導語：如何才能寫好一篇財務制度不完善整改措施，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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按照區掃黑除惡專項斗爭領導小組的工作安排，在堅決做好疫情防控的同時，結合行業特點，排查整治財務管理制度不落實及違規違紀問題以及民主決策和財務公開不落實問題，全面落實“四議兩公開”制度，排查整治壟斷農村資源，侵占集體資產等問題，完善農村集體資產、集體資源管理方面的制度措施，現將專項整治工作報告如下。

一、工作推進情況

一是開展宣傳，做好動員。在全區農村經濟管理系統及村集體經濟組織內利用會議標語、刷寫大字塊、電子顯示屏、微信等多種方式開展宣傳，宣傳掃黑除惡行業清源的重要意義。在不同層次、不同范圍以多種形式召開培訓會、座談會，動員全體農經管理人員和農民群眾主動參與到這次專項行動中。設立舉報箱，主動接受廣大農民群眾的監督和舉報。二是定期匯報和定期監測工作進度和具體情況。實行按月例會，聽取掃黑除惡行業清源專項行動工作進度、存在的問題，下步工作打算。按月填報掃黑除惡行業清源專項行動推進統計表，監測開展檢查次數、部門聯合執法次數、出動執法人數。上報發現了哪些問題,整治了哪些問題。三是組織集中檢查和相互檢查、相互開展自查，區里指導各鎮街農經管理人員深入村、屯、戶排查是否存在壟斷農村資源不交費，民主決策不落實，財務公開不到位的問題；鎮街組織各村互檢，檢查財務制度不落實和是否存在違規違紀的問題。在鎮街的督導下，各村按著工作要求，進行自檢、自查、自糾。據統計，開展檢查76次，出動執法人員228人，檢查單位或場所180個。

二、存在的問題

通過專項檢查、互查和自查，發現各村不同程度的存在以下問題。

（一）民主決策落實不到位的問題

1、村民代表會議人數未達到法定人數問題。個別村在召開村民代表會議時，參會人數少于法定人數，會議決議沒有法律效力。

2、村民代表會議記錄過于簡單，沒有記錄村民代表發言內容，沒有表決的具體情況；不能真實反映村民代表會議的過程。

（二）村集體財務公開不落實的問題

1、財務公開內容專業化，公開的內容專業化，公開的內容是按會計科目整理而來，村民看不懂。

2、土地補償費使用情況不公開

3、機動地收入未公開

（三）財務管理制度不落實

1、大額支出票據無明細

2、年末未編制決算

(四)違規違紀問題

1、挪用村集體資金給外村使用問題。

2、收入經營和承包收入不入賬問題

（五）集體經濟管理制度措施不健全、不完善的問題

1、村集體資金管理制度不健全的問題

2、村集體資產管理制度不健全的問題

3、村集體資源管理制度不健全的問題

4、民主決策機制殘缺不全的問題

5、經濟公開制度不完善問題

6、民主理財監督機制不健全

7、內部牽制機制不到位問題

三、整改措施

針對發現的問題，對癥下藥，采取對應的整改措施。

1、責令立行整改，對于挪用集體資金給外村使用，收取集體經營收入私自截留，五荒收入不入賬的問題；責成當事人馬上入賬，并依規給予經濟處罰，情節嚴重的，移交紀委監委嚴肅處理。對于未公開的土地補償費使用和機動地收入，責令問題所在村依規公開；未編制決算的，責令補編決算。

2、開展業務培訓。針對部分村、村民代表會議記錄不規范；財務公開內容專業化，村民看不懂等問題開展專業培訓，要求鎮、街履職履責指導各村如何做好村民代表會議記錄，村集體財務公開內容應當具體、通俗、易懂。

3、完善規章制度。

利用全區開展農村集體產權制度改革之機，創新了農村集體經濟管理體制，完善健全了票據管理、資產管理等十五項制度。

四、建立長效常治機制。

針對掃黑除惡行業清源專項行動中發現的問題，舉一反三，結合全區農村集體產權制度改革，村上組建了經濟合作社，在開展村集體經濟活動中創新了新型管理體制，制定完善了各項運行機制，具體為：

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一、工作總結

1、酒店開業至今資產管理混亂，組織酒店財務全體員工做全面資產年終實地盤點工作，并整理完善賬務處理。讓各部門更好有效重新梳理及管理好資產。財務也一對一做好固定資產及運營資產的管理培訓。

2、11月份開始財務建立酒店成本巡查小組，每日每周不定期不定時的做全面檢查質檢，保證做到食品安全無隱患，無變質無過期無浪費現象。

3、采購控制方面在不影響酒店正常運營情況下，一方面財務做好酒店庫房最低庫存量的準備及核算標準，另一方面再不影響食材出品的情況下，采取低價格替換方式考察市場有效控制，努力將成本率降低行業標準甚至更好。

4、酒店開業至今財務賬務及報表數據無校正，首先清算酒店前期賬務處理，其次銜接財務系統賬務處理提前做好各部門培訓及系統設置工作，并按照集團要求做好財務分賬賬務處理。截止2020年度財務已清理賬套數據各會計科目數據，做到隨時集團臨檢財務一切賬務的準備工作。

5、財務提交2021年酒店預算，為酒店經營無困難更好努力完成預算財務針對運營部門進行系統化實操性、財務制度等等培訓讓一線部門提升服務質量，財務做好后勤一切準備工做。

6、成本控制方面，財務2020年11月建立食品總倉、辦公文具及印刷總倉、藥品總倉、低值易耗品總倉、運營資產總倉等，為更好有效核銷酒店每一筆開銷是否合理必須做到節能開源，讓每位員工有主人翁意識，愛惜資產管理好資產及使用的合理性。

