導語：如何才能寫好一篇公司合法合規自查報告，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

為進一步推進交通行業依法行政工作，規范交通行政執法行為，健全交通執法監督機制，預防和化解交通行政爭議，深化交通普法依法治理工作，培樹一批示范單位和先進典型，全面推進依法治交，不斷加快交通行業管理法治化進程，努力提高我省交通行業“三個服務”的水平和依法行政能力，根據交通運輸部《關于印發2008年交通行政執法監督檢查工作方案的通知》(廳體法字〔2008〕63號)精神和《二八年全省交通系統政策法規工作要點》安排，省廳決定在全省交通系統開展一次行政執法監督檢查活動，現就有關事項通知如下：

一、檢查的主要內容

（一）依法行政工作的組織領導情況：①依法行政工作協調機構建立或主要領導負責工作機制建立情況；②交通法制工作機構建立、人員配備及活動開展情況；③制定年度推進依法行政工作安排方案，并對方案落實情況進行監督檢查的情況；④開展依法行政知識教育培訓工作情況；⑤把依法行政工作納入工作人員年度獎懲考核內容的情況。

（二）規范行政執法行為情況：①行政執法人員經培訓考試取得行政執法資格和行政執法證件；②行政執法人員清理整頓和培訓情況；③行政執法人員執法行為規范、文明；④文明執法單位主題活動開展及創建情況；⑤執法便民新舉措；⑥行政許可、行政審批行為符合有關規定，依法履行職責；⑦行政許可“一個窗口”對外制度的建立和實施情況；⑧按照法律、法規和規章的規定履行行政執法職責，行政執法行為合法、適當，行政執法主體、執法依據、執法程序、執法方式、執法結果合法；⑨執行收繳分離、罰繳分離制度情況；⑩建立行政處罰、行政許可等執法案卷情況。

（三）行政執法監督機制建設情況：交通行政執法責任制、交通行政執法公示制、交通行政執法監督制、交通行政執法案卷評查制、交通行政執法評議考核制和交通行政執法責任追究制等制度是否建立健全，是否落實到位。

（四）預防和化解交通行政爭議，行政復議和行政應訴情況：①行政復議機構設置和行政復議人員配備、行政執法隊伍建設；②行政復議工作機制建設情況；③積極受理、公正審理行政復議案件，提高行政復議案件辦理質量；④辦理本單位作為被申請人的行政復議案件情況；⑤行政訴訟案件辦理情況；⑥履行國家賠償和行政補償職責情況。

（五）法制宣傳教育的情況：①“五五”普法依法治理工作進展；②制定法制宣傳教育規劃或工作方案情況；③組織領導干部學法用法工作情況；④開展法制宣傳教育培訓情況；⑤組織開展交通法制宣傳教育主題活動情況。

二、檢查的形式和步驟

本次檢查采取自查、互查和抽查相結合的方式。檢查分動員部署、各單位自查、省廳組織互查、迎接交通運輸部檢查組檢查和交通運輸部重點抽查、總結等六個階段。

（一）組織動員階段（4月30日前完成）

各地、各單位要嚴格按照交通運輸部和省廳的統一安排，制定本地、本系統的具體檢查實施方案，并及時組織動員部署。

（二）自查階段（5月15日前完成）

1、各地、各單位要嚴格按照交通運輸部制定的《2008年交通行政執法檢查內容和標準》（見附件1）認真開展自查，各市州交通局（委）自查范圍含局直各執法單位、各縣（市、區）交通行政主管部門和交通行政執法機構（含公路、運管、征稽、港航、海事、交管站）；省公路局、運管征稽局、港航海事局自查范圍分別含本系統交通行政執法機構；省高管局自查范圍含全省各高速公路管理處（公司），廳質監局自查范圍含局直執法單位及全省交通重點工程。

2、各市州交通主管部門要將自查情況形成專題自查報告（附自查評估得分表，下同），連同縣(市、區)交通主管部門和交通執法機構的自查報告于2008年5月15日前報送省廳；廳直各業務管理局要將本系統的自查情況進行總結，并形成專題自查報告，連同各市州本系統執法機構的自查報告，于2008年5月15日前報送省廳。

3、各地、各單位根據自查情況，向省廳推薦“交通依法行政示范單位”、“交通行政執法責任制示范單位”、“交通文明執法標兵”和“交通法制先進工作者”候選名單。“交通依法行政示范單位”應當是自查評估得分在90分以上，并且在交通系統推進依法行政工作中起到模范示范作用的省級以下交通主管部門和交通行政執法機構。“交通行政執法責任制示范單位”應當是自查評估得分在85分以上，且“交通行政執法責任制”這項檢查內容得分在7分以上的交通行政執法機構?！敖煌ㄎ拿鲌谭吮睉斒瞧渌趩挝蛔圆樵u估得分在85分以上，在交通行政執法工作中表現突出的交通行政執法人員（評選條件見附件2，下同）?！敖煌ǚㄖ葡冗M工作者”應當是其所在單位自查評估得分在85分以上，從事交通法制工作（包括行政復議、執法監督、普法等工作），在推進交通行業依法行政工作中作出突出貢獻的人員，包括法制工作的主管領導、法制工作機構的負責人和工作人員。各推薦單位要認真填寫推薦表（見附件3），推薦表、先進事跡材料及推行依法行政工作的相關材料，于2008年5月15日前報送省廳。各單位每項推薦候選名單數不得多于1個，沒有符合標準要求的，可不予推薦。

4、省廳將在各地、各單位推薦的先進單位和先進個人候選名單的基礎上，結合自查、互查情況和實際工作情況，綜合考評后，擇優向交通運輸部進行推薦。

5、自查評估得分在70分以下的為不合格單位，各地、各單位對所屬不合格單位要提出相應的整改措施和整改期限，并形成專題報告，于2008年5月15日前報送省廳。

（三）省廳組織互查階段（5月25日前完成）

1、5月15日至25日，省廳將在各單位自查的基礎上，組織8個檢查組（分組情況見附件4)，對各市州、廳直各行政執法單位依法行政和行政執法工作進行全面交叉互查，互點為被推薦為“交通依法行政示范單位”、“交通行政執法責任制示范單位”以及自查不合格的單位。省廳將視情參加檢查組的互查工作，廳直各業務管理局可參照本方案自行組織系統內的互查和檢查。

2、檢查組在檢查中，要注意總結被檢查單位好的做法和經驗，注意查找存在的問題并有針對性的提出整改意見和建議，檢查結束前應將檢查情況向被檢查單位進行反饋。

3、各檢查組要于檢查結束后三天內，將互查報告和被檢查單位(含重點檢查的候選示范單位)檢查評估得分表用電子郵件報省廳(郵箱：fxb@)，互查報告應當包括對被檢查地區和單位，特別是被推薦為“交通依法行政示范單位”、“交通行政執法責任制示范單位”的考核意見以及對下一步推進依法行政工作和加強交通行政執法工作的建議。

5、省廳將根據各地、各單位報送的自查報告，綜合整理后形成專題自查報告于2008年5月31日前報交通運輸部。

（四）迎接交通運輸部檢查組檢查（6月1日至6月20日）

6月1日至6月20日，交通運輸部第六檢查組（山東省交通廳、安徽省交通廳）將對我省交通系統依法行政和行政執法工作進行檢查，請各地、各單位認真做好迎接檢查的相關準備工作。

（五）省廳抽查和交通運輸部重點抽查（8月份）

8月份，交通運輸部將組成若干抽查小組深入部分省（自治區、直轄市），對交通依法行政和行政執法工作進行重點抽查，同時省廳也將根據《關于印發全省交通系統文明執法主題教育活動實施方案的通知》（鄂交法〔2008〕236號）精神，檢查驗收各地、各單位文明執法教育活動開展情況，請各地、各單位認真做好迎接檢查的相關準備工作。

（六）總結階段（9月底前完成）

檢查結束后，省廳將對監督檢查情況進行認真總結，向全省交通系統進行通報，并抄報交通運輸部體法司、省依法治省辦公室和省政府法制辦。

三、檢查的主要方法

1、采取聽匯報、查案卷、看資料、隨機訪談或召開座談等形式，重點檢查被推薦的候選單位以及自查不合格的交通行政主管部門和交通行政執法機構的法制工作情況。

2、采取抽查、暗訪等形式，深入執法現場，檢查1-2個基層執法單位的執法情況，及時發現和糾正行政執法活動中的違法行為。

3、采取隨機提問等方式，抽查3-5名執法人員對交通法律、法規、規章應知應會的掌握情況。

4、采取考核計分辦法，具體操作按照交通部《2008年交通行政執法檢查內容和標準》，逐項進行考核計分。

四、幾點要求

（一）各地、各單位要深刻認識此次監督檢查活動的必要性和重要性，要把此項檢查作為今年交通法制工作的一件大事抓緊、抓實、抓好，抓出實效，確保不搞形式、不走過場。

（二）由于此次監督檢查活動時間緊、任務重，各級交通部門要加強組織領導，明確任務分工，合理安排時間，密切搞好配合，高標準嚴要求開展自查和迎檢工作，確保監督檢查工作達到預期目的。對于要求報送的相關材料要明確專人負責，對于檢查中發現的問題各單位要及時制訂切實可行的整改措施，如遇有自身解決不了的問題請及時上報省廳。

篇2

履職待遇和業務支出自查報告

集團公司：

按照省國資委《關于對出資企業負責人履職待遇業務支出情況自查工作的通知》要求，近日我公司開展了2017年企業負責人履職待遇和業務支出情況的自查工作，自查過程中，結合國資委《通知》要求對各方面內容認真進行梳理，現將自查情況報告如下：

一、主要內容

(一)年度預算及執行情況

2017年年初，結合公司生產經營的實際情況，編制預算，并將企業負責人履職待遇和業務支出均納入年度預算管理，明確預算編制、審核、調整、動態監測及執行等規定和程序。年初預算車輛使用費為***萬元，業務招待費***萬元，差旅費***萬元，截止2017年*月，長城公司共發生車輛使用費**.*萬元，業務招待費**.*萬元，差旅費**.*萬元，沒有超預算或者無預算安排支出、虛列支出、轉移或者套取預算資金等問題，沒有違反規定擅自設立項目、超標準超范圍發放津貼補貼等問題。

(二)公務用車

2017年*月起，長城公司負責人不配備公務用車，不存在超標準配備的情況。2017年公司自有車輛兩臺，租用車輛一臺，均為辦公用車。同時，公務用車使用情況及維修保養均有詳細記錄，不存在公車私用的問題。

2016年長城公司負責人交通補貼實際發生**.*萬元(經公司批準在中新食品區合資公司列支)，16年長城公司主要負責人員主要負責人即總經理薪酬及補貼由集團列支，公司負責人即副總經理交通補貼預算金額**.*萬元(中新食品區合資公司列支)，預計實際發生**.*萬元。

(三)辦公用房

公司主要領導的辦公用房建筑面積為40平米以內，副職領導的辦公用房建筑面積為32平米以內，均未超過辦公用房標準。

(四)培訓

2016年長城公司負責人實際發生培訓費用**.*萬元，2017年該項費用預算數為1萬元，尚未發生。公司負責人未參加在職教育和其他培訓，不存在負責人參加各種學歷教育以及為取得學位而參加的在職教育報銷費用的情況。沒有超范圍列支培訓費，沒有虛報和未按規定程序報銷培訓費等問題。

(五)業務招待

公司業務招待費一直堅持節儉的原則使用，招待標準、陪同人員數量等嚴格按照相關規定執行，沒有超過公司的招待標準，不存在奢侈浪費、大吃大喝的情況。沒有存在轉嫁企業負責人招待費

