導(dǎo)語：如何才能寫好一篇奉獻(xiàn)的詩句，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

2、母稱兒干臥，兒屎母濕眠。

3、母儀垂則輝彤管，婺宿沉芒寂夜臺(tái)。

4、采得百花成蜜后，為誰辛苦為誰甜。

5、捐軀赴國難，視死忽如歸。

6、不論平地與山尖，無限風(fēng)光盡被占。

7、相見時(shí)難別亦難，東風(fēng)無力百花殘。

8、取義成仁天下事，人間遍種自由花。

9、桃李不言，下自成蹊。

10、老母一百歲，常念八十兒。

11、采得百花成蜜后，為誰辛苦為誰甜？

12、王師北定中原日，家祭無忘告乃翁。

13、出師未捷身先死，長(zhǎng)使英雄淚滿襟。

14、春蠶到死絲方盡，蠟炬成揮淚始干。

15、師者，所以傳道，授業(yè)，解惑也。

篇2

關(guān)鍵詞：金融會(huì)計(jì)；風(fēng)險(xiǎn)；規(guī)避

中圖分類號(hào)：F23 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2013）06-0-02

經(jīng)濟(jì)上的風(fēng)險(xiǎn)，通常被定義為“發(fā)生損失的概率和程度不確定”。金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，通常指金融機(jī)構(gòu)在其經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，由于會(huì)計(jì)信息失真、會(huì)計(jì)核算錯(cuò)誤等因素而導(dǎo)致企業(yè)決策上的失誤，從而使金融機(jī)構(gòu)在經(jīng)濟(jì)效益、資產(chǎn)、信譽(yù)等方面遭遇損失的可能性。

從會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范的角度來講，我國的金融金鉤目前還不具備足以抵擋大范圍金融危機(jī)的成熟的核算監(jiān)管機(jī)制，不能完全實(shí)現(xiàn)信息反饋客觀公正、問題處理果斷高效的金融風(fēng)險(xiǎn)調(diào)控的目標(biāo)。加強(qiáng)我國金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范刻不容緩。

一、引發(fā)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的原因

1.金融監(jiān)管模式不健全。如今，我國會(huì)計(jì)行業(yè)監(jiān)管整體水平尚低，沒有足夠的防范與控制金融會(huì)計(jì)危險(xiǎn)的能力。一方面，某些地方政府的政治干預(yù)手段使得一些金融機(jī)構(gòu)在制度保護(hù)下運(yùn)行，這在一定程度上擾亂了市場(chǎng)的公平競(jìng)爭(zhēng)，不利于金融市場(chǎng)的健康有序發(fā)展；另一方面，在宏觀監(jiān)管模式下，仍有個(gè)別的金融機(jī)構(gòu)鉆空子，在監(jiān)管體制的真空地帶謀生，這種鋌而走險(xiǎn)的做法對(duì)現(xiàn)行的金融監(jiān)管體制的貫徹力度造成了影響。

2.經(jīng)濟(jì)環(huán)境變幻莫測(cè)。改革開放以來，我國在經(jīng)濟(jì)建設(shè)方面的成就是有目共睹的。然而，經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展也帶來一些實(shí)際問題：市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)自身的缺陷不斷暴露，經(jīng)濟(jì)體制的滯后制約了經(jīng)濟(jì)發(fā)展的全面性和徹底性，在現(xiàn)有的市場(chǎng)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)偏低的情況下，各地的金融機(jī)構(gòu)在各項(xiàng)政策的扶持下如雨后春筍般涌現(xiàn)，經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度超越了經(jīng)濟(jì)體制和會(huì)計(jì)監(jiān)管機(jī)制所能掌控的范圍，這也直接引發(fā)了金融風(fēng)險(xiǎn)。

3.會(huì)計(jì)處理手段滯后。雖然我國已經(jīng)具備一批具有專業(yè)技能和先進(jìn)理念的會(huì)計(jì)從業(yè)人員，但是綜合來講，我國金融機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)人員整體學(xué)歷、資歷以及技能尚且落后與國際水平。而人為因素對(duì)于會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生存在最直接的聯(lián)系。同時(shí)，傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)操作手段仍然沒有被取代，金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)還面臨滯后的會(huì)計(jì)處理手段的信息總結(jié)不科學(xué)、信息分析不到位、信息掌控力度不足等情況。

二、金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)類型分析

1.信息失真型風(fēng)險(xiǎn)。一切金融活動(dòng)都是以會(huì)計(jì)信息為基準(zhǔn)的，也是通過會(huì)計(jì)信息來反映的。為謀求自身利益，很多金融機(jī)構(gòu)在會(huì)計(jì)信息上大做文章，直接引發(fā)了會(huì)計(jì)信息失實(shí)、收支科目隨意更改等問題，掩蓋了信貸資產(chǎn)的質(zhì)量與風(fēng)險(xiǎn)，從而使外界，特別是投資者對(duì)于金融機(jī)構(gòu)的效益作出錯(cuò)誤的評(píng)價(jià)，由此引發(fā)更嚴(yán)重的金融安全問題。

2.操作管理型風(fēng)險(xiǎn)。由于會(huì)計(jì)信息錄入、傳輸、控制，或負(fù)責(zé)人員職業(yè)道德缺失、責(zé)任心不夠等因素所造成的財(cái)產(chǎn)損失，通常稱為操作型的金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。淡薄的法制觀念和懈怠的工作態(tài)度往往會(huì)是這類風(fēng)險(xiǎn)的直接引發(fā)因素。

3.會(huì)計(jì)創(chuàng)新型風(fēng)險(xiǎn)。如今，創(chuàng)新已然成為時(shí)代的口號(hào)，任何領(lǐng)域都主張創(chuàng)新，鼓勵(lì)創(chuàng)新。從金融角度來講，創(chuàng)新既是市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的需要，也是企業(yè)進(jìn)軍國際市場(chǎng)的必然之舉，但是，創(chuàng)新的基本前提是能夠滿足金融機(jī)構(gòu)的生存與發(fā)展需要，否則，不顧實(shí)際、甚至帶來重重后顧之憂的創(chuàng)新反而會(huì)適得其反。例如，盲目照搬先進(jìn)的經(jīng)驗(yàn)的最直接結(jié)果就是先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)與落后的管理水平之間的沖突，這反而不利于企業(yè)的良性發(fā)展。

4.決策失誤型風(fēng)險(xiǎn)。很多時(shí)候，由于會(huì)計(jì)部門的管理職能未能充分發(fā)揮，或者未能及時(shí)準(zhǔn)確地向決策者提供真實(shí)可靠的會(huì)計(jì)信息，往往會(huì)引發(fā)一系列的決策失誤問題。可以說，這種會(huì)計(jì)人員的失誤所導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)是普遍存在的。如果不能將風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)指標(biāo)體系落到實(shí)處，那么會(huì)計(jì)信息參與決策的職能將形同虛設(shè)，不但不能夠促成決策的科學(xué)周密性，反而會(huì)導(dǎo)致無法彌補(bǔ)的損失。

三、規(guī)避金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的具體措施

1.健全金融信息審批機(jī)制

首先，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)該聘用具備從業(yè)資質(zhì)的會(huì)計(jì)人員，提供符合要求的會(huì)計(jì)報(bào)表，從根本上杜絕會(huì)計(jì)信息失真的情況。在融資接洽過程中，應(yīng)該加大對(duì)現(xiàn)金流量指標(biāo)的審力度，將會(huì)計(jì)信息真實(shí)性的考核列為與企業(yè)利潤(rùn)指標(biāo)考核同等重要的地位。

其次，建立應(yīng)急機(jī)制，為了彌補(bǔ)會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目不全、信息不準(zhǔn)等造成的損失，監(jiān)管部門應(yīng)該結(jié)合金融機(jī)構(gòu)的實(shí)際情況，單獨(dú)制定一份能夠真實(shí)反映備付金比率、逾期貸款平均額以及其他資產(chǎn)狀況的補(bǔ)充報(bào)表，以期在現(xiàn)有的會(huì)計(jì)報(bào)表的基礎(chǔ)上，更加全面、客觀地反映與金融風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的會(huì)計(jì)信息。

2.加強(qiáng)內(nèi)部控制

內(nèi)部控制的首要目標(biāo)就是防范會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。因此，要想達(dá)到這一目的，就要以統(tǒng)計(jì)的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)取代分級(jí)分散的會(huì)計(jì)核算制度，推行集中管理的三級(jí)核算體制。加強(qiáng)內(nèi)部控制，首先要推行獨(dú)立的會(huì)計(jì)機(jī)制。例如，采取高效、安全的會(huì)計(jì)核算軟件，這樣可以促進(jìn)相關(guān)的會(huì)計(jì)資料的自動(dòng)生成，大大地減少了人為操作過程中的隨意性。其次，應(yīng)該把握風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的控制。這就要求金融機(jī)構(gòu)健全授信審查流程，及時(shí)檢查并更新信息披露制度中的盲點(diǎn)，確保金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制既有針對(duì)性又有時(shí)效性。

3.創(chuàng)新金融會(huì)計(jì)體系

一方面，要及時(shí)完善會(huì)計(jì)核算體系，積極整頓基礎(chǔ)會(huì)計(jì)工作，盡力促成統(tǒng)一管理與分級(jí)授權(quán)的有機(jī)結(jié)合，完善會(huì)計(jì)工作程序，從細(xì)節(jié)入手，全面提高會(huì)計(jì)核算的質(zhì)量。另一方面，抵制“賬外經(jīng)營(yíng)”的情況，規(guī)范會(huì)計(jì)管理體制，全面提高金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，推行金融機(jī)構(gòu)內(nèi)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算體系，從細(xì)微處化解金融風(fēng)險(xiǎn)。

4.推行責(zé)任會(huì)計(jì)理念

明確的責(zé)任劃分可以從源頭上避免金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。如今，很多企業(yè)推行分級(jí)、分部門管理制度，這樣有利于績(jī)效考核和責(zé)任追究。分散責(zé)任制度的推行可以將每一個(gè)會(huì)計(jì)環(huán)節(jié)的責(zé)任落實(shí)到具體崗位、具體員工身上，這有利于會(huì)計(jì)從業(yè)人員秉著求真務(wù)實(shí)的精神進(jìn)行會(huì)計(jì)工作。同時(shí)，如果能輔之以獎(jiǎng)懲明確的制度，那么將積極調(diào)動(dòng)會(huì)計(jì)從業(yè)人員的工作情緒和工作熱情，促使其變壓力為動(dòng)力，推進(jìn)會(huì)計(jì)工作的順利開展。

5.建立健全的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)

通常，風(fēng)險(xiǎn)防控工作由事前防范、事中監(jiān)督與事后控制三部分組成。這樣，可以使風(fēng)險(xiǎn)控制工作貫徹風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的前后，在每一個(gè)環(huán)節(jié)預(yù)防損失的發(fā)生。這項(xiàng)預(yù)警系統(tǒng)主要由資本充足率等資本不足風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的反映體系、備付金比率等流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的反映體系、逾期貸款率等資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的反映體系，以及資產(chǎn)盈利率等損益狀況指標(biāo)的反映體系等構(gòu)成。

將預(yù)警與核算統(tǒng)一于一個(gè)平臺(tái)，確保預(yù)警系統(tǒng)能夠及時(shí)地跟蹤分析錄入的會(huì)計(jì)信息，比如，賬證、賬賬與賬表是否勾稽一致，會(huì)計(jì)科目是否能夠互相匹配，等等。不要忽視任何一個(gè)可能引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的因素，適時(shí)報(bào)警，有效監(jiān)測(cè)會(huì)計(jì)信息的安全性。

在會(huì)計(jì)工作進(jìn)行過程中，要進(jìn)行金融機(jī)構(gòu)運(yùn)營(yíng)工作的監(jiān)控，首先是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施進(jìn)行動(dòng)態(tài)的監(jiān)測(cè)，其次，要及時(shí)監(jiān)督各個(gè)會(huì)計(jì)部門的工作狀況，及時(shí)避免風(fēng)險(xiǎn)的擴(kuò)大和惡化。

當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)后，要仔細(xì)核查原始憑證和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)信息，復(fù)審金融機(jī)構(gòu)的運(yùn)營(yíng)狀況，加大對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制責(zé)任指標(biāo)的貫徹力度，適時(shí)提出完善的整改意見，盡力將風(fēng)險(xiǎn)扼殺在搖籃。

6.升級(jí)金融核算制度

在遵循科學(xué)謹(jǐn)慎原則的基礎(chǔ)上，要及時(shí)升級(jí)金融核算制度，規(guī)定動(dòng)態(tài)的呆賬壞賬準(zhǔn)備金的計(jì)提方法，根據(jù)現(xiàn)實(shí)情況，決定計(jì)提比例的變化。同時(shí)，要及時(shí)對(duì)比分析可用成本與市價(jià)，將可供出售的金融資產(chǎn)更加合理地記錄并反饋于財(cái)務(wù)報(bào)表上。每個(gè)會(huì)計(jì)周期結(jié)束時(shí)，要逐一對(duì)比企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)與長(zhǎng)期股權(quán)投資等資產(chǎn)的賬面價(jià)值與可變現(xiàn)凈值之間的差異，當(dāng)差異較大時(shí)，要分析是否屬于資產(chǎn)保值部分，如果不是，那么就要及時(shí)作出調(diào)整，并妥將差額部分計(jì)入當(dāng)期損益處理中。

可以說，當(dāng)代金融活動(dòng)面臨著越來越多的形式各異的金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，如何有效地防范金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，使其在可控范圍內(nèi)，已經(jīng)成為關(guān)乎我國金融市場(chǎng)穩(wěn)定的重要問題。金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是貫穿于金融活動(dòng)始終的，可謂無處不在。要想防范金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，將其控制在可以掌控的范圍內(nèi)，就必須時(shí)刻加以防范、多方面、深層次地準(zhǔn)備，以其將金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率降到最低。

參考文獻(xiàn)：

[1]劉慧娟.商業(yè)金融機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的成因及防范[J].中國科技信息，2005（19）.