二、工作計劃

1、每日上報酒店收入及成本分析報表；

2、每日上報酒店資金流向報表；

3、每日進行成本巡查工作及及時整改措施；

4、每周進行收銀員服務暗訪測試；

5、每月5號前準時精確進行財務月結關賬一切相關報表；

6、每月召開酒店部門例會、損益會、信貸會、成本分析會議；

7、每月二次部門業務技能按照崗位區分進行專業培訓；

8、每月免費邀請第三方公司針對管事部用品使用操作理論及實操培訓；

9、每月免費邀請第三方公司針對前臺餐飲部門進行線上系統實操培訓；

10、每季度進行酒店運營資產實盤工作匯總；

11、每季度進行財務內部交叉輪崗學習實操培訓；

12、每年12月份進行年終固定資產及運營資產盤點；

二、對經營管理措施提出個人建議與意見

序號

具體問題

整改方案

1

后廚食品食材采購擠壓未進行先進先出，造成過期食品食材較多。

財務建立成本巡查小組，每天不定時巡查后廚庫房并第一負責人簽署庫房管理處罰書

2

質檢部門臨檢頻繁，酒店存在三無產品會造成處罰

1、成本新建臺賬與實物相符合

2、取消三無產品購進，以有資質產品替換

3

員工餐出品油膩，葷素搭配不合理

1、每月用油量由35桶降到25桶

2、每日購進食材費用控制2500元/天

3、每日巡查員工吃飯打餐倒掉現象

4

部門維修用品用量無使用壽命周期

每日工程部要求記錄工程用具用量，財務根據物料壽命進行核算是否存在浪費，物品愛惜

5

酒店資產管理責任人不明確，管理混亂

1、重新制定酒店每個部門資產管理員

2、每月部分自盤整理賬務

3、財務每季度實盤

4、每月財務將從部門提成10%中暫押發放，作為部門報損賠償

6

酒店存在部門成本控制對象不清、知識面淺薄

（只是表面，專業性欠缺導致物料物品維保維護不到位）

新員工入職培訓，針對性SOP專業培訓

7

酒店部門二級倉庫不人管理，食材物品等等庫存不清楚，導致過期變質，閑置

財務收回二級倉庫進行總倉管理及賬務整理

8

各部門酒水庫與客人寄存酒水混亂擺放

區分存放，并登記相關信息

9

二次回收使用物品未做保護存放（每年一次活動物資，裝飾物等）

活動結束后全部物資交還財務保管存放，利于二次使用節約費用

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酒店食材管理欠缺，后廚成本控制意識差

2021年財務將每日餐飲成本核算報告，并通告廚房，有效根據收益控制采購費用及成本

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酒店開業前購置的閑置物質，庫房存在未開封使用或換人頻繁而不間斷浪費購置新物資

財務要求各部門購買新物資前必須先清查庫房閑置物資是否可以替換代替使用，節約成本支出。

12

各部門針對每月采購計劃出現無最低庫存量數量

財務將進行全酒店采購下單分類培訓，按照控制庫存最低庫存量進行采購。避免造成物品過期，變質導致的費用

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財務開業至今財務報表數據，系統數據存在錯誤（如：科目不平、賬實不符）

年終財務將進行每個會計科目清查調賬，做到賬務精準無差異

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酒店應收賬務掛賬賬齡時間，嚴重影響酒店資金運作

每月分配指標收款，財務重新制定資金計劃按資金周轉率進行支付相關款項

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酒店有價票券的銷售和管理不完善，存在漏洞賬務混亂差異數據較大

年終前整理目前酒店全部票券，進一步針對有價票券做部門培訓和操作流程方案。

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酒店部門提成存在虛假不真實，審計未能審核出異常。

針對加強審計文員自身培訓提高業務水平，加大力度審核各部門問題

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針對特殊節日，法定節假日無數據分析收益狀況

將進行活動節日前的預算損益狀況，節后分析實際數據分析。未以后定價策略做數據支持，創利益最大化

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部門出現客戶投訴問題

財務將采取與提成掛鉤扣除當月部分全部提成獎金

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一、當前團場預算管理過程中存在的問題

(一)預算編制比較簡單

很多團場沒有設立獨立的預算編制機構,也沒有成形的完整的預算制度,整個預算都是由財務部門完成。預算的編制其實是一件很嚴謹的工作,也是一項復雜的專業性較強的工作,因為它是實施預算管理的關鍵環節,編制質量的高低,直接影響預算執行結果。它不僅包括財政預算安排撥款、團場事業單位的事業收入、企業部門的經營收入及其他收入等收入預算,還包括人員經費、公用經費等各項基本支出預算和事業發展等專項支出預算。因此預算編制工作需要具備一定的專業知識,還需要對以前年度的預算執行情況進行對比分析。

(二)領導管理層對預算的編制和執行認識不夠

各預算單位的領導對預算管理不夠重視,也還缺乏預算管理的意識,認為單位預算管理只是財務部門的事,只是財務部門控制資金流出的措施,從而影響了預算控制的效果。很多人認為預算編制就是就是走走過場,所以在實際執行過程中也不必按照預算嚴格執行,想怎么樣就怎么樣,隨意性很大。

(三)預算編制人員工作態度不夠端正

據筆者了解,多數團場的預算基本上都由財務人員一手操辦,加之參與編制人員較少,時間又緊,所以很多財務人員只為編制預算而預算,很少考慮團場的具體情況和外部環境變化等實際因素,編制出來的預算大都脫離實際,可操作性不強。

(四)監督機制不健全

從目前團場整體上來看,支出預算分配模式及管理體制較粗,在很多方面還未理順,由此在支出管理上與監督考核方面缺乏強有力的控制與行之有效的約束機制和激勵機制。

二、解決當前預算管理問題的對策

(一)轉變觀念,端正認識

預算管理是團場企事業發展的內在要求,貫穿于團場管理的全過程,所以團場領導管理層必須轉變觀念,樹立正確、科學的預算管理理念,正確認識預算管理在團場管理中的職能。筆者認為可從兩個方面入手,一方面要認識到實行預算管理是團場建立自我約束,自我控制,自我發展的良好機制的有效辦法,不但能優化資源配置,強化各項管理,而且能提高辦事效益;另一方面要認識到預算管理不僅僅是財務部門的工作,而且是整個團場內部各項資源的最優整合,它要求各職能部門共同參與,它是一個系統工程。

