導語：如何才能寫好一篇小微企業財務問題，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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關鍵詞：小微企業；財務管理；財務控制

中圖分類號：F275 文獻標識碼： A 文章編號：1001-828X（2015）010-000-01

一、小微企業財務管理存在的主要問題

（一）企業融資困難

到目前為止，政府出臺了一系政策以促進小微企業融資，但小微企業在經營過程中仍然面臨著融資難、貸款難的普遍問題。首先，小微企業規模小、收益低、財務信息不透明，導致其信用評級相對較低，銀行為降低貸款風險不得不減少甚至放棄對小微企業的貸款支持。其次，相比大中型企業和國有企業，小微企業的信貸需求額度小、周期短，考慮到信貸業務成本收益以及資金的后續管理問題，金融機構通常不會優先進行對小微企業的信貸業務。

（二）缺乏政策支持

雖然政府出臺了針對小微企業的政策制度，但我國的各項政策依舊是偏向國有大型企業，關涉小微企業生存發展的政策和法律制度仍然缺乏，小微企業的發展受到一定程度上的忽視。最明顯的就是融資和稅收兩方面，這導致本就處于劣勢的小微企業在當前愈發激烈的市場競爭環境下，比大中型企業承受著更大的生存壓力，對于小微企業的發展可謂雪上加霜。

（三）企業資本結構不合理

通過調查得知，小微企業的資金來源主要為企業所有者自有資本和內部留存收益，而銀行貸款等外部資金來源很少。企業在這種情況下獲得的資金通常規模小而且極不穩定，一旦發生資金周轉問題，如應收賬款未按時收回等，極易增加企業運營風險甚至直接威脅到企業生存，在很大程度上制約了企業的發展。

（四）財務管理制度不健全

由于財務人員數量和水平的限制，小微企業的財務管理只涉及日常的財務核算工作，而忽略了成本控制和納稅籌劃等工作。由此造成的企業財務管理混亂，不僅影響到企業的正常經營，而且還增加了政府部門和金融機構對企業財務的監管難度。

（五）財務管理觀念淡薄

小微企業大多管理基礎薄弱，管理理念落后。通常，小微企業重點偏向于產品的生產和銷售，很容易忽視財務管理工作。許多小微企業管理人員財務管理觀念淡薄，只是將財務管理理解為對資金使用過程的監督，至于如何有效地調整配置資金、提高資金使用效率等內容，卻未真正納入財務的職責范圍，財務人員沒有真正發揮其在收集整理財務信息、為管理者提供決策依據的作用，難以為企業的長期發展提供有效支持，降低了企業資金的使用效率，增加了企業應對風險的抵抗能力。

（六）財務人員業務水平較低

小微企業由于自身條件限制，很難獲得高素質的財務管理人員。其會計人員任用通常任用關系親近的親屬和朋友，并且大多缺乏系統化專業化的技能培訓，無證上崗現象嚴重，導致會計信息失真，難以反映企業真實的經營狀況，無法為企業的正常運營和發展提供正確的決策參考。

二、應對小微企業財務管理問題的對策

（一）加大對小微企業的政策支持

國家應盡快出臺緩解小微企業融資困難的文件，適當減少對小微企業融資的限制，加大對小微企業在金融機構貸款的補貼，以降低小微企業融資成本。同時，國家應加快建設信用擔保體系，建立專門針對小微企業的金融機構，促進小微企業快速發展。國家還需鼓勵銀行提高對小微企業的放款比率，適當減少對小微企業融資需求貸款的條件要求，簡化貸款手續，盡量縮短放款時間，為小微企業成功融資提供便利。另外，國家稅收部門還應當進一步完善對小微企業的稅收優惠政策，通過營造輕松和諧的稅務環境，為小微企業的進一步發展提供助力。

（二）優化資本結構

小微企業應當及時了解銀行的放貸政策，在日常經營中注重提高自身管理水平，提升企業形象，正確處理好內部經營管理工作，積累良好的企業信譽度，為獲得金融機構信貸支持創造良好條件。此外，小微企業還可以通過向企業內部員工籌資和實行股權激勵制度等方式獲得資金。

（三）建立健全財務制度

科學完善的財務制度是財務管理工作的基礎，小微企業應建立一套規范的財務管理制度，使財務管理工作制度化、程序化、規范化。同時，還應通過嚴格的財務制度去強化資本的管理和使用，優化資產負債結構，促使企業健康發展。

（四）強化財務管理意識

小微企業要想提高財務管理水平，必須改變落后的管理思想。首先，要充分認識財務管理對企業經營發展的重要性。資金的配置和資本的融通，是企業生存發展的命脈，只有通過先進且合理的財務管理方法處理好企業財務關系，企業才能持續有力運作下去。其次要樹立正確的財務管理觀念。財務管理工作不僅僅是簡單的資金管理，它是一項綜合性的管理工作財務管理工作的好壞直接反映了企業管理水平的高低。因此，必須深入了解自身的企業財務情況，提高決策水平，合理規避風險，務必根據自身實際開展對資金的合理應用和分配，以提高資金的運作效率，提升財務管理水平。

（五）提高財務人員素質

現代企業管理講求“以人為本”，人的因素對發揮財務管理工作的作用具有重大影響，因此必須提升企業財務人員素質。建議企業采取輪崗制度，對財務人員進行崗位輪換，不僅能有效地防范錯誤和舞弊的發生，還能使財務人員綜合素質和獨立處理問題的能力得到提高。

三、結論

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財務管理是組織資金運動，處理與各方面財務關系的一項經濟管理工作，它是一種價值管理，滲透和貫穿于企業一切經濟活動之中。隨著財務管理重要性的日益提高，財務管理上的漏洞在逐漸凸顯出來。如企業財務管理制度不健全，財務核算體系不科學，資金賬戶過多導致的資金調撥、監控不及時，內部控制制度缺失，財務控制薄弱，內部財務管理信息化建設落后，財務審批和財務報銷等程序冗長繁雜等問題。它們在相當大程度上降低了財務人員和企業高層的工作效率，制約了企業的發展。對于中小微企業而言，融資渠道嚴重不暢、資金嚴重不足這一財務難題也成為企業發展的絆腳石。雖然目前我國中小企業初步建立了較為獨立、渠道多元的融資體系，但融資難仍是影響中小企業發展的重要的因素，也是最難于突破的瓶頸。金融機構的經營機制、信貸管理方式與中小企業融資需求不相適應。

正因為財務管理問題跟企業的發展息息相關，翼啟云服團隊向全國發放《翼啟云服企業財務管理調查問卷》，歷時一個月的時間，共發放和回收問卷5231份，其中有效問卷數為4573份。統計和分析發現，受調查者當中，中小微企業的財務管理問題尤為顯著，主要表現在受企業報銷、費用申請和審批程序繁雜、融資渠道受約束、多銀行賬戶未得到良好統一管理等問題困擾，另一方面，中小微企業現存財務管理系統往往系統不穩定、功能不全面、透明度低，無法實現全面云產品化，種種問題和漏洞無疑嚴重降低了企業財務管理的工作效率。

如何解決中小微企業發展中面臨的信息化落后、辦公效率低下、融資難等問題？翼起云服創新性搭建的中小企業費控管理平臺“指尖報銷”，是針對企業靈活的組織架構和報銷流程中的需求痛點，采用大數據、云計算和移動互聯網時代的用戶交互等最新技術，為企業量身定做的一款基于云端的報銷管理和費用控制解決方案。翼起云服的PC端和移動端的產品已為眾多財務人員所使用，有效提升了企業的報銷審批效率，節省企業隱形成本，在市場上占有了重要的一席。翼啟云服圍繞企業信用、金融信息、增值服務三方面，為企業提供征信、支付與結算、供應鏈金融、投融資、財務外包、現代化辦公、法律援助等全方位個性化解決方案。它使企業可形成系統化、規范化的財務處理，很好解決了由于傳統線下所導致的各種問題，讓企業免于財務問題的糾纏。