用的情況，也不存在報銷因私招待費用、個人消費等費用的情況。

(六)國內差旅和因公臨時出國

2016年公司負責人國內差旅費實際發生**.*萬元，2017年該項費用預算數為3萬元，截止2017年*月末實際發生**.*萬元。國內差旅嚴格執行公司制定的出差費用開支標準，嚴格執行乘坐交通工具的類型和等級，以及住宿、就餐標準。公司負責人因公出差時，如火車出行一般是二等座，飛機出行為經濟艙，不存在超規格乘坐交通工具的情況。沒有因公出國事項發生，此項費用不存在。

(七)通信

長城公司主要負責人通信補貼尚未在長城公司列支。公司副總經理通信補貼為**元/月，2017年預算數為**.*萬元，截止*月末已發生**.*萬元。該項費用嚴格按集團相關規定執行通，并且納入公司財務預算，沒有超標準補貼及通信費用報銷情況。

二、存在的問題及整改措施

公司負責人履職待遇及業務支出情況嚴格按照相關規定執行，不存在超標準現象，但存在著相關規章制度建立滯后的現象。下一步將完善各項規章制度，加強制度建設及約束。在實際工作中，嚴控各項指標，嚴格執行年度預算，進一步強化企業負責人的主體責任，促進了負責人廉潔從業、履職盡責。爭取達到堅持厲行節約的同時,合理確定企業負責人履職待遇、業務支出的標準和行為,實現促進企業的業務發展和市場開拓的目的。

履職待遇和業務支出自查報告

本人在信貸業務中主動把握好角色、明確職責和定位。遵守國家有關法律、法規及制度規定，組織好支行的經營管理、風險管控及隊伍建設等工作，確保完成各項任務目標，未發生任何信貸風險案件。在組織經營和管理中，提高執行力，抓好風險防控。

銀行已成立四年，要進一步拓展業務知識的廣度和深度，既要熟悉銀行開辦的各項業務、操作流程、崗位設置及風險防控措施，也要對其他商業銀行的性質、一般業務及操作流程進行廣泛了解。此外，還要了解國家對金融行業的法律、法規、政策及監管部門對商業銀行的要求，只有全面、到位、深度熟悉銀行知識，才能正確、有效地開展好各項工作。其次，盡職盡責。本人以身作則、率先垂范、廉政勤政，保持敬業精神和工作激情。領會上級精神，定期召開工作通報會或經營分析會，不折不扣地落實上級的工作部署。熟悉當地的金融市場環境和客戶需求，帶領員工因地制宜、創造性地發展業務。深入一線，及時掌握員工的思想動態和制度執行情況，加強對重點人員、關鍵崗位的教育、管理和考核。高度重視信貸資金安全，確保不發生風險案件，嚴肅紀律，保證各項業務合法、合理、合規。

本人在日常工作中能最大限度地調動員工的積極性，不斷增強員工的忠誠度、凝聚力。知人善任，善于發現和使用人才，根據員工特點安排到合適的工作崗位。樹立了良好的風氣，敢于批評，發現苗頭問題及時制止。要認真執行等相關制度，按程序辦事，做到公開、公平、公正。要尊重、信任員工，關心員工生活，不斷密切干群關系，營造團隊和諧氛圍。

本人在工作中不斷強化各級業務人員素質、管理水平、風險識別和防范能力。同時，高度重視由于市場不穩定而導致的信貸風險，以優良作風營造“風清氣正”良好氛圍，確保一方平安。

履職待遇和業務支出自查報告

根據教育局關于開展“履行崗位職責

規范從政行為”主題教育活動的實施方案》精神，我校在第一階段學習動員的基礎上，對照崗位職責，認真開展了自查自糾工作，深入查找工作中存在的問題?，F將自查工作情況報告如下：

一、加強領導，確保組織工作和管理工作取得成效。

為了認真抓好第二階段的工作，我校成立了由姚校長為組長的自查工作領導小組。領導小組成員對照“五個方面”的自查要求，帶頭自查，帶頭征求意見，落實責任，采取自上而下的方式，先從領導班子成員查起，然后到每一位教職工，分層分級組織進行。按照權責對等的原則，逐項逐條展開自查，找出差距廣泛聽取意見，真誠采納意見和建議。

1、行政班子說職責

學校行政班子成員重點自查做的不足的方面并提出整改措施。隨后，討論明確各自的崗位職責，并對職責范圍進行了局部調整。會上，大家還一致認為，作為組織者、管理者，必須從傳統辦學觀念中解放出來，增強創新意識，提高自身的管理能力和科研能力。

2、班主任說職責

班主任首先分年級組，集中圍繞“帶好一個班，教好每一個學生，聯系好每一個家庭”來談體會，談師德，談職責。大家普遍認為，班主任職責在于調查研究學生情況，了解學生的家庭情況，思想品德情況，學習情況，身體情況，以及個性心理特點、興趣特長，做好家訪工作;組織管理班級集體，班主任要依據教育方針、教育任務和學生實際情況制定本班集體建設的目標，建立班級常規，培養良好的班風，搞好班主任如下的日常組織管理工作;協調教育力量，溝通各種渠道，要負責聯系和組織科任教師商討本班的教育工作，協調各種活動和課業負擔，聯系本班家長和社會有關方面的支持、配合，共同做好學生的教育工作;要訂好班主任計劃，檢查計劃執行情況，做好總結工作。會后要求每一位班主任撰寫自查自糾報告。

3、科任教師說職責

科任教師分備課組開展了履職情況匯報，開展批評和自我批評活動，然后分科組圍繞“備好每一節課，上好每一節課，改好每一本作業”來談體會，談師德，談職責。大家一致認為，全面實施素質教育，突出特色，是每一位教師的歷史使命。

二、加強學習，為自查工作奠定牢固的思想基礎。

我校把加強執行力的學習貫穿始終，召開由年級組長、教研組參加的會議，重溫教育局和學校下發的相關文件的精神，深入學習《教育法》《義務教育法》、《教師法》等教育法律法規及有關文件，多渠道收集并學習好的經驗和做法，牢固樹立依法行政、依法辦學、依法從教的觀念，為自查做好了充分的思想準備。

三、廣泛宣傳，發動教職工主動參與，消除教職工疑慮。

我校采取多種形式的宣傳活動，向教職工講清開展這項活動的目的意義，是為了更好的為學校、為教師、為學生服務，講明我們改進工作、把各種責任落到實處的誠心和決心，取得教職工的理解、信任和支持，以真心換真誠。

四、集中精力，梳理現有崗位職責、責任制度。

自查工作開展以后，我們在繼續完善現有崗位制度的基礎上，認真梳理現有的責任制度和崗位職責。梳理內容包括：下達給各年級組的工作任務指標;各處制定的崗位職責、工作規范、廉政建設、師德師風、績效考核、責任追究等一系列規章制度。

五、認真查找差距，切實做到“五對照”。

我校結合家長會中群眾反映的意見和建議，對照已梳理的責任制度和崗位職責，切實做到“五對照”，深入查找工作中存在的各種問題。學校領導班子主要在權責設定、依法行政、服務態度、辦事效率等方面對照檢查;全體教師在思想作風、工作作風、服務態度、敬業精神以及教育教學等方面對照檢查。通過自查，從而找準找出我校在權責設定、依法履職、依法治教、工作規范、辦事效率、責任機制、服務質量和教育教學、培訓機制建立、師德師風建設等方面存在的問題和薄弱環節。

六、廣泛征求意見，促進自查工作取得成效。

為了讓自查取得更大成效，營造工作作風和師德師風建設的良好氛圍。我校采取征求家長、教師、社會意見的方式，廣泛征求意見。*月*日下午，開展了“家校攜手，共創和諧”活動。向家長發放征求意見表，就依法辦學、校風校紀、教風學風、學校管理、教書育人、教學成績等方面對學校進行評價，滿意率為**%。家長一致認為學校領導班子創新務實，能夠高質量執行各項工作任務，創辦人民滿意的學校;教師隊伍敬業有活力，能夠高效益地落實教育教學任務。這次活動收到了良好的社會效果。

十一假后，學校召開了各年級組長和部分教師座談會，就學校和

各部門學期工作計劃的落實情況、日常安排的各項工作的落實情況以及勤政廉政等方面征求他們的意見。一致認為，學校能嚴格執行上級的政策法規，積極認真完成上級組織的各項活動，執行效力高強，常做實事、大事，特色學校建設不斷出新。學校內部政令暢通，辦事效率非常高，各項工作落實到位。今年教師節，校長帶領部分行政人員慰問受傷教師，組織教師到秀水公園。讓教師在工作之余，充分享受生活的美好。

七、抓好個人自查，反思工作效果。

篇3

一、總體工作情況

（一）、高度重視，加強領導

自查活動開始后，我分行領導班子高度重視，認真組織學習傳達了銀監會的相關文件，并迅速成立了自查專項工作小組。**同志親自擔任組長，為自查活動的第一責任人，負總責、親自抓；**、**、**同志為領導小組成員，根據分工抓好分管范圍內的工作，切實加強對自查活動的領導，嚴格按照活動領導小組的部署和實施方案要求，認真抓好銀行營業部的收費工作，對各個環節進行認真排查，切實搞好自查活動。領導組織機構的建立，保障了活動的順利開展。

（二）、日常監管情況

自查工作中，我行重點加強了對違規收費的專項整治活動。對柜面業務的操作流程及各個環節進行了認真排查，加大對開戶業務、大額資金業務、及其他如掛失、提前支取等各項業務操作的合規性進行自查。并且在自查過程中，大力整頓柜員工作精神面貌，要求統一著裝，微笑服務，規范服務流程。各營業網點都認真配合，加大對工作人員的服務檢查工作。使工作人員能夠大方、熱情、主動地為客戶服務，按規范的操作流程向客戶提供優質的服務。并且加強了績效考核力度。對少數工作期間，服務態度差，業務知識欠佳的人員，特別提出意見，要求其改進。并加強對他們的專門培訓，提高他們的業務技能和服務意識。并抽出時間，讓每個柜員學習相關的文件制度，提高對規范操作的認識。積極與他們交流、探討，合理收費的重要性和違規亂收費的危害，增強他們對自身工作的認識，提高大家對“合規創造價值，合規保障發展”的認識。

（三）、重點抓好收費環節

為了從源頭上治理好亂收費工作，維護客戶和銀行的根本利益。我行組織相關工作人員從營業柜面的各項業務辦理抓起。通過細致、專門的檢查和督促工作，落實崗位職責，明確工作目標，通過相關的績效考核制度，加強對營業員的監管。一是本著誠信、公平的原則，工作人員要恪守職業道德，以積極、認真、誠實的態度為客戶辦理好各項業務。二是專門對貸款衍生的各類收取服務費的問題，嚴格按照銀監會的七不準要求，進行認真檢查，防止各類違規收取服務費的現象發生。另外，還對群眾關心的銀行收取的額外費用，如賬戶管理費、融資咨詢費、顧問費等進行認真檢查，看是否存在亂收費。三是積極與客戶溝通，了解他們所關心的銀行收費問題，并認真聽取他們的意見，向他們耐心解釋我們的相關規定。

（四）、自查的結果

通過全面自查，我行做到了“合規收費，公開透明、減費讓利”，營業部未有任何亂收費及違規收費發生，柜員也沒有亂收費、多收費及少收費行為。

二、存在的問題

總體來說，這次自查工作使我行看到了取得的成績，但也發現了不少問題。一是重業務、輕學習。由于忙于日常業務工作，一些員工片面強調完成任務。因而減弱了對學習的投入。因此，部分員工對我行的相關業務知識和相關金融政策不能熟練掌握。導致服務水平不高，不能靈活處理客戶提出的問題。二是規范化管理需進一步加強。雖然，檢查中未出現亂收費，不合規的現象，但這離銀監會和總行對我們的要求，特別是合法、合規、防范金融風險相比，還是需要進一步提高。三是部分員工責任意識淡薄，對工作中的一些細節不重視。

