公共資助教育券計(jì)劃于20世紀(jì)80年代末、90年代初在密沃基市首度嘗試。該市是威斯康辛州最大的城市和經(jīng)濟(jì)中心。它與美國(guó)很多大城市一樣，大量的教育人口來自低收入和少數(shù)民族家庭。且這些孩子大多成績(jī)不佳，有的不到畢業(yè)就被迫輟學(xué)，有的勉強(qiáng)畢業(yè)但成績(jī)很差。這使得他們未來的教育前景非常暗淡。家長(zhǎng)們對(duì)當(dāng)?shù)氐墓W(xué)校系統(tǒng)深為不滿，認(rèn)為這些學(xué)校沒有承擔(dān)起應(yīng)盡的責(zé)任，從而使很多家庭的孩子身處不利的教育環(huán)境。在一位名為波莉·威廉姆斯的人的呼吁和領(lǐng)導(dǎo)下，該市最終醞釀并創(chuàng)立了全美第一個(gè)公共資助教育券計(jì)劃。密沃基市的做法引起了廣泛的爭(zhēng)議，其教育券計(jì)劃也遭遇了很多波折，但直到今日，該市的教育券計(jì)劃一直在進(jìn)行中，且參與計(jì)劃的學(xué)校人數(shù)和學(xué)生人數(shù)都在不斷增加。密沃基市推行公共資助教育券計(jì)劃的經(jīng)驗(yàn)具有一定的代表性，一直到今天，美國(guó)為數(shù)不多的公共資助教育券計(jì)劃都普遍遭遇了各種形式的阻礙和困難，但在不斷地堅(jiān)持和發(fā)展的過程中，這些計(jì)劃也都取得了明顯的進(jìn)展。

私人資助教育券則是由一些大城市的個(gè)人、公司、慈善家成立的基金，為那些處于弱勢(shì)的學(xué)生家長(zhǎng)所提供的。從1998－1999年間，美國(guó)有41個(gè)私人教育券計(jì)劃在進(jìn)行，有13000名學(xué)生參與其中。在2002年，私立教育券計(jì)劃在全美范圍內(nèi)大約服務(wù)于5300萬學(xué)生中的46000名學(xué)生，大約提供了6000萬的學(xué)費(fèi)援助，且每一份獲準(zhǔn)享用私立教育名單的后面還有長(zhǎng)長(zhǎng)的排隊(duì)名單。私人教育券更接近于慈善事業(yè)，其形式更為靈活，有的資助面向貧困學(xué)生，為其提供一定數(shù)額的、不附加任何條件的教育經(jīng)費(fèi)，有的則致力于改善貧困學(xué)生就讀學(xué)校的狀況。但客觀來看，寄希望于私立教育券來為每一個(gè)低收入家庭的孩子提供質(zhì)量更好的私立教育是不現(xiàn)實(shí)的，只有倡導(dǎo)公共政策改革才是解決問題的最終答案。

三、幾點(diǎn)啟示

有人說，判斷教育財(cái)政體制好壞一般有3種通用的準(zhǔn)則：其一是教育經(jīng)費(fèi)投入的充足與否，其二是教育資源獲得和分配的效率高低，其三就是教育資源獲得和分配是否公平。我們也可以把這里的“好壞”理解為合理。換言之，如果一定時(shí)期的教育財(cái)政政策能在教育經(jīng)費(fèi)投入方面保持較為充足，而教育資源獲得和分配不僅效率較高，且較為公平，那么該種教育財(cái)政體制就是比較合理的。從入學(xué)費(fèi)的產(chǎn)生和發(fā)展的歷史來看，入學(xué)費(fèi)由私人和團(tuán)體承擔(dān)的時(shí)期，明顯屬于教育投入嚴(yán)重不足；隨著義務(wù)教育體制的逐步確立，人學(xué)費(fèi)開始由國(guó)家和政府承擔(dān)，且承擔(dān)的比例和額度越來越大，這說明基礎(chǔ)教育財(cái)政在日益促進(jìn)公平的同時(shí)逐步邁向合理。基礎(chǔ)教育的免費(fèi)對(duì)于基礎(chǔ)教育財(cái)政走向公平只是一小步。進(jìn)入20世紀(jì)下半期，隨著時(shí)代和教育環(huán)境的變化，人們對(duì)基礎(chǔ)教育財(cái)政促進(jìn)公平有了更多的期許，也提出了更高的要求。教育卷計(jì)劃的醞釀和實(shí)踐也離不開這種背景。

教育券計(jì)劃的實(shí)施既與20世紀(jì)下半期的社會(huì)和教育形勢(shì)有關(guān)，也是一種基礎(chǔ)教育財(cái)政的體制革新。不管是美國(guó)的公共資助教育券計(jì)劃還是私立教育券計(jì)劃，或是智利、哥倫比亞等國(guó)的教育券計(jì)劃，所有嘗試教育券的國(guó)家和城市都有著各自復(fù)雜的原因和背景，但有一點(diǎn)則是相同的，那就是促進(jìn)教育公平。推行公共資助教育券的政府力圖為促進(jìn)基礎(chǔ)教育的公平承擔(dān)更多的財(cái)政責(zé)任，私立教育券的資助者則更多地從慈善的角度考慮，為低收入家庭、少數(shù)民族家庭子女選擇私立學(xué)校提供經(jīng)濟(jì)上的支持。而智利的教育券計(jì)劃則允許學(xué)生持與生均經(jīng)費(fèi)相當(dāng)?shù)慕逃谌珖?guó)范圍內(nèi)的所有參與教育券計(jì)劃的學(xué)校中進(jìn)行自由選擇。哥倫比亞推行教育券計(jì)劃主要面向中等教育領(lǐng)域，旨在為擁有各種社會(huì)背景的兒童創(chuàng)造更加公平的社會(huì)環(huán)境，為他們?cè)黾咏逃龣C(jī)會(huì)和擇校的權(quán)利。

教育券計(jì)劃推行至今已有近20年的歷史，盡管其成效還存在各種爭(zhēng)議，但在促進(jìn)教育公平方面的努力則是毋庸置疑的。當(dāng)然，要使該計(jì)劃真正體現(xiàn)其初衷，需要考慮的問題還很多。比如教育券的發(fā)行方面。教育券的發(fā)行涉及到中央與地方、公立與私立教育部門的協(xié)調(diào)與合作，但也要與其他改革措施結(jié)合使用，在教育券計(jì)劃制訂、發(fā)行數(shù)量、面值、方式，以及防止教育質(zhì)量下降等方面仍需進(jìn)一步研究與探討。無論是入學(xué)費(fèi)還是教育券，任何基礎(chǔ)教育財(cái)政的政策對(duì)于教育公平的促進(jìn)都需借助具體的手段和明確的效果來體現(xiàn)，光有一種理念和模式還不足以證明其優(yōu)劣。必須防止急功近利的短期行為等對(duì)教育的傷害，防止教育的失衡和異化。要以一種整合的思維來認(rèn)識(shí)和完善基礎(chǔ)教育財(cái)政政策，實(shí)現(xiàn)各政策要素的動(dòng)態(tài)平衡。

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篇4

一、金融監(jiān)管理論萌發(fā)階段的研究

（一）重商主義階段的貨幣流通禁令

金融監(jiān)管的萌芽思想應(yīng)追溯到重商主義時(shí)期。那時(shí)的金融監(jiān)管思想主要是為了保護(hù)本國(guó)資源，讓資源都用在本國(guó)建設(shè)上。采用了在生產(chǎn)、金融、貿(mào)易上的管制措施，尤其是在貨幣上的管制即：禁止一切黃金和白銀的外流，并把一切國(guó)內(nèi)貨幣置于流通領(lǐng)域之中。因此，金融監(jiān)管的萌芽發(fā)展階段――金融管制階段，即為此階段法律上關(guān)于貨幣的禁令。

（二）大衛(wèi).李嘉圖的貨幣價(jià)值論和金塊論

大衛(wèi).李嘉圖（David Ricardo，1810）通過貨幣價(jià)值論闡述了貨幣發(fā)行數(shù)量的原理，并通過參與“金塊論戰(zhàn)”分析了當(dāng)時(shí)英國(guó)貨幣流通問題，進(jìn)而表明了貨幣流通數(shù)量需要控制的這一金融監(jiān)管思想。首先，他把價(jià)值由勞動(dòng)時(shí)間決定的觀點(diǎn)運(yùn)用到了貨幣價(jià)值當(dāng)中。他認(rèn)為鑄造貨幣的金銀，如同其他商品一樣，是有價(jià)值的，其價(jià)值決定于生產(chǎn)金銀所耗費(fèi)的勞動(dòng)時(shí)間，而且會(huì)隨著采礦技術(shù)和采礦機(jī)器的改良而發(fā)生變動(dòng)。同時(shí)，作為當(dāng)時(shí)“金塊論戰(zhàn)”主要代表之一，他認(rèn)為英國(guó)物價(jià)上漲和英鎊匯價(jià)下跌原因在于銀行券貶值。因此，他主張迅速恢復(fù)銀行券的兌現(xiàn)，使銀行券發(fā)行量受黃金數(shù)量控制，以實(shí)行（金本位制的）貨幣的自動(dòng)調(diào)節(jié)。

（三）亨利.桑頓的金塊論戰(zhàn)

在“金塊論戰(zhàn)”中，英國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家亨利.桑頓（Henry Thornton，1802 ）提出了真實(shí)票據(jù)的不斷貼現(xiàn)過程將會(huì)導(dǎo)致信用鏈條的延長(zhǎng)和信用規(guī)模的成倍擴(kuò)張，故而真實(shí)票據(jù)原則并不能保證銀行有足夠的貨幣供給彈性，從而避免銀行遭到擠提以及引發(fā)通貨膨脹或緊縮。因此，以真實(shí)票據(jù)原則發(fā)行銀行券存在發(fā)行過度的危險(xiǎn)，應(yīng)該受到集中的管制。進(jìn)而，亨利.桑頓提出作為統(tǒng)一管理發(fā)行貨幣的機(jī)構(gòu)中央銀行應(yīng)得到充分的金融監(jiān)管，但這種金融監(jiān)管并非是對(duì)整個(gè)金融體系進(jìn)行監(jiān)管，更不涉及金融機(jī)構(gòu)的微觀行為。

（四）霍特里、漢森、凱恩斯、薩謬爾森等的信用調(diào)節(jié)論

信用調(diào)節(jié)論是在資本主義經(jīng)濟(jì)進(jìn)入壟斷階段以后產(chǎn)生的。霍特里（R.Hawtrey，1919）將現(xiàn)金與信用統(tǒng)稱為貨幣，認(rèn)為經(jīng)濟(jì)周期的變動(dòng)是由于信用的擴(kuò)張或收縮造成的，信用的擴(kuò)張與收縮，受制于現(xiàn)金余存額的變動(dòng)。約翰.梅納德.凱恩斯（John Maynard Keynes，1936）認(rèn)為：經(jīng)濟(jì)危機(jī)和失業(yè)的主要原因是由消費(fèi)需求和投資需求不足所產(chǎn)生的有效需求不足。漢森（Alvin.H.Hansen，1953）提出了補(bǔ)償性的金融政策，即在經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)期，擴(kuò)大信貸規(guī)模，降低利率，刺激投資和消費(fèi)；反之，在經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)期，縮小信貸規(guī)模，提高利率，抑制投資和消費(fèi)。保羅.薩謬爾森（Paul.A.Samuelson，1948）強(qiáng)調(diào)中央銀行貨幣政策和財(cái)政政策在經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)中的作用，主張財(cái)政政策和貨幣政策協(xié)調(diào)配合，進(jìn)行宏觀調(diào)控。可見，信用調(diào)節(jié)理論認(rèn)為，資本主義的經(jīng)濟(jì)危機(jī)可以通過貨幣信用政策去治理，主張通過擴(kuò)張或收縮貨幣信用，控制社會(huì)的貨幣與信用的供給，調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。這足以證明對(duì)金融體系中貨幣監(jiān)管思想已相當(dāng)成熟。

二、20世紀(jì)90年代以來金融監(jiān)管的研究成果

20 世紀(jì)90年代以來赫爾曼、穆爾多克、斯蒂格里茨等經(jīng)濟(jì)學(xué)家在對(duì)東亞經(jīng)濟(jì)的分析中發(fā)現(xiàn)發(fā)展中國(guó)家普遍存在著信息嚴(yán)重不對(duì)稱、逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)。據(jù)此，在此階段有如下幾個(gè)典型金融監(jiān)管理論研究成果。

（一）信息經(jīng)濟(jì)學(xué)框架下的金融監(jiān)管理論

20世紀(jì)90年代以來，一系列的金融危機(jī)，特別是1997年的由新興市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家開始的亞洲金融危機(jī)后，信息經(jīng)濟(jì)學(xué)分析框架下的金融監(jiān)管理論則不斷取得新進(jìn)展。在信息不完全對(duì)稱下，提出銀行等中介機(jī)構(gòu)的存在有效地解決了信用過程中信息嚴(yán)重不對(duì)稱的問題。另外，監(jiān)管代表說把金融監(jiān)管看作是廣大投資者及儲(chǔ)戶對(duì)金融中介實(shí)施監(jiān)督措施的代表。由于搜集和處理信息的高昂成本往往使一般的金融中介難以承擔(dān)，并且金融中介無法避免道德風(fēng)險(xiǎn)和逆向選擇問題，政府則有責(zé)任在監(jiān)管方面采取各種措施改善市場(chǎng)信息問題。

（二）功能觀的監(jiān)管理論

功能觀金融監(jiān)管的理念主要是來自于有關(guān)金融體系的“功能觀點(diǎn)”學(xué)說，其代表人物主要是默頓和博迪（Merton，Bodie，1993）等。實(shí)踐中，功能觀對(duì)美國(guó)的金融監(jiān)管產(chǎn)生了很大的影響。1999年，美國(guó)國(guó)會(huì)采納此觀點(diǎn)通過《金融服務(wù)現(xiàn)代化法案》以取代《格拉斯一斯蒂格爾法》，該法打破以前的限制，允許保險(xiǎn)、銀行和證券三種金融業(yè)務(wù)混業(yè)經(jīng)營(yíng)；在法律的名稱上，不提銀行而改稱金融服務(wù)。1995年巴塞爾委員會(huì)運(yùn)用此觀點(diǎn)于為銀行設(shè)置全球性證券資產(chǎn)組合的資本標(biāo)準(zhǔn)。金融中介功能觀較大地拓展了金融監(jiān)管理論的視野，從而把金融監(jiān)管理論的究推向了一個(gè)新的水平。但是，功能觀的監(jiān)管理論作為一種理論模式，目前仍處于理論探尋階段。

（三）監(jiān)管激勵(lì)理論

篇5

“撤點(diǎn)并校”是通過撤銷與合并手段對(duì)農(nóng)村地區(qū)中小學(xué)進(jìn)行合理的布局調(diào)整，以求取農(nóng)村教育資源的公平分配和高效利用。隨著城鎮(zhèn)化速度不斷加快，我國(guó)自21世紀(jì)初實(shí)施農(nóng)村學(xué)校合并運(yùn)動(dòng)，由于盲目追求速度，形成諸多隱患和亟待解決的問題。縱觀國(guó)外并校運(yùn)動(dòng)，尤以美國(guó)和日本最為典型，前者學(xué)校合并運(yùn)動(dòng)歷經(jīng)了“興起―加速――停滯”四個(gè)階段，時(shí)間跨度百余年，累積了頗豐的經(jīng)驗(yàn)；后者自20世紀(jì)50年代起也有三次比較大規(guī)模的并校運(yùn)動(dòng)。從國(guó)情來看，即使美國(guó)、日本的合校運(yùn)動(dòng)與我國(guó)不盡相同，但通過探尋美國(guó)與日本的共同經(jīng)驗(yàn)，對(duì)中國(guó)的撤點(diǎn)并校仍具有重要啟示。

一、公平與效益：農(nóng)村撤點(diǎn)并校的根本宗旨

城鄉(xiāng)教育差距日益加大，教育資源配置不均等的問題出現(xiàn)，使農(nóng)村中小學(xué)“撤點(diǎn)并校”應(yīng)運(yùn)而生。追求“公平與效益”的教育改革之路，都試圖通過農(nóng)村學(xué)校合并以解決教育資源配置的效益問題，但合校過程中卻引發(fā)了大眾對(duì)于教育公平的不滿，如路途遠(yuǎn)、安全隱患大等問題。教育資源配置中關(guān)于公平與效益的矛盾是不可調(diào)和的，基于美、日兩國(guó)經(jīng)驗(yàn)，唯有在合校運(yùn)動(dòng)中堅(jiān)持“因地制宜、動(dòng)態(tài)平衡”原則，推動(dòng)農(nóng)村中小學(xué)撤點(diǎn)并校的公平與效益，才是解決問題的根本之道。

第一，制定補(bǔ)償性法律法規(guī)。在美、日兩國(guó)推動(dòng)撤點(diǎn)并校進(jìn)程中，都出臺(tái)了補(bǔ)償性法律法規(guī)，針對(duì)教育間存在的差別與差距作出修補(bǔ)。為了縮小城鄉(xiāng)間教育差距和對(duì)處境不利的學(xué)生進(jìn)行資助，美國(guó)相繼頒發(fā)了《初等和中等教育法案》（Elementary and Secondary Education Act），《教育鞏固和促進(jìn)法》（Education Consolidation and Promotion Act）與《不讓一個(gè)孩子掉隊(duì)》（No Child Left Behind）等法案 [1 ]，針對(duì)少數(shù)民族學(xué)生以及貧困學(xué)生進(jìn)行撥款支持。而《町村合并促進(jìn)法》《新市町村建設(shè)促進(jìn)法》《公立中小學(xué)撤并方案》則成為日本戰(zhàn)后撤點(diǎn)并校演進(jìn)中的三部曲。由于并校運(yùn)動(dòng)未過多考慮學(xué)生與家長(zhǎng)利益，也產(chǎn)生了諸多問題和摩擦。日本文部科學(xué)省對(duì)此作出反應(yīng)，1973年出臺(tái)了《關(guān)于公立中小學(xué)撤并的通知》，在新一輪撤點(diǎn)并校中將學(xué)生身心健康、上學(xué)路程、交通安全等因素納入考慮范圍 [2 ]，并在接下來的撤并運(yùn)動(dòng)中不斷制定對(duì)少數(shù)困難學(xué)生的補(bǔ)償性政策。

第二，堅(jiān)持“以人為本”的并校原則。不論是美國(guó)還是日本，為了加快現(xiàn)代化進(jìn)程和提高資源配置效益，政府強(qiáng)制推動(dòng)農(nóng)村學(xué)校合并運(yùn)動(dòng)，但忽視了學(xué)生、教員與家長(zhǎng)等人群或組織的合理需要。運(yùn)動(dòng)發(fā)展過程中，美、日兩國(guó)逐步意識(shí)到問題的嚴(yán)重性，合并運(yùn)動(dòng)開始從“規(guī)模效益”型轉(zhuǎn)向“以人為本”的路線。例如，美國(guó)采取了豐富的課程活動(dòng)、校車計(jì)劃、社區(qū)會(huì)議、教師解聘金制度和提供各類工作等措施，滿足來自學(xué)生、家長(zhǎng)、社區(qū)與教員的切實(shí)需要。其中，為了滿足學(xué)生課程多樣性，合并之后的學(xué)校中課程多達(dá)20余門，多數(shù)課程能夠由專門教員教授，豐富了學(xué)生的課程選擇 [3 ]。為了解決并校中的不同聲音，日本基層教委甚至設(shè)置組建專門審議會(huì)聽取來自不同群體的意見 [4 ]，仔細(xì)研究，制定符合各方利益的措施。

第三，明確小規(guī)模學(xué)校的補(bǔ)充功能。撤點(diǎn)并校是公平與效益相互沖突和矛盾的過程與結(jié)果，但小規(guī)模學(xué)校的出現(xiàn)有效地緩解了教育公平問題，保障了少數(shù)學(xué)生的教育權(quán)益。首先，明確了小規(guī)模學(xué)校不是否定撤點(diǎn)并校的趨勢(shì)，而是作為一種補(bǔ)充，完善現(xiàn)行學(xué)校布局制度。從美、日兩國(guó)撤點(diǎn)并校發(fā)展路徑來看，合校態(tài)度都是從積極轉(zhuǎn)向理性，特別以克林頓總統(tǒng)于2000年簽署的農(nóng)村教育成就項(xiàng)目（Rural Education Achievement Program，簡(jiǎn)稱REAP）為代表 [5 ]，意識(shí)到并校產(chǎn)生的衍生問題，開始逐漸扶持農(nóng)村小規(guī)模學(xué)校的發(fā)展。同時(shí)，譬如校中校（School-within-School）也是各地采取的普遍措施之一，即小規(guī)模學(xué)校以大規(guī)模學(xué)校為寄主，位于大規(guī)模學(xué)校中，由一套班子統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo) [6 ]。日本各地考慮到教育質(zhì)量、各地實(shí)情等因素同樣采取了小規(guī)模學(xué)校措施，給予偏遠(yuǎn)地區(qū)教師工資補(bǔ)貼、住房?jī)?yōu)惠等政策，解決師資困難問題；一些偏遠(yuǎn)地區(qū)的小規(guī)模學(xué)校還將相連階段學(xué)制打通整體辦學(xué)，如以“幼小一貫制”、“小中一貫制”等方式擴(kuò)大學(xué)生數(shù)量 [4 ]。