在這個風起“云”涌的時代，繽紛多彩的云上創新應用和業務，給我們帶來了全新的數字生活方式，開啟了云管理的新時代。 （鄧曉蕾）

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隨著我國社會經濟的發展，小微企業在社會中的地位越來越重要。但是，很多小微企業都不注重內部控制的提升，在外部生存環境艱難的情況下，內部條件也沒有很好地進行提升，大大阻礙了企業發展的步伐。筆者發現，小微企業在財務控制方面存在著如下問題。

一、小微企業財務控制存在的問題

1.部門機構設置中存在的問題

筆者通過抽樣調查和實地調研后發現，小微企業大部分是家族性的企業，其規模較小、結構簡單，許多企業為了節省開支，沒有設置專門的財務機構，或者雖然設置了專門的財務機構，但是崗位職責不清、不相容崗位沒有分離、出現一人兼任多個崗位的現象。

筆者有效調查了70家企業，其中單設財務部門的企業有40家，占到了調查總數的57%，另外30家企業沒有單設財務部門，約占調查樣本的43%。在這40家單獨設置財務部門的企業中，有22家企業設有專職會計，約占樣本總數的31%，另外18家企業是聘請的兼職會計，占到了26%的比例；對于沒有單獨設置財務部門的小微企業，其財務人員一般是由單位的其他人員兼任的，或者只外聘了一個會計到月末幫企業做下賬。筆者在對這一部分小微企業進行實地調研時發現，這些兼任財務人員的員工一般都與企業業主有著密切的關系，例如夫妻關系、兄弟關系等等。小微企業的業主對資金的安全有著很大的警惕性，好像只有使用自家人管錢才能夠放心，所以在對財務工作人員的使用上存在著任人唯親的現象。

另外這70家企業中，有28家企業會計與出納是分別設置的，由不同人員擔任，占40%，另外60%的企業沒有分設會計與出納崗位。我們都知道，“出納管錢不管賬，會計管賬不管錢”，可是我們從調查結果中可以看出，相當一部分的小微企業連最基本的錢賬分管都做不到，這樣的話，很容易造成企業財產物資和賬簿管理混亂，企業中也容易出現渾水摸魚、貪污盜竊行為，嚴重地損害了企業的利益。

2.財務人員素質情況

筆者在調查中發現，小微企業普遍存在著財務人員知識水平不夠，素質偏低的現象。筆者調查的70個企業中，財務人員學歷是大專及以上的只有30家，另外35家企業的財務人員要么是中專學歷，要么是參加會計速成班，甚至有些是自學成才。另外國家明確規定，會計從業人員必須取得會計從業資格證書才能上崗，但是好多企業的財務人員并沒有取得會計從業資格證，這一部分企業有9家。筆者在調查中還發現，只有18家企業的財務人員取得了一定的會計職稱資格，僅占26%，其中，初級資格的有14家，中級資格的有4家。由以上調查統計結果我們可以看出，小微企業財務人員的業務水平較低，工作能力較差，在這種情況下，企業的財務報表就不能正確地反映企業的生產經營情況和財務狀況，難以為業主提供有用的會計信息，影響企業做出正確的決策。

3.企業制度建設情況調查

大部分小微企業沒有建立健全財務控制制度，會計賬務處理不夠規范。在調查的70家企業中，只有12家企業表示自己有完善的財務控制制度，這一部分只占到了調查樣本的17%，另外83%的企業表示沒有建立財務控制制度，甚至根不不理解財務控制是怎么一回事、為什么要進行財務控制。另外，92%（65家）的企業表示自己的賬務處理是規范的，但是筆者在實地調研中發現，大部分的小微企業賬務處理都存在著這樣那樣的問題，例如公私賬目不分，原始憑證、記賬憑證以及會計科目的填寫、使用不夠規范等。再就是，財政部已經于2011年印發了《小企業會計準則》，該準則于2013年1月1日起實施，但是被調查的小微企業大部分都不知道這一新準則，他們執行的是2004年財政部的《小企業會計制度》或者是2006年的《企業會計準則》，有的企業是兩種準則混合使用，甚至有些企業自行“研發”了只適合自己的賬務處理方法。

二、小微企業在財務控制方面的提升

1.完善企業的財務機構的設置，合理的進行崗位設置并實行崗位輪換制

小微企業的負責人應該根據企業的實際業務情況決定會計機構的設置。對于符合條件的企業，應根根據實際業務的需要設置會計機構或者是在其他有關的機構中設置專職的財務工作人員并且任命合適的人員的擔任會計主管；不具備單獨設置會計機構條件的企業，應當委托具有條件的中介機構記賬。另外，小微企業應該根據自身的實際情況實行崗位輪換制度，對于一個企業來說，崗位輪換制度可以低成本、低風險的為企業培養出一批復合型的優秀人才。

2.注重財會人員專業素質的提高，加強財務人員的繼續教育工作

我國小微企業普遍存在著財務工作人員專業素質偏低的問題，怎樣提高財務人員的素質，成了當前小微企業急需解決的問題。

首先企業應該對本單位的財會人員進行職業理想教育和工作態度教育。作為一名財會人員，熱愛本職工作是干好本職工作的前提，同時工作態度也是正確履行崗位職責以及義務的基礎。其次企業應該加強對員工的業務知識培新，努力提高員工的業務素質和財務管理的水平。財會人員應該積極參與各種專業培訓，同時要按照國家法律的規定積極接受繼續教育，自覺學習各種專業知識，樹立“活到老，學到老”的理念，提升自身的綜合能力以及素質。

3.強化企業管理者的財務控制意識，建立健全企業財務控制制度

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【關鍵詞】小微企業 財務管理 問題 對策

一、引言

發展小微企業，能夠使我國人口生存問題、貧富差距大問題在一定程度上得到解決。所以在社會經濟建設中，小微企業是重要的組成部分。但是，受到資金有限和生存規模小等特點的限制，小微企業在市場競爭中需要面臨較大的財務風險。而目前小微企業本身在財務管理上也存在著諸多問題，從而加大了小微企業的經營風險。因此，相關人員還應該加強小微企業財務管理問題及對策的研究，以便更好的促進小微企業的發展。

二、小微企業的財務管理特點分析

所謂的小微企業，其實就是小型企業、工商個體戶和微型企業的統一名稱，是國內經濟學家郎威平教授提出的概念，其對這類企業的“小微”特征進行了概括。目前，在生產規模、生產領域和員工數量等方面，小微企業都具有“小微”特征。而擁有該特征的企業雖然能夠獲得快速發展，但是其發展壯大同時也將受到規模小和員工數量少等多個條件的限制。在小微企業的日常生產經營中，財務管理工作為一項常規管理工作，包含資金運營、投放、分配等多個環節，對企業生產經營起到了至關重要的作用[1]。在未能做好財務管理工作的情況下，小微企業就無法獲得穩定的發展，甚至容易出現破產的問題。如果能夠做好財務管理工作，則能夠為小微企業帶來更多的經濟效益，并且能夠使小微企業獲得可持續的發展。

三、小微企業的財務管理問題分析

（一）財務管理決策環節缺失

現階段而言，一些小微企業仍然延續過去的管理模式，依靠企業家自身的判斷進行企業財務管理，并未預先完成財務管理決策的制定。在這一背景下，企業的財務管理觀念依然較為落后，無法滿足時代的發展需求。由于并未接受過專業的培訓，這些企業家并未給予會計專業以足夠的重視，在實際開展財務管理工作的過程中并未做好財務信息分析，以至于企業的財務管理工作難以發揮原本的作用，并且也無法為管理者制定科學決策提供合理的依據。

（二）缺乏健全的內控制度

小微企業在財務管理方面，通常缺乏健全的內控制度，無法實現企業財務的規范管理。一方面，一些企業僅僅建立了內部會計制度，并且混淆了內部會計制度與財務管理內控制度的概念[2]。另一方面，也有一些小微企業在開展財務監督工作時，錯誤的將監督工作當成是干預企業財務工作的手段。對于企業的財務管理者來講，為避免受到過多干預，也只能尋求方法進行財務監督的抵制，繼而影響了企業內控管理制度作用的正常發揮。