(二)強化預算管理

團場要加大經營預算和部門預算的約束力度,應當通過科學、合理的程序確定預算目標,預算目標的制定應當實事求是,使預算目標符合團場內部生產經營和管理的客觀實際情況,不能過高或過低;其次團場內企事業的各項預算應當細化,預算指標要自下而上反復測算,綜合平衡,能數量化還要盡可能數量化,以便指標的分解、控制和考核;再次應當將團場內企事業單位的各種預算內外收支納入預算統編統管,并對各項支出需求、項目建設以及績效評價方面做好分析測算工作,提高預算的準確性;進一步調整和規范預算編制的基本支出口徑和標準,嚴格控制支出,尤其要控制交通費、招待費支出,同時加大項目支出控管力度,嚴格開展項目支出評審工作,科學安排項目支出。

(三)要有合理的預算編制方法和充足的編制時間

團場應當根據自身實際情況,逐項分析費用項目的性質和特點,合理選擇恰當的預算編制方法,同時要按照不同部門的費用特點和驅動因素,有針對性地給出指導意見,使各項費用預算編制更加有章可循,也能有效地提高工作效率和預算的準確度。既要滿足團場事業發展需要,還要考慮綜合財力等等。這其中包含著調查研究、綜合分析等大量工作,所以團場預算的編制要有充足合理的時間。

(四)建立約束機制,嚴格執行規章制度

團場的各企事業單位要加強財務制度建設,建立一套行之有效地約束機制:比如加強經費支出管理,建立嚴格的經費開支審批制度和經費開支報銷程序;同時統籌安排使用各項經費;加強經費開支的事前監督;而且預算一經批準下達,一般不予調整,各部門和預算責任單位必須認真組織實施,將預算指標層層分解,落實到各部門、環節和崗位。當然,當團場內外環境發生重大變化時,應當根據預算調整程序,對預算進行必要的調整,以保證預算目標的合理性和可執行性。

(五)加強對預算執行過程的監督

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這次會議是連續第三年召開的農業部財務工作會議。會議的主題是貫徹部黨組和杜部長關于加強財務監管的指示，總結*2年工作，部署*3年工作，提出適應改革，加強監管，不斷提高我部財務工作規范化水平的具體措施。歡迎國家審計署劉實局長和財政部丁國光處長等領導出席會議并進行指導。下面，我講兩方面意見。

一、認真總結，充分肯定*2年財務工作

*2年是我國加入世貿組織后的第一年，農業財務工作的外部環境發生了新的變化。財政改革的深化，審計監督的加強，對做好部門財務工作提出了新的要求。同時，由于*0年的財政資金結余問題，給我部的預算爭取也帶來了新的困難。面對新的形勢，財政部、國家發展和改革委員會、審計署等部門對我部給予了大力支持，部里各司局和部屬事業單位互相支持，扎實工作，使我部財務工作取得了新的進步。

（一）擴大了預算規模，突出了預算重點。*2年我部預算規模達99.5億元，比*1年末增加11.7億元，增長13.3%。高于同期中央財政總收入增長12.8％的增長幅度。*2年預算重點支持了農業基礎設施和生態建設、農產品優勢區域布局、農產品安全、農業科技進步、農產品市場體系建設、農產品信息預警以及農業支持保障體系建設等工作，保證了部機關和部屬事業單位的正常運轉，促進了事業的發展。

（二）整合了預算資源，加快了預算執行。根據部常務會議的要求，*2年，部財務司會同發展計劃司加強了基建項目和財政項目的內部整合以及基建項目和財政項目之間的協調，取得了初步成效。財政部樓繼偉副部長和廖曉軍副部長都給予了肯定。對預算執行工作，我在去年的財務工作會上提出了明確要求。財務司也采取了切實的措施：印發了《關于加快*2年度農業專項資金項目實施進度的通知》，要求提前完成項目指南編制和項目評審工作。召開了各司局綜合處長和有關事業單位財務處長會議，通報了資金結余情況，提出了對結余資金的處理意見。清理了一些到期和不能執行的項目。對部分項目管理辦法進行了修訂。各單位對結余資金問題高度重視,認真按照部里的要求加快了預算執行。從決算情況看，我部*2年年末結余資金比*1年大大減少。

（三）加強了資產管理，明確了管理責任。完成了*1年國有資產保值增值考核工作，并對16家事業單位進行了重點檢查，對個別單位出現的問題，提出具體整改措施。下達了*2年國有資產保值增值考核指標，簽訂了保值增值責任書。制訂了《農業部直屬墾區國有資產評估項目備案管理辦法》，明確了三墾區國有資產評估項目備案程序。加強了對部機關資產的管理。在部機關大樓裝修過程中，財務司印發了《關于司局外遷過程中加強資產管理的通知》，對處置及新購資產的管理提出了要求，防止了搬遷過程中的國有資產流失。從對*2年度部屬事業單位國有資產保值增值考核情況看，除6個單位未完成去年簽訂的國有資產保值增值任務外，其他單位均完成或超額完成了國有資產保值增值任務。*2年事業單位國有資產平均保值增值率105.67%，比*1年提高了1.67個百分點。部屬事業單位財務狀況進一步好轉。從*2年決算分析，部屬事業單位經常性支出基本上得到保障，工資發放及時到位，正常業務工作順利開展。*2年部屬事業單位資產總額為122.7億元，比上年增長9.5%；負債總額36.2億元，比上年增長22.1%；凈資產總額86.5億元，比上年增長5.5%。事業基金年末結余為7.9億元，比上年增加1.1億元，增長16.6%。

