導語：如何才能寫好一篇信息部全年工作計劃，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

現將本學期工作計劃公布如下，望各位同學監督指正，不吝賜教：

一、傳統文化

1、"牽手閔行，心系交大"

與上海市閔行區閔行中學的共建項目開展于XX年10月份，自開展以來受到了學校各界的積極好評。本項目主要包括對高三緊張應考的學生進行學習指導，人生規劃指導，報考指導。借鑒自身經歷，向更多高三學子傳授備考經驗等。時至今年，我們將在今年10份繼續"牽手閔行，心系交大"，以指引更多優秀的同學加入到交大人信安人的行伍之中。

與此同時，我們將在借鑒往年經驗的基礎上，擴大規模，擴大范圍至整個閔行區，并展開與學院學習部協作的機制，共同開展實施共建項目。

屆時，我們將在基礎學年招募相關志愿者加入我們的行列，我們期待你的加盟！

2、"團改金"項目培訓指導

"團改金"全稱是團組織生活改革基金，是交大一個極具特色的學生活動，做為每個交大的學生都有必要參加。主要是為了提供大家一個課外社會實踐的平臺，促進提高大家的能力。現在也有許多其他的高校采納）了我們的做法，可見它的效果。而且，優秀的團改金活動會得到相應的獎勵，來鼓勵大家繼續將這個活動做下去。

本學期，我們將繼續對大一各個班級的團支書同學進行培訓，以使得各個班級能順利的開展團改金活動，并提高支部的凝聚力。

歡迎大家前來學院組織部咨詢相關事宜。

3、責任和義務

作為一名團員，按時交納團費，積極完成團組織的下達的指令和任務，切實履行團員的職責。

本學期，我們將配合校團委按時完成團費上繳和團員統計工作，切實履行團組織工作職能。

我們感謝你的配合和理解！

二、前人種樹，后人乘涼

首先，感謝過去一年為我們工作創造良好環境的老干部們：。

（但凡組織部的干事，日后找此三人，自報家門，必衣食無憂！）

1、破冰

我們將在學生會的統一安排下進行招新工作，吸納更多的優秀同學成為我部干事。并將對其進行定期的培訓，內容包括：

a、與名師對話：邀請有學生工作經驗的學長，老師進行工作交流和指導。

b、破冰：在招募完成后，立即進行團隊組建和破冰活動，我們將突破以往的形式，實施新的部門工作形式。以工作小組和工作團隊的形式進行項目攻關，以提高效率和責任制。同時，我們也希望組織各個班級的班長以及團支書進行相應的培訓，以鼓勵大家在日后工作中積極的配合和協作！

c、交換生：我們將定期與其他部門進行干事交換項目，以鍛煉更多的人才。

2、utjs項目

utjs即是體驗式培訓項目的簡稱，我們將在大一年級開展相關培訓，以增強支部的凝聚力。我們將邀請我院資深培訓導師，院團委書記朱春玲老師為我們新生進行指導培訓工作。

3、過度和轉折

篇2

財務信息部工作總結暨工作計劃

一、主要工作回顧

（一）全面推進各項管理工作

1.認真學習貫徹落實國家有關的財稅政策和各項財經制度。組織部門同事共同學習、研究、探討各項財稅政策、分析金融形勢；針對實際工作中遇到的問題，適時開展業務討論，不斷提升部門的政策理解能力、執行能力和運用能力。

2.及時組織實施會計核算和各項日常財務管理工作，準確、及時完成各類財務報表的編制工作，及時進行納稅申報，及時組織完成公司年度財務預算和財務決算編制工作；認真做好稅務機關（國稅、地稅）進行的年度匯算清繳稽查等配合工作，未發生對各項財稅政策和各項財經制度執行不力的行為。

3.積極參與公司招投標和合同談判工作，做好合同會簽和付款審核工作。在涉稅、發票、付款、審計等方面，根據國家有關政策，積極提出專業建議。

（二）繼續夯實財會基礎工作，努力提升財會基礎工作水平

1.完善財務制度。根據聯合審計意見及年度考核內容的要求，修訂了《差旅費管理辦法》，新增《內部控制管理辦法》等與企業經營相匹配的財務管理制度。做到凡事要有管理制度可查、執行流程可循，用制度管理人、約束人，用流程指導人、幫助人。

2.確保財務系統按時上線運行。根據董事會要求，財務信息部從考察篩選供應商，到ERP運行環境所需軟硬件型號的篩選和采購，以及之前遺漏客戶端操作系統的逐步替換，各項工作穩步推進。在一個多月的時間內，克服了人手少、工作量大、時間要求緊，期間既要保證日常業務的正常運行，又要保證培訓學習質量，還要做好所有靜態數據和動態數據的收集工作等諸多困難，于12月份正式上線運行。

（三）繼續做好預算管理工作

1.現金預算。繼續做好財務預算管理工作，強化預算的完整性和剛性，以強化資金預算管理為抓手，統籌合理安排資金，每月定期編制月度資金預算，嚴格按江蘇公司和蘇爾壽下達的付款規模進行控制。同時充分挖掘內部潛力，提升公司存量資金的效益。

2．財務預算。根據上級單位下達的年度考核目標和編制滾動預算的要求，結合公司的實際情況，財務信息部已組織完成公司年度財務執行預算的編制和部門會審工作，待總經理辦公會審議通過后即可下發執行，以進一步明確公司今年全年的經濟效益執行目標。

公司預算管理工作得到各部門和公司各級領導的高度重視，預算編制、執行、調整、分析工作得到進一步提升，業務計劃支撐財務預算的工作得到進一步改善。

（四）認真組織實施公司財稅籌劃方案，努力爭取外部支持，合理、有效地控制稅費支出

積極貫徹落實公司財稅籌劃方案，及時做好政策爭取和貫徹落實工作。根據現行財稅政策的有關規定和集團公司的要求，結合公司的實際情況，在項目前期階段就對項目關乎基建和生產經營期間所涉稅種進行了系統的、整體籌劃，制訂了相關的財稅籌劃方案。繼續做好土地使用稅、房產稅、印花稅和個人所得稅等方面的工作，較好地完成了年度土地使用稅、房產稅和個人所得稅的匯算清繳工作。

（五）加強全面預算管理，不斷提升管理水平

始終堅持全面預算管理的理念，將全面預算管理作為加強企業內部管理的有效手段和方式，著力加強成本管理和控制，不斷強化預算的完整性和剛性，全員、全過程、全要素的全面預算理念在企業管理內外部逐步加強。

（六）及時跟蹤督促內外部檢查所發現問題的整改，強化責任落實。

按照要求，對審計監督檢查問題的整改規范工作，將整改結果體現到會計賬務和決算報表上，保證了檢查意見不折不扣地整改到位，進一步推動了企業規范運作。要求財務人員注重和加強財務風險分析和預測，采取有效措施，積極控制和有效規避財務風險。