篇3

Abstract：As risk management more and more important in project management, risk consciousness of engineering project manager is more and more strong, but the risk management theoretical knowledge and practical experience are lacking. Based on this background,in this paper, from the identification, evaluation, response and risk management monitoring four link was studied, and put forward the specific measures, which expected to provide operational advice and opinion for engineering project risk manager.

關(guān)鍵詞 工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理具體措施

The specific measures of engineering project risk management

中圖分類號(hào)：X820.4文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：2095-2104（2013）

前言

隨著我國建筑行業(yè)的不斷發(fā)展，在其發(fā)展過程中也出現(xiàn)了很多亟待解決的問題，以工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理問題尤為突出。工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理在整個(gè)項(xiàng)目管理中的地位非常重要，直接關(guān)系項(xiàng)目的成功與否。因此，對(duì)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的具體措施理論進(jìn)行研究，解決了風(fēng)險(xiǎn)管理的問題，為建筑行業(yè)的健康有序發(fā)展提供了保證。

1. 工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的概述

1.1 工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理定義

工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)是指工程項(xiàng)目在投資決策階段、設(shè)計(jì)階段、招投標(biāo)階段、施工階段、竣工驗(yàn)收等各環(huán)節(jié)可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)，主要包括業(yè)主單位的風(fēng)險(xiǎn)、承包人的風(fēng)險(xiǎn)、監(jiān)理單位的風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)、咨詢單位的風(fēng)險(xiǎn)等。

工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理是指項(xiàng)目管理組織對(duì)工程項(xiàng)目可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行規(guī)劃、識(shí)別、估計(jì)、評(píng)價(jià)、應(yīng)對(duì)、監(jiān)控的動(dòng)態(tài)過程，是以科學(xué)的管理方法實(shí)現(xiàn)最大安全保障的實(shí)踐活動(dòng)的總稱。它包括將積極因素所產(chǎn)生的影響最大化和使消極因素產(chǎn)生的影響最小化兩方面內(nèi)容。

1.2工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的流程

工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理過程，一般由若干主要階段組成，這些階段不僅期間相互作用，而且與項(xiàng)目管理其他管理區(qū)域也相互影響，每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理階段的完成都可能需要項(xiàng)目管理人員的努力。結(jié)合工程項(xiàng)目的特點(diǎn)，本文將風(fēng)險(xiǎn)管理劃分為風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃、風(fēng)險(xiǎn)跟蹤、風(fēng)險(xiǎn)控制和風(fēng)險(xiǎn)溝通六個(gè)環(huán)節(jié)，并實(shí)現(xiàn)工程風(fēng)險(xiǎn)全過程的動(dòng)態(tài)管理，如下圖所示。這六個(gè)環(huán)節(jié)也可以風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與分析、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控四個(gè)階段來描述。

1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的主要工作是確定哪種風(fēng)險(xiǎn)可能影響一個(gè)項(xiàng)目，并將各風(fēng)險(xiǎn)的特征歸檔。

2.風(fēng)險(xiǎn)分析評(píng)估涉及對(duì)風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)的相互作用的評(píng)估，以評(píng)價(jià)項(xiàng)目可能結(jié)果的范圍

3.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)計(jì)劃制定包括采取措施增大機(jī)會(huì)和制定應(yīng)對(duì)威脅的措施。

4.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)控制涉及對(duì)整個(gè)項(xiàng)目管理過程中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行應(yīng)對(duì)。

2. 工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別措施

2.1 工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的定義

工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的前提和基礎(chǔ)是有效地識(shí)別項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)。工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是指對(duì)存在工程項(xiàng)目中的各類風(fēng)險(xiǎn)或不確定性因素，按其產(chǎn)生的背景、表現(xiàn)特征和預(yù)期后果進(jìn)行界定和識(shí)別，對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行科學(xué)分類，是工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)和重要組成部分。簡(jiǎn)而言之，項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別就是確定何種風(fēng)險(xiǎn)事件可能影響項(xiàng)目，并將這些風(fēng)險(xiǎn)的特性整理成文檔，進(jìn)行合理分類。

2.2 工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的措施

工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別過程是發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)、確定風(fēng)險(xiǎn)的主要活動(dòng)和方法，是一個(gè)系統(tǒng)、持續(xù)的過程。工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別首先對(duì)所有可能的風(fēng)險(xiǎn)事件來源和結(jié)果進(jìn)行實(shí)事求是的調(diào)查分析，在分析評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上進(jìn)行重要性排序。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別一般分為以下四個(gè)步驟：

（1） 建立風(fēng)險(xiǎn)初始清單

建立風(fēng)險(xiǎn)初始清單是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的起點(diǎn)，初始清單中應(yīng)明確列出客觀存在的和潛在的各種風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)初始清單一般根據(jù)企業(yè)過去的項(xiàng)目資料和現(xiàn)場(chǎng)記錄來整理歸納，也包括搜集同類項(xiàng)目、同類地區(qū)的項(xiàng)目檔案資料或其他公開文獻(xiàn)資料，包括商業(yè)數(shù)據(jù)庫、學(xué)術(shù)研究、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)章制度等。

（2） 識(shí)別和確定風(fēng)險(xiǎn)因素

根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)初始清單中列出的風(fēng)險(xiǎn)因素，結(jié)合具體項(xiàng)目自身和外部環(huán)境的特點(diǎn)，對(duì)每一類風(fēng)險(xiǎn)因素的不確定性和潛在的危害進(jìn)行分析，確定項(xiàng)目可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)因素。

（3） 風(fēng)險(xiǎn)分類和重要性排序

在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)初始清單分析的基礎(chǔ)上，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類和重要性排序，其目的是便于對(duì)不同類型的風(fēng)險(xiǎn)采取不同的對(duì)策和措施，把握關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)管理。

（4） 建立項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)清單

這是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的最后一個(gè)步驟。通過建立具體項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)清單，可將項(xiàng)目可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)匯總并按照重要性排列，可以使風(fēng)險(xiǎn)管理人員對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)有整體的印象，而且可使每個(gè)人不僅考慮自己所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，也自覺意識(shí)到其他風(fēng)險(xiǎn)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)，并考慮風(fēng)險(xiǎn)之間的聯(lián)系。

3. 工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)措施

3.1 工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)定義

工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)是對(duì)工程項(xiàng)目就風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行綜合分析，并依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)項(xiàng)目目標(biāo)的影響程度進(jìn)行項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)排序的過程。它是在項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃、識(shí)別和估計(jì)的基礎(chǔ)上，通過建立項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的系統(tǒng)評(píng)價(jià)模型，對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)因素影響進(jìn)行綜合分析，并估算出各類風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率及其可能導(dǎo)致的損失大小，從而找到項(xiàng)目的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)，確定項(xiàng)目的整體風(fēng)險(xiǎn)水平，為如何應(yīng)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)提供科學(xué)的依據(jù)。

3.2 工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)措施

（1）工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的估計(jì)措施

工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的估計(jì)主要工作為風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率大小；風(fēng)險(xiǎn)概率的分布情況；風(fēng)險(xiǎn)估算三部分內(nèi)容。根據(jù)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理人員掌握信息資料的不同，風(fēng)險(xiǎn)可分為確定型、風(fēng)險(xiǎn)型和不確定型三種類型。根據(jù)不同的類型采取不同的估算方法得到工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率及其對(duì)項(xiàng)目的影響程度，為工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的分析奠定基礎(chǔ)。

（2）工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的分析措施

1）分析工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)資料

根據(jù)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的估計(jì)結(jié)果，結(jié)合項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)資料，確定工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)，確定適合的評(píng)價(jià)方法。

2）確定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)基準(zhǔn)

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)基準(zhǔn)是針對(duì)項(xiàng)目主體每一個(gè)中風(fēng)險(xiǎn)后果確定的可接受水平。風(fēng)險(xiǎn)的可接受水平是絕對(duì)的，也是相對(duì)的，可以由經(jīng)驗(yàn)豐富的專家確定，也可以由工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理人員確定。

3）使用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方法確定該項(xiàng)目的整體風(fēng)險(xiǎn)

根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方法確定單個(gè)風(fēng)險(xiǎn)，然后根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)項(xiàng)目的影響程度對(duì)其進(jìn)行加權(quán)，確定整個(gè)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)水平。

4）作出工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的綜合評(píng)價(jià)

將得出整個(gè)工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)水平與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)基準(zhǔn)對(duì)比分析，確定項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)及風(fēng)險(xiǎn)管理策略。

4. 工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)及監(jiān)控措施

4.1 工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施

在對(duì)施工項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和衡量之后，應(yīng)根據(jù)施工項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)、發(fā)生概率和損失程度，以及承包商自身的狀態(tài)和外部環(huán)境，針對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)采取不同的防范策略。常用的防范風(fēng)險(xiǎn)策略有回避風(fēng)險(xiǎn)、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)、自留風(fēng)險(xiǎn)、利用風(fēng)險(xiǎn)。

（1）回避風(fēng)險(xiǎn)

回避風(fēng)險(xiǎn)是指承包商設(shè)法遠(yuǎn)離、躲避可能發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的行為和環(huán)境，從而達(dá)到避免風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生或遏制其發(fā)展的可能性的一種策略。

（2）轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)

轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)是承包商通過財(cái)務(wù)手段，尋求用外來資金補(bǔ)償確實(shí)會(huì)發(fā)生或業(yè)已發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，從而將自身面臨的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給其他主體承擔(dān)，以保護(hù)自己的一種防范風(fēng)險(xiǎn)的策略。因而又稱風(fēng)險(xiǎn)的財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)移，一般包括保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和非保險(xiǎn)的合同轉(zhuǎn)移。

（3）自留風(fēng)險(xiǎn)

自留風(fēng)險(xiǎn)是指承包商以自身的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金來承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的一種策略。與風(fēng)險(xiǎn)控制損失不同的是，風(fēng)險(xiǎn)自留的對(duì)策并不能改變風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)，即其發(fā)生的頻率和損失的嚴(yán)重性。

（4）利用風(fēng)險(xiǎn)

利用風(fēng)險(xiǎn)，是指對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)與利潤(rùn)并存的投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)，承包商可以在確認(rèn)可行性和效益性的前提下，所采取的一種承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)并排除（減小）風(fēng)險(xiǎn)損失而獲取利潤(rùn)的策略。如前所述，投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)的不確定性結(jié)果表現(xiàn)為造成損失、沒有損失、獲得收益三種。因此利用風(fēng)險(xiǎn)并不一定保證次次利用成功，它本身也是一種風(fēng)險(xiǎn)。

4.2 工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控措施

風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控就是通過對(duì)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃、識(shí)別、估計(jì)、評(píng)價(jià)、應(yīng)對(duì)全過程的監(jiān)視和控制,保證風(fēng)險(xiǎn)管理達(dá)到預(yù)期的目標(biāo),是項(xiàng)目實(shí)施中一項(xiàng)重要工作。其目的是考察各種風(fēng)險(xiǎn)控制行動(dòng)產(chǎn)生的實(shí)際效果,確定風(fēng)險(xiǎn)減少的程度,監(jiān)視殘留風(fēng)險(xiǎn)的變化情況,進(jìn)而考慮是否需要調(diào)險(xiǎn)管理計(jì)劃以及是否啟動(dòng)相應(yīng)的應(yīng)急措施。

結(jié)論

綜上所述，工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)復(fù)雜的過程，各個(gè)環(huán)節(jié)融會(huì)貫通，相互影響，相互作用。工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理可以從整體和部分兩方面進(jìn)行分析。從整體上講，工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理主要包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)及其監(jiān)控四個(gè)環(huán)節(jié)，同時(shí)注意各環(huán)節(jié)的方法的選用。從部分上講，掌握四個(gè)環(huán)節(jié)之間的關(guān)聯(lián)性，注意前后各環(huán)節(jié)之間的相互影響程度。

參考文獻(xiàn)

[1] 沈建明. 項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理[M]. 北京:機(jī)械工業(yè)出版社,2010.