三、今后的努力方向

今后，我行會圍繞自身的不足，以科學發展觀為指導，樹立正確的經營指導思想，加強對員工的各項培訓工作。特別是要從金融政策、相關的法律法規和職業道德進行教育，提高他們的工作意識和服務水平。不定期進行自查工作，提高員工的合規操作意識。主要從以下三方面開展工作：

（一）、加強學習，提高員工的服務意識和業務技能

今后的工作中，我們會采取一些行之有效的方法，來提高員工的服務意識，使他們樹立為客戶、為銀行全心全意的服務意識。另外，針對員工的個體性差異，采取不同的方法和措施，努力提升他們的工作能力。加強對他們的合規操作的培訓，讓他們樹立正確的工作意識。

（二）、認真總結、強化管理機制

在總結工作經驗教訓的基礎上，認真學習同行好的做法，總結合理經營的正確方法，進一步明確工作標準、業務流程和崗位職責，完善相關的工作監管機制，提高員工的合規操作意識和防范操作風險的意識。確保全行齊心協力，共同改進工作作風，提高工作效率。

（三）、強化員工的責任風險意識

強化員工業務管理教育和相關金融法規的教育，提升其職業道德，規范業務辦理的操作流程，警示業務風險可能帶來的嚴重后果，強化崗位責任制，強化監督制約機制，嚴守制度，消除麻痹思想，杜絕因為業務量小就輕視業務工作中出現差錯或者鉆一些空子，亂安名目進行收費。切實樹立和完善正確的經營理念，以及防范風險的正確理念和相應措施，強化工作人員責任心教育。認真對待、處理客戶的要求。

自查報告格式范文（二）

為了認真貫徹落實省委組織部、省人社廳《關于開展事業單位公開招聘檢查工作的通知》文件精神，我校認真按照文件要求逐項落實自查自糾、邊查邊改措施。現將我校開展公開招聘自查工作情況作如下報告：

一、主要做法及經驗

一是嚴把制度關，堅持原則不動搖。我校嚴格遵照國家事業單位公開招聘制度，開展招聘工作，并結合實際，制定了具體的招聘、計劃方案，每次必經大會討論，最后方可確定最終方案。在招聘的整個過程中，堅持公開、公平、競爭、擇優的原則，堅持德才兼備的標準，采取公開報名、統一考試、嚴格考核、擇優錄用的方式，招賢納士，壯大學校師資隊伍。

二是嚴把崗位設置關，科學選拔實用人才。我校堅持一切從實際出發，根據崗位，設定應聘所需條件，實行按需設崗、競聘上崗、按崗聘用、合同管理。

三是嚴把信息公開關，保障公眾知情權。為切實保障考生對招考工作的知情權，我校嚴格把好信息公開關，對公開招考的對象、政策、程序、時間全部公開，在省人力資源和社會保障廳、省教育廳和本校網站同時招聘信息，第一時間在網上公布和公示成績和錄取人員，接受社會監督，增強招考透明度。

四是嚴把全程監督關，保障指導監督權。招聘工作由我校校紀檢部門負責監督，對每次考試的報名、面試、公示、錄用等各個環節進行全程監督，應聘者提供虛假材料的或在面試中有弄虛作假行為的，一經查實，所簽聘用合同無效，必要時追究相關人員責任，保證了招聘工作公開、公平、透明。

總之，我校在實行公開招聘整個過程中，做到了嚴格審核招聘計劃、嚴格核準招聘方案、嚴格審查應聘資格、嚴格組織考務工作、嚴格查實違紀行為“五個嚴格”，推動了我校公開招聘工作科化學、規范化進程。

二、存在問題及原因

在我校公開招聘工作中，主要出現了以下問題：

1、個別崗位應試人員短缺。究其原因，是宣傳力度不夠大，導致這方面的人才未能知悉招聘信息。

2、個別招聘工作人員有所怨言。究其原因，一是是招聘工作本身確實繁瑣、辛苦；二是招聘人員沒有從思想上真正地重視；三是工作方法有待進一步改善、科學化。

三、建議及下步工作

1、擴大影響。我校將努力提高教學質量和水平，從而提高知名度，擴大社會影響力。

2、加大宣傳。通過報紙、雜志等方式擴寬招聘渠道，招聘信息，吸引更多人才招聘信息……

3、進一步做好招聘工作人員的思想工作，強化工作人員對招聘工作的責任意識，適當提高待遇，穩定招聘人員隊伍。

4、進一步完善招聘工作制度、方案，積極探索更加科學的招聘方法。

自查報告格式范文（三）

今年，我公司在上級部門的正確領導下，深入開展創優秀養護公司工作，充分調動公司全體干部職工的工作積極性，以求真務實的工作作風、創新發展的工作思路、一絲不茍的工作態度，認真努力做好市政設施的養護維修工作，取得了階段性成果?，F對我公司創優秀養護公司的情況進行了自查小結，具體情況如下：

一、加強組織領導，深化思想認識

自開展“創優秀養護公司”工作以來，我公司就制定下發了《閔工公司20**年度優秀養護企業創優規劃》，結合單位的工作實際和性質確定了“創優秀養護公司”各個階段的重點工作，進一步抓深入、抓推進、抓落實。我公司充分認識開展“創優秀養護公司”工作的重要意義，增強了“創優”的自覺性和責任感，自覺投入到“創優”工作中去，努力達到“創優”的工作目標。我公司認真履行職責，定期召開會議研究工作，針對“創優”工作每一個階段工作的不同特點及時進行安排和布置，深化了我公司搞好“創優”工作的思想認識，為深入開展“創優秀養護公司”工作奠定組織和思想基礎。

二、明確目標，深入推進“創優”工作

我公司按照《閔工公司20**年度優秀養護企業創優規劃》，明確“創優”目標工作任務，以科學發展觀為指導，以“優質優美服務世博、平安穩定保障世博”為目標，開展創優競賽活動，“常賽常新，常賽常進”。以立功競賽要求為標準，注重在不同的施工管理環境中，組織員工積極參與立功競賽活動，通過創優工作和立功競賽活動，提高員工政治思想覺悟和工作業務技能，提高公司對外形象，為企業贏得更大的生存和發展空間。運用多種形式和載體來提高競賽活動的群眾性、有效性，積極發揮競賽活動的激勵、創新、形象和服務的效果和功能，切實提高企業員工的凝聚力和團隊精神。

1、深入開展“三勤、四新、十要”，確保轄區養護道路“平、暢、潔、美”

在20**年度“創優秀養護公司”工作中，我公司把開展“三勤、四新、十要”作為創優的主要載體和平臺來抓，通過做到“三勤、四新、十要”，以實現“優質優美服務世博、平安穩定保障世博”的目標。

在“三勤”中，通過定時間，下任務，干部帶隊，加強檢查監督，基本做到了“勤巡檢、勤保潔、勤護養”，路政情況比以前明顯好轉。

在“四新”中，通過開會協調、制定計劃、強化落實等措施，基本達到“四新”要求，做到設施有新容貌，路面平整無沆塘，設施完好無缺損；實現服務有新招式，公開社會承諾，做好便民利民工作，虛心接受社會監督；做到保暢有新措施，養護作業少占道，排堵除障速度快，應急處置效率高；實現管理有新提高，安全質量建目標，文明建設上臺階，員工隊伍素養高。

在“十要”中，通過加強投入、整改提高、落實任務，基本達到“十要”要求：口號實、告示明、通道暢、護欄齊、標牌正、警燈亮、場地清、環境潔、噪音降和揚塵控。

我公司通過開展“三勤、四新、十要”工作，確保了轄區養護道路“平、暢、潔、美”，展示閔行市政道路新風貌，實現“優質優美服務世博、平安穩定保障世博”的創優目標。

2、做到精細管理，實行科學施工

在20**年度“創優秀養護公司”工作中，我公司把“精細管理，科學施工”作為創優的一項重要工作來抓，以此提高公司管理水平，做到科學施工、文明施工，保證施工質量，重點抓好四方面工作：

一是樹立“以民為本”的思想理念。加強管理人員的職業道德和管理素質的教育，堅持“民有所呼，我有所應”的服務宗旨，在各部門、各班組制定科學合理的管理制度，樹立誠信養護的新理念。由公司總經理掛帥和分管副總經理具體負責，在市政工程的施工、養護管理工作上，實行項目經理負責制和養護干部負責制，要求項目負責人以身作則，遵守國家政策法規，認真執行公司技術、安全、文明的規定，確保施工質量、工程施工竣工驗收一次合格。

二是增強員工質量意識，樹立“百年大計、質量第一”的思想。在工程施工中，我公司實施“二通三無五必須”的考核標準，按照ISO整合型管理體系的要求，在市政道路養護中，規范施工、科學施工、文明施工，按照“修路想著行路人、路平溝通為人民”的宗旨，始終做到“圓洞方補、淺洞深補、濕洞干補、補坑鑿邊”的要求，不斷提高道路好路率，確保道路暢通。

三是積極做好樣板路段的創建工作。我公司進一步擴大樣板路段的數量和質量，不斷擴大樣板路段的覆蓋面，以點帶面，全面提升道路養護的質量，上半年，增加了XX樣板路段。同時積極開展立功競賽活動，組織志愿者隊伍，積極參與社會公益勞動，為社會作貢獻。

四是抓好安全生產，確保世博平安。我公司上半年召開迎世博安保動員大會，進行了“世博安保工作簽約儀式”，我公司行政領導與各部門簽訂《世博安保責任協議書》，使職工在迎世博期間能振奮精神、高質量、高標準地做好市政道路的養護與維修工作，努力創造優美整潔的城市環境，以一流的城市養護作業、一流的市政服務和一流的內部管理來迎接世博、服務世博。為確保世博期間市政設施的安全，我公司組織一線養護人員進行“平安世博市政應急搶險綜合演練”，完善應急搶險方案，提高了應對突發事件的應急能力。同時加強安全知識的宣傳和普及，提高員工安全意識，確?！笆┕け仨毎踩踩珵榱耸┕ぁ保訌姲踩[患排查，落實安全整改措施，有效提升了我公司的安全施工能力，上半年沒有發生人員傷亡和財產損失的安全施工事故。

三、創優工作所取得的成績

篇4

關鍵詞：內部控制鑒證；基礎；范圍

中圖分類號：F27文獻標識碼：A

在企業內部控制日益受到重視之際，信息使用者對內部控制制度的可靠性要求日益提高，而外部鑒證是內部控制制度的重要保障。資本市場的高風險以及投資者的經驗不足，使得內部控制鑒證業務日益受到關注，成為注冊會計師行業新的重要鑒證業務類型。繼2008年6月28日財政部等五部委聯合了《企業內部控制基本規范》（以下簡稱“《基本規范》”）后，2010年4月26日財政部、證監會、審計署、銀監會、保監會聯合了《企業內部控制配套指引》（以下簡稱“《指引》”）。該配套指引連同此前的《企業內部控制基本規范》，標志著適應我國企業實際情況、融合國際先進經驗的中國企業內部控制規范體系基本建成。本文主要討論內部控制鑒證業務中的鑒證基礎和鑒證范圍問題，同時結合用友軟件股份有限公司（600588）的2008年財務報表中披露的內部控制制度報告討論上述題目。

一、內部控制鑒證的目標

SOX法案第404條中規定：擔任公司年報審計的會計公司應當就管理層對其內部控制的評估進行測試和評價，并出具評價報告。2007年5月，美國PCAOB的第5號審計準則明確規定，審計師在財務報告內部控制審計中的目標是對公司財務報告內部控制的有效性發表意見。

可以看出，如果要實現上述目標，需要兩步完成：1、企業管理當局必須對企業的財務報告內部控制進行評估、得出結論并發表聲明；2、注冊會計師就管理當局對內部控制有效性的評估是否公允作出評價并發表獨立意見。