（四）推進了財政改革，積累了改革經驗。

1、開展了國庫集中支付試點工作。按照財政部的要求，我部于去年6月開始了國庫集中支付改革試點工作。成立了國庫集中支付改革試點工作領導小組和辦公室。制定了《農業部財政國庫管理制度改革試點資金支付管理辦法實施細則》，明確了國庫集中支付試點工作的基本原則、操作步驟和具體要求。同時還加強了人員培訓。保證了我部國庫集中支付改革試點順利進行。

2、推進了政府采購工作。組織編制了政府采購預算，配合財政部實施了協議供貨制度，組織開展了農業部部門集中采購試點，對部屬事業單位財會人員進行了《政府采購法》培訓。

3、配合開展了政府收支分類改革工作。按照公共財政和應對入世的要求，向財政部提出了設立“農業支出”預算科目的相關建議，得到了財政部的贊同，并已在*3年政府收支預算科目中使用。

4、開展了事業單位定員定額改革試點工作。根據財政部的要求，對漁政指揮中心等5個執法單位基本支出進行了測算，提出了增加試點單位基本支出的具體建議，為擴大5個單位基本支出規模，推進部屬事業單位定員定額工作打下了基礎。

5、事業單位財務監管積累了新的經驗。近年來，部屬各單位在加強財務監管上進行了探索，積累了經驗。一是集中核算。農技推廣中心、全國農業展覽館、南海區漁政局等單位將所屬各機構的財會人員和賬戶集中起來，由財務處統一管理，改變了原來財力分散、管理不力的局面。二是會計委派。中國獸藥監察所、南亞熱作中心等單位，為加強對實體的管理，由單位財務處派出人員對實體財務進行核算和管理，保證了實體收支的真實性和合法性。部直屬墾區對所屬企業實行的財務總監委派制也在降低企業管理成本，提高管理效率和水平等方面發揮了重要作用。三是財務公開。農業廣播學校等單位為加強民主監督，實行財務公開，將單位的收支情況在中層干部會上通報，重大事項向單位全體職工通報，增加了財務工作的透明度。四是強化審計。農業廣播學校、南海區漁政局等單位，在接受國家審計署審計和農業部內部審計的同時，還定期委托社會中介組織對單位財務收支進行審計，把監管的關口前移。

（五）加強了收支管理，規范了財務行為。認真貫徹落實全國增收節支工作會議精神，提出了我部增收節支工作的具體要求。制訂了《關于進一步加強部屬事業單位收支管理的意見》和《農業部預算單位財務管理細則》，對部屬事業單位收入支出的核算和管理提出了規范化要求。落實了*1年審計決定。組織完成了對中國綠色食品中心等6個單位法人離任審計工作，對中國農業影視中心*2年收支情況進行了專項審計。完成了對部外經中心“小金庫”問題的專項檢查。組織了對我部行政事業單位銀行賬戶清理整頓工作，落實了財政部等四部委《關于對農業部銀行賬戶管理情況檢查結論和處理決定的通知》。組織開展了預算外資金清理檢查和專項資金檢查。

在肯定成績的同時，我們也應該看到，我部財務工作還存在不少問題，有些問題還比較嚴重。當前，集中表現在以下三個方面。

第一，收支管理比較混亂。一是少計收入，虛列支出。部分單位少計收入500多萬元；某個單位在事業支出中提取超產獎，造成虛列支出377萬元；還有一個單位在房屋租賃成本中虛提人員工資，造成虛列支出522萬元。二是挪用或違規支取財政資金。個別單位所將國債資金轉作銀行存款，將國家安排的非經營性項目基建資金直接用于興辦經濟實體的注冊資本金。還有部分單位不按國家的有關規定，超標準發放住房公積金。三是利用虛假發票套取國家資金。某個單位下屬公司以虛假發票套取資金140多萬元。某個單位*2年的支出中，假發票金額達900多萬元。四是違規使用大額現金結算。某個單位*2年全年的現金支出在4000萬元以上，占其全部支出的50%以上，其中有一天提取現金達120萬元。關于個別單位違規使用大額現金結算問題，我在*1年財務工作會上已經提出過批評，財務司也在去年的財務檢查中指出過其假發票問題，但該單位沒有做出必要的調整和糾正，反而愈演愈烈。

第二，“小金庫”問題屢禁不止。近幾年，部里加大了對“小金庫”的清理檢查和處罰力度，“小金庫”問題有所好轉。在去年的財務工作會上我一再強調，對“小金庫”問題不能掉以輕心，各單位領導一定要高度重視，財務司也要采取措施，對今后查出的“小金庫”問題，要加大對單位領導和經辦人員的處罰力度。但仍有一些單位領導對“小金庫”問題沒有引起足夠的重視或心存僥幸，個別單位頂風違紀。在審計署對我部*2年預算執行情況的審計中，仍發現有原4個單位存在“小金庫”問題。

第三，實體管理缺乏規范。一些單位投資興辦實體，沒有經過科學論證和民主決策，導致投資失誤。不少單位對所辦實體監督不到位，一些單位與他人合辦實體，既不派人參與也不進行監管，導致國有資產大量流失。個別單位存在利用創收名義轉移、挪用財政資金的現象。

產生這些問題的原因我認為主要有四個方面：一是單位領導重視不夠。沒有從規范市場經濟秩序和反腐倡廉的高度來認識問題，沒有從維護國家資產安全和保護干部的角度來考慮問題。對自己所承擔的法律責任缺乏足夠的認識。二是規章制度不完善。有些單位不重視財務規章制度建設，財務管理程序不清，責權不明，約束不力。有的單位制定的規章制度本身就缺乏合法性。三是監督不力。對單位財務決策缺乏有效的監督機制，單位內部財務工作缺少相應的牽制制度，對實體監管缺乏針對性和經常性。四是不能正確處理國家、集體和個人三者的利益關系。過多地強調了集體利益、個人利益，忽視了國家利益。