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[3] 蔣曉靜,黃金枝.工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控研究 [J] .建筑技術(shù),2005(7)

作者簡(jiǎn)介：

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關(guān)鍵詞：風(fēng)水文化；風(fēng)水設(shè)計(jì)語言；影響

Abstract: the geomantic learn is China's traditional culture, the collection astronomy, geography, environment, architecture, landscape learns, ethics, prediction study, aesthetics in a body, is the study of heaven and earth, that is, kanyu study. "Campbell, and the real", is the Chinese nation by more than five thousand years' practice accumulation precious cultural crystallization, in the Chinese environment art there is the standard of feng shui. In recent years, Chinese and western scholars happen to coincide in modern China to trace the dust already a long time of traditional Chinese culture and Chinese ancient fengshui theory. In the modern architectural design in the field has been to recognize the fengshui theory, especially in interior design to be concerned and use. How to convert the design concept of feng shui visual language, and use to modern residential interior design, is a very valuable exploration design topic, which for strengthening modern residential interior design has remarkable effect of humanistic spirit.

Keywords: geomantic culture; Fengshui design language; influence

中圖分類號(hào)： B992 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A 文章編號(hào)：

一、引言

風(fēng)水從字面上來理解，“風(fēng)”是流動(dòng)著的空氣;“水”是大地的血脈、萬物生長(zhǎng)的依靠。有風(fēng)、有水的地方就有生命和生氣，萬物就能生長(zhǎng)，人群就能生活。風(fēng)水好的吉祥地總是生氣勃勃、欣欣向榮。風(fēng)水壞的地方總是暗伏危機(jī)，一片荒涼，充滿恐怖。風(fēng)水又稱“堪輿”,主要是指古人選擇建筑地點(diǎn)時(shí)，對(duì)氣候、地質(zhì)、生態(tài)、景觀等一系列建筑環(huán)境因素的綜合評(píng)定、以及相應(yīng)的規(guī)劃和建筑措施的總括。這些思想不但影響中國古代建筑設(shè)計(jì)，而且對(duì)新世紀(jì)的民居建筑設(shè)計(jì)觀也產(chǎn)生了不可忽略的影響。在家居設(shè)計(jì)中融入風(fēng)水，可以讓空間設(shè)計(jì)更合理，裝修更科學(xué)，顏色運(yùn)用更到位，飾物點(diǎn)綴更鮮活，全面提升生存環(huán)境的質(zhì)量和品味。

二、風(fēng)水設(shè)計(jì)語言的運(yùn)用

1.周易八卦的運(yùn)用——多維空間環(huán)境有序組合

八卦有先天八卦和后天八卦兩種圖式，先天八卦也叫伏羲八卦，在自然環(huán)境中呈立體狀態(tài)體現(xiàn)。后天八卦也叫文王八卦，在自然環(huán)境中呈平面狀態(tài)體現(xiàn)。先天八卦和后天八卦的有機(jī)結(jié)合，在空間形態(tài)上就形成了多維空間環(huán)境的有序組合，可以轉(zhuǎn)換成空間布局的設(shè)計(jì)語言。在現(xiàn)代住宅空間布局的設(shè)計(jì)上，我們用周易八卦的宇宙空間思想來進(jìn)行區(qū)域劃分和功能定位，達(dá)到多維空間環(huán)境有序組合。

第一步：確定住宅大環(huán)境和小環(huán)境。根據(jù)住宅空間的具體情況，用羅盤測(cè)量出此樓盤的大方位和住宅室內(nèi)的方位，再利用形勢(shì)和理氣兼?zhèn)涞姆椒ê椭芤装素缘挠钪婵臻g思想得出此住宅在方位上的利弊關(guān)系。原則上求大同而存小異，用設(shè)計(jì)的手段去彌補(bǔ)先天不足。

第二步：確定區(qū)域劃分和功能定位。將此住宅進(jìn)行區(qū)域劃分和功能定位，并根據(jù)方位上的利弊關(guān)系來調(diào)整功能布局，揚(yáng)長(zhǎng)避短。一般主入口和衛(wèi)生間的方位是固定不變的，只有利用陰陽五行的生克制化來調(diào)整。

2.氣的運(yùn)用——人與生態(tài)環(huán)境的和諧

“氣”是風(fēng)水學(xué)的核心，在風(fēng)水學(xué)古籍中被反復(fù)提到，有學(xué)者曾斷言：“認(rèn)識(shí)氣，便懂得風(fēng)水的全部。”然而，“氣”到底是什么？到目前為止，國內(nèi)外學(xué)者對(duì)“氣”的研究還沒有得到一個(gè)令所有人都滿意的結(jié)果。不過，中國古人 “聚則成形，散則化氣”的見解頗有見地。在現(xiàn)代住宅的區(qū)域劃分和功能定位完成后，可根據(jù)不同的住戶要求，運(yùn)用氣論的思想來設(shè)計(jì)空間的動(dòng)線和風(fēng)格的定位，營(yíng)造整體氣氛，建立人與生態(tài)相和諧的系統(tǒng)環(huán)境。

第一步：人是現(xiàn)代住宅的主體，人的行為活動(dòng)和室內(nèi)的氣場(chǎng)運(yùn)動(dòng)是相互關(guān)聯(lián)的，根據(jù)“吉?dú)庾咔窔庾咧薄钡脑瓌t來進(jìn)行合理的空間動(dòng)線設(shè)計(jì)，在封閉性和流動(dòng)性、公共性和私密性中實(shí)現(xiàn)空間的界定，達(dá)到藏風(fēng)聚氣的效果。

第二步：不同的風(fēng)格定位及營(yíng)造的整體氣氛，所產(chǎn)生的氣場(chǎng)是不一樣的。當(dāng)今社會(huì)在住宅室內(nèi)設(shè)計(jì)的風(fēng)格上有多種流派，不同的風(fēng)格流派所產(chǎn)生的氣是不一樣的。因此，風(fēng)格的定位和營(yíng)造所形成的整體氣氛是現(xiàn)代住宅的氣場(chǎng)，營(yíng)造吉祥氣場(chǎng)就是建立人與生態(tài)相和諧的系統(tǒng)環(huán)境。

通過對(duì)風(fēng)水的設(shè)計(jì)語言在現(xiàn)代住宅室內(nèi)設(shè)計(jì)中具體運(yùn)用，在風(fēng)水、設(shè)計(jì)、住宅三者之間尋找其相互內(nèi)在的聯(lián)系和外在的因果關(guān)系，其主要目的就是要建立現(xiàn)代科學(xué)的住宅室內(nèi)設(shè)計(jì)的風(fēng)水觀念，達(dá)成風(fēng)水、人、住宅三者之間的和諧統(tǒng)一，追求人性、藝術(shù)性、合理性三者結(jié)合，創(chuàng)造出完美的居住環(huán)境。

三、風(fēng)水文化對(duì)現(xiàn)代民居設(shè)計(jì)觀的幾點(diǎn)影響

1、風(fēng)水文化影響家庭裝飾設(shè)計(jì)觀

在現(xiàn)代家居裝飾設(shè)計(jì)中，風(fēng)水文化也經(jīng)常運(yùn)用其中。如對(duì)窗戶的設(shè)計(jì)，窗戶是吸納“氣”的通道(風(fēng)水上有“生氣、財(cái)氣”)，因此,窗戶外應(yīng)不加防盜網(wǎng)為好，否則應(yīng)在窗口擺放幾盆花，來增加生氣。廚房的設(shè)計(jì)也頗有講究。如一家當(dāng)中的灶頭，最好不要擺設(shè)房子的中間，最好朝向東方或南方。

2、風(fēng)水文化影響民居環(huán)境設(shè)計(jì)觀

對(duì)于人們的居住環(huán)境來說，人們本能地要選擇、建設(shè)、改造自己周圍美好的環(huán)境。這里不免會(huì)涉及到居住環(huán)境的設(shè)計(jì)問題，而在環(huán)境設(shè)計(jì)中，又不得不把風(fēng)水文化考慮進(jìn)去，因?yàn)轱L(fēng)水思想的基本原則是主張人與自然的和諧，要求人類居住的建筑空間與自然環(huán)境相互協(xié)調(diào)。風(fēng)水思想的這種整體有機(jī)自然觀，不僅造就了中國傳統(tǒng)建筑的獨(dú)特風(fēng)格，而且對(duì)現(xiàn)代的建筑環(huán)境設(shè)計(jì)也產(chǎn)生了重要的影響。風(fēng)水學(xué)很注重民居四圍的環(huán)境布局與室內(nèi)外空間構(gòu)成。

3、風(fēng)水文化影響民居設(shè)計(jì)觀中的審美意識(shí)

英國學(xué)者李約瑟在評(píng)價(jià)中國古代風(fēng)水理論時(shí)指出：風(fēng)水理論中“總是包含著一種美學(xué)的成分”，“遍中國的田園、房屋、村鎮(zhèn)之美，不可勝收，都可藉此得到說明”。風(fēng)水理論既有使用功能，也具有審美功能，從某種角度上說，風(fēng)水理論與工藝、建筑設(shè)計(jì)具有相近的美學(xué)特征，都以可視性的形體展現(xiàn)于視覺，以其創(chuàng)作材料的質(zhì)感、結(jié)構(gòu)及其布局的形式感作為其重要的審美因素，同時(shí)也十分注重研究與運(yùn)用均衡、對(duì)稱、比例、尺度、韻律、和諧等形式美原則，形成獨(dú)特的美學(xué)特征。風(fēng)水文化中的美學(xué)特征歸納起來有：第一，追求自然美。第二，實(shí)用性與審美性的統(tǒng)一。第三，具有象征性。

四、結(jié)語

美國城市規(guī)劃學(xué)家凱文•林奇指出：中國風(fēng)水是一門前途無量的學(xué)問。風(fēng)水理論在其長(zhǎng)期的實(shí)踐發(fā)展過程中，吸收融匯了古今中外各門科學(xué)，包括美學(xué)、倫理學(xué)，以及宗教、民俗等方面的眾多智慧，最終形成了內(nèi)涵豐富、綜合性和系統(tǒng)性很強(qiáng)的獨(dú)特理論體系。力求從藝術(shù)設(shè)計(jì)的角度將風(fēng)水理論轉(zhuǎn)換成風(fēng)水設(shè)計(jì)語言，運(yùn)用風(fēng)水設(shè)計(jì)語言對(duì)住宅空間進(jìn)行新的設(shè)計(jì)。通過各種空間造型手段來體現(xiàn)風(fēng)水理念，并用案例分析來證明其科學(xué)性和合理性。期望在這一領(lǐng)域能建立一種新的住宅風(fēng)水觀念和表達(dá)方式，以達(dá)到傳統(tǒng)風(fēng)水觀念與現(xiàn)代住宅室內(nèi)設(shè)計(jì)的完美結(jié)合。