（七）繼續做好出資人的指標考核體系和動態研究。

積極尋求提升公司經營業績和經營成果的考核指標的應對措施和辦法，研究和探尋提高資產回報率、降低資產負債率的辦法，研究和探尋提升凈利潤的辦法。

（八）繼續做好財務人員的業務培訓等工作。

根據要求，結合財務人員的自身特點，制定了各項財務培訓方案，積極參加江蘇公司組織的各項財務培訓。

二、部門重點工作安排及措施

財務信息部要進一步認清形勢，加強政策研究和應用，財務管理工作要緊緊圍繞公司的目標和定位，運用全面預算管理等手段，努力實現企業價值最大。重點要做好以下幾個方面的工作：

（一）繼續夯實財會基礎工作，努力提升財會基礎工作水平

1．進一步完善公司財務管理制度體系。根據國家有關的財稅政策、各項財經制度和集團公司的規定和要求，結合公司生產經營期管理需要，著力構建以財務管理為中心的生產經營期制度體系，進一步完善了公司財務管理制度體系。

2.進一步夯實財會基礎工作。根據集團公司《會計基礎工作規范》、《財會基礎工作規范指引》等規定，認真做好會計監督工作和各項財會基礎工作，不斷完善相關臺賬，進一步夯實了財會基礎工作，確保信息規范，提升公司財務管理水平。

（二）加快財務信息化建設，創新方式方法，提高財務管理水平

克服ERP管理模式所帶來的信息收集、處理遲緩的困難，充分利用計算機和現代網絡技術，建立和完善以信息化為核心、高平臺軟件為支撐，計算機網絡為依托的財務管理信息體系，提高會計數據的及時性、有效性、準確性，把會計人員從大量的會計事務中解放出來，把更多的人力精力投入到財務管理和決策支持中去，不斷探索和創新財務管理方式方法，提高財務管理水平。

結合信息化的不斷投入與使用，完成財務模塊與其他模塊之間的實時互連互通。積極開展物資管理信息系統調研、選型、調試及應用工作。要結合擴建機組竣工決算，做好固定資產信息系統的應用，實現固定資產卡片信息化管理。

（三）提升企業經營管理水平和風險防范能力。

加強對宏觀政策、經濟形勢和市場及其發展變化的研究，準確把握規律，做好財務風險分析和預測工作，注重發揮企業財務信息的預警作用，提升企業的戰略決策能力。

通過加強全面風險管理加強公司的管理基礎，促進企業風險管理水平、員工風險管理素質的提升，保障企業風險管理目標的實現。

加強制度的宣貫與執行：制度修訂和制定后，利用OA、內部網站、專門講課等多方式多渠道，宣貫制度，并邀請相關業務部門共同學習，共同提高。在制度執行過程中，財務發揮好制度執行的關卡作用，對不符合制度規定的，絕不馬虎過關，確保企業依法合法經營，降低企業經營風險。同時利用網站，積極宣貫相關財稅政策動態等，進一步普及相關知識、提升公司財會基礎工作水平和政策的有效執行。

篇3

深圳九星印刷包裝有限公司長期專注于醫藥包裝領域，作為唯一的“中國醫藥包裝研發中心”，深圳九星身兼包裝配套服務企業和醫藥包裝行業引領者雙重身份。如何引領醫藥包裝發展？如何打造企業長期競爭力？地處開放地區的深圳九星較早地接觸到了精益管理，對這一先進的企業管理方法，深圳九星一直在學習、實踐。通過精益改善項目的實施，在快速換版、減少搬運、訂準化預測、工程標準化等生產環節的管理模式已具雛形。

近年，包裝行業產能過剩、產品同質化趨勢日益顯著，市場競爭越來越激烈。2012年，母公司華潤集團全面導入精益管理，深圳九星更深入地學習了精益管理概念與相關工具。為了長期系統地推行精益管理，打造包裝印刷精益工廠，公司還成立了專門組織——精益管理部，為精益管理的系統化開展做好組織保證和準備。精益管理部成立后，開始改變按項目推行的方法，利用價值流圖，引導全流程價值鏈，從全局到各環節、從上到下地推進精益管理。同年，在印刷包裝行業整體低迷的環境下，深圳九星實現了逆勢成長，精益管理效果顯著。

2013年，深圳九星將進入精益管理內部實踐與消化的關鍵時期，通過靈活運用精益理念與工具，從點、線、面全面落實推動企業內部精益管理工作，使之成為內部工作交流與檢討的利器。

如何管好你的價值流

精益管理中所指的價值，就是客戶愿意付費購買的產品功能或服務。例如彩盒，從功能上看，就是要滿足保護、展示兩大需求。彩盒一般需要經過文件制作、紙張裁切、印刷、表面處理、模切成型、粘合、包裝等過程，最后做成成品，經過運輸交與客戶。不同客戶對產品的要求不同，醫藥類產品要求防偽、防護、自動包裝，交期相對長，質量要求較高；食品等快消品要求展示功能強，交期與反應要求迅速；電子類產品要求結構設計規范合理、少量多樣、交期準時，因此要有針對性地為客戶提供服務。

精益管理中的價值流，通常指從接到訂單到原物料生產，再到成品交到客戶手中的整個活動過程。按有無附加值增加來看，該活動過程包括增值活動與未增值活動。價值流圖（VSM，Value Stream Map）又稱“物與情報流程圖”，是組織價值流的描繪方式，也是精益管理的重要工具之一。

價值流圖分為現況價值流圖和未來價值流圖。現況價值流圖是改善的起點，未來價值流圖可以具體展現企業目標。通過產品價值分析，制作現況價值流圖，能系統地發現質量、成本、效率甚至是安全等方面的瓶頸問題，進一步清晰企業經營戰略，進而形成持續改善計劃，規劃企業運營，引導內部管理形成統一合力，推進戰略落地，拉動企業年度經營目標的實現。

如何利用價值流圖實現上述目標？在此，我以深圳九星的具體實踐為例，加以簡單闡述。

首先，明確以營銷系統為龍頭，從客戶價值與差異化需求的角度重新構思，并藉此推動戰略梳理與微調。按質量、價格、交期、服務要求不同，調整營銷系統劃分，如深圳九星將營銷系統重新劃為三大版塊：集團醫藥包裝、醫藥食品包裝和非醫藥包裝。

其次，以生產為中心，按照從客戶到供應商的順序，繪制出價值流圖。在價值流圖上將部門分成信息接收與處理部門、產品加工與搬運部門。

然后，針對增值過程，圍繞客戶服務、工程評估、生產制造三大現場，定位部門職責。通過價值流的梳理，清晰內部部門定位。例如：增值的現場部門，如客服部、印前部、生產部、物流部、技標部、PMC部；現場服務部門，如品管部、設備部；綜合保證的周邊部門，如人資部、采購部、信息部、行政性部門。

最后，通過聚焦于流動，引導內部管理形成統一合力。深圳九星以價值流圖為基礎，明確內部精益管理的推進方向，以“提高過程穩定化，加快產品與信息流動”為長期目標。同時，將此作為各部門的年度工作計劃與長期體系建設的方向。

之后，各部門在價值流圖的基礎上，把握歷史數據，找出影響本部門價值流環節的主要薄弱因素，對現狀進行數據分析和調查，確定部門年度主要改善項目以及重點管理體系建設項目。

深圳九星通過價值流圖的使用，不但簡單、清晰地明確了上下游環節，產品增值過程也有了直觀的體現，部門的協同與支持一目了然。整個公司的運作過程躍然紙上，為年度經營計劃梳理提供了更加清晰的思路，如圖1所示。