上述財務工作中的問題務必引起大家的高度重視，要認真總結經驗，吸取教訓，進一步做好今后的財務工作。

二、突出重點，扎實做好*3年財務工作

*3年已過去了近一半的時間。從前五個月的情況看，雖然“非典”對我部工作造成了一定影響，但總的來講，財務工作進展順利，運轉有序。

首先，預算爭取情況較好。今年，我部年初預算規模為69.47億元，同口徑比上年的62.01億元增加7.46億元,增長12.03%。預算執行中，財政部、國家發展和改革委員會又追加我部6.02億元。到5月末，我部預算規模已達75.49億元。

其次，預算安排重點突出。農業科技推廣與培訓、農產品安全、農產品加工與營銷、農產品信息預警、病蟲害控制、耕地地力保護、農業執法監管等在預算中都得到了安排。項目整合初見成效，在財政項目中，用于優勢農產品區域布局規劃的資金達5.8億元，占相關項目資金總額的68%。

第三，財政項目支出準備較充分。根據去年印發的《農業部財政項目支出管理暫行辦法》，今年提前進行了項目細化和評審。5月初，各業務司局基本完成了有關財政項目的初審工作，整體上比往年提前3個月。

第四，國有資產管理進入制度化的軌道。印發了《關于進一步加強農業部機關及直屬單位房地產管理的若干規定（試行）》，對房地產管理的基本原則、任務、房地產開發、經營、處置、評估等作了規定，中國農科院等單位房地產開發項目都已按照規定的程序辦理，我部房地產開發開始進入制度化管理的軌道。

部屬各單位在防“非典”期間也相應調整了財務工作，在制度建設和加強管理上采取了一些措施，做好了項目和預算執行的準備工作。這為我們完成*3年財務工作打下了較好的基礎。

當前，財務工作任務仍很繁重。我們要認真貫徹中央關于“一手抓防治非典這件大事不放松，一手抓經濟建設這個中心不動搖”的指示精神，按照部黨組的具體部署，抓住關鍵環節，采取有效措施，切實做好以下工作：

（一）做好預算工作。要抓緊組織預算執行。由于受“非典”的影響，今年財政部批復我部預算較晚，給我部預算執行工作造成了一定影響。財務司要抓緊批復預算，各司局和部屬各單位要抓緊組織項目實施。要嚴格執行預算，預算本身就是一種法律約束，嚴格預算執行，也是依法行政的基本要求。在預算編制環節要圍繞工作重點編制預算；在預算執行環節要圍繞確定的預算做好工作。不能隨意調整和提出追加預算。要認真做好*4年預算編制工作。要以農產品競爭力增強、農業增效和農民增收為目標，立足優勢農產品區域布局規劃、“七大體系”建設，貫徹改革精神，統籌預算資源，優化支出結構，確保基本支出，突出重點項目。財務司要組織各司局和事業單位開展有關財政支持的研究。要結合我部職能，針對農村防“非典”的新形勢，研究如何支持進一步提高農產品市場競爭力，改善農民的生產和生活環境，提高衛生和健康水平的問題，為明年和今后一段時期的預算爭取工作打好基礎。部屬各單位也要主動圍繞部里的中心任務，認真安排本單位的重點工作，統籌考慮明年的預算事項，避免隨意申請追加預算的行為。要做好事業單位基本支出保障工作。要注意重大基建項目建成后的財務運轉經費問題。目前，事業單位人員經費不足的問題相對突出。主要原因是財政部核定的人員經費沒有考慮各單位參照執行的屬地政策，在每次調增工資時，也沒有全額安排，留了一些缺口。按照目前的財政政策，中央財政很難考慮執行屬地政策的補貼經費，解決這一問題的辦法還是要靠事業單位合理組織創收，并從內部改革上下功夫，降低成本，減少不合理開支。財務司也要繼續向財政部反映，爭取政策和預算的支持。各單位在執行屬地政策時也要量力而行，不能上交矛盾。

（二）做好國有資產管理工作。加強固定資產管理是做好國有資產管理的重點。要建立健全固定資產登記制度。對自制、購建、調入或接受捐贈等取得的固定資產，都應登記入賬，做到賬實相符，防止產生賬外資產。要定期或不定期對固定資產進行清點，每年至少清點一次。要建立健全固定資產的入庫、保管、領用、維護制度，提高固定資產的完好率和利用率。要做好固定資產轉作經營性使用的可行性論證，按規定進行評估并履行審批手續。要努力提高固定資產管理的現代化水平。今年4月，部里統一購置了固定資產管理系統軟件，并組織了人員培訓。各單位要利用這套軟件，加快實現固定資產管理的規范化、自動化。要認真做好房地產開發管理工作。各單位用于正常履行職能和維持事業發展的房地產，原則上不得轉作經營性使用。對于轉作經營性使用的房地產必須堅持有償、有期限的原則。房地產處置和開發重大事項，應按有關規定提供相應材料報部財務司審核后，提交部常務會議審定。房地產轉讓原則上應采取招標或拍賣等方式進行。嚴禁以房地產為所辦企業或其他經濟組織提供擔保。要做好房地產普查登記和數據庫建設，提高房地產管理的信息化水平。

各單位占有使用的土地等資源性資產屬于國家所有。各單位應在界定所有權、使用權的基礎上抓緊辦理相關證明文件并登記入賬。目前事業單位土地等資源占有不平衡，這是歷史形成的，原因也很復雜。我們應當承認差別，面對現實。要不斷完善事業單位財務和資產管理辦法，嚴格管理，規范行為，并積極探索根據機構改革和職能定位進一步健全內部管理制度的路子。