參考文獻(xiàn)

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[2]《風(fēng)水理論研究》王其亨 天津大學(xué)出版社2004-1

[3]《神秘的風(fēng)水》王玉德 廣西人民出版社1993-4

篇5

關(guān)鍵詞：電子審計(jì)證據(jù) 風(fēng)險(xiǎn) 策略 先進(jìn)科技

一、電子審計(jì)證據(jù)的含義

目前，對(duì)電子審計(jì)證據(jù)并沒有確切的定義。一般來說，電子審計(jì)證據(jù)為審計(jì)人員在審計(jì)過程中，為形成審計(jì)意見而獲取的以信息技術(shù)為依托、以數(shù)字形式存在的審計(jì)證據(jù)。

二、電子審計(jì)證據(jù)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)

1.失真風(fēng)險(xiǎn)

首先，電子審計(jì)證據(jù)以信息系統(tǒng)為依托，將磁盤、光盤、U盤等介質(zhì)作為存儲(chǔ)載體，將電子證據(jù)記錄于其中，但這些電子證據(jù)必須通過計(jì)算機(jī)對(duì)編碼進(jìn)行“翻譯”，才能完成輸入輸出處理，如果在“翻譯”即數(shù)據(jù)編碼轉(zhuǎn)換的過程中出現(xiàn)問題，將會(huì)導(dǎo)致電子審計(jì)證據(jù)喪失其證明力；且由于磁性介質(zhì)的可擦性，致使電子審計(jì)證據(jù)存在被篡改的風(fēng)險(xiǎn)。所以，為保證電子審計(jì)證據(jù)的真實(shí)性，我們需要信息技術(shù)甚至尖端技術(shù)的支持。另外，來自網(wǎng)絡(luò)或存儲(chǔ)介質(zhì)的病毒、計(jì)算機(jī)故障等潛在風(fēng)險(xiǎn)，也將損害電子審計(jì)證據(jù)的真實(shí)性。

其次，人機(jī)交互行為也是導(dǎo)致電子審計(jì)證據(jù)失真的一大原因。在傳統(tǒng)獲取審計(jì)證據(jù)的過程中，審計(jì)人員從原始單據(jù)開始，一直到會(huì)計(jì)報(bào)表為止，進(jìn)行順查或反向的逆查。實(shí)現(xiàn)計(jì)算機(jī)處理后，各種數(shù)據(jù)經(jīng)人工輸入后，后續(xù)處理均由計(jì)算機(jī)自主完成，其編制、生成、存儲(chǔ)記賬憑證、登記賬簿、編制報(bào)表都在磁性介質(zhì)上進(jìn)行，且這些信息僅計(jì)算機(jī)可讀，非傳統(tǒng)的、肉眼可見的紙質(zhì)單據(jù)，這樣可能影響其真實(shí)性。

2.易損風(fēng)險(xiǎn)

電子審計(jì)證據(jù)不易保存。作為電子審計(jì)證據(jù)使用的電子數(shù)據(jù)全部?jī)?chǔ)存在計(jì)算機(jī)或磁性介質(zhì)中，若計(jì)算機(jī)損壞、磁性介質(zhì)丟失或遭黑客襲擊等，便存在各種數(shù)據(jù)信息丟失或被人為破壞的可能。

3.泄密風(fēng)險(xiǎn)

隨著電子審計(jì)證據(jù)對(duì)磁性介質(zhì)、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)的依賴性增強(qiáng)，用來儲(chǔ)存數(shù)據(jù)的磁性介質(zhì)體積日益縮小，而其容量則愈來愈大。一個(gè)小小的U盤，其容量已從1G迅速增大到32G、64G，甚至更大。一家被審計(jì)單位，乃至整個(gè)行業(yè)的信息數(shù)據(jù)都存儲(chǔ)在很小的介質(zhì)上，便增加了泄密、遺失的風(fēng)險(xiǎn)。在信息系統(tǒng)下，員工通過劃分不同的功能模塊或者設(shè)置權(quán)限來實(shí)現(xiàn)分工和管理。如果某些實(shí)施信息犯罪的人員越權(quán)或通過不法途徑獲取口令或密碼，便可輕易竊取想要的數(shù)據(jù)，也增加了泄密的風(fēng)險(xiǎn)。

三、電子審計(jì)證據(jù)的使用策略

1.制定有效的法律法規(guī)及安全措施

隨著信息技術(shù)的飛速發(fā)展，在信息系統(tǒng)中弄虛作假也愈發(fā)容易，此時(shí)相應(yīng)法律法規(guī)的制定顯得愈加重要。在完善法律法規(guī)的同時(shí)，我們還應(yīng)采取安全措施以保證審計(jì)證據(jù)的真實(shí)性。為確保在審計(jì)工作中獲取的電子審計(jì)證據(jù)在被獲取前沒有遭到修改，并能夠 客觀真實(shí)地反映審計(jì)內(nèi)容，需要建立起相應(yīng)的數(shù)據(jù)保護(hù)機(jī)制、網(wǎng)絡(luò)安全機(jī)制、數(shù)據(jù)存儲(chǔ)機(jī)制，并為其立法，確保所有被審計(jì)單位的電子交易數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)都是在統(tǒng)一且規(guī)范的法律法規(guī)和處理流程下完成。比如，我們可以使用SSL協(xié)議來確保通過網(wǎng)絡(luò)傳輸數(shù)據(jù)的安全性；利用數(shù)據(jù)加密技術(shù)可以隱藏被傳送的數(shù)據(jù)，保證數(shù)據(jù)不會(huì)因處于網(wǎng)絡(luò)環(huán)境而被截取及竊聽。當(dāng)電子審計(jì)證據(jù)通過網(wǎng)絡(luò)或磁性介質(zhì)，最終經(jīng)審計(jì)人員搜集到審計(jì)單位后，也要在數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換的同時(shí)進(jìn)行數(shù)據(jù)驗(yàn)證，再將其安全儲(chǔ)存，以確保在審計(jì)單位的各項(xiàng)處理中，審計(jì)證據(jù)沒有遭到修改或出現(xiàn)損失。

2.對(duì)企業(yè)信息系統(tǒng)開發(fā)制定統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)

在企業(yè)開發(fā)自身信息系統(tǒng)時(shí)，應(yīng)以國家統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)來要求和規(guī)范財(cái)務(wù)系統(tǒng)的開發(fā)。其中，更要統(tǒng)一軟件的數(shù)據(jù)庫類型和編碼結(jié)構(gòu)，既方便同類型被審計(jì)單位的橫向?qū)Ρ龋卜乐贡粚徲?jì)單位人員以所用財(cái)務(wù)軟件不同為由，遺失、修改甚至破壞電子審計(jì)證據(jù)。此外，實(shí)時(shí)監(jiān)控在電子審計(jì)證據(jù)的使用中還不夠及時(shí)，這就要求被審計(jì)單位在使用自身ERP系統(tǒng)時(shí)，保留數(shù)據(jù)處理的痕跡，保證每筆交易有跡可循，彌補(bǔ)實(shí)時(shí)監(jiān)控的不足，確保在事后能查到每筆交易的信息及情況。

3.形成電子審計(jì)證據(jù)印證體系

大量的電子證據(jù)伴隨著會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的發(fā)展產(chǎn)生，使得其作為電子審計(jì)證據(jù)的證明力不容忽視。而在審計(jì)工作中，審計(jì)證據(jù)是否具有證明力，往往依靠審計(jì)人員的一種經(jīng)驗(yàn)判斷。所以，當(dāng)電子證據(jù)作為審計(jì)證據(jù)使用時(shí)，必須借助其他力量對(duì)電子審計(jì)證據(jù)進(jìn)行鑒別和分析。由于一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目由多人合作完成，所以在電子審計(jì)證據(jù)的使用過程中，需要將較為分散的電子審計(jì)證據(jù)進(jìn)行有機(jī)結(jié)合，完成整理、分析、判斷，綜合歸納，從而構(gòu)成一個(gè)電子印證體系。電子審計(jì)證據(jù)不僅要保證自身的證明力，還要與傳統(tǒng)審計(jì)證據(jù)相互印證，以確保其證明力。同時(shí)，在使用過程中同樣要進(jìn)行綜合分析，在對(duì)相關(guān)審計(jì)內(nèi)容進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上，該審計(jì)項(xiàng)目主要負(fù)責(zé)人還需對(duì)重要的電子審計(jì)證據(jù)進(jìn)行可靠性、相關(guān)性和充分性等方面的再分析、再評(píng)估，從而確定最終使用的電子審計(jì)證據(jù)。電子印證體系的形成還能夠幫助審計(jì)人員及時(shí)發(fā)現(xiàn)電子審計(jì)證據(jù)是否存在問題，通過分析原因，提出修正措施和審計(jì)建議。

4.注重運(yùn)用先進(jìn)科學(xué)技術(shù)

電子審計(jì)證據(jù)的獲取依賴于信息技術(shù)的發(fā)展，獲取方式更是與信息技術(shù)聯(lián)系緊密，只有將先進(jìn)科學(xué)技術(shù)融入到電子審計(jì)證據(jù)的獲取過程中，電子審計(jì)證據(jù)的發(fā)展才不會(huì)處于被動(dòng)地位。

（1）電子簽名。在計(jì)算機(jī)環(huán)境中，文檔簽署形式已發(fā)生了很大變化，出現(xiàn)了電子簽名。電子簽名是利用密碼技術(shù)對(duì)電子文件進(jìn)行數(shù)據(jù)形式簽名，它并不是簡(jiǎn)單地將手寫簽名數(shù)字圖像化，它是一種代碼，它能驗(yàn)證在傳輸過程中是否有人對(duì)文件原文進(jìn)行改動(dòng)，也可用來作為許可意見的確認(rèn)，同時(shí)識(shí)別簽發(fā)者本身。由于電子數(shù)據(jù)具有容易遷移這個(gè)特性，因此電子簽名和數(shù)據(jù)文件本身必須各自獨(dú)立。審計(jì)人員在認(rèn)定電子簽名是否可靠、是否可供使用的同時(shí)，需要對(duì)其是否被認(rèn)證、完整性如何、有無授權(quán)加以

考慮。

《中華人民共和國電子簽名法》中明確規(guī)定：“電子簽名是指數(shù)據(jù)電文中以電子形式所含、所附用于識(shí)別簽名人身份并表明簽名人認(rèn)可其中內(nèi)容的數(shù)據(jù)。”“數(shù)據(jù)電文是指以電子、光學(xué)、磁或者類似手段生成、發(fā)送、接收或者儲(chǔ)存的信息。”“根據(jù)法律規(guī)定，可靠的電子簽名與手寫簽名或者蓋章具有同等的法律效力。”

用密碼、指紋、聲音，甚至視網(wǎng)膜結(jié)構(gòu)等作為電子簽名，將更為普遍，電子審計(jì)證據(jù)的證明力也會(huì)隨著電子簽名技術(shù)的運(yùn)用和發(fā)展逐漸增強(qiáng)。

（2）密碼技術(shù)。按體制來分，密碼算法可分為對(duì)稱密碼算法（又稱單鑰密碼算法）和非對(duì)稱密碼算法（又稱雙鑰密碼算法、公開鑰密碼算法）兩類。

對(duì)稱密碼算法的特點(diǎn)是公鑰（加密）和私鑰（解密）鑰密是一樣的，或兩者可以互相推出對(duì)方來。對(duì)稱密碼算法要求通信雙方在進(jìn)行通信之前，必須共同確定一個(gè)秘密鑰密。該算法的保密性依賴于鑰密的保密性，和加密算法不存在相關(guān)性，即得到密文以及加、解密算法想要破解密文是不可行的。因此，鑰密的生成、分發(fā)、保存、廢棄等過程將關(guān)系到整個(gè)系統(tǒng)的安全。

非對(duì)稱密碼算法采用不一樣的公鑰鑰匙（加密）和私鑰鑰匙（解密），且能夠使數(shù)字簽名更加容易實(shí)現(xiàn)。因此，最適用于電子商務(wù)環(huán)境。非對(duì)稱密碼算法通常被用來加密關(guān)鍵性的、核心的機(jī)密數(shù)據(jù)，而對(duì)稱密碼算法通常被用來加密大量的數(shù)據(jù)。在實(shí)際應(yīng)用中，二者可取長(zhǎng)補(bǔ)短，形成混合加密系統(tǒng)，即用對(duì)稱密碼算法加密文件，用非對(duì)稱密碼算法加密“加密文件”的鑰密（會(huì)話密鑰）。

