導語：如何才能寫好一篇防控金融風險的措施，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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關鍵詞金融風險 銀行內部控制

隨著我國市場經濟體制的逐步完善，我國金融業也要適應市場經濟發展的新要求，目前正處于新舊體制交替過程中的矛盾，這使我國金融業的風險居高不下。銀行內部控制是銀行為實現經營目標，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風險進行事前防范、事中控制、事后監督和糾正的動態過程和機制。銀行內部控制制度為防范金融風險提供了解決思路。

一、發生金融風險的主要原因

1.法制意識淡薄，不能正確認識內部控制

會計操作風險存在于銀行的正常業務活動中，許多金融案件都是由于銀行內部存在風險所導致的。由于法制意識淡薄，目前我國不少銀行的會計責任心不強，不能嚴格的依照內部控制制度處理會計信息，致使會信息資料不真實，對銀行經營狀況的客觀評價進而帶來更大的風險。另一方面，我國銀行許多工作人員錯誤的理解銀行內部控制制度，認為內控是對員工的不信任，忽視了內控機制是業務運作過程中環環相扣、監督制約的一種動態機制。因而，他們從思想上抵觸銀行內部控制，沒有形成嚴格執行意識。這種認識偏差違背內控機制事前控制的特點，為銀行金融風險埋下了隱患。

2.內部控制制度不健全

制度不全或存在漏洞是管理效率低下以及不法分子作案得逞的重要原因。我國銀行的內控機制的實效性不強，突出表現在制度貫徹不力、制度不完整和運行機制失調三個方面。完善商業銀行內部控制機制，不僅可以保障風險管理體系的健全，改善公司治理結構，而且還可以促進風險管理策略的有效實施，同時風險管理水平的提升也會極大提高內部控制的質量和效率。目前，許多規章制度流于形式，遇到具體問題原則性講得少。控制環境是內部控制其他要素發揮作用的基礎，我們的銀行系統在前幾年發生了一系列事件，這些事件的發生離不開內部控制環境的背景。一些金融機構無法適應新業務的正常開展需要，缺乏統一的考慮，影響了制度整體作用的發揮。

3.內控制度跟不上金融電算化的發展速度

目前,計算機技術已經廣泛應用于金融領域，會計操作技術逐步地由手工操作過渡到機械化操作,進而發展到電算化操作。現在的金融犯罪的手段也向多樣化、高科技和智能化發展。信息技術化和業務全球化使金融業對信息科技的依賴并由此伴生的風險日益加劇。信息技術和科技產品的發展，也導致了銀行金融風險的增加。銀行信息系統所采用的信息系統軟硬件本身存在著脆弱性，這些脆弱性被特定的威脅利用就會產生金融風險。但由于業務范圍的迅速擴展,原有的制度，己不適應新的工作需要,部分新業務在制度上不明晰,使銀行內控存在不安全的因素。

二、加強銀行內部控制制度建設的意義

我國商業銀行股份制改革中，建立股份制經營的相關機構只是股份制經營的開始，按照國際標準，實現經營機制和管理體制的根本性轉變才是國有商業銀行股份制改造的核心內容。作為經營機制內容之一，商業銀行內部控制機制的根本性轉變是指其內控制度的完善和內控體系的健全，內部控制機制的健全完善應該是商業銀行股份制改革的同步內容和要求。

加強和完善銀行內部控制機制，能夠對法人治理結構下的各方進行真實的監督和控制，通過內部控制管理的實施到位，能夠有效提高商業銀行風險預警和風險化解能力。完善的商業銀行內部控制機制能夠有效協調和約束股份制經營管理中的董事會、股東和經理等方面的關系，即利益相關者的關系，使委托下的各方利益能夠得到有效的保證和協調。在完善的現代法人治理結構下，通過完善健全的商業銀行內控機制的監督控制，商業銀行的企業信息得以充分批露，從而會引導銀行監管部門如中央銀行、銀監會的監管深度、頻度、廣度加深，有利于提升法人治理結構的有效性，最終提升商業銀行資本資源效率。

三、加強銀行內部控制機制防范金融風險的具體措施

1.強化責任意識，增強員工責任感

商業銀行為社會提供金融服務，這本身就是一種責任。銀行吸收存款是責任，企業需要資金，也是責任，這些是與生俱來的責任，其中還包括企業的結算功能，包括其他投融資功能。銀行有責任保障社會存款的安全，這也是隨著我們銀行的誕生存在的責任，銀行要為吸收的存款安全負責。銀行管理人員要通過組織員工學習銀行內部控制的管理制度、操作流程，及時傳達案防內控工作要求和精神；通過下發案例通報、觀看警示片、組織參觀等方式，扎實開展警示教育。通過集中學習、案防知識教育，增強員工內控意識和責任意識。

2.加強制度建設，規范內部控制體系

銀行內部控制制度的制定與完善需要一個循序漸進和逐步完善的過程。制度的生存環境不是一成不變的，這就要求我們及時把已經過時的東西剔除掉，適時吸納有用的、新鮮的、切合實際的因素，堅持與時俱進。強有力的規章制度是有效防止商業銀行發生金融風險的關鍵，重視制度建設，進行制度化的風險管理，有助于我們將內部控制的要求落實到銀行業務工作的各個環節。構筑良好的內部控制體系是銀行內部控制的基礎，我們要明確銀行內部各部門的責任，制定相互制衡的業務管理制度，實現銀行內部控制制度的不斷發展和完善。我們要按照《金融機構內部控制指導原則》的要求,建立與銀行各部門業務工作緊密聯系、層層相扣的內部控制體系,為銀行的健康運行和科學發展創造條件。

3.設置科學的控制點，將風險消滅在萌芽狀態

商業銀行日常業務中的薄弱點包括兩個方面，第一，人員因素，例如：內部欺詐、失職違規、知識技能匱乏、核心雇員流失、違反用工法等等；第二，內部流程，例如：財務會計錯誤，文件合同缺陷，產品設計缺陷，錯誤監控報告，結算支付錯誤，交易定價錯誤等等。科學的商業銀行內部控制需要對于以上這些銀行業務工作的薄弱點進行控制，并且對金融領域案件發生的特點及潛在風險點進行研究，提高內控制度的執行力，加強對關鍵和人員的監督約束，不斷完善內部控制制度和措施，把風險消滅在萌芽狀態。

4.加大科技投入力度，構建金融安全屏障

面對以高科技手段對銀行造成的風險，我們的防范也必須以技術防范為手段，強化信息技術的應用，提高監管機構監管的有效性。當前，我們要加強計算機系統風險控制，對計算機系統的項目立項、設計、開發、調試、運行、維修等全部過程實施嚴格管理。利用信息技術監管，主要是在監管工作中，通過數據處理軟件，對取得的被監管對象的業務數據進行關聯分析，及早發現可疑線索，達到降低案發率的效果。

第一，盡快在防范金融票證詐騙工作中進行防偽技術和設備的開發研制工作，開發新技術時應將風險控制的重要內容設計到程序中去。

第二，杜絕客戶憑證預留簡單密碼、采用IC卡辦理結算等安全措施。根據易產生風險的部位和管理盲點,盡快開發銀行會計內控應用軟件,體現計算機技術在金融內控體系中的監管作用。

第三，電腦僅是銀行會計業務的輔助手段，記賬、信息報送等都是以手工為主，管理信貸風險主要依靠下級層層上報數據，管理難、檢查難、漏洞多。我們要提升會計人員的鑒別能力和防范水平，對操作人員設置權限,建立有效制約手段，建立對會計的防范和規避風險機制，確保會計工作的順利開展。

三、結束語

加強銀行內部控制，對利率風險、市場風險、操作風險、法律風險、信譽風險等金融風險進行有效的識別和防范，將內部控制管理的要求落到實處，對經濟全球化背景下銀行的健康運行具有重要意義。但是目前，我國商業銀行在內部控制制度建設的某些方面還存在盲點，我們要不斷改進工作，促使銀行內部控制機制建設的不斷完善。

參考文獻：

[1]王群英.內部控制與風險管理探索.中國總會計師.2010(1).

[2]劉超.銀行業如何內控風險.中國計算機用戶.2010(2).

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當前金融風險產生和防控不力的體制根源

金融是實體經濟的鏡像反映，當前我國各種金融風險是國民經濟深層次矛盾的綜合反映，既有經濟結構矛盾和經濟體制轉軌不到位的因素，金融體制不完善也是重要原因。

（一）實體經濟改革不到位

一是國有企業改革不到位。國有企業行政管理模式未徹底改變，國有資產效益不高、活力不足、加杠桿沖動較強，是企業部門整體償債能力下降、杠桿率攀升、信用風險加大的重要原因。2014年末國企資產負債率較2007年末上升了7個百分點，目前杠桿率已達到民企杠桿率的兩倍左右。二是金融機構公司治理不健全。“三會一層”和內控機制流于形式，董事會運作行政化，運營管理機關化。許多金融機構仍主動或被動承擔大量政策性業務，預算軟約束導致道德風險，資本真實性和質量不高導致利潤虛高，管理和防控風險的能力不足。三是中央與地方財權事權不匹配。地方政府缺乏主體稅種，隱性債務反復升高，“土地財政”根深蒂固，不斷催生“地王”、持續吹大泡沫。四是部分行業壟斷特征明顯。雖然政策上一些領域相繼開放，但各種“玻璃門” “彈簧門” “旋轉門”下，無形的市場準入關卡仍然難以逾越。

（二）金融管理體制不完善

一是金融調控軟弱無力導致風險滋生。金融監管博弈貨幣調控，監管部門基于對金融機構巨大而直接的影響力，自覺或不自覺地超越監管范疇扮演宏觀調控角色，宏觀調控令出多門，貨幣政策主體性和自主性不夠，貨幣總閘門難以控制，導致近年來我國金融體系資產規模迅猛擴張，股票、房地產和商品市場泡沫積累和破滅反復出現，這是當前各類金融風險產生的重要背景。二是分業監管導致風險防控不力。首先，分業監管體制下“鐵路警察、各管一段”導致風險看不穿、防不住，無法有效綜合經營和大資管背景下行業交叉領域不斷積累的金融風險，導致監管真空。寶萬之爭中各監管部門僅關注各自領域，無法實現穿透式監管，高杠桿投資風險巨大。其次，部分功能法律屬性相同的金融業務分屬不同部門監管，政策溝通不暢導致監管標準不一，滋生監管套利，破壞了市場的公平有效性，如信托計劃和券商、基金的資管產品功能屬性相同，風險資本要求卻大不相同。再次，各監管部門獨立發展登記結算等金融市場基礎設施和金融統計系統，數據標準不一、信息歸集困難、無法獲得統一共享的監管數據，導致監管反應遲鈍。三是日常監管與危機救助分離導致風險處置低效。在金融機構治理不完善、金融監管不到位情況下，金融安全網過度依賴中央銀行最后貸款人。央行金融穩定功能被簡化成付款箱，在不參與日常監管情況下參與救助，權責不對稱必然導致救助處置耗時低效，兜底式“花錢買穩定”往往要付出更高代價。