二、教育規(guī)律：農(nóng)村撤點(diǎn)并校的客觀依據(jù)

政府主導(dǎo)是早期撤點(diǎn)并校的顯著特征，社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益由此成為合校運(yùn)動(dòng)的第一因素。然而，合校運(yùn)動(dòng)中的教育公平問題甚囂塵上，政府逐漸反思自身行為的合理性，反觀制度治理問題的有效性，進(jìn)而尋求教育方面的答案。回歸教育本質(zhì)和規(guī)律，是解決教育問題和指導(dǎo)教育實(shí)踐的必由之路，也是各界人士反思教育問題的根本主線。唯有遵循教育規(guī)律，從以下方面入手，撤點(diǎn)并校才能在效益和公平之間取得平衡，才能更好保障少數(shù)學(xué)生的教育公平。

第一，提升教育自為意識(shí)與教育話語權(quán)。發(fā)達(dá)國(guó)家教育自主意識(shí)較強(qiáng)，在撤點(diǎn)并校中教育研究者就發(fā)揮了巨大作用。在合校運(yùn)動(dòng)伊始，美國(guó)全國(guó)教育協(xié)會(huì)（National Education Association）了《農(nóng)村學(xué)校12人委員會(huì)報(bào)告》（Report of the Committee of Twelve on Rural Schools），率先?l聲支持合校運(yùn)動(dòng)，提高學(xué)校資源使用率，這成為美國(guó)撤點(diǎn)并校開展的基礎(chǔ)。此后，以柯南特的“規(guī)模效益理論”和科爾曼的《教育機(jī)會(huì)均等報(bào)告》（Equality of Educational Opportunity）為代表 [7 ]，相繼闡釋了學(xué)校合并的效益管理問題和教育公平問題，分別促進(jìn)了撤點(diǎn)并校和小規(guī)模學(xué)校的發(fā)展。相較于美國(guó)，日本教育界則被動(dòng)許多，主要由政府主導(dǎo)，頒布了多部法律法規(guī)保障合校運(yùn)動(dòng)的進(jìn)行，在一點(diǎn)上與中國(guó)實(shí)際情況很相似。因?yàn)槭切姓噶顝?qiáng)推的撤點(diǎn)并校，所以容易忽視以人為本，未考慮全方位的利益關(guān)系，產(chǎn)生了許多沖突和摩擦，反對(duì)聲音頻現(xiàn)。在此之后，日本政府主導(dǎo)下的撤點(diǎn)并校充分聽取教育界意見，建立相應(yīng)的委員會(huì)或者審議會(huì)，提升其教育決策的話語權(quán)，通過參與政府決策來傳達(dá)教育界聲音，儼然走的是與美國(guó)教育自為并不相同的道路。

第二，樹立因地制宜的合并思路。由于美國(guó)聯(lián)邦制的獨(dú)特屬性，使得地方州政府制定政策標(biāo)準(zhǔn)時(shí)有較大空間和權(quán)力；盡管各州標(biāo)準(zhǔn)不一，但基本都是圍繞學(xué)校規(guī)模、課程設(shè)置、校區(qū)間布局間隔與相應(yīng)地理位置等方面為依據(jù)制定相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)。不僅如此，農(nóng)村學(xué)校也與社區(qū)信托基金會(huì)聯(lián)合制定學(xué)校撤并標(biāo)準(zhǔn)，為各州農(nóng)村學(xué)校撤點(diǎn)并校提供指導(dǎo)性意見 [1 ]。在日本，為了避免強(qiáng)制撤點(diǎn)并校現(xiàn)象的出現(xiàn)，文部省要求各地教育委員會(huì)在制訂計(jì)劃時(shí)考慮學(xué)校在社會(huì)中的功能和意義，充分調(diào)研并取得當(dāng)?shù)厣鐓^(qū)和家長(zhǎng)的理解和支持。同時(shí)，對(duì)待小規(guī)模學(xué)校的態(tài)度，采取了較為彈性的方針，充分考慮各方因素和利益，保留有必要的小規(guī)模學(xué)校并提高其教育質(zhì)量 [8 ]。此外，根據(jù)《義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)國(guó)庫(kù)負(fù)擔(dān)法》，教育經(jīng)費(fèi)劃撥同樣要求因地制宜，根據(jù)各地實(shí)際情況制定專項(xiàng)計(jì)劃，力求使各地均衡發(fā)展 [9 ]。

三、公正程序：農(nóng)村撤點(diǎn)并校的應(yīng)有之義

撤點(diǎn)并校過程中涉及學(xué)生、學(xué)校、鄉(xiāng)鎮(zhèn)等各方利益，當(dāng)利益一方無法得到滿足時(shí)，會(huì)出現(xiàn)相應(yīng)的負(fù)面現(xiàn)象，如偏遠(yuǎn)地區(qū)教育公平問題、校車安全隱患問題、地方財(cái)政負(fù)擔(dān)問題、家庭教育經(jīng)費(fèi)支出問題等。顯然，避免諸種問題發(fā)生必須要經(jīng)過理性、科學(xué)、綜合的決策過程，通過周密的資料收集、合理的可行性論證與充分的調(diào)研，構(gòu)建公平合理的決策程序。

第一，堅(jiān)持合并程序的系統(tǒng)與公開原則。農(nóng)村撤點(diǎn)并校涉及各方利益，是一個(gè)極其敏感的話題。只有堅(jiān)持合并程序的系統(tǒng)性和公正性，才有可能消除相關(guān)利益群體的沖突，破除合并過程中的難題。首先，堅(jiān)持系統(tǒng)與公開原則，使利益各方監(jiān)督和約束該運(yùn)動(dòng)的進(jìn)行，實(shí)現(xiàn)運(yùn)動(dòng)過程的民主化。在合并程序上，日本和美國(guó)做法相似，通過設(shè)置撤點(diǎn)并校委員會(huì)、審議會(huì)等加強(qiáng)合并程序的系統(tǒng)性和公開性。在美國(guó)，形成了“合校可行性研究―政策公開化―具體實(shí)施”的整體路徑，有利于群眾、專家和政府共同發(fā)聲。其次，堅(jiān)持合并程序的公開性原則，即將撤點(diǎn)并校的決策依據(jù)、決策過程和決策結(jié)果進(jìn)行公開，聽取不同意見方的建議，在一定程度上規(guī)范執(zhí)行委員會(huì)的決策行為，強(qiáng)化過程的透明度，讓有疑慮的群體信服、支持和擁護(hù)撤點(diǎn)并校的舉措。

第二，加強(qiáng)基層群眾的參與權(quán)與決定權(quán)。撤點(diǎn)并校過程中，處理得宜，最大的受益者是群眾；否則，基層群眾利益則會(huì)嚴(yán)重受損。科學(xué)決策不應(yīng)是一家之言，所有當(dāng)事人都有話語權(quán)，肩負(fù)責(zé)任與義務(wù)。因此，將基層群眾的參與權(quán)與決定權(quán)納入到撤點(diǎn)并校的科學(xué)決策中來，是保障民眾基本利益的重要舉措。日本各地撤點(diǎn)并校委員會(huì)與審議會(huì)，就撤點(diǎn)并校方針、目標(biāo)、程序、具體方案、各項(xiàng)保障措施等積極與當(dāng)?shù)孛癖娗⒄劊踔潦茄?qǐng)民眾加入到該決策中來，與政府要員、專家學(xué)者等進(jìn)行討論與磋商 [8 ]。而美國(guó)則采取投票制，在形成一項(xiàng)科學(xué)決策之前同樣需要召開聽證會(huì)或者說明會(huì)，向群眾公開所有細(xì)節(jié)和流程，使當(dāng)?shù)孛癖娮鞒隹陀^、合理與有效的判斷，然后由居民投票決定是否通過。由于總結(jié)了早期強(qiáng)制性撤點(diǎn)并校的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，美、日兩國(guó)后期明顯側(cè)重以人為本，考量各方利益，通過將社會(huì)群眾的力量納入到?jīng)Q策當(dāng)中，強(qiáng)化了政策制定流程的科學(xué)性和民主性，更加彰顯了政策內(nèi)容的實(shí)踐性、實(shí)際性。

四、制度體系：農(nóng)村撤點(diǎn)并校的重要保障

農(nóng)村教育辦學(xué)條件落后、基礎(chǔ)設(shè)施匱乏與師資問題突出，成為撤點(diǎn)并校之后必須面對(duì)的現(xiàn)實(shí)問題。問題解決有賴于制度建設(shè)。構(gòu)建有效的制度體系，是農(nóng)村撤點(diǎn)并校順利進(jìn)行的有力保障。制度保障不是只對(duì)一方面進(jìn)行保障，而是從以下方面涵蓋農(nóng)村撤點(diǎn)并校各個(gè)層面的制度體系，如資金保障、教師保障、校車管理、合校立法等；此外，制度保障涉及多個(gè)層面的問題解決，需要相關(guān)部門通力合作以保障制度執(zhí)行。

第一，建立和完善校車管理制度。校車管理制度是實(shí)施農(nóng)村撤點(diǎn)并校的重要保障，關(guān)系到學(xué)生的安全問題。從經(jīng)費(fèi)來源來看，日本政府相繼制定了《偏僻地區(qū)教育振興法》及《施行令》解決校車購(gòu)置問題，大致給予1/2的購(gòu)置費(fèi)用資助；運(yùn)營(yíng)管理費(fèi)用主要通過《地方交付稅法》獲得政府資助和返還 [10 ]，而交付稅基本來源于國(guó)家按照一定配額返還給地方政府的國(guó)家稅收。在運(yùn)營(yíng)管理方面，日本校車主要分為政府直接運(yùn)營(yíng)、政府委托企業(yè)運(yùn)營(yíng)、家委會(huì)等組織接受政府資助運(yùn)營(yíng)與不接受政府管理的獨(dú)立核算運(yùn)營(yíng)，形式比較豐富 [11 ]。在司機(jī)選拔、校車外形、費(fèi)用管理等方面，日本有極其嚴(yán)苛的標(biāo)準(zhǔn)，以保證校車使用和管理規(guī)范。相較于日本，美國(guó)在運(yùn)營(yíng)管理方面主要有學(xué)區(qū)直接管理，與學(xué)區(qū)簽訂合同的私有制，學(xué)區(qū)與外界協(xié)作的合作制以及家長(zhǎng)自己接送等形式；經(jīng)費(fèi)方面，與日本有較大差別，主要來自政府債券收入與政府直接資助；在校車立法、司機(jī)選拔標(biāo)準(zhǔn)與費(fèi)用管理等方面與日本一樣都有較為嚴(yán)苛的標(biāo)準(zhǔn)，但在校車路權(quán)方面，取得了與警車、消防車與救護(hù)車一樣的待遇，甚至更為嚴(yán)苛，形成了一套獨(dú)立、復(fù)雜和嚴(yán)格的校車避讓規(guī)則。

第二，提供給合并學(xué)校各類專項(xiàng)財(cái)政支持。在美、日兩國(guó)，各類專項(xiàng)財(cái)政支持是并校運(yùn)動(dòng)中必不可少的部分。由于美國(guó)教育分權(quán)制，各州都制定了符合各州實(shí)際情況的財(cái)政政策，譬如俄克拉荷馬州立法支持學(xué)校合并，并為校舍建設(shè)提供校舍建設(shè)經(jīng)費(fèi)一半的資助，威斯康星州出臺(tái)的《建筑援助法》（School Building Aid Act）針對(duì)農(nóng)村大規(guī)模學(xué)校提供資金支持改善辦學(xué)條件 [12 ]，同時(shí)還針對(duì)交通、師資等方面提供專門的財(cái)政支持。日本同樣建立了財(cái)政補(bǔ)貼制度來保障撤點(diǎn)并校的順利進(jìn)行。以日本長(zhǎng)崎縣為例，對(duì)校內(nèi)新建的教學(xué)設(shè)施建筑，國(guó)家均補(bǔ)貼費(fèi)用的1/2，對(duì)于交通設(shè)施的采購(gòu)?fù)瑯友a(bǔ)貼1/2 [13 ]。總之，美、日兩國(guó)各地方政府政策，都極力保障學(xué)校合并，改善校園建設(shè)、配備校車等，促進(jìn)了撤點(diǎn)并校的順利實(shí)施。

第三，建設(shè)提升農(nóng)村教師素質(zhì)與能力的工程。教師是農(nóng)村撤點(diǎn)并校后學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)的關(guān)鍵性因素，?⑹ψ式ㄉ枘扇氳秸?體制度建設(shè)有利于保障教師專業(yè)成長(zhǎng)，提升學(xué)校辦學(xué)質(zhì)量。由于考慮安全、教育公平等因素，不得不實(shí)施小規(guī)模學(xué)校，如一師一校等模式，因此教師成長(zhǎng)和各項(xiàng)保障成為學(xué)校能否持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵問題。針對(duì)這一情況，美國(guó)要求偏遠(yuǎn)農(nóng)村的多科目教師在專業(yè)考核過程中，相關(guān)部門必須要給予教師專業(yè)發(fā)展幫助并關(guān)注其成長(zhǎng)動(dòng)態(tài) [14 ]。同時(shí)，通過減免學(xué)費(fèi)吸引大學(xué)生到村任教，并給予物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)，如經(jīng)濟(jì)補(bǔ)貼、免費(fèi)住房、住房貸款等，解決教師的生存問題。日本在師資問題上與美國(guó)大相徑庭，通過發(fā)放教師津貼、健全福利體系等措施解決教師生活保障問題。在專業(yè)發(fā)展方面，經(jīng)常召開復(fù)式教學(xué)研究會(huì)、分校經(jīng)營(yíng)研究會(huì)、偏僻地區(qū)教育研究會(huì)與全國(guó)偏僻地區(qū)教育研究會(huì)，鼓勵(lì)學(xué)校派遣教師參會(huì)；國(guó)家補(bǔ)貼1/2的培訓(xùn)費(fèi)用，同時(shí)建設(shè)臨時(shí)教師培訓(xùn)機(jī)構(gòu)完善教師培訓(xùn)體系 [15 ]。

五、美、日兩國(guó)農(nóng)村撤點(diǎn)并校運(yùn)動(dòng)對(duì)我國(guó)的啟示

我國(guó)為了保障適齡兒童的教育公平，在21世紀(jì)初開始農(nóng)村中小學(xué)撤點(diǎn)并校改革，與美、日兩國(guó)具有相同的歷史背景和起因。美、日兩國(guó)撤點(diǎn)并校改革的經(jīng)驗(yàn)對(duì)我國(guó)開展撤點(diǎn)并校具有以下幾點(diǎn)啟示。

首先，切實(shí)加強(qiáng)撤點(diǎn)并校的全方位保障。從發(fā)達(dá)國(guó)家的經(jīng)驗(yàn)來看，撤點(diǎn)并校是一個(gè)長(zhǎng)期探索并逐步完善的過程，做好保障性工作有利于促進(jìn)撤點(diǎn)并校的持續(xù)進(jìn)行。當(dāng)前我國(guó)城鎮(zhèn)化進(jìn)程中，城鄉(xiāng)教育差距逐漸加大，撤點(diǎn)并校可以說進(jìn)入了“轉(zhuǎn)彎區(qū)”，以下三個(gè)方面都亟待審思、解決和完善。一是完善農(nóng)村教育專項(xiàng)財(cái)政制度，為合校運(yùn)動(dòng)提供物質(zhì)基礎(chǔ)和可靠保障。在綜合撥款的基礎(chǔ)上，增加專項(xiàng)財(cái)政，以滿足各地撤點(diǎn)并校中的現(xiàn)實(shí)需要，合理保障校車、師資等學(xué)校需求。此外，還需專款專用，設(shè)立專項(xiàng)財(cái)政支持，加強(qiáng)對(duì)資金費(fèi)用的規(guī)范化管理，防止挪用公款、浪費(fèi)流失等現(xiàn)象的發(fā)生。二是改革校車管理體制。小規(guī)模學(xué)校大范圍被撤導(dǎo)致偏遠(yuǎn)地區(qū)學(xué)生上學(xué)成為難題，校車接送成為必然。但是，由于我國(guó)校車管理制度、運(yùn)營(yíng)以及服務(wù)制度尚未完善導(dǎo)致交通事故頻發(fā)，以致撤點(diǎn)并校的合理性與規(guī)范性都被民眾質(zhì)疑。因此，改革和完善校車管理體制是當(dāng)前最為迫切的工作。三是保障教師生活和專業(yè)成長(zhǎng)。當(dāng)前，偏遠(yuǎn)地區(qū)留不住年輕優(yōu)秀教師以及教師生存、成長(zhǎng)問題依然突出。基于此，可通過建立教師巡回交流制度、??新學(xué)校發(fā)展模式采取共享優(yōu)秀教師與課程資源、加強(qiáng)教師的交流和經(jīng)驗(yàn)分享以及健全生活保障體系等方式，保障教師生活、促進(jìn)教師成長(zhǎng)，以確保撤點(diǎn)并校順利進(jìn)行。

篇6

論文關(guān)鍵詞：2010年第一季度我國(guó)宏觀經(jīng)濟(jì)與財(cái)政政策分析報(bào)告—“方錐體”經(jīng)濟(jì)格局下的人民幣匯率與財(cái)政政策“傘形調(diào)控”

2010年第一季度，世界經(jīng)濟(jì)在復(fù)蘇的軌道上加速運(yùn)行。美國(guó)經(jīng)濟(jì)的各項(xiàng)總量、結(jié)構(gòu)指標(biāo)和先行指標(biāo)都出現(xiàn)明顯好轉(zhuǎn)，勞動(dòng)生產(chǎn)率大幅度提升，失業(yè)率也開始緩慢下降；歐元區(qū)經(jīng)濟(jì)則在主權(quán)債務(wù)危機(jī)的擾動(dòng)下奮力前行，宏觀經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和勞動(dòng)生產(chǎn)率逐步提升，通貨膨脹保持在低位運(yùn)行；日本經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇的勢(shì)頭強(qiáng)勁，自2008年第2季度以來首現(xiàn)正增長(zhǎng)，勞動(dòng)生產(chǎn)率和就業(yè)狀態(tài)都出現(xiàn)明顯改善，通貨緊縮的風(fēng)險(xiǎn)得到了有效控制。我國(guó)宏觀經(jīng)濟(jì)進(jìn)入高速恢復(fù)期，相較于2009年第一季度的“谷底”，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)出現(xiàn)了補(bǔ)償性反彈，增速高達(dá)11.9%，但經(jīng)濟(jì)內(nèi)部的結(jié)構(gòu)性矛盾凸顯，經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng)、發(fā)展模式轉(zhuǎn)變和通貨膨脹預(yù)期控制的復(fù)合性困難增加。世界經(jīng)濟(jì)初步形成了以美國(guó)為頂端，以中、歐、日為支柱的“方錐體”格局，人民幣匯率問題成為新格局下各方利益調(diào)整的糾結(jié)點(diǎn)。隨著宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的穩(wěn)定，財(cái)政政策需要從總量擴(kuò)張、快速拉動(dòng)的方向上回調(diào)，強(qiáng)調(diào)中長(zhǎng)期調(diào)控，重視政策效益畢業(yè)論文怎么寫，借助市場(chǎng)力量的戰(zhàn)略性調(diào)控框架應(yīng)得到重視和實(shí)踐。

一、世界經(jīng)濟(jì)“方錐體”格局的形成與人民幣匯率問題

隨著國(guó)際經(jīng)濟(jì)的加速?gòu)?fù)蘇，后危機(jī)時(shí)期的世界經(jīng)濟(jì)格局也逐步清晰。美國(guó)作為全球經(jīng)濟(jì)、技術(shù)和國(guó)際機(jī)制協(xié)調(diào)的第一大國(guó)仍然是新格局的主導(dǎo)國(guó)，中國(guó)、歐盟、日本成為新格局的重要支柱，世界經(jīng)濟(jì)由傳統(tǒng)的美、歐、日“大三角”轉(zhuǎn)化為4個(gè)相互聯(lián)接、相互影響的“大三角”。新格局下，國(guó)際經(jīng)濟(jì)政策的角力由單純的國(guó)與國(guó)互動(dòng)轉(zhuǎn)變?yōu)榧瘓F(tuán)間利益的調(diào)整，由單純的實(shí)力對(duì)決轉(zhuǎn)化為國(guó)際機(jī)制與國(guó)家利益的協(xié)調(diào)，人民幣匯率問題在這一格局下被放大和扭曲，成為國(guó)際金融危機(jī)恢復(fù)期各方利益的糾結(jié)點(diǎn)。