在這里值得我們注意的是，應明確區分“內部控制”與“管理層對財務報告內部控制的評估報告”這兩個概念。根據PCAOB的規定，注冊會計師是對后者進行鑒證服務，而不是針對前者。注冊會計師對后者出具無保留意見，并不代表該企業的財務報告內部控制是完美無缺的。在基于責任方認定的鑒證業務中，若企業管理層出具的內部控制自我評價報告中充分披露出該企業內控中存在的問題時，注冊會計師就可以出具積極意見。

在內部控制鑒證業務的對象選擇問題上，PCAOB選擇了“管理層對財務報告內部控制的評估報告”。2001年10月，中國證監會又了《關于做好證券公司內部控制評審工作的通知》（以下簡稱為“《通知》”）和最新《指引》對內部控制目標的界定?！锻ㄖ返?條要求：“證券公司應當根據《證券公司內部控制指引》及公司自身的業務情況、財務狀況和管理水平，加強內部控制的稽核、檢查與完善，聘請有證券執業資格的會計師事務所對公司內部控制進行評審，以防范風險并促進公司內部控制水平的提高?！笨梢?，《通知》對證券公司內部控制鑒證的對象定位于“證券公司的內部控制”，這就決定了其鑒證的內容包括但不限于：合規經營、公司治理、環境控制、業務控制、財務控制、資金控制以及電子信息系統控制等。而根據《指引》第2條：“本指引所稱企業內部控制鑒證，是指會計師事務所接受委托，對企業內部控制的有效性進行鑒證，并發表鑒證意見。”顯然，《通知》和《指引》采用的是“內部控制”。

下面用具體案例來討論內部控制的鑒證基礎和鑒證范圍這兩個問題，并探討我國內部控制鑒證業務中存在的問題。

二、內部控制的鑒證基礎和鑒證范圍

（一）基于責任方認定的鑒證業務還是直接報告鑒證業務。在搜集關于內部控制鑒證報告的過程中，發現絕大多數企業的內部控制鑒證（或審核）業務尚處于對“管理層對財務報告內部控制的評估報告”進行鑒證的階段。

大多數內部控制鑒證報告在鑒證結論段中說明：“我們認為，**公司按照《企業內部控制基本規范》及相關規定于2009年12月31日在所有重大方面保持了有效的內部控制。”但用友軟件股份有限公司（600588）的2008年財務報表中披露的內部控制制度報告（安永華明（2009）專字第60469423_A02號），與其他大多數企業的闡述有所不同。

值得我們注意的有以下幾點：

第一，報告引言段明確表示：“注冊會計師的研究和評價是在《中國注冊會計師審計準則》的基礎上，結合注冊會計師的財務報表審計目的而進行的，而不是對內部控制的專門審核，并不是專為發現內部控制缺陷、欺詐及舞弊而進行的?！?/p>

第二，結論段：“我們閱讀了由貴公司管理層編寫并后附的用友軟件股份有限公司內部控制自查報告。根據我們的研究和評價，我們未發現貴公司編寫的并后附的用友軟件股份有限公司內部控制自查報告中與財務報表編制相關的內容與我們對貴公司和貴集團就上述財務報表的審計發現存在重大的不一致?！?/p>

第三，追加了“對公司的改進建議”，包括“收入分類不明確；同一客戶下涉及多個合同的收入無法區別；缺乏不相容職務充分的職責分工；未嚴格執行審批程序；人員入職、轉正審批程序未嚴格執行，缺少書面記錄；發出商品確認收入問題；銀行余額調節表信息不完整；應收賬款和預收賬款的賬務處理；費用和成本明細分類的核算不準確；公司內部關聯方交易定價問題；經營性借款問題”等與財務報表相關的內部控制。

從上述幾點內容可以得知，注冊會計師認為用友軟件股份有限公司的內部控制制度（至少是與財務報表相關的內控）的運營是存在問題的，但針對該公司內部控制自查報告所出具的意見是無保留意見，只是在意見的表達上采用了消極肯定的形式。

出現這種情況，恰恰是因為內部控制鑒證的目標與內部控制的目標不一致導致的。根據《內部控制基本規范》（2008）總則第三條的規定，內部控制的目標是合理保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進企業實現發展戰略。而目前我國上市公司內控鑒證業務的目標都局限在對“管理層對財務報告內部控制的評估報告”進行審核的范疇內。這種情況導致注冊會計師對“自我評估報告”和“內部控制”本身出具兩種不同意見的情況。

（二）內部控制鑒證應確定的范圍。注冊會計師對內部控制進行審計時，究竟是對企業所有的內部控制都進行審計，還是僅審計與財務報告相關的內部控制？對此，美國SOA 103的規定是，注冊會計師是對與財務報告相關的內部控制進行審計，根據該法案制定的PCAOB AS2/AS5均采用這一觀點。

我國《指引》第二條中提出：“本指引所稱企業內部控制鑒證，是指會計師事務所接受委托，對企業與財務報告相關的內部控制進行鑒證，并發表鑒證意見?！?/p>

但是，值得我們注意的是，在《指引》的鑒證報告中，大多數上市公司的內部控制鑒證報告都存在分歧。引言段表述為：“對后附的貴公司管理層在XXXX年XX月XX日作出的內部控制有效性的評估報告進行了鑒證”；在意見段表述為：“貴公司按照《企業內部控制基本規范》及相關規范于XXXX年XX月XX日在所有重大方面保持了有效的內部控制”。也就是說，報告格式所表述的鑒證內容與《指引》對“內部控制鑒證”的定義存在明顯分歧。

從監管部門角度來講，目前更多地關注于會計信息的可靠性，并且對企業所有的內部控制進行審計，將導致企業所需要負擔的審計成本過高。因此，對與財務報告相關的內部控制強制進行審計可能是一種較為務實的做法。但是，在確定內部控制審計（評價）范圍時，有這樣幾點值得考慮：

第一，建立并維持有效的內部控制（不僅僅是財務報告內部控制）是管理層的義務，股東以及其他的利益相關者有權知道企業內部控制的有效性，注冊會計師對企業內部控制或管理層自我評估進行審計，是保障有關利益相關者上述權利的重要手段。

第二，在現實中，一些企業可能會存在對所有內部控制進行全面的診斷（包括自我評估和外部審計），以發現存在的內部控制缺陷并加以改進，從而提高企業運營效率，減少舞弊，這是出于自發性需求的目的。如果將審計的范圍僅僅限定于財務報告內部控制，將使審計的目的限定于法定義務而忽視了企業自身強化內部控制的需要（如大股東、董事會可能會存在這樣的需求）。

第三，從業務推行的角度來說，企業對于僅針對與財務報告相關的內部控制進行的評價或審計動力可能并不是很強，甚至會遭到企業的抵制或敷衍應付，因為這對于企業的直接效益作用并不明顯；相反，注冊會計師利用自身的專業特長，從診斷企業內部控制存在的缺陷，以加強內部管理、提升效率的角度出發，對企業所有業務環節的內部控制進行評價，并提出改進意見，實際上相當于注冊會計師為企業提供了高質量的管理咨詢服務，可能更容易為企業所接受。盡管在剛開始的時候，企業需要支付更高的費用給事務所。

第四，企業是一個整體，在這一整體中，每一環節對另外的環節都會產生或多或少的影響，要想準確地劃分哪些內部控制屬于財務報告內部控制并非一件容易的事情。

總之，應當允許（或者說鼓勵）企業自行選擇對所有內部控制進行自我評估并接受注冊會計師的審計，但考慮到不同企業對此項業務需求的差異以及企業的負擔，在目前的條件下，這不應當成為強制性的規定，而只應當由企業自愿選擇進行，以避免政府管制過度而對企業造成過重的負擔。

三、結語

內部控制鑒證業務，是基于責任方認定的鑒證業務還是直接報告鑒證業務、內部控制鑒證應確定的范圍等問題是業內一直爭議的焦點問題。這些問題的實質是注冊會計師行業的勝任能力和承擔風險能力與證監會等監管部門為代表的市場需求間的差距。

與2002年制定《指導意見》時相比較，我國注冊會計師行業執業環境以及全行業的專業勝任能力確實有所改善，但以我國注冊會計師行業目前的執業水平而言，仍然不足以達到《基本規范》所要求的水準，如沒有其他的制度或法律層面的免責安排，注冊會計師內部控制鑒證業務的執業風險極大。

另外，我們要充分應用經濟學中降低生產成本的理論，只要實現內部控制鑒證人員的批量生產，建設內部控制相關專業化隊伍的話，擴大鑒證范圍后引起的成本過大問題就可以解決了。

（作者單位：東北財經大學研究生院）

主要參考文獻：

[1]財政部等五部委.企業內部控制基本規范.2008.6.

[2]財政部等五部委.企業內部控制配套指引.2010.4.26.

[3]日本企業會計審議會.李玉環譯.日本內部控制評價與審計準則.大連：東北財經大學出版社，2007.

篇5

近幾年來，我省股份有限公司(以下簡稱公司)發展迅速，在推動我省經濟增長、促進產業結構調整和產業升級等方面發揮著重要的作用。但是，在發展過程中，一些公司在規范運作方面存在著不容忽視的問題，需要認真加以解決。為保護股東的合法權益，提高公司的整體素質，促進公司持續健康發展，根據《公司法》等有關法律、法規的規定，特制定本指導意見。

一、切實保障股東權益，規范控股股東行為

1、堅持“公開、公平、公正”原則，確保股東享有的各項權利。公司必須采取切實有效的方式，保障股東按其所持股份比例依法享有資產受益、重大決策、選擇管理者等基本權益。要落實各項措施，保證股東出席或委托人出席股東大會并行使表決權，保證股東在查閱公司章程、會議記錄、財務報告，監督企業經營，提出建議和質詢等方面的各項權利。公司應向股東定期公布經營情況、提供財務報表。連續兩年未進行分紅派息的，董事會必須向股東作專項說明。對董事會未按《公司法》規定，越權行使權力、侵害中小股東權益的，股東可按有關法律法規提請糾正或提出賠償的訴訟。董事、監事、經理執行職務時違反法律、法規或者公司章程的規定，給公司造成損害的，股東有權要求公司依法提起要求賠償的訴訟。

2、規范控股股東行為，保障公司的獨立法人地位。控股股東應當通過股東會以法定程序對公司行使出資人權利，不得直接或間接干預公司的決策及依法開展的生產經營活動?？毓晒蓶|不得對股東大會人事選舉決議和董事會人事聘任決議履行任何批準手續，不得越過股東大會、董事會任免公司的高級管理人員。要切實保證公司在業務、資產、人員、機構、財務方面獨立。公司應設立獨立的財務管理機構，不得與控股股東共用銀行賬戶。高管人員原則上不得在控股股東單位擔任除董事之外的其他職務。要減少和規范與控股股東的關聯交易，重大關聯交易在提交股東大會或董事會討論時，應采取關聯方回避制度。

3、建立制衡機制，維護中小股東權益。為充分保護中小股東的權益，控股股東持股比例在51％以上(含51％)的公司，在董事選舉中可采用累積投票制度，即股東的表決權是其擁有的股份數乘以待選董事人數。同時，公司的董事長和總經理原則上予以分設。

二、規范“三會”議事規則，健全公司決策和監督程序

4、明確“三會”議事規則。公司要按照《公司法》的有關規定，并結合公司實際，制訂股東大會、董事會、監事會議事規則和工作細則，并將“三會”議事規則寫入章程。公司必須在章程中明確需通過股東大會和董事會的重大決策內容、決策程序、“三會”的職權、授權及委托原則、委托內容。

5、認真執行股東大會的規范要求。公司應在章程中規定股東大會的召開和表決程序，使股東大會的通知、召開、審議與表決、決議與記錄等事項有章可依。股東大會應當每年召開一次大會，并根據需要及時召開臨時股東大會，逾期不召開股東大會的，公司董事會必須做出書面解釋。公司應在股東大會結束后的一個月內，將股東大會決議及有關方案、報告等文件分別報送省和市、縣上市辦(體改辦)。