之后，我們再運用柏拉圖等工具，對數據進行深入分析。比如說，根據表1中針對全年模切環節的損失工時數據，進行層別分類，再以年度為計量單位制定重點改善項目分析，分析出主要損失的工時是校版時間，占總損失工時的75%，如圖2所示。因此，模切車間將校版工時的降低作為年度改善的重點項目。這種柏拉圖讓現狀問題剝絲抽繭般層層展現，不僅可以進行有針對性的改善，也使整個管理過程具有了連貫性與系統性。價值流圖的運用還促進了整個運營體系的數據化管理，讓公司年度經營計劃與實施路徑更加科學、合理、清晰。

價值流圖的全局觀

實際上，繪制價值流圖的過程，就是對公司內信息與產品流動進行觀察的過程。它可以起到觀察與掌握增值過程，特別是發現浪費根源的作用。這也是目前所知道的發現浪費根源最簡單、最有效的方法。精益管理運用價值流圖，可使企業最高管理者的決策透明化，上下游部門的溝通更加有效。

繪制價值流圖僅僅是一種方法，要使企業“精益”起來，真正重要的是設定一個流動的愿景，并實現一個理想的流程。而價值流圖將理想的愿景具體化了，或至少設想了一個改善后的狀況。

價值流圖將精益概念和技術連結起來，有助于避免顧此失彼，使企業具有了改善實施計劃的基礎，便于設計企業物品與信息從入到出的流程運作。完整的價值流圖，首先是一個定量工具和現場布置圖。通過數據框可以詳細地描述一系列參數，如生產時間、移動距離、庫存量、良品率和作業人員數量等。數據可創造出一種緊迫感，也可用來作為改善前后的評量工具。價值流圖也有助于詳細說明為了使各環節最優化，管理者將采取哪些實際行動。

其次，價值流圖也是定性工具。它描述了應如何操作才能產生流動，哪里是增值步驟，哪些是非增值步驟等。深圳九星在進行年度經營計劃檢討時，只使用了定性的部分，就立即起到了畫龍點睛的效果。

篇4

一、連鎖超市商品管理軟件全面升級

連鎖超市經過*年全年的快速發展，發現有些具體問題原有的業務系統軟件已無法解決，如：不同門店不能制定不同的售價、同一商品不能實現不同供應商不同進價等等。根據實際現狀，公司決定對超市軟件進行全面升級，春節集訓后迅速安排了連鎖超市業務與財務以及信息部相關人員到外地進行了實地考察，對連鎖超市經營模式以及超市所使用軟件進行了解。在3月初對超市軟件升級做了前期大量準備工作后于3月底對業務系統全面切換；切換后運行到現在基本達到了我們的預期要求；原系統無法解決的問題，現已基本解決。如：不同門店可以制定不同的售價、同一商品可以實現不同供應商不同進價等。

我們利用軟件的先進功能，對進銷存各個環節提高了分析能力和加大了管理手段。如：通過價格帶分析確定每一個價格帶在銷售中所占比重，這樣能確定每個門店周邊消費水平，為門店組織商品價格定位提供了比較有效的參考數據。（城南*在今年5月份時通過價格帶分析后，發現6-10元銷售比重占到全月銷售的27.40%，門店與業務協商后，從中天街調撥一批特價為9.80元的卷提紙（中天街銷售已趨于疲軟），兩天即搶購一空。

通過大半年的正常運行，連鎖超市軟件升級工作已在全體連鎖超市同仁的共同努力下，取得了圓滿成功。

二、連鎖超市財務管理全面升級

為了使連鎖超市財務管理工作更加正規化、制度化、科學化；針對超市財務管理薄弱環節及部分店長微機操作能力較弱等現象，我們規范了各門店電腦操作流程，相應出臺了各種管理制度，并匯編成《關于規范東方連鎖超市商品流轉重點環節的管理規定》的制度來進行規范；并嚴格按管理規定執行，特別對以下幾方面加強了控管。

1、單據流程更加規范、正規化；針對連鎖超市業態特殊性，為使企業利潤不得流失，我們相應推出了《商品新增條碼審批表》、《連鎖超市團購出庫單》、《連鎖超市價格執行審批表》、《連鎖超市堆碼、端頭申報表》，通過用單據流程對各個環節的監管，業務部門操作不再存在隨意性，如：1）商品條碼新增必須見到手續完善單后方可錄入，不存在一個電話即將條碼新增；2）規定所有團購商品出庫必須填寫團購出庫單（注明本次團購的毛利、經辦人及收款時間）后，收貨組方可發貨，否則一律不予出貨，填明團購出庫單的好處在于柜臺團購商品都有依據可查，不可能再存在因為無法劃清團購責任人而造給公司造成損失；3）所有堆碼端頭按地理位置排列序號填寫堆碼端頭申報表，在申報表上注明使用時間及扣收費用等情況，通過用堆碼端頭申報表近一年的管理，今年堆碼端頭費用收取比去年增加近45萬元。

2、銷售環節管理。要求各門店按公司銷售管理環節執行并針對連鎖超市特殊性實行模糊收銀法，門店做好收銀員銷售登記工作并按收銀員上交銷貨款上報財務科，凡是違例者都作了相應處罰；堅持每兩月對門店銷貨款進行盤點，檢查是否存在短款、挪用銷貨款等現象。由于我們平時檢查力度較大，至今未發現有門店挪用銷貨款現象。對于打折促銷根據廠方所提供的要求來制定限時限量促銷活動，活動結束后電腦自動生成退補單扣收。

3、及時與業務部門搞好溝通工作。每周六下午5：30參加業務部門召開的門店店長溝通會議，對于本周各門店所遇到的財務方面新問題在會議上及時解決，對于自已無法解決不了的請示領導后在下次會議上解答。在溝通會議上，指出門店管理薄弱環節并嚴格按公司的管理規定執行；使各門店在財務的指導下有秩的開展工作。

4、搞好盤點工作。嚴格加強平時對商品進貨出貨工作監管，要求各收貨員和收銀員必須按條碼收貨和出貨，加強防損人員防損意識，做到嚴禁賒銷，一經發現賒銷嚴格按公司制度進行處罰；凡是團購掛帳者，在盤點前團購款未收回者，將團購欠帳掛團購經辦人個人欠款等，嚴格保證盤點時做到帳實相符。通過對商品進貨出貨管理，現在門店盤點工作大有改觀，剛開始每月盤點基本都是通宵并且盤點效果不明顯，有時還要幾天進行查詢核對方可報帳且帳實還不一定相符，通過加強管理，現在當天晚上盤點當天即可上報盤點結果。堅持每月對各門店進行定時或不定時抽盤，對抽盤結果出入較大的，及時請示上級領導后對該門店進行監盤。

5、加強對經理個人往來帳務清理。原先所有外地自采商品都掛在經理個人商品采購借款，造成帳目不清、庫存積壓過大等現象；針對此狀況今年上半年對所有從外地采購都從個人采購借款中分戶，分戶后對付款和商品退換貨都帶來了極大方便，使帳戶余額一清二楚。