（一）世界經(jīng)濟(jì)“方錐體”格局的基本形態(tài)和內(nèi)在機(jī)制

盡管國(guó)際金融危機(jī)對(duì)發(fā)達(dá)國(guó)家的金融和經(jīng)濟(jì)帶來了重大打擊，但從經(jīng)濟(jì)規(guī)模、技術(shù)能力和國(guó)際經(jīng)濟(jì)規(guī)則和機(jī)制的控制能力看，美國(guó)、歐盟和日本仍然是全球經(jīng)濟(jì)最重要的驅(qū)動(dòng)力量（見表1所示）。中國(guó)經(jīng)濟(jì)率先渡過危機(jī)的“拐點(diǎn)”，為國(guó)際經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的穩(wěn)定和國(guó)際貿(mào)易秩序的有效恢復(fù)提供了重要支撐，并隨著自身經(jīng)濟(jì)實(shí)力的快速上升，成為后危機(jī)時(shí)期世界經(jīng)濟(jì)新格局的重要一環(huán)。

表1 2009年世界主要經(jīng)濟(jì)體的經(jīng)濟(jì)規(guī)模統(tǒng)計(jì) 單位：億美元

國(guó)家

經(jīng)濟(jì)規(guī)模

國(guó)家

經(jīng)濟(jì)規(guī)模

國(guó)家

經(jīng)濟(jì)規(guī)模

美國(guó)

142587

日本

50730

中國(guó)

49093

德國(guó)

33576

法國(guó)

26798

英國(guó)

21980

意大利

20900

巴西

14820

西班牙

14661

加拿大

13190

印度

12430

俄羅斯

12282

澳大利亞

9200

墨西哥

8663

韓國(guó)

8003

荷蘭

7942

土耳其

5935

印尼

5419

在上述環(huán)境下，美國(guó)利率政策的效果需要進(jìn)一步確定。在美聯(lián)儲(chǔ)加息的情況下，國(guó)內(nèi)資本市場(chǎng)的投資受到抑制，但歐洲美元市場(chǎng)受到高利率的激勵(lì)而進(jìn)一步加大美元資本回流美國(guó)的規(guī)模，國(guó)內(nèi)資本供給總體上不會(huì)出現(xiàn)大的變動(dòng)，加息也不會(huì)導(dǎo)致美國(guó)國(guó)內(nèi)的資本短缺或?qū)ν顿Y形成明顯抑制。當(dāng)美聯(lián)儲(chǔ)選擇降息的時(shí)候畢業(yè)論文怎么寫，國(guó)內(nèi)資本市場(chǎng)被激活，資本供給量上升，但歐洲美元市場(chǎng)的資本受到負(fù)激勵(lì)，大量的外部資本退出美國(guó)，所以總體上美國(guó)國(guó)內(nèi)的資本存量和投資形成規(guī)模并不會(huì)有大的變化。但需要說明的是，由于金融危機(jī)期間，美聯(lián)儲(chǔ)已經(jīng)執(zhí)行了年利率不到1%的超低利率政策，在后危機(jī)時(shí)期，美聯(lián)儲(chǔ)進(jìn)一步降息的空間極為有限。根據(jù)這一分析，我們可以得到如表3所示的美國(guó)貨幣政策結(jié)構(gòu)：

表3 美國(guó)貨幣政策結(jié)構(gòu)分析表

政策結(jié)構(gòu)

政策效果

對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的影響

采用的可能性

加息+升值

對(duì)總投資影響不大；阻礙出口；對(duì)消費(fèi)影響不大

對(duì)就業(yè)、經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)無明顯抑制；有利于控制通脹

中等

加息+貶值

對(duì)總投資影響不大；刺激出口；對(duì)消費(fèi)產(chǎn)生一定抑制

對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、就業(yè)有激勵(lì)作用；不利于控制通脹

高

降息+升值

對(duì)總投資影響不大；阻礙出口；對(duì)消費(fèi)產(chǎn)生激勵(lì)

對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、就業(yè)有促進(jìn)作用；有利于控制通貨膨脹

較高

降息+貶值

對(duì)總投資影響不大；阻礙出口；對(duì)消費(fèi)影響不大

對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、就業(yè)有促進(jìn)作用；易導(dǎo)致急速上升的通脹

較低

3．人民幣升值帶來的風(fēng)險(xiǎn)與作用應(yīng)進(jìn)行全面而客觀的評(píng)價(jià)

在“方錐體”國(guó)際經(jīng)濟(jì)新格局的壓力下，盡管我國(guó)始終堅(jiān)持人民幣匯率政策的獨(dú)立性，堅(jiān)持應(yīng)以人民幣匯率形成機(jī)制完善為前提畢業(yè)論文怎么寫，應(yīng)符合市場(chǎng)對(duì)人民幣匯率的要求而不是行政控制或者屈從于外來壓力等基本立場(chǎng)。但面對(duì)空前的國(guó)際壓力，對(duì)假定人民幣匯率升值后產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)影響進(jìn)行必要的全面而客觀的評(píng)價(jià)，提供有效的預(yù)警和調(diào)整安排也具有重要的意義。

人民幣匯率升值的直接影響和最大的風(fēng)險(xiǎn)是出口受阻和國(guó)際儲(chǔ)備縮水核心期刊。在國(guó)際金融危機(jī)的恢復(fù)期，出口對(duì)于保持中國(guó)經(jīng)濟(jì)整體復(fù)蘇環(huán)境的穩(wěn)定和推動(dòng)新興產(chǎn)業(yè)的形成與發(fā)展具有重要的意義。考慮到人民幣升值對(duì)進(jìn)口商品價(jià)格的抑制作用、出口商品成本的抬升作用和我國(guó)的加工貿(mào)易占一半以上的貿(mào)易方式，預(yù)計(jì)10%的人民幣匯率升值對(duì)出口產(chǎn)業(yè)形成的總體價(jià)格上升效果約為4%，在國(guó)內(nèi)供給剛性和國(guó)際需求彈性較大的市場(chǎng)格局下，價(jià)格上升效果將基本上由中國(guó)的出口企業(yè)承擔(dān)，企業(yè)外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境的穩(wěn)定和自身利潤(rùn)空間受到了明顯擠壓。如果考慮到我國(guó)出口商品和企業(yè)的結(jié)構(gòu)特點(diǎn)，勞動(dòng)密集型商品出口企業(yè)受到人民幣匯率升值的影響更大，以人民幣匯率升值10%進(jìn)行測(cè)定，傳遞到勞動(dòng)密集型商品出口企業(yè)的價(jià)格上升壓力超過8%，這一壓力遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過紡織品、服裝、箱包等產(chǎn)業(yè)4—5%的凈利潤(rùn)水平。因?yàn)槌隹谑茏瑁覈?guó)良好的經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇環(huán)境將遭到損害，勞動(dòng)密集型企業(yè)大量的減產(chǎn)、停工也將明顯加劇我國(guó)的就業(yè)壓力。我國(guó)擁有全世界規(guī)模最大的外匯儲(chǔ)備，2010年3月末，這一規(guī)模達(dá)到24471億美元，其中美國(guó)國(guó)債約8700億美元，僅以美國(guó)國(guó)債作為分析基礎(chǔ)，人民幣對(duì)美元升值10%，外匯儲(chǔ)備約縮水5350億人民幣，約相當(dāng)于2009年我國(guó)GDP的1.6%和財(cái)政收入的7.8%，是央行自有資本金的20倍。

但另一方面，人民幣匯率升值會(huì)在加強(qiáng)通貨膨脹控制，優(yōu)化國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)方面提供一定的推動(dòng)力量。主要國(guó)際大宗商品的進(jìn)口近年來快速增加，國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)對(duì)進(jìn)口的依賴性也顯著提升，石油、鐵礦石、銅等重要的資源能源的進(jìn)口占總消費(fèi)的比重都達(dá)到或超過了50%，輸入性通貨膨脹已經(jīng)是影響中國(guó)宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)穩(wěn)定的重要因素。隨著全球經(jīng)濟(jì)的復(fù)蘇，國(guó)際大宗商品價(jià)格的上升勢(shì)頭明顯，據(jù)統(tǒng)計(jì)，進(jìn)入3月份后，世界能源價(jià)格同比上漲53.1%，金屬及礦產(chǎn)品價(jià)格上漲60.6%，農(nóng)產(chǎn)品上漲18%，銅上漲99%，鋁上漲65.1%，北海布倫特原油上漲69.2%，輸入性通貨膨脹壓力再次增大，而人民幣升值將直接限制國(guó)際大宗商品價(jià)格上漲對(duì)國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和通貨膨脹預(yù)期的沖擊畢業(yè)論文怎么寫，維護(hù)經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇環(huán)境的穩(wěn)定，防范“工資物價(jià)螺旋上升”風(fēng)險(xiǎn)的形成。此外，人民幣匯率升值還將在克服國(guó)內(nèi)深層次經(jīng)濟(jì)問題、促進(jìn)國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)優(yōu)化等方面提供幫助，人民幣匯率的適當(dāng)、適時(shí)、適度的升值將有助于解決長(zhǎng)期以來貿(mào)易品和非貿(mào)易品關(guān)系的失衡問題，進(jìn)而調(diào)整制造業(yè)和服務(wù)業(yè)的結(jié)構(gòu)性失衡，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)；有助于解決要素收入分配失當(dāng)，勞動(dòng)要素收入增長(zhǎng)緩慢的問題；有助于解決金融業(yè)發(fā)展緩慢，并形成嚴(yán)重資產(chǎn)泡沫的問題；有助于解決國(guó)際價(jià)格體系的失序，特別是在資源價(jià)格改革調(diào)整中的滯步不前的問題等等。

總之，人民幣匯率問題的焦點(diǎn)不在于匯率水平的高與低，人民幣匯率的形成機(jī)制、運(yùn)轉(zhuǎn)市場(chǎng)和國(guó)際經(jīng)濟(jì)環(huán)境是人民幣匯率問題的關(guān)鍵所在。在危機(jī)恢復(fù)期，人民幣匯率問題更需要在保持宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)穩(wěn)定的前提下，以加強(qiáng)機(jī)制和市場(chǎng)建設(shè)為中心，適時(shí)、適度、適當(dāng)?shù)耐苿?dòng)調(diào)整，并以中日歐“大三角”為主要平臺(tái)，綜合協(xié)調(diào)各方面的關(guān)系，為人民幣匯率問題的解決爭(zhēng)取良好的國(guó)際環(huán)境。

二、快速?gòu)?fù)蘇與穩(wěn)定向好的中國(guó)經(jīng)濟(jì)

2010年第一季度，我國(guó)宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)穩(wěn)定向好，經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇進(jìn)程加速，主要經(jīng)濟(jì)總量指標(biāo)和結(jié)構(gòu)指標(biāo)都出現(xiàn)了不同程度的改善，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變的良好局面初步形成。房地產(chǎn)價(jià)格過快上漲和通貨膨脹預(yù)期仍是經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的重要隱憂，也是宏觀調(diào)控的重點(diǎn)和難點(diǎn)，在應(yīng)對(duì)國(guó)際金融危機(jī)一攬子計(jì)劃中應(yīng)加以重視和調(diào)整。

（一）總體經(jīng)濟(jì)形勢(shì)持續(xù)向好，通貨膨脹預(yù)期控制難度加大

一季度，我國(guó)共實(shí)現(xiàn)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值80577億元，按可比價(jià)格計(jì)算，同比增長(zhǎng)11.9%，連續(xù)第4個(gè)季度保持了經(jīng)濟(jì)增速上升（見圖8），經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇的形勢(shì)進(jìn)一步穩(wěn)定，經(jīng)濟(jì)呈現(xiàn)出較快增長(zhǎng)的良好局面。

資料來源：國(guó)家統(tǒng)計(jì)局。

國(guó)民經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)總體保持穩(wěn)定，但在應(yīng)對(duì)國(guó)際金融危機(jī)一攬子計(jì)劃的推動(dòng)下，第二產(chǎn)業(yè)的增速明顯高于第一和第三產(chǎn)業(yè)。第一產(chǎn)業(yè)增加值為5139億元，較去年同期增長(zhǎng)3.8%，占GDP的比重下降為6.4%；第二產(chǎn)業(yè)增加值為39072億元，較去年同期增長(zhǎng)14.5%，占GDP的比重上升為48.5%；第三產(chǎn)業(yè)增加值為36366億元，較去年同期增長(zhǎng)10.2%，占GDP的比重為45.1%（見圖9）。在工業(yè)的區(qū)域結(jié)構(gòu)中畢業(yè)論文怎么寫，中部地區(qū)成為增速最快的地區(qū)，達(dá)到23.1%，而東部和西部地區(qū)則分別達(dá)到18.3%和20.2%，地區(qū)結(jié)構(gòu)適當(dāng)優(yōu)化。在輕重工業(yè)的結(jié)構(gòu)上，重工業(yè)的增速為22.1%，明顯快于輕工業(yè)14.1%的水平，連續(xù)第10個(gè)月保持這一態(tài)勢(shì)，反應(yīng)了后危機(jī)時(shí)期我國(guó)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整加快。在微觀指標(biāo)上，工業(yè)企業(yè)的產(chǎn)銷銜接狀況良好，產(chǎn)銷率達(dá)到97.5%，比上年同期提高0.5個(gè)百分點(diǎn)。工業(yè)企業(yè)利潤(rùn)達(dá)到6908億元，增速達(dá)到102.6%，企業(yè)利潤(rùn)水平迅速提升，主要集中在重工業(yè)領(lǐng)域，包括：鋼鐵行業(yè)利潤(rùn)同比增長(zhǎng)33.8倍，電力行業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)15.4倍，有色金屬冶煉及壓延加工業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)9.7倍，化纖行業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)8.9倍，石油開采業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)2.9倍，電子行業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)2.3倍，交通運(yùn)輸設(shè)備制造業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)2.1倍，化工行業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)1.1倍。值得注意的是企業(yè)應(yīng)收賬款、存貨和管理費(fèi)用的變化：2010年1-2月，工業(yè)企業(yè)的應(yīng)收賬款達(dá)到49409億元，同比增長(zhǎng)24.8%；存貨達(dá)到52984億元，同比增長(zhǎng)21.5%；管理費(fèi)用達(dá)到3223億元，同比增長(zhǎng)21.5%核心期刊。上述三個(gè)指標(biāo)均較2009年同期有明顯的增長(zhǎng)，初步判斷為企業(yè)研發(fā)活動(dòng)增加，主動(dòng)市場(chǎng)開拓行動(dòng)增長(zhǎng)和中間產(chǎn)品產(chǎn)出上升相關(guān)，不會(huì)影響經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇的微觀基礎(chǔ)。

資料來源：國(guó)家統(tǒng)計(jì)局。

物價(jià)水平上漲較快，通貨膨脹預(yù)期的控制難度加大。一季度，CPI同比上升2.2%，PPI同比上漲5.2%，物價(jià)水平上漲較快。其中，城市上漲2.1%，農(nóng)村上漲2.4%。在商品構(gòu)成上，食品上漲5.1%，煙酒及用品上漲1.6%，醫(yī)療保健和個(gè)人用品上漲2.4%畢業(yè)論文怎么寫，居住上漲2.9%；衣著下降0.9%，家庭設(shè)備用品及維修服務(wù)下降0.9%，交通和通信下降0.1%，娛樂教育文化用品及服務(wù)下降0.1%。CPI的總體形勢(shì)不容樂觀。在原材料、燃料、動(dòng)力購(gòu)進(jìn)價(jià)格同比上漲9.9%的壓力下，PPI表現(xiàn)為快速提升，輸入性通貨膨脹壓力增大，考慮到我國(guó)工業(yè)企業(yè)利潤(rùn)主要向資源、能源等基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)集中的情況，一般制造業(yè)無力消化過多的成本上升壓力，通貨膨脹預(yù)期將向消費(fèi)品領(lǐng)域傳遞。輸入性通脹和糧油等必需品價(jià)格的結(jié)構(gòu)性快速上漲是推動(dòng)物價(jià)水平提升的主因，通貨膨脹預(yù)期的控制難度顯著增加。

資料來源：國(guó)家統(tǒng)計(jì)局。

（二）市場(chǎng)銷售規(guī)模平穩(wěn)擴(kuò)大，消費(fèi)結(jié)構(gòu)快速改善

一季度，社會(huì)消費(fèi)品零售總額36374億元，同比增長(zhǎng)17.9%，比上年同期加快2.9個(gè)百分點(diǎn)。按經(jīng)營(yíng)單位所在地分，城鎮(zhèn)消費(fèi)品零售額累計(jì)30571億元，同比增長(zhǎng)18.4%；鄉(xiāng)村消費(fèi)品零售額累計(jì)5803億元，增長(zhǎng)15.4%。在國(guó)家政策的刺激和支持下，消費(fèi)結(jié)構(gòu)取得明顯改善，汽車類增長(zhǎng)39.8%，家具類增長(zhǎng)37.6%，家用電器和音像器材類增長(zhǎng)29.6%。在消費(fèi)結(jié)構(gòu)提升的支持下，上述產(chǎn)業(yè)的投資也得以擴(kuò)張，并成為支撐中國(guó)經(jīng)濟(jì)順利實(shí)現(xiàn)復(fù)蘇的重要?jiǎng)恿Α?/p>

（三）投資仍是推動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的首要?jiǎng)恿Γ康禺a(chǎn)投資持續(xù)快速增長(zhǎng)

一季度，全社會(huì)固定資產(chǎn)投資35320億元，同比增長(zhǎng)25.6%，比上年同期回落3.2個(gè)百分點(diǎn)。其中，城鎮(zhèn)固定資產(chǎn)投資29793億元，增長(zhǎng)26.4%，回落2.2個(gè)百分點(diǎn)；農(nóng)村固定資產(chǎn)投資5528億元，增長(zhǎng)21.0%，回落8.4個(gè)百分點(diǎn)。在城鎮(zhèn)固定資產(chǎn)投資中，第一產(chǎn)業(yè)投資增長(zhǎng)9.7%，第二產(chǎn)業(yè)投資增長(zhǎng)22.4%，第三產(chǎn)業(yè)投資增長(zhǎng)30.0%，產(chǎn)業(yè)投資結(jié)構(gòu)與國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的要求基本一致。分地區(qū)看，東部地區(qū)投資增長(zhǎng)24.4%，中部地區(qū)增長(zhǎng)26.2%畢業(yè)論文怎么寫，西部地區(qū)增長(zhǎng)30.0%，區(qū)域投資結(jié)構(gòu)進(jìn)一步改善。此外，存貨投資也出現(xiàn)了相應(yīng)的擴(kuò)大，增速高達(dá)21.5%，與固定資產(chǎn)投資一起成為推動(dòng)經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇的首要力量。值得注意的是，在房?jī)r(jià)位于歷史高位，且持續(xù)快速上漲的情況下，房地產(chǎn)開發(fā)投資達(dá)到6594億元，增長(zhǎng)35.1%，比上年同期加快31個(gè)百分點(diǎn)。房地產(chǎn)投資過快增長(zhǎng)一方面抑制了經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)型，另一方面累積了大量的流動(dòng)性，增大了維護(hù)宏觀經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的難度，提升了資本市場(chǎng)運(yùn)行和金融體系穩(wěn)定的風(fēng)險(xiǎn)。在房地產(chǎn)泡沫完全形成并破裂前，借助有利時(shí)機(jī)，通過緊縮性的貨幣政策和財(cái)政政策對(duì)其進(jìn)行結(jié)構(gòu)性調(diào)整的安排尤為必要核心期刊。

（四）對(duì)外貿(mào)易出現(xiàn)逆差，外商直接投資平穩(wěn)增長(zhǎng)，國(guó)際儲(chǔ)備管理難度加大

一季度，進(jìn)出口總額6178.5億美元，同比增長(zhǎng)44.1%。其中，出口3161.7億美元，增長(zhǎng)28.7%；進(jìn)口3016.8億美元，增長(zhǎng)64.6%，順差144.9億美元，比上年同期減少479億美元；其中，3月份貿(mào)易逆差72.4億美元。根據(jù)國(guó)際大宗商品的價(jià)格走勢(shì)和我國(guó)今年“拓市場(chǎng)、調(diào)結(jié)構(gòu)、促平衡”的貿(mào)易發(fā)展戰(zhàn)略，我們?cè)诤暧^政策層面上要做好面對(duì)年度國(guó)際收支逆差的準(zhǔn)備。表4是課題組根據(jù)商品價(jià)格指數(shù)的變化與進(jìn)口數(shù)量需求的增長(zhǎng)而預(yù)測(cè)的2010年3—12月的進(jìn)口情況。

表4 2010年3月至年末主要進(jìn)口商品規(guī)模的預(yù)測(cè)值 單位:億美元

商品名稱

大豆

原油

成品油

初級(jí)形狀塑料

鋼材

未鍛造銅及銅材

進(jìn)口額

202.3

251.4

245.2

473.2

180.1

430.1

商品名稱

自動(dòng)數(shù)據(jù)設(shè)備

自動(dòng)數(shù)據(jù)設(shè)備零件

電視收音機(jī)無線電

集成電路

汽車

合計(jì)