（三）加強對實體的管理。部屬事業單位興辦實體，既有成功的經驗，也有失敗的教訓。農業出版社的創收工作經歷了教訓變經驗的過程。1992年，農業出版社出資75萬元創辦全資子公司——中禾聯商貿公司，由于沒有找準經營項目，經營管理不善，不僅沒盈利，還留下許多未解決的問題。*2年，他們又興辦的“北京佳紅文化傳播有限責任公司”，由出版社和社內職工共同出資，出版社在股權結構和經營業務方面均占控股地位，當年投資當年見效。總結他們的經驗，主要有以下幾方面：一是要依托自身優勢開展創收活動。二是要選好經營項目，做好前期論證。三是要實行民主決策，集思廣益。四是要健全經營機制，調動職工的積極性。五是要選任作風正、事業心強、有開拓能力的實體負責人。六是要依法興辦，守法經營。各單位應該認真總結本單位的創收工作的經驗和教訓。財務司要抓緊出臺關于加強對事業單位所辦實體監督管理的意見，對事業單位興辦實體的原則、形式、資金來源、責任主體、投資決策、報批程序、財務管理以及處罰等作出明確規定。既要調動事業單位發展的積極性，又要嚴防國有資產流失。要確保事業單位國有資產和主營業務正常發展。

（四）加強對獎金分配的管理。獎金的分配，既涉及到單位財務收支，又涉及到職工的切身利益，一定要認真對待。要體現用人制度、分配制度改革的要求，要嚴格執行有關財務制度。去年，部財務司出臺了《關于進一步加強部屬事業單位收支管理的意見》，各單位要認真執行。在獎金分配上，一要考慮經費來源。不能用國家財政性資金發放獎金。二要考慮國有資產保值增值。要確保資產保值增值率達到規定要求，要按照國家有關規定進行成本核算和計提有關基金。三要考慮規范管理。要建立相應的獎金分配制度，制定的制度不得與國家的有關規定沖突，要依法繳納有關稅金。各單位只要符合上述要求，獎金分配即便有一些差距，也應該認為是正常的。對于受職能、資源的限制，創收比較困難的單位，要積極想辦法，主動爭取各方面的理解和支持。人事勞動司、財務司要加強對事業單位收入分配的監管。要通過加強管理，保護合法收入，限制不合理分配，防止各種濫發錢物的現象發生。

（五）強化財務制度建設。一是要制定和完善制度。財務司和各單位要對現行的規章制度進行清理，對不合理、不合法的制度要堅決取消。要本著“完善、規范、創新”的指導思想，加大制度建設的力度。要做到每項支出都有制度約束。今年，財務司要抓緊制定財政轉移支付項目資金管理、直屬單位內部審計和領導干部任期經濟責任審計、直屬單位興辦實體管理、政府采購管理等方面的制度，尤其要抓緊出臺加強部直屬事業單位內部財務制度建設的意見，以加強對部屬事業單位財務制度建設的指導。各單位要按照財務司的有關要求，研究制定和完善單位的財務規章制度。二是要規范財務制度執行。當前，一些單位存在有制度不執行和不按程序執行的現象，致使已有制度形同虛設。制度能不能執行，關鍵在領導。各單位的領導一定要認真對待，要從依法行政的高度去看待制度執行，要帶頭尊重制度，執行制度。財務司要加強對制定制度和執行制度的檢查，對不按要求制定、完善制度和制度執行不力的要提出整改意見。

（六）完善財務監管的技術手段。年初，部黨組決定，要把“開展對直屬單位會計核算統一管理的試點工作”作為我部加強黨風廉正建設和反腐敗工作的一項重要內容。為貫徹落實部黨組的指示，部財務司在對部內外有關單位進行調研的基礎上，結合我部的實際情況，提出了加強會計核算統一管理的實施方案。目前，部常務會議已經同意了財務司提出的方案。財務司要抓緊組織方案的實施。一要與財政部和中國農業銀行協商，盡快建立我部的國庫集中支付監控系統。要通過這個系統，監控部屬單位財政資金支付情況。二要按照部常務會議提出的“統籌設計、配套運行、分步實施、規范有序”的原則要求，抓緊建立農業部財務管理信息系統。將部直屬事業單位所有的會計核算信息全部納入該系統，通過網絡對各單位的財務會計業務進行及時、全面的監控。這次會議后就要開始進行試點，爭取9月份正式運行。第一批試點單位確定為在部大樓辦公的信息中心、國際交流服務中心、財會服務中心、漁政指揮中心、草原監理中心和經管總站等6個直屬事業單位，從明年1月1日起，在京的財政補助單位開始進入系統運行；從明年下半年開始，將京外的財政補助單位納入系統管理；從*5年1月1日起，農業部所有的事業單位的會計核算信息全部進入系統管理。各單位要按照財務司的統一要求做好有關準備工作，單位領導要對這項工作給予高度重視，有關部門要積極支持和配合。三要完善財務管理信息系統的相關制度，明確財務司和各單位在該系統建設和運行中的權利與責任。在逐步擴大運行試點的過程中，財務司要注意積極總結經驗，不斷完善相關的管理制度。

（七）加大財務檢查工作力度。一要堅決執行審計決定。對審計意見和審計決定中提出的問題要限期整改。二要繼續做好“小金庫”清理檢查工作，加大處罰力度。對在*2年審計中發現的“小金庫”問題，除了對單位進行處罰外，還要對有關責任人在經濟上進行處罰。去年沒有經過審計的單位要組織自查，要在8月底以前將自查結果報財務司。財務司要組織對各單位自查情況進行核查，對發現的問題要加大經濟處罰力度。三要組織開展假賬和假發票專項檢查。這項工作以各單位自查為主，要明確專人負責，在9月底以前將自查情況報財務司。財務司要組織對有關重點單位進行核查。四要組織開展內部審計工作。財務司要按照部里的要求，組織開展對有關部屬單位領導的離任審計，各單位財務部門也要組織好對實體的內部審計。五要繼續開展銀行賬戶的清理檢查。財務司將從6月份開始，根據財政部審批意見，組織對部直屬單位銀行賬戶的開戶情況進行全面檢查，督促各單位嚴格按財政部審批的銀行賬戶進行清理，對財政部沒有同意開設的銀行賬戶要堅決予以撤銷。各單位要積極予以配合。六要組織開展“收支兩條線”檢查。要對現行收費項目和標準進行清理，對越權設立行政事業性收費和政府性基金項目及自行擴大收費范圍、提高收費標準的，要堅決糾正。對符合條件、需設立的行政事業性項目，以及需調整的收費標準應盡快按有關規定辦理相關手續。對需要轉為經營服務性收費的行政事業性收費，要按照規定程序報經國家有關部門批準。七是加強對財政項目和基建項目的專項檢查。重點是對近兩年的項目進行檢查。當前要首先加強對動物防疫經費和大豆良種推廣補貼資金使用情況的檢查，對查出的問題要及時通報并認真整改。發展事業需要增加經費，但增加了經費更要加強管理和規范使用。這方面要總結的經驗、教訓不少。