6、加強對超市物料包裝管理；超市物料包裝使用是超市一大頭開銷，如何管理好物料包裝，就是如何節約了公司的費用，今年8月份在劉總的指導下，對超市物料包裝使用微機管理，視同商品按進銷存進行控制，門店領用必須有領用人簽字后報財務審核，供應商領用直接記入供應商費用扣收。

6、嚴格按合同辦事。所有超市商品經營都必須憑合同，無合同嚴禁上柜銷售，每月付款扣收費用都嚴格按合同執行，嚴格做到不漏扣、少扣每一分錢，確保企業利潤最大化。

7、加強一線員工財務知識培訓。今年上半年按公司年初制定的計劃，在6月30日之前對超市全體員工進行了財務知識培訓和考試工作，使全體員工的財務知識水平有大幅提高。對新合作招聘的新員工進行上崗前財務知識培訓，讓新員工對超市財務有一定了解，使員工能更好的工作。

三、加強自身服務意識

今年公司推出“陽光服務”工程，掀起了全員學習服務意識，做到了一條龍服務“即科室為一線服務，一線為顧客服務，全員為廠商服務”。就我們而言要服務好一線和為廠商提供好服務。

1、服務好一線員工。在平時工作中，注重細節為一線員工搞好服務。

2、服務好廠商。每月對帳付款時為廠商提供便利、快捷、準確的服務，對于在付款過程中廠商對扣收費用明細有疑問都作詳細解釋，確確實實為廠商做好服務工作。

四、20*年工作計劃及目標

20*年將是連鎖超市和新合作超市發展迅猛的一年，在新一年里我們全體財務人員將為業務部門服好務、把好家。主要從以下幾個方面開展工作：

1、深層次的挖掘軟件功能；雖說用新系統后，我們能夠讓業務運行基本正常，但還是有些方面存大不足；如進貨渠道的理順、生鮮商品及加工商品管理等等。

2、強化預警機制；強化對業務部門經營過程中進行監控，對經營過程中的不良狀況（銷售毛利過低，進貨加價率達不到要求等）及時反映業務部門并檢查落實結果。

3、加強全員效益觀念，增加門店節約意識。20*年爭取將門店直觀費用比同期下降15%-20%。

4、理順新合作財務管理。新合作超市都是在鄉鎮遍布廣，距離市內有一定的路程，如何進行遠程對門店進行管理將是我們工作的重點。

5、大力加強對員工財務知識培訓，定期不定期組織柜長及員工進行財務知識培訓，全面提高連鎖超市員工的財務水平。

篇5

述職報告必須以報告履行職責情況、報告德才能績為主，重點在于展示履行職責的思路、過程和能力，重點和范圍有確定性，僅限于職責的范圍之內，圍繞職責這個基點精選材料，職責范圍外的概不涉及。下面就讓小編帶你去看看超市經理年度工作述職報告范文5篇，希望能幫助到大家!

超市經理述職報告1尊敬的各位領導:

您好!經過兩個月的培訓及實習,我作為儲備管理學員對零售業工作有了基本的熟悉和操作,現將這段時間所獲匯報如下,請您評議:

首先，專業技能和工作質量。這是最基本也最重要的環節，我認為我已掌握基本的業務知識，能夠熟練操作辦公、ERp、預算系統，熟練使用部門設施和工具。在最初兩個星期的理論知識培訓中,我們系統而全面的學習了有關零售業及佳惠集團的營運理念,更多的是如何作好超市工作,之后我們進入了下門店實習的階段.根據分配,我到清潔用品部實習。每天主要針對商品展開陳列、訂貨、補貨、收貨、以及退貨等工作，跟蹤查看商品的銷售情況，在促銷期做好商品調價和陳列工作。清潔用品部的訂貨主要分配送，直供和自采，一般由理貨員對商品報缺貨。在收貨時需本部門理貨員與供應商共同核對商品數量，同時我們要檢查商品的條碼，包裝，生產日期，原則上超過三分之一保質期的商品不予接受，之后在防損員的審核下，由三方確認無誤簽字后方可報信息部入庫。商品在銷售過程中要每天跟蹤查看,如有暢銷品出現缺貨時要及時用標簽提醒顧客,并作好補貨;如發現包裝破損的要馬上撤下排面,保管好,以做退貨;如有商品臨近保質期或已經過期,要馬上進行整理退貨.一般情況下,退貨可由理貨員和課長決定,填寫退貨單,形式分為直退和配退:直退即部門通知供應商直接來提取,單據必須有財務室的簽字;配退即部門主管發郵件給總部,得到審核同意后方可退貨.最后當供應商來提取退貨時,與防損員和部門理貨員共同核對單據,無誤簽字,方可退出賣場.每個超市在每個月都會開展促銷活動,主要由企劃部策劃,根據季節和節日等差異選擇敏感商品或按供應商要求指定出促銷海報.各部門主管首先對海報樣本進行校對核實商品形象,價格與實際是否相符.在促銷期前兩天組織促銷員按不同路線發放DM彩報,確保宣傳有力度;促銷前一天,將商品陳列到位,一般是做堆頭或陳列端架,堆頭要成正方體,端架品項不超過兩種;重要的是設置pop.還有就是對促銷商品及時調價,當原進價與現進價不一致時,要注明庫存調整,特殊商品注明實銷補差,通過課長,處長簽字交信息部調價.以上工作是圍繞商品展開的各項流程,這些決定著銷售業績，雖然有些程序是比較簡單而又經常操作的,但不能忽視每個細節,佳惠的理念之一就是細節決定成敗.

其次，主動性和跟進能力。應該說實踐過程是艱辛又充滿樂趣的.開始的幾天到門店上班真的不習慣,總是因為惰性來不及吃早餐就已經開早會了,但我總是勁頭十足得迎接第一批顧客的到來，忙著幫理貨員整理商品,掃特價,打掃衛生等.這樣幾天下來,我逐漸適應了超市工作.我始終告誡自己不管做什么樣的事情,我都應保持滿分的熱情，對工作負責，對員工負責，對顧客負責。作為部門主管，要清楚當月的銷售預算，并落實銷售，提高商品的毛利率;要熟悉本部門銷售額和銷量前30名的商品;熟悉主要供應商。同時應充分利用促銷員資源，帶動他們分工合作。

第三，判斷和決策能力。在銷售過程中，商品價格是一個重要因素，怎么定價和調價對我來說還不是很熟練，對商品價格不夠敏感，我會在今后的工作中不斷改進，積累經驗。

第四，服務意識。零售業就是服務業,我們的宗旨就是服務別人,力爭讓每一個顧客開心購物。我們的目標是創造一連串的顧客，形成穩定且有力的的市場。所以當你站在賣場里時,你的言行舉止代表的是集團的形象,也影響著集團的利益.這一點要在細節中體現并堅持，比如增強促銷員的工作熱情和服務意識，減少在工作時間內扎堆閑談;將商品做美觀的陳列，并保持干凈整齊;認真為顧客介紹商品，激起其購買欲;在看到顧客手拿商品時要主動遞上購物籃等。當顧客與我們發生糾紛時，我們要分清責任，盡快解決，盡量滿足顧客的合理要求，使其滿意。