防范金融風險要托底于保立足

于改

實踐表明，每當改革開放遇到重大困難，總會出現兩種聲音。一種聲音認為，面對復雜的金融風險形勢，策略上應“以保為主”，避免問題惡化，主動放緩改革節奏，甚至出現改革倒退；另一種聲音認為，改革中出現的問題，恰是關鍵改革不到位或配套改革不到位造成的，策略上應堅持“以改為主”，要通過全面深化改革，化解風險于改革創新之中。在當前實體經濟結構矛盾突出、金融管理體系不完善，金融風險高壓高發背景下，“以保為主”還是“以改為主”爭論又起，從根本上厘清“保”和“改”的區別與聯系，明確理論邊界和政策涵義，對于正確領會和貫徹落實中央經濟工作會議精神意義重大。

（一）“以保為主”是對守住風險底線的曲解

什么是“保”，“保”和“改”的理論邊界在哪里，要保什么？這是我們首先要回答的問題。從根本上說，“保”是基于底線思維，是非常態下應對危機的機制和措施，保的是底線，只有形勢發展到底線時才需要保。就金融風險而言，“保”就是要守住不發生系統性金融風險的底線，所以說金融安全托底于保。在底線之上，過度追求“保”必然妨礙市場配置資源的效率，不僅無法有效化解已有的風險，無助于從根本上消除風險產生、積累和傳染的根源，還會造成激勵機制扭曲，最終催生新的風險。

一是“以保為主”會固化既有結構性矛盾，導致風險積少成多、積小成大。“以保為主”理念下，許多本該有序化解的個體性、局部性、短期性風險因素遲遲不能得到處置，可以通過風險暴露而疏導的壓力長期得不到釋放，大而不能倒的風險領域越來越多，系統性風險壓力顯著加大，市場機制在資源配置中的決定性作用無法發揮。我國房地產市場調控政策是“以保為主”理念的突出表現。一旦房價上漲，則擔心風險，采取限購限貸等行政化手段抑制需求；而一旦經濟走弱，希望以房地產投資提振經濟增長的時候，又會采取反向措施促進房地產發展，房地產調控被短期調控目標左右，而土地財政、供地制度、房產稅以及房地產在經濟增長和調控中的作用等深層次體制機制改革未得到實質推進，這是“促進房地產市場健康發展的長效機制”尚未建立的根本原因。

二是“以保為主”催生道德風險和新的風險點。“以保為主”主張“零風險暴露”，采取事實上“花錢買穩定”的策略。其結果是微觀上隱性擔保、剛性兌付盛行，宏觀上中央銀行最后貸款人無限救助，造成了嚴重的激勵扭曲，催生道德風險：投資者長期缺乏自我保護意識；企業和金融機構因風險不必自擔而過度承擔風險；監管部門因成本外生的無限救助，存在放松監管的逆向激勵。當前，許多金融機構在金融市場上進行高杠桿投資套利，金融市場緊繃下各類意外事件往往形成不小的市場震蕩，過分強調市場穩定就可能倒逼央行貨幣投放，在這一具有明顯道德風險特征的制度格局下，影子銀行資產規模必然在整體資本水平不足情況下進一步擴張，最終導致更高的杠桿率和潛在風險。

（二）“以改為主”是防范金融風險唯一出路

改革開放歷史證明，唯有改革才能解決經濟轉型中出現的問題，唯有改革才能從根本上破除風險滋生和積聚的體制根源。

一是要深入推進“三去一降一補”的供給側結構性改革。去產能要堅持市場化、法治化原則，堅定地淘汰落后產能。去庫存的關鍵是建立促進房地產市場健康發展的長效機制，理順中央地方財政關系，使地方政府具備與其職責相匹配的財權和財力，擺脫對土地財政的依賴。因城因地施策，重點解決三四線城市房地產庫存過多的問題。去杠桿要在控制總杠桿的前提下，把降低企業杠桿率作為重中之重，當務之急就是要加快推進國有企業改革、理順價格機制等來有力改變激勵機制。降成本要加大簡政放權力度，降低各類交易成本，特別是將“營改增”的減稅效應落到實處。補短板既要補硬的短板，也要補軟的短板，既要補發展短板，更要補制度短板，尤其是民間資本進入壟斷行業的制度短板。應抓緊制定出臺大幅放寬電力、電信、交通、石油、天然氣、市政公用等領域市場準入的方案和政策措施，制定出臺支持民間資本發展養老、健康、家政、教育培訓、文化教育等服務的具體辦法，同時努力為民間資本營造公平競爭環境。

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關鍵詞：互聯網金融；風險防控；分析

ITFIN，是金融行業一種全新的發展模式，所具有的特征與傳統金融相對比，比較特殊。所具有的功能范圍比較廣泛，具體表現為成本低、效率高、覆蓋面廣，同時具有顯著的發展趨勢。但是，因為ITFIN在一定程度上傳承了互聯網的特征，所以在實際發展的過程中也存在著一定的弊端。因為在管理領域所呈現的功能強度相對較弱，導致在實際應用和發展的過程中存在著一定的風險隱患。因此，金融行業在發展ITFIN的過程中，需要針對其中所具有的風險類型進行明確，并利用先進的戰略手段對具體的風險進行有效控制，從而促進該新型的金融模式在全新的市場環境中實現穩定的發展。

一、互聯網金融發展概述

ITFIN，是一種全新的金融模式，在當前的互聯網時代下具有極強的適應性，是時代創新的重要金融產物。具體指在互聯網的支撐下的，實現融通、支付、投資等各類與金融有關的各項業務開展與實施。在拓展金融業務范圍和服務規模等方面發揮著重要的支撐作用。就目前來講，ITFIN體系所包含的金融模型具體可以分為以下幾種類型。（1）眾籌。這是依托于互聯網信息分享渠道廣的特性，將各種導渠道的資金進行集中整合。（2）P2P網貸。即在互聯網的支撐下，以第三方平臺為載體，實現資金的借貸。（3）第三方支付。是一種應用范圍比較廣的ITFIN模式，在服務范圍和功能體現方面具有較強的綜合性。（4）大數據金融。具體指電商企業在互聯網的支撐下對海量數據進行資源整合，并在基礎上開展相應的金融服務。除了以上幾種比較典型的ITFIN模式之外，還包括金融門戶、數字貨幣等其他模型。可見，ITFIN系統中所蘊含的模型分類有多廣泛。在實踐應用的過程中，ITFIN該系統在海量數據生成、信息智能檢索以及高速處理等方面，所具有的功能優勢十分突出。但是，與之相對應地，ITFIN在實踐應用的過程中也會出現一定的風險隱患，對此，金融行業整體需要加強思想重視。

二、互聯網金融存在的風險分析

（一）互聯網風險。眾所周知，互聯網雖然在信息存儲、傳遞方面具有顯著的技術優勢，但是因為其系統環境的開放性，并且在信息資源方面具有較強的共享特征，導致其內部環境存在著一定的風險隱患，具體表現為信息的泄露、丟失等。而這些因素在一定程度上受互聯網平臺的內部結構穩定性、防護系統安全性等方面影響顯著。在網絡平臺進行資金交易的過程中，需要以協議交易信息和細則為前提。也就是說，在正式交易之前，雙方需要就交易內容、資金數額以及具體的交易方式進行對接，從而保證交易活動順利進行，維護雙方的資金利益。而上述信息都是十分重要的金融信息，如果在對接的過程中出現信息泄露等不良風險，就會嚴重威脅雙方的資金安全。尤其是在當前的互聯網時代背景下，以支付寶、微信為載體的支付方法受到廣泛的應用。在這樣的金融環境下，衍生出了很多種犯罪的方式和技術手段。一些犯罪分子利用特殊的手段對交易信息進行盜取，利用病毒技術黑入用戶資金賬號，盜取資金。除此之外，ITFIN在互聯網方面所具有的風險隱患還有很多。比如說，負面的評價，以及網絡的不合理傳播等，都可能給ITFIN環境造成的一定的威脅。因此，金融行業需要針對上述風險加強思想認知，并采取有效措施進行合理規避。（二）金融風險。在ITFIN運行和發展的過程中，金融風險也是比較常見的風險類型，也是導致ITFIN受到發展制約的重要因素。通常情況下，金融風險的具體類型主要包括以下幾個方面。首先，資金流動風險。因為對此風險類型缺乏正確的思想認知，在進行資金交易以及ITFIN系統正式運行之前，未能就資金流動過程中可能存在的風險因素進行全面分析。同時，也未能針對相關的風險完善相關的預防機制，是導致風險波及范圍增加的主要原因。如果不采取有效的手段進行干預，則可能導致金融平臺內部資金流動受到制約，甚至增加資金鏈斷裂等其他風險隱患發生。其次，信用風險也比較常見。ITFIN是建立在良好征信指標的前提下開展的金融交易與借貸，雙方需要嚴格履行合同細則，具有一定的契約性。但是，如果進行金融交易的過程中，雙方中的任意一方如果在誠信方面出現問題，未能嚴格遵守契約精神履行相關的職責，就會導致金融風險發生。尤其是對一些金融模式來講，以P2P為例，在進行網絡借貸金融服務的過程中，相關企業無法對借貸人群的真實經濟情況以及誠信情況進行全面、準確的的評估，那么在開展金融服務與合作的過程中很可能會增加爛賬、壞賬等不良風險。（三）其他風險。ITFIN在實際落實的過程中還會受其他因素影響而出現一定的風險。比如，系統內部的技術結構和功能是否完善，以及工作人員的操作是否規范等，都可能給金融環境造成一定影響。因此，針對當前ITFIN在實踐運行和發展中存在的各類風險，相關單位和行業整體必須要加強思想重視，并通過制定相關的體制，提出相關的解決措施進行有效干預。