（3）添加水印技術(shù)。隨著多媒體技術(shù)在電子審計(jì)證據(jù)中的應(yīng)用，為保證多媒體形式的電子審計(jì)證據(jù)的證明力，數(shù)字水印技術(shù)的運(yùn)用愈加重要。數(shù)字水印（digital- watermarking）是將機(jī)密信息——水印（watermark）嵌入原本的數(shù)據(jù)中，用以證明多媒體作品的歸屬問題。數(shù)字水印有很多種，而具有拷貝保護(hù)功能的數(shù)字水印便可運(yùn)用到電子審計(jì)證據(jù)中。

拷貝保護(hù)的數(shù)字水印的目的是將合法接收者的信息標(biāo)識(shí)出來，用以對(duì)流通數(shù)據(jù)的非法拷貝進(jìn)行監(jiān)控和跟蹤。此類數(shù)字水印在每個(gè)不同的拷貝中嵌入不一樣的水印，一般叫做“數(shù)字指紋”。此類數(shù)字水印的應(yīng)用在音頻、視頻的CD及DVD中較為普遍，若想將其應(yīng)用于電子審計(jì)證據(jù)中，仍需增強(qiáng)其抵抗惡意攻擊以及編碼高手篡改的能力。

5.提高審計(jì)人員技能

電子審計(jì)證據(jù)的使用建立在信息系統(tǒng)之上，這就要求審計(jì)人員不僅具有過硬的財(cái)務(wù)知識(shí)與審計(jì)方面的技能，還要對(duì)信息系統(tǒng)有所了解。應(yīng)對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行信息系統(tǒng)應(yīng)用與識(shí)別信息造假等方面技能的培訓(xùn)，從而提高審計(jì)人員對(duì)電子審計(jì)證據(jù)的使用能力。

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篇6

2、鞠躬盡瘁，死而后已。

3、健康所系，性命相托。

4、救死扶傷，保存生命。

5、以善為人，以誠待人。

6、盡職敬業(yè)，微笑服務(wù)。

7、用心工作，熱情服務(wù)。

8、嚴(yán)謹(jǐn)、勤奮、求精、奉獻(xiàn)。

9、尊重生命，崇尚科學(xué)。

篇7

1.金融工具的具體內(nèi)涵與分類金融工具是指在金融市場(chǎng)中可交易性的金融資產(chǎn)，是用來證明借者和貸者之間融通貨幣余缺的書面證明，它最基本的要素為支付的金額與支付條件。類似股票、期貨、黃金、外匯、保單等金融工具也被稱作金融產(chǎn)品、金融資產(chǎn)和有價(jià)證券。由于他們?cè)诮鹑谑袌?chǎng)可以進(jìn)行買賣，因而為金融產(chǎn)品。廣義上的金融工具包括現(xiàn)金、合約規(guī)定的從其他某企業(yè)單位獲得的金融資產(chǎn)、潛在條件下同其他企業(yè)金融工具的權(quán)利、其他某個(gè)企業(yè)的權(quán)益工具等。金融工具依據(jù)其流動(dòng)性，可被劃分為法定貨幣符號(hào)（紙幣和銀行活期存款）和有價(jià)證券（短期和長(zhǎng)期）兩類。

2.金融工具的特征一般來說，金融工具具有以下幾點(diǎn)特征：首先，償還期。即為債務(wù)人從借款開始到還清所有款項(xiàng)花費(fèi)的時(shí)間。不同的金融工具具有不同的期限。有二十年、五十年甚至是永久性的長(zhǎng)期債務(wù)，也有幾個(gè)月的短期債務(wù)；其次，流動(dòng)性。通常有兩種情況會(huì)使得金融工具擁有比較高的流動(dòng)性：一、金融資產(chǎn)發(fā)行人信譽(yù)很好，能夠及時(shí)地履行義務(wù)。二、債務(wù)償還期較短，其受到市場(chǎng)利率的影響也變小，變現(xiàn)時(shí)可能發(fā)生的損失也相應(yīng)減少；再次，風(fēng)險(xiǎn)性。風(fēng)險(xiǎn)性是指投資在金融工具中的本金會(huì)否發(fā)生損失。具體可分為債務(wù)人爽約和市場(chǎng)危機(jī)風(fēng)險(xiǎn)兩大類；最后，收益性。具體指標(biāo)包括名義利率、實(shí)際利率和平均利率等內(nèi)容。

3.金融工具的創(chuàng)新發(fā)展與影響因素在金融風(fēng)險(xiǎn)管理中，金融工具的應(yīng)用和發(fā)展主要受金融市場(chǎng)供求變化的影響。結(jié)合西方國家的實(shí)例進(jìn)行分析供需因素對(duì)金融工具的具體影響：第一，從需求方面來說，上世紀(jì)六七十年代以來，不少西方發(fā)達(dá)國家市場(chǎng)利率等起伏較大，同時(shí)通貨膨脹現(xiàn)象比較嚴(yán)重，加上后來一段時(shí)間內(nèi)，發(fā)展中國家的債務(wù)危機(jī)、能源市場(chǎng)的衰退等都需要金融市場(chǎng)中金融工具的創(chuàng)新。第二，隨著通訊技術(shù)的創(chuàng)新發(fā)展，極大地帶動(dòng)了金融工具的創(chuàng)新進(jìn)步，電子通訊在很大程度上減少了金融交易的支出。過去很長(zhǎng)一段時(shí)間內(nèi)，為符合市場(chǎng)供需變化的要求，西方國家的金融工具不斷創(chuàng)新，極大地推動(dòng)了金融交易市場(chǎng)的整體進(jìn)步，加速了世界各國金融市場(chǎng)的交流與往來。

4.金融工具的重要意義和巨大作用金融工具隨著時(shí)代的變遷而不斷發(fā)展變化著，在不同歷史時(shí)期都發(fā)揮著重要的作用，尤其是對(duì)于企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)的管理和控制來講，其作用更不可忽視。金融工具的使用能夠完善金融貿(mào)易市場(chǎng)中的交易方式，有利于企業(yè)規(guī)避金融風(fēng)險(xiǎn)、獲取更大的收益，擴(kuò)展國內(nèi)外金融市場(chǎng)的規(guī)模，還能夠推動(dòng)國內(nèi)金融市場(chǎng)的國際化。基于這些意義，我們不得不在金融風(fēng)險(xiǎn)管理別關(guān)注金融工具的應(yīng)用狀況。下面我們就具體地針對(duì)金融工具對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的影響、二者之間的相互聯(lián)系以及金融風(fēng)險(xiǎn)控制中金融工具的正確選用等問題進(jìn)行探討。

二、金融工具對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)管理的影響與聯(lián)系

（一）金融工具與金融風(fēng)險(xiǎn)的聯(lián)系

作為套期保值工具的金融工具，能夠在很大程度上加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)金融風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避。金融工具出現(xiàn)以來，就一直保持著驚人的速度向前發(fā)展著，不斷有新的類型、新的使用方法的金融工具問世，帶動(dòng)了金融交易市場(chǎng)的蔓延、擴(kuò)展。但是，事物的兩面性決定了金融工具在企業(yè)投資獲取利益的過程中，也帶來了更多的風(fēng)險(xiǎn)，例如：上世紀(jì)90年代令世界震驚的“巴林銀行倒閉”，就是一個(gè)金融工具使用不當(dāng)而造成公司銀行等倒閉破產(chǎn)的教訓(xùn)。不過，是企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的不是這些工具本身，而是不適當(dāng)?shù)慕鹑诠ぞ咄度爰皯?yīng)用引發(fā)的。企業(yè)要想很好利用“杠桿性”強(qiáng)度較大的金融工具更有效地規(guī)避金融風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制工作，就應(yīng)當(dāng)制定一套完善、科學(xué)的金融交易及風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，謹(jǐn)慎選取金融工具，以達(dá)到套期保值的本質(zhì)目標(biāo)。除此之外，企業(yè)需要刨除市價(jià)變動(dòng)帶來額外利潤(rùn)的想法，因?yàn)檫@是最大限度規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、降低損失必要的措施。只要企業(yè)在不違背法律規(guī)范和職業(yè)道德的前提下，進(jìn)行合理、適當(dāng)?shù)耐稒C(jī)，從狹義上，更加有利于金融工具對(duì)金融交易的促進(jìn)、對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的控制；廣義上，則更能促進(jìn)本國社會(huì)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)步。另外，需要明確的一點(diǎn)是，適度應(yīng)用金融工具來控制、管理各種金融風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)質(zhì)原因是通過市場(chǎng)中的金融交易等方式轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)的緣故。

（二）金融工具對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)管理的影響

1.分散和轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)上面我們提到企業(yè)通過金融工具的合理選用來規(guī)避和轉(zhuǎn)嫁現(xiàn)在或以后可能面臨的金融風(fēng)險(xiǎn)，就是對(duì)這一點(diǎn)很好的詮釋。我們之所以應(yīng)用這些金融工具，根本目的就是想要盡可能地降低企業(yè)的金融風(fēng)險(xiǎn)，以獲得更大的利益、更好地發(fā)展和經(jīng)營(yíng)。所以，若依照相關(guān)準(zhǔn)則制度進(jìn)行合理、適當(dāng)?shù)慕鹑诠ぞ叩倪x擇，將會(huì)在正常經(jīng)營(yíng)的情況下，大大降低遇到金融風(fēng)險(xiǎn)的概率，或者將風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分散和轉(zhuǎn)移，減少自身承受的風(fēng)險(xiǎn)壓力。

2.加強(qiáng)抗干擾能力，控制經(jīng)濟(jì)損失合理、有效地將金融工具對(duì)應(yīng)運(yùn)用在金融交易中，能夠提高企業(yè)管理、規(guī)避金融風(fēng)險(xiǎn)的能力，也可以加強(qiáng)金融交易的效率和力度，為企業(yè)減少更多風(fēng)險(xiǎn)、獲取更多機(jī)會(huì)提供良好的基礎(chǔ)。同時(shí)，它為企業(yè)降低受到周圍市場(chǎng)環(huán)境和不利因素影響的程度、減少經(jīng)濟(jì)損失、清醒地認(rèn)識(shí)當(dāng)前形勢(shì)并作出決策和判斷提供了有力保障。

3.提高經(jīng)濟(jì)利益，增強(qiáng)金融交易安全考慮到國內(nèi)外金融市場(chǎng)的環(huán)境、形勢(shì)等因素，要想盡可能地保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高、加強(qiáng)金融市場(chǎng)交易活動(dòng)的安全性、穩(wěn)定性，就必須重視企業(yè)內(nèi)部的金融風(fēng)險(xiǎn)管理與控制，尤其是能夠根據(jù)具體的金融環(huán)境和發(fā)展情勢(shì)作出正確的選擇，并使用適當(dāng)?shù)慕鹑诠ぞ哌M(jìn)行輔助，促進(jìn)金融交易活動(dòng)的順利進(jìn)行。例如，國內(nèi)有些企業(yè)二三十年前，曾借助日本的力量（包括吸引投資、投資建廠、借鑒學(xué)習(xí)技術(shù)進(jìn)行創(chuàng)新等）變換模式進(jìn)行發(fā)展，結(jié)果導(dǎo)致了很重的債務(wù)負(fù)擔(dān)。究其原因，主要是這些企業(yè)對(duì)國外金融風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)的匱乏、對(duì)日本金融市場(chǎng)具體形勢(shì)的含混不清、忽視日元匯率及利率變動(dòng)的客觀影響、盲目地選取金融工具進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理等因素所致。

三、金融工具在企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)管理中的實(shí)際應(yīng)用分析