（三）缺乏資金控制能力

不同于大中型企業，小微企業在資金控制方面普遍具有一定的隨意性，以至于無法實現資金的嚴格管控。一旦遭受市場沖擊，就容易出現資金鏈斷裂的情況，從而導致企業面臨經營危機。一方面，一些小微企業管理者仍然抱有資金越多越好的觀念，以至于企業的資金遭到了大量閑置。而缺乏流動資金，則會導致企業的經營無法達到預期的收益。另一方面，多數小微企業并未建立賒銷制度，以至于企業的部分賬款很難得到兌現[3]。在這一背景下，企業較容易出現資金周轉困難，甚至出現壞賬問題，繼而導致企業承受較大的財務風險。此外，由于缺乏財務管理計劃，一些小微企業在財務管理方面存在著隨意調撥資金的問題，以至于管理者難以實現企業資金的有效管控。

（四）缺乏財務風險意識

在經濟發展進入到新常態的背景下，小微企業也將面臨更大的市場競爭壓力。目前，國家雖然出臺的有關政策扶持小微企業，但是多數政策仍然具有一定的滯后性，產生的實際效用無法滿足小微企業的發展需求。在籌資方面，小微企業通常需要通過私人借貸和自籌獲得經營資金，只有少數小微企業能夠通過銀行獲得的資金。在這一背景下，小微企業面臨的財務風險也更多，在與其他企業競爭的過程中無法得到足夠的保護，因此容易出現財務危機。做好財務風險管理，才能使企業產生較強的核心競爭力，從而實現可持續的發展。然而就實際情況來看，很多小微企業并未意識到財務風險管理問題，既未建立財務風險預測管理體系，也未在財務管理工作中加強財務風險分析。未能實現財務風險的合理預測，則將導致企業無法實現風險的有效預防。在這一背景下，一些小微企業一獲得良好經營效益，就盲目制定擴大固定資產投資的策略，以至于未能實現資金的高效運用。而在面臨諸多來自于市場的風險時，則會出現財務危機。

四、解決小微企業財務管理問題的對策

（一）完善財務決策制度

想要使企業的財務管理發揮更多的作用，還應該進行財務決策制度的完善。作為財務管理的基礎工作，財務決策也是財務管理的核心內容，關系到企業能否實現財務管理目標。想要制定合理的財務決策，還要對現有財務決策制度的進行完善。具體來講，就是需要通過制定科學制度完成有關企業財務管理的信息資料的收集，同時采取科學的方法完成決策的制定。首先，建立的財務決策制度需要具有一定的先進性和規范性，應能幫助管理者完成資源的合理配置。其次，建立的財務決策制度需要對企業利益分配問題進行解決，需要確保企業利益相關者的利益關系能夠得到協調，從而提高企業的市場競爭力。再者，還要根據決策規律完成財務決策制度的完善，以便為管理者制定科學的管理決策提供更多的指導。

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 你院渝高法［2001］37號《關于認定國有工業企業以機器設備、廠房為抵押物與債權人簽訂的抵押合同的法律效力的請示》收悉。經研究，答復如下： 

 根據《中華人民共和國擔保法》第三十四條和最高人民法院《關于適用〈中華人民共和國合同法〉若干問題的解釋（一）》第九條規定的精神，國有工業企業以機器設備、廠房等財產與債權人簽訂的抵押合同，如無其它法定的無效情形，不應當僅以未經政府主管部門批準為由認定抵押合同無效。 

 本批復施行后，正在審理或者尚未審理的案件，適用本批復，但判決、裁定已經發生法律效力的案件提起再審的除外。 

 此復。 

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【關鍵詞】小微型企業 財務管理

一、小微型企業財務監管體制中所存在的主要問題

（一）具有不健全的財務監管制度

就實際情況來說，我國的小微型企業很少具備完善的財務監管制度，就算具備了相對完善的財務監管支隊，也很少有企業能夠真正貫徹執行。而對于小微型企業來說，由于沒有健全的財務管理制度的存在，因此對于企業的發展必然會產生一定的阻礙作用，不利于企業長期快速穩定的發展。具體到具有相對完善財務制度的小微型企業來說，所謂的財務制度也不是從實際出發，根據自身實際設置的，而是一些大的條條框框的生搬硬套，對于企業實際運行工作毫無幫助。具備財務管理制度的小微型企業尚且如此，何況不具備的呢？此外，沒有一個健全的財務制度，對于激發員工創造力也會造成一定的阻礙作用，因為沒有一個客觀的標準進行衡量。

（二）財務管控不嚴格

小微型企業由于其規模的有限性，財務監管的不嚴格性，因此這種特殊的自身情況在一定程度上造成了小微型企業財務監管的相對松散。此外，小微型企業監督權與管理權的高度統一，也是的財務監管工作出現了困難。而這些具體到財務管理中，就是可能存在財務會計數據造假，財務監管無序，員工績效無法考核等等一系列難題。

（三）管理模式死板，管理思想觀念陳舊

我國的小微型企業，就其管理模式來說，大部分都是一個人的游戲，都是企業所有者一人管理制。因此，就具體到財務來說，就是財務也是憑所有者個人意志進行操作的。而在這些所有中，很少對于財務管理具備專業知識，這就會造成財務監管的混亂，會計數據丟失更是正常現象。此外，管理觀念的成就，也不利于小微型企業自身長久的發展，在小微型企業管理者看來，做假賬，編數據已經成了常態。

二、小微型企業財務體制問題的解決對策

針對小微型企業在實際財務管理制度中存在的問題，筆者從實際出發，針對問題，初步嘗試提出了如下幾條對策，試圖能夠對于改善我國小微型企業的財務管理制度提出一些可行性意見。

（一）強化企業財務監管體制

我國的小微型企業的財務管理制度的設置要從自身實際情況出發，符合實際需求，符合財務管理自身規律。此外，對于財務管理的相關人員也需要進行定期的考核和培訓。這樣才能使得我國小微型企業的財務管理制度首先有規章可依，其次，在規章實施過程中，能夠發揮規章應該發揮的作用。

另外，企業還必須增大財務制度管理的實施執行力度，強化財務制度自身的可執行性，達到其與企業發展情況相符合，避免空置或輕淡的執行操作。企業的財務監管制度要有上下層次，并且是以企業發展目標而定制的，不應與第三方或其他對象發生相互的沖突。第一，最高管理層應該對財會制度相關重要知識要有充分的了解，并在所制定的新制度公布之后，應及時向員工發起學習和培訓活動，加強各財會人員對制度的認知；第二，應該極積考慮員工們的積極性，為了增強新制度的執行強度，企業還需要利用各種方法和途徑，快速提升員工的綜合素質，有必要對企業的執行力度進行長期嚴格的監察，通過所規定的合理公平的績效評定制度進行獎罪，以維護制度的有效性。第三，企業員工在后續的工作過程中，必須遵守企業規章制度，高層管理人也要以身作則，帶動中、下層管理人員對企業規章制度的支持，并且以此溝通協調日常工作。

（二）規范企業財務管控

企業應該定制和設立一系列可以充分體現其自身特點并且是非常全面的財務監管活動，當然其也要符合國家現行的各項規定，設立完善的內部財務監管方法是為了其有序的正常運行。以企業科學的管理實施為先決條件，妥善安排財會人員的日常工作，必要的時候還應當加強相關內容的學習。企業還應當在內部設立一套公平公正且是嚴肅的審計規章，使其可以獨立且不受越權干涉的監督，充分發揮長期有效的審計、監督、管控作用。

（三）改變管理方法，增強管理觀念

企業的高層管理人員必須丟掉以往的傳統的管理方法，應該分離出日常的管理權和財產權，征求高文化、有經驗管理人員的意見，淺化領導者的有害集權，建立合理和科學的管理方法模式。增強其核心的管理理念——科學化的財務監管模式。企業財務監管的方法策略一定要覆蓋至企業所有的結構和階層，建立起全方位多層次高效的財務監管體系。企業的管理者應該盡早改變以前較落后的管理理念，要長期注重自我綜合素質的提升，以此來影響下層員工。堅持加強以人為本的基礎管理理念，注重人才的選拔和培訓，已經是現代的科學管理的基本的發展方向，企業的財務工作者其工作的成敗主要由其態度、智慧和知識所決定。因此，在財務監管工作過程要強化以人為本的思想理念，要理解和尊重人。

參考文獻：

[1]盧佳友，鄭海元.加強中小企業財務監管的對策研究[J].廣西會計，2009，（12）.

