導語：如何才能寫好一篇紀檢監察審計工作計劃，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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1．明確責任，抓好工作落實。“兩深”工作在局黨組領導下推進，由黨組書記、局長毛樂平同志負總責，局黨組成員、紀檢組長增長國同志分管，“兩深”工作辦公室設在監察室，負責制定切實可行的工作方案，抓好具體工作和日常事務。

二、深化“三項建設”，鑄造紀檢鐵軍

（一）踐行“六項承諾”，深化思想作風建設

2．積極開展自主學習，學好市紀委市監察局印發的專題讀本，掀起中央新精神學習熱潮，開展學習活動。共享市委組織部網絡教育資源，利用互聯網“全國黨員干部現代遠程教育”等進行自主選學。

3．積極參加全市“三轉”研討交流。認真選好市紀委市監察局下達的“三轉”調研課題，深入開展調研活動，積極參加調研活動，結合工作撰寫調研論文。

4．積極開展讀好書籍、聽好講座、看好影片活動。按照市紀委、市監察局的要求，每季度讀一次好書書目，開展讀書心得交流活動；組織觀看專題片和到電影院看電影等弘揚積極精神、傳遞正能量的影片；

5．開展正反典型教育常態化。按照按照市紀委市監察局的要求，積極組織參加典型人物事跡報告會或座談交流會，營造“學先進、比先進、趕先進”活動熱潮；以組織生活、干部職工大會、專題教育等為載體，采取觀看警示教育片、實地參觀、組織召開典型案例分析會等多種形式，認真開展警示教育，切實做到警鐘長鳴。

6．嚴格落實八項規定精神，完善深入基層和聯系服務群眾機制。結合群眾路線教育主題實踐活動的開展，對落實“八項規定”、反對“”、正風肅紀等進行專項監督檢查，認真落實局黨組制定的各項制度和措施；堅持開展“走基層”活動，堅持紀檢監察干部主動深入基層、深入一線制度。

7．開展“大接訪”活動和形式多樣的一線接訪活動。紀檢組長每年接訪不得少于2次，面對面聽取反映，解答問題，宣傳政策；紀檢監察干部每季度不少于1次走訪活動,深系的古藺縣大村鎮玉峰村和江陽區百招牌社區、業余訓練單位開展走訪和定時定點約訪，收集群眾訴求，協調解決實際問題，宣傳黨的政策法規。

8．推進踐行“六項承諾”活動。健全踐行“六項承諾”活動常態化制度，按照要求開展集體承諾活動，做到“應諾必諾”，并長期堅持。

（二）加強業務培訓，深化能力素質建設

9．全面開展“三轉”實務培訓組織紀檢監察干部參加上級培訓和結合工作學習，以學習新調整后的各內設機構職責、紀律檢查體制改革等內容為重點，組織開展“三轉”實務培訓。采取以會代訓和結合崗位需求培訓，積極參加上級紀檢監察部門開展的培訓，做到應訓必訓。

10．積極參加全市紀檢監察業務競賽。結合崗位和工作需要，選送紀檢監察干部參加上級部門開展綜合業務競賽。

11．圍繞規范執紀，全面梳理優化紀檢監察工作制度和業務流程。結合黨的群眾路線教育活動，體育局機關各項制度的繼、廢、立、改工作，對工作職責和業務流程進行梳理，進一步修訂完善規范執紀，認真履行職責，加強監督。

（三）強化隊伍建設，選配好紀檢監察干部

12．進一步貫徹落實市委辦公室、市政府辦公室《關于加強和改進市直機關紀檢監察組織建設的意見》和市紀委、市委組織部、市監察局、市人事局《關于印發〈區縣紀檢監察機關新增行政編制進入人員管理規定〉的通知》。選配好紀檢監察干部，機關黨支部、直屬單位黨支部選強配齊紀檢委員。