進(jìn)口額

294.8

242.2

75.3

1641

274.9

6573.2

我國(guó)國(guó)際儲(chǔ)備的增速減緩，但規(guī)模仍然龐大畢業(yè)論文怎么寫，仍居全球第一位。3月末，我國(guó)外匯儲(chǔ)備總規(guī)模為24471億美元，同比增長(zhǎng)不到1%。由于美元貶值預(yù)期強(qiáng)烈和外匯儲(chǔ)備的幣種結(jié)構(gòu)的原因，我國(guó)外匯儲(chǔ)備管理的難度明顯加大，目前應(yīng)盡力做好三項(xiàng)工作，第一，適度調(diào)整幣種結(jié)構(gòu)；第二，調(diào)整持有的美國(guó)債券期限結(jié)構(gòu)；第三，適度加大對(duì)中投等主權(quán)財(cái)富投資基金的注資，以調(diào)整股權(quán)資產(chǎn)在整個(gè)外匯儲(chǔ)備中的比重。

資料來源；國(guó)家統(tǒng)計(jì)局。

（五）居民收入穩(wěn)步增長(zhǎng)，但勞動(dòng)要素收入的比重偏低，就業(yè)形勢(shì)仍然嚴(yán)峻

一季度，城鎮(zhèn)居民家庭人均總收入5787元。其中，城鎮(zhèn)居民人均可支配收入5308元，同比增長(zhǎng)9.8%，扣除價(jià)格因素，實(shí)際增長(zhǎng)7.5%。在城鎮(zhèn)居民家庭人均總收入中，工資性收入同比增長(zhǎng)9.7%，轉(zhuǎn)移性收入增長(zhǎng)13.3%，經(jīng)營(yíng)凈收入增長(zhǎng)7.5%，財(cái)產(chǎn)性收入增長(zhǎng)17.0%。農(nóng)村居民人均現(xiàn)金收入1814元，增長(zhǎng)11.8%，扣除價(jià)格因素，實(shí)際增長(zhǎng)9.2%。其中，工資性收入增長(zhǎng)16.3%，家庭經(jīng)營(yíng)收入增長(zhǎng)7.6%，財(cái)產(chǎn)性收入增長(zhǎng)15.6%，轉(zhuǎn)移性收入增長(zhǎng)13.8%。從勞動(dòng)要素收入占國(guó)民收入的比重來看，仍然處于低位，直接影響了消費(fèi)擴(kuò)張和人民生活水平的提高，下一步應(yīng)著力提高勞動(dòng)者的收入水平，以推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變。我國(guó)城鎮(zhèn)登記失業(yè)人口數(shù)量仍保持在900萬人以上，登記失業(yè)率約為4.3%，但就今年大學(xué)生的畢業(yè)人數(shù)和新增勞動(dòng)力的規(guī)模來看，整體就業(yè)形式仍然嚴(yán)峻，調(diào)查失業(yè)率遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于登記失業(yè)率的水平。我國(guó)仍應(yīng)繼續(xù)堅(jiān)持就業(yè)促進(jìn)政策，保障就業(yè)培訓(xùn)和就業(yè)指導(dǎo)投入，采取適當(dāng)措施畢業(yè)論文怎么寫，切實(shí)完成新增900萬人就業(yè)的目標(biāo)。

（六）貨幣供應(yīng)量增速回落，新增信貸規(guī)模減少，結(jié)構(gòu)性調(diào)控逐步增強(qiáng)

3月末，廣義貨幣供應(yīng)量（M2）余額65.0萬億元，同比增長(zhǎng)22.5%，比上年末回落5.2個(gè)百分點(diǎn)；狹義貨幣供應(yīng)量（M1）余額22.9萬億元，增長(zhǎng)29.9%，回落2.4個(gè)百分點(diǎn)；流通中貨幣（M0）余額3.9萬億元，增長(zhǎng)15.8%，加快4.0個(gè)百分點(diǎn)。金融機(jī)構(gòu)人民幣各項(xiàng)貸款余額42.6萬億元，比年初增加2.6萬億元，同比少增2.0萬億元；人民幣各項(xiàng)存款余額63.8萬億元，比年初增加4.0萬億元，同比少增1.6萬億元。為抑制房地產(chǎn)價(jià)格過快上漲，貨幣當(dāng)局開始啟動(dòng)結(jié)構(gòu)性政策調(diào)控市場(chǎng)，包括對(duì)第二套以上住房的差別利率政策和不同比率的首付款要求等措施，目前，調(diào)控效果初步顯現(xiàn)核心期刊。

三、支出波動(dòng)與超收壓力并存的財(cái)政環(huán)境

2010年第一季度，國(guó)家財(cái)政收入保持快速增長(zhǎng)，除增值稅外，其他主要稅種的增速均明顯超過同期的GDP增速，預(yù)計(jì)在全年經(jīng)濟(jì)形勢(shì)穩(wěn)定的情況下，我國(guó)將形成規(guī)模較大的超收壓力。在財(cái)政支出執(zhí)行上，科學(xué)技術(shù)、教育、國(guó)土資源氣象等事務(wù)和商業(yè)服務(wù)業(yè)支出增長(zhǎng)較快，支出結(jié)構(gòu)與保持經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng)，推進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變的協(xié)調(diào)度明顯提高。但在社會(huì)保障和就業(yè)、農(nóng)林水事務(wù)和糧油儲(chǔ)備等管理事務(wù)上的支出還未有效展開，加之西南地區(qū)旱災(zāi)、玉樹地震、世博會(huì)和亞運(yùn)會(huì)保障等因素的存在，預(yù)計(jì)今年的財(cái)政支出的波動(dòng)性大大提高。

（一）快速增長(zhǎng)的財(cái)政收入

一季度，全國(guó)財(cái)政收入達(dá)19627.07億元，比去年同期增加4985.02億元，增長(zhǎng)34%。其中，中央本級(jí)收入9928.24億元，同比增長(zhǎng)37.6%；地方本級(jí)收入9698.83億元，同比增長(zhǎng)30.6%。財(cái)政收入中的稅收收入17702.55億元，同比增長(zhǎng)35.9%；非稅收入1924.52億元，同比增長(zhǎng)18.9%。稅收收入占財(cái)政總收入的比重達(dá)90.2%。

形成財(cái)政收入的主要稅收來源包括：國(guó)內(nèi)增值稅5084.15億元，同比增長(zhǎng)11.3%；國(guó)內(nèi)消費(fèi)稅1711.02億元，同比增長(zhǎng)69.4%；營(yíng)業(yè)稅2953.73億元畢業(yè)論文怎么寫，同比增長(zhǎng)41.2%；企業(yè)所得稅2490.59億元，同比增長(zhǎng)16.1%；個(gè)人所得稅1488.12億元，同比增長(zhǎng)21.3%；進(jìn)口貨物增值稅、消費(fèi)稅2476億元，同比增長(zhǎng)56.3%；關(guān)稅482.53億元，同比增長(zhǎng)48.9%；車輛購(gòu)置稅381.6億元，同比增長(zhǎng)60.2%。除增值稅外，其他主要稅種的收入增幅均明顯超過同期GDP的增速，預(yù)計(jì)全年稅收收入將出現(xiàn)較大規(guī)模的超收。

考慮到去年同期經(jīng)濟(jì)下滑，財(cái)政收入大幅度減收的情況，為更好的判斷財(cái)政收入形勢(shì)，采用環(huán)比和與2008年同期情況進(jìn)行比較。一季度全國(guó)財(cái)政收入，與去年第三、四季度收入平均值相比，環(huán)比增長(zhǎng)13.8%；與2008年一季度收入相比，增長(zhǎng)22.9%（其中中央財(cái)政收入增長(zhǎng)13.3%），折算到兩年中年均增長(zhǎng)10.9%（其中中央財(cái)政收入增長(zhǎng)6.5%），是一種恢復(fù)性增長(zhǎng)。從完成預(yù)算進(jìn)度看，一季度全國(guó)財(cái)政收入完成全年預(yù)算的26.5%，略高于25%的序時(shí)進(jìn)度。

在財(cái)政收入的變化趨勢(shì)上，考慮到去年財(cái)政收入“前低后高”的形勢(shì)和通貨膨脹、煙草消費(fèi)稅改革等因素的影響，在宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)基本穩(wěn)定的情況下，今年5月份后財(cái)政收入增幅將相應(yīng)回落，全年收入增幅將呈“前高后低”走勢(shì)。

（二）波動(dòng)與調(diào)整中的財(cái)政支出

一季度，全國(guó)財(cái)政支出14329.96億元，比去年同期增加1519.04億元，增長(zhǎng)11.9%。其中，中央本級(jí)支出2818.34億元，同比增長(zhǎng)15.1%；地方本級(jí)支出11511.62億元，同比增長(zhǎng)11.1%。

增長(zhǎng)較快的項(xiàng)目主要是：地震災(zāi)后恢復(fù)重建支出同比增加64.41億元，增長(zhǎng)67.2%；科學(xué)技術(shù)支出同比增加143.91億元，增長(zhǎng)66.6%；交通運(yùn)輸支出同比增加263.8億元，增長(zhǎng)52%（主要是用車輛購(gòu)置稅收入安排的用于公路建設(shè)等支出增加較多）；國(guó)土資源氣象等事務(wù)支出同比增加42.8億元，增長(zhǎng)38.9%；商業(yè)服務(wù)業(yè)等事務(wù)支出同比增加39.83億元，增長(zhǎng)38.1%；城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)支出同比增加146.75億元，增長(zhǎng)18.8%；教育支出同比增加316.02億元，增長(zhǎng)17.1%。

在執(zhí)行中社會(huì)保障與就業(yè)支出、醫(yī)療衛(wèi)生支出、環(huán)境保護(hù)支出、農(nóng)林水事務(wù)、糧油物資儲(chǔ)備等管理事務(wù)、金融監(jiān)管等支出進(jìn)度仍然偏慢，預(yù)期第二季度上述支出將快速增長(zhǎng)。此外，西南地區(qū)旱災(zāi)和玉樹地震的救援與災(zāi)后重建，上海世博會(huì)和廣州亞運(yùn)會(huì)的保障仍將是擾動(dòng)支出的重要因素畢業(yè)論文怎么寫，我國(guó)財(cái)政支出的波動(dòng)性大大增強(qiáng)。

四、“內(nèi)需發(fā)展”與“低碳經(jīng)濟(jì)”取向下的財(cái)政政策“傘形調(diào)控”

在國(guó)際金融危機(jī)的恢復(fù)期，我國(guó)既面臨著嚴(yán)峻的國(guó)際經(jīng)濟(jì)環(huán)境，也面臨著復(fù)雜的國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和復(fù)合的經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展目標(biāo)。在這一階段，我們應(yīng)綜合分析國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)因素的內(nèi)在關(guān)系，大膽創(chuàng)新，突破關(guān)鍵，把握重點(diǎn)，在后危機(jī)時(shí)期的國(guó)際經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)中搶占先機(jī)。

（一）國(guó)際金融危機(jī)恢復(fù)期的經(jīng)濟(jì)發(fā)展目標(biāo)與宏觀調(diào)控的“傘形”框架

國(guó)際金融危機(jī)恢復(fù)期的宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展目標(biāo)是一個(gè)復(fù)合體，既要實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定較快增長(zhǎng)，還要適時(shí)推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，既要應(yīng)對(duì)通貨膨脹預(yù)期的干擾，還要防止資產(chǎn)價(jià)格大起大落給經(jīng)濟(jì)社會(huì)穩(wěn)定帶來的沖擊和損害。面對(duì)這種環(huán)境，現(xiàn)行的政策研究絕大部分強(qiáng)調(diào)要全范圍、大規(guī)模的調(diào)動(dòng)政府的所有政策資源予以一一有針對(duì)性的克服和調(diào)整，但實(shí)際上，這種政策調(diào)整背后的是政府將耗費(fèi)巨額的政策成本、運(yùn)用繁雜而彼此干擾的政策措施、深層次的扭曲市場(chǎng)機(jī)制和規(guī)律才能逐步達(dá)到目標(biāo)，政策的理論意義和操作效果并不突出核心期刊。為更好的解決這一問題，課題組深入分析宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)之間的內(nèi)在聯(lián)系，利用目標(biāo)間的互相促進(jìn)、互相抑制、互相扭結(jié)、彼此抵銷的特點(diǎn)，將其進(jìn)行必要的簡(jiǎn)化，即以“內(nèi)需發(fā)展”和“低碳經(jīng)濟(jì)”為突破口，借助市場(chǎng)機(jī)制、凝聚政策力量，推動(dòng)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定有序發(fā)展。這種宏觀調(diào)控的政策框架我們稱之“傘形調(diào)控”（見圖12）。

在圖12中，首先將現(xiàn)行的4個(gè)政策目標(biāo)簡(jiǎn)化為兩個(gè)政策重心，即將通貨膨脹預(yù)期控制、經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變、資產(chǎn)價(jià)格與市場(chǎng)管理四個(gè)目標(biāo)簡(jiǎn)化為內(nèi)需發(fā)展與低碳經(jīng)濟(jì)兩項(xiàng)關(guān)鍵“突破口”。其中內(nèi)需發(fā)展強(qiáng)調(diào)消費(fèi)升級(jí)、城市化、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整、要素收入分配、良好的公共產(chǎn)品和服務(wù)等因素，是后危機(jī)時(shí)期我國(guó)經(jīng)濟(jì)長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展的重要模式和載體；低碳經(jīng)濟(jì)強(qiáng)調(diào)生產(chǎn)和生活方式的改變，強(qiáng)調(diào)技術(shù)創(chuàng)新、產(chǎn)業(yè)組織創(chuàng)新、市場(chǎng)機(jī)制創(chuàng)新和思想體系創(chuàng)新，是后危機(jī)時(shí)期我國(guó)經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)自我揚(yáng)棄和趕超的關(guān)鍵動(dòng)力和支撐點(diǎn)。但需要強(qiáng)調(diào)的是，內(nèi)需發(fā)展和低碳經(jīng)濟(jì)并不完全包括現(xiàn)行經(jīng)濟(jì)發(fā)展4個(gè)目標(biāo)的所有指標(biāo)，與“突破口”不兼容或是存在較大差異的指標(biāo)變量將在這一時(shí)期被擱置、被轉(zhuǎn)化或被調(diào)整。主要的指標(biāo)調(diào)整情況如表5所示：

表5 傘形框架下的發(fā)展目標(biāo)與“突破口”間的指標(biāo)處置

發(fā)展目標(biāo)

構(gòu)成指標(biāo)

指標(biāo)性質(zhì)

處置結(jié)果

經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)

投資

符合內(nèi)需發(fā)展，有利于低碳經(jīng)濟(jì)

政策調(diào)控的核心指標(biāo)

消費(fèi)

符合內(nèi)需發(fā)展，有利于低碳經(jīng)濟(jì)

政策調(diào)控的核心指標(biāo)

出口

部分有利于低碳經(jīng)濟(jì)

非核心指標(biāo)，須轉(zhuǎn)化

經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式

城市化

符合內(nèi)需發(fā)展，有利于低碳經(jīng)濟(jì)

核心操作指標(biāo)

經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)

符合內(nèi)需發(fā)展，有利于低碳經(jīng)濟(jì)

核心操作指標(biāo)

要素收入分配

符合內(nèi)需發(fā)展，有利于低碳經(jīng)濟(jì)

核心操作指標(biāo)

公共服務(wù)均等化

符合內(nèi)需發(fā)展，有利于低碳經(jīng)濟(jì)

核心操作指標(biāo)

通貨膨脹預(yù)期

輸入性通脹

符合內(nèi)需發(fā)展，有利于低碳經(jīng)濟(jì)

核心操作指標(biāo)

結(jié)構(gòu)性通脹

部分符合內(nèi)需發(fā)展

非核心指標(biāo)，可擱置

貨幣性通脹

符合內(nèi)需發(fā)展畢業(yè)論文怎么寫，不利于低碳經(jīng)濟(jì)

核心操作指標(biāo)，須調(diào)整

資產(chǎn)價(jià)格與市場(chǎng)

去泡沫化

符合內(nèi)需發(fā)展，有利于低碳經(jīng)濟(jì)

核心操作指標(biāo)

風(fēng)險(xiǎn)可控

符合內(nèi)需發(fā)展，有利于低碳經(jīng)濟(jì)

核心操作指標(biāo)

貨幣政策的政策資源包括利率、貨幣供應(yīng)量和信貸指導(dǎo)等措施，總體調(diào)控原則是提高結(jié)構(gòu)性調(diào)整的技術(shù)和效果。首先，在貨幣供應(yīng)量上，考慮我國(guó)正處于危機(jī)恢復(fù)期，前期刺激政策進(jìn)行的大規(guī)模投資仍需要后續(xù)的資金投入和實(shí)體經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇帶來的越來越多的資金需求，因此貨幣供應(yīng)量的投放仍應(yīng)保持適度寬松的態(tài)勢(shì)，年初規(guī)劃的相關(guān)貨幣供應(yīng)計(jì)劃總體上是適當(dāng)?shù)摹Ｆ浯危谛刨J指導(dǎo)上要防范兩方面的傾向并做好資金使用的有序引導(dǎo)，即既要防范信貸過分依賴房地產(chǎn)、能源、資源等少數(shù)產(chǎn)業(yè)，或在接受地方政府投資引導(dǎo)時(shí)，缺少必要的審慎和獨(dú)立性；又要防止銀行面對(duì)經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇中的局部風(fēng)險(xiǎn)而突然轉(zhuǎn)向“惜貸”。在投資的使用方向上主要應(yīng)鼓勵(lì)投向新能源、新材料、新能源汽車、物聯(lián)網(wǎng)等低碳經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)，以推進(jìn)低碳經(jīng)濟(jì)的發(fā)展；或者加大對(duì)城市化、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、消費(fèi)信貸等內(nèi)需發(fā)展領(lǐng)域投入。再次，利率政策則應(yīng)以支持經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇和防范資產(chǎn)泡沫作為調(diào)控的雙重目標(biāo)。從我國(guó)房地產(chǎn)等資產(chǎn)價(jià)格的變動(dòng)情況看，當(dāng)前應(yīng)通過加息的方式以遏制房地產(chǎn)價(jià)格的過快上漲，以及由此而產(chǎn)生的宏觀財(cái)政、金融和產(chǎn)業(yè)發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)，這個(gè)要求在當(dāng)前是迫切和強(qiáng)烈的；而在支撐經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇的重要?jiǎng)恿?mdash;—投資方向畢業(yè)論文怎么寫，則希望利率政策保持穩(wěn)定，暫緩加息進(jìn)程，形成了調(diào)控中的“兩難”。在操作上，利率政策應(yīng)逐步加大結(jié)構(gòu)性調(diào)控的力度，對(duì)投資性住房實(shí)施較高的利率水平，而對(duì)于保障性住房則堅(jiān)持市場(chǎng)利率的平穩(wěn)；對(duì)國(guó)家引導(dǎo)和支持的新興高技術(shù)產(chǎn)業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、新能源產(chǎn)業(yè)等低碳經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式的支撐產(chǎn)業(yè)等實(shí)行優(yōu)惠或較低的市場(chǎng)利率，而對(duì)于已經(jīng)存在嚴(yán)重產(chǎn)能過剩、重復(fù)投資和有害于環(huán)境保護(hù)的產(chǎn)業(yè)則應(yīng)適用高利率，以限制其無序擴(kuò)張。此外，面對(duì)調(diào)控中的“兩難”，利率政策還應(yīng)積極借助財(cái)政政策和匯率政策調(diào)控的支持，通過政策間的松緊搭配消除“兩難”的阻礙和影響。