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[關鍵詞]小微企業；貸款擔保；風險測量

近年來隨著小微企業在促進經濟發展、擴大就業、推動科技創新等方面的作用越來越突出，如何支持、鼓勵小微企業發展壯大成為社會各界所廣泛關注的話題。現階段資金短缺仍是小微企業發展過程中所面臨的最突出的問題，而銀行仍是中小企業融資的主要來源。

為改善小微企業融資難問題，銀監會曾在2012年6月8日出臺的《商業銀行資本管理辦法》中降低了小微企業的風險權重，部分地方銀監局放寬了對轄內金融機構小微企業不良貸款的容忍度，進一步引導商業銀行加大對小微企業的貸款支持力度。但對于商業銀行以及貸款擔保機構而言，風險管理仍是開展小微企業貸款業務必須考慮的問題。

一、小微企業貸款的特點

小微企業貸款的最大特點是“信息不對稱”，由此帶來信貸市場的“逆向選擇”和“道德風險”問題突出，形成擔保公司對于小微企業貸款擔保的主要風險。

（一）小微企業的真實財務情況不容易把握

相對大企業，小企業經營規模相對較小，組織結構變化快，企業財務制度不規范，并缺乏穩定性。許多小企業根本沒有正式編制的財務報表和良好的持續經營記錄。由于無法從企業處獲取到準確的財務信息，導致擔保公司與企業之間的信息不對稱，擔保公司承擔過度的信用風險。

小微企業投資少，經營靈活，其主要財務風險體現在：（1）自有資金額度偏少，是小微企業財務風險的最普遍表現，如發生應收賬款回收不力，會導致企業現金流的不暢；（2）如原材料成本上升，銷售利潤下滑，其對成本變化的消化能力較弱；（3）資產的變現能力差，產品如出現積壓，現金流量不足，會導致或加大企業財務風險；（4）企業規模不大，上下游議價能力不強，經營能力和獲利能力較弱，風險抵御能力較差；（5）如過度貸款或者民間融資，企業支付利息成為一種沉重的負擔；（6）企業財務成果的不確定性，是小微企業財務風險大的集中表現。

小微企業的資產基本是流動資產，而這些資產分布又比較復雜，不易監控，使其可以較容易通過作假賬等粉飾財務報表，小微企業的真實費用情況在相關要素不全的情況下也難以印證，尤其是小微企業面向民間的借債容易隱瞞，這些都影響了銀行對小微企業真實財務情況的把握，其財務管理的混亂和財務信息披露制度的不完善，增加了在提供融資時發生道德風險和逆向選擇的可能性。

（二）小微企業類型多樣，融資需求多樣，挑戰傳統風險管理方式

不同類型的小微企業具有不同的融資特點，需要不同的融資渠道。從融資的角度可分為制造業型、服務業型、高科技型。制造業型的小微企業資金需求具有多樣性和復雜性、資金需求量大、周轉慢、風險較大、融資難度也大，它需要外界和中長期的貸款；服務業型主要是流動資金的貸款，數額小、頻率高、周期性短，風險比其他小微企業要小。高科技型除通過一般融資外，它還主要通過風險投資基金融資。

不同發展階段小微企業有不同融資要求。在創業階段，需要自有資金，一般來自個人投資者和風險資金，有時也需要商業銀行以舉債方式籌借少量資金；在投入經營階段，主要從商業銀行及其它渠道獲取流動資金，有時也要從個人投資者、風險資金和小企業投資公司等方面增加股金；在增長發展階段，主要從商業銀行及各種小企業投資公司，也會從前述渠道籌借股權資金；在成熟階段，主要以大公司參股，雇員認股，股票公開上市等以及從投資公司，商業銀行籌集發展改造所需產權資金。

（三）小微企業不確定性風險較大，抗風險能力弱

一般情況下，小微企業投入規模小、產出小，資本和技術密集程度較低，缺乏核心競爭力，盈利能力弱，進而導致競爭能力和抗風險能力低下。

小微企業一般規模偏小，屬于勞動密型產業，處在整個產業鏈的中下端。競爭環境激烈，其生存和發展對外部環境、經濟周期依賴性強。因此，在不斷變換的經濟環境中，小微企業的淘汰率較高，生命周期大大短于大企業。一個意外或突發事件就可能使一個原來經營正常的中小企業陷入癱瘓甚至崩潰，而這些事件在發生前往往很難預測。比如大的生產事故、產品遭到大面積索賠、法人或企業偷漏稅、企業主要控制人或核心成員發生意外、勞資糾紛等等。小微企業經營發展的不可預見性大大超過大企業，其風險承受能力較低。

從擔保方面來看，小微企業大多出在初創期，自身資本和積累少，而且普遍經營規模小、固定資產少、缺乏房產、土地等資產，以上充分說明小微企業由于自身客觀因素的制約，受市場和外部環境沖擊的經營風險較大，在經濟衰退時期，小微企業受到的打擊尤其嚴重。

二、小微企業貸款擔保風險測量

綜上所述，在擔保公司實際擔保業務辦理過程中，小微企業一般財務管理不規范，導致傳統的財務分析方法難以全面、準確評估其經營狀況和風險水平，這使得對小微企業的風險額度的確定和風險量化存在較大難度。

由于小微企業的財務報表不規范，其對稅報表雖然較易取得，但報表上除納稅收入及納稅額之外的數據的真實性仍較難核實，可使用納稅報表的收入等數據結合對稅報表之外的數據綜合確定擔保額度，報表之外的數據包括但不限于企業上社保員工人數及金額，企業納稅總額（不含個人所得稅）等。結合財務指標和非財務指標，對小微企業的貸款擔保可使用以下指標來測量：

（一）小微企業貸款擔保的財務指標測量

企業風險計量模型早期主要基于財務數據分析，在各大銀行及擔保機構廣泛應用，但因為這些評級模型需要較長時間的數據積累，并且要求被分析的企業財務制度健全、財務管理規范，導致這類模型對小微企業適用性較差。

在小微企業財務數據分析方面，應選取適合小微企業實際情況的主要指標測定，如提供貸款擔保應重點滿足以下指標：

1、必須滿足的財務指標：

財務結構：1）、凈資產與年未貸款余額比率必須大于100%；2）、資產負債率必須小于70%，最好低于60%。3）、貸款余額（包括個人經營性貸款）不超過上年納稅收入和經營現金流入兩者較小的金額的35%。

現金流量：1）、企業上年及本年經營活動產生的現金流占銷售收入的比例在60%以上。

上述指標可以從企業提供的納稅報表中獲取，主要從貸款承擔能力及現金流量來測定，突出企業的流動性及償債能力測量。

2、優化財務指標（加分項，可酌情增加貸款擔保額度）：

經營能力：1）、主營業務收入年增長率8%以上，說明該企業的主業正處于成長期。2）、凈利潤連續兩年為正，且呈增長趨勢。

優化財務指標主要通過企業的成長能力來測量，以支持企業的持續發展。

（二）小微企業貸款擔保的非財務指標測量

現階段，小微企業財務制度普遍不規范，財務數據缺乏真實性。因此，僅僅依靠財務分析來判斷小微企業的風險狀況，往往難以取得預期的效果，個人認為，擔保公司在擔保貸業務操作中應更加注重對小微企業非財務因素的分析，即不能夠從財務報表數據進行直接獲得的數據分析。

1、必須滿足的非財務指標：

1）從業人數：企業正式員工（指上社保員工）不少于10人，其中銷售人員不少于5人，員工人員基本穩定或保持上升趨勢。

2）經營者個人及企業信用：主要指法定代表人或實際控制人的個人征信記錄中有無逾期現象，個人經營性貸款不得有逾期還款記錄，信用卡3年內的累積逾期次數不得超過5次；企業不得有逾期還款記錄；