（一）我國金融工具應(yīng)用改革的必要性分析

隨著歐美債券市場(chǎng)的動(dòng)蕩，世界經(jīng)濟(jì)也發(fā)生著翻天覆地的變動(dòng)，特別是金融領(lǐng)域，這給包括中國在內(nèi)的許多發(fā)展中國家金融風(fēng)險(xiǎn)管理工作中的金融工具的應(yīng)用帶來了嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。我國已經(jīng)頒布了具體的相關(guān)制度準(zhǔn)則，但仍然存在著某些環(huán)節(jié)上的不足，比如：市場(chǎng)機(jī)制的完善、會(huì)計(jì)模式計(jì)量的不健全、公允價(jià)值評(píng)估體系的不完備等。無論是哪個(gè)方面的缺失，都無法使現(xiàn)有的金融工具準(zhǔn)則的作用完全體現(xiàn)并發(fā)揮出來。企業(yè)必須從長(zhǎng)遠(yuǎn)利益出發(fā)，從容地應(yīng)對(duì)企業(yè)金融管理及金融貿(mào)易中遇到的各種難題。下面就針對(duì)這些存在的問題結(jié)合實(shí)例具體地剖析，并提出了相關(guān)改革方案。

（二）金融工具在金融風(fēng)險(xiǎn)管理中的具體改革措施

1.完善、健全金融工具的管理機(jī)制由于金融工具的規(guī)章準(zhǔn)則改變了銀行等金融機(jī)構(gòu)傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算及公允價(jià)值計(jì)量模式，會(huì)對(duì)這些部門機(jī)構(gòu)的核算發(fā)生不小的影響。為了實(shí)現(xiàn)嚴(yán)格有序的監(jiān)控管理體制，企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)地調(diào)整金融資產(chǎn)和金融負(fù)債，提前對(duì)以后可能發(fā)生的經(jīng)濟(jì)損失進(jìn)行合理估計(jì)、確認(rèn)。針對(duì)國內(nèi)預(yù)期IFRS9的難處，我們必須首先從細(xì)節(jié)方面著手，反思現(xiàn)有的一些規(guī)則制度，對(duì)其中的具體規(guī)定內(nèi)容應(yīng)該全部保留還是有選擇地接受，并在根據(jù)自身實(shí)情做出決策的基礎(chǔ)上，繼續(xù)對(duì)現(xiàn)有的金融工具的制度體系進(jìn)行完善處理。只有這樣做，才能夠適應(yīng)迅速變化的金融環(huán)境，降低企業(yè)的金融風(fēng)險(xiǎn)，穩(wěn)固企業(yè)的營(yíng)運(yùn)狀況。為了讓金融工具在金融風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用得到更充分的體現(xiàn)，我們可以采取以下措施：一、進(jìn)一步分析目前國內(nèi)外的金融環(huán)境及發(fā)展?fàn)顩r，保留自己原有的長(zhǎng)處和優(yōu)勢(shì)，并積極借鑒西方發(fā)達(dá)國家的優(yōu)秀經(jīng)驗(yàn)，形成一個(gè)更有效的東西方經(jīng)驗(yàn)相結(jié)合的金融管理模式。例如，我國在“十二五”期間所做的長(zhǎng)期規(guī)劃：在進(jìn)行投資、融資時(shí)更加注重考慮自身利益、研發(fā)支出、企業(yè)的社會(huì)責(zé)任等問題。二、制定詳細(xì)的實(shí)施細(xì)則。關(guān)于這一點(diǎn)，我們必須要首先考慮到不同類別的行業(yè)和企業(yè)間的差異，特別是綜合、復(fù)雜的金融行業(yè)，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的、一成不變的金融模式，為之提供詳細(xì)的指導(dǎo)。改革、創(chuàng)新之后的金融工具準(zhǔn)則體系一定要與國際接軌、迎合國內(nèi)外的需求，并努力做到宏觀和微觀全方位的準(zhǔn)備。最后也是最需注意的一點(diǎn)，應(yīng)當(dāng)立足于基本國情，不盲目跟風(fēng)、盲目同質(zhì)化。三、增強(qiáng)金融工具業(yè)務(wù)管理的規(guī)范性。如今越來越多的金融交易的發(fā)生，一成不變的傳統(tǒng)管理模式無法再適應(yīng)當(dāng)今金融業(yè)務(wù)變革的腳步。所以，假如進(jìn)行大規(guī)模的政府政策調(diào)整、系統(tǒng)機(jī)制崩潰等情況時(shí)，將導(dǎo)致不可估計(jì)的經(jīng)濟(jì)損失。因此，為盡可能降低損失、規(guī)避金融風(fēng)險(xiǎn)，我們應(yīng)當(dāng)更加嚴(yán)格、規(guī)范地管理金融工具，發(fā)揮其套期保值、定價(jià)的優(yōu)勢(shì)。

2.有針對(duì)性地進(jìn)行重點(diǎn)評(píng)估及監(jiān)管雖然我國受到通貨膨脹以及債務(wù)危機(jī)的影響，金融領(lǐng)域的情況越發(fā)變得復(fù)雜多變，但是我國仍舊保持相對(duì)較低的外債能力，經(jīng)濟(jì)增強(qiáng)趨勢(shì)穩(wěn)定地領(lǐng)先與絕大多數(shù)國家。依據(jù)統(tǒng)計(jì)機(jī)構(gòu)的統(tǒng)計(jì)資料，本年度中國金融交易帶來的收益雖然同比有小幅度的下跌，但仍然高出預(yù)期值。客觀上反映了通貨膨脹嚴(yán)重的現(xiàn)象得到了暫時(shí)的緩解，市場(chǎng)供需也進(jìn)一步滿足。除此之外，還應(yīng)當(dāng)積極參與世界金融機(jī)構(gòu)的評(píng)估活動(dòng)，實(shí)行有力監(jiān)管。例如，在兩年之前的德國，當(dāng)羅蘭貝格希望通過自己對(duì)各大金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行游說活動(dòng)而使歐盟成立的評(píng)級(jí)組織得到外界認(rèn)可時(shí)，由于當(dāng)時(shí)有人估計(jì)這將耗費(fèi)幾億歐元以上的開銷，將會(huì)不利于企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的增長(zhǎng)以及金融貿(mào)易投資和融資活動(dòng)的順利開展，于是，該計(jì)劃被否決。又例如，中國同世界貨幣基金組織共同對(duì)中國幾家大型的商業(yè)銀行進(jìn)行了壓力測(cè)試。雖然結(jié)果表明，幾乎所有銀行都可以防止像匯率、利率變動(dòng)等單個(gè)沖擊，但當(dāng)同時(shí)遇到幾個(gè)問題時(shí)，則很難應(yīng)付。

3.加強(qiáng)分析和判斷金融工具，健全金融風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制隨著金融領(lǐng)域越發(fā)激烈的企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，特別是越來越多新型金融工具使用過程中，一系列金融風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，使得不少金融機(jī)構(gòu)瀕臨破產(chǎn)和倒閉。所以，對(duì)金融工具的監(jiān)管工作成為了重中之重。為此，我們應(yīng)該不斷完善金融工具的風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告體制等相關(guān)工作機(jī)制，準(zhǔn)確及時(shí)地將金融工具管理與應(yīng)用的具體情況及相關(guān)信息上報(bào)。如下表所反映的就是某金融機(jī)構(gòu)各類風(fēng)險(xiǎn)詳細(xì)的管理機(jī)制。

4.風(fēng)險(xiǎn)管理中金融工具從業(yè)人員的合理配置適當(dāng)?shù)剡x取業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、職業(yè)素養(yǎng)較高的金融工具管理的工作人員，是將金融工具適當(dāng)應(yīng)用于金融風(fēng)險(xiǎn)管理之中的首要條件。對(duì)此，我們強(qiáng)化對(duì)有關(guān)工作人員業(yè)務(wù)技能和素質(zhì)的培訓(xùn)工作。考慮到國際準(zhǔn)則的變化對(duì)經(jīng)營(yíng)水平及金融政策的影響，企業(yè)金融貿(mào)易的穩(wěn)定發(fā)展，受到金融人員的技術(shù)水平和業(yè)務(wù)修養(yǎng)的作用，尤其是上市公司來說。但是，我國擁有過硬的專業(yè)技術(shù)和良好的職業(yè)修養(yǎng)的財(cái)務(wù)人員嚴(yán)重匱乏，基于此前提，金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)需要強(qiáng)化對(duì)工作人員的教育和培訓(xùn)，使他們能夠深入理解并熟練應(yīng)用金融工具的相關(guān)準(zhǔn)則。與此同時(shí)，還應(yīng)加大信息系統(tǒng)等重點(diǎn)項(xiàng)目的投資力度，給預(yù)期金融工具規(guī)則的變革和創(chuàng)新奠定基礎(chǔ)。

篇8

      進(jìn)入二十一世紀(jì)，我國信息化網(wǎng)絡(luò)工程高速發(fā)展。城市化建設(shè)也與日俱增，相應(yīng)的電視網(wǎng)絡(luò)覆蓋面積越來越大。有線電視網(wǎng)絡(luò)論文用戶人數(shù)的不斷增加，也使得交互數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)量的不斷增大。業(yè)務(wù)需求的增加直接影響到對(duì)寬帶資源的競(jìng)爭(zhēng)。

1 電視網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)IP封存改進(jìn)的意義 

進(jìn)入二十一世紀(jì)，我國信息化網(wǎng)絡(luò)工程高速發(fā)展。城市化建設(shè)也與日俱增，相應(yīng)的電視網(wǎng)絡(luò)覆蓋面積越來越大。有線電視用戶人數(shù)的不斷增加，也使得交互數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)量的不斷增大。業(yè)務(wù)需求的增加直接影響到對(duì)寬帶資源的競(jìng)爭(zhēng)。有效且合理的改進(jìn)網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)IP封存協(xié)議，能最大程度上的節(jié)約成本，提高有線電視網(wǎng)絡(luò)帶寬的利用率以及數(shù)據(jù)傳輸率，讓用戶能夠更好的電視體驗(yàn)感受。同時(shí)對(duì)用戶的數(shù)據(jù)隱私有著更好的保護(hù)。這也為我國城市化發(fā)展，提供了有力的信息保證。使得有線電視網(wǎng)絡(luò)的發(fā)展能夠突破傳統(tǒng)約束，具有更大的靈活性以及適應(yīng)性，真正意義上讓有線電視網(wǎng)絡(luò)的發(fā)展能夠覆蓋全國，使得百姓能夠全面進(jìn)入信息化社會(huì)。 

2 當(dāng)前有線電視IP數(shù)據(jù)封存存在的問題 

2.1 網(wǎng)絡(luò)整合困難 

根據(jù)長(zhǎng)期的工作經(jīng)驗(yàn)來看，我國的有線電視網(wǎng)絡(luò)存在的主要問題就是各自為政。每個(gè)省每個(gè)地區(qū)的網(wǎng)絡(luò)電視都是一個(gè)封閉的系統(tǒng)，外面的進(jìn)不去，里面的出不來。與外界的互聯(lián)互通情況少之又少，更不可能形成一個(gè)整體的有效的，信息互補(bǔ)同時(shí)數(shù)據(jù)對(duì)稱的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境。這使得有線電視網(wǎng)絡(luò)的IP數(shù)據(jù)封存由于信息不對(duì)稱，很難建立有效的系統(tǒng)。而且從本質(zhì)上來說，有線電視要形成一個(gè)開放的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境，也只有這樣，才能做到真正意義上的資源共享信息共享。此外，由于我國廣大農(nóng)村還遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒有被電視網(wǎng)絡(luò)所顧及和覆蓋，所以要想在短時(shí)間內(nèi)進(jìn)行統(tǒng)一的網(wǎng)絡(luò)整合，難度可想而知。 

2.2 有線電視內(nèi)容嚴(yán)重匱乏 

對(duì)于目前所收看的有線電視來說，有線電視的主要短板就是電視所包含的內(nèi)容。在二十一世的信息化時(shí)代來說，發(fā)展市場(chǎng)的重點(diǎn)取決于電視的豐富性。即電視內(nèi)容的多樣化，能真正意義上抓住觀眾的眼球。相對(duì)于以往的模擬電視節(jié)目來說，高清數(shù)字電視的傳輸信號(hào)好，傳輸速度快。這就要求有線電視的內(nèi)容要相較與以往制作的更加精良，同時(shí)涉及面也要更加的廣，符合不同人群的要求，真正意義上顧及到每一個(gè)觀眾的觀看口味。 