匯率政策應(yīng)以構(gòu)建完善的匯率形成機(jī)制為基礎(chǔ)，適時(shí)、適度的適應(yīng)市場(chǎng)變化并且獨(dú)立、中性、規(guī)范的調(diào)整人民幣匯率水平，形成人民幣完整的有管理的浮動(dòng)匯率制。根據(jù)表5，我們把出口指標(biāo)作為須調(diào)整指標(biāo)從當(dāng)前經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇的核心指標(biāo)中去除了，那么影響匯率政策轉(zhuǎn)向逐步擴(kuò)大匯率浮動(dòng)幅度，使匯率形成機(jī)制更加市場(chǎng)化的軌道（目前來看，這個(gè)軌道的方向是人民幣升值，下文簡(jiǎn)稱“升值軌道”）的主要障礙是外匯儲(chǔ)備的風(fēng)險(xiǎn)問題。在調(diào)控中，應(yīng)注重完善外匯市場(chǎng)，加強(qiáng)外匯儲(chǔ)備管理，包括：繼續(xù)擴(kuò)大允許非金融機(jī)構(gòu)入市的范圍，豐富以遠(yuǎn)期、掉期等衍生產(chǎn)品為基礎(chǔ)的避險(xiǎn)手段，加快銀行間外匯市場(chǎng)發(fā)展；逐步釋放市場(chǎng)需求，實(shí)行以市場(chǎng)供求定價(jià)；大力推動(dòng)金融市場(chǎng)建設(shè)和金融工具創(chuàng)新，不斷改進(jìn)外匯管理，引導(dǎo)企業(yè)居民提高匯率風(fēng)險(xiǎn)管理能力；繼續(xù)擴(kuò)大實(shí)施“藏匯于民”的政策，適度引導(dǎo)和擴(kuò)大資本流出，同時(shí)加大反洗錢工作的力度，特別是對(duì)國(guó)際熱錢流入我國(guó)房地產(chǎn)和股票市場(chǎng)進(jìn)行必要的限制；通過界定適度儲(chǔ)備規(guī)模，創(chuàng)新富余儲(chǔ)備管理機(jī)制，建立外匯儲(chǔ)備的安全預(yù)警機(jī)制來加強(qiáng)對(duì)外匯儲(chǔ)備的管理核心期刊。此外，還應(yīng)重視“升值軌道”對(duì)當(dāng)前利率政策調(diào)控“兩難”的支持，即在浮動(dòng)匯率制下，調(diào)整利率對(duì)國(guó)際收支產(chǎn)生的影響，可以通過匯率調(diào)整來進(jìn)行反向平衡，從而增加利率政策的有效性。更進(jìn)一步的說，我國(guó)可在加息的利率政策外搭配以適度的匯率升值手段，從而在加強(qiáng)輸入性通貨膨脹控制的同時(shí)畢業(yè)論文怎么寫，有序支持經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和投資適度擴(kuò)張。而在具體調(diào)控方案的安排上，可考慮實(shí)施“先升值，再加息”的方案。

在圖14中，匯率政策率先進(jìn)入“升值軌道”，從而導(dǎo)致外匯市場(chǎng)上人民幣的供給不足，貨幣發(fā)行量獲得了外匯市場(chǎng)的支撐而穩(wěn)步擴(kuò)張，經(jīng)濟(jì)的均衡點(diǎn)自A點(diǎn)調(diào)整為B點(diǎn)。在過程中，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)得到了有效支撐，投資獲得了額外的貨幣供給的支持，而實(shí)際利率的下行趨勢(shì)，為我國(guó)實(shí)施加息政策預(yù)留了必要的空間和緩沖帶，從而在支持內(nèi)需發(fā)展和低碳經(jīng)濟(jì)的同時(shí)，有效維護(hù)了我國(guó)宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的穩(wěn)定有序。

（三）“傘形調(diào)控”下的財(cái)政政策調(diào)整方案

當(dāng)前，財(cái)政政策調(diào)控的總體方案是要進(jìn)一步加強(qiáng)和改善宏觀調(diào)控，保持宏觀經(jīng)濟(jì)政策的連續(xù)性、穩(wěn)定性；繼續(xù)實(shí)施積極的財(cái)政政策，充分發(fā)揮財(cái)政政策在穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，特別是優(yōu)化結(jié)構(gòu)、協(xié)調(diào)發(fā)展等方面的積極作用；并根據(jù)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況的發(fā)展變化，及時(shí)完善相關(guān)政策措施，提高政策的針對(duì)性和靈活性，把握好政策的重點(diǎn)、力度和節(jié)奏，增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的穩(wěn)定性、協(xié)調(diào)性和可持續(xù)性。圖15框架性的描述了我國(guó)財(cái)政政策目前的政策運(yùn)行環(huán)境和搭配方案。

根據(jù)圖15，在財(cái)政政策擴(kuò)張的同時(shí)，隨著匯率政策和貨幣政策的相應(yīng)調(diào)整，我國(guó)經(jīng)濟(jì)均衡自C點(diǎn)過渡到D點(diǎn)，國(guó)內(nèi)產(chǎn)出明顯擴(kuò)張，實(shí)際利率和實(shí)際匯率變動(dòng)并不顯著，輸入性通脹得到了有效控制，投資需求獲得了財(cái)政投入的有效支撐，經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和消費(fèi)升級(jí)獲得了外緊內(nèi)松的良好環(huán)境，回旋的余地大大增加，內(nèi)需發(fā)展和低碳經(jīng)濟(jì)的總體環(huán)境得到了優(yōu)化和改善。因此，“傘形調(diào)控”下的財(cái)政政策是符合當(dāng)前宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展、產(chǎn)業(yè)振興和創(chuàng)新要求的政策模式，其具體構(gòu)成措施應(yīng)包括：

1．支持“內(nèi)需發(fā)展”財(cái)政政策措施

以城鎮(zhèn)化為方向，加大鼓勵(lì)城鎮(zhèn)化發(fā)展的財(cái)政投入和優(yōu)惠措施安排。城鎮(zhèn)化對(duì)于我國(guó)內(nèi)需發(fā)展有著重要的意義。據(jù)中國(guó)社科院世經(jīng)政所的測(cè)算，若城鎮(zhèn)化率提升10%，在不考慮收入水平變動(dòng)和資本品價(jià)格上漲的情況下，將新增消費(fèi)需求4860億元和投資需求10萬億元，若以動(dòng)態(tài)的方式考查畢業(yè)論文怎么寫，上述的效果將更加明顯。財(cái)政政策應(yīng)加大統(tǒng)籌城鄉(xiāng)區(qū)域發(fā)展力度，促進(jìn)小城鎮(zhèn)協(xié)調(diào)發(fā)展，為人口、商品和產(chǎn)業(yè)聚集提供良好的公共基礎(chǔ)設(shè)施和其他公共服務(wù)，并提供可行的稅費(fèi)等優(yōu)惠措施安排。

以消費(fèi)升級(jí)為重點(diǎn)，帶動(dòng)消費(fèi)需求和國(guó)內(nèi)投資的擴(kuò)張。消費(fèi)升級(jí)是指引導(dǎo)消費(fèi)者從一般性必需品的消費(fèi)轉(zhuǎn)向耐用消費(fèi)品和高質(zhì)量的生活必需品，在消費(fèi)升級(jí)的激勵(lì)下，居民的總體消費(fèi)水平上升，并帶動(dòng)耐用消費(fèi)品和高品質(zhì)的生活必需品的需求上升，產(chǎn)生了對(duì)投資的穩(wěn)定性激勵(lì)，從而帶動(dòng)國(guó)內(nèi)投資的有序擴(kuò)張。我們應(yīng)堅(jiān)持完善覆蓋全國(guó)城鄉(xiāng)的流通體系建設(shè)，堅(jiān)持實(shí)施家電下鄉(xiāng)，汽車、摩托車下鄉(xiāng)等優(yōu)惠政策，堅(jiān)持家電以舊換新等耐用消費(fèi)品品質(zhì)提升政策，此外，還將加大對(duì)消費(fèi)信貸的扶持力度，結(jié)合民族文化傳統(tǒng)和資金風(fēng)險(xiǎn)控制要求，鼓勵(lì)傳統(tǒng)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)入消費(fèi)信貸領(lǐng)域，或支持新型消費(fèi)信貸型金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展。

以現(xiàn)代服務(wù)業(yè)為重點(diǎn)，支持經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整全面實(shí)施。我國(guó)服務(wù)業(yè)占國(guó)民經(jīng)濟(jì)的比重要顯著低于發(fā)達(dá)國(guó)家，而且隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的不斷提升，對(duì)服務(wù)經(jīng)濟(jì)的要求也將不斷提高。在內(nèi)需發(fā)展上，現(xiàn)代服務(wù)業(yè)既是國(guó)內(nèi)投資的新興熱點(diǎn)，也是擴(kuò)大國(guó)內(nèi)消費(fèi)的重點(diǎn)。根據(jù)中國(guó)社科院世經(jīng)政所的統(tǒng)計(jì)，服務(wù)業(yè)每新增100單位的產(chǎn)出，將有70單位以上用于消費(fèi)，而工業(yè)、農(nóng)業(yè)用于消費(fèi)的產(chǎn)出則只有40—50左右的水平。此外，金融服務(wù)、交通運(yùn)輸、郵電通訊等服務(wù)產(chǎn)業(yè)一直是社會(huì)資本未能有效進(jìn)入的領(lǐng)域，下一步應(yīng)逐步加大開放力度，既提供新興的投資空間，又提升產(chǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)和效率。財(cái)政應(yīng)借助市場(chǎng)手段加大對(duì)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)發(fā)展的支持力度，積極推進(jìn)增值稅擴(kuò)圍等稅制調(diào)整，避免對(duì)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的發(fā)展形成重復(fù)征稅或其他稅收歧視。

以要素收入分配為重點(diǎn)，不斷增加勞動(dòng)者勞動(dòng)報(bào)酬核心期刊。近年來，隨著房地產(chǎn)等資本品的價(jià)格快速上升，勞動(dòng)者勞動(dòng)報(bào)酬占國(guó)民收入的比重出現(xiàn)了持續(xù)下降的情形。這種情況，既與我國(guó)按勞分配為主體的要素收入分配改革的基本要求相背離，也導(dǎo)致了國(guó)內(nèi)有效需求不足，消費(fèi)增長(zhǎng)不快、資產(chǎn)泡沫增加和勞動(dòng)者素質(zhì)提升緩慢。當(dāng)前畢業(yè)論文怎么寫，應(yīng)采用積極的財(cái)稅政策手段，提高勞動(dòng)報(bào)酬在要素收入分配中的比重，并加大對(duì)收入差距的調(diào)整力度，壯大社會(huì)中產(chǎn)階層的規(guī)模和力量，為提升消費(fèi)水平和擴(kuò)大新興產(chǎn)品的投資提供良好的環(huán)境。

加大公共產(chǎn)品的提供能力，促進(jìn)基本公共服務(wù)的均等化。當(dāng)前要更加注重保障和改善民生，進(jìn)一步優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，把更多財(cái)政資源用于加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展薄弱環(huán)節(jié)、用于改善民生和發(fā)展社會(huì)事業(yè)，特別是要支持解決教育、就業(yè)、社會(huì)保障、醫(yī)療衛(wèi)生、保障性住房建設(shè)、環(huán)境保護(hù)等方面涉及群眾切身利益的問題，更有力地支持革命老區(qū)、民族地區(qū)、邊疆地區(qū)、貧困地區(qū)發(fā)展經(jīng)濟(jì)和改善民生，切實(shí)推動(dòng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)協(xié)調(diào)發(fā)展。

以控制資產(chǎn)價(jià)格過快上漲為重點(diǎn)，防范資產(chǎn)泡沫對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的影響。當(dāng)前，我國(guó)房地產(chǎn)等資產(chǎn)價(jià)格上升過快，既影響了房地產(chǎn)行業(yè)的正常發(fā)展，也導(dǎo)致了國(guó)內(nèi)投資取向的畸形化，新興的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)和新能源產(chǎn)業(yè)難以得到有效的社會(huì)投資，而不斷高企的房?jī)r(jià)在消耗過多的社會(huì)資源的同時(shí)，還吹生了具有全局性風(fēng)險(xiǎn)的資產(chǎn)泡沫。我們應(yīng)加大對(duì)房地產(chǎn)領(lǐng)域的財(cái)稅調(diào)控力度，一方面加大保障性住房的建設(shè)，滿足社會(huì)公眾的基本居住性需求；另一方面，積極研究推出以房地產(chǎn)保有環(huán)節(jié)為征稅對(duì)象的財(cái)產(chǎn)稅制度，限制交易環(huán)節(jié)的土地出讓收入，使地方財(cái)政與土地收益的關(guān)系長(zhǎng)期化、規(guī)范化。

2．支持“低碳經(jīng)濟(jì)”的財(cái)稅政策

加大對(duì)新能源、新材料、新能源汽車等新興低碳產(chǎn)業(yè)的支持力度。包括鼓勵(lì)市場(chǎng)主體進(jìn)行能效投資、節(jié)能技術(shù)研發(fā)、新能源投資的財(cái)政補(bǔ)貼，預(yù)算撥款，稅收減免，以及貸款貼息等鼓勵(lì)措施。

積極引導(dǎo)低碳消費(fèi)模式和生活方式，抑制高碳產(chǎn)業(yè)發(fā)展或促使其加大技術(shù)研發(fā)力度，減低碳排放的增速和規(guī)模。如包括提高能源使用成本，鼓勵(lì)節(jié)能降耗，控制溫室氣體排放的能源稅、碳稅等政策措施。

作者單位：閆坤 中國(guó)社會(huì)科學(xué)院研究員、博士生導(dǎo)師

張鵬 財(cái)政部科研所副研究員、經(jīng)濟(jì)學(xué)博士

參考文獻(xiàn)：

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篇7

我國(guó)高等教育經(jīng)歷了高速發(fā)展的黃金時(shí)期,一所所社會(huì)主義新型大學(xué)的風(fēng)采已經(jīng)全新地展現(xiàn)在面前。在高校擴(kuò)大規(guī)模的外在壓力得到根本性緩解的同時(shí),高校理財(cái)環(huán)境也發(fā)生了重大變化。

(一)財(cái)務(wù)管理重心從微觀技術(shù)層面更多地轉(zhuǎn)向宏觀調(diào)控層面

1.籌資結(jié)構(gòu)的不穩(wěn)定性增強(qiáng)。隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的建立和完善,我國(guó)高等教育經(jīng)費(fèi)已經(jīng)形成了多渠道籌措的基本格局。多元化的高校辦學(xué)經(jīng)費(fèi)來源一般包括財(cái)、稅、費(fèi)、產(chǎn)、社、基、科、貸、息等九個(gè)方面。經(jīng)過

五、六年的實(shí)踐和發(fā)展,不少高校的辦學(xué)資金來源基本穩(wěn)固在財(cái)、費(fèi)、貸三個(gè)方面,其他渠道則由于種種因素的制約,大多處于少水甚至無水的尷尬境地。從籌資結(jié)構(gòu)分析,在一些高校的辦學(xué)資金總量中,收費(fèi)收入已上升至主渠道地位,各塊資金所占份額的排序已由原來的財(cái)政撥款、收費(fèi)收入、銀行貸款演變?yōu)槭召M(fèi)收入、財(cái)政撥款、銀行貸款,表明高校在實(shí)現(xiàn)規(guī)模持續(xù)擴(kuò)張的同時(shí),自我籌資能力也得到了不斷加強(qiáng)。然而,人們對(duì)于這樣的籌資結(jié)構(gòu)和收入增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)并不總是樂觀其成,主要原因在于其政策性因素仍然對(duì)籌資格局起著主導(dǎo)作用,尤其是按民辦新機(jī)制運(yùn)作的獨(dú)立學(xué)院,直接推動(dòng)了不少高校“蛋糕”的擴(kuò)大。一旦幾年后高校招生出現(xiàn)預(yù)期的“拐點(diǎn)”,則高校籌資政策勢(shì)必面臨調(diào)整,籌資結(jié)構(gòu)的不穩(wěn)定性將會(huì)更加凸現(xiàn)出來。

2.資產(chǎn)負(fù)債核算得到明顯加強(qiáng)。負(fù)債是事業(yè)單位的五大會(huì)計(jì)要素之一。近些年隨著高校自覺不自覺地選擇銀行貸款作為加速擴(kuò)容的主要資金來源,引起負(fù)債總額的持續(xù)高位增長(zhǎng)。負(fù)債這個(gè)高校會(huì)計(jì)要素,在沉睡了多少年后,終于引起了普通高校的舉辦者———政府、高校的主要債權(quán)人———貸款銀行、高校的主要受益者———學(xué)生及其家長(zhǎng)的空前關(guān)注。高校持續(xù)龐大的貸款規(guī)模、亟待改善的貸款結(jié)構(gòu)、漸行漸遠(yuǎn)的資金投向、穩(wěn)中有升的籌資成本,將社會(huì)方方面面的注意力吸引了過來,進(jìn)而出現(xiàn)了不同聲音。而作為實(shí)際意義上的債務(wù)人的高校,由于資產(chǎn)負(fù)債率的節(jié)節(jié)攀升、還本付息現(xiàn)實(shí)壓力的有增無減,也開始主動(dòng)盯住資產(chǎn)負(fù)債的靜態(tài)指標(biāo)及其動(dòng)態(tài)變化。因此可以說,高校已經(jīng)有了注重負(fù)債的核算和監(jiān)控的內(nèi)在自覺。

3.管理決策分析需求進(jìn)一步趨強(qiáng)。一方面,高校在緩解擴(kuò)大規(guī)模與提升層次的雙重壓力、推進(jìn)管理機(jī)制創(chuàng)新與防范潛在風(fēng)險(xiǎn)的有機(jī)結(jié)合的進(jìn)程中,財(cái)務(wù)管理的復(fù)雜性、綜合性、精細(xì)化程度進(jìn)一步加深。另一方面,財(cái)務(wù)部門所編報(bào)、提供的財(cái)務(wù)信息,其理解性已大大增強(qiáng),但它仍然只是對(duì)過去發(fā)生的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、財(cái)務(wù)事項(xiàng)的基本反映,難以為學(xué)校面向未來的重大戰(zhàn)略決策及時(shí)提供必要的信息支撐。高校面臨紛繁復(fù)雜的外部環(huán)境,縱橫交錯(cuò)的內(nèi)部利益關(guān)系,亟待完善的管理運(yùn)行機(jī)制,對(duì)財(cái)務(wù)信息的管理決策分析需求比以往任何時(shí)候都更加強(qiáng)烈,要求財(cái)務(wù)信息從可理解性盡快向決策有用性擴(kuò)展的趨勢(shì)正在加快。其具體表現(xiàn)在,管理會(huì)計(jì)的一些專門方法如成本性態(tài)分析、成本效益分析、現(xiàn)金流量分析等差量分析方法被大量引用到高校財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中來;著眼未來的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)功能備受關(guān)注,如財(cái)務(wù)規(guī)劃的編制和完善,在不少高校已經(jīng)數(shù)易其稿,付諸實(shí)施已是指日可待。

(二)財(cái)務(wù)管理形態(tài)從相對(duì)封閉逐步走向全面開放

1.建立教育培養(yǎng)成本分擔(dān)機(jī)制的基礎(chǔ)仍然比較脆弱。教育收費(fèi)具有非營(yíng)利性、政策性和成本補(bǔ)償性的顯著特征。盡管對(duì)非義務(wù)教育階段的成本分擔(dān)早已在全社會(huì)形成共識(shí),但相關(guān)分擔(dān)主體對(duì)成本分擔(dān)份額莫衷一是,帶有越來越濃的政治色彩。普通高校學(xué)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)6年保持不變,住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行最高限價(jià),代管費(fèi)的收取堅(jiān)持自愿原則,還有全天候、全過程的收費(fèi)公示,年復(fù)一年的多層級(jí)、全方位的檢查、輪查、互查等措施的多管齊下,然而對(duì)高校收費(fèi)的社會(huì)關(guān)注度依然居高不下,要求嚴(yán)肅查處教育亂收費(fèi)的聲音依然不絕于耳。近據(jù)報(bào)載,國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)8月4日公布的有關(guān)數(shù)據(jù)顯示,教育亂收費(fèi)繼連續(xù)6年成為價(jià)格舉報(bào)之首后,2006年上半年又居價(jià)格違法案件查處之首。教育收費(fèi)的尷尬處境可見一斑。

實(shí)際上,根據(jù)非義務(wù)教育成本適當(dāng)分擔(dān)原則,按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定,現(xiàn)階段高校學(xué)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)基本穩(wěn)定在培養(yǎng)成本的25%-30%.而社會(huì)方方面面卻沒有多少人關(guān)心另外的70%-75%的成本分擔(dān)責(zé)任是否真正落實(shí),也不細(xì)究受教育者分擔(dān)的25%-30%是否適當(dāng),而是對(duì)教育收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的核定基數(shù)之一的教育培養(yǎng)成本打上了問號(hào)。作為回應(yīng),有關(guān)部門轉(zhuǎn)而要求高校盡快向社會(huì)公布教育培養(yǎng)成本信息,并列出了時(shí)間表。眾所周知,凡事都有成本,各行各業(yè)都存在成本問題,而成本一般被認(rèn)為是行業(yè)的“商業(yè)秘密”,只不過培養(yǎng)人的成本更為特殊、更為復(fù)雜、更為感性罷了。要求把培養(yǎng)人的成本盡快公諸于世,這個(gè)想法很好。但東西南北中,成本各不同,即使同城高校間、同一學(xué)校不同科類間、同一科類不同年份間的培養(yǎng)成本均有差異。另外,培養(yǎng)成本越低是否意味著收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)從低辦學(xué)效益就高呢?還是反之亦然?這無論是從宏觀政策層面還是技術(shù)操作層面都似有把一個(gè)復(fù)雜問題過分簡(jiǎn)單化之嫌。如此說來,質(zhì)疑高校收費(fèi)貴收費(fèi)高的潛臺(tái)詞可能是亂花錢。誠(chéng)然,這幾年高校買地蓋房,教學(xué)條件裝備投入大幅增加,硬件設(shè)施達(dá)標(biāo)速度之快令人刮目相看,其所需資金除銀行貸款外,自籌資金部分主要來自收費(fèi)收入。即便如此,也不能簡(jiǎn)單地認(rèn)為高校收費(fèi)多與高校硬件新之間存在必然聯(lián)系。因此,思考這個(gè)問題還是要回到非義務(wù)教育階段實(shí)行繳費(fèi)上學(xué)是成本分擔(dān)機(jī)制使然的邏輯起點(diǎn)上來。如果僅僅認(rèn)為現(xiàn)階段高等教育的“過高”收費(fèi)完全是高校自身的內(nèi)在沖動(dòng)所致,即使不是認(rèn)識(shí)上的誤區(qū),在實(shí)踐上也是有害的,將會(huì)繼續(xù)動(dòng)搖建立教育培養(yǎng)成本分擔(dān)機(jī)制的社會(huì)基礎(chǔ)。