三、深入推進“三轉”，突出主責主業

（一）推進體制改革，毫不動搖轉職能

13．落實“兩個責任”。貫徹市委《關于印發〈關于貫徹落實黨風廉政建設黨委主體責任和紀委監督責任的實施意見（試行）〉的通知》，黨組主體責任和紀檢組監督責任，突出主業主責，按照要求把不該管的工作交還主責部門。

（二）科學監督執紀，堅定不移轉方式

14．改進黨風政風監督工作方式。建立健全黨風政風監督室與紀檢監察室定期溝通、情況通報、數據匯總的聯動協作機制。

15．深化“三早三卡”工作。優化腐敗治理模式，建立健全“積極預防、系統治理”工作機制，繼續深化落實“三早三卡”，督導推動懲治和預防腐敗體系建設，把權力關進制度的籠子。

（三）強化剛性約束，持之以恒轉作風

16．開展紀檢監察廉政風險防控，加強干部監督，預防。注重對日常監督和“八小時之外”生活圈、社交圈的監督。堅決查糾“”問題，對違反八項規定精神的問題，一律點名道姓公開曝光。

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一、總體要求

分析檢查階段主要工作是充分運用學習調研階段取得的成果，緊密結合本單位的工作實際，扎實做好分析檢查階段的各項工作。通過分析檢查，摒棄不利于科學發展的思想觀念和工作作風，進一步把思想和行動統一到加快工廠科學發展建設上來。

二、具體安排

1．征求意見

征求意見的主要內容是：就工廠及領導班子在發展意識、發展思路以及作風建設等方面存在的突出問題。征求意見的方式。（1）匯總學習調研階段中收集到的意見建議；（2）召開各類座談會；（3）設置意見箱，收集群眾的意見；（4）廠領導班子成員主動找相關人員，征求他們的意見。

2．召開領導班子專題民主生活會

5月20日前，領導班子召開專題組織生活會，按照科學發展觀要求分析查找自身差距和不足，起草分析檢查材料。領導班子成員之間相互談心，重點圍繞轉變思想觀念、解決突出問題、提高改革創新能力和執行能力等方面的問題撰寫個人貫徹落實科學發展觀情況的發言材料。

以“促進校辦產業科學發展，促進中北和諧”為主題，結合黨性分析，檢查在貫徹落實科學發展觀方面存在的問題，深刻分析原因，統一思想認識。5月20日前，向校學習實踐活動領導小組辦公室和第一指導檢查組上報專題民主生活會報告。

3．形成領導班子分析檢查報告

廠領導班子在充分運用學習調研、征求意見和專題民主生活會成果的基礎上，深入研討工廠貫徹落實科學發展觀取得的成效、存在的突出問題和對策思考，撰寫領導班子貫徹落實科學發展觀情況的分析檢查報告。分析檢查報告要突出檢查和分析這兩個環節，由主要負責同志全程主持分析檢查報告的撰寫。初稿形成后，召開不同層面和形式的座談會，廣泛聽取各方面意見，經總支擴大會議充分討論后，反復修改完善。

4．評議領導班子分析報告

組織職工群眾對工廠貫徹落實科學發展觀情況的分析報告進行評議。參加評議人員可著重從對科學發展觀的認識深不深、查找的問題準不準、原因分析得透不透、發展思路清不清、工作措施可行不可行等方面對領導班子分析檢查報告進行評議。根據評議意見，領導班子對分析檢查報告作進一步修改，并向校學習實踐活動領導小組、實踐活動第一指導檢查組呈報領導班子分析報告。分析檢查報告和評議結果要在一定范圍公開，進一步接受群眾監督。:

三、階段成果

1．形成廠總支成員貫徹落實科學發展觀情況的發言材料。

2．形成工廠貫徹落實科學發展觀情況的分析報告。

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一、思想學習情況

作為一名黨員干部，本人認真學習黨的理論知識，堅持用與時俱進的科學理論武裝頭腦，理論聯系實際，做到學有所思、學有所悟，學有所用，時刻牢記黨員的責任和義務，永遠在思想上保持先進性。