3 解決的方法 

3.1 加快有線電視的網(wǎng)絡(luò)融合 

要想真正意義上讓我國的有線電視能夠擺脫傳統(tǒng)模式影響，發(fā)揮有線電視特性優(yōu)點(diǎn)深化改革我國電視產(chǎn)業(yè)，就要從根本上對(duì)我國的電視網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行整合，讓我國各省級(jí)，各縣級(jí)，各鄉(xiāng)級(jí)之間主干網(wǎng)絡(luò)連通得到保障。讓各個(gè)網(wǎng)絡(luò)之間形成真正的網(wǎng)絡(luò)互聯(lián)互通，形成一個(gè)合理規(guī)范化的全國的大網(wǎng)，這樣有線網(wǎng)絡(luò)才能從真正意義上發(fā)揮其優(yōu)勢(shì)。 

3.2 對(duì)行業(yè)進(jìn)行重新的整合 

要想有線電視能夠打開市場(chǎng)，關(guān)鍵在于有線電視的內(nèi)在節(jié)目?jī)?nèi)容。在這個(gè)觀眾做主的年代，有線電視要想在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中站穩(wěn)腳跟，就要從自身出發(fā)。對(duì)相應(yīng)的電視節(jié)目重新進(jìn)行整合，做到多推出精品節(jié)目。現(xiàn)在很多有線電視節(jié)目存在電視節(jié)目粗俗，廣告泛濫的現(xiàn)象。這使得觀眾往往對(duì)電視節(jié)目嗤之以鼻，要想真正的扭轉(zhuǎn)這種現(xiàn)狀。就要針對(duì)現(xiàn)當(dāng)下觀眾喜好，結(jié)合有線電視網(wǎng)絡(luò)又有。組件屬于有線電視網(wǎng)絡(luò)公司的制作隊(duì)伍，通過加大資金投入，吸引人才，借鑒外國節(jié)目經(jīng)驗(yàn)，從而推出優(yōu)質(zhì)的復(fù)函本過特色優(yōu)秀節(jié)目。讓觀眾能夠發(fā)自內(nèi)心的喜愛電視節(jié)目。 

3.3 對(duì)有線網(wǎng)絡(luò)電視內(nèi)部進(jìn)行有效的監(jiān)督 

要想讓有線網(wǎng)絡(luò)電視能夠長(zhǎng)久的發(fā)揮其特色，真正的在市場(chǎng)中有自己的地位。一方面來自于電視內(nèi)容的原創(chuàng)，與電視內(nèi)容的精致。另一方面是有效的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，只有有效的監(jiān)督體制，才能保證有線網(wǎng)絡(luò)電視節(jié)目的長(zhǎng)久高質(zhì)量。同時(shí)也能凈化觀眾的觀影環(huán)境，確保粗制濫造，有違社會(huì)倫理的電視節(jié)目渾水摸魚。同時(shí)，有線電視網(wǎng)絡(luò)的優(yōu)勢(shì)在于網(wǎng)絡(luò)，網(wǎng)絡(luò)環(huán)境十分復(fù)雜。可以說，網(wǎng)絡(luò)是一把雙刃劍，在拓展了有線電視的觀影內(nèi)容的同時(shí)。也讓一些不法分子有機(jī)可乘。所以，為了避免不法分子的違法亂紀(jì)現(xiàn)象的發(fā)生，就要對(duì)有線電視網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行嚴(yán)格規(guī)范的審核。發(fā)揮網(wǎng)絡(luò)的優(yōu)點(diǎn)，對(duì)網(wǎng)絡(luò)所帶來的弊端進(jìn)行嚴(yán)格篩選與審核。做到從源頭凈化市民的觀影環(huán)境。 

篇9

關(guān)鍵詞：安全風(fēng)險(xiǎn)管理，風(fēng)險(xiǎn)，弱點(diǎn)，評(píng)估，管理，信息安全

 

[概述]： 隨著企業(yè)網(wǎng)絡(luò)的不斷擴(kuò)大，越來越多的安全威脅在影響著企業(yè)的安全狀況，近兩年，熊貓燒香、conficter蠕蟲，都給企業(yè)帶來了大量的安全損失，然而，解決企業(yè)的信息安全問題，不能單獨(dú)從某一個(gè)方面入手，最好的解決方案應(yīng)該是從整體上降低信息安全風(fēng)險(xiǎn)。

國際上傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理流程較為概略，在中國特有的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境中也比較缺乏可實(shí)施性，本文將會(huì)針對(duì)中國IT環(huán)境的建設(shè)過程，遵循一定信息安全系統(tǒng)建設(shè)規(guī)律，考慮到各個(gè)信息安全產(chǎn)品之間的整合和聯(lián)動(dòng)，形成一個(gè)完善的動(dòng)態(tài)信息安全風(fēng)險(xiǎn)管理體系，讓國際標(biāo)準(zhǔn)在中國的IT環(huán)境中得以實(shí)現(xiàn)。

1.IT系統(tǒng)信息安全建設(shè)的現(xiàn)狀

傳統(tǒng)的信息安全建設(shè)網(wǎng)網(wǎng)局限于防御系統(tǒng)的建設(shè)，企業(yè)不斷的在投入資金，購買各種各樣的硬件設(shè)備和軟件系統(tǒng)，主要的功能集中在抵御各類安全威脅，其中包括：終端防病毒系統(tǒng)、終端安全管理系統(tǒng)、防火墻、入侵防御設(shè)備、Web防護(hù)類設(shè)備，入侵檢測(cè)等等。采用這樣的信息安全產(chǎn)品能夠取得一些效果，但是往往造成信息安全系統(tǒng)比較被動(dòng)，不能夠主動(dòng)的發(fā)現(xiàn)安全風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)的降低安全風(fēng)險(xiǎn)。

(1)經(jīng)常采用的信息安全產(chǎn)品我們?cè)谛畔踩ㄔO(shè)的初級(jí)階段，經(jīng)常采購的信息安全產(chǎn)品包括：

l防病毒：在終端部署的企業(yè)防病毒產(chǎn)品，檢測(cè)和查殺各類病毒；

l防火墻（Firewall）：訪問控制設(shè)備，幫助建立基本的企業(yè)網(wǎng)絡(luò)安全邊界；

lWeb Cache設(shè)備：部署在外部網(wǎng)絡(luò)，實(shí)現(xiàn)對(duì)網(wǎng)絡(luò)訪問的緩存，提升訪問速度；

l負(fù)載均衡：對(duì)網(wǎng)絡(luò)訪問性能進(jìn)行調(diào)控，保證網(wǎng)絡(luò)負(fù)載均衡；

l郵件安全網(wǎng)關(guān)：實(shí)時(shí)檢測(cè)和過濾各類病毒郵件及垃圾郵件；

l入侵檢測(cè)和防御系統(tǒng)：檢測(cè)網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)，對(duì)網(wǎng)絡(luò)內(nèi)部的各類攻擊行為進(jìn)行報(bào)警；

部署的安全設(shè)備能夠起到一定的安全防護(hù)功能，但是隨著安全威脅的不斷變化和發(fā)展，現(xiàn)有的安全機(jī)制已經(jīng)難以滿足目前的信息安全需求，我們需要主動(dòng)地控制安全風(fēng)險(xiǎn)，才能夠在不斷復(fù)雜的安全環(huán)境中確保企業(yè)網(wǎng)絡(luò)的安全。。

(2)普遍意義上的安全風(fēng)險(xiǎn)管理信息安全風(fēng)險(xiǎn)管理的本質(zhì)，可以看作是動(dòng)態(tài)地對(duì)信息安全風(fēng)險(xiǎn)的管理，即要實(shí)現(xiàn)對(duì)信息和信息系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效評(píng)估、分析、控制和管理。在ISO標(biāo)準(zhǔn)當(dāng)中，已經(jīng)給出了一個(gè)非常經(jīng)典的安全風(fēng)險(xiǎn)模型，如下圖：

也就是說，只有企業(yè)具有了信息化的核心資產(chǎn)（比如有很重要的數(shù)據(jù)保存在服務(wù)器上），這些資產(chǎn)存在弱點(diǎn)和漏洞（比如微軟操作系統(tǒng)的漏洞），又存在被損害的可能（比如病毒、黑客攻擊等等），才可能給企業(yè)造成損失。因此，企業(yè)的安全風(fēng)險(xiǎn)和這三個(gè)方面相關(guān)，企業(yè)也只有同時(shí)管理好這三個(gè)方面，才可能真正的確保網(wǎng)絡(luò)安全。

而傳統(tǒng)的安全產(chǎn)品（如前所述），只是去抵御安全威脅，卻忽視了資產(chǎn)的重要性和對(duì)漏洞的管理。。更加不可能實(shí)現(xiàn)多安全風(fēng)險(xiǎn)的準(zhǔn)確評(píng)估和動(dòng)態(tài)管理。

(3)風(fēng)險(xiǎn)管理流程既然要降低安全風(fēng)險(xiǎn)，我們就需要一個(gè)成熟的流程來對(duì)信息安全風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理和控制，一般的安全風(fēng)險(xiǎn)管理流程如下：

l識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)：準(zhǔn)確識(shí)別網(wǎng)絡(luò)中存在的安全風(fēng)險(xiǎn)；

l分析風(fēng)險(xiǎn)：通過定性或者定量的方法確定現(xiàn)存的安全風(fēng)險(xiǎn)是否需要消除；

l消除風(fēng)險(xiǎn)：通過有效的手段降低安全風(fēng)險(xiǎn)；

l監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)：監(jiān)控安全風(fēng)險(xiǎn)的變化，做到對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)管理。。

(4)安全風(fēng)險(xiǎn)管理的問題傳統(tǒng)的安全產(chǎn)品，如IDS，防病毒系統(tǒng)等只是在被動(dòng)的抵御或檢測(cè)安全威脅，缺乏主動(dòng)的防護(hù)措施和手段；而要實(shí)現(xiàn)主動(dòng)的信息安全管理，則需要對(duì)企業(yè)整體的安全風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)控和管理，但在執(zhí)行過程中，存在如下問題：

l沒有技術(shù)手段實(shí)現(xiàn)對(duì)安全風(fēng)險(xiǎn)的全面的監(jiān)控；

l消除信息安全風(fēng)險(xiǎn)的手段不明確；

l缺乏詳細(xì)的可實(shí)施的信息安全風(fēng)險(xiǎn)管理流程，能夠結(jié)合所有的信息安全產(chǎn)品，從而實(shí)現(xiàn)全面的安全風(fēng)險(xiǎn)管理。

2.動(dòng)態(tài)安全風(fēng)險(xiǎn)管理體系

基于國際信息安全標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合中國IT環(huán)境的特點(diǎn)，我們應(yīng)該首先明確安全風(fēng)險(xiǎn)的三個(gè)重要方面及控制手段，有計(jì)劃有步驟的加強(qiáng)整個(gè)信息安全體系的建設(shè)，才有可能最終實(shí)現(xiàn)完善的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。

(1)可實(shí)施的安全風(fēng)險(xiǎn)管理理論根據(jù)安全風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)和三個(gè)關(guān)鍵要素，我們可以針對(duì)信息安全風(fēng)險(xiǎn)形成更具可實(shí)施性的安全風(fēng)險(xiǎn)管理方法論，其核心思路是根據(jù)企業(yè)的基礎(chǔ)環(huán)境，全面準(zhǔn)確的評(píng)估安全風(fēng)險(xiǎn)，并根據(jù)安全風(fēng)險(xiǎn)的狀況結(jié)合系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)層面的安全防御手段有效抵御安全威脅，最終主動(dòng)的降低整體安全風(fēng)險(xiǎn)。