（八）加強培訓工作。財務司要認真準備，適時組織開展好部屬單位領導和財務人員培訓工作。同時要重視組織好高級財會人員和會計人員的繼續教育。各單位要鼓勵財務人員參加各種業務知識學習，要為財務人員學習創造條件。

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隨著教育體制改革的逐漸深入，政府管理權力下放，高校成為自我約束、自我發展的獨立法人，高校依法多渠道籌集經費的格局已經形成，高校財務管理權限較以前有了很大的自由。但高校的許多財務管理理念和手段是在計劃經濟體制下形成的，明顯不能適應當前財政改革和高校財務工作的要求。

一、存在問題及原因

（一）高校財務管理缺乏系統的控制監督機制

目前，我國高校管理突出的缺陷是“所有者缺位”。高等教育出資人主要是國家，國家是高校凈資產的終極所有者，但國家并不要求償還其提供的資產，也不要求分享經濟上的利益，而是將這些資產交給高校自行經營和管理。對于高等學校而言，國家對其投資，但并不對其進行財務管理，造成投資的所有者缺位；高校管理者獨立行使法人權力，但并不承擔具體的受托責任，導致資源缺乏有效的管理和監督。高校會計不進行成本核算，不計算損益，財務管理的彈性相當大，在很大程度上弱化了高校財務管理的功能。

（二）預算編制不完善，預算執行彈性較大

一些高校沒有樹立起科學的預算管理理念，表現為：重預算編制、輕預算執行，故預算常會失控；在實際工作中，各部門預算和高校內部預算兩張皮，編制預算與執行預算兩張皮；重視預算內資金、輕預算外管理，預算項目沒有盡可能細化，預算支出沒有科學的定額和標準。預算編制時間過短，預算編制過程透明度不高等原因造成了部門預算不準確，預算內容不全面，有時編制的部門預算沒有客觀反映學校財務收支全貌和體現學校的工作重點和發展方向。在資金使用上，有些校領導未按預算安排使用資金，而是隨意開口子、批條子，造成預算變更頻繁，預算執行剛性不強。高校缺乏對“債務預算”的管理規定，導致目前高校預算和會計核算決算之間有很大差別，使高校的舉債問題難以處理，預算編制基礎面臨挑戰。

（三）高校財務管理缺乏風險意識

由于學校沒有建立有效的教育成本分擔機制，學校有限的教育經費很難滿足提高教學質量、改善教職工生活福利的需要，各部門吃學校大鍋飯現象十分嚴重，使本已十分緊缺的資金卻要超負荷承擔學校的各項開支，造成學校難以承受經費負擔。學校為了搞好基本建設，非常艱難地通過多種渠道籌措建設資金，利用銀行貸款改善辦學條件，解決了事業發展過程中的實際困難。但是，部分高校對貸款認識不夠，認為“學校是國家的，銀行也是國家的，銀行的錢不要白不要”，盲目貸款征地、上項目，其規模大大超過了經濟承受能力，潛伏了高校發展的隱患。

（四）財務管理觀念淡薄，不少教職工漠不關心，只有財務人員孤軍奮戰

由于長期以來的觀念，不少教職工意識不到學校財務狀況與自己息息相關，而是認為財務只是財務部門的事，與他人無關，導致財務工作得不到有效的理解和執行。筆者作為高校財務中的一員，就曾多次感受到這樣的誤解：筆者在要求各系部催收學生欠費時，常聽到有人私下議論：“這是為他們財務收錢，不管！”；涉及日常經費開支時，部分工作人員支出隨意，財務嚴格要求時，動輒向領導告狀，致使財務難以進行有效的核算及控制。

（五）科研經費管理不夠規范

高校科研經費的來源渠道廣、課題名目繁多，特別是隨著橫向科研收入的大幅增加，高校科研經費的管理出現了各種各樣的問題，很多教師錯誤地認為，科研經費是自己爭取來的，自己想怎么用就怎么用，不用遵守學校的財務制度與規定；學校也因為鼓勵教師多爭取科研經費，忽視了科研經費的管理，致使科研資金和資產流失嚴重。有的科研人員想方設法將科研經費轉為私人財產，將個人及家庭生活開支列為科研費用，或以與實際不符的票據報銷套取現金；有的科研人員校外承接項目，資金不進入學校，逃避上繳管理費，避開學校對資金的管理，但卻利用學校的實驗室、實驗設備、實驗試劑等進行實驗，學校得不到相應的補償，科研經費的使用沒有發揮應有的作用。

二、加強高校財務管理的主要對策

市場經濟條件下，國家賦予了高校財務自，意味著高校已無大鍋飯可吃，只有充分發揮財務管理的杠桿作用，使有限的資金收到更佳的效益，才能在教育市場的競爭中立于不敗之地。要切實做好高校財務管理工作，提高財務管理水平，必須采取以下幾種措施。