6、強化董事會的責任。董事會每年至少召開兩次會議，并根據需要及時召開臨時會議。董事會會議應有1／2以上董事出席，董事會秘書對會議所議事項要認真組織記錄和整理，會議紀錄應完整、真實。出席會議的董事、董事會秘書和記錄人應在會議記錄上簽名。董事會會議記錄應作為公司重要檔案妥善保存，以作為日后明確董事責任的依據。

7、充分發揮監事會的監督功能。公司監事會應當向全體股東負責，以財務監督為核心，同時對公司董事、經理及其他高級管理人員的盡職情況進行監督。要建立由監事會負責的內部審計制度。監事會可以獨立聘請中介機構提供專業意見，監事履行職責所需的合理費用應由公司承擔。監事會會議應有記錄并作為公司重要檔案保存，出席會議的監事和記錄人，應在會議記錄上簽名，監事有權要求在記錄上對其在會議上的發言作出某種說明性記載。

三、逐步建立獨立董事制度，充分發揮董事會秘書作用

8、率先在擬上市公司引入獨立董事制度。擬上市公司應比照上市公司要求，及早建立獨立董事制度。公司要保證獨立董事享有與其他董事同等的知情權，并為獨立董事履行職責提供必要的條件。在董事會下設有審計委員會和薪酬考核委員會的，應由獨立董事擔任召集人，參與決策和監督。

9、重視發揮董事會秘書在規范運作中的作用。董事會秘書應作為公司高級管理人員，由董事會委任，對董事會負責。董事會秘書的主要職責包括：與政府有關部門溝通聯系并報送規定的材料；籌備董事會會議和股東大會，保管“三會”會議文件、記錄等公司重要檔案；及時、準確、完整、合法地向股東及利益相關者披露公司信息；向有權人士提供有關文件和記錄；保管股東名冊和董事會印章等。董事會及經理人員應對董事會秘書的工作予以積極支持，為其履行上述職責提供必要的條件。董事會秘書應定期參加培訓，加快知識更新，把握政策法規，掌握財務、稅收、法律、金融、企業管理等方面的基本專業知識。所在市、縣上市辦(體改辦)應建立董事會秘書的任職和培訓記錄檔案，并報省上市辦。

四、加強股權管理，促進股權依法合理流動

10、加強對公司股權的管理，通過集中托管防止股權違法違規交易。公司設立后，應建立制度，規范運作，辦好有關股權委托過戶、質押登記、分紅派息、股權回購等相關事項。

11、公司股權轉讓須按《關于規范和發展產權交易市場的若干意見》(浙政辦發[20*)24號)、《關于印發*省國有產權交易監督管理暫行辦法的通知》(浙財國資字[20*]129號)及相關細則的規定執行。

12、公司要建立和完善內部股權管理制度。要制定相應的股權管理細則，明確專門的機構和人員負責公司股東資料、股權變動、紅利分配等項工作的管理，從制度上保障股東行使權利和履行義務。

五、加強檢查指導工作，強化公司自律管理

13、公司應根據《公司法》及其他法律法規的規定，參照《上市公司治理準則》，制訂和完善本公司的具體治理制度，加強自律，不斷提高規范運作的水平。

14、切實加強對公司規范運作的監督管理。省、市、縣各級上市辦要會同有關職能部門加強對公司管理與監督，通過自查、抽查、巡查等方式，強化公司的自律和監督管理。公司應每年對其規范運作情況進行自查，并按規定報送自查報告。董事會秘書負責督促規范自查，董事長對自查材料的真實性負責。公司應將高管人員參加培訓、董事會秘書履行職責的情況、自查抽查結果等作為公司相關高管人員的主要考核內容。

篇6

現將《市拍賣市場聯合專項整治工作方案》印發你們，請認真組織實施。

為規范拍賣市場秩序，打擊各種違法拍賣行為，營造公平競爭、誠實守信的行業發展環境，保護拍賣活動各方當事人的合法權益，根據《中華人民共和國拍賣法》、《中華人民共和國反不正當競爭法》、《拍賣管理辦法》、《拍賣監督管理暫行辦法》、《省拍賣市場管理規定》等有關法律法規規定，市政府決定于年月至月在全市范圍內開展拍賣市場聯合專項整治工作，特制定以下工作方案。

一、組織領導

市拍賣市場聯合專項整治工作在市政府統一領導下，由市工商局牽頭，市商務局、公安局、監察局、文化局、物價局等部門配合，聯合成立專項整治工作機構組織實施。

二、工作目標

（一）通過規范整治，使拍賣活動各方當事人自律意識得到較大提升，拍賣活動的開展更加規范、有序。

（二）通過查處情節嚴重、社會反映強烈的拍賣違法案件，以點帶面，力促拍賣市場健康、正常發展。

（三）通過專項整治，進一步提高各職能部門對拍賣市場的監管水平，建立拍賣市場監管長效機制。

三、工作安排

（一）第一階段（年月1日—30日）：宣傳發動和自查階段。

各級工商機關和商務部門要對本區域內拍賣企業的審批和登記情況進行調查摸底，建立完善拍賣企業檔案，包括企業名稱、注冊資本、拍賣師名單等基本情況。相關職能部門要切實加強宣傳教育，通過新聞媒體報道、召開拍賣企業座談會、走訪指導等形式，廣泛宣傳相關法律、法規和規章，倡導規范經營、誠信拍賣，提升拍賣活動各方當事人的自律意識，為規范整治、加強監管營造良好氛圍。

各拍賣企業要結合實際，對照《中華人民共和國拍賣法》、《中華人民共和國反不正當競爭法》、《拍賣管理辦法》、《拍賣監督管理暫行辦法》、《省拍賣市場管理規定》等相關法律法規，認真查找自身存在的問題和差距，提出整改措施，形成自查報告于6月10日前報所在地工商局和商務局。

（二）第二階段（年月1日—月31日）：專項整治階段。

1．加強日常監督檢查。各級各部門要通過拍賣備案、現場監管、處理舉報投訴等手段，實現拍賣活動全過程監管。規范拍賣公告和拍賣標的展示，對拍賣公告的內容、時間、方式加強審核，維護拍賣公開原則。加強對拍賣企業的檢查，重點查看拍賣企業歷史資料、統計報表、拍賣公告、拍賣成交確認書、企業制度建立及人員資質等情況。加強拍賣備案工作，杜絕不辦理拍賣備案、拍前辦理備案拍后不辦理備案、拖延辦理拍賣備案等不依法辦理拍賣備案的行為。加強對拍賣現場的監管，重點加強對有舉報投訴的拍賣活動、參與人數眾多的拍賣活動、大宗國有資產拍賣活動、在本地有重大影響的拍賣活動和其他有違法嫌疑的拍賣活動的監督管理，及時糾正拍賣活動中的違法行為。對拍賣現場中出現的民事爭議或屬于其他部門監管職責的問題應予以恰當指導、處理，確保實施現場監管不干擾拍賣活動的正常進行。

2．加大拍賣違法行為查處力度。各級各部門要下大力氣查處拍賣市場違法行為，對拍賣企業的違規違法行為堅決予以查處，力爭通過查處一批情節嚴重、社會反映強烈的拍賣違法案件，達到警示教育的作用。對在拍賣活動中涉嫌犯罪的，要及時移交司法機關，對國家機關及工作人員涉嫌違紀的，監察部門要及時介入，嚴肅處理。

3．突出違法行為查處重點，確保專項整治取得實效。要重點加強對各類常見違規違法行為的查處力度，規范拍賣市場秩序。如：相關國家機關、國有企事業單位、社會團體違法拍賣公告（廣告）、競價公告、拍賣信息、競價信息，違法舉辦拍賣活動的行為；拍賣企業采用財物或者其他手段進行賄賂以爭攬業務的；不經拍賣程序處分拍賣標的；違規拍賣公告，誘導或阻擾競買人參與競爭；拍賣企業及其工作人員以競買人身份參與本公司組織的拍賣會并舉牌應價；在自己組織的拍賣活動中拍賣本公司物品或者財產權利；故意隱瞞拍賣標的的真偽或瑕疵，給買受人造成損害的；拍賣企業及其工作人員與競買人惡意串通，給委托人或買受人造成損害的；在自己的拍賣活動中，采取惡意抬價或壓價的方式給其他競買人或買受人造成損失的；采用惡意降低傭金比例或低于拍賣成本收取傭金，甚至不收取傭金（義拍除外）等不正當競爭行為的；拍賣企業未經批準，擅自出租、轉讓拍賣經營權的；雇用未依法注冊的拍賣師或者其他人員充任拍賣師主持拍賣活動，雇用未與拍賣企業簽訂聘用合同的拍賣師主持拍賣活動的；擅自到異地掛牌或未經批準設立辦事機構開展經營活動的；拍賣國家禁止買賣的物品或者財產權利的；開展拍賣活動不依法到工商機關辦理備案的；其他法律法規禁止的拍賣違法行為。

（三）第三階段（年月1日—30日）：總結階段。

各級各部門要對拍賣監管經驗及時進行總結，進一步完善拍賣監管工作機制，鞏固整治工作成果，使拍賣監管水平得到實質性提升，實現日常監管和長效監管的統一。

市級有關部門將組成聯合檢查組到有關區、縣對拍賣專項整治工作進行檢查，采取走訪調查、聽取匯報、召開片區座談會等方式，重點抽查問題突出、各方反映較多的企業，并聽取相關部門、機構和拍賣企業的意見和建議。

四、工作要求

（一）高度重視，精心組織。各級各部門要高度重視此次拍賣專項整治工作，制定切實可行的工作方案，確保專項整治工作收到實效。

篇7

一、食品安全監管常抓不懈

(一)積極宣傳、營造氛圍，全民食品安全意識明顯增強

2018年馬衙所始終高度重視食品安全的宣傳、教育、普及和監管工作，充分發揮新聞媒體的輿論監督作用和義務監督員的社會監督作用，先后開展了“3·15”消費者維權日主題宣傳活動、配合組織食品生產企業從業人員培訓、食品安全進校園活動、防范保健食品虛假宣傳、轄區食品經營戶食品安全培訓和農村集體就餐培訓會議等工作。通過積極宣傳普及《中華人民共和國食品安全法》、《安徽省餐飲服務操作規范》等食品安全知識，培訓從業人員295人次、消費者285人次，提高轄區群眾食品安全意識，營造良好的社會氛圍。

(二)加強監督，強化職責，落實日常監管主體責任

馬衙所采取有效措施，扎實推進食品安全監管工作。在流通環節上，全面實施網格責任監管制度，堅持全面檢查轄區內食品經營戶的食品經營許可證、營業執照、進貨查驗、從業人員健康證等情況，并發放食品安全信用檔案，做到一戶一檔、精準監管，有利于規范食品經營戶守法經營和誠信經營。在生產環節上，積極檢查轄區內食品生產企業的營業執照、食品生產許可證、進貨查驗、索證索票、銷售記錄、庫存記錄、檢驗合格情況、生產過程控制、不合格產品召回等具體情況，督促食品生產企業及時提交年度自查報告，確保食品生產企業合法合規，安全追溯體系可靠有效。2018年馬衙所共檢查食品生產、加工和經營企業235家，查處違法案件21起，完成食品從業人員體檢290人。

(三)突出重點，狠抓落實，積極推進各類專項監管工作

1.積極開展監督抽檢工作

為了把好餐桌安全的源頭，切實維護廣大群眾“舌尖上的安全”，2018年上半年馬衙所積極開展餐飲具監督抽檢工作，共監督抽檢轄區內餐飲服務經營戶31家，對抽檢結果不合格的經營戶作出警告的當場處罰，責令經營戶整改，確保消毒的程序和方式合法合規，并做好餐飲具復檢工作；對復檢的15家不合格經營戶予以立案查處。