第五，團隊合作精神。一個企業的成就是團體共同努力的結果，不可能一個人完成。在實踐期間，我團結部門員工，互幫互助，配合課長處理工作中的問題，使商品運營通暢。當察覺員工不良情緒及對工作抱怨時我會細心引導，增強他們的工作熱情度。當員工之間出現小摩擦時，我會主動調解，站在企業整體利益的制高點讓員工齊心為工作，努力為顧客。

第六，學習能力和創新能力。實習期間,我不斷挑戰自己，接觸到許多新的專業知識，雖然理解能力有限，但我從不畏懼，堅持向上級學習，并善于總結和創新。通過觀察反思,我認為做好零售業的重點包括：1,完善的企業管理體系.首先建立一個系統的服務臺，包含開發票,廣播中心,顧客投訴中心,商品退換這樣一個多功能的樞紐之地.2,規范賣場價格標簽與海報.標準的標簽除要表明商品價格,商品名稱,規格,產地外,還要注重標簽的顏色,或用字母代替,以區別不同銷售狀態.這一點我們還需改進.3,辦公室管理.各門店辦公室要統一布置,室內要整潔;比如在墻上掛釘,文件資料要分類明確,方便查找,使用.4,低價格策略.這似乎是零售商的競爭核心,也是未來零售業的主線,應該形成效率和成本意識，所以要把它貫徹到經營活動的每個細節中去.例如沃爾瑪,他們的成本意識幾乎每個員工都具備.5,降低缺貨率.有調查顯示中國零售業的缺貨率為10%,每年暢銷品未能及時補充上架銷售的損失高達830億人民幣.分析商品缺貨的瓶頸有5個方面:一是商品品種過多,貨架排位太少,造成陳列不足;二是門店后倉太小,影響周轉;三是缺貨缺乏補貨支持信息系統,導致漏訂,晚訂和非最優批量訂貨;四是零售商與供應商缺乏誠信與溝通;五是供售雙方的物流配送質量不能保障.

以上是本人在實踐期結束后的總結和對自身能力全面的認識與分析。由于時間有限,經驗欠缺,有不到之處望您指正.

超市經理述職報告2各位領導：

我的____超市的經理，到____超市來已經__年的時間了，幾年來，我系統地學習了零售業概論、倉儲式連鎖超市管理概論、顧客消費心理學與銷售技巧等基礎知識,學習新型的零售業的知識,力圖盡快融到家樂的發展中去。在__店開業前夕，我任勞任怨，始終工作在第一線，經常和員工奮戰到深夜，直至開店。至此，我開始了開創____市場的征程。年初____路北店的銷售額每天僅十余萬元，經過半年的努力，市場終于打開，家樂在____的知名度提高，銷售額提高了，顧客滿意了，員工的臉充滿了喜悅，這一年我被評為“______先進員工”。

由于是剛來__市工作，沒有人緣關系，一年來，我利用一切人際關系，克服地域差別，了解____市場及各項政策規定，與合作方緊密配合，同相關政府部門建立了良好地合作關系。為了開拓____市場,我每天與員工一起工作，并聽取各項合理化建議,以應對激烈競爭的市場環境。目前，____有超市____多家左右，競爭對手們把店開在了家樂店的周邊，面對這種環境，使________年任務的完成與提高是一種考驗,員工們都存在擔心的思想。為此，我對員工們提出____年的工作中心是“以服務促銷售，以管理降成本”。一年來的服務規范的培訓、管理者的培訓，大家都不會忘記這個工作中心，這一條已經貫穿到商店每個管理者和員工的腦海中。只要做的好，就會吸引顧客，就能擺脫困境。一年來路北店銷售和管理上實現了雙盈利的目標，銷售額超計劃完成。比____年增長、了85%，連續三年完成了集團下達的任務。

面對閃光的成績,我并不滿足。我認真分析商品結構及市場需求,及時調整商品結構并合理控制庫存,避免積壓資金。因____路北店為外埠店，供貨商又多為外地供貨商,在一定程度上影響銷售。年初，公司在____成立商品組，由我擔任組長，為了使店在____穩步發展,使其同競爭對手形成差異優勢,我對商品組提出了“重寬度、輕深度，重連鎖、輕汰換”的談判原則，使商品組在完善____市場的同時，進一步形成了______連鎖的優勢。汰換了不適合____市場的商品，并發展了部分本地特色商品，從根本上解決了蔬菜、水果不能連鎖經營的問題。年中，在我的帶領下，________在商品經營上拓寬了電腦、手機、音像、圖書、冰鮮、主食廚房等品種,真正形成了倉儲超級大賣場。商品品種比99年增加了近一倍。品種的豐滿帶來了客流，管理的加強降低了成本，服務水平的提高贏得了顧客。____年度市消協、工商、報社在民意測驗中,____路北店被評為“____市民最滿意超市”。

在擔任____路北店店長及____地區主管期間，面對店內外繁雜的工作我開動腦筋想辦法，大膽放權，競聘上崗,充分調動各級管理人員和廣大員工的工作積極性、創造力。我認為“員工是企業最大的資本,只有為他們提供機遇，才能充分發揮他們的才智，才能增強員工的凝聚力,企業才能長存”。在我的領導下,____路北店逐步形成了各司其職，各負其責，嚴謹高效的工作格局。

當然在工作中我也存在著不足之處，在以后的工作中我會不斷改進，力求使工作能在上一個新臺階。

超市經理述職報告3尊敬的公司領導、同志們：

你們好!

本人現將____年度工作歷程做個簡單的匯報，并對____年工作作以簡單規劃，希望通過這次總結對全年工作作以回顧，并總結汲取經驗，為今后更好的履行好自身職責奠基鋪路。

時光匆匆而過，驀然回首，超市在穩步發展，個人也在逐步成長。曾有過恍惚，也有過迷失，甚至墮落，可是每次都能從其中掙脫出來，只因為心中那不滅的信念：寶劍鋒從磨礪出，梅花香自苦寒來。為此，我不斷從自身的知識儲備和處事方法出發，以超市給予我的任務和職位職責為實踐點，虛心學習，努力實踐，力爭自己能通過實際行動為超市的發展壯大增磚添瓦。

通過一年的實踐，自身綜合素質和能力都得到了很大提升，具體如下：

首先，對超市行業有了更全面的認識。剛從學校大門走出的我，零售知識，業態分布方面的知識幾乎為零。機遇讓我走進忠恒，給了我人生的起步的基石。在這里，我學習了零售業態的分布(大型超市，百貨店，會員店，購物廣場等);學會了超市的基本知識，比如商品陳列的一些基本原則，商品的基本單品分類，盤點的流程及過程控制。并從超市商品力、團隊執行力、營銷技巧三個方面展開了全面的學習。

其次，是為人處世能力的提高。在工作中我學會了很多為人處事的方式方法，處理上下級搭檔之間關系的能力等。畢竟剛從學校出來的我什么也不懂，而社會和學校又有很多地方不一樣，所接觸的群體各異，說話、做事都不能像在學校一樣。起初和供應商交談，和員工交流都大大咧咧，不注意表達方式方法，造成了一些不必要的麻煩。而現在通過一年的磨練，為人處世方面我特別重視方式方法，而且得到了較好的效果。