三、互聯網金融的風險防控措施分析

（一）完善互聯網金融管理體系。針對ITFIN系統穩定運行實際需求，順利貫徹風險防控目標，相關企業需要就管理體系進行完善，從而構建優質、穩定的運行環境，最大限度地控制風險的發生。首先，加強風險管控的思想重視，意識到風險對ITFIN發展造成的不利威脅，并在思想上端正認知態度。作為管理者需要在思想上進行明確，并將正確的防控思想有效地傳遞給基層工作人員隊伍，從而保證上下防控思想準確、一致，推動各項防控工作穩定開展。其次，在明確思想導向之后，企業需要針對ITFIN運行環境，構建完善性的管理體系。對工作人員的具體職能范圍進行明確，并針對常見的風險，就具體的系統操作流程進行規范，比如ITFIN系統運行過程中的具體操作步驟，信息的登陸、備份以及交易環境的安全性檢測等，從而保證工作人員嚴格按照規范性的工作流程，開展相應的作業工序。同時，企業需要就工作機制進行完善處理，落實責任體制。將風險防控職能落實到個人，覆蓋到ITFIN系統運行的每個環節當中，從而保證ITFIN在實際運行的過程中，能夠擁有一定的人才儲備進行管理干預，從而保證金融環境安全、穩定。（二）加強信息技術和基礎技術研發。在積極發展ITFIN的過程中，相關企業需要做好基層建筑的建設工作，對相關的技術工藝進行優化和創新，從而保證金融系統內部結構的穩定性，同時也能夠在一定程度上拓展功能覆蓋范圍，不斷對功能要素進行豐富和創新，從而全面提高ITFIN在金融行業領域的市場影響力。首先，加大資金投入，引入先進的科技技術。對ITFIN市場進行綜合分析，從國外國家引入功能先進的技術體系。并結合企業內部實際發展需求，對原有的金融體系進行結構重構，并引入先進的軟硬件設施，對系統功能進行優化處理，從而全面提高金融系統在市場環境中的適應性。其次，加強先進技術的研發與創新。制定一定的技術研發項目，合理配置資金，并引進高素質的技術人員，為積極開展ITFIN系統創新與技術研發提供良好的支撐平臺。在研發的過程中要結合市場整體發展趨勢，以及企業自身的發展定位，并且要根據具體的模型類型對技術研發方向以及具體的技術目標進行明確，從而保證各項創新工作高效、有序地進行。同時，加強安全防護等基礎技術體系建設。針對ITFIN中存在的風險類型進行合理劃分，并利用專業的技術手段對具體的風險進行防控。例如，針對ITFIN中存在的網絡風險制定完善性的系統維護體系，做好網絡環境的自動化監控，從而保證ITFIN系統能夠正常運轉。此外，在技術研發的過程中，企業需要做好充分的測試工作，從安全、效能等多個層面進行系統測試，避免技術體系存在漏洞而造成金融環境存在威脅。（三）加快構建互聯網征信體系。征信是影響ITFIN環境安全的重要指標，同時也在很大程度上影響著ITFIN的發展進程。因此，相關單位需要從征信層面出發構建完善性的考核體系，從而保證在進行網絡金融交易的過程中，對交易雙方的征信記錄進行全面考核，以此為依據決定交易操作是否進行，并對具體的交易數額進行有效控制。首先，利用大數據技術中的海量數據存儲功能，對現代用戶的征信信息進行收集，并構建征信資源中心進行統一管理。之后，在征信資源的基礎上構建完善性的考核系統，對征信信息檢索、評估等功能模塊進行優化處理。如此一來，在具體實施ITFIN交易的過程中，能夠先進行有效的征信評估。以P2P為例，在實施網貸服務的過程中，需要針對借貸人在日常生活中所呈現的征信數據情況進行綜合統計與分析，并在此基礎上對借貸申請進行考核，并控制好借貸數額。（四）加強互聯網金融人才隊伍建設。在ITFIN風險防控工作深入開展的過程中，相關企業需要從人才隊伍建設層面進行全面優化，并加強建設工作執行力度，加強素質型人才儲備，進一步規范系統操作的具體流程，構建安全、穩定的運行環境。在人才招聘的過程中，需要針對ITFIN系統運行在安全保障方面所提出的基本要求，就具體的工作職能進行明確，包括對系統平臺進行規范操作，做好交易環境安全監測，加強金融信息備份與安全管理等，并圍繞若干方面對應聘人員進行綜合考察，以保證所引進的人員隊伍與崗位實際需求之間更加契合。同時，相關企業需要針對ITFIN的具體運行需求，高度重視人員的素質培訓工作深入開展。結合當前工作人員在實踐操作中存在的問題，或者可能遇到的風險隱患進行全面分析，并以此為依據制定完善性的優化措施，進一步規范工作人員的操作表現。此外，企業需要針對工作人員的信息技術專業知識儲備和信息素養進行重點考核，定期向其滲透信息安全等方面的知識、技能，培養工作人員形成良好的風險預估意識，并督促工作人員在信息化系統操作的過程中，規范自身的操作行為。（五）完善立法監督金融市場環境。在ITFIN實際發展的過程中，國家以及相關部門需要加強政策干預，從立法層面進行戰略引導，針對風險防控具體需求就相關的法律法規進行完善，從而為ITFIN系統的規范運行提供良好的戰略導向。首先，國家需要根據金融宏觀調控戰略要求，制定完善性的立法。如提出《互聯網金融風險專項整治工作實施方案的通知》等。同時，基層政府需要針對當地在ITFIN落實中存在的具體風險現象，就具體的法規體制進行細化和完善，從而為當地的金融企業提供有力的參考依據。

依前所述，在以互聯網為支撐的全新金融市場環境中，加強ITFIN風險的分析與防控十分關鍵。金融行業需要明確具體的風險類型，并分別從管理體系、技術層面、征信體系、人才隊伍建設以及市場環境監督等多個層面，開展相應的戰略干預措施，對ITFIN市場環境進行全面的監督，實施系統性的管理，從而保證所構建的金融市場環境更加安全、穩定。

參考文獻：

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全國金融工作會議在之前召開，就是要總結和分析過去五年的金融形勢，為未來金融穩定與發展奠定基礎。推進構建現代金融監管框架，保障國家金融安全，促進金融穩定和發展，首先要落實全國金融工作會議精神，把防控金融風險放在重要位置。要防止風險積累和擴大，守住不發生系統性風險的底線。特別是，“一行三會”等金融監管部門，要與時俱進，加強監管協調，改善金融監管，共同維護國家金融安全，打造我國金融體系的國際競爭力。

防控六大潛在金融風險

最近兩三年里，中國金融市場波動加大，資金也存在一定程度“脫實向虛”的現象，防控金融風險的呼聲日益升高。

從國內外經濟金融環境分析，當前潛在的金融風險點主要包括六個方面，即外部沖擊風險、國有企業杠桿率過高風險、資產泡沫風險、互聯網金融風險、影子銀行風險、地方政府債務風險。

一是外部沖擊的風險。目前，美國經濟進入加息周期，國際資本回流美國，中國面臨資金流出和人民幣貶值的壓力。這在過去幾年已經有所顯現。在這種形勢下，中國要努力維護金融穩定，不讓熱錢在其中興風作浪，防范外部沖擊風險。2016年下半年，形勢仍然比較嚴竣，當時存在“做空人民幣”的聲音，今年以來，形勢已經定下來。

二是國有企業杠桿率過高的風險。中央提出“三去一降一補”中的降杠桿，就是要降國企杠桿，國企負債率居高不下始終是一個潛在風險。目前，經濟下行壓力仍然很大，民間投資積極性還沒充分調動起來。過去兩年，國有企業在固定資產投資中是一馬當先，只能用變相擴大負債的方式籌集資金，潛在風險在上升。而且，過去幾年國企應收應付款上升快，在資產負債表中看不出來，這是一個潛在風險。當經濟下行時，容易出現債務鏈。最近幾年，出現了不少企業債違約事件。

三是資產泡沫風險。最近十年來，一線城市房地產泡沫風險逐漸積累。2016年國慶節出臺針對性政策調控以后，市場逐漸穩定。今年5月份，市場拐點隨之出現。下半年，房地產投資可能下滑。2016年中央經濟工作會議曾提出，要建立房地產市場平穩健康發展的長效機制。但是，房地產泡沫風險一直存在，需要用很長時間來消化，更需要相關配套改革及時到位，如房地產稅收制度、農村土地制度、社會保障制度、戶籍制度改革等。

四是互聯網金融風險。前兩年，互聯網金融領域出現很多“P2P跑路”事件，2016年以來，情況漸漸好起來。加強金融監管并非要“一棍子打死”，而是要進行疏導。實際上，很多互聯網平臺公司并沒有守住“不搞資金池、不變相擔保、不做標準化交易”的底線。未來，我們要大力發展普惠金融、消費金融，很多互聯網公司都在做這些事，這是必然趨勢。金融創新領域，管死了不行，放任自流、任其野蠻生長也不行。在創新和監管、發展和穩定之間要把握好平衡。

五是影子銀行風險。過去十年，我國金融機構“表外”業務過快膨脹，積累了一些潛在風險。最近兩年，銀監會等部門發力監管，加大了對非標準化理財產品或資產管理業務的監管。今年上半年，金融業加快“去杠桿”，主要是針對金融同業業務快速上升、理財產品快速膨脹出現的“脫實向虛”現象。由于虛擬經濟過度膨脹，實體經濟特別是小微企業和民營企業得不到資金“陽光雨露”的滋潤。加強監管措施已經起到了一定的效果。 最近兩三年里，中國金融市場波動加大，資金也存在一定程度“脫實向虛”的現象。

六是地方政府債務風險。我國公共部門債務率并不高，目前我國中央政府和地方債務總規模占GDP比重在60%左右，這在全球似乎是最低的。當年財政赤字占GDP比重只有3%，也在可控范圍內。但有不少“或有債務”，家底并不清楚，不能掉以輕心。一些地方融資平臺，還有PPP項目在有些地方也變換著招式，實際是以擴大地方國企債務來實現的。近年來，落實《預算法》，建立地方財政預算硬約束機制，實施政府債務置換，以及建立地方政府發債機制，“堵邪門，開正門”，潛在風險正在化解。

做實金融監管協調機制

過去幾年，我國金融體系還存在一定程度的“監管套利”和“監管真空”現象。雖然加強金融監管的口號一直在喊，“一行三會”之間協調機制也有，但實際協調比較“虛”，定期或不定期開會而已，約束力較弱。全國金融工作會議決定成立國務院金融穩定發展委員會，就是要“做實”監管協調機制，補齊監管短板。

會議強調，要強化人民銀行宏觀審慎管理和系統性風險防范職責，落實金融監管部門監管職責，并強化監管問責。堅持問題導向，針對突出問題加強協調，強化綜合監管，突出功能監管和行為監管。與此同時，地方政府也要按照中央統一規則，強化屬地風險處置責任。

金融管理部門要培育恪盡職守、敢于監管、精于監管、嚴格問責的監管精神，杜絕失職、瀆職行為。要健全風險監測預警和早期干預機制，加強金融基礎設施的統籌監管和互聯互通，推進金融業綜合統計和監管信息共享。要加強對重大金融改革問題的系統研究，完善實施方案。我們有理由相信，設立國務院金融穩定發展委員會對我國金融體系將會產生深遠的影響。