面對新部門、新專業及新知識，我以小學生的姿態，認真學習審計、紀檢監察等知識，參加了省公司舉辦的審計人員學習班，認真學習了《國網公司審計人員基礎知識》、《國網公司紀檢監察干部實用手冊》等書籍，熟悉工作程序，掌握工作知識，為快速進入工作角色打下基礎。

認真學習集團公司安排的機關作風建設的學習課程，深刻領會，并將之融匯到具體的工作中；同時本人通過各種方式，不間斷的閱讀、學習相關的經濟刊物和書籍，保持對當前經濟及經濟活動理解，并在現實的工作實踐中加以運用。

二、工作情況

1、按照年審計工作計劃，本人主持并完成了對物業公司原經理辛社輝、監理公司原經理付紅衛、管理公司原經理郭團社、調試公司原經理王萬海的經濟責任（離任審計）審計和調試公司大唐渭河電廠項目、監理公司河北黃驊項目的經濟效益審計。在審計工作中，客觀、公正評價被審計人員的工作業績，全面真實反映被審計單位（項目）的真實經營情況，為被審計單位的生產經營提供借鑒，為集團公司的長遠發展提供了可靠翔實的依據。審計過程嚴密，審計結論獨立客觀，審計人員嚴格遵守審計注意事項，廉潔自律，受到了被審計單位的一致好評。在省公司年優秀審計項目評審中，對管理公司原經理郭團社的經濟責任審計項目獲得了評審組的一致好評，有望獲得優秀審計項本文來自轉載請保留此標記。

2、根據省公司審計部的工作安排，本人在年6月被省公司審計部抽調參加了省公司廢舊物資專項檢查，具體檢查了西安電力機械廠、陜西送變電公司、渭南供電局三家單位；年月，參加了國網公司的湖南省電力公司廢舊物資稽核檢查，對湖南省電力公司本部、湖南電力設備廠、常德電業局、衡陽電業局的廢舊物資管理情況進行了檢查；年月，參加了省公司對秦川電站儀表廠的經濟責任審計。在以上外部審計中，本人運用自己的知識和能力，高質量地完成了任務，受到了省公司審計部領導的贊賞。

通過以上外部審計工作，開拓了視野，學習了兄弟單位好的經驗，使自己的業務知識得到了檢驗，更好的拓展了自己的知識面和知識深度。

3、小金庫專項治理工作

按照國網公司、省公司“小金庫”專項治理的工作安排，從年月開始，按照“橫向到邊、縱向到底”的原則，在集團公司內部全面開展了“小金庫”專項治理，本人兼任“小金庫”專項治理辦公室主任，負責具體工作。克服人員缺乏、與正常審計和外出審計交叉干擾等困難，經過自查自糾、督導檢查、回頭看三個階段，歷時半年時間，檢查部門11個，班組8個，子分公司（項目部）63個（含6個子分公司），多經企業1個，黨團工會3個，接受省公司檢查三次，出具檢查報告二十余份，檢查過程扎實，資料準備翔實，工作質量較高。

三、廉政情況

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一年來，在公司總經理、財務副總經理、監事會，財務部主任及相關領導的親切關懷和指導下，我在財務部內審的崗位上，嚴格按照年初制定的內審計劃，緊緊圍繞公司提出的“加大檢查、審核、監督力度，確保各項制度深入落實”這一工作目標，積極主動地在公司內部開展了審計工作。經過審計組同志們的共同努力，取得了一定成績，充分發揮內審的監督和服務職能，為公司領導及時提供決策依據。全年共開展審計工作24項，在深化公司改革，促進廉政建設，加強財務管理，提高經濟效益等方面，起到了一定的作用，也取得了一定的成績，但這與領導對我的期望和要求還存有較大的差距。不過我相信有公司領導的信任和大力支持，再加上我們審計組人員的勤奮工作，公司的內審工作一定會一年比一年有起色，同時也會能得到公司領導和同志們的認可。下面我從三個方面匯報工作：