第三，管理能力的提高。在超市努力工作一年之間，主要擔任了生鮮部主管職務，也短期擔任百貨部主管，管理能力得到很大的提升。主要包括商品管理及員工管理兩個方面。剛做主管的時候，專業技能不夠，管理能力不行，遇到過很多的問題，不知道怎么去管部內員工，和他們過于親近，結果對管理帶來不便，使整個區域松散。后來及時調整，上班時嚴肅認真，下班時朋友對待，不僅使部內紀律嚴正，而且跟員工們關系親密，使整個部門關系融洽。所謂吃一塹長一智，在工作的平臺上不斷的磨練下，自身的管理能力也不斷的提升。

第四，服務意識有了更全面的認識。零售業就是服務業，我們的主旨就是服務顧客，力爭讓每一個顧客開心購物。我們的目標就是創造一連串的顧客，形成穩定有力的市場。所以當我們站在賣場的一角，我們的一言一行將直接影響公司集團的形象。也許是地方原因，直接致使我們賣場員工極度缺少服務意識。所謂一方水土養育一方人。因此，在接下來的工作中我將更加重視服務，把忠恒超市的臉面贏回來，為公司增光添彩。值得一提的是賣場的音樂不僅帶動了賣場的氣氛而且引導顧客心情刺激沖動性消費，為消費者購物提供愉悅的環境同時增加銷量，是賣場不可缺少的元素。再者客服臺不僅是超市的門面而且是做好售后服務的主要硬件設施，是不可缺少的，希望領導能予以重視，提供賣場音樂，重建客服臺，增強服務意識，加大非價格競爭優勢。

除力以上幾點之外，同時也發現了自身的一些不足。主要表現在專業知識不夠，員工管理方面過于柔和，賣場布局控制不夠精細不夠及時，領導決策的執行不夠及時，區域內各類商品分類不夠明確。因此針對以上，對____年工作作以簡單規劃。

首先，鑒于生鮮部在超市中的特殊地位，顧客對部內商品價格敏感，計劃3月份和供應商協調溝通，以市場為導向，全面降低區域內商品價格，增大區域價格優勢，使區域做到真正的物美價廉，為穩定超市客源提供保障。

其次，我深刻認識到商品明確分類的重要性。不僅方便顧客尋找所需商品，為顧客提供不同層次的消費需求，而且方便管理，品類缺失一目了然，方便工作人員根據銷售情況及時做出調整，為顧客購買提供豐富的貨源。因此計劃簽訂合同之際和各供應商溝通，按類供貨，不得串貨，同時計劃4月份進行商品細分，針對不同目標客戶群體打造各類專區，如散稱休閑區建立老北京特產區、兒童休閑區、無糖休閑區等。

最后，在價格控制和品類細分的基礎之下，購物環境的打造將成為提高商品附加值的首要因素。計劃5.6月份同供應商溝通將區域內專區進行簡單裝飾跟特陳，打造優美的購物環境，力爭達到讓周邊居民不買都來轉一轉的效果。

同時，對于日常管理工作，包括紀律，衛生，食品安全等基礎工作繼續加大管理力度，同時完善部內獎懲制度，同所有員工一起努力，打造優秀團隊，力爭將我們超市打造成為周邊小區的生鮮基地，為超市做大做強做出應有的貢獻!

我的述職完畢，謝謝大家。

超市經理述職報告4各位領導：

我的____超市的經理，到____超市來已經__年的時間了，幾年來，我系統地學習了零售業概論、倉儲式連鎖超市管理概論、顧客消費心理學與銷售技巧等基礎知識,學習新型的零售業的知識,力圖盡快融到家樂的發展中去。在__店開業前夕，我任勞任怨，始終工作在第一線，經常和員工奮戰到深夜，直至開店。至此，我開始了開創____市場的征程。年初____路北店的銷售額每天僅十余萬元，經過半年的努力，市場終于打開，家樂在____的知名度提高，銷售額提高了，顧客滿意了，員工的臉充滿了喜悅，這一年我被評為“______先進員工”。

由于是剛來__市工作，沒有人緣關系，一年來，我利用一切人際關系，克服地域差別，了解____市場及各項政策規定，與合作方緊密配合，同相關政府部門建立了良好地合作關系。為了開拓____市場,我每天與員工一起工作，并聽取各項合理化建議,以應對激烈競爭的市場環境。目前，____有超市____多家左右，競爭對手們把店開在了家樂店的周邊，面對這種環境，使________年任務的完成與提高是一種考驗,員工們都存在擔心的思想。為此，我對員工們提出____年的工作中心是“以服務促銷售，以管理降成本”。一年來的服務規范的培訓、管理者的培訓，大家都不會忘記這個工作中心，這一條已經貫穿到商店每個管理者和員工的腦海中。只要做的好，就會吸引顧客，就能擺脫困境。一年來路北店銷售和管理上實現了雙盈利的目標，銷售額超計劃完成。比____年增長了85%，連續三年完成了集團下達的任務。

超市經理述職報告5在學科教學工作方面，我除了做好鉆研教材、備好課、上好課批改好學生練習、作業等常規工作以外，本學年，我還做好以下幾點工作。

1、以提高學生學習英語的興趣為突破口，努力提高教學質量。本學年特別是第二學期，我在課堂上特別重視調動學生學習英語的積極性和主動性，經常開展小組競賽活動，通過給小組加分，用表揚激勵等教學手段，充分發揮學生自覺學習和主動學習的優勢，讓學生自覺參與到課堂教學的全過程，從而優化課堂教學，提高教學質量。

2、開展四人小組互助活動，以點帶面，以優帶差，提高班科成績的合格率。

在課堂教學中，凡是開展自主讀書或是堂上討論活動，我大多都是以四人小組為單位進行的，每個小組里一般都有一兩個優生，這樣一來，小組里的中下生，在優生的提示和幫助下，一般都能比較認真和自覺參加讀書或討論活動，從而使這些中下生在參與這些學習活動中也得到了提高，

3、狠抓課堂常規的落實和班風學風的建設。

在每節課上課前，我都比較注重學生課堂常規的培養和檢查，如果沒有按我的要求做好課前準備工作，我一般都不急著開始上課，我寧愿不上課也要先把課堂常規落實好。通過狠抓班風學風的建設，以良好的班風學風，推動課堂教學質量的進一步提高。

4、在個人教學方面，我參加了“自育自學”的教學錄像課展示。

完成了領導布置的相關展示任務。

作為教研組長，能夠認真履行自己的職責。在學校和教務主任的領導下，負責本組的思想、業務等工作，嚴格執行課程標準和教學計劃;結合本學科的實際，制訂教研組工作計劃，并組織實施，做好學期工作總結;加強教學研究，落實好教研課題;加強教學改革，積極開展教研活動，組織教師相互聽課、評課，開展教研專題活動，總結交流經驗，提高課堂教學效果;組織業務學習，指導和幫助教師不斷改進教學方法，積極向教務處反饋本組的教學信息;認真落實教學常規，保證正常教學秩序。

篇6

關鍵詞：勘測設計企業 全面預算

一、全面預算管理概念

預算是一個實體的營運計劃和控制工具，它用來確定一段時間內為實現實體的目標所需要的資源和投入。預算主要是定量指標，而不是定性指標。

全面預算是指企業對一定期間的經營活動、投資活動、財務活動等做出的預算安排，它是包括業務（經營）預算、投資預算、籌資預算、財務預算等一系列專業預算組成的相互銜接和勾稽的綜合預算體系。