但是，設立國務院金融穩定發展委員會并非把“一行三會”合并，而是在現有職能分工基礎上，打“補丁”，補“短板”。應該看到，金融是技術性較強的工作，專業化分工是基礎。“一行三會”通過加強監管協調，防范監管套利和監管真空。如果監管只從部門利益出發，就會傾向于把自己蛋糕做大，從而增加系統性風險。在這方面是有深刻教訓的。

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1．網絡金融安全分析

網絡金融一般而言包括網絡銀行、證券、期貨以及支付結算等業務，總體而言因為借助互聯網作為平臺進行金融業務，因而被稱為網絡金融。網絡金融的進行都是依靠互聯網上的電子數據進行傳輸，因此具有結構簡單和快捷方便的優點，而依靠電子信息傳輸這個特點，也成為了風險高發的原因之一。金融業本身就是高風險的行業，由于本身的變幻不定以及需要足夠的信用作為保證，再加上一般各個方面之間的資金網絡互相連通，一個方面出現問題往往牽扯到整個資金鏈，從而導致風險爆發的嚴重后果。而網絡金融除了上述的一般特點之外，還有自身的弱點，那就是其通道和聯系都是建立在電子數據方面的，這方面相對于一般的資金融通，更容易出現信用危機(因為不容易追責)，而更加快速的資金流動和不穩定的網絡狀況，也進一步給了破壞者可乘之機。高技術條件下的網絡金融一方面提高了技術門檻，另一方面也給了更有技術的人進行投機行為的空間。而金融活動本身就是有一定的債務風險，一旦連續出現斷裂和壞賬的情況(網絡金融環境下更容易出現，由于違法成本更低)，也必然的會給操作者難以承受的后果［1］。

2．網絡金融風險的主要類別

2．1計算機硬件方面的風險。硬件方面是指一般性的計算機硬件性能，現階段由于網絡信息化技術的高速發展，計算機硬件的更新換代也非常的頻繁，往往為了能夠運轉新開發的軟件導致不過幾年前的硬件淘汰過時。而現在進行網絡金融操作的計算機理論上基本合理運轉的比較多，但是比較陳舊的也不少，硬件的不過關可能導致金融軟件的運行不暢，從而增加危險。而且當計算機一旦發生故障，就可以導致正在進行的網絡金融活動瞬間中斷，乃至于出現可能被他人利用的可乘之機，而且突然地中斷對于業務而言可以說是非常大的損失了，因此也是不可能不謹慎對待的問題。

2．2計算機軟件方面的風險。網絡金融也是需要依靠一定的金融軟件進行操作的，而軟件本身就是存在可能被利用的漏洞的(這個是天然缺陷，不可能完全避免，只不過或多或少而已)。對于金融軟件而言，一方面對于操作者的技術要求有了一定的限定，另一方面，對于信息技術的高手來說，對其進行攻擊和破壞也總能找到相應的方法。而其所依托的計算機系統，本身也具有一定的不穩定性，系統一旦受到攻擊，那么就非常容易導致所有的軟件的損壞［2］。更何況運行過程之中本身就處于一個不斷的克服軟件風險的過程中，一旦運行中發生數據錯誤，那么也會帶來不可估量的傷害。對于網絡金融而言，軟件方面可能的風險，還要更大。

2．3網絡情況方面的風險。網絡金融需要依靠互聯網，而互聯網本身是全球聯通的，也就是說這樣的數據即使經過加密，也完全可能被有心人搞得到，更何況全球性也注定了危險可能來自四面八方，是注定的防不勝防。在交易和結算方面，因為完全依靠電子數據傳輸，其覆蓋面和風險比較大，而正因為網絡環境的不穩定性和安全脆弱性，也容易由于范圍過于廣泛而受到損害，而這樣的結果必然是牽一發而動全身，造成大片區域的問題。對于網絡風險而言，傳染性的網絡病毒和特定的網絡攻擊都是很難完全抵擋得住的，對于這些東西而言，網絡安全措施往往只是道高一尺魔高一丈，被動得難以完全抗衡。因此，在網絡金融風險方面，網絡風險為其中最容易出現狀況的一環。

2．4交易操作的風險。由于網絡金融的交易和操作都在網上進行，因而其本身的存在具有一定程度的虛擬性。虛擬下的操作不容易進行更好的追責，從而降低了信用違法的成本。在網絡金融中的許多風險案例中，信用危機都是其中非常重要的一環，對于金融業而言，信用環節一旦有問題就是全面的崩盤。網絡虛擬環境下雙方身份不夠透明，信息交換程度更不對稱，因此優勢方一旦出現信用問題，對方往往根本沒有反應和追究的機會，即使能夠做到，也一般只能承受更大的損失(敢于信用違約，自然是看到了違約的損失小于其收益而已)。

3．針對網絡金融安全進行風險控制

3．1完善立法，加強政策調控。網絡金融風險之所以屢屢出現人為因素，主要還是鉆法律的空子，針對在這方面沒有明確的規定，而地方有部分規定又不能統一的狀況。所以必須要完善法律對于網絡金融安全的規定，制定健全和統一的法律規范，來完善網絡金融參與者們明確的權力和義務，保證對于責任的判定能夠切實的執行。同時應當適當的引入政策的調控，固然政策多變，而且政治調控多了也影響正常運行。但是在規范化沒有完全建立起來的階段下，適當的進行政策調控，對于網絡金融秩序的保障，也未必沒有好處。

3．2改進技術，防控信息技術漏洞。同樣針對網絡和軟件方面的風險，則是需要進行比較完善的技術改造，來避免過于頻繁的遭受侵害。而硬件方面，則是需要盡快的進行更新換代，保證技術的及時更新，雖然不一定能夠完全避免網絡風險的發生，但是對于風險的控制和抵御還是有很大的作用的。對于技術漏洞的填補一般而言都是亡羊補牢，但是補上總比不補強，完善已經出現問題防御，自然就是為了避免在已有的風險上再次出錯，能夠有這樣的彌補，也在一定程度上可以遠離大部分問題了［3］。

3．3建立完善的內部監控體系，增強自身責任意識。很多企業出現網絡金融風險問題都是由于自身的內部風險管理方式不穩定，也沒有很好的防控措施。因此在進行針對建議的時候，必須要考慮操作者自身的問題，只有自己用心去避免，才能夠最大程度的規避風險。而在企業內部顯然需要有針對網絡金融風險的管理和監控，需要自身專門的針對，然后配合外部的監控防治體系，才能夠在其中取得比較明顯的效果。對于操作人員需要進行有效的監督管理來避免問題，也需要培養和強化他們的專業水平，落實責任問題，進而建立起完善的監管體系，才是從自身做起的最好方式。

4．結語

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【關鍵詞】 云金融； 互聯網金融； 商業風險； 預警管理

【中圖分類號】 F830 【文獻標識碼】 A 【文章編號】 1004-5937（2016）13-0103-06

一、引言

隨著信息技術的不斷發展，互聯網以其自由、開放、免費、平等、交互以及合作等特點，依托云計算、社交網絡以及搜索引擎等互聯網工具進入了傳統由少數精英控制的金融領域，降低了金融門檻，開辟了更加自由的資金融通渠道，促進了資金供給雙方的信息交流。然而，在互聯網金融企業迅猛發展的同時，由于互聯網金融企業內部管理不規范、監管體系不健全，引發了合法性、規范性和安全性等方面的諸多問題。互聯網金融企業面臨的三大風險為政策法律風險、商業風險和技術風險，筆者認為政策法律風險屬于系統風險范疇，技術風險主要基于技術選擇與安全性的考慮，不在本文討論之列。本文從云金融視閾出發，在對互聯網金融商業風險詳細解析的基礎上，探討了互聯網金融商業風險的預警模式、預警指標體系構建、預警模型及預警結果分析，為實務中互聯網商業風險的預警管理指明方向。

二、互聯網金融商業風險解析

（一）互聯網金融風險整體分析

依據《巴塞爾協議》關于全面風險管理的相關要求，借鑒國際有益經驗，本文將互聯網金融風險分為政策法律風險、商業風險和技術風險三大類，這三大類風險相互影響相互制約。其中，政策法律風險可細分為國家層面、行業層面和機構層面，商業風險可細分為市場風險、信譽風險和操作風險，技術風險可細分為安全風險和技術選擇風險。如圖1所示。

（二）基于業務平臺層面的互聯網金融商業風險解析

由上述分析可知，互聯網金融分為三大平臺，即業務平臺、管理平臺和協作平臺。互聯網金融資金需求的雙方在業務平臺上進行撮合成交；由國家層面的管理者、行業層面的管理者以及互聯網金融企業內部的各個機構分別對互聯網金融企業實施不同層面的監管，他們構成了互聯網金融的管理平臺；軟硬件開發維護者和網絡服務商則負責協助業務平臺和管理平臺的有效運營，其構成了互聯網金融融資類業務的協作平臺。在業務平臺層面，資金融通的雙方面臨的主要是商業風險，包括市場風險、信譽風險和操作風險。

1.市場風險

互聯網金融中的市場風險主要由利率風險和流動性風險兩部分構成。互聯網金融一方面受到諸如行業監管、行業競爭以及行業分化等的影響，另一方面受到央行貨幣政策的刺激，兩方面因素共同導致利率風險的加劇。

互聯網金融機構往往發揮資金周轉的作用，沉淀資金可能在第三方中介處滯留兩天至數周不等，缺乏有效的擔保和監管，容易造成資金挪用，如果缺乏流動性管理，一旦資金鏈條斷裂，將引發支付危機。此外，層出不窮的互聯網金融業務平臺上線，不具有用戶優勢的平臺會借助提升利率、縮短投資期限等方式吸引投資者加盟，這無疑會引發平臺的流動性風險，而且很多用戶基于平臺跑路消息的報道，對平臺的投資只限于打新投資，無疑加劇了互聯網金融的流動性風險。

2.信譽風險

信譽風險從發生信譽風險的主體來分類，主要分為自然人信貸風險和企業信貸風險兩個部分。

（1）自然人信貸風險

自然人違約是由于自然人抗風險能力弱而引發的道德問題。自然人信貸風險產生于借款人經濟情況的不確定性，特別是這種借貸用于生產經營上。互聯網金融業務中很多涉及到自然人信貸范疇，由自然人承擔相應的償還義務，而自然人的消費習慣、經營情況、健康情況都可能引發還款風險。此外，自然人借款人的觀念與道德問題，諸如主觀上存在不良動機，沒有還款規劃而進行的借貸等。自然人借款人在滿足自身利益的驅動下，缺乏自我約束能力，不遵守信用都會導致違約風險的產生。