3）下游客戶集中度：主要指下游客戶是否集中，具體通過最大客戶占全年銷售收入的比重進行確定。當最大客戶銷售收入占比≥65%時，認為下游客戶集中度較高，因此需滿足上年及本年最大客戶的銷售比重不能超過65%（針對單一項目的封閉操作貸款擔保除外）；

4）行業風險：由于經營環境、特點、盈利、競爭等方面的差別，不同行業的小微企業貸款信用風險狀況各異，調查顯示涉農、鋼貿行業貸款風險偏高，服務類、高新類、流通類企業貸款風險偏低，而生產類行業貸款風險居中，因此涉農及鋼貿行業禁止介入。

2、優化非財務指標（加分項，可酌情增加或減少貸款擔保額度）：

1）從業經驗：主要指借款企業從事該行業的時間長度，從業經驗越豐富，抗風險能力越強，從業年現在3年以上的，可酌情增加貸款擔保額度；

2）議價能力：主要分析企業是否為上游企業的主要客戶，談判地位是否主動，可否賒購，如50%以上的采購金額可獲得1月以上賬期，則可根據情況增加貸款額度；

3）貸款銀行為企業主要結算銀行：如貸款銀行為企業的主要結算銀行，企業的銷售流水60%以上通過該銀行結算，則可根據實際情況增加貸款擔保額度。

4）承擔個人連帶責任人及其他反擔保措施：如增加主管業務副總，財務總監，主要股東等企業主要管理者承擔個人連帶責任或者增加實物資產抵押，可考慮適當增加貸款額度；如實際控制人等主要人員不能承擔個人連帶責任或已取得外國身份或者常年在國外居住，則考慮適當降低擔保額度。

三、小微企業貸款擔保的保后監管

因小微企業普遍存在規模小，核心競爭力不強，經營風險較大，財務核算不規范等特點，在保后監管過程中應區別于傳統的貸款企業，需秉持“規范、服務”的保后監管原則，即將保后監管更多的建立在對企業進行后續增值服務、規范財務核算、提供管理咨詢建議、有投資價值的企業甚至提供直接資金支持的出發點上，在監督企業后續經營情況的基礎上做好增值服務，進一步拉近與企業相關負責人的關系，增加其對擔保公司的信任感和依賴感，有問題及時溝通及解決，也是提早預防和控制風險的有效手段。

參考文獻

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篇8

一、小微企業財務管理問題的存在

小微企業在我國發展與建設過程中，由于地方政府、金融機構等部門的扶持，使企業的財務管理意識還比較薄弱，投入的資金不夠，管理水平不高等，導致產生一些問題。

1.意識薄弱

小微企業中的財務管理意識比較薄弱，導致其原因主要是小微企業中沒有建立完善的財務管理制度。雖然一些地方政府已經聘請專業人員對小微企業實現財務核算和會計管理工作，但在實際工作中，工作執行期間還只是一種形式，思想意識比較薄弱，一些小微企業的管理人員無法接觸到真實的財務信息。在小微企業建立初期，主要的經營和發展為市場開拓以及業務發展等，?⒂跋炱笠檔木?濟效益發展，沒有重點關注地方政府、銀行等一些政策，影響了小微企業的可持續發展。并且，小微企業自身的文化意識比較薄弱，在網絡、電視等媒體上獲得的信息無法得以享用。

2.管理水平不高

小微企業在財務處理工作中，出現代賬公司處理現象，整體的財務管理水平不高。小微企業與大企業相比，在資金、技術、人力等各個方面都與其存在較大差異。小微企業內部的工作環境比較差，沒有較高待遇，導致無法與大企業相比，也無法吸引更多的優秀人才。在該條件下，利用第三方公司對財務進行處理。該工作雖然在一定程度上能夠解決一些基礎性財務問題，但是一些工作還處于財務報表輸出工作中，不僅無法對其有針對性處理，也無法對財務管理工作中存在的問題進行分析。所以說，無法促進小微企業管理水平的提升，也無法促進財務管理目標的有效形成。

3.信用體系缺失

小微企業中沒有建立有效的信用體系，導致融資工作面對較大困難。小微企業在發展與建設下，其規模比較小，實現的業務比較單一，在經營與管理中，無法實現科學、合理化。小微企業在貸款期間，銀行對它的信用等級要求都比較高，在信貸期間，使用的手續都比較復雜。并且，小微企業在財務管理工作中，也存在一些問題，導致自身的管理水平無法提升。在這種發展情況下，不僅融資比較困難，也不利于企業的穩定發展。

二、基于大數據時代下云會計的小微企業財務管理

1.財務管理

小微企業中，最為主要的為財務管理工作，實現科學、合理的財務處理工作，能夠促進小微企業的更好的經營與發展。在對賬務處理期間，需要執行憑證處理工作，實現銀行記賬工作，能夠促進財務管理工作的有效執行。具有云會計平臺，小微企業可以實時與經營活動將信息進行上傳，保證能夠對其有效處理。在賬務處理工作中，小微企業需要對財務信息進行查看與監控，針對其存在的問題，要實施預警處理工作。當云會計在處理財務信息期間，發現存在信息不符合等現象，需要與小微企業進行及時溝通與交流。

2.稅務管理

小微企業容易產生的一個問題為避稅。因為小微企業的收入規模比較小，小微企業在積極發展與建設下，需要根據掌握處理工作，為稅務處理工作提供有效對策。在目前發展下，存有很多優惠政策，為了能將這些政策措施充分利用，將降低小微企業的稅負。在大數據發展時代下，利用云會計平臺，能夠對小微企業的稅務信息進行采集，通過技術處理工作，不僅能動態性的掌握小微企業的實際發展需要，還能促進稅務處理工作的優化實施。

3.風險預警

在當前激烈的市場競爭下，小微企業的經營活動比較簡單，但企業是經濟、技術、管理等各個方面的綜合發展。這些方面還存在一些不確定因素，在云會計使用模式下，小微企業中建立風險預警，不僅能及時發現小微企業經營過程中存在的風險，還能為小微企業設置關鍵風險監測指標，促進風險預警模型的形成。在其使用下，既能對小微企業的財務狀況進行有效分析，還能減少小微企業經營期間存在的風險。

4.融資活動

小微企業利用云會計平臺能夠獲取到融資活動中的相關信息，利用大數據技術，也能對采集到的數據進行處理，促進其有效儲存。小微企業的融資管理工作需要將數據作為支撐，并利用PaaS層為其提供數據，促進數據儲存與組件服務工作的執行。小微企業在執行過程中，是以企業的融資檔案為主的，根據企業的實際情況對比，并實現智能化評估工作。利用有效的融資對象和給出的方案，不僅能利用云平臺實現與銀行、企業的聯系，還能促進業務執行工作的方便性與快捷性。

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關鍵詞：浙江省 小微企業 融資困境

江是民營經濟和小微企業大省，小微企業是浙江經濟和社會發展的主要力量，也是浙商們創業的重要平臺。但自2008年全球金融危機以來，受國內外經濟形勢影響，融資難、融資貴問題嚴重困擾著小微企業的經營、生存和發展。如何破解小微企業融資困境，促進小微企業持續健康發展，是政府、企業、社會三方必須認真思考解決的問題。

一、浙江省小微企業融資困境現狀

據統計，目前浙江省小微企業包括個體工商戶總數超過300萬戶，具有數量大、分布廣、規模小、產業層次低、家族式經營和管理粗放、盈利水平低等特點。這些特點決定了浙江眾多小微企業需要依靠外源融資來推動企業經營和發展。然而多年來，特別是2008年以來，小微企業卻面臨嚴重的融資難、融資貴的困境。主要體現在：