2.化解、清償債務(wù)工作任重道遠(yuǎn)。伴隨著高校持續(xù)高速增長(zhǎng)帶來的繁榮,高校建設(shè)性、發(fā)展性債務(wù)規(guī)模與日俱增,少則幾千萬,多則數(shù)億甚至十多億元。與高校擴(kuò)張初期的鼓勵(lì)貸款的政策性導(dǎo)向不同,當(dāng)高校數(shù)量擴(kuò)張的歷史使命基本完成后,來自政府部門的要求落實(shí)高校還貸責(zé)任、化解高校債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的工作熱情高漲,干預(yù)力度明顯加大。借債還錢,天經(jīng)地義。高校作為還貸主體在法理上是說得通的,但高校貸款從一開始就無一例外地屬于政策性貸款。因此,高校貸款本身的政治意義遠(yuǎn)大于其經(jīng)濟(jì)意義。有鑒于此,有的省已開始安排巨額專項(xiàng)資金專門用于償還高校所欠銀行的部分債務(wù),這對(duì)高校無疑是一大政策利好。但主管部門硬性設(shè)定高校還貸期限和優(yōu)先扣劃償債資金的政策措施,很難設(shè)想這樣的“胡蘿卜加大棒”的行政手段不至于引發(fā)高校的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)際上,高校短期的支付沒有風(fēng)險(xiǎn),但在今后一個(gè)時(shí)期內(nèi)將難以規(guī)避。問題的關(guān)鍵是要把這種風(fēng)險(xiǎn)切實(shí)納入可控范圍內(nèi),確保校級(jí)財(cái)務(wù)始終保持基本正常、合理、穩(wěn)定的現(xiàn)金流。

3.對(duì)高校投資效益的關(guān)注度進(jìn)一步加深。高等教育本身是一個(gè)單位成本遞增的行業(yè)。增加投入與提高效益是高校發(fā)展的永恒主題。盡管現(xiàn)階段投入不足的問題依然存在,但要求高校提高投資效益被過早地提上議事日程。1993年國(guó)家制定的《中國(guó)教育改革和發(fā)展綱要》規(guī)定,本世紀(jì)(即20世紀(jì)———作者注)末,國(guó)家財(cái)政性教育經(jīng)費(fèi)支出占GDP的比例達(dá)到4%.《面向21世紀(jì)教育振興行動(dòng)計(jì)劃》也規(guī)定,“逐步提高國(guó)家財(cái)政性教育經(jīng)費(fèi)占GDP的比例,努力實(shí)現(xiàn)4%的目標(biāo)”。但這個(gè)投入比例,實(shí)際上并沒有如期實(shí)現(xiàn)。邁入21世紀(jì)后,這個(gè)比例才有所改善。統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示,這個(gè)比例最高的年份是2002年,達(dá)3.32%,離目標(biāo)值仍有不小的差距,與世界平均水平(5.1%)更是相距甚遠(yuǎn)。國(guó)家教育發(fā)展研究中心主任張力教授的有關(guān)研究成果也印證了這個(gè)問題的存在:1990—2000年間,我國(guó)預(yù)算內(nèi)財(cái)政撥款占高等教育經(jīng)費(fèi)總投入的比例從88.6%下降到47.3%;1996年至2005年間,教育支出占財(cái)政支出的比例,香港地區(qū)是持續(xù)遞增的,而大陸基本上呈遞減態(tài)勢(shì)。這其中當(dāng)然有復(fù)雜的因素,包括同期財(cái)政支出高速增長(zhǎng)以及教育經(jīng)費(fèi)多元化趨勢(shì)加快等原因。但也毋庸諱言,對(duì)高等教育的持續(xù)加大投入,并沒有與財(cái)政支出的高速增長(zhǎng)實(shí)現(xiàn)基本同步,或者說,對(duì)高等教育投入的大幅快速增長(zhǎng),仍趕不上高校連續(xù)7年大幅擴(kuò)招對(duì)辦學(xué)資金的需求,這是不爭(zhēng)的事實(shí)。

當(dāng)然,現(xiàn)階段的高校經(jīng)費(fèi)緊張與計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期相比,不能同日而語。對(duì)高校投資效益的關(guān)心,對(duì)一些高校發(fā)展規(guī)模不經(jīng)濟(jì)問題的關(guān)切,無疑會(huì)進(jìn)一步促進(jìn)高校的健康發(fā)展和高等教育規(guī)模效益的改善。但對(duì)這類問題給予過早、過多、過頻的關(guān)注,可能會(huì)淡化對(duì)政府投入依然不足問題的進(jìn)一步緩解。

(三)財(cái)務(wù)管理面對(duì)的問題從共性趨向個(gè)性

1.發(fā)展階段。由于高校所處區(qū)域的經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展水平、所屬的政府部門不同以及高校自身所處的發(fā)展階段不一,高校的發(fā)展將不再是相對(duì)均衡式、趨同化發(fā)展。如有的高校仍處在擴(kuò)張的后期,外延發(fā)展勢(shì)頭不減,高校內(nèi)部對(duì)資源的占有沖動(dòng)持續(xù)不衰;而有的高校對(duì)推進(jìn)轉(zhuǎn)型、提升層次的動(dòng)力非常強(qiáng)勁,開始步入內(nèi)涵發(fā)展的軌道。財(cái)務(wù)管理目標(biāo)與學(xué)校發(fā)展目標(biāo)是高度一致的,與學(xué)校所處的發(fā)展階段相適應(yīng),前者高校的財(cái)務(wù)管理可能會(huì)比較粗放,更多地注重投入和籌資;而后者高校的財(cái)務(wù)管理則會(huì)趨向精細(xì)化,更多地講求產(chǎn)出和投資效益。

2.管理邊界。由于校情不同,各校財(cái)務(wù)管理模式會(huì)存在諸多差異。伴隨著高校辦學(xué)規(guī)模的高速增長(zhǎng),不僅財(cái)務(wù)運(yùn)行規(guī)模持續(xù)擴(kuò)大,而且財(cái)務(wù)管理職能也在不斷拓寬。有的高校是一校多區(qū)(有的甚至是異地校區(qū))財(cái)務(wù),還要承擔(dān)獨(dú)立學(xué)院、基本建設(shè)、后勤、校辦產(chǎn)業(yè)財(cái)務(wù)的指導(dǎo)和監(jiān)督工作;有的校級(jí)財(cái)務(wù)還要兼管集中采購(gòu)管理、資產(chǎn)管理等工作,財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)線越拉越長(zhǎng),財(cái)務(wù)管理邊界越來越模糊,好像都跟財(cái)務(wù)相關(guān)似的,財(cái)務(wù)管理職能過于寬泛。與此同時(shí),財(cái)務(wù)管理

內(nèi)涵提升速度緩慢,財(cái)務(wù)管理面的拓展與點(diǎn)的深入長(zhǎng)期脫節(jié),校級(jí)財(cái)務(wù)長(zhǎng)期處于疲于應(yīng)付的狀態(tài),對(duì)一些深層次、趨勢(shì)性問題缺乏前瞻性的思考和研究,財(cái)務(wù)管理模式難以及時(shí)轉(zhuǎn)換。

3.檢查密度。我國(guó)高校在法律上是面向社會(huì)自主辦學(xué)的事業(yè)法人,享有充分的辦學(xué)自。但近些年來,政府部門對(duì)高校的間接監(jiān)控力度在不斷加大,其外在表現(xiàn)是檢查的高密度。不少高校大多經(jīng)歷了來自不同層次、有著不同要求的各類檢查,如各級(jí)政府有關(guān)部門組織的收費(fèi)重點(diǎn)抽查、輪查以及互查;財(cái)政部門委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)施的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量抽查;地方稅務(wù)部門進(jìn)行的個(gè)人所得稅專項(xiàng)檢查;教育行政部門組織的財(cái)務(wù)審計(jì)專項(xiàng)檢查;審計(jì)部門實(shí)施的就地審計(jì)等。

這類檢查大有常態(tài)化制度化的趨勢(shì),且無一例外都與財(cái)務(wù)工作直接相關(guān)。誠(chéng)然,有機(jī)會(huì)接受檢查是好事,是幫助高校“號(hào)脈”、“體檢”,有利于進(jìn)一步促進(jìn)高校財(cái)務(wù)行為的規(guī)范和財(cái)務(wù)管理的改善,但頻繁檢查無疑是高校特別是財(cái)務(wù)部門值得關(guān)注的一個(gè)重要信號(hào),至少表明社會(huì)乃至政府比我們自身更加關(guān)注高校財(cái)務(wù)運(yùn)行情況,高校在高速增長(zhǎng)進(jìn)程中,辦成人民滿意的教育與人民群眾的心理預(yù)期仍然存在不小的距離。4.內(nèi)控機(jī)制。高校在“十五”期間取得的改革、建設(shè)和發(fā)展的巨大成就有目共睹,同時(shí)也不同程度地累積了一些深層次的突出問題,如機(jī)制失靈、操作失范、監(jiān)管失效等,其中有些問題的存在與高校財(cái)務(wù)管理不到位、內(nèi)部控制缺失密切相關(guān)。國(guó)家審計(jì)署近年對(duì)部屬18所高校的審計(jì)結(jié)果所揭示的諸多財(cái)務(wù)管理方面的問題值得引起我們的高度警覺。盡快建立健全內(nèi)部控制機(jī)制,切實(shí)堵塞漏洞,消除隱患,規(guī)避風(fēng)險(xiǎn),已是當(dāng)務(wù)之急。

二、高校財(cái)務(wù)管理的理念創(chuàng)新

進(jìn)一步認(rèn)清面臨的形勢(shì)和挑戰(zhàn),有助于高校財(cái)會(huì)工作者突破原有思維模式,正視存在問題,推進(jìn)管理轉(zhuǎn)型,調(diào)整定位,明確思路,增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)實(shí)針對(duì)性和有效性;有助于高校財(cái)務(wù)工作更好地堅(jiān)持以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng),以辦學(xué)效益為中心,大力搞好服務(wù),努力堅(jiān)持規(guī)范,著力推進(jìn)創(chuàng)新,盡快構(gòu)建穩(wěn)健理財(cái)?shù)幕究蚣堋⒐该鞯念A(yù)算管理體制、科學(xué)合理的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)、約束有效的財(cái)經(jīng)制度體系和系統(tǒng)完善的內(nèi)部控制規(guī)范;有助于高校財(cái)務(wù)部門繼續(xù)用改革的思維應(yīng)對(duì)高校新一輪創(chuàng)業(yè)、做強(qiáng)、發(fā)展中出現(xiàn)的新情況,用前瞻的眼光化解長(zhǎng)期累積的一些深層次問題,用創(chuàng)新的理念探求加強(qiáng)和改善財(cái)務(wù)管理的新舉措。

(一)以優(yōu)質(zhì)服務(wù)為先

實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)告訴我們,高校財(cái)會(huì)工作以優(yōu)質(zhì)服務(wù)為先導(dǎo),自覺服從于學(xué)校中心工作,主動(dòng)服務(wù)于廣大師生員工,將會(huì)大大增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的有效性。

1.搞好服務(wù)是法規(guī)制度中的應(yīng)有之義。《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》把“搞好服務(wù)”列為會(huì)計(jì)人員從事會(huì)計(jì)工作應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn),高校財(cái)會(huì)工作者不僅不能例外,而且完全有條件做得更好。教育部制訂的部門規(guī)章中,對(duì)高校財(cái)務(wù)部門也提出了諸如“提高服務(wù)水平”等要求。各地教育部門也不乏這方面的規(guī)定。此外,高校財(cái)務(wù)部門為學(xué)校這個(gè)“會(huì)計(jì)主體”理好財(cái)、服好務(wù)也是應(yīng)盡的義務(wù)。

2.搞好服務(wù)還源于高校財(cái)務(wù)部門的現(xiàn)實(shí)需要。財(cái)務(wù)部門與其他機(jī)關(guān)部處一樣,既是管理部門,又是服務(wù)部門。除了因?qū)I(yè)知識(shí)準(zhǔn)備不足、職業(yè)判斷能力欠缺而導(dǎo)致的違法違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、監(jiān)管失靈風(fēng)險(xiǎn)等特有風(fēng)險(xiǎn)外,同樣存在不能提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)可能招致的一般風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)際上,對(duì)管理部門而言,管理就是服務(wù),管理和服務(wù)就像一個(gè)硬幣的兩面,相互融合,相輔相承。既不存在沒有管理內(nèi)涵的服務(wù),更不存在沒有服務(wù)內(nèi)容的管理。況且,在高校著力打造服務(wù)型、學(xué)習(xí)型、效能型機(jī)關(guān)的背景下,“三維考核體系”在校內(nèi)是普遍適用的,這個(gè)考核尺度同樣需要平移到財(cái)務(wù)部門。因此,對(duì)財(cái)務(wù)部門而言,改善服務(wù)是永恒的,改進(jìn)管理是長(zhǎng)期的,在某個(gè)時(shí)期某些背景下強(qiáng)調(diào)服務(wù)的重要性緊迫性并不意味著削弱管理職能。恰恰相反,堅(jiān)持以優(yōu)質(zhì)服務(wù)為先導(dǎo),積極倡導(dǎo)寓管理于服務(wù)之中的理念,推進(jìn)服務(wù)與管理的持續(xù)協(xié)調(diào)和長(zhǎng)期互動(dòng),往往有利于通過優(yōu)質(zhì)服務(wù)這個(gè)載體來推進(jìn)理財(cái)環(huán)境的改善和財(cái)務(wù)管理效率的提高。

(二)以制度建設(shè)為本

財(cái)務(wù)管理作為高校管理體系的重要組成部分,綜合性、政策性、時(shí)效性比較強(qiáng)。因而,制度管理在高校財(cái)務(wù)管理中處于基礎(chǔ)性的地位。“十五”以來,高校發(fā)展速度之快,辦學(xué)規(guī)模之大,改革舉措之多,財(cái)務(wù)管理職能拓展之寬,經(jīng)濟(jì)活動(dòng)之繁,無章可循是不可想象的。事靠人去做,人靠什么去管?靠制度!用制度約束人就體現(xiàn)了多數(shù)人管少數(shù)人,而不是相反。用制度規(guī)范事,就是用制度規(guī)范程序,用程序約束行為,就可以促進(jìn)理財(cái)環(huán)境的改善、支出內(nèi)容的凈化和支出結(jié)構(gòu)的優(yōu)化。因此,要努力拓寬制度約束的覆蓋面,把加快財(cái)經(jīng)制度建設(shè)擺在更加突出的地位,按照先填補(bǔ)空白、再?gòu)浹a(bǔ)缺陷、后修訂過時(shí)的思路進(jìn)行。有了制度還必須努力遵循,堅(jiān)持按章辦事、規(guī)范操作,才能提高制度約束的效果。反之,程序虛設(shè),有章不循,非制度化行為盛行,則日常財(cái)務(wù)管理中的個(gè)案處理、非程序化操作等就會(huì)充斥其中,進(jìn)而演變成“慣例”。在這種情況下,再去強(qiáng)調(diào)一般意義上的管理到位問題,就會(huì)變得收效甚微。

(三)以例外管理為主

近些年來,高校財(cái)務(wù)運(yùn)行規(guī)模持續(xù)高位增長(zhǎng),經(jīng)濟(jì)活動(dòng)日趨復(fù)雜,財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)不斷創(chuàng)新,財(cái)務(wù)部門長(zhǎng)期處于超負(fù)荷大壓力高強(qiáng)度的工作狀態(tài)。如果還是一味地堅(jiān)持按常規(guī)管事、抓常規(guī)事項(xiàng),勢(shì)必管不住抓不起。倡導(dǎo)例外管理,就是堅(jiān)持有所為有所不為,著力研究、解決新形勢(shì)下高校財(cái)務(wù)工作面臨的新情況新問題,主抓重點(diǎn),力抓主要矛盾,抓大不放小,這既體現(xiàn)了與時(shí)俱進(jìn)的時(shí)代精神,也符合會(huì)計(jì)原則體系中的“重要性原則”。財(cái)務(wù)管理中的重點(diǎn)、難點(diǎn)或要點(diǎn)很多,其工作著力點(diǎn)應(yīng)當(dāng)在于:

1.例外情形。即非常事項(xiàng)、影響深遠(yuǎn)的事項(xiàng)、風(fēng)險(xiǎn)無法規(guī)避的事項(xiàng)以及內(nèi)部控制關(guān)鍵點(diǎn)等。

2.源頭管理。如票據(jù)管理、財(cái)力資源配置、現(xiàn)金流量管理、集中采購(gòu)管理等。

3.管理關(guān)口前置。高校財(cái)務(wù)工作并不總是“陽(yáng)光燦爛”,有時(shí)往往會(huì)處于兩難境地。監(jiān)管缺位,則潛在風(fēng)險(xiǎn)加大;監(jiān)管越位,則遠(yuǎn)期風(fēng)險(xiǎn)加深;而監(jiān)管失靈,則現(xiàn)實(shí)風(fēng)險(xiǎn)加重。可見,財(cái)務(wù)管理的度確實(shí)不易把握,因而有必要反思管理關(guān)口設(shè)置問題。某些管理關(guān)口實(shí)現(xiàn)前置,管理主體就會(huì)發(fā)生相應(yīng)變化,管理責(zé)任也會(huì)隨之轉(zhuǎn)移。在日常管理實(shí)踐中,如果有太多的機(jī)會(huì)要財(cái)務(wù)部門表態(tài)說話,從長(zhǎng)遠(yuǎn)看這并不是一件好事。高校財(cái)務(wù)部門不僅要力免類似的情況發(fā)生,而且要力促管理關(guān)口的前移。 新晨

(四)以財(cái)務(wù)公開為重

公正透明是社會(huì)文明進(jìn)步的集中體現(xiàn)。高校是精英集聚、人才薈萃的特殊場(chǎng)所,對(duì)信息公開尤其是財(cái)務(wù)信息公開的需求會(huì)更加強(qiáng)烈。因此,高校財(cái)務(wù)部門要堅(jiān)持以財(cái)務(wù)信息的廣泛公開為正常,以財(cái)務(wù)信息的有限公開為例外。除不宜完全公開的財(cái)務(wù)信息外,都可以而且應(yīng)當(dāng)分層面多形式全過程按程序公開。只有公開才會(huì)產(chǎn)生公平,才能體現(xiàn)公正。財(cái)務(wù)公開的媒介包括會(huì)議、文件、公示欄、校園網(wǎng)(財(cái)務(wù)網(wǎng))等。財(cái)務(wù)公開的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括(但不限于)財(cái)經(jīng)制度,預(yù)算編制和執(zhí)行情況(決算),收費(fèi)的政策依據(jù)、項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)和范圍等,繳(欠)費(fèi)情況、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)收支情況,教職工工資、津貼發(fā)放、稅費(fèi)扣繳等情況以及集中采購(gòu)規(guī)章、招投標(biāo)信息等。財(cái)務(wù)公開工作的不斷深化,必將進(jìn)一步推動(dòng)高校民主理財(cái)進(jìn)程的加快和開放型財(cái)務(wù)的形成。

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關(guān)鍵詞：進(jìn)城務(wù)工人口；就業(yè)部門；預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)

中圖分類號(hào)：F241文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1000-4149（2014）06-0079-12

DOI：10.3969/j.issn.1000-4149.2014.06.008

The Expected Employment Risks and the Choice of Employment

Sector of Migrant Population

HAN Xue 1，2， ZHANG Guangsheng 2

（1.Public Management Research Department，Party School of CPC Shenyang

Municipal Committee，Shenyang 110036，China； 2.College of Economics and

Management， Shenyang Agricultural University， Shenyang 110036，China）

Abstract：The segmentation of labor market has increased employment cost of the migrant.Job search model cannot effectively explain the employment decision process. Labor market segmentation， which caused the wage differences between different employment sector， generated the workers employment risk， namely the risk to job failure， risk of revenue reduction.We classified the risk types of the labor force and discussed the decisionmaking behavior of migrant workers. We found that the employment risk factors have important influence on selection behavior of the employment sectors.The probability of the riskaverse worker be employed in the informal sector is lower than that of the labor with lower risk aversion.