要實(shí)現(xiàn)對(duì)安全風(fēng)險(xiǎn)的管理和控制，需要實(shí)現(xiàn)完整的風(fēng)險(xiǎn)管理流程：

l發(fā)現(xiàn)安全風(fēng)險(xiǎn)：通過有效的手段，確定存在安全風(fēng)險(xiǎn)的資產(chǎn)和區(qū)域，定位安全風(fēng)險(xiǎn)存在的區(qū)域；

l評(píng)估安全風(fēng)險(xiǎn)：準(zhǔn)確高效的評(píng)估安全風(fēng)險(xiǎn)，了解安全風(fēng)險(xiǎn)的大小和實(shí)質(zhì)；

l強(qiáng)制措施降低風(fēng)險(xiǎn)：通過管理或強(qiáng)制等安全手段，主動(dòng)地降低安全風(fēng)險(xiǎn)；

l安全防御：通過各類系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)安全設(shè)備，防御各類安全威脅；

l修補(bǔ)：主動(dòng)修補(bǔ)存在的各類漏洞，全面降低安全風(fēng)險(xiǎn)。

綜上所述，通過完整的安全風(fēng)險(xiǎn)管理流程，對(duì)整個(gè)網(wǎng)絡(luò)的安全風(fēng)險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)全面的管理和控制，5個(gè)步驟缺一不可，同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)管理流程根據(jù)企業(yè)的具體情況，可以有不同的實(shí)現(xiàn)方式，最終實(shí)現(xiàn)：

l始終遵守確定的安全政策；

l基于風(fēng)險(xiǎn)管理，整合網(wǎng)內(nèi)現(xiàn)有的安全防護(hù)產(chǎn)品；

l通過全面的實(shí)時(shí)防護(hù)產(chǎn)品更好的檢測(cè)并阻止安全威脅；

(2)實(shí)現(xiàn)安全風(fēng)險(xiǎn)管理的詳細(xì)步驟：1——確立安全標(biāo)準(zhǔn)和方針；

2——統(tǒng)計(jì)信息資產(chǎn)；

3——整合并確認(rèn)資產(chǎn)的商業(yè)價(jià)值；

4——檢測(cè)資產(chǎn)存在的安全漏洞；

5——了解存在的潛在威脅；

6——分析存在的安全風(fēng)險(xiǎn)；

7——通過安全防御產(chǎn)品實(shí)時(shí)阻斷安全威脅；

8——強(qiáng)制安全策略并應(yīng)用補(bǔ)救措施；

9——評(píng)估安全效果和影響；

10——針對(duì)已有策略進(jìn)行比對(duì)。

綜上所述，傳統(tǒng)的安全產(chǎn)品（防病毒、防火墻等），只是去抵御安全威脅，卻忽視了對(duì)整體安全風(fēng)險(xiǎn)的考慮，而整合的安全風(fēng)險(xiǎn)管理體系考慮到了可能影響企業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)的三個(gè)關(guān)鍵要素，并且可以結(jié)合現(xiàn)有的安全產(chǎn)品，通過完善安全風(fēng)險(xiǎn)管理流程幫助企業(yè)實(shí)時(shí)的控制整體安全風(fēng)險(xiǎn)，真正的解決安全問題。

(3)安全風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建設(shè)步驟要實(shí)現(xiàn)完善的安全風(fēng)險(xiǎn)管理，我們需要有計(jì)劃有步驟的完善自身的安全風(fēng)險(xiǎn)管理體系，并且制定相應(yīng)的安全策略，做到有的放矢。企業(yè)在構(gòu)建安全風(fēng)險(xiǎn)管理體系的時(shí)候，有一個(gè)基本次序：

l 首先，構(gòu)建完善的終端安全體系，因?yàn)榻K端安全是基礎(chǔ)，任何安全威脅最終影響到的都是終端系統(tǒng)，同時(shí)，終端面對(duì)的病毒等威脅數(shù)量最多；

l 其次，是構(gòu)建完善的網(wǎng)絡(luò)防護(hù)體系，如防火墻、入侵防護(hù)系統(tǒng)、垃圾郵件過濾系統(tǒng)等，從網(wǎng)絡(luò)層面第一時(shí)間抵御安全威脅，同時(shí)，還要防御各類終端難以防御的網(wǎng)絡(luò)攻擊行為；

l 最后，當(dāng)已經(jīng)建立了高效的防護(hù)體系之后，需要建立全面的資產(chǎn)管理和風(fēng)險(xiǎn)管理體系，整合現(xiàn)有的安全設(shè)備和手段，形成成熟完備的動(dòng)態(tài)安全風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

[參考文獻(xiàn)]：

BS7799、ISO27001、

篇10

[ 關(guān)鍵詞 ] 股指期貨 系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn) 規(guī)避效用 局限性

一、引言

股指期貨是指以股價(jià)指數(shù)為標(biāo)的物的標(biāo)準(zhǔn)化期貨和約,即雙方約定在未來的某個(gè)特定日期,可以按照事先確定的股價(jià)指數(shù)的大小,進(jìn)行標(biāo)的指數(shù)的買賣。所謂系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn),指那些影響整個(gè)市場(chǎng)上漲或者下跌的因素。與系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)應(yīng)的是非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn),指某些因素對(duì)單個(gè)證券造成損失的可能性,非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)可以通過證券投資組合加以分散,有證據(jù)表明一個(gè)包含二十指股票的投資組合就能有效地抵消非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。而系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)不可以通過分散投資加以消除,在一些較成熟的西方證券市場(chǎng)上,系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)大約只占總風(fēng)險(xiǎn)的30%,而中國證券市場(chǎng)的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)大概在50%左右:從2001年一2005年,上證綜合指數(shù)從最高2245點(diǎn)狂跌至不足1000點(diǎn),很快又狂飄至2007年底的近6000點(diǎn)。由于系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)不能通過分散投資來規(guī)避,況且中國證券市場(chǎng)的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)如此高,沒有對(duì)沖手段的投資者為了避免股票的下跌風(fēng)險(xiǎn)只有賣出股票。有了對(duì)沖乎段則可以通過套期保值,規(guī)避由于系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的資產(chǎn)跌價(jià),于是很多人就認(rèn)為股指期貨的推出將大大降低內(nèi)地證券市場(chǎng)上系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)引起的市場(chǎng)波動(dòng)。我認(rèn)為,股指期貨本身在規(guī)避系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)上有一定局限性,同時(shí),股指期貨平抑系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)作用的有效發(fā)揮會(huì)受到股票市場(chǎng)整體發(fā)展完善程度的限制。因此我們必須理性看待股指期貨對(duì)證券市場(chǎng)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避效用。

二、股指期貨對(duì)證券市場(chǎng)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避

在發(fā)達(dá)證券市場(chǎng)上,股指期貨不是一個(gè)新事物,比如在美國,早在1982年2月24日,美國堪薩斯期貨交易所推出了價(jià)值線綜合指數(shù)期貨(VLI)。經(jīng)過二十多年的發(fā)展,美國股指期貨市場(chǎng)的發(fā)展已經(jīng)比較成熟,在次貸危中為穩(wěn)定美國股市起到了一定的積極作用。而在內(nèi)地證券市場(chǎng)上,滬深300股指期貨合約自2010年4月16日起正式上市交易,從此改變內(nèi)地證券市場(chǎng)單純的單向交易模式,投資者不僅可以做多也可以做空,為市場(chǎng)引入了一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理工具。

現(xiàn)在一個(gè)流行的觀點(diǎn)是投資者通過股指期貨的套期保值可以很好的規(guī)避系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。該觀點(diǎn)認(rèn)為,投資者根據(jù)現(xiàn)有或者預(yù)期擁有的現(xiàn)貨頭寸,在股指期貨市場(chǎng)做反方向的操作以對(duì)沖現(xiàn)貨市場(chǎng)價(jià)格的波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。具體的操作分為賣出對(duì)沖和買入對(duì)沖。所謂賣出對(duì)沖,就是當(dāng)預(yù)期大盤可能下跌時(shí),為了對(duì)沖所持有的現(xiàn)貨股票可能的下跌風(fēng)險(xiǎn),而賣出股指期貨。如果大盤真的下跌,則現(xiàn)貨市場(chǎng)的損失將被期貨市場(chǎng)對(duì)沖。這樣,便可以對(duì)沖大盤下跌的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。所謂買入對(duì)沖,就是當(dāng)投資者想要在未來某個(gè)時(shí)間購買股票,為了對(duì)沖在現(xiàn)貨市場(chǎng)買入股票以前大盤可能上漲的風(fēng)險(xiǎn),而在當(dāng)期買入股指期貨。如果大盤真的上漲,則投資者未來購買現(xiàn)貨股票所付出的升水將被期貨市場(chǎng)的收益對(duì)沖。這樣,便可以對(duì)沖大盤上漲的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。

三、股指期貨對(duì)證券市場(chǎng)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避效用的局限性

理論上,投資者可以構(gòu)造一個(gè)投資組合使得該組合股價(jià)變動(dòng)與股指變動(dòng)同向,然后就可以通過在股票現(xiàn)貨市場(chǎng)和期貨市場(chǎng)上進(jìn)行方向相反的操作以規(guī)避系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。而在股指期貨交易中,由于標(biāo)的物設(shè)計(jì)的特殊性,使它不能象一般商品期貨一樣,做到現(xiàn)貨和期貨合約數(shù)量上一致、方向相反以規(guī)避系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)?股票指數(shù)設(shè)計(jì)中的綜合性,以及設(shè)計(jì)中權(quán)重因素的考慮,使得在股票現(xiàn)貨組合中,當(dāng)股票品種和權(quán)數(shù)完全與指數(shù)一致時(shí),才能真正做到完全鎖定風(fēng)險(xiǎn),而這在實(shí)際操作中的可行性幾乎是零。因此股指期貨的這個(gè)特點(diǎn)決定了它在規(guī)避系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)上的局限性。

對(duì)于一般個(gè)人投資者來說,由于手頭資金有限及昂貴的交易費(fèi)用,使得他們不能購買太多種類的股票,于是在投資者的投資組合不能囊括大多股票的情況下,“賺了指數(shù)賠了錢”的現(xiàn)象屢見不鮮,給套期保值者造成了困難。一個(gè)更嚴(yán)重的情況是,若套期保值者在現(xiàn)貨市場(chǎng)上買入股票后,同時(shí)再賣出期貨合約以求保值,若到了期貨合約交割日,此時(shí)股價(jià)指數(shù)是上升的,投資者將以虧損平倉,他將寄希望于現(xiàn)貨市場(chǎng)的收益來抵消虧損。但股價(jià)卻出現(xiàn)了與股指背道而馳的情況,那么他在現(xiàn)貨市場(chǎng)上同樣產(chǎn)生了虧損。這樣,他不僅沒有實(shí)現(xiàn)套期保值,反而遭受了雙重虧損。因此,對(duì)于個(gè)人投資者來說,如果擔(dān)心股票市場(chǎng)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)過大的話,購買國庫券放棄股票不失一個(gè)理智的選擇。

對(duì)于機(jī)構(gòu)投資者來說,因?yàn)檎莆沼写罅抠Y金,手頭持有大量股票,其手頭持有的復(fù)雜的投資組合使得股價(jià)在一定程度上能夠作到與股指同向波動(dòng)。在股票市場(chǎng)遭遇戰(zhàn)爭(zhēng)等系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)機(jī)構(gòu)投資者不能很快逃離股市,而且如果快速抽逃資金還會(huì)引起市場(chǎng)恐慌,造成全面殺跌的局面,最后誰也不能從系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)中全身而退。在次貸危機(jī)中,美國股市沒有出現(xiàn)1987年股災(zāi)時(shí)的崩潰性下降局面也與股指期貨的全面發(fā)展不無聯(lián)系。可我們必須認(rèn)識(shí)到股指期貨高風(fēng)險(xiǎn)高收益的特征,在理性的市場(chǎng)上股指期貨確實(shí)在一定程度上能夠發(fā)揮規(guī)避股票市場(chǎng)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的套期保值功能。在投機(jī)過度的市場(chǎng)中股指期貨也會(huì)推波助瀾有擴(kuò)大風(fēng)險(xiǎn)的副作用。目前國內(nèi)證券市場(chǎng)的投機(jī)者很多,真正的投資者很少,特別是機(jī)構(gòu)投資者也熱衷于投機(jī)股指期貨的話,整個(gè)證券市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)反而會(huì)增大,這樣就與推出股指期貨的初衷背道而馳。

四、結(jié)論

股指期貨的推出豐富了我國證券市場(chǎng)的投資工具,為一些投資者提供了一個(gè)規(guī)避系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的工具,但我們必須注意到它的局限性,理智的對(duì)待它。利用得好,股指期貨就能發(fā)揮正面作用,利用不好,它就會(huì)反過來增大證券市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn),加劇證券市場(chǎng)的波動(dòng)性。所以重要的還是推出股指期貨后注意完善配套的交易制度及監(jiān)管制度,使股指期貨這個(gè)雙刃劍能夠有效發(fā)揮其規(guī)避系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的作用。

參考文獻(xiàn):