一、2005年的主要工作

1、結合新崗位制定內審年度工作計劃

財務內審是一個新設的崗位，領導寄予我們厚望，同志們也關注著我們的發展，我深知責任重大。為了使內部審計工作在公司管理中得以順利開展，在成立內審崗位后，就根據工作需要立即制定了年度工作計劃；為了加強供電所財務管理，糾正經濟活動中不規范、不合法等違紀違規問題，保證會計信息真實可靠，制定了供電所財務收支審計工作計劃，為了防止稅務稽查增加稅負，制定了經濟業務審計工作計劃，為了規范供電所的收費行為，制定了農電收據檢查的計劃；并從工作紀律、工作作風、工作態度、工作形象和工作結果等五個方面提出了具體的要求。這些基礎工作的進行，為我們全年工作的順利展開打下了扎實的基礎。

2、積極開展內審工作

①、為了強化管理，堵塞漏洞，提高效益，公司年初細化了內部審計制度，其目的是糾正經濟活動中不規范、不合法、損失浪費等違紀違規問題，抑制消極因素，促進各部門遵紀守法，為公司經濟健康運行保駕護航；通過工作發現2個供電所財務有問題，違紀金額接近10萬元，我們財務內審根據公司領導的安排，提前介入，在批評教育的同時，督促其整改，既為公司保護了這2個所長，又避免了檢察部門查處的損失.以上審計共提出審計意見或建議15條，審計調帳6筆，收繳違紀金額2萬余元，協助2個供電所收回沉淀老電費4萬余元。

）②、對各供電所的收費規范行為進行了檢查，通過檢查，發現部分供電所在收取用戶電費時沒有給用戶開農電收據，及部分收費員沒有按規定保管收據，出現了丟失收據的現象，我們審計組及時向公司領導反映情況，并對相關供電所和個人進行了經濟處罰，收繳處罰金額1萬余元。

③、為了防止稅務稽查增加稅負，財務內審對各項經濟業務、各種票據進行審核，發現不合格的票據及時辦理換票手續，需要作納稅申報的，提前申報，需要作調整的提前調整，合理規避了稅負，為公司減少了一定的損失.另一方面通過對大量經濟活動審核情況的綜合分析，向公司領導提出綜合建議；全年共審核票據2萬多張，提供合理化建議16條，抵制不合理開支17萬余元，減少稅負20萬余元。

3、完善財務管理制度，加強財務審計檢查，規范財務行為。

2005年財務管理工作以抓制度建設和基礎管理為重點,為了加強供電所的財務管理，進一步完善財務管理制度，規范財務管理行為，推行司務公開和陽光理財，公司出臺了《供電所財務收支管理辦法》，監督和管理的職責落在了我們財務部，為了使公司制定的管理辦法得到貫徹和落實，財務部制定了定期財務檢查的制度，內審在公司紀檢監察室的配合下對各供電所的財務進行一次全面檢查，檢查點放各所的財務收支、費用開支、工資分配、物資采購、生產經營、電價政策、收費標準、等關系到供電所穩定、發展的重點、熱點的問題上，檢查面為100%；并對個別財務管理較為混亂供電所進行了專項審計檢查，針對審計中存在的問題限期整改，并檢查其整改落實情況，從根本上規范了供電所的財務行為，杜絕了違反財經紀律現象的發生。

二、工作中存在的不足

2005年財務內審工作取得了一定的成績，然而，在看到成績的同時，我也看到了不足，內審有很多應做而未做、應做好而未做好的工作，審計工作還不夠深入、細致,還有待在以后的工作中加以改進，比如在經濟業務審核、各項經營費用的控制上，實施財務分析等方面都相當欠缺。這些都應該是2006年財務內審要重點思考和解決的主題，作為財務人員，我應在公司加強管理、規范經濟行為、提高公司經濟效益等方面還應盡更大的義務與責任。我將不斷地總結和反省，不斷地鞭策自己，加強學習，以適應時代和公司的發展，與公司共同進步。