（一）小微企業資金普遍緊張且難以從銀行獲得貸款

2008年全球金融危機以來，隨著世界經濟低迷和國內經濟增長趨緩，浙江經濟下行的壓力逐步增大，小微企業發展環境也日趨嚴峻，其中融資難的問題尤為突出，企業資金周轉普遍困難，并導致一部分企業資金鏈斷裂。據國家統計局浙江調查總隊2012年問卷調查，66.1%的小微企業認為從銀行貸款比較困難，其中8.1%感到非常困難。而在現有的金融體系和管控體制下，小微企業想要通過上市和股權、債券從金融市場進行直接融資，幾乎不可能。有資料顯示，目前小微企業直接融資的比重不到1%。小微企業融資主要還是靠間接融資，以向銀行貸款為主要融資方式。但銀行出于“經濟人”的理性，對于小微企業又普遍存在惜貸行為，企業獲得的銀行貸款比較有限。

（二）小微企業融資成本居高不下

由于小微企業并非銀行的優質客戶，缺乏議價能力，向銀行貸款時不得不接受一系列附加條件和費用。銀行會將借款與存款掛鉤，征收手續費或者將理財產品等附加銷售，并收取擔保費和中介費等額外費用。這樣，貸款本身的利息和費用折算成年利率加上上面所提及的費用后，實際利率一般會達到10%以上，遠高于基準利率，有調查顯示，2012年浙江有31.4%的小微企業在向銀行貸款時支付了附加費用，有 6%高于貸款利率的20%。

小微企業如轉向小額貸款公司、民間借貸等非銀行渠道融資，則成本更高。2012年，浙江省小額貸款公司平均利率高達19.2%。《2013年浙江省中小企業發展報告》顯示，民間借貸年利率為20%至30%不等，短期融資年化利率高達50%-60%，甚至100%。政府對民間借貸又沒有更全面系統的規范，導致民間借貸秩序紊亂。若小微企業要依靠大比例的民間借款來維持經營，在其貸款回籠慢、利潤難以支付貸款利率的狀態下，不僅會很大程度地打擊企業要求自我發展的積極性，增加的經營成本和巨大風險還會讓部分企業無法生存。

（三）資金鏈斷裂有引發區域性金融風險的隱患

在浙江，由于小微企業家族式經營、區域集群發展的特點，小微企業貸款采取互保、聯保這類方法“抱團取暖”的情況較為普遍，這固然有利于企業貸款，但其弊端也是顯而易見的，一旦有企業的資金鏈斷裂，很容易引發“多米諾骨牌”效應，連帶一大批企業資金出現風險，最典型的是2011年，溫州等地許多小微企業因資金鏈斷裂發生了大批民企老板“跑路”事件，僅2011年9月就有將近20起事故的發生，前后有近40名老板“失蹤”。雖然近期沒有再發生這樣涉及大批企業的，但民間“跑路”的事件仍時有發生。根據浙江省經信委統計，2013年以來浙江省各地上報倒閉、法人代表逃逸的企業累計近兩百家，涉及銀行信貸資金56億余元，民間借貸資金61億余元。

二、小微企業融資困境成因分析

（一）宏觀經濟環境欠佳

小微企業在整個經濟社會發展中已舉足輕重，但其擁有的真實地位和所能獲得的資源與政策待遇并不與之匹配，更與國有企業、大中型企業不可同日而語。現實中，政府看重的、要扶持的仍然是國企、央企和大中型企業。每當遇到國家宏觀政策調整、銀根緊縮時，首先受到沖擊和擠壓的是處于弱勢的小微企業，從歷次宏觀調控的情況來看也的確如此。雖然2011年以來國家陸續出臺了“國九條”、“銀十條”等政策，浙江也相繼推出了一些優惠政策，但是落實情況不理想，使企業難以感受到政府的“善意”和政策的實惠。同時，政府對小微企業的管理和服務不到位。小微企業對政府的產業扶持政策了解不多、不深，他們急切希望在稅費減負、政策信息和申請等方面得到幫助。政府對小微企業這個龐大群體的信息掌握不多，現行的企業統計監測系統也沒有覆蓋到所有小微企業，人員配置和可以動用的資源與手段十分有限。

（二）金融服務體系不健全

1.我國資本市場發育還不成熟，小微企業很難從資本市場來為自己籌措資金。總的來說，我國資本市場發展較為遲緩，結構比較單一，產品種類不多，中小板和創業板雖然已創立運行，但總體規模較小、門檻高，同時對小微企業上市審核較為嚴格，程序繁瑣，能夠上市募集到資金的企業極其有限，小微企業能夠通過發行債券獲得融資的也只是少數。民間借貸在浙江有一定的市場和規模，但其融資成本過高，易演化為高利貸行為，風險較高。

2.目前我國商業銀行的業務流程、制度體系和金融服務主要還是按照大中型企業的經營管理方式來設置的，“門檻”較高，不符合小微企業的融資特點，使其貸款成功率大大降低。此外，小微企業貸款筆數多、單筆金額小，導致為小微企業服務的經營成本高，不如大中型企業般能為銀行帶去大量存款和中間業務收益，加上小微企業信用評級低，風險大且回報不穩定，所以銀行總是“抓大棄小”、“嫌貧愛富”，對小微企業表現出明顯的“惜貸”甚至“壓貸”傾向。

3.擔保、評估等信貸中介服務跟不上。小微企業融資離不開擔保、資信評估等中介服務，但目前浙江省內為小微企業提供融資服務的擔保機構數量少，規模偏小，抗風險能力不強，與銀行分擔風險的機制不完善，普遍既設有苛刻的條件和要求，又收取高額的擔保費用，所以小微企業尋求擔保成功的幾率不是很高。目前，民營擔保公司費用收取率一般為2到3個百分點，高的甚至達到5個百分點。據調查，2013年只有12%左右的小微企業是通過擔保公司擔保得到貸款的。

（三）企業與銀行信息不對稱

信息不對稱，可以說一直是小微企業和銀行雙方都感到頭疼的一個問題。一方面，我國缺少銀行與小微企業信息溝通的平臺，人民銀行、稅務、海關等部門之間的信息系統之間不能共享信息，社會上也缺乏針對小微企業的信用評級體系和機構，加上小微企業財務信息不完整、不透明，銀行很難通過企業以外的渠道去了解獲得企業生產經營、資信等方面的情況；另一方面，多數小微企業由于沒有專業的財務顧問，對銀行推出的信貸產品缺乏了解，不清楚產品的內容，不熟悉申請的流程和審批的過程，不知道申請要提交哪些材料，加之銀行也不知該如何有針對性地提供咨詢服務，如此就大大降低了銀企雙方信貸合作成功的幾率。

（四）財務管理制度不健全

浙江小微企業大多起步于農村家庭工業，以家族式經營管理模式為主。企業缺乏專業的管理人員，員工基本沒有接受過專門的培訓。企業經營者大多缺少企業管理方面的知識，卻過于依賴自身的經驗和常識，在管理決策中存在很大的主觀性和隨意性，往往不太重視企業內部建章立制工作，管理松懈薄弱，尤其是財務會計制度不健全，會計核算不規范，費用開支和現金管控不嚴格，缺少必要的財務預測、決策、控制、監管、分析等程序和環節，較少對企業生產經營活動、收入、成本、利潤等進行有效分析，往往財務報表不齊、不細，財務信息不完整、不透明，對外披露不及時。可以說，企業財務管理薄弱是影響企業融資非常重要的一個因素。

（五）稅負重、成本高、利潤低影響企業融資還貸能力，又缺少抵押擔保

小微企業的稅負種類繁多，有資料顯示，2012年浙江小微企業繳納稅費共計14項，平均每家小微企業繳納8.2種稅。《中國小微金融發展報告2014（摘要）》顯示，自2013年8月1日國家出臺針對小微企業的稅收優惠政策起，仍有56.9%的受訪企業表示沒有享受到優惠。浙江省近年來減稅優惠政策涉及更多的是出口和高新技術企業，大部分企業沒有真正享受到此類政策，很多企業反映稅收的減少還跟不上企業生產經營中成本的增加。據浙江省經濟和信息化委員會2014年一季度調查顯示，樣本企業中認為生產總成本增加的小微企業占37.09%，認為原材料價格上漲的占23.08%，認為人工費上漲的占49.55%。人工費用和原材料價格的剛性上漲，嚴重擠壓了企業的盈利空間，在很大程度上降低了小微企業的融資能力和還貸能力，加劇了融資難。還有更值得關注的是，由于小微企業普遍規模小，固定資產少，少有符合抵押條件的物品，又很難找到符合條件的、合格的擔保人，導致銀行不予融資。缺少抵押擔保成為小微企業融資路上的一只“攔路虎”。