（2）企業信貸風險

自然人借款人與企業借款人的借款動機以及償債能力影響因素都有著不同。一般來說，企業借款人主觀上惡意拒絕按時清償債務的可能性較小，而相比之下，其由于經濟實力、經營狀況、行業發展等原因造成的資金短缺更容易導致其違約。因此在評價信譽風險時，自然人的信用風險更側重于評估其償還意愿，而企業借款人的信用風險評估則更側重于評估其償還能力。

3.操作風險

互聯網金融的操作風險是指在互聯網金融活動中，由于人員缺陷、不當或失敗的內部流程以及系統缺陷等導致直接或間接損失的可能性。當下，用戶數據、交易數據、用戶操作行為數據、文本數據等大數據系統交織于未經授權的訪問、雇員欺詐、系統退化、服務提供商風險以及客戶安全保護意識不足等交易行為中，操作風險正源于這些紛繁復雜的數據與行為的結合中。

按照操作風險的來源不同，可分為內部操作風險和外部操作風險兩部分。內部操作風險是由于內部控制、績效考評以及審計監管等多方面互聯網金融企業內部因素引發的；外部操作風險是由于私人信息泄露、釣魚網站盛行等外部因素而引發的。究其根本原因即大數據，一方面互聯網金融企業無法很好地管理用戶注冊、交易過程中產生的大數據，另一方面能否合理保存各種數據也是當下互聯網金融企業亟待解決的問題。

（三）互聯網金融商業風險特征分析

一是風險擴散速度快，破壞力強。傳統銀行業務往往是通過紙質或銀行內部系統進行操作，出現差錯有時間進行查找、攔截并進行損失追回。而包含用戶數據、交易數據、用戶操作行為數據以及文本數據等眾多數據的以云金融為載體的互聯網金融業務，一旦出現差錯或問題，很難立即糾正，且互聯網金融業務運作速度非常快，等到發現問題想要攔截或追討損失幾乎是不可能的。

二是風險交叉傳染。一方面，互聯網金融業務平臺包含融資類業務、支付類業務以及理財類業務，業務互相之間存在著交叉性；另一方面，互聯網金融商業風險中的市場風險、信譽風險以及操作風險存在著多米諾骨牌效應，諸如市場風險會引發信譽風險進而從某種程度上影響操作風險。

三是風險的責任難以區分。互聯網金融的辦理過程常常會涉及到電信、電力、外包商等其他合作方，因此，一旦某一方出現服務中斷、系統崩潰、客戶信息泄密等情形，將直接給互聯網金融企業造成損失，且很難區分責任。責任無法區分的直接后果是一旦出現損失，很難對相關方損失的賠付事宜進行確定。

三、互聯網金融商業風險預警模式構建

（一）互聯網金融商業風險預警思路設計

基于上述分析，在互聯網金融商業風險的識別與評估過程中，并非所有的風險都能用定量的方法簡單測評，對于定性的風險評估指標采用模糊綜合評價的方法將其定量化，以測度互聯網金融商業風險（包括的市場風險、信譽風險和操作風險）。根據選定的權重系數測度互聯網金融商業風險的預警綜合評分值，按照所設定的預警區域范圍確定互聯網金融風險預警的區域，進而選擇互聯網金融商業風險的應對策略。詳見圖2。

權重系數的選取就成為風險測度過程中的關鍵問題，一方面是分別測度市場風險、信譽風險和操作風險過程中各具體指標的權重系數的確定問題；另一方面是互聯網金融商業風險預警評分值測度過程中市場風險、信譽風險和操作風險分別的權重系數確定問題。

通過權重系數的確定來衡量各指標的重要程度，本文主要采用專家咨詢和經驗判斷法，由個人經驗決策轉向專家集體決策。在數據處理時，采用算術平均值代表評委的集中意見，然后通過歸一化處理以確定權重，其計算公式為：

其中：n為評委的數量；m為評價指標總數；aj為第j個指標的權數平均值；aji為第i個評委給第j個指標權數的評分值。

（二）互聯網金融商業風險預警指標體系

基于業務平臺的互聯網金融商業風險分為市場風險、信譽風險和操作風險三個維度，且各個維度的風險含義豐富，難以用單一的指標進行客觀描述。為使評價指標更加準確，本文特采用主觀與客觀相結合的方法對互聯網金融三個維度的商業風險進行設計。

對于定量指標，筆者結合相關學者的研究成果以及銀行體系的定量指標進行計算；對于定性指標采用問卷調查的形式，結合模糊綜合評價的方法得出相應的評分值。具體的指標詳見表1。

（三）互聯網金融商業風險預警模型構建

通過假設互聯網金融商業風險中各變量之間都是相互影響、相互作用的，構建互聯網金融商業風險結構方程模型，以檢驗以上指標互相之間的關系，互聯網金融商業風險三維關系假設如下：

H1：市場風險的防控對互聯網金融商業風險的預警防控有直接的正影響。

H2：信譽風險的防控對互聯網金融商業風險的預警防控有直接的正影響。

H3：操作風險的防控對互聯網金融商業風險的預警防控有直接的正影響。

H4：市場風險的防控和信譽風險的防控之間有直接的雙向的正關系。

H5：市場風險的防控和操作風險的防控之間有直接的雙向的正關系。

H6：信譽風險的防控和操作的防控之間有直接的雙向的正關系。

H7：市場風險的防控所依賴的各要素不受信譽風險和操作風險防控的影響。

H8：操作風險的防控所依賴的各要素不受市場風險和信譽風險防控的影響。

H9：市場風險的防控所依賴的各要素不受信譽風險和操作風險防控的影響。

H10：除市場風險、信譽風險、操作風險之外的其他影響因素均作為殘差項。

將衡量互聯網金融商業風險的指標分為三類，一是互聯網金融機構個體指標，包括財務健康狀況和機構規模；二是互聯網金融機構整體指標，包括資產規模、信貸質量、資產和負債匹配數量；三是互聯網金融機構間指標，包括業務發展模式、產品種類、風險度量等。詳見表2。

根據模型函數形式和基本的假設，得出結構方程模型設計如圖3。

在模型中市場風險、信譽風險和操作風險作為三個外生潛變量分別由其各自所屬的顯變量來測量，互聯網金融風險系統各變量之間是相互關聯的，所以假定三個外生潛變量之間存在共變關系。互聯網金融融資業務風險作為內生潛變量，由八個顯變量y1，y2，…，y8來反映。全模型從圖3可以反映出4個潛在變量、88個觀測變量、89個誤差項的相互影響關系。

四、互聯網金融商業風險預警結果分析

（一）確定預警信號閾值

預警信號閾值是觸發預警后續行動的臨界值，閾值應綜合數據模型、專家經驗、歷史數據經驗以及同業信息來確定，同時需要考慮互聯網金融融資平臺自身的風險偏好、平臺與客戶的關系、監管部門對互聯網金融融資平臺的檢查評估以及監管要求等因素。一旦風險表征值超過了預警信號閥值，就會觸發預警流程，進入風險預警系統，定位其風險級別。

（二）互聯網金融商業風險預警級別定位

根據對應項目評估的風險大小，將互聯網融資風險分為“正常狀態”“關注狀態”“次級狀態”“可疑狀態”和“損失狀態”五個等級，分別以“綠燈”“藍燈”“黃燈”“橙燈”和“紅燈”來表示。詳見表3。

（三）互聯網金融商業風險預警結果分析

當處于綠色信號燈范圍內的情形時，互聯網金融平臺應該考慮與其開展相應的業務活動，不僅如此，為了增強互聯網金融平臺的效益，平臺應該多吸收該類業務；當處于藍色信號燈范圍內的情形時，互聯網金融平臺可以考慮接受與其開展相應業務，而對那些已有的處于藍燈狀態的業務，可以考慮持有；當對于處于黃色信號燈范圍內的情形時，互聯網金融平臺應根據自身公司戰略以及客戶征信水平，酌情考慮是否要與其開展業務，若存在已經發生的處于黃燈狀況的業務，應及時作出調整和防范，或改變持有策略或考慮轉出業務；當處于橙色信號燈范圍內的情形時，互聯網金融平臺不應考慮為其借貸，若已發生的處于橙色信號燈狀況的業務，應立即采取措施降低損失；當處于紅色信號燈范圍內的情形時，互聯網金融平臺應將其拉入黑名單，而對處于紅燈狀態的已有業務，則應采取強硬手段進行挽回，彌補損失，并進行不良征信評價。

【主要參考文獻】

[1] 楊虎，易丹輝，肖宏偉，等.基于大數據分析的互聯網金融風險預警研究[J].現代管理科學，2014（4）：3-5.

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篇7

與互聯網金融業迅速成長形成鮮明對比的是，近來互聯網金融也進入了風險的集中爆發期，不少的P2P平臺跑路或倒閉，部分第三方支付機構被曝挪用客戶備付金。由于利用了互聯網技術開展業務，互聯網金融產品往往牽涉人員較多，分布范圍廣，涉及金額巨大，與過去傳統的金融業態不同的是，互聯網金融風險的突發性更快，傳染性更強，更具廣泛性，一旦在安全上出現問題，風險就會瞬間爆發，并迅速蔓延開來，由于牽涉人員多，風險爆發集中，極容易引發大規模群體性事件，危害公共秩序，影響社會穩定。所以，當前做好互聯網金融風險控制，將風險防患于未然，具有非常重大的現實意義。

目前我國互聯網金融存在的風險，大致可分為以下幾類：

一、信用風險

信用風險主要指交易主體無法履約造成的風險，互聯網金融的實質仍然是一種金融活動，互聯網只是技術實現手段，因此，傳統金融具有的信息不對稱，違約等風險因素并不會因為互聯網而消失，反而會更加突出。互聯網金融行業準入門檻不高，業務過多依賴于線上辦理，信用審核的手段和渠道不完善，由于網絡作弊行為存在，網絡數據的真實性，可靠性也會受到影響。互聯網金融企業征信體系不完善，服務主體與客戶無法面對面接觸，交易雙方在身份確認，信用評級方面信息也不對稱。另外，資金流向不明，追償機制和措施不完善等，都易出現資金違約，信用風險較高。

二、監管風險

監管風險指對互聯網金融監管真空或監管不力帶來的風險，簡言之就是管不了和管不住的問題，管不了是法律問題，管不住是監管手段問題。

我國現行法律法規對互聯網金融機構的監管主體表述模糊，對互聯網金融機構沒有清晰的市場準入規定，對行業屬性和業務模式作出明確定位的也比較少，盡管目前出臺了一些指導意見或征求意見稿，但離實施細則落地尚有一段距離。由于缺乏監管，很多的互聯網金融機構業務邊界模糊，業務隨意性較大，比如作為比較典型的互聯網金融模式，也是目前最為活躍的業務之一，P2P網貸，無論從資金來源，信貸客戶構成以及業務模式看，其實質仍然是民間借貸。對于線下傳統的民間借貸，其所涉及的業務流程、風控管理、適用法律、司法解釋和糾紛處理等，都已經有了一套完整的相對成熟的體系，但搭上了互聯網的網貸，卻似乎游離于法律邊緣，如果沒有完善的法律法規對其進行有效的規范，稍有不慎，就可能觸碰“紅線”，造成風險的集中爆發。