三、2006年財務內審工作設想

2006年，是公司面臨形勢最嚴峻的一年，如何使公司能夠進一步規范管理、開源節流、減本增效，是擺在公司決策層和全體員工面前的新問題，因此，作為內審我們認為必須做好如下幾個方面的工作：

1、加強內部審核工作，努力作好稅企財務銜接工作，使稽查稅額控制在最低限額內；努力降低生產成本，減少費用開支，做好開源節流工作，提高公司經濟效益，使各項費用的開支控制在財務預算范圍內。

2、進一步完善財務管理制度，加強制度執行的檢查與指導，狠抓會計基礎工作與財務管理，對各經營單位，綜合部門執行公司的財務制度的情況定期檢查，檢查面為100%，使財務制度得到貫徹落實。

3、加強學習，與時俱進,開拓創新,強化監督機制，不斷擴大內審監督的工作面。

4、適應改革要求，逐步推行所長任期經濟責任及離任審計。

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關鍵詞：領導干部；經濟責任審計；問題；對策

一、領導干部經濟責任審計存在的主要問題

（一）法律法規意識薄弱，經濟責任認知缺乏

部分領導干部存在法規意識薄弱、經濟責任認知缺乏的問題，不能自覺的遵守財經紀律和規章制度，不能規范經濟活動和行為，不能正確的處理行使經濟權力與履行經濟責任的關系。有些領導干部不重視經濟責任審計，認為只要抓好教學和科研工作就可以了，學校在實施審計工作時，工作往往不規范、不到位，為很多干部提供了漏洞可鉆。

（二）內控管理制度不健全，責任目標不明確

經濟責任審計應該涉及到學校管理的各方面，但有些學校存在教學、科研、財務、資產、采購、基建等活動的內部控制體系尚不健全，職責分工不清晰，操作流程不規范，控制目標不明確等諸多問題，存在可能發生損失浪費、濫用職權或違紀違法等內控制度的薄弱環節或漏洞。

（三）審計程序滯后，時效性不強

對于干部實施經濟責任審計工作應該發生在其在任期間，才能有效的進行預防與控制，但有些學校對于審計工作的開展不能常態化，很多干部經濟責任審計工作都是在其離任或調任后，這樣就出現了經濟責任審計程序滯后的情況，使得審計人員在審計過程中出現取證比較困難的問題，不能得到全面的審查資料，不能及時對審查中出現問題的地方進行調查，同時對于審計查出的違紀違規問題不好處理，比如追繳款項等需要在原單位落實，新任領導者有怨言或認為這是前任的責任，可能對審計結論置之不理，大大降低了審計工作的時效性，使得審計工作達不到預期效果。

（四）審計的手段和方法滯后

學校雖然基本上都實現了會計電算化，但真正利用財務審計軟件開展工作的較少。目前，學校領導干部任期經濟責任審計仍然是沿用傳統的審計技術對經濟責任進行審計，最主要的方式仍是抽查會計憑證，審閱賬冊、報表等會計及相關資料，收集和整理相關的審計信息，根據收集的各項資料，憑工作經驗和專業判斷分析和發現問題，但按照此程序從單位內部會計資料中查找到領導干部違法、違規、違紀問題的概率很小，已不能完全滿足經濟責任審計的要求，但有些違法違紀問題不一定在會計資料中反映，如私設小金庫、私分公款等，這種相對落后的審計技術和手段使審計人員無法全面準確的了解經濟責任人的真實情況，導致審計質量難以保證。

（五）審計人員力量不足，綜合素質不高

由于各學校對內部審計工作普遍不夠重視，因此，大多數學校都沒有專職的審計人員，有的學校審計與紀檢監察合署辦公，審計人員既要完成紀檢監察的相關工作，還得完成全年的審計計劃，工作任務重、業務繁雜，想干好工作但分身無術，心有余而力不足；同時，審計人員大多不是審計專業出身，對審計知識缺乏系統、專門的學習和培訓，在開展經濟責任審計項目、對相關問題進行分析評價時，往往缺乏審計專業的判斷和識別風險的能力，造成審計評價的偏差。