三、 解決小微企業融資困境的對策

（一）優化政策環境，改進政府公共服務

從某種意義上來說，解決小微企業融資困境問題取決于小微企業地位的確定和提升并做出相應的政策和制度安排，以切實改善小微企業的發展環境。

首先，政府應對小微企業從信貸、財政、稅收、收費及服務等全方位給予支持，制定出實質性、可操作的政策措施。可以為小微企業劃定合理的信貸比例，讓更多小微企業能獲得貸款支持。對有條件的、成熟的小微企業，特別是科技創新企業以及具有轉型升級潛力的企業，政府可以出臺特殊的政策鼓勵其在國內或者海外上市融資，推動和擴大其股權融資。可以按照中央“推進結構性減稅”的要求，為小微型企業制定差異化的稅收優惠政策，合理提高小微企業增值稅起征點，減免營業稅、所得稅等。要進一步清理和縮減涉企收費，對于行政性收費可以取消或者降低收費標準。

其次，政府應更多地擔當起服務支持小微企業發展的責任，特別是為初創企業、成長型企業和科技型企業多做“雪中送炭”的事，改變重大企業、輕小微企業的傾向。①加大政策宣傳和執行力度，讓小微企業經營者能主動發出申請或獲得政策優惠，防止政策被架空。②積極搭建政、銀、企三方合作平臺，讓小微企業了解幫扶政策的內容、申請及操作方式。通過項目推薦、融資對接會和開設小微企業金融超市等形式，幫助銀企雙方溝通信息，找到雙方的對接點，增進企業與金融機構之間的對接幾率。③建立一套科學的、涵蓋面廣的小微企業統計監測體系，創立符合浙江小微企業特點的信用評級體系，逐漸形成小微企業的信息庫，供金融機構參考，增加企業財務信息透明度。

（二）加快企業改革創新，完善小微企業金融服務體系

解決小微企業融資困境，固然需要小微企業和金融機構雙方的努力，但小微企業的特點決定了它在一定時期內很難有大的改變，而能變或者說需要改變的更多的是金融機構。所以，加快金融創新改革勢在必行。

1.督促各大商業銀行建立小微金融專營機構并投入實質性運作，嚴格執行兩個“不低于”的政策規定，保證有足夠的信貸資金投向小微企業。銀行應適當提高對小微企業不良貸款率的容忍度，降低貸款門檻，取消與貸款有關的各種不合理的“搭車”收費等。同時，要建立一套銀行監管和考核制度，對銀行小微金融機構設立情況、信貸金額、服務滿意度、收費項目等進行監測評估和考核，督促和鼓勵銀行特別是大型商業銀行“放下身段”為小微企業服務。

2.大力發展地方中小銀行。與大型商業銀行相比，地方性中小商業銀行在為小微企業服務方面有天然優勢，能更好地為其服務。國家應適當放松金融管制力度，允許和鼓勵地方金融創新，放寬地方創立發展中小銀行的條件，鼓勵民間資本發起設立地方銀行。也可由政府財政出資，設立全國性或區域性政策性銀行，專門為小微企業提供融資服務。

3.創新小微企業信貸產品和服務。銀行金融機構應根據小微企業的特點和融資需求，量身打造一些信貸產品，并改進服務方式和方法。近年來，浙江省先后推出了以林權、商標權、海域使用權等為抵押品的信貸產品；阿里巴巴小額貸款公司為網商創業者們批量發放具有“金額小、期限短、隨借隨還”特點的小額貸款。這些創新的小微信貸產品和服務，值得認真總結和推廣。

4.完善小微企業融資擔保制度及體系，突破融資“擔保難”。可由政府建立政策性的融資擔保機構，或政府部分出資并吸收社會資本共同創立擔保公司，對小微企業融資實行擔保或再擔保，以緩解企業融資難問題。對現有的擔保公司，要支持其擴充資本、做大規模，提高擔保實力，并規范運營。要加快建立和發展獨立的、專業的第三方評估機構，對企業的財務、產權、團隊進行評估，提供第三方更具公信力的評估報告，幫助小微企業融資。

5.規范民間借貸使其健康發展。浙江民間資本豐厚，對民間資本要給予“出路”，宜疏不宜堵，堵只會激發更多問題和矛盾。政府應盡快出臺規范民間借貸的政策性意見，確立民間借貸的法律地位，鼓勵民間資本進入經濟實體、重大項目建設和參與地方金融發展。

（三）加快建立現代企業制度和治理結構，提升小微企業自身素質和實力

解決小微企業融資困境，很重要的是要提高企業的自身素質和實力。為此，小微企業要按照現代企業制度和公司化管理的要求，進一步明晰企業產權，健全內部規章制度、強化管理，引入優秀人才。尤其要注重強化和規范企業財務管理，建立健全會計系統和財務管理制度，規范會計核算，杜絕賬務散亂、隨意開支經費甚至做假賬等現象，保障財務數據的真實性、可靠性和完整性，并準確及時地披露企業財務信息，樹立良好的信用觀念和企業形象，使銀行等金融機構能及時了解企業信息，建立起互信合作關系。企業要緊緊依靠創新驅動發展，注重人才引進，增加研發投入和技術改造投入，著力提升企業技術層次和產品檔次與附加值，提高企業核心競爭力和盈利能力。政府則要加大對科技創新型、成長型小微企業的扶植力度，通過培育龍頭骨干企業、加強專業化分工，促進高精尖企業間的協作，改變浙江小微企業“低、小、散、弱”的狀況，扭轉浙江省經濟始終徘徊在國內外產業分工價值鏈末端的格局。X

參考文獻：

1.王今.我國小微企業融資難的問題及建議[J].科技信息，2012，（33）.

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一、小微企業融資困境成因分析

（一）宏觀經濟環境欠佳小微企業在整個經濟社會發展中已舉足輕重，但其擁有的真實地位和所能獲得的資源與政策待遇并不與之匹配，更與國有企業、大中型企業不可同日而語。現實中，政府看重的、要扶持的仍然是國企、央企和大中型企業。每當遇到國家宏觀政策調整、銀根緊縮時，首先受到沖擊和擠壓的是處于弱勢的小微企業，從歷次宏觀調控的情況來看也的確如此。雖然2011年以來國家陸續出臺了“國九條”、“銀十條”等政策，浙江也相繼推出了一些優惠政策，但是落實情況不理想，使企業難以感受到政府的“善意”和政策的實惠。同時，政府對小微企業的管理和服務不到位。小微企業對政府的產業扶持政策了解不多、不深，他們急切希望在稅費減負、政策信息和申請等方面得到幫助。政府對小微企業這個龐大群體的信息掌握不多，現行的企業統計監測系統也沒有覆蓋到所有小微企業，人員配置和可以動用的資源與手段十分有限。

（二）金融服務體系不健全1.我國資本市場發育還不成熟，小微企業很難從資本市場來為自己籌措資金。總的來說，我國資本市場發展較為遲緩，結構比較單一，產品種類不多，中小板和創業板雖然已創立運行，但總體規模較小、門檻高，同時對小微企業上市審核較為嚴格，程序繁瑣，能夠上市募集到資金的企業極其有限，小微企業能夠通過發行債券獲得融資的也只是少數。民間借貸在浙江有一定的市場和規模，但其融資成本過高，易演化為高利貸行為，風險較高。2.目前我國商業銀行的業務流程、制度體系和金融服務主要還是按照大中型企業的經營管理方式來設置的，“門檻”較高，不符合小微企業的融資特點，使其貸款成功率大大降低。此外，小微企業貸款筆數多、單筆金額小，導致為小微企業服務的經營成本高，不如大中型企業般能為銀行帶去大量存款和中間業務收益，加上小微企業信用評級低，風險大且回報不穩定，所以銀行總是“抓大棄小”、“嫌貧愛富”，對小微企業表現出明顯的“惜貸”甚至“壓貸”傾向。3.擔保、評估等信貸中介服務跟不上。小微企業融資離不開擔保、資信評估等中介服務，但目前浙江省內為小微企業提供融資服務的擔保機構數量少，規模偏小，抗風險能力不強，與銀行分擔風險的機制不完善，普遍既設有苛刻的條件和要求，又收取高額的擔保費用，所以小微企業尋求擔保成功的幾率不是很高。目前，民營擔保公司費用收取率一般為2到3個百分點，高的甚至達到5個百分點。據調查，2013年只有12%左右的小微企業是通過擔保公司擔保得到貸款的。