Keywords：migrant population； department of employment； the expected employment risk

一、問題的提出

亞當(dāng)?斯密在其《國(guó)富論》中認(rèn)為，工人要求補(bǔ)償以接受工作中可能遇到的致命或非致命的工傷風(fēng)險(xiǎn)。補(bǔ)償性的工資溢價(jià)提供了一種激勵(lì)機(jī)制來降低工作中的風(fēng)險(xiǎn)。近十年來關(guān)于遷移就業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的研究主要圍繞就業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的影響因素展開，其中包括就業(yè)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系的構(gòu)建和測(cè)量。拉吉?阿薩德（Assaad）、伊山?突那利（Tunali）運(yùn)用靜態(tài)勞動(dòng)力供給模型，從理論層面探討了就業(yè)與失業(yè)存續(xù)期間人員配給、營(yíng)業(yè)額以及隨機(jī)性等方面的影響，其假定風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的勞動(dòng)人口所要求的預(yù)期效用至少和在非約束部門中所提供的保留效用一樣高，由此可推導(dǎo)出一個(gè)結(jié)構(gòu)表達(dá)式，以此來量化就業(yè)風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償中預(yù)期和未預(yù)期的部分[1]。哈米什?洛（Low）、科斯塔斯?邁格赫（Meghir）、路易吉?皮斯特佛里（Pistaferri）通過構(gòu)建結(jié)構(gòu)性的消費(fèi)生命周期模型，以及經(jīng)濟(jì)體中伴隨著搜尋摩擦的勞動(dòng)力供給和就業(yè)流動(dòng)來區(qū)分不同的就業(yè)風(fēng)險(xiǎn)源。各種不同的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)對(duì)生產(chǎn)力產(chǎn)生沖擊，毀掉工作[2]。丹?布萊克（Black）、托馬斯?克尼斯納（Kniesner）運(yùn)用樂觀工資模型（Hedonic Wage Model）對(duì)就業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了測(cè)量[3]。理論上，關(guān)于人口就業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)研究大致包括三個(gè)層面：一是以費(fèi)景漢-拉尼斯等為代表的部門結(jié)構(gòu)分析法，它以農(nóng)業(yè)和工業(yè)部門存在的工資差異作為研究的切入點(diǎn)，認(rèn)為當(dāng)勞動(dòng)人口從農(nóng)村或其他地區(qū)轉(zhuǎn)移到城市時(shí)，由于供職部門的變化，其面臨著工資降低的風(fēng)險(xiǎn)。二是以哈里斯-托達(dá)羅為代表的新古典主義分析法。托達(dá)羅關(guān)于農(nóng)村勞動(dòng)人口遷移與城市失業(yè)的模型中提出，農(nóng)村勞動(dòng)人口遷移決策的影響因素有兩個(gè)：農(nóng)村與城市的實(shí)際收入差以及在城市獲得工作的概率。在托達(dá)羅遷移決策模型中，其提到了就業(yè)風(fēng)險(xiǎn)因素，認(rèn)為預(yù)期的就業(yè)風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)為特定時(shí)段內(nèi)獲得城市工作的概率，而且農(nóng)村勞動(dòng)人口只能在已獲取城市傳統(tǒng)部門工作的基礎(chǔ)上才能獲得城市現(xiàn)代就業(yè)部門的工作[4]。三是探討了發(fā)展中國(guó)家勞動(dòng)人口就業(yè)的理性選擇是建立在規(guī)避家庭投資風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)上的，其代表人物俄德?斯塔克（Stark）修正了托達(dá)羅模型的不足，將個(gè)體進(jìn)城務(wù)工行為天然地假定為理，引入就業(yè)風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避因素來考察農(nóng)村勞動(dòng)人口的城市就業(yè)狀況[5]。

有關(guān)遷移就業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的研究始終以效用為分析起點(diǎn)，因?yàn)楂@得效用規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)是遷移行動(dòng)的前提。人們對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度對(duì)于轉(zhuǎn)移就業(yè)有重要作用，托馬斯?多曼（Dohmen）等認(rèn)為轉(zhuǎn)移就業(yè)面臨的一般性風(fēng)險(xiǎn)意味著行為中包含著風(fēng)險(xiǎn)，如控股股票、自主創(chuàng)業(yè)或是選擇受雇他人。因而風(fēng)險(xiǎn)問題可以定義為在行為上對(duì)于行為人面臨風(fēng)險(xiǎn)時(shí)的潛在態(tài)度的有效測(cè)度[6]。進(jìn)城務(wù)工人口就業(yè)選擇的效用分析必然包含對(duì)于就業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的判斷和認(rèn)知。籠統(tǒng)地將風(fēng)險(xiǎn)劃分為預(yù)期找不到合適工作以及收入下降的風(fēng)險(xiǎn)，再將風(fēng)險(xiǎn)統(tǒng)一作為解釋或控制變量的研究，缺乏針對(duì)不同個(gè)體風(fēng)險(xiǎn)特征的細(xì)致刻畫。具有不同風(fēng)險(xiǎn)類型的人會(huì)有不同的遷移決策行為。在很多關(guān)于勞動(dòng)人口遷移或流動(dòng)的文獻(xiàn)研究中，就業(yè)風(fēng)險(xiǎn)并非是主要考察因素，關(guān)于就業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的研究多結(jié)合專業(yè)化、地域及人口特征等展開[7]。另外，國(guó)內(nèi)學(xué)界關(guān)于農(nóng)村勞動(dòng)人口就業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的研究較多地關(guān)注了不同部門的工資差異、城市對(duì)務(wù)工人口的就業(yè)排斥等，而缺少對(duì)農(nóng)村勞動(dòng)人口風(fēng)險(xiǎn)類型的剖析。務(wù)工人口外出就業(yè)是為了滿足自身的需求。因滿足需求所形成的動(dòng)機(jī)，進(jìn)而引發(fā)的決策行為可能會(huì)形成帶有規(guī)律性的行為模式。人首先要滿足生存的需要，其次是發(fā)展的需要，不同的需要會(huì)引發(fā)不同的動(dòng)機(jī)，務(wù)工人口外出就業(yè)的動(dòng)機(jī)都有哪些呢？由于需求的復(fù)雜多樣，農(nóng)村推力和城市拉力，以及受親朋老鄉(xiāng)等影響都會(huì)使農(nóng)村勞動(dòng)力產(chǎn)生外出務(wù)工動(dòng)機(jī)。但人的行為還是由首要?jiǎng)訖C(jī)驅(qū)動(dòng)的，次要?jiǎng)訖C(jī)對(duì)人的行為起輔助作用。現(xiàn)有文獻(xiàn)很少專門研究務(wù)工人口的就業(yè)動(dòng)機(jī)，一般將其動(dòng)機(jī)假定為同質(zhì)化[8]。根據(jù)相關(guān)文獻(xiàn)對(duì)于就業(yè)動(dòng)機(jī)的描述，結(jié)合調(diào)研問卷的結(jié)果，本研究將務(wù)工人口因需求引發(fā)的首要?jiǎng)訖C(jī)概括如下：生存動(dòng)機(jī)，即為了生活水平改善、教育子女、贍養(yǎng)老人等需求引發(fā)的動(dòng)機(jī)；發(fā)展動(dòng)機(jī)，即為了今后能得到更大的發(fā)展，學(xué)到一定的技能，尋求更高的職業(yè)平臺(tái)等需求引發(fā)的動(dòng)機(jī)；享受動(dòng)機(jī)，即不愿居住在農(nóng)村，為了留在城市生活，喜歡待在城市等需求引發(fā)的動(dòng)機(jī)。

本文在前述理論基礎(chǔ)上，將預(yù)期就業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和就業(yè)動(dòng)機(jī)因素引入務(wù)工人口就業(yè)部門選擇行為中，探討其就業(yè)部門選擇的影響因素。

二、進(jìn)城務(wù)工人口就業(yè)選擇數(shù)理模型

本文中的預(yù)期就業(yè)風(fēng)險(xiǎn)來源于兩種情況：一是勞動(dòng)力市場(chǎng)分割。勞動(dòng)力市場(chǎng)分割存在的現(xiàn)實(shí)使一部分務(wù)工人口被選擇到非正規(guī)部門。由于現(xiàn)存的體制，正規(guī)部門中提供的與就業(yè)安排相關(guān)的系列福利會(huì)降低勞動(dòng)人口就業(yè)過程中的風(fēng)險(xiǎn)，如醫(yī)療、養(yǎng)老、失業(yè)保險(xiǎn)，等等，而由于很多非正規(guī)部門并不在政府有效監(jiān)管范圍內(nèi)，其提供的就業(yè)福利非常少甚至沒有。相對(duì)而言，進(jìn)入非正規(guī)部門就業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)要大于正規(guī)部門。二是異質(zhì)性的人力資本。具有相關(guān)職業(yè)技能，或者具備管理經(jīng)驗(yàn)和素質(zhì)的務(wù)工人口獲得正規(guī)就業(yè)的可能性會(huì)更大。從這一層面上講，具備符合工作要求的經(jīng)驗(yàn)與技能的較高人力資本水平的務(wù)工人口，其就業(yè)風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較小。由此，預(yù)期就業(yè)風(fēng)險(xiǎn)既是內(nèi)生的，

又是外生的，

因?yàn)轭A(yù)期就業(yè)風(fēng)險(xiǎn)在很大程度上是由勞動(dòng)力的個(gè)體的人力資本差異性所決定的，同時(shí)，預(yù)期就業(yè)風(fēng)險(xiǎn)往往又在很大程度上由勞動(dòng)力市場(chǎng)等相關(guān)體制性因素誘發(fā)而成。

個(gè)體對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度由效用函數(shù)決定，個(gè)體會(huì)通過期望效用最大化來進(jìn)行行為決策。而效用是個(gè)體對(duì)某種事物或做出某種行為的評(píng)價(jià)，當(dāng)個(gè)體做出某項(xiàng)決策時(shí)，他會(huì)得到一個(gè)效用值，即在限定環(huán)境條件下，行為者從諸多選擇中獲得的偏好程度[9]。密爾頓?弗里德曼（Friedman）與約翰?薩維奇（Savage）認(rèn)為個(gè)體效用函數(shù)在凹、凸、凹間反復(fù)，這可以解釋為何個(gè)體在某些狀況下將自身置于風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，又為規(guī)避其他風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行支付[10]。個(gè)體的就業(yè)決策可以用弗里德曼期望效用理論來解釋，按照其解釋，務(wù)工者正好位于效用函數(shù)的凸部。伊麗亞敬?卡茨（Katz）與俄德?斯塔克在弗里德曼等研究的基礎(chǔ)上，構(gòu)造了發(fā)展中國(guó)家不同風(fēng)險(xiǎn)類型的農(nóng)村勞動(dòng)人口進(jìn)城務(wù)工的決策模型[11]。本文借鑒此模型，同時(shí)將其模型中關(guān)于進(jìn)城務(wù)工預(yù)期所獲得的社會(huì)地位效應(yīng)忽略。之所以要將社會(huì)地位效應(yīng)忽略，是因?yàn)橛捎诜指钚詣趧?dòng)力市場(chǎng)的存在。在中國(guó)，務(wù)工人口進(jìn)城務(wù)工更多是短期、單向度的，其行為具有可逆性，很多人并非要在城市尋求長(zhǎng)期發(fā)展。此外，社會(huì)人才上升通道等的設(shè)置，使得關(guān)于預(yù)期社會(huì)地位獲得的討論顯得過于復(fù)雜，超出本文研究的范圍。由此，在上述研究基礎(chǔ)上，本文對(duì)就業(yè)部門選擇行為進(jìn)行數(shù)理分析。

根據(jù)以上理論分析，本文在構(gòu)建數(shù)理模型之前，做出如下假定。

假定一：就業(yè)風(fēng)險(xiǎn)影響進(jìn)城務(wù)工人口的就業(yè)選擇行為。

假定二：具有風(fēng)險(xiǎn)厭惡型的務(wù)工人口，傾向于選擇正規(guī)部門就業(yè)。

假定三：發(fā)展動(dòng)機(jī)影響進(jìn)城務(wù)工人口就業(yè)部門的選擇。

1.雙重約束條件下的就業(yè)選擇效用模型

經(jīng)典的選擇理論通常假定人們?cè)诩榷ǖ募s束條件下尋求效用最大化。很多時(shí)候個(gè)體面臨的約束條件并非是單一的，如果僅僅考察單一約束條件下個(gè)體的效用，對(duì)個(gè)體行為的解釋會(huì)產(chǎn)生偏差。因而有必要考察多重約束條件下個(gè)體的選擇行為。加里?貝克爾（Becker）檢驗(yàn)了時(shí)間和預(yù)算雙重約束下，時(shí)間和金錢在解釋人們?nèi)绾畏峙鋾r(shí)間方面的關(guān)系[12]。克里希納穆爾蒂（Krishnamurthy）同樣運(yùn)用多重約束條件下的效用最大化模型分析了人們的周末出行需求[13]。

同樣，我們可以將進(jìn)城務(wù)工人口的就業(yè)選擇行為類比為投資行為，就業(yè)選擇過程類似于投資決策過程，相應(yīng)的，可以構(gòu)建務(wù)工人口的就業(yè)選擇數(shù)理模型。佐騰哉?里村茂夫（Takuya Satomura）構(gòu)建了多重約束條件下的效用最大化模型，用來解釋個(gè)體多重約束下的投資或消費(fèi)行為[14]。本文根據(jù)效用理論，借鑒上述模型，構(gòu)建進(jìn)城務(wù)工人口就業(yè)選擇的數(shù)理模型。

設(shè)務(wù)工人口就業(yè)選擇的效用函數(shù)為

maxU（Git1-θ1-θ，Dit）（1）

i為第i個(gè)個(gè)體，Gi為務(wù)工人口選擇工作給其帶來的滿足感，Di為就業(yè)動(dòng)機(jī)。其中，θ為曲率參數(shù)，用來度量風(fēng)險(xiǎn)，0

s.t.∑Nn=1（wnGn）=M；∑Nn=1（lnGn）=Q（2）

M表示城市勞動(dòng)力市場(chǎng)中某行業(yè)可以獲得的貨幣收入上限，其中wn表示行業(yè)工資均值；Q表示城市勞動(dòng)力市場(chǎng)中某行業(yè)能夠供給的崗位上限，其中l(wèi)n表示行業(yè)所需的勞動(dòng)力數(shù)量，n=1，2，…，N，為行業(yè)中勞動(dòng)力從業(yè)人數(shù)。

根據(jù)（1）式，邊際效用可表示為：

Un（G，D）U（G，D）Gn≥0（3）

引入拉格朗日乘子λ和μ，構(gòu)建輔助方程來獲得庫(kù)恩-塔克條件，需求方程表示為：

L=U（x）+ λ[M-∑Nn=1（wnGn）]+μ[Q-∑Nn=1（lnGn）]（4）

獲得的庫(kù)恩-塔克條件為：

LGn=Un（G，D）-λwn-μ，ln≤0，Gn≥0

GnLGn=0（n=1，2，…，N）

LGn=-λ=0，LGn=- μ=0

Lλ=M-∑Nn=1（wnGn）=0，

Lμ=Q-∑Nn=1（lnGn）=0（5）

GnLGn=0為互補(bǔ)條件，表示需求非零時(shí)，也即進(jìn)城務(wù)工人口的就業(yè)需求存在時(shí)，約束條件是有約束力的。

將上述公式進(jìn)一步整理，可得：

LGn=Un（G，D）-λwn-μ， ln=0， Gn>0

LGn=Un（G，D）-λwn-μ， ln

從（6）式可知，積極的需求與從庫(kù)恩-塔克一階條件獲得的平等約束有關(guān)，在非平等的約束條件下出現(xiàn)零需求。平等的約束條件導(dǎo)致模型中密度貢獻(xiàn)的可能性更大，而不平等的約束條件導(dǎo)致模型中質(zhì)量貢獻(xiàn)的可能性更大。

2.引入風(fēng)險(xiǎn)分類后的模型

根據(jù)效用模型，進(jìn)城務(wù)工人口就業(yè)需求與約束條件密切相關(guān)，在既定的約束條件下，不同就業(yè)選擇可能會(huì)帶來效用增量，或者產(chǎn)生效用損失。上面的模型中風(fēng)險(xiǎn)因素θ是風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避程度的度量參數(shù)，接下來有必要對(duì)于務(wù)工人口的風(fēng)險(xiǎn)類型進(jìn)行細(xì)分。由預(yù)期效用模型可知，務(wù)工人口根據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn)或主觀的判斷，認(rèn)為狀態(tài)Sk發(fā)生的概率為P（Sk），Yi在狀態(tài)Sk的屬性值為X（Yi，Sk），假設(shè)X（Yi，Sk）相互獨(dú)立，Sk也相互獨(dú)立。我們將進(jìn)城務(wù)工人口就業(yè)狀態(tài)分為三種情形來考察：正規(guī)部門正規(guī)就業(yè)、正規(guī)部門非正規(guī)就業(yè)、非正規(guī)部門非正規(guī)就業(yè)。假設(shè)務(wù)工人口發(fā)生這三種類型就業(yè)的概率為P（Sk），P（S1）=ni1N，P（S2）=ni2N，P（S3）=njN，ni1，ni2，nj

分別代表進(jìn)城務(wù)工人口進(jìn)入正規(guī)部門從事正規(guī)就業(yè)、進(jìn)入正規(guī)部門從事非正規(guī)就業(yè)、進(jìn)入非正規(guī)部門從事非正規(guī)就業(yè)的人數(shù)。在不同部門不同就業(yè)狀態(tài)下，務(wù)工人口會(huì)獲得一個(gè)特定的屬性值，即X（Yi，Sk），Yi代表務(wù)工人口的收入水平。因而其屬性值是收入水平與就業(yè)概率的函數(shù)，務(wù)工人口的期望效用可以表示為其期望的工資收入，本文將務(wù)工人口的職業(yè)類型分為七類，分職業(yè)探尋務(wù)工人口期望工資水平與實(shí)際工資水平間的差值，以此表示務(wù)工人口的預(yù)期就業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。具體公式可表示為：

Ins=P（Sk）pro+[1-P（Sk）]pro（7）

Ins表示務(wù)工人口的預(yù)期就業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，pro表示某一職業(yè)類型務(wù)工人口的工資收入均值。

P（Sk）=n′N（8）

其中，n′代表務(wù)工人口在不同職業(yè)類型中所發(fā)生的就業(yè)狀態(tài)，即不同職業(yè)類型下的正規(guī)部門正規(guī)就業(yè)、正規(guī)部門非正規(guī)就業(yè)、非正規(guī)部門非正規(guī)就業(yè)。

由于不同務(wù)工人口的風(fēng)險(xiǎn)類型是不同的，有必要將務(wù)工人口的風(fēng)險(xiǎn)類型進(jìn)行細(xì)分。假定進(jìn)城務(wù)工人口的財(cái)富值為W，其行為選擇能接受的最大損失為L(zhǎng)，且隨著務(wù)工收入的不斷增加，務(wù)工人口能夠接受的最大損失也會(huì)增加，即LW>0，務(wù)工人口就業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的承受能力為：

Es=LW（9）

對(duì)（9）式求導(dǎo)，可得：

dEsdW=WdLdW-LW2=1WdLdW-Es=EsW-（EL-1）（10）

其中，EL=WLdLdW為損失對(duì)收入的彈性。

從（10）式中可以發(fā)現(xiàn)，隨著務(wù)工人口收入的增加，其風(fēng)險(xiǎn)承受能力的變化取決于可接受的最大損失彈性EL：當(dāng)El>1時(shí)，dEsdW>0，務(wù)工人口對(duì)于預(yù)期就業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的承受能力隨W的增加而增加；當(dāng)El

dEsEs-adWsW=0（11）

其中，a=El-1。

對(duì)（11）式兩邊積分，得：

∫1EsdEs-∫1WdW=c，c為積分常數(shù)。

Es=Waec（12）

將a=EL-1代入（12）式，得：

Es=ecW（EL-1）（13）

（13）式即含風(fēng)險(xiǎn)偏好因素的風(fēng)險(xiǎn)承受能力的公式。無論c取何值，Es都大于0，與現(xiàn)實(shí)相符合。

三、進(jìn)城務(wù)工人口就業(yè)部門選擇影響因素實(shí)證分析

理論僅能解釋務(wù)工人口的復(fù)雜行為的一部分，持有為實(shí)現(xiàn)自身積累、為將來有更好發(fā)展這類動(dòng)機(jī)的務(wù)工人口，本應(yīng)選擇一些更有利于其需求實(shí)現(xiàn)的職業(yè)或崗位，可卻做了相反的選擇。因此，有必要弄清務(wù)工人口決策行為背后的具體影響因子，厘清其決策行為的作用機(jī)理，尋求務(wù)工人口就業(yè)部門選擇的具體影響因素。王春超以珠三角地區(qū)農(nóng)民工的調(diào)研數(shù)據(jù)，分析了農(nóng)民工就業(yè)行為的影響因素，其側(cè)重點(diǎn)在于分析農(nóng)民工個(gè)體特征、家庭人口特征、企業(yè)及社會(huì)環(huán)境特征中的具體變量對(duì)其就業(yè)行為的影響[15]。紀(jì)韶基于京津冀都市圈的調(diào)研數(shù)據(jù)，構(gòu)建了農(nóng)民工就業(yè)影響因素的微觀分析模型，運(yùn)用嵌套Logistic回歸模型實(shí)證分析了農(nóng)民工遷出概率與遷入地選擇的影響因素[16]。還有學(xué)者探尋制度對(duì)就業(yè)區(qū)域選擇的影響[17]，個(gè)體特征以及農(nóng)戶家庭特征對(duì)就業(yè)決策的影響[18～19]。