二、領導干部經濟責任審計的對策

（一）加強制度建設，強化審計意識

1.制定審計實施辦法。各學校領導要把審計工作列入重要的議事日程，根據學校的實際情況制定《領導干部經濟責任審計實施辦法》，建立由學校主要領導、分管領導以及監察審計、組織、人事、財務等部門負責人組成的干部經濟責任審計工作聯席會議制度。領導干部經濟責任審計應當有計劃的進行，應于每年末提出下一年度領導干部經濟責任審計計劃草案，由聯席會議研究報學校黨委常委會審定后，納入年度審計工作計劃并組織實施。

2.加大宣傳力度。通過校報、校園網絡等各種形式大力宣傳經濟責任審計的業務知識、有關政策和規定等，使廣大教職員工充分認識到開展經濟責任審計的必要性和重要性，充分認識到深化經濟責任審計可以加強干部管理和監督，加強權力運行制約和監督，從而理解審計行為，配合審計工作。

3.及時總結經驗。各學校應認真總結經濟責任中的審計經驗，找出存在的問題和不足，及時完善和修訂有關的經濟責任審計規章制度。同時，健全經濟責任審計工作聯席會議制度，建立經濟責任審計情況通報、審計整改以及責任追究等結果運用制度，逐步探索和推行經濟責任審計結果公告制度，促進經濟責任審計工作法制化、規范化、科學化。

（二）明確經濟責任，加大審計力度

1.明確責任和義務。學校領導干部應明確其在履行經濟責任過程中對存在的問題所應承擔的直接責任、主管責任、領導責任。各級領導干部要了解和掌握經濟責任的內涵，明確應當履行與財政收支、財務收支以及有關經濟活動相關的責任和義務，牢固樹立責任意識。

2.加大審計力度。學校應將全部審計對象都納入審計范圍，同時，可以在其任職期間進行任中審計或對某項專門的事項進行審計，同時，建立和完善重大項目資金使用全過程審計監督制度，更加有效的發揮經濟責任審計的作用。

3.明確審計范疇。學校領導干部經濟責任審計應以領導干部任職期間的財務收支以及有關經濟活動的真實、合法和效益為基礎，嚴格依法確定審計內容，主要包括：本單位預算執行和財務收支的真實、合法和效益情況；重要投資項目的建設和管理情況；重大經濟決策的程序和效果；本單位有關的內部控制制度的建立與執行情況；資產管理、使用、安全完整、保值增值情況；各項收費的合規性情況；專項資金的管理和使用情況；單位往來款項的管理和清理情況；授權部門或審計處認為需要審計的其他事項。

（三）改進審計手段與方法

隨著信息網絡技術的不斷發展和電算化會計的廣泛應用，學校審計部門要在傳統審計方法的基礎上，積極探索計算機審計的新路子，促進審計手段現代化。有的干部為了遮掩其不法行為，會利用職權或者其它手段提供假的資料，從而使得審計結果失真，如果單純從查會計賬入手將很難發現問題，審計人員可以通過其他渠道擴展信息來源，可在校園審計網上公布各項違紀違規行為的舉報信箱、電話、郵箱等，讓一些知情者有機會進行舉報，在做好保密工作的情況下，使審計人員從蛛絲馬跡中獲取信息，進行調查取證和分析判斷，保證信息的真實性，進而提高審計質量。