此外，馬衙所積極配合省食藥局開展生姜制品抽檢工作，配合市食藥局開展食品生產企業大米、糧油的監督抽檢工作，對抽檢不合格的違法經營戶立案查處。

2.扎實開展轄區食堂專項監管工作

校園食堂是關系莘莘學子飲食安全的就餐場所，也是食品安全風險隱患的高發地段。因此馬衙所對轄區內的11家食堂以及各村級教學點食堂進行了多次專項監管工作，并積極聯合教體委、街道食安辦等機構開展聯合檢查，主要針對學校食堂證照經營、就餐環境、留樣狀況、索證索票制度、員工晨檢制度、明廚亮灶情況、消毒保潔措施、食品處理區和操作間衛生等諸多方面，并詳細了解各食堂的經營規模、管理模式和發展狀況，針對食堂存在的不足提出意見和建議，并向學校食堂負責人開具監督意見書和責令改正通知書。

此外，馬衙所還開展養老院食堂專項監管工作，以保障養老院老人就餐安全。

3. 積極推動食品安全風險隱患大排查工作

綠水青山就是金山銀山。為了及時貫徹落實上級指示，貴池區馬衙市場監管所加強組織領導，明確職責分工，迅速開展排查。對本轄區內食品藥品監管領域的固體廢棄物開展全方面、多層次的檢查工作，重點對池州學院教育園區和馬衙街道辦事處等餐飲、藥品集中區域的食品藥品領域固體廢物的存量和污染現狀進行全面排查，查清固體廢物產生、貯存、運輸、處置等基本情況，重點排查藥品經營使用單位不合格藥品留存、銷毀情況，餐飲單位餐廚廢棄物分類處置情況等，尚未發現有重大違法行為。并且馬衙所以大排查為契機，積極宣傳環保有關要求，切實增強商戶環保意識，認真落實好環保各項工作。

    馬衙所共出動執法人員20人次，已督查食品經營商戶58家，餐飲單位18家，藥品零售商戶9家，醫療機構12家，開具環境整改監督意見書8份。

4. 扎實開展網絡食品經營監管工作

為進一步規范網絡餐飲服務單位經營行為、督促網絡餐飲第三方平臺提供者落實網絡訂餐餐飲服務單位許可證資質審查義務、保障公眾餐飲消費安全，馬衙所以池州市貴池區教育園區商業服務中心為重點開展網絡訂餐服務單位及第三方平臺食品安全專項檢查行動。

在這次專項檢查中，共檢查網絡餐飲第三方平臺1戶、線下網絡餐飲服務單位10戶。一是執法人員依法對3戶健康證過期的餐飲單位下達《責令改正通知書》、《當場處罰決定書》，二是執法人員對索證索票不規范、食品進貨查驗臺帳記錄不全的4戶業主指導其立即整改，并及時跟進復查；三是對未上傳有效資質證件的餐飲單位，進行批評教育，并按照相關要求其立即上傳資質證件。

    5.開展食品小作坊專項整治檢查

為了進一步規范食品生產加工小作坊的生產經營行為，有效預防和遏制食品加工小作坊生產安全事故，保障人民群眾生命財產安全，馬衙所主要針對轄區內食品加工等小作坊有無營業執照、小作坊登記證、從業人員健康證等情況進行了詳細的檢查。對于某些小作坊存在衛生條件不達標、缺乏相關資質證明和硬件設施設備的問題，執法人員當場給予指正，責令其限期整改，以切實規范食品生產加工小作坊的生產經營行為。對符合條件的泥河油坊和太樸山野生茶廠按照法定程序發放小作坊登記證，并開展風險分級工作。

6.積極落實節假日旅游景區食品安全監管工作

為了保證節假日九華天池旅游風景區游客“舌尖上的安全”，馬衙所于端午節、“五一節”、“十一黃金周”等節假日前夕開展專項景區周邊及景區內食品安全專項監管工作。共檢查餐飲服務經營戶45家，食品銷售經營者38家，并要求景區內小餐飲及時做好小餐飲備案工作，以確保游客的飲食就餐安全。

7、認真開展轄區經營戶的風險分級工作

風險分級監管是市場監管部門監管和服務方式一項重大創新舉措，馬衙所扎實落實風險分級監管任務，在日常外出監管的同時實現了對本轄區內400多戶經營戶的風險分級監管錄入工作，有利于保障轄區內食品安全和市場秩序的穩定。

8、積極開展防范非洲豬瘟檢查工作

為加強非洲豬瘟疫防控工作，有效防范食品安全隱患，馬衙市場監管所組織執法人員逐一檢查了轄區內正在銷售的豬肉零售攤販，并對豬飼料零售經營戶進行了地毯式排查。主要針對銷售豬肉的零售攤販衛生管理情況、存儲、查驗、索證索票等方面，嚴禁經營者購進、銷售、使用無合法來源肉品以及無“兩證兩章”（動物檢疫合格證、肉品品質檢驗合格證，動物檢疫合格印章、肉品品質檢驗合格印章）、腐敗變質肉品，嚴防來路不明、未經檢驗檢疫或者檢驗檢疫不合格的肉品流入市場；針對豬飼料零售經營戶，重點查看了豬飼料產品的進銷記錄，查看其源頭是否合法合規。并根據非洲豬瘟防控指揮部的文件要求，嚴禁無冷藏冷凍設施的個體工商戶經營冷鮮肉和外地生鮮肉，有利于保障轄區群眾飲食安全。

9、開展食用農產品經營專項檢查行動

為了強化源頭監管，切實保障食用農產品市場消費安全，推動轄區內食用農產品規范經營，馬衙所在轄區范圍內開展食用農產品經營專項檢查行動。主要督促轄區內12戶食用農產品銷售者落實主體責任，提升食用農產品經營和管理水平。要求食用農產品經營戶亮照經營，嚴格落實產地證明、產品質量合格證明、購銷憑證、有關協議等相關證明文件查驗情況，對不嚴格執行進貨查驗和索證索票制度情況進行嚴肅查處，嚴厲打擊食品來源不明、食品質量不合格和銷售過期變質食品行為。共開具責令整改通知書5份，監督意見書4張，取得良好成效。

二、整頓和規范藥品、醫療器械和化妝品市場秩序取得新成效

(一) 馬衙所積極開展藥品、醫療器械經營單位和使用單位的日常監管工作，并以打造“規范藥房”建設為契機，進一步規范醫藥市場秩序。主要針對轄區內3家藥房、1家醫院、11家衛生室、1家衛生院開展了全方面、多層次的檢查工作，共出動執法人員48人次，開具監督意見書24份，責令改正通知書8份，并對轄區內符合規范藥房申請標準的7家村級衛生室通過驗收。

(二) 馬衙所根據上級文件精神，扎實開展不合格化妝品專項督查工作。針對轄區內化妝品經營企業專項監督，按照區局文件要求嚴格排查染發類不合格化妝品、防曬類不合格化妝等，并檢查其營業執照、經營范圍、經營資質，尤其對第三類醫療器械（隱形眼鏡、美瞳等）經營單位嚴格檢查，加強管理，要求其出具經營許可證、進銷臺賬、票證通等相關材料，截至目前共出動執法人員14人次，開具監督意見書8份。

(三) 馬衙所積極開展無菌植入類醫療器械檢查工作。通過對無菌和植入性醫療器械經營、使用環節監督檢查，督促經營企業和使用單位嚴格執行《醫療器械經營監督管理辦法》、《醫療器械經營質量管理規范》、《醫療器械使用質量監督管理辦法》和《安徽省藥品和醫療器械使用監督管理辦法》等要求，提升質量管理水平，落實主體責任，保障公眾用械安全。馬衙所針對轄區內馬衙衛生院、安徽衛生健康職業學院附屬醫院開展專項檢查，并未發現明顯違法行為。

(四) 馬衙所按照上級統一部署，堅決開展打擊非法使用疫苗專項整治行動。針對長春長生科技有限公司疫苗接種事件反映出的問題，我們緊急部署，在轄區范圍內開展了疫苗質量專項監督檢查，共出動執法人員18人次，重點檢查馬衙衛生院疫苗使用情況，確保長春長生科技有限公司生產的疫苗被封存且暫停使用，并做好相關封存疫苗清單登記工作，以確保疫苗安全。

(五) 認真開展轄區經營戶的風險分級工作。風險分級監管是市場監管部門監管和服務方式一項重大創新舉措，馬衙所扎實落實風險分級監管任務，在日常外出監管的同時實現了對本轄區內4家藥品和醫療器械經營企業、2家藥品和醫療器械使用單位的風險分級監管錄入工作，有利于保障轄區內藥械安全和市場秩序的穩定。

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關鍵詞：建筑施工企業；內部控制；問題；措施

目前，施工企業市場競爭越來越激烈，導致企業利潤空間越來越少，施工企業面臨的行業壓力也是與日俱增。要保證企業能夠在競爭激烈與復雜多變的市場實現穩步、健康、安全的經營和持續發展，必須建立和完善內部控制制度。

一、施工企業內部控制概述

施工企業內部控制是為了保證企業內部經濟活動正常進行，保護資產的安全、完整，確保會計信息、資料的真實、合法、完整，防止、減少經營中的舞弊和各類風險，提升企業盈利水平，而對企業經濟活動進行管理的控制體系。

1.強化施工企業內部控制有助于施工企業防范風險

在施工企業經營中會遇到各類風險，只有對各類風險進行有效地預防和控制，才能保證企業健康、持續發展。而內部控制作為企業管理的中樞環節，是防范企業風險最為有效的一種手段。通過對風險的有效評估，不斷加強對企業內部經營風險薄弱環節的控制，把企業的各類風險消滅在萌芽中，提高抵御風險能力，真正實現可持續發展。

2.強化施工企業內部控制有利于提高企業經濟效益

建立健全有效地內部控制，可以把企業各部門及其工作聯系起來，增加凝聚力，通過協同效應，充分發揮企業的整體作用，以順利達成企業的經營目標。同時，通過嚴密的監督和考核，可以反映企業的真實業績，再配合合理的獎懲制度，可以激發員工的熱情和潛能，通過工作效率提高整個企業經濟效益的提高。

二、施工企業內部控制工作中存在的問題

1.法人治理結構不完善，管理者對內部控制缺乏重視

雖然有些施工企業設立了股東會、董事會、監事會，往往也只是存在于形式上，同時由于施工項目地域的分散性，導致內部控制處于半癱瘓狀態。雖然設置了內部審計部門，又多以合規性和事后檢查為主，更多的是流于形式，未能起到真正的內部監督控制作用。項目負責人對建立內部控制制度也不太夠重視，認為內部控制是財務部門的事情。因此多數施工項目幾乎沒有一套開始就能執行的內部控制制度，造成項目管理頻繁出現問題。

2.風險評估機制不完善，抗風險能力降低

（1）項目風險

部分施工企業對風險意識不足，缺乏有效地風險防范機制，為了爭取施工項目，在沒有對項目進行全面分析與調查的情況下，而采取降低標價，提高標準，縮短工期，在簽訂合同時，也沒有認真研究合同條款，盲目承接項目。在施工中部分領導重生產、輕經營，更輕內部管理，把內部控制看成是財務部門的事情，沒有把內部控制放到整個企業經營管理的策略高度考慮。這樣可能導致企業在承接項目前期和后期都面臨較大的經營風險。

（2）資金管理風險

施工企業的項目管理模式加大了施工企業資金管理難度。施工項目具有分布地域廣，人員高度分散的特點，其資金也存在多頭管理的問題，尤其是海外項目，更多地涉及收款風險、匯率風險和當地外匯管制風險，若不對項目進行及時有效的監督和管理，容易導致項目管理出現漏洞，風險很大。