（三）企業與銀行信息不對稱信息不對稱，可以說一直是小微企業和銀行雙方都感到頭疼的一個問題。一方面，我國缺少銀行與小微企業信息溝通的平臺，人民銀行、稅務、海關等部門之間的信息系統之間不能共享信息，社會上也缺乏針對小微企業的信用評級體系和機構，加上小微企業財務信息不完整、不透明，銀行很難通過企業以外的渠道去了解獲得企業生產經營、資信等方面的情況；另一方面，多數小微企業由于沒有專業的財務顧問，對銀行推出的信貸產品缺乏了解，不清楚產品的內容，不熟悉申請的流程和審批的過程，不知道申請要提交哪些材料，加之銀行也不知該如何有針對性地提供咨詢服務，如此就大大降低了銀企雙方信貸合作成功的幾率。

（四）財務管理制度不健全浙江小微企業大多起步于農村家庭工業，以家族式經營管理模式為主。企業缺乏專業的管理人員，員工基本沒有接受過專門的培訓。企業經營者大多缺少企業管理方面的知識，卻過于依賴自身的經驗和常識，在管理決策中存在很大的主觀性和隨意性，往往不太重視企業內部建章立制工作，管理松懈薄弱，尤其是財務會計制度不健全，會計核算不規范，費用開支和現金管控不嚴格，缺少必要的財務預測、決策、控制、監管、分析等程序和環節，較少對企業生產經營活動、收入、成本、利潤等進行有效分析，往往財務報表不齊、不細，財務信息不完整、不透明，對外披露不及時。可以說，企業財務管理薄弱是影響企業融資非常重要的一個因素。

（五）稅負重、成本高、利潤低影響企業融資還貸能力，又缺少抵押擔保小微企業的稅負種類繁多，有資料顯示，2012年浙江小微企業繳納稅費共計14項，平均每家小微企業繳納8.2種稅。《中國小微金融發展報告2014（摘要）》顯示，自2013年8月1日國家出臺針對小微企業的稅收優惠政策起，仍有56.9%的受訪企業表示沒有享受到優惠。浙江省近年來減稅優惠政策涉及更多的是出口和高新技術企業，大部分企業沒有真正享受到此類政策，很多企業反映稅收的減少還跟不上企業生產經營中成本的增加。據浙江省經濟和信息化委員會2014年一季度調查顯示，樣本企業中認為生產總成本增加的小微企業占37.09%，認為原材料價格上漲的占23.08%，認為人工費上漲的占49.55%。人工費用和原材料價格的剛性上漲，嚴重擠壓了企業的盈利空間，在很大程度上降低了小微企業的融資能力和還貸能力，加劇了融資難。還有更值得關注的是，由于小微企業普遍規模小，固定資產少，少有符合抵押條件的物品，又很難找到符合條件的、合格的擔保人，導致銀行不予融資。缺少抵押擔保成為小微企業融資路上的一只“攔路虎”。

二、解決小微企業融資困境的對策

（一）優化政策環境，改進政府公共服務從某種意義上來說，解決小微企業融資困境問題取決于小微企業地位的確定和提升并做出相應的政策和制度安排，以切實改善小微企業的發展環境。首先，政府應對小微企業從信貸、財政、稅收、收費及服務等全方位給予支持，制定出實質性、可操作的政策措施。可以為小微企業劃定合理的信貸比例，讓更多小微企業能獲得貸款支持。對有條件的、成熟的小微企業，特別是科技創新企業以及具有轉型升級潛力的企業，政府可以出臺特殊的政策鼓勵其在國內或者海外上市融資，推動和擴大其股權融資。可以按照中央“推進結構性減稅”的要求，為小微型企業制定差異化的稅收優惠政策，合理提高小微企業增值稅起征點，減免營業稅、所得稅等。要進一步清理和縮減涉企收費，對于行政性收費可以取消或者降低收費標準。其次，政府應更多地擔當起服務支持小微企業發展的責任，特別是為初創企業、成長型企業和科技型企業多做“雪中送炭”的事，改變重大企業、輕小微企業的傾向。①加大政策宣傳和執行力度，讓小微企業經營者能主動發出申請或獲得政策優惠，防止政策被架空。②積極搭建政、銀、企三方合作平臺，讓小微企業了解幫扶政策的內容、申請及操作方式。通過項目推薦、融資對接會和開設小微企業金融超市等形式，幫助銀企雙方溝通信息，找到雙方的對接點，增進企業與金融機構之間的對接幾率。③建立一套科學的、涵蓋面廣的小微企業統計監測體系，創立符合浙江小微企業特點的信用評級體系，逐漸形成小微企業的信息庫，供金融機構參考，增加企業財務信息透明度。

（二）加快企業改革創新，完善小微企業金融服務體系解決小微企業融資困境，固然需要小微企業和金融機構雙方的努力，但小微企業的特點決定了它在一定時期內很難有大的改變，而能變或者說需要改變的更多的是金融機構。所以，加快金融創新改革勢在必行。1.督促各大商業銀行建立小微金融專營機構并投入實質性運作，嚴格執行兩個“不低于”的政策規定，保證有足夠的信貸資金投向小微企業。銀行應適當提高對小微企業不良貸款率的容忍度，降低貸款門檻，取消與貸款有關的各種不合理的“搭車”收費等。同時，要建立一套銀行監管和考核制度，對銀行小微金融機構設立情況、信貸金額、服務滿意度、收費項目等進行監測評估和考核，督促和鼓勵銀行特別是大型商業銀行“放下身段”為小微企業服務。2.大力發展地方中小銀行。與大型商業銀行相比，地方性中小商業銀行在為小微企業服務方面有天然優勢，能更好地為其服務。國家應適當放松金融管制力度，允許和鼓勵地方金融創新，放寬地方創立發展中小銀行的條件，鼓勵民間資本發起設立地方銀行。也可由政府財政出資，設立全國性或區域性政策性銀行，專門為小微企業提供融資服務。3.創新小微企業信貸產品和服務。銀行金融機構應根據小微企業的特點和融資需求，量身打造一些信貸產品，并改進服務方式和方法。近年來，浙江省先后推出了以林權、商標權、海域使用權等為抵押品的信貸產品；阿里巴巴小額貸款公司為網商創業者們批量發放具有“金額小、期限短、隨借隨還”特點的小額貸款。這些創新的小微信貸產品和服務，值得認真總結和推廣。4.完善小微企業融資擔保制度及體系，突破融資“擔保難”。可由政府建立政策性的融資擔保機構，或政府部分出資并吸收社會資本共同創立擔保公司，對小微企業融資實行擔保或再擔保，以緩解企業融資難問題。對現有的擔保公司，要支持其擴充資本、做大規模，提高擔保實力，并規范運營。要加快建立和發展獨立的、專業的第三方評估機構，對企業的財務、產權、團隊進行評估，提供第三方更具公信力的評估報告，幫助小微企業融資。5.規范民間借貸使其健康發展。浙江民間資本豐厚，對民間資本要給予“出路”，宜疏不宜堵，堵只會激發更多問題和矛盾。政府應盡快出臺規范民間借貸的政策性意見，確立民間借貸的法律地位，鼓勵民間資本進入經濟實體、重大項目建設和參與地方金融發展。