（四）實行審計結果公開，嚴格責任追究

學校應建立健全經濟責任審計情況通報、審計整改以及責任追究等結果運用制度，逐步探索和推行經濟責任審計結果公告制度等，將審計結果作為考核、任免、獎罰被審計領導干部的重要依據；對于審計結果，除審計結果中涉及保密的內容外，應及時公開，可用會議、網絡、校內文件等形式進行公開，以提高審計工作和審計結果透明度，推動審計發現的問題及時得到整改。對審計發現的重大問題責任人要專門研究處理，對違紀違規行為依據有關的規定做出處理、處罰或移送有關部門處理。

(五)加強審計機構和隊伍建設

經濟責任審計是一項政策性、業務性較強的工作，涉及多個領域的知識，要求審計人員具有寬廣的知識面，審計人員的政策水平和業務素養主宰著審計質量的高低。各學校應加強對審計人員的培養，努力提高審計人員的思想素質和專業能力，一是要不斷提升審計人員的職業道德修養，使審計人員具有良好的職業操守，在履行經濟責任審計工作的過程中恪盡職守、盡心盡職。二是要加強審計人員的政治理論學習，并有計劃的安排審計人員進行后續的業務培訓，才能適應學校審計工作不斷發展變化的需要。三是要進一步建立健全內部審計工作機構，配備原則性強、業務精的審計人員，加強對審計人員的培養，努力提高審計人員思想素質和專業能力，為開展審計工作提供基本保證。隨著我國領導干部經濟責任審計的深入開展，學校領導干部經濟責任審計工作也得到不斷的完善和發展，特別在健全領導干部監督管理體制、加強黨風廉政建設、提高教育資金使用效益等方面發揮越來越重要的作用，進而推動學校教育事業健康穩定的發展。

參考文獻：

[1]李雪.學校領導干部經濟責任審計的問題及解決對策.商，2015（36）.

[2]藍建萍.新形勢下如何開展領導干部經濟責任審計財經界，2016（04）.

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一、高校審計開展微信服務現狀

截止2015年9月6日，通過手機客戶端，分別以“審計廳”、“審計局”、“內部審計”、“高校審計”為關鍵詞在微信公眾賬號中查找。以“審計廳”為關鍵詞，檢索出11個國內審計單位進行了微信認證，其中有四川、河北、海南等7省的審計廳；以“審計局”為關鍵詞，檢索出117個國內市、縣審計局進行了微信認證，其中44個市級單位，73個縣級單位；以“內部審計”為關鍵詞，檢索出25家單位進行了微信認證，其中多為內審協會培訓單位；以“高校審計”為關鍵詞，僅檢索出“電子科技大學中山學院紀檢監察審計處”這1所高校審計部門進行了微信認證。具體情況見下表：

從調查情況來看，政府審計部門開展微信服務的情況相對高校審計部門較好，部分審計部門已開展審計咨詢、信息公開等微信查詢服務，但整體情況不好，開展微信服務的省級部門占全國22.2%，市級單位占比僅為8.93%。國內高校開通微信公眾平臺賬號的數量極少，僅有1所，且無任何專項菜單選項，可見微信服務還未引起高校審計部門的關注和重視。

二、利用微信公眾平臺開展審計服務的優勢與不足

（一）便于審計新聞、公告、通知，實現自助咨詢服務微信公眾平臺可以接收和處理的日常事務、服務種類繁多，在線下，通過電話或現場咨詢處理一些事務，往往效率很低，很難即時性地接受和答復。在微信平臺端不僅可以便捷地及時接收和答復，也可以通過微信后臺云服務檢索和存儲同類的事務問題，建立事務問題數據庫，更加快捷地響應和處理事務問題。比如：實時高校內部審計工作有關的新聞、規章制度、工作動態等；審計部門節假日工作安排、審計宣傳周活動、審計工作意見征求等公告通知；在線自助查詢校內審計工作流程及辦理須知等。