通過上述公式推導(dǎo)，風(fēng)險(xiǎn)因素是務(wù)工人口選擇不同就業(yè)部門的關(guān)鍵影響變量，但同時(shí)，就業(yè)動(dòng)機(jī)、個(gè)體特征以及人力資本水平的差異對(duì)個(gè)體的選擇行為也會(huì)產(chǎn)生影響。按照經(jīng)典文獻(xiàn)的解釋，預(yù)期的就業(yè)風(fēng)險(xiǎn)包括在城市就業(yè)容量所能容納的基礎(chǔ)上找到工作的風(fēng)險(xiǎn)，特別是找到合適工作的風(fēng)險(xiǎn)，以及在城市就業(yè)獲得的收入少于在農(nóng)村就業(yè)獲得收入的風(fēng)險(xiǎn)。但經(jīng)典文獻(xiàn)關(guān)于就業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的確定是單向度的，只考慮了相關(guān)的可能產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的因素，卻忽視了風(fēng)險(xiǎn)具有結(jié)構(gòu)性特征，也即不同類型的人具有不同的風(fēng)險(xiǎn)偏好。因而，更為準(zhǔn)確的度量方法是將風(fēng)險(xiǎn)依據(jù)個(gè)人特征進(jìn)行分類。

1.預(yù)期就業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)理論假定，進(jìn)城務(wù)工人口預(yù)期收入和實(shí)際收入之差是其外出務(wù)工面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)。在這一理論假定下，測(cè)算務(wù)工人口在正規(guī)部門正規(guī)就業(yè)、正規(guī)部門非正規(guī)就業(yè)，以及非正規(guī)部門非正規(guī)就業(yè)的預(yù)期收入和實(shí)際收入的差值，并以此作為就業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的替代變量。期望效用使用獲得該份工作的概率，即該行業(yè)就業(yè)人數(shù)占總?cè)藬?shù)的比例來計(jì)算，對(duì)應(yīng)的收入是實(shí)際收入，而1-p概率對(duì)應(yīng)的收入使用該行業(yè)的平均收入代替，表示該就業(yè)人員在不從事該職業(yè)時(shí)獲得同行業(yè)平均收入水平的大小。然后效用的期望就是使用p*實(shí)際收入+（1-p）*行業(yè)均值收入，之后的值代入效用函數(shù)得到。在收入水平的細(xì)化上，區(qū)別了本崗位實(shí)際收入和本行業(yè)平均收入，一個(gè)代表從事本行業(yè)本崗位的預(yù)期最高收入，一個(gè)代表從事本行業(yè)的均值收入。這個(gè)分析方法的假設(shè)就是，由于農(nóng)民工技術(shù)水平和擇業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的限制，他們選擇工作時(shí)多考慮在本行業(yè)內(nèi)選擇不同的職務(wù)，以規(guī)避跨行業(yè)擇業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。具體公式如下：

r=piyi+（1-pi）-yi（14）

其中pi表示從事某一職業(yè)的第i個(gè)務(wù)工人口占某類部門某種就業(yè)方式全部人數(shù)的比例。其中pi表示為：

pi=nij∑jNφη（15）

j為職業(yè)類型。φ（1，2）表示正規(guī)部門和非正規(guī)部門， η（1，2）表示正規(guī)就業(yè)和非正規(guī)就業(yè)。yi表示第i個(gè)務(wù)工人口的實(shí)際工資收入，表示某類部門某種就業(yè)方式的工資收入均值。

2. 務(wù)工人口風(fēng)險(xiǎn)分類

關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)證研究中，如何判斷人們的風(fēng)險(xiǎn)態(tài)度是件困難的事情。對(duì)于現(xiàn)實(shí)生活而言，研究者很難觀察到人們真實(shí)的風(fēng)險(xiǎn)偏好，因?yàn)椴荒軠?zhǔn)確地度量受試者真實(shí)的風(fēng)險(xiǎn)概率分布，同樣研究者也不能清楚地知道受試者的信仰。大衛(wèi)?耶格（Jaeger）運(yùn)用德國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)面板數(shù)據(jù)分析轉(zhuǎn)移就業(yè)傾向和風(fēng)險(xiǎn)態(tài)度間的關(guān)系，以受訪者自己對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度作為風(fēng)險(xiǎn)變量的替代指標(biāo)，設(shè)計(jì)的問題是：“你是如何看待自己的：一般而言，你是更愿意冒風(fēng)險(xiǎn)還是更傾向于規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)？”對(duì)于選項(xiàng)，采用了11點(diǎn)量表法對(duì)就業(yè)風(fēng)險(xiǎn)變量進(jìn)行描述，從“非常不愿意到非常愿意”10個(gè)維度。其研究得出的結(jié)論為 ：轉(zhuǎn)移就業(yè)的務(wù)工人口相較德國(guó)本地務(wù)工人口而言，更傾向風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避；就業(yè)風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)增加1單位，個(gè)體在勞動(dòng)力市場(chǎng)的轉(zhuǎn)移就業(yè)概率增加0.62[20]。

籠統(tǒng)地將風(fēng)險(xiǎn)劃分為預(yù)期找不到合適工作以及收入下降的風(fēng)險(xiǎn)，再將風(fēng)險(xiǎn)統(tǒng)一作為解釋或控制變量，缺乏針對(duì)不同個(gè)體風(fēng)險(xiǎn)特征的細(xì)致刻畫。具有不同風(fēng)險(xiǎn)類型的人會(huì)有不同的遷移決策行為。 在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)界定的基礎(chǔ)上，我們接下來對(duì)風(fēng)險(xiǎn)類型進(jìn)行分類。根據(jù)期望效用假定，決策后的各種可能情況下的不同收益對(duì)應(yīng)著不同的效用，這些效用的加權(quán)平均就是期望效用，而不同收益的加權(quán)平均值就是期望值。

r′=U（EX）-E[U（X）]（16）

r′代表風(fēng)險(xiǎn)類型，U（EX）為期望值效用，E[U（X）]為期望效用。若期望值效用大于期望效用，說明務(wù)工人口的效用曲線是凹的，即二階導(dǎo)數(shù)是小于0的，這說明得到一單位的效用比失去一單位的效用低，即他更在意失去，屬于風(fēng)險(xiǎn)厭惡型；若效用曲線的二階導(dǎo)數(shù)大于0，則認(rèn)為務(wù)工人口屬于風(fēng)險(xiǎn)偏好型；若效用曲線的二階導(dǎo)數(shù)等于0，則診斷務(wù)工人口屬于風(fēng)險(xiǎn)中性。

期望值效用表示為：

U（W）=U[piyi+（1-pi）y-]（17）

pi=wij∑jwφη （18）

pi為第i個(gè)務(wù)工人口在某部門某種就業(yè)方式下，從事某一職業(yè)所獲得的月工資收入與同一部門同一就業(yè)方式下該職業(yè)全部工資收入的比例。yi表示第i個(gè)務(wù)工人口獲得的工資收入，表示某部門某種就業(yè)方式下，某職業(yè)的工資收入均值。φ（1，2）表示正規(guī)部門和非正規(guī)部門， η（1，2）表示正規(guī)就業(yè)和非正規(guī)就業(yè)。

期望效用表示為：

EU=EU[p′iyi+（1-p′i）y-]（19）

p′i=nij∑jNφη（20）

p′i表示某部門某種就業(yè)方式下，進(jìn)城務(wù)工人口從事某一職業(yè)占該職業(yè)全部從業(yè)者的比例，yi為務(wù)工人口月工資收入，表示某部門某種就業(yè)方式下，某職業(yè)的工資收入均值。φ（1，2）表示正規(guī)部門和非正規(guī)部門， η（1，2）表示正規(guī)就業(yè)和非正規(guī)就業(yè)。

結(jié)合（17）～（19）式得：

r′=[piyi+（1-pi）]-[p′iyi+（1-p′i）]（21）

（21）式即為就業(yè)風(fēng)險(xiǎn)類型。

3.就業(yè)部門與就業(yè)方式

本文中將正規(guī)部門界定為：機(jī)關(guān)與事業(yè)單位、國(guó)有企業(yè)、外資與合資企業(yè)、雇傭人數(shù)在10人以上的私營(yíng)企業(yè)。非正規(guī)部門是指那些依靠自有資本經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)，且不受公共財(cái)政政策和稅收政策管制的私營(yíng)企業(yè)和個(gè)體經(jīng)營(yíng)組織，具體而言包括：由個(gè)體或家庭通過自營(yíng)或合伙等方式組織的小型經(jīng)營(yíng)實(shí)體、雇傭人數(shù)在10以下的私營(yíng)企業(yè)組織、個(gè)體從業(yè)者以及家庭手工業(yè)者。另外，與國(guó)內(nèi)一些文獻(xiàn)中的界定不同，本文將那些戶籍為農(nóng)村，在城市從事小生意、小買賣，或者私營(yíng)業(yè)主的務(wù)工人口界定為自雇，由于保險(xiǎn)是自已購(gòu)買，因而也屬于非正規(guī)就業(yè)范疇。據(jù)此，本文中將非正規(guī)就業(yè)從業(yè)人員界定為以下幾類人員：自我雇傭，包括個(gè)體經(jīng)營(yíng)戶（有固定攤點(diǎn)和沒有固定攤點(diǎn)的小業(yè)主）；家政服務(wù)人員、臨時(shí)工，不足10人企業(yè)的受雇者，且沒有與務(wù)工單位簽訂勞動(dòng)合同，用人單位也沒有為員工上相關(guān)保險(xiǎn)。正規(guī)部門的正規(guī)就業(yè)界定為：雇傭人數(shù)在10人以上企業(yè)的受雇者，受正規(guī)財(cái)政金融和信貸體系控制約束的機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、國(guó)有企業(yè)與其他社會(huì)組織中的受雇者，他們與單位簽訂勞動(dòng)合同，且能享受到相關(guān)保險(xiǎn)。若在上述正規(guī)部門，但沒有享受到相關(guān)保險(xiǎn)或沒有簽訂勞動(dòng)合同，則為正規(guī)部門的非正規(guī)就業(yè)。

4.計(jì)量模型

根據(jù)上述分析，本文構(gòu)建進(jìn)城務(wù)工人口就業(yè)選擇計(jì)量模型：

Li=Ln（pi1-pi）=β1+β2χi+β3γi+β4δi+β5μi+εi（22）

其中，pi表示選擇做出進(jìn)入正規(guī)部門就業(yè)決策的概率，1-pi表示沒有做出進(jìn)入正規(guī)部門就業(yè)決策的概率。pi1-pi=eβ1+β2xi，兩邊取對(duì)數(shù)，得到Li=Ln（pi1-pi）=β1+β2χi+μi

同時(shí)，考慮到樣本的風(fēng)險(xiǎn)類型，本次研究中依據(jù)研究需要

將全部樣本依據(jù)其對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的敏感程度進(jìn)行分類，具體分成風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)厭惡、風(fēng)險(xiǎn)中性三類，并分別作為虛擬變量代入方程中。公式（22）中χ、γ、δ、μ分別表示風(fēng)險(xiǎn)、就業(yè)動(dòng)機(jī)、個(gè)體特征、家庭特征、制度及行業(yè)等因素對(duì)務(wù)工人口就業(yè)決策的影響。εi為隨機(jī)擾動(dòng)項(xiàng)。

四、數(shù)據(jù)描述與估計(jì)結(jié)果說明

本文數(shù)據(jù)來自沈陽(yáng)農(nóng)業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院碩博士生于2013年8月在沈陽(yáng)展開的進(jìn)城務(wù)工人口就業(yè)的調(diào)研，調(diào)研地點(diǎn)涵蓋沈陽(yáng)9個(gè)市轄區(qū)、1個(gè)縣級(jí)市及3個(gè)縣。市轄區(qū)的調(diào)研按照轄區(qū)內(nèi)街道常住人口數(shù)和街道面積綜合水平排序，選取兩個(gè)街道進(jìn)行等距隨機(jī)抽樣。每個(gè)街道隨機(jī)抽取樣本25～30個(gè)（擬調(diào)研最多樣本為30），共抽取樣本500個(gè)；每一個(gè)縣里面，先對(duì)全縣各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人均GDP進(jìn)行排序，按照人均GDP水平排序的等距隨機(jī)抽樣方法，抽選一個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)，隨機(jī)抽取家庭戶調(diào)研，共抽取樣本200個(gè)。剔除無效問卷后，得到406名進(jìn)城務(wù)工人口的有效問卷。

1.樣本總體描述

我們將年齡在33歲及以下的務(wù)工者稱為新生代務(wù)工人口，設(shè)為0，將年齡在34歲及以上的勞動(dòng)人口界定為老一代務(wù)工人口，設(shè)為1。總體來看，全部調(diào)研對(duì)象中，男性勞動(dòng)人口占全部樣本的60.79%，沒有進(jìn)城務(wù)工的人占19.8%，已婚人員占全部調(diào)研總體的69.1%，初中文化程度者占54.5%，務(wù)工前有技術(shù)的占14.7%。具體樣本情況及調(diào)查樣本在不同部門之間的分布見表2和表3。

2.計(jì)量分析

根據(jù)上述風(fēng)險(xiǎn)來源以及就業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和就業(yè)動(dòng)機(jī)的推導(dǎo)，本文有必要從這兩個(gè)層面考察進(jìn)城務(wù)工人口的就業(yè)選擇行為。本文設(shè)計(jì)了三個(gè)模型，分別考察就業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和就業(yè)動(dòng)機(jī)、就業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和文化程度、就業(yè)動(dòng)機(jī)和文化程度三種交互效應(yīng)對(duì)于進(jìn)城務(wù)工人口就業(yè)部門選擇行為的影響。結(jié)果見表4。

模型一考察就業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和就業(yè)動(dòng)機(jī)對(duì)進(jìn)城務(wù)工人口就業(yè)部門選擇的影響。預(yù)期就業(yè)風(fēng)險(xiǎn)變量在5%水平上顯著，就業(yè)風(fēng)險(xiǎn)增加一個(gè)單位，務(wù)工人口選擇正規(guī)部門就業(yè)的對(duì)數(shù)發(fā)生比會(huì)增加0.0001。相較風(fēng)險(xiǎn)偏好型而言，風(fēng)險(xiǎn)厭惡和風(fēng)險(xiǎn)中性務(wù)工人口選擇正規(guī)部門就業(yè)的對(duì)數(shù)發(fā)生比分別增加0.79和1.32。務(wù)工人口享受型動(dòng)機(jī)增加一個(gè)單位，相對(duì)生存型動(dòng)機(jī)而言，其選擇正規(guī)部門就業(yè)的對(duì)數(shù)發(fā)生比增加0.95。我們想考察不同風(fēng)險(xiǎn)類型和就業(yè)動(dòng)機(jī)交互作用下，進(jìn)城務(wù)工人口的選擇行為，設(shè)定就業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和就業(yè)動(dòng)機(jī)的交互項(xiàng)，相對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)偏好且生存型務(wù)工人口，風(fēng)險(xiǎn)中性且享受型務(wù)工人口選擇正規(guī)部門就業(yè)的對(duì)數(shù)發(fā)生比會(huì)降低2.04。

模型二考察就業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和文化程度交互作用對(duì)于進(jìn)城務(wù)工人口就業(yè)部門選擇的影響。就業(yè)風(fēng)險(xiǎn)變量在5%水平上顯著，相對(duì)于小學(xué)及以下文化程度者，具備初中文化程度的務(wù)工人口選擇正規(guī)部門就業(yè)的對(duì)數(shù)發(fā)生比會(huì)降低1.35。就業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和文化程度的交互項(xiàng)沒有通過顯著性檢驗(yàn)，說明務(wù)工人口的人力資本缺乏回報(bào)。

模型三考察了不同文化程度和就業(yè)動(dòng)機(jī)交互作用下的務(wù)工人口就業(yè)選擇行為。就業(yè)風(fēng)險(xiǎn)變量在5%水平上顯著，相對(duì)于生存型動(dòng)機(jī)，發(fā)展型動(dòng)機(jī)務(wù)工人口選擇正規(guī)部門就業(yè)的對(duì)數(shù)發(fā)生比降低1.43。相對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)偏好型務(wù)工人口，風(fēng)險(xiǎn)厭惡和風(fēng)險(xiǎn)中性務(wù)工人口選擇正規(guī)部門就業(yè)的對(duì)數(shù)發(fā)生比分別增加0.55和0.69。相對(duì)于生存型動(dòng)機(jī)且小學(xué)及以下文化程度者而言，發(fā)展型動(dòng)機(jī)且大專及以上文化程度務(wù)工人口選擇正規(guī)部門就業(yè)的對(duì)數(shù)發(fā)生比增加2.28。

圖1就業(yè)風(fēng)險(xiǎn)概率圖

估計(jì)結(jié)果驗(yàn)證了假設(shè)一，就業(yè)風(fēng)險(xiǎn)影響進(jìn)城務(wù)工人口的就業(yè)部門選擇行為。三個(gè)模型中風(fēng)險(xiǎn)變量的系數(shù)均為正，從一般意義而言，離開家鄉(xiāng)進(jìn)城務(wù)工本身意味著一定的風(fēng)險(xiǎn)，我們對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的概率進(jìn)行描述，可以發(fā)現(xiàn)會(huì)得到一條類似“N”的折線（見圖1）；除了模型二，模型一和模型三驗(yàn)證了假設(shè)二，風(fēng)險(xiǎn)厭惡型務(wù)工人口傾向于選擇正規(guī)部門就業(yè)；我們預(yù)期的就業(yè)動(dòng)機(jī)對(duì)于就業(yè)部門選擇的影響并不顯著。假設(shè)三不成立。

五、簡(jiǎn)要結(jié)論及政策含義

本文考察了進(jìn)城務(wù)工人口就業(yè)部門的選擇行為及其影響因素。計(jì)量分析結(jié)果表明：風(fēng)險(xiǎn)因素能部分解釋進(jìn)城務(wù)工人口的就業(yè)部門選擇行為，動(dòng)機(jī)因素和文化程度也是影響其選擇行為的關(guān)鍵因素。風(fēng)險(xiǎn)和動(dòng)機(jī)是個(gè)體決策行為的重要參考變量，風(fēng)險(xiǎn)厭惡型較風(fēng)險(xiǎn)偏好型務(wù)工人口而言，其選擇進(jìn)入正規(guī)部門的可能性會(huì)更大。

由于戶籍限制和職業(yè)類型等的掣肘，很多流動(dòng)人口和外出務(wù)工人口很難享受到城鎮(zhèn)化的紅利。相較城市戶籍人口而言，缺少就業(yè)福利關(guān)照的進(jìn)城務(wù)工人口，其就業(yè)風(fēng)險(xiǎn)要更高。因而降低務(wù)工人口的就業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是穩(wěn)定其就業(yè)，提升其就業(yè)質(zhì)量的關(guān)鍵。據(jù)此，本文認(rèn)為，城市政府通過減少外來務(wù)工人口的就業(yè)條件限制、增加對(duì)外來務(wù)工人口的職業(yè)培訓(xùn)與指導(dǎo)、更多更準(zhǔn)確的就業(yè)信息等施政措施，可以有效地消除務(wù)工人口就業(yè)預(yù)期中的不確定性因素，進(jìn)而增強(qiáng)其進(jìn)城務(wù)工的正向預(yù)期。城市企業(yè)努力提高外來務(wù)工人口的工資與福利待遇，改善其工作環(huán)境，可以降低外出務(wù)工的就業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，政府相關(guān)部門應(yīng)逐步取消針對(duì)進(jìn)城務(wù)工人口的歧視性就業(yè)政策，引導(dǎo)企業(yè)改善非正規(guī)部門的就業(yè)環(huán)境，加強(qiáng)對(duì)非正規(guī)部門的就業(yè)管理與服務(wù)，可以降低進(jìn)城務(wù)工人口的就業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，最終實(shí)現(xiàn)務(wù)工人口在正規(guī)與非正規(guī)部門間的有序合理流動(dòng)。

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