預算管理是利用預算形式對組織進行資源配置并實施控制的管理體系，預算管理發端于政府，但完善于企業。對企業而言，全面預算管理是指在企業戰略目標指引下，合理配置資源，對未來的經營活動和相應的財務結果進行全面的科學預測和籌劃，并通過對執行過程的監控和分析，指導經營活動的改善和調整，從而更加有效地管理企業和最大限度的實現戰略目標。全面預算管理具有全員參與管理、全過程參與管理的特點，在當今企業管理過程中發揮著越來越重要的作用。

二、A公司預算管理流程

1.確定預算總目標。結合集團公司下達的下一年度預算編制的原則和要求，公司預算管理委員會根據公司發展規劃和相關要求，提出下一年度公司預算總目標。

2.布置預算編制。公司預算管理辦公室編制年度預算編制大綱，并召集各預算編制單位相關人員布置預算編制工作。

3.編制基層預算。各預算編制單位按照職責分工，部門年度工作目標、工作計劃，以及相關要求編制本單位預算。

4.預算初審。公司預算管理辦公室組織各預算管理責任部門（各職能管理部門）對各單位上報的預算進行初審。

5.匯總平衡預算。公司預算管理辦公室匯總、平衡各單位編制的預算，并根據公司預算管理委員會的意見對預算進行修改完善。

6.批準年度預算。預算管理委員會將修改完善后的預算報公司黨政聯席會議審批。

7.下達年度預算。公司預算管理辦公室將批準后的年度預算下達各單位執行。

三、A公司預算的編制

（一）確定編制原則

1.目標性原則。各預算單位要以公司分解給各預算單位的主要預算指標為底線，充分考慮各種影響因素，編制與公司努力方向相一致的預算，確保公司實現年度經營目標。

2.嚴肅性原則。預算一經批準，必須嚴格執行，原則上除發生導致預算編制基礎發生重大變化的或將導致預算執行結果產生重大偏差的因素外，預算不允許調整。

3.可行性原則。各預算單位在編制年度預算時須本著實事求是的原則，從嚴從細，編制出符合本單位實際情況的年度預算。

4.完整性原則。各單位必須將生產經營管理范圍內的所有收入和支出完整、全面地反映在年度預算中，做到不重不漏。

5.統籌兼顧原則。各單位在預算中要合理分配各項資金支出，在重點保障生產經營活動的資金需要的前提下再滿足其他開支的需要。

6.全面參與原則。年度預算的編制要充分作好組織安排工作，各預算單位要讓預算的執行者參與到預算編制的過程中來，向所有參與預算編制的人員公開預算編制的原則、內容、程序、方法和要求，要加強預算單位內部及各預算單位之間的溝通與協調，確保編制的預算科學有效。

7.統一性原則。各預算單位要嚴格按照預算軟件中設置的預算表格，統一口徑、統一操作程序、統一計算方法，按要求填列預算指標數據和相關文字說明。

（二）確定預算編制的方法

在預算編制中，根據不同的預算項目，可選擇的預算編制方法有零基預算、增量預算、固定預算、彈性預算、滾動預算、概率預算等。

根據實際情況，選擇以增量預算方法為主，部分采用零基預算的編制方法，以部門為預算責任單位來進行預算的編制，其中，生產經營單位中的工程建設管理公司采用零基預算的編制方法，除此之外的其他部門均采用增量預算的編制方法。

增量預算又稱調整預算，是指以基期的業務量水平和成本費用消耗水平為編制預算的基礎，根據企業預算期的經營目標和實際情況，結合市場競爭態勢，通過對基期的指標數值進行增減調整而確定預算期的指標數值方法。

零基預算法又稱零底預算，其全稱為“以零為基礎編制計劃和預算的方法”，簡稱零基預算，是指在編制預算時對于所有的預算支出，均以零為基底，不考慮以往情況如何，從根本上研究分析每項預算有否支出的必要和支出數額的大小。這種預算不以歷史為基礎作修修補補，在年初重新審查每項活動對實現組織目標的意義和效果，并在成本―效益分析的基礎上，重新排出各項管理活動的優先次序，并據此決定資金和其他資源的分配。

選擇增量預算主要基于以下原因：第一，作為一個服務型企業，最大的成本是人工成本，而勘測設計業務的人工成本難以合理核算到項目上，因為工程師經常同時承擔好幾個項目的設計工作，導致人工成本等間接成本無法準確分攤到各個項目中，只能按專業部門核算。第二，知識密集型的企業，雖然設計人員素質較高，但除財務人員外，懂財務知識的人較少，各部門能夠編制預算的人員不多，設計業務的單位成本難以計量，若采用零基預算，難度較大。

工程建設管理公司采用零基預算的編制方法，主要原因是其主要業務是工程總承包，項目的成本費用和上年的基數關系不大，主要是和預算期內要完成的項目以及工程量有關。

（三）針對企業制定預算表格

全面預算主要包括業務（經營）預算、投資預算、籌資預算和財務預算，涵蓋企業生產、經營和建設的各個環節。預算管理要有效開展，預算表格必不可少，預算表格是上述預算管理內容的載體。預算表格及表格中預算指標的計算口徑由預算管理辦公室結合企業特點統一制定，各單位根據預算管理辦公室下發的預算表格編制年度預算。

（四）確定預算編制主體

預算主體是預算編制、執行、考核的主體，在預算管理中預算主體的確定關系重大。不同的企業根據自身管理的需要設置預算主體，預算主體可以是成本費用中心、利潤中心、也可以是投資中心。預算主體可以根據管理的需要設定為多個級次，預算目標按照預算主體的級次層層分解，最終預算目標落實到基層作業單位和具體的每個員工的責任中，這也體現了全面預算全員參與的特征。

在A公司，預算主體分為三個層級，整個A公司（集團）是第一級預算主體，公司（母公司）所屬的各生產經營單位、各職能管理（服務）部門、各子公司是第二級預算主體，各生產單位下屬項目部或下級生產單元是末級預算主體。

A公司的預算通過預算主體層層分解下達、執行，通過考核機制使預算目標在基層預算主體得以完成，最終完成A公司總的預算。

（五）預算的審核、審批

1.預算審核

全面預算管理不僅僅是財務部門的事情，預算管理需要全公司各部門參與，尤其是各職能部門在預算管理中需要發揮重要作用。在A公司，在預算編制上報以后需要進行預算初審。預算管理辦公室負責整個預算初審的組織工作。各職能部門是預算初審的責任部門，負責對各單位上報的預算進行初審。