（一）提高財會人員業務素質，建立財務管理績效全面評價體系

高校財務管理的加強首先要財務人員學習新知識、更新觀念、優化知識結構，提高解決財務問題的能力；加強財務管理人員對國家有關財經政策及會計報表知識的培訓，更好地利用會計信息，提高科學決策水平。面對高校經濟成份多樣化、利益主體多元化的實際情況，高校財務活動協調各方面關系的作用日益突出，財務人員必須加強溝通協調能力的培養，這對于執行財經紀律、化解矛盾、提高財務管理水平、改善環境具有非常重要的意義。高校要制定和完善財務評價制度，建立財務管理體系，提高財務分析（信息處理）能力。財務分析評價是運用事業計劃、會計報表及其他有關資料對高校一定時期內的財務收支狀況進行系統剖析、比較和評價。通過對高校財務收支情況的分析，掌握學校的收入構成，支出結構及各項收支的增減變化情況；通過對預算執行情況的分析，對促進和引導學校的各項工作起到“晴雨表”的作用；通過財務狀況的分析，利于科學決策，統籌調度，合理運用資金；通過辦學效益比較分析，為主管部門正確把握高等教育發展現狀和未來趨勢，為制定決策提供依據。

（二）強化預算管理，提高預算管理水平

預算是整個學校財務工作的核心，是高校進行經濟活動的依據，預算管理的好壞直接影響到高校的財務狀況和持續發展能力。因此，為了保證高校預算的良好執行，必須在高校內部管理中普及預算管理的基本知識，重新定義高校預算的概念及內涵，制定統一的預算編制原則和方法，把高校的全部收支作為預算統一管理的對象，完全打破原有的管理模式，選擇科學的預算編制方法。按照新的預算管理要求，在編制支出預算時，要量入為出，統籌兼顧。編制預算時，應從學校的全局出發，既要考慮學校事業發展和建設的需要，也要考慮到學校財力的可能，把學校的全部可動用資金包括財政事業撥款和學校自籌資金，按一定的程序和方式進行綜合平衡，編制年度財務收支計劃，全面反映學校整體財務收支情況和總體規模。首先保證人員經費，在公用經費使用中要向教學和科研傾斜，壓縮行政性開支；對于自籌基建項目要慎重，根據學校財力情況予以安排；必須配合國庫集中支付制度和財政資金績效評價的要求，強化項目管理，尤其是重大項目的預算管理，要細化項目支出預算，新建項目主要體現在提高教育手段，改善辦學條件，保證后勤生活和學校運轉的必要設施；另外完善預算的調整制度，從調整時間、方法、程序等作相應的規定。學校預算一經核定，必須自求平衡，不允許搞赤字預算。建立預算的跟蹤、分析和評價制度，優化資金的支出結構，確保資金正確使用，提高資金的使用效益，使預算更趨公平、合理、透明。

（三）建立資金使用效益考核制度，落實資金使用責任制，使財務管理成為全體教職工的行動

提高高校財務管理水平的最好辦法是調動全體員工增收節支的積極性，應該建立資金使用效益評估制度，并獎勤罰懶。學校要對學院（系）、管理部門資金使用進行效益考核。首先，對全校資金使用效益、預算與實際的差額及原因進行整理，以作為對各項資金使用情況進行分析評價的數值資料；其次利用各學院（系）、部門對本部門預算期內預算執行情況和資金使用效益的書面分析評價報告，以及利用有關部門的各種專業檢查資料、每學期的教學檢查資料、各學院教學、實驗課計劃的完成情況、實驗課的開設情況、新購設備儀器的利用情況、新購圖書資料的讀者閱覽情況、各部門專業工作完成情況等資料，結合資金的使用是否專款專用、有無浪費、擠占、挪用現象進行以效益最大化為標準的考核評價。

提高資金使用效益是高校的一項綜合性經濟管理工作，并不是僅僅依靠會計人員就能做到的，必須由掌握資金使用權的各級領導來負責，實行資金使用問責制。資金使用量、任務完成量、質量情況及資金使用效果都應列入各級領導任職考核的內容中。必須建立資金使用負責人首問制，建立財權運用與經濟責任相結合的經濟責任制，將履行審批財權與承擔支出效果相結合，并與負責人的經濟利益掛鉤，調動負責人的責任心和積極性，使負責人把學校的利益與個人的利益聯系在一起，處處堅持節約和謹慎的原則使用每一筆錢，提高資金使用效率。另外，學校根據院（系）、部門的資金使用效益情況對學院（部門）進行獎懲，對資金使用效益高的，給予適當的獎勵并在下年度預算安排中享受優先安排項目等優惠政策；對挪用、擠占預算資金，資金使用效益低的，除追究負責人的經濟責任外，上年結余收回，下年度的預算定額下浮。

（四）加強銀行貸款管理，防范財務風險

高校內部要建立信貸資金管理小組，小組應廣泛聽取大家意見，收集整理貸款項目的材料、證明，考核貸款指標，驗證貸款項目的必要性和可行性，測算一定時間內所需信貸資金的數量，落實償還貸款的資金來源，制訂還款計劃，根據學校的實際情況，分清輕重緩急，把貸款資金用在能夠給學校帶來經濟效益的項目上。如興建教學樓、學生宿舍樓等，這樣可以擴大招生規模，為學校帶來收入，為償還貸款提供資金保證。貸款資金不能用于職工福利和學校的日常運營。在信貸資金的使用過程中實行信貸資金項目負責人制度，而信貸資金管理小組與內審部門負責監督，做到“負責有人，監督到位”。對使用中可能出現的這樣或者那樣的問題，項目負責人要向有關部門及時反映，提出修訂方案、制定整改措施。信貸資金管理小組要分項目對資金使用過程進行檢查監督、審核，管理過程中要系統、多方位地對信貸資金的使用效果進行正確評價，為科學決策提供依據，使信貸資金按計劃使用，精打細算，無超支浪費。內部審計部門也應該加強日常審計，并在事后對使用效果進行審計和檢查。必要時，可以考慮由學校委托會計師事務所進行審計。