再者是監管手段的缺失，能管，但管不管得住又是個問題，互聯網金融所對應的信息技術環境日新月異，這對于互聯網金融的風險防控和監管提出了更高的要求。互聯網金融的交易過程通過網絡進行，交易虛擬化使金融業務失去了時空限制，交易對象模糊，交易過程不透明，監管機構難以準確了解金融機構業務模式、客戶信息、資金流向、資產負債等實際情況，很難采取行之有效的監管手段進行監管。

三、流動性風險

同傳統金融業一樣，互聯網金融業務也涉及大量的資金流動，如果缺乏有效的流動性風險管理，一旦資金鏈斷裂，必然引發流動性危機。目前互聯網金融的流動性風險主要集中于第三方支付和網貸領域，第三方支付存在著資金期限錯配的風險，問題集中在對沉淀資金的不當利用上，如果第三方支付機構對備付金存管處置不當，擅自挪用備付金，就有可能引發流動性風險。而P2P拆標錯配是引發P2P平臺流動性危機的主要根源，即P2P平臺將項目拆分為更小金額或更短期限的標的進行招標，例如把12個月500萬的標的，期限縮短為三個月，滾動放標四次，這樣做的目的是為了滿足投資者偏好，增加交易量，但由于存在明顯的時間期限錯配，一旦遭遇突發事件或償還逾期時，就可能出現大規模的擠兌，進而引爆流動性風險，那些卷款跑路的P2P企業，往往都經歷了這樣一個過程。

四、技術風險

互聯網金融是一種依托于現代信息技術的金融模式創新，必然受制于技術缺陷而產生風險，甚至有專家認為：互聯網金融風險是技術風險，非業務創新風險。互聯網金融的技術風險在互聯網的開放背景下已不再是一個單純的技術問題，而是完全可能引發金融系統性風險。由于互聯網金融業務的日常操作主要通過計算機軟硬件和網絡進行，計算機和網絡設備等硬件設施以及軟件存在的漏洞，計算機病毒的存在與傳播，普通用戶IT知識的缺乏等，都給黑客提供了可乘之機，當人們通過互聯網進行金融活動時，就有可能受到有目的的網絡攻擊而導致信息泄露或資產損失。

此外，基于大數據的數據挖掘是互聯網金融的一個重要支撐，如果互聯網金融機構沒有對數據的創建、存儲、傳輸、使用、銷毀整個生命周期建立起完整的保護機制，個人信息和交易數據等敏感信息在數據采集和處理過程中，也可能出現泄露。

再者，由于互聯網金融平臺要保證交易的實時性，數據的完整性，對服務器在線率，軟件的可靠性、安全性等都有高于一般應用的要求。因此，在目前一些互聯網金融企業設備采購，技術開發，安全管理投入不足的情況下，技術性風險問題也就顯得尤為突出了。

互聯網金融風險的存在有其必然性，但如果防范和處置不當，就會對金融秩序和社會穩定帶來一定危害，規避互聯網金融風險是管理者，經營者，投資者必須認真考慮的事。針對以上四類當前比較突出的風險，可采取如下措施。

一、防范和處置信用風險

積極開展互聯網金融行業信用評級體系建設，引入獨立、權威的第三方評級機構，采取科學的評級方法，合理，規范的評級程序，通過對互聯網金融平臺的合法性、管理能力、產品信息、財務信息和負面信息等指標進行查證，客觀真實地評估其經營能力，最終以符號形式明示出來，供投資者判斷企業風險狀況，做出投資決策。在建立評級體系的同時也要建立信用懲戒機制，加強對失信行為的披露和曝光，對失信企業或個人采取公開警告，黑名單或強制退出市場等懲罰。

積極推進互聯網金融征信體系的建設，將互聯網金融統計逐步納入金融業綜合統計體系，建立統一規范的信息披露制度，加強互聯網金融企業基本經營狀況和重大信息的披露，進一步推動互聯網金融實名制，對接人民銀行征信系統，對交易者的信用狀況進行提取核實。

二、防范和處置監管風險

對互聯網金融的監管必須要明確監管主體，做到有法可依，針對監管中的空白領域，國家有關部門應該從互聯網金融行業的市場準入、業務模式、交易雙方權利、義務和責任等方面做好頂層設計，加快立法進度，完善監管執法體系。目前，已有一些專門針對互聯網金融領域的法律法規相繼出臺，更多的規章制度也正在起草或修定之中。這些法律法規的逐步完善，無疑對規范當前互聯網金融平臺運行，降低風險發生提供了重要法理依據和保障。

但個人認為，在法律法規的制定過程中也應充分考慮微觀主體創新需求，不宜管得過嚴過死，對互聯網金融立法可參考自貿區建立的“負面清單”制度，為企業合法合規經營劃出清晰界線，同時也為創新留足空間。

對于監管手段缺失或滯后的問題，應加強監管部門復合型人才隊伍的培養和儲備，及時采用新技術，新方法，新設備，對新技術的引進可以與高校或科研機構合作，新設備的開發和采購采取社會化招標的形式，吸引更多的市場化技術力量進入。

三、防范和處置流動性風險

應對互聯網金融的流動性危機，必須要加強互聯網金融機構流動性風險管理，做好充分的流動性準備，在資金的存量和流量間找到一個平衡，可以仿效央行對銀行機構設立的存款保險金制度，要求互聯網金融企業建立風險備用金制度，與備用金托管銀行合作設立備用金專用帳戶，按一定比例劃入風險備用金，一旦發生流動性危機，可先啟用風險備用金進行墊付。

同時要規范互聯網金融企業的業務模式，規范第三方支付備付金存管行為，嚴禁挪用客戶備付金或以備付金為他人擔保，嚴禁P2P企業拆標，債權轉讓，自設資金池等行為，設立抵押制度和聯動機制，互聯網金融企業可以與法院，拍賣行，典當行和房地產交易中心等建立合作機制，一旦借款人出現履約風險，可將抵押品順利變現，從而保證了投資者的投資能得到相應的資金兌付保障。

四、防范和處置技術風險

金融管理者對技術風險管理必須給予高度重視，始終將技術安全工作放在首位，制定嚴密的安全管理策略和制度并嚴格執行，互聯網金融平臺的安全設計要符合計算機安全技術標準和金融行業信息系統相關標準，確保系統各層級安全。對計算機硬件，網絡設備必須采取安全防護措施，從網絡層隔離互聯網和內網，并對網關做病毒過濾和入侵行為檢測，配置不同分工的服務器，設置防火墻確保網絡訪問安全，對數據加密傳輸并做好異地備份，加強軟件開發和測試確保應用程序安全。同時，要將日常技術安全檢查納入到企業的風險管理控制中。

篇8

關鍵詞：工商管理；企業財務管理；優化分析

財務管理是公司整個管理系統的核心環節。通過有效地執行這項工作，可以避免財務風險并保證公司的經濟利益。但是，實際財務管理過程中仍然存在許多問題，這些問題會導致資金不適當使用，并影響企業的經濟利益。在這種情況下，公司必須依靠工商管理的觀點，合理地優化和完善以前的財務管理工作方法，以確保財務管理工作的有效性能夠得到充分體現。

一、從公司工商管理角度看公司財務管理發展的重要性

近年來，隨著中國經濟體制改革進程的不斷推進，各個公司的發展環境發生了巨大變化，尤其是市場經濟的競爭比以往任何時候都更加激烈。公司要提高競爭力，實現長遠發展，就必須更加重視財務管理，以促進財務管理質量的提高。如果一家公司可以從工商管理的角度來發展財務管理，那么它可以在促進財務管理發展中發揮積極作用。公司如果擁有完整的企業管理制度，就可以保證自身內部結構的完整性和合理性，促進企業生產、經營和管理等各項工作活動的順利開展，使整個企業保持正常的經營狀態。從公司工商管理的角度執行公司財務管理，可以掌握公司的基本內部信息，包括生產條件，運營活動和各個公司的進度。這也可以鼓勵管理者依靠整體管理，科學合理地分配資源可以促進資源利用的改善，同時避免浪費財務資源。公司的生產和運營沒有過多的成本，公司可以在一定程度上實現最大化經濟效益。在公司工商管理工作制度的指導下，大大提高了財務管理工作內容和任務的清晰度，同時可以改善財務管理的順序，也可以實現財務管理的透明性，提高了財務管理人員的工作熱情，進而促進財務管理整體質量的有效提高，從而充分發揮自身的效能，促進公司保持長期穩定的發展狀態。從業務角度看財務管理可以對公司財務管理的全過程進行監控。一旦財務管理出現問題，相關員工就可以盡早發現并解決，以盡可能避免財務風險，公司的出現增強了財務公司風險的防范能力，減少了財務風險對公司的負面影響，從而確保了財務公司的穩健發展公司晉升。［1］

二、從工商管理角度看公司財務管理中的問題

（一）公司本身對如何防范財務風險缺乏高度了解

如果相關公司要確保財務管理的質量，則需要提高對財務風險的預防和控制的意識，以避免發生財務風險。不影響公司的發展。對于公司財務管理的實際情況，一些公司雖然認識到財務風險防控的重要作用，并且對財務風險防控有一定的了解，但是他們卻在培訓公司員工的財務意識上有所欠缺，金融風險的防范和控制未得到加強，當前的市場和社會環境尚未得到充分的研究，難以充分理解影響金融風險的因素。這對于財務風險的預防是極其不利的，并且還會影響財務人員對風險防控的認識。此外，一些公司在制定財務風險防控計劃時，沒有考慮到公司財務管理的實際情況和建立財務風險防控機制的實際效果，導致了預防計劃的合理性和有效性不足。不能有效控制財務風險，影響財務管理的順利發展。

（二）缺乏與公司財務和工商管理機構的獨立性

對于公司財務管理，其內容范圍比較廣泛，其中包括公司內部利益的劃分。因此，相關公司在進行財務管理工作時，必須確保其管理機構的獨立性，以滿足內部財務控制管理的實際需要。對于公司目前的財務管理，自己的工商管理機構在建設過程中沒有考慮獨立性問題，因此該機構缺乏相應的獨立性，導致公司工商管理機構難以開展有效的監督工作，影響了其有效性，財務管理工作也就不能有效實施。此外，一些公司在建立財務和工商管理機構時缺乏對公司行政管理的監督和管理，也缺乏對執行監督權力的有效檢查，這使得工商管理管理難以順利進行。在某些情況下，分散的制衡模式將難以實現，并且無法確保財務管理工作的效率和質量，從而容易導致財務風險。