在具體的預算審核分工中，投資管理部負責擬定A公司投資計劃，確定年度投資規模，并審核全資子公司、控股公司投資預算；財務資金部負責擬定籌資計劃，并審核子公司的籌資預算；市場開發部與國際合作部負責審核各生產經營單位提出的主要經營預算；生產管理部牽頭，承擔生產管理職能的其他部門配合，負責審核各生產經營單位以及項目部提出的收入、資金到位、業務招待費、生產性會議費及咨詢費等生產性費用預算；資產管理部負責確定年度設備購置規模，并審核公司屬各單位設備及低值易耗品購置預算、基建預算、房屋裝修及零星修繕支出預算；綜合保障部負責確定全公司年度車輛購置規模，并審核各子公司車輛購置預算；人力資源部負責確定年度用工及職工薪酬、社會保險預算規模，并對公司屬各單位職工薪酬、社會保險、職工福利等人工成本預算進行審核；公司長工作部負責審核公司屬各單位提出的非生產性會議及咨詢費預算；科技信息部負責確定信息化支出規模，審核公司屬各單位信息化支出（含計算機網絡設備及軟件）預算；技術質量安全部負責審核公司屬各單位安全生產相關費用預算。

2.預算審批

預算經初審后，由預算管理辦公室匯總，報預算管理委員會，預算管理委員會對匯總后的預算進行全面的平衡、調整，修改完善后的預算報公司黨政聯席會議進行審批。

（六）預算下達

經公司黨政聯席會議批準后的年度預算，由公司預算管理辦公室以正式文件的形式進行下達。在預算下達的文件中，需對預算指標進行解釋，并對執行過程中的一些要求進行說明，避免預算執行單位在預算執行及考核過程中出現理解上分歧。

四、預算的執行

（一）預算執行過程的控制

A公司預算控制通過用友NC預算系統實現，該預算系統與核算系統能實現聯動，完成預算指標的自動化控制。A公司預算控制分為總額控制和重點控制兩種方式。

1.總額控制

在預算執行過程中需進行預算控制，預算控制的核心是對資金收支的控制，以收定支，對收支結余（或利潤）進行控制，其著力點就是對成本開支的控制。根據A公司生產經營的特點，對預算的控制主要表現為對各預算主體成本費用的控制上。對作為利潤中心的生產經營單位而言，收支結余（利潤）是預算關注的重點，因此對其總成本進行控制，至于各單位具體開支的成本，公司不進行單獨控制和干預，這樣可把預算開支的權利盡量下放到生產經營單位，賦予其生產經營的靈活性。對于職能管理服務部門，其日常性的費用，如工資保險、通訊費等，因預算上報時都有基本的標準，對于年度內發生的類似聘請中介費等，因預算上報時有詳細說明，預算開支時也需經過審核審批，因此也對其費用開支進行總體控制。

2.重點控制

部分費用，在生產經營中具有不可或缺的作用（如招待費、辦公費、會務費、咨詢費等），但站在財務或審計的角度，很難在經濟業務發生時對其真實性進行辨認，為避免員工作假、也避免無節制開支帶來相應主體總成本預算的超支，有必要在預算中對這些費用與其他類型的費用區別開來進行重點控制。對這些費用在預算中下達一個額度，在預算執行過程中將其發生額嚴格控制在預算額度以內，能起到很好的管理效果。需要強調的是，預算控制需要有信息化的手段作為支撐，否則管理成本遠遠大于其預算控制帶來的成效。

（二）預算分析

預算分析是對預算執行過程中，對預算執行的結果與預算進行對比，以便發現偏差，找出原因，提請管理者及時采取措施進行糾正，使預算執行不偏離既定的軌道。

1.預算分析的作用

（1）有助于提高預算執行數據信息的準確性。要進行預算分析就要能獲取預算執行數據，并且保證預算執行數據的準確性。目前很多企業的預算執行情況數據都能通過預算軟件系統自動獲取，但因數據是根據一定的規則自動取得的，企業發生的業務多變，按照統一規則獲取的數據會存在少量不適用的情況，在每一次預算分析前對數據進行分析，可以及時修正預算取數中發現的問題。

（2）有助于發現并解決預算管理中的問題。在預算分析過程中，對預算數據及預算執行數據進行對比分析，可找出預算執行過程中存在的問題，對這些問題的調查研究，需要讓具體的預算執行主體進行配合說明，這樣一方面可以讓預算執行單位及時了解并查明本單位預算執行中存在的問題，另一方面也可以讓上級預算單位（責任單位）了解下級預算單位在預算執行過程中存在的問題，以便各方都采取相應的措施應對偏差和問題。

2.預算分析的主要內容

（1）公司年度預算的執行情況及存在的問題。

（2）公司經營方針、經營策略、內控制度等對損益性預算的影響。

（3）公司投融資方案、基建及生產性固定資產規模等對資本性收支預算的影響。

（4）公司外部經濟環境變化對公司預算的影響。

（5）公司財務風險、償債能力、獲利能力、資金流動性等財務狀況分析。

（6）影響預算完成的其他因素分析。

（7）解決預算執行偏差的措施。

（8）全年預算完成情況的預測。

（三）預算執行中發現偏差的處理

在預算執行過程中發現預算執行偏差需要查明原因并及時處理。

1.造成預算執行偏差的原因

預算本身不合理；預算執行的條件發生了巨大變化，導致預算執行有較大偏差；預算執行主體主觀原因導致的偏差。

2.預算調整

全面預算確定后原則上不得調整。全面預算執行過程中出現自然災害等不可抗力因素、市場環境發生重大變化、國家經濟政策發生重大調整、企業發生重大資產重組行為等情況，導致預算編制基礎發生重大變化的，或將導致預算執行結果產生重大偏差的，可予以調整。預算需要調整時，應遵循以下程序：

（1）申請預算調整的單位，向公司預算管理辦公室提出預算調整申請。

（2）公司預算管理辦公室對申請調整項目進行初審，提出預算調整方案，報公司預算管理委員會審核。

（3）預算調整方案經公司黨政聯席會議批準后，下達各預算單位執行。

五、A公司預算的考核

A公司實行預算考核制度。對預算編制、執行情況及日常預算管理工作進行考核，每年進行一次；同時將各單位的主要預算指標納入經營業績考核范圍，并按照經營業績考核辦法，每年進行一次考核兌現。

預算既是一種過程管理，也是一種結果管理。作為過程管理，在預算執行過程中起到預警分析、矯正偏差、改善管理的目的，作為結果管理，主要是進行整體預算完成情況分析，并判斷是否實現了企業戰略規劃目標。企業業績評價具有全方位評價的特征，是對財務及非財務指標進行全面評價，預算指標往往是財務指標和定量指標，盡管預算考核不能替代企業業績評價，但預算考核的結果作為企業業務評價的重要組成部分，也與薪酬計劃掛鉤，因預算指標一般都是企業重要的經營目標，因此預算考核對薪酬分配具有很強的指導意義。預算考核與薪酬分配掛鉤，可以體現出預算的嚴肅性。

六、結論

全面預算管理是全方位、全過程、全員參與編制與實施的一種預算管理方式，我認為預算管理就是用金額、數量來表述企業經營目標，把目標數字化，科學合理編制的預算，將在企業的管理起到非常重要的作用：明確目標、控制日常活動、強化內部管理和提高效率、有助于企業資源的整合、考核業績、協調部門關系。A公司自從實現全面預算管理以來，企業內部控制得到加強，企業管理效率得到提高，公司全體員工的預算責任觀念不斷加強，且預算信息化帶動了成本核算的進一步精細化和全公司管理信息系統的整合，企業內部管理水平不斷提高。在全球金融危機、行業市場競爭不斷加劇的情況下A公司收入利潤保持了持續的增長。

參考文獻：

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