（3）信息與溝通系統不完善

作為內部控制的基本要素之一信息與溝通，在內部控制中發揮不可替代的作用，為內部控制的其他要素有效發揮作用提供了信息支撐。但大多數施工企業由于其生產流動性較大，項目具有臨時性和分散性特點，使他們的管理水平跟不上管理要求。尤其是現在開拓海外非洲市場，由于當地網絡不發達，項目信息管理只能采用單機運行，總部不能及時得到項目的有效信息，在上情下達過程中，信息失真嚴重。集團管理部門與項目部之間的信息傳遞都有這樣那樣的問題，由于信息傳遞不暢，基本上只能作為上級精神傳達的傳遞工具，沒有形成雙向傳遞，溝通效果不明顯，致使管理層和員工不能明確其在內部控制程序中的任務和責任，影響了行動的有效性，大大降低了施工企業的信息效益。

（4）內控監督力度不足，考核獎懲機制不健全

施工企業內部審計人員一般都是企業員工，與被審計單位各種利益密切相關，獨立性不強，不能獨立開展工作。多數單位沒有制定相應的內控制度執行情況考核機制，加上單位領導不重視，即使作出審計處理決定，也不能得到有效地貫徹執行。審計部門在審計過程中也多以會計報表為基礎對會計事物的合規性和事后檢查為主，很少對內部控制系統的運行情況進行有效檢查和評估，一般也都睜只眼、閉只眼，監督流于形式，該查不查，該罰不罰，結果導致弱化，不能及時發現和修改制度上的缺陷和經營中的風險。

三、強化施工企業內部控制的切實舉措

1.完善內部控制制度，規范工作流程

首先要在現有崗位進行認真分析、準確定位，規范操作流程，加強企業內部部門間相互牽制，確保不相容職責相互分離，建立管理過程監督檢查機制。通過不定期對在建工程進行質量、進度、工程計劃實施檢查，日常工作動態考核，對各個工程項目進行評比，排出名次，實行獎優罰劣，逐步細化績效考核制度，以激發員工的積極性和創造性，達到優勝劣汰的目的。可以保持企業健康、持續發展。

2.加強風險防范，建立企業內部預警機制

在激烈的市場競爭中，施工企業的生產經營中會面對各種風險，包括市場惡意競爭，市場機制等問題的影響，但企業本身粗放的管理模式也是其中的重要原因。施工企業只有改變以前的簡單再生產的狀態，通過各種途徑，滲透各個業務流程和操作環節，覆蓋所有部門和崗位，結合自身實際，構建一套責任分明、平衡制約、規章健全、運營有序的控制體系，強化全員的法律觀念和內控意識加強戰略管理，充分利用、重新整合各項資源。做到事前積極防范，發生時及時化解。具體從投標之前就應該組織專家進行風險評估，科學合理地篩選投標項目，從中標到生產經營過程中，無論工程質量、進度、安全及資金運營全過程，施工企業都要樹立正確的風險防范觀念。真正做到順境中居安思危，在逆境中居險思變，最大可能地降低經營風險，提高經濟效益。

3.加強過程控制，建立嚴格的資金管控制度

項目開工首先要組織相關部門參照定額標準，結合工地實際情況和市場價格波動情況，對材料采購、機械租賃、分包結算等業務，審核確定合理價格，編制工程全面管理預算。將未來收益、資產折舊、收付款情況、財務狀況、現金流量等以數量化形式加以表達，建立企業全面預算為基礎的的現金流預算及全面資金管理預算。通過編制現金流預算，給企業提供預警信號，使經營者能夠及早采取措施應對資金周轉困難。

公司可以建立資金管理中心，實行資金集中管理。各分公司和項目部每月、每季給集團總部上報資金預算和滾動資金預算。集團資金管理中心對各項目部的資金實行動態管理和監控，根據項目資金余缺信息統籌安排資金調撥，一方面可以防止項目大量盈余資金沉淀或資金去向不明風險。當資金緊張時，通過統一資金調撥可以使一個項目資金盈余調配到短缺的項目，從而使有限的資金資源實現更高的利用效率，大大增強了集團整體的資金保障水平。

現在海外施工多以美元結算，隨著美元貶值，匯率損失是顯而易見的。為減少美元貶值導致結匯損失，分包結算盡量采用美元支付。還可以在不違反外匯管制法律的情況下，與海外代合作單位就一些成本支付項目進行貨幣互換，在合作單位支付當地幣，來消化工程款收匯的當地幣，由合作單位在結算時支付國際可兌換幣或人民幣來消化匯兌損失和外匯管制風險。

項目管理過程中，財務部門根據集體聯簽付款審批表及原始發票、結算清單辦理付款。施工企業的資金周轉比較頻繁，如管理、審批不嚴格，就會出現問題。財務部要嚴格執行按預算付款，定期編制成本費用明細表，對超預算部分一律不辦理付款。每月經濟活動分析會上把預算執行情況向相關部門通報。超預算部分編制部門要及時分析，找出原因，經領導小組討論確定是否增加預算。這樣可以根據工程進度看成本，及時掌握工程成本的真實情況，盡早發現問題，解決問題，避免造成浪費，超支現象。

4.通過建立信息溝通機制，提高信息管理水平

一個良好的信息系統不僅可以改進管理方式，提升管理效率，還可以降低成本，增強企業的核心競爭力。其中會計系統是企業信息最為重要的組成部分，公司總部可以通過網絡帳套信息系統平臺和單機版數據包傳送數據措施及時掌握下屬單位項目成本、資金情況，避免下屬單位成本不真實和虛報利潤和資金使用風險狀況發生。建立集團公司信息管理系統平臺，及時集團最新公告，集團最新新聞，通過我的模版規范網上辦公流程?？梢允箚T工清楚地了解公司的內控制度，公司相關方針政策，知道其所承擔的責任，及時取得和交換他們在執行、管理和控制企業經營管理過程中所需的信息，使他們順利履行他們的職責。

5.加強內部控制執行情況監督檢查，更好地實現內部控制目標

要促進企業內部控制的有效實施，必須加強對其執行情況的監督檢查力度。首先項目管理部門和員工對自己的內部控制系統工程進行自查，每季度上報自查報告。公司審計部門每年定期到項目一線，對經營、財務、工程技術、質量、人力資源等進行實地全面檢查。檢查當場就檢查結果與檢查單位進行溝通，表揚其管理好的方面，列出管理中出現的問題，責令被檢查單位限期整改并上報整改方案。定期檢查審計建議的落實和整改，從多方面促進內部控制制度的健全和完善。每年年底根據考核分數對分公司、項目部進行排名，在集團公司信息管理系統平臺上公告。對于嚴格執行內部控制制度的，給予精神和物質獎勵。對于違章的，堅決給予行政處罰和經濟處罰，并與其職務升降掛鉤，做到動力與壓力相結合。避免部分單位粗放管理，把內控制度當做擺設執行不力管理流于形式，杜絕和減少經營管理風險。其次提高審計部門的獨立性和權威性，提高審計人員的素質和業務能力。在做好財務審計工作的同時，廣泛開展管理審計。通過考察內部控制的有效性及其實施效率，以期更好地達到內部控制的目標，增加企業經濟效益。

目前在資金和技術相差無幾的情況下，人員的素質決定了施工企業的競爭力。而建筑施工企業涉及范圍廣，工作量大，工程繁雜，難以控制。只有通過建立完善的內部控制制度，才能對施工企業各部門、各個環節進行有效地監督和控制，對施工過程中發現的問題可以及時發現和糾正，有力保證國家法律、政策和方針在企業內部貫徹實施。使得企業內部控制真正在企業經營管理中發揮應有的作用，促進企業的發展力度，使得內部控制制度成為企業化解風險、創造效益的武器。

參考文獻：

[1]程新生：《企業會計組織研究》，中國財政經濟出版社.

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一、水利事業單位財務管理體制改革的必要性

(一)水利事業單位財務管理體制改革的現狀我國的財務會計制度改革是根據社會主義市場經濟體制的形成過程一步一步進行，逐步向前推進的。1997年國家頒布實施了《財政總預算會計制度》、《事業單位會計準則》和《事業單位會計制度》；1998年頒布實施了《行政單位會計制度》；1999年對《會計法》進行了修訂。當前絕大多數單位在執行財務會計制度的過程中，為了保護投資者、債權人的利益，從大局出發，及時地向社會公眾公布真實、有效的會計信息。但在會計實務中，也存在著會計信息失真的情況。這與執法力度不夠有關，實務中往往是發現問題后只是要求進行調賬或給予輕微的罰款，甚至有的還不了了之，沒有給予肇事者重擊。因此，政府監管部門應認真執行《會計法》，對造成會計信息失真的單位負責人、當事人追究法律責任，從而形成良好的財務會計制度執行環境，保證財務會計制度落到實處。

統一的會計標準、規范的財務會計制度是提高會計信息質量的基礎，要實現會計改革的目標，關鍵是要認真貫徹實施。但由于我國會計人員數量龐大，專業水平參差不齊，因此在理解和執行財務會計制度時往往會出現偏差，一些會計人員在從事會計實務操作時與制度要求不一致，甚至有的會計人員為了某種目的而濫用會計法規賦予的各種會計標準，這都不符合會計改革的要求，對提高會計質量極為不利。

(二)水利事業單位財務管理存在的主要問題水利事業單位類型多、專業性強，既有公益性為主的行政事業單位，又有生產經營性為主的單位，而大量的是二者兼有的事業單位。由于水利事業單位執行的財務制度各異，財務管理體制、運行方式各不相同，尤其是事、企不分的事業單位產權不明晰，使單位資產難以界定，會計核算復雜，財務管理困難。具體而言：一是基礎管理關系尚未理順。受計劃經濟體制的影響，水利的公益性使水利工程管理、服務收費、利潤分配制度改革滯后，導致水利行政、企業、事業單位的基礎管理關系未明確，經濟關系不清；事業單位機構龐大，人員過多，大部分經費只限于人員開支，嚴重影響水利事業單位的健康發展。二是財務管理體制不健全。規范的財務行為必須要有相應的財務管理規章制度約束才能形成，建立健全財務管理規章制度是提高財務管理水平最直接、有效的途徑。雖然大部分水利事業單位都有相應的財務管理辦法，但辦法內容過于單一，往往側重于經費支出審批程序等會計基礎工作，其預算管理、收入管理、資產管理、財務分析等重要職能作用未能充分發揮。三是預算管理工作體制不健全。受財政資金緊張的影響，預算編制工作只是被動地接受財政擬定的指標，不能全面考慮事業單位發展要求，財務部門只是單一地對各專業部門提出的專項經費進行匯總，缺乏深入研究，不能準確反映實際工作和事業單位發展的需要。同時，缺乏對預算執行的有效監督，預算的約束力不強，擠占挪用的問題普遍存在。四是費用征收體制不順。近年來，水利收費工作雖有進步，但由于征收機構摧收、勸收工作的能力較差，缺乏強制性的執行措施，對拒交、滯交行為沒有有效的制約辦法，造成各項規費的收取率低。水利工程質量監督管理費和水利工程定額管理費因沒有強制性的執行措施，征收效果很差。

二、案例分析――長江委綜合管理中心的實踐

(一)基本情況綜合管理中心是長江委2002年機構改革時新成立的事業單位，主要承擔著長江流域血防管理、中央防汛物資儲備、長江防汛搶險、水利建設與管理中心等事業職能。在綜合管理中心組建時，除部分事業單位整體劃轉外，還接管了當時已蕭條的原長江委綜經辦管轄的一些全民、集體企業。2005年10月經委黨組研究決定將長江清淤疏浚公司劃入綜合管理中心管理，同時將長江委投資疏浚公司股權轉交綜合管理中心管理。根據長江委賦予的職責，綜合管理中心內設8個事業職能部門，同時管轄9個企業(全民企業5個，集體企業4個)。是一個“以事業職能管理為主，兼管長江委投資的歷史遺留的小型困難企業的多功能復合型事業單位”。即第一類，事業職能單位承擔長江委賦予綜合管理中心的主要事業職能；第二類，事業單位企業化管理是長江計劃經濟的產物，現整體不能正常經營和生產，職工離崗，將經營與生產場地以出租為主，維持職工基本生活；第三類，全民企業(長江清淤公司)；第四類，集體企業。