（三）公司財務工商管理管理體系不足

健全的財務管理體系可以改善公司工商管理的規范性和秩序，并確保各種業務管理措施的有效實施。但是，相對于公司現有的財務管理系統，有關公司對財務管理系統的建立沒有給予足夠的重視，實施也不夠。一些財務系統還不夠完善，相關的系統管理員對這個系統的評價也不是很高，這也降低了實施該系統的熱情。另外，一些公司在進行財務管理工作時，仍然沿用以前的財務管理系統，沒有結合自身發展的實際情況和財務管理的實際需要來完善原有的財務系統。從工商管理的角度來看財務管理系統，以致無法滿足以前的財務管理系統。現代公司的財務管理要求及其自身的發展要求使其難以充分發揮財務管理的作用，從而影響到整個公司的發展。［2］

三、從工商管理角度優化公司財務管理的有效對策

（一）提高公司對預防和控制財務風險的意識

如果公司要從管理角度實現財務管理的有效優化，則必須首先提高自身和財務經理對風險預防和控制的意識。在此基礎上，相關公司需要對金融風險有透徹的了解和研究，認識到金融風險對業務發展的危害，并要重點防范金融風險。同時，公司應了解公司工商管理在防范和控制財務風險中的積極作用，認識到公司工商管理在財務管理中的重要作用，結合實際情況，有效地將工商管理與財務管理結合起來。合并財務管理工作系統，以滿足公司財務管理工作的需要。此外，公司應通過培訓或晉升，加大對財務管理人員的培訓，提高財務管理人員對風險防控的認識，鼓勵他們對財務管理更加重視，對公司進行培訓，以改善財務管理。管理者識別風險的能力也可以在預防和控制財務風險中發揮重要作用。［3］

（二）改善公司財務和公司工商管理機構的獨立性

如果一家公司要合理優化其財務管理，以提高其財務管理工作的效率和質量，則必須建立一個適當的財務管理機構。在開始之前，公司需要加深對財務管理工作的了解，并要根據實際情況。適當地建立金融業務管理機構，使其與金融業務管理系統兼容，同時滿足財務管理的實際需求。此外，在設立該機構時，相關公司必須確保金融業務管理機構的獨立性，明確財務部門與業務管理機構之間的區別，并向金融業務管理機構分配監督職責，以便其能夠嚴格執行財務管理程序，實現本地監測和加強對金融風險的預防和控制。

（三）加強對公司財務管理的工商管理制度的建立

任何工作都需要相關系統的科學指導，以確保工作能夠順利進行，公司的財務管理也是如此。因此，相關公司若要改善財務管理的秩序和有效性，就需要根據原始財務管理制度和實際財務管理情況，建立一套扎實的財務管理業務管理制度。另外，在構建系統時，組織還必須考慮自己的發展水平和所經營業務的特征。同時，他們還需要研究當前經濟市場的發展和變化，以避免出現不能反映實際經濟發展趨勢的金融業務管理系統，影響企業發展。在此基礎上，公司必須首先建立一個內部財務組織，并明確劃分該組織的工作內容、職責和權力，以避免在出現相關問題時逃避職責的情況。此外，相關公司應在內部管理和控制工作中采用科學合理的方法，以加強公司內部不同部門之間的協調和監督，并建立約束和平衡的機制，以減少問題的發生。

（四）建立健全管理公司財務運作的機制

一方面，相關公司需要在理清自己的管理工作的同時提高對財務管理人員權力的認識，以便在行使職權時承擔適當的責任。此外，公司需要加強內部財務監督，并建立適當的內部監督機制，以避免濫用職權，以便每位財務經理都能認真執行相關的工作制度，并在幾分鐘之內完成自己的工作。另一方面，公司必須加強財務預算工作的管理，結合公司各項工作的發展，適當調整各項財務預算，對各項財務費用進行科學有效的評價。每個支出基金的使用都受到嚴格監控，以確保最大程度地利用資金，從而使預算合理的企業可以獲得最大的經濟利益。

（五）財務管理中工作關系的科學優化

公司的財務管理包括許多方面，例如財務會計和分析。只有到位工作的各個方面，財務管理的效率和質量才能得到改善，財務管理才能在業務發展中發揮作用，扮演重要角色。在此基礎上，公司應更加重視財務會計和分析。負責人員在進行財務會計工作時，應注意特定的財務活動，并針對各種財務活動采用適當的方法，進行有效的會計工作，并確保會計數據的準確性。這也可能會有所幫助，因為公司工商管理可以提供可靠的數據。此外，相關財務經理在進行財務研究時必須使用科學合理的工作方法。除了利用自己的工作經驗之外，他們還需要采用先進的信息技術來客觀地分析公司財務數據并找出其中的內容。并制定有效的解決方案，以提高財務管理的完整性。［4］

四、結語

通過以上分析，財務管理是公司整個管理系統的核心環節。通過有效地執行這項工作，可以避免財務風險并保證公司的經濟利益。但是，實際財務管理過程中仍然存在許多問題，這些問題會導致資金不適當使用，并影響企業的經濟利益。公司可以從工商管理的角度有效地優化自身的財務管理，不僅可以提高公司財務管理的有效性，而且可以促進公司經濟效益的提高。在此基礎上，相關公司需要更加重視財務管理，從工商管理工作的角度考慮實際情況，以優化財務管理措施，并將其應用于財務管理中，以確保公司的穩定運行。

參考文獻

［1］李勇.基于內控視角的企業財務管理模式研究［J］.知識經濟，2019（19）.

［2］支雪斌.基于工商管理視角下的企業財務管理分析［J］.時代金融，2018（3）.

［3］王云峰.中小企業內控視角下的財務風險管理探究［J］.財會學習，2016（8）.

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【關鍵詞】金融會計 風險 形式 原因 表現 對策

一、金融會計風險的表現形式

風險是指未來遭受損害的可能，金融風險的表現形式包括決策、市場、資產、流動性及籌資風險等幾方面，其中金融會計風險是最突出的一種。現代企業經營管理過程中，經常會應用到金融會計操作，所以金融會計風險時有發生，主要通過以下幾種形式表現出來。

（一）會計核算風險

會計核算方法不當，程序不規范就容易產生核算風險。這是會計金融風險當中比較常見的表現形式之一，另外一些單位為了維護自身利益，違反要求處理會計信息，最后也會出現會計核算的金融風險。還有一些金融機構為了達到某些目的，要求會計部門虛增或虛減利潤，由此達到業績考核的名次或者私下盈利的目的所形成的會計信息失真也會造成核算風險。

（二）操作不規范所造成的結算風險

一些會計工作人員的業務能力低，個人實際能力不能滿足金融核算工作的實際需要，其個人素質水平也不符合整個結算工作嚴謹認真的總體要求。另外有些工作人員金融風險防范意識淡薄，在辦理業務的時候不按操作規范進行，常常會根據自己習慣的工作程序或方法進行核算操作，這樣也會產生較大的結算風險。

（三）會計監督職能作用不充分

會計監督是保證單位內部的經營活動呈現合理合法化的保證，但是一些金融會計監督職能起不到應有的監督作用，在很大程度上依然受制于經營理念。會計核算監督檢查不嚴，懲罰力度不強，就會提高違規經營的風險。

（四）內部控制約束力度不健全，對會計人員沒有足夠約束力

個別相關從業人員素質低，不按規范操作，經常出現差錯。另外個別會計人員內外勾結，侵害企業利益，容易產生經濟損害。再有，會計崗位沒有足夠的約束牽制，金融機構的會計核算有明顯漏洞，規章制度不嚴謹，操作程序不嚴密，制度欠缺，約束力低都是這方面會計風險的重要體現。

（五）制約效應低，經營風險大

金融行業本身風險巨大，會有可能影響到金融風險的因素也有很多，隨著現代化經濟水平的發展和科技水平的進步以及人們對會計行業不斷增加的了解，一些不法分子運用多種手段實施金融犯罪，對整個會計安全造成了很大的不良影響，這些事件都會涉及到經營核算部門，會計部門沒有起到制約作用，就會使得核算水平降低，加大經營風險。

（六）信息反應慢，影響金融決策

會計部門不能徹底發揮自身的會計管理職能，不能及時向領導提供幫助其決策的關鍵信息，有的甚至不能在工作中發現核算問題，影響決策的準確性。這都是會計人員的工作過程中的失誤，很多會計部門沒有嚴格的風險量化檢測指標體系，不能實現其參與決策的職能，對整體決策起不到積極的作用。

二、金融會計風險產生的原因

（一）監管模式不完善，內部控制薄弱

目前我國的金融監管模式不夠健全，不能有效控制金融風險。政府對金融業的保護措施影響市場公平競爭，另外金融機構宏觀監管存在空白區域，也會引發金融風險。再有金融機構自身的控制措施不足，權衡制約不良，容易出現會計信息失真。金融會計內部控制薄弱，由此使得會計控制認識不深刻，易產生違規操作。

（二）市場競爭環境激烈，競爭無序復雜

目前我國經濟飛速發展，市場經濟的缺點隨之體現，因為社會平均利潤率還未形成，所以很多社會資金進入到金融機構的賬面投資，激烈的市場競爭環境催生了金融風險的出現。競爭是存在于市場當中經濟發展的必然，無序的市場競爭等違規操作在擴大成本的同時，為犯罪提供了便利條件，這方面造成的損失也比較慘重。

（三）會計素質低

我國大部分金融機構的會計人員的能力和素質偏低，專業技能水平有限，因為很多金融風險的發生都和會計人員的個人素質有直接關系。會計人員在工作中不依照法律規定違規操作，易于造成業務混亂。

三、金融會計風險的預防措施

（一）完善控制體系，強化內部控制

獨立的會計和核算體制是金融機構實現有效的內部控制的基礎，強化會計業務制度體系建設，能夠有效控制人為信息失真現象的發生。經濟全球化發展情況下，完善金融業會計制度需要從資產質量的真實核算、收入期限的合理確定、固定資產拆舊方式改革、降低金融機構服務水平以及強化金融創新能力等幾方面實現，以此提高對金融會計風險的預防能力。完善金融機構的內部控制機制，需要從財務體質確定入手，降低會計人員編制以及調整財務數據的可能性和隨意性。另外還要重視對風險環節的內部控制，要分析不同金融機構的實際狀況，加以論證完善防控措施。再有，要通過集中核算強化企業的內部控制制度，要依據企業實際特點，制定內部控制制度及施行細則，強化崗位責任管理制度，完善整體管理。

（二）完善核算會計制度，強化監督職能

要完善金融核算制度，通過制度構建保證金融機構能夠采用成本與市價孰低的規則，將非金融資產與長期持有可供出售的金融資產更合理地做會計記錄和報表反映。會計制度的嚴格執行是預防會計風險最有效的辦法，會計人員依照規程認真操作是避免犯罪的關鍵。另外要構建系統全面的會計監督系統，強化金融會計監督管理，實現主體溝通，完善對金融會計工作前、中、后期的監管。

（三）提高會計素質，完善隊伍建設

要統一金融單位領導和員工的認識，重視金融風險防范工作。盡量選擇技術和職業素質水平高的人員從事金融工作，企業要為員工提供提升個人素質能力的機會和環境，工作人員要強化個人素質，參加培訓強化個人業務技能，保證工作順利進行。另外企業要通過多種獎勵措施鼓勵員工積極工作，要及時表揚鼓勵員工工作當中的優勢之處，可以通過獎勵的形式鼓勵員工的工作發展成果、切實落實會計責任制度，使其充分發揮主觀能動性，遵守財政制度，實現自我約束和控制。

（四）完善金融信息的會計披露程序

首先金融機構要向企業提出報送注冊會計師出具的審計會計報表，檢驗并認定報表的真實性，保證會計信息真實。在接觸有融資需求的企業時，要查閱真實的當期現金流量表，考核現金流量相關指標和財務比率。再有，監管部門可以要求金融機構單獨編制一張反應備付金及備付金比率、逾期貸款平均余額及資本風險比率、逾期貸款及不良資產狀況、短期及中長期貸款等內容的補充報表，全面真實地了解金融風險相關內容。

（五）完善金融會計管理機制，構建金融會計新體系

可以通過金融會計委派制度幫助會計職能得到有效發揮，也可以通過構建委派會計經理資格制度，讓委派經理發揮權利支持配合單位管理人實現依法經營，嚴格遵照會計制度反應核算業務，并且提供真實有效的會計信息，強化內部會計控制。會計體系的完善要保證會計工作有序進行，實現統一集中管理。再有規范會計管理體制，要嚴格避免賬外經營現象的出現，統一的會計核算體質能夠幫助化解金融會計風險。

（六）構建有效的風險預警機制

風險控制系統主要從事前、事中和事后三部分發生，制定與考核金融風險預警指標體系能夠在事中保證金融機構正常運營，避免金融風險出現，同時也可以在事后監督并復審金融機構的職能發揮與執行力度，提出存在的金融風險做出整改建議，可有效將風險控制在初始階段。

（七）運用現代化會計運作手段避免金融會計風險

現代化會計手段從形式和內容兩方面體現，前者主要是指會計電算化的應用，后者重視會計核算監督制度的完善。會計電算化的推廣應用可以減少會計操作程序，避免人為業務的隨意性和任意性操作。另外會計電算化要重視操作管理的問題，能夠從全方面角度保證會計金融安全。

四、結論

在社會經濟發展進程中，金融風險無處不在。金融會計存在于整個風險預防的過程中，是實現金融會計風險預防的關鍵。隨著社會的發展，金融風險逐漸增加，完善會計防范預防，要從會計金融體制、管理制度、操作方法、監督力度、人員管理多方面采取積極措施，強化金融會計風險的預防能力，以此推動我國金融改革發展不斷取得新的進步。

參考文獻

[1]李小全.防范金融風險的會計對策[J].長春金融高等專科學校學報，2004（02）.

[2]吳艷，蔡飛.論金融風險的會計防范[J].經濟師，2003（12）.

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【關鍵詞】金融風險管理 信息技術 金融電子化 計算機技術 監督系統

一、引言

二十一世紀，隨著科學技術的不斷發展進步，計算機的普及以及網絡技術的快速發展，以信息技術為核心的經營與消費觀念使得社會的經濟結構發生了巨大的改變。金融電子化利用了新一代的電子計算機與通信技術，將金融系統中的信息處理過程（如數據采集、管理、處理、存儲、檢索、傳送等）融入到金融信息管理系統中去，以為向企業、社會和人民提供更好地服務，同時也為國家經濟發展的決策提供依據。信息技術在金融風險管理中是通過金融電子化而發生作用的。可以得出，金融電子化可視為一個人際交互系統，把資金、技術、管理與安全集成為一個整體，而其中的核心技術就是金融計算機系統。

當前，個人計算機與超級計算機的技術發展已經十分成熟，計算機網絡技術也普及到金融業務等領域，為此，金融管理工作的參與者，依靠金融電子化技術為基礎投入了大量的研發資金，并應用于金融風險管理工具及其市場特性方向的數學模型，從而使得信息技術成為預測、處理和加大金融風險管理領域中不可或缺的工具。同時，對加快金融電子化和信息化發展具有十分重要的意義和作用。目前，國內外相關的各金融企業機構大都建立了以計算機技術為核心的金融風險管理系統，均獲得了較好的社會效益與經濟效益。

二、計算機管理金融風險的重要性和必然性

（一）金融風險管理

自進人二十一世紀之后，金融市場逐漸趨于復雜化、多樣化、全球化。所以，金融風險管理的地位也將日益突出。金融風險指企業在金融市場中對未來收益存在波動性或不確定性的一些因素，如：債務人可能違約，債務人財政情況，利率和匯率的浮動等等，使金融主體存在損失或盈利的可能性及不確定性。因此，金融市場的穩定、金融企業機構的收益直接受金融風險的影響，甚至整個國家的安全也與金融風險密切相關。在金融市場中，企業面臨流動性風險、市場風險、操作風險以及信用風險等多種金融風險，如何對上述風險進行有效的控制，實現非營利性與營利性組織兩者的收益平衡，就是金融風險管理所要進行的工作。

所謂的金融風險管理，主要包括識別、度量與控制金融風險的三方面內容。金融風險管理系統采用通信技術與計算機技術開發設計，既可以快速準確的獲取和處理數據，也可以定性或定量評估分析金融風險及資產，是金融風險管理的重要手段。

金融風險管理系統是一個全面統一的風險監督系統，它將數據處理作為基礎，把模型庫、方法庫、數據庫及管理決策系統構成為一個整體。它對風險特性從不同的方面和角度進行了系統、全面的分析，從而可以更好地優化資產，以對金融業務做出更為準確的判斷，為金融資產業務發展等方面的問題提供了可靠的現實依據。

（二）銀行業方面

在國民經濟中，銀行業是信息技術，即計算機技術應用水平最高、最為密集的行業之一。對各類銀行，其實施戰略決策的核心就是依賴于計算機技術的銀行信息系統。大量新產品的開發、推廣，以及日常管理工作、業務的開展與決策等均是依靠以計算機技術為基礎所建立起的銀行信息系統。

1.預防決策風險。各行業在市場經濟活動中，金融電子化的體系均有所不同，所以，無法對所有的金融信息進行匯總處理，進而可能導致信息浪費的發生。我國最高銀行對各銀行也不能用計算機信息系統進行實時監控。比如信用卡的發放，其中均存在信用危險問題，如何能夠做到客觀、公正、定性、定量的評價一個人，并是否對其發放做出科學有效的判斷。如果選擇發送，該發放多少信用額度等，均需通過風險管理系統以分析，同時得出準確的信用等級及將來銀行的收益率情況。因此，對于預防信用風險，計算機技術具有一定的防范作用。

2.預防運行風險。當前，針對各銀行大量存在的運行風險，建立了以銀聯為主、覆蓋其整個業務的計算機網絡系統，可有效預防其存在的危險，并可通過該系統實現客戶取款、存款、轉賬、匯款及查詢功能。在實際運行過程中，網絡會因人為操作、系統和黑客入侵等問題而導致癱瘓，因此，計算機技術必須得確保該金融系統的安全。

（三）金融環境的監測方面

金融環境變化萬千，時時刻刻都需要監測。著力開發建設計算機網絡金融系統及監控軟件，既可以加快金融網絡信息化的步伐，提高現代化程度，還可以有效預防金融風險，防止潛在金融危機的發生。當前，國內采用計算機技術設計開發的動態數據庫系統，涵蓋了與國內外經濟發展相關的所有數據，為實現實時監控經濟發展，從總體上了解國內外的經濟狀況，對未來潛在的金融風險或可能發生的金融危機做出準確有效地判斷，并做出對應有效的防范措施，提供了可靠的依據。

（四）計算機審計方面

手工審計既存在費力費時的問題，也存在可靠度、準確度不高的問題。采用計算機審計軟件，可以快捷有效地完成對賬表的審核。一般情況下，審計賬表通過計算機審計軟件存在以下兩種方式：一是利用其固有的審計功能，如試算平衡功能，它可以很快完成余額表、電子數據的憑證表以及紙質財務報表的審核工作；二是利用SQL語言中的查詢功能進行單個的核對。

計算機審計軟件采取設定目標分析，可快速檢測出潛在的疑點，通過數據分析，找到需審計的目標，將審計結果與已有審計證據進行對比，可找到所存在的根本問題，對查出的問題進行補充完善，可降低甚至避免發生金融風險。

三、加強金融風險管理的措施

（一）金融電子監管系統的建設

在金融風險管理中，計算機的作用主要體現在金融電子監管系統上。因此，降低金融風險最有效措施，就是建立和完善金融電子監管系統。參照央行的電子監管系統，建立對應的金融電子監管系統，可有效防范、防止，甚至避免金融風險的發生。

（二）金融信息計算機網絡系統的建設

金融信息化的基礎即計算機信息技術，所以，應著力金融軟件的建設與開發。央行應制定出相應的措施和制度，與此同時也規定各銀行，必須根據央行監管系統的軟件接口來設定監管系統，以便監督、管理、共享金融數據和信息，從而可進一步有效地防范、防止，甚至避免金融風險的發生。

（三）高素質金融風險管理團隊的建設

科技的發展進步離不開高素質的科技人才。建立一個完善的金融風險管理系統，更需要一支高素質的金融風險管理團隊。一方面，提高待遇，提供一個好地環境，吸收相關的技術人才來監督部門進行培訓，擔當起其人才培養和培訓的任務；另一方面，通過制定出一定的考核制度，給大家一定的動力和壓力，使大家能夠充分認識到計算機金融電子監管系統的重要性及必要性，以為大家更為快速、熟練地掌握計算機的應用等方面的技能。

四、結語

當前，要全面有效地預防金融風險所帶來的危機，就應大力倡導使用信息技術，尤其是計算機技術，充分利用計算機的計算能力，全面系統地分析未來可能存在或發生的金融風險，為金融企業機構等做出正確有效的決策提供重要的參考和理論依據。

參考文獻

[1]黃達.金融學[J].北京：中國人民大學出版社，2008.