(二)財務狀況分析首先，綜合管理中心事業職能以社會公益性質為主，創收能力有限。近年來雖挖掘潛力，開拓經營，但是單位創收水平仍舊較低，作為衡量事業單位財務狀況重要指標的經費自給率平均僅為13.2％，機構運行主要依靠國家財政撥款。其次，綜合管理中心財務結構一直存在“小馬拉大車”的突出矛盾。綜合管理中心雖然整體上屬于事業單位；但是在職工構成比例上，離退休職工和歷史遺留的全民、集體企業職工占職工總數的85％，并且這些職工基本處于待崗狀態。因此，綜合管理中心一直存在著“依靠事業在職104人的創收力量，承擔離退休153人(離休21人)、企業化管理事業單位170人和集體企業252人經費缺口的任務”，這也是長期以來一直困繞中心發展的問題。最后，歷史遺留企業包袱日益沉重。目前，綜合管理中心下屬企業單位基本已歇業、停產，這些企業職工的生活、醫療、養老保險續保基本依靠綜合管理中心承擔，在目前較低的保障水平上，每年約需支出近150萬元，離退休人員支出已成為制約中心發展的重要因素。

(三)原因分析具體有以下幾個方面：

一是歷史遺留企業化管理事業單位負擔。一是企業凈資產少，設備陳舊，規模小、產品技術含量低，人才缺乏，不具備行業優勢，市場競爭力差。在行業分布方面，企業多集中在機械修造加工、印刷、流通等傳統領域，規模普遍較小，缺乏規模經濟優勢，也缺乏相應的高級技術人才，多年來嚴重依賴長江委的內部市場和其它市場扶持措施，市場競爭力弱，市場經濟適應力差。多數企業(單位)已處于停產、半停產狀態，門面(或廠房)對外租賃的差

額收入已成為企業的主要收入。二是職工整體年齡普遍偏大，40歲以上的年齡約占職工總數的70％；職工整體文化程度不高，高中、中專及以下的職工占總數的60％以上。由于長期受事業單位管理的影響，不少單位在事業和企業間的角色定位模糊，企業干部職工危機意識不強，不能嚴格按照企業管理規范運作，職工的心態搖擺不定，企業沒有發展后勁，缺乏活力。三是職工收入整體水平不高，部分集體職工收入微薄，生活極其困難。就全民職工而言，職工60％的工資由中心統一發放，企業設法籌集工資40％的部分，一旦遇到企業效益不佳或收入不穩定，職IT資自然大打折扣，有時甚至不能及時到位；集體職工除一部分已退休可領取社保養老金外，大多數(目前下崗、內退者)只能領到一、二百元生活費，因暫時無法完全納入地方社會保障體系，一些職工家庭收入連最低生活保障標準都達不到。

二是醫藥費用負擔沉重，職工的社會保障存在問題。自2006年1月1日以來，全民企業離退休職工的醫藥費歸人中心統一管理并承擔醫藥費，在職職工基本醫藥費由企業自行解決，但企業困難職工醫藥費報銷難以落實。集體職工大病、重病者不少，然而企業無力承擔，又沒有社會醫療保障，通過管理中心救助的形式加以補貼，也只能是杯水車薪。社會保障方面，由于長江委還沒有和社會保障制度接軌，事業單位職工的社會保障問題不僅直接影響著事業單位分配制度的建立，還直接影響著事業單位改革的進程。

三是融入資產短期內無法充分發揮效益。長江清淤疏浚公司的挖泥船及輔助設備雖然資產原值達1.67億元之多，但由于水利工程市場競爭激烈，并且設備折舊、管養費用較大，公司運營成本較高，短期內無法有較好的回報。另原占有使用某職工宿舍的出租門面，除繳納近18％稅款外，還要上繳委有關部門房租和管理費，經濟效益欠佳。

三、新形勢下事業單位財務管理模式探討

(一)預算管理模式預算資金是事業單位財務管理核心?；谡罩У母母?，結合長江委實際情況，按照政府收支改革具體要求，完善各項規章制度，建立內部會計控制制度，加強預算執行管理具體應做好以下幾項工作：首先，全面推行財務預算管理，完善經濟目標責任制。預算管理是中心發展戰略和經營目標細化、量化的具體表現，是中心財務控制體系中最重要的內部控制機制。為此要制定《綜合管理中心財務收支預算管理辦法》，明確“客觀全面、量入為出”的預算編制原則，強調預算的嚴肅性，對已經批準的年度預算原則上不予調整；未納入年度預算的費用不得列支，實現預算的硬約束。中心財務管理部門要做好預算編制的預測工作，對預算執行情況進行跟蹤、分析和監督，同時建立以預算控制為中心的財務管理信息系統，確保預算收支平衡。其次，完善財務內部控制制度建設，防范財務風險，確保會計信息質量真實準確，確保資產保值增值。結合中心生產經營實際情況，制定并完善各項財務管理制度，完善風險控制系統，使財務管理和會計核算逐步實現制度化、科學化、規范化，進一步加強財務管理和控制，有效防范財務風險。第三，實行資金集中統一管理，提高資金使用效率，確保資金安全。加強資金管理，提高資金使用效益，確保資金安全是財務部門的重要職責。實行資金集中統一管理，將提高資金的使用效率，減少財務費用支出，同時對各單位的資金使用能夠及時監控，對確保資金安全、規避風險發揮了積極有效的作用。第四，積極推進集中采購，減少采購成本。對設備購置、車輛保險、基建維修等項目由中心統一組織實施，節約資金，規范管理，提高效益。最后，加強會計基礎工作，加強內部審計及日常監督檢查，防范風險，提高管理水平。一是統一會計科目使用、財務會計報告格式和信息化核算要求，建立實時有效的會計信息報告體系，增強會計信息的可比性，使會計核算工作更加規范化。二是制定借款、報銷等日常會計工作的程序和審批權限，將財務報銷規定、程序以及各種發票的票樣在中心辦公網上公示，要求廣大職工必須取得合法票據，自覺遵守財務報銷規定。三是加強業務培訓，提高財會人員素質。積極開展財會人員后續教育培訓，進一步提高財會人員的業務素質。四是加強內部審計，建立財務部門內部監控、內審部門獨立審計、監察部門實施監管的綜合監督機制，充分發揮審計監察部門對財會工作的監督指導作用，加強財務監督和從源頭治理腐敗的力度。日常監督檢查從預算編制、預算批復、預算執行全過程的監督，按照日常監督檢查與專項監督相結合的原則，財務資產部定期對基層單位的財務會計工作進行檢查，重點檢查財會制度建設、大額現金支出、發票使用、項目成本核算管理、資產管理等基礎工作等。通過對財務監督工作成績和積極效果進行科學、準確的評估，促進財務制度的完善、財務工作方式的轉變，最終達到提高財務管理水平的目的。

(二)資產管理模式首先，應切實加強行政資產的管理，明確管理權責，建立健全各項規章制度。目前資產管理中存在管理權責不夠明晰，固定資產的實物管理較為薄弱，缺少統一的固定資產實物管理部門等問題。為解決上述問題，需要做好資產的清查核實工作，在此基礎上，進一步明確資產管理權責。資產由財務部門統一管理并登記入賬，實物管理由有關部門進行，明確雙方的權利和義務，建立健全各類規章制度，盤活閑置資產，明確資產的收益使用范圍，制定有關資產的使用辦法。其次，應加強中心所屬企業及擁有股權的公司的資產收益管理。對事業單位的多種經營應按其經營規模與核算形式區別對待，設置不同的管理模式。經營規模較大，實行獨立核算的經營形式。湖北長江清淤疏浚工程有限公司是一家國有全資施工企業，2005年10月劃入綜合管理中心管理，同時將長江委投資疏浚公司股權也轉交綜合管理中心管理。中心要積極爭取，將現有固定資產盡快辦理資產結算手續，并解決公司辦公場所及船泊碼頭和備件倉庫，推進公司改革力度。對于事業單位較小的經營收入，由事業單位納入預算管理。改進長江防汛搶險隊等部門固定資產的運作方式，積極參與社會競爭，嚴格內部管理，增收節支，廣開創收渠道。對不適應社會主義市場經濟發展需要的一些事業單位的財務管理應按改革的要求重新確定管理目標，對長期虧損企業，可研究實行破產等處理措施。

(三)績效管理模式為確保事業單位財務管理工作任務的完成，充分調動財務人員的積極性，促進事業單位的全面發展，對事業單位財務管理工作進行績效管理將發揮積極作用。事業單位財務績效管理模式實行分類考核，績效管理的原則應堅持實事求是，做到公開、公平、公正；堅持工作質量和工作績效相結合；考核與獎懲掛鉤。根據事業單位財務管理工作任務和年度工作計劃，對事業單位財務部門建立預算管理、財務收支管理、資產管理、財經管理等績效考核指標體系，明確績效考核目標。預算管理方面，嚴格按預算法中本部門職責于每年第二季度前提出下年度完成工作任務的預算建議，積極協調相關部門完成預算的編制上報工

作。財務管理方面，按時完成財務決算的匯總、分析、上報。按時匯總上報財務報表，并對報表進行財務分析；積極開展本單位經費自查，完成本級自查報告及上報；加強資金管理和重大財務問題研究，開展本單位資金管理情況檢查。財務收支管理方面，嚴格按收支分類科目的用途，根據預算控制數(含項目經費)和事業經費開支范圍、開支標準；嚴格執行借還款制度，及時清理、清算往來款項；有項目經費的部門嚴格按照項目內容和項目實施進度在經費限額內使用；加強對企業財務的指導與服務。資產管理方面，嚴格執行資產管理制度，按規定程序申購、建檔、保管、處置固定資產，對本單位資產配置及使用管理情況進行登記，完善國有資產的基礎管理。嚴格執行《國有固定資產管理辦法》、《政府采購管理辦法》。建立事業單位財務績效管理模式將對事業單位財務改革起到巨大促進作用，運用這一管理模式將進一步提高財務部門工作效率，使財務管理工作適應競爭激烈的市場經濟要求，為促進水利建設的持續健康發展提供保障。

(四)重視財務人員的后續教育工作，進一步提高財會人員的業務素質根據實際工作的需要針對財務會計工作的新法規、新制度進行宣傳、培訓，尤其是結合水利財務工作的具體情況針對財務人員進行指導、培訓。加強下屬單位財務管理工作，提高會計基礎工作和會計信息質量，杜絕違紀違規現象，同時基層會計人員的理論水平和業務素質也將得到提高。

(五)財務管理信息網絡化財務管理實施網絡化辦公，提高財務管理的效益和有效性，成為財務信息化的目標。根據事業單位財務管理的要求和長江委的特點，依托現代信息及網絡技術，建設以綜管中心財務為中心的財務管理信息系統，實現從局部分散的管理向遠程集中管理模式的轉變，實時動態監控財務信息。

其一，以會計電算化為基礎，建立內部核算和管理的有效鏈接。財務信息化就是基于日常財務工作的實際需要，利用計算機、網絡等信息技術，以會計電算化為基礎，以實現會計核算和財務管理一體化為目標，通過開發財務管理網絡信息系統，建立會計電算化系統同財務管理信息系統的無縫鏈接(信息共享)，實現會計核算與財務管理在單位經濟業務信息利用上的同步，在進一步加強財務管理的同時，也滿足了會計核算的需要。