（二）利于合理安排審計工作，處理投訴與建議

對于預約審計辦理，投訴與建議等這類服務，固定時間地點的進行信息傳達，很難及時達到所需的服務效益，而微信的消息即時性回復，以及功能接口連接失敗延時僅5秒的特性，可以使用戶隨時隨地掌上操作。而接收到的信息，只能在微信公眾平臺的后臺才能看到，這不僅利于合理安排審計工作計劃，還利于處理審計中發生的一些投訴與建議。因為消息的權掌握在管理員手里，可以公開的直接公布，不便的，可再通過其他方式處理。例如：用戶可通過平臺界面輸入報審項目或投訴建議的相關信息，后臺審計管理人員，接受信息，并對其進行編輯處理，及時反饋給用戶，不僅可以達到實時反饋信息的效果，還具有很強的保密性。

常規的審計訊息，一般是依托各高校審計網站，信息較為格式化、正規化，不能有效吸引讀者，而且其僅限于文字和圖片的，排版和內容受局限，不能很好的展現信息的多樣化。而在微信平臺上，審計管理員可以根據問題的負責程度，選擇文字、圖片、語音短息、視頻等多種組合、混搭來滿足讀者的需求，可以實現高度個性化、生動化回復，具有超強的用戶體驗感，用戶的接受度也更高。

一方面，當前微信公眾平臺賬號的登錄模式僅能單一賬號登錄。隨著認證用戶的增多，單一賬號登錄的審計管理員無法滿足廣大用戶的需求，應適當添加多名管理員賬號登錄的功能，從而更大程度的發揮微信公眾平臺的即時性和個性化特點。另一方面，目前用戶在微信公眾賬號界面無法實時獲知管理員的在線狀態。這不僅浪費用戶的時間，甚至影響用戶使用微信公眾平臺的積極性，應當開發管理員狀態顯示選擇功能，使用戶可選擇在線管理員，以節約用戶時間，提高審計部門的工作效率。

三、高校審計微信公眾平臺功能的設計與開發構想

根據高校內部審計的特點，微信公眾平臺應具備服務、查詢、推送、交互等四項功能，形成一個整體的交流互動平臺，從而有效服務于高校審計工作。上圖是四川某高校審計處微信平臺的功能構想圖。

該功能需要事先完成大量的相關數據的采集儲備工作，審計部門可安排專人負責整理。用戶可通過關鍵字檢索，快速的查詢到所需信息；同時也可以設計制作WAP網頁，與數據庫建立好連接交互，比如：預約審計功能，可以設計一個頁面，一個公布頁面，公布頁面設置訪問權限，僅授權于審計工作人員，由審計人員進行審核和修改，統一公布。設計制作發、公布頁面，應盡量優先考慮網頁的訪問速度，其次是在操作性方面，分析功能需求，設計好功能頁面以及數據庫等。

該功能應實現內部自查與自助查詢服務。內部自查功能需要建立審計數據庫，實現自查詢功能，同時要具備增減修改的權限功能，以保證完備數據庫的建立；自助查詢功能則是通過接人相關的查詢API，填入相關參數，獲取到查詢的數據，在處理返回給微信平臺。

該類功能是充分利用微信的信息類型的多樣性，結合圖文信息的編輯和處理，完成此類信息的整合。同時也可以設計處理WAP頁面進行推廣。

篇7

關鍵詞：重大科研項目 高校 全過程 審計

一、引言

科學技術是第一生產力，大多數國家都非常重視對科研的經費

投入，科研經費占國家或者地區GDP的比重可以反映一個國家或者地區對科研的重視程度。

“大科學” （big science）是美國科學家溫伯格（A.Weinberg）在195O年提出的，就科學研究的特點來看，重大科研項目具有研究意義重大、目標宏大、投資規模巨大、 學科交叉多、內容涉及廣、研究周期長等特點，其組織與管理更具難度。

改革開放以來，隨著我國綜合實力的增強，我國對科學技術研究前所未有的重視，經費投入不斷加大。高校是我國開展科學研究的一支重要力量，尤其是985、211高校已經成為重大科研項目的主力軍，承擔了國家重點基礎研究、 高技術科學研究、 經濟建設科學研究等科研項目，如國家重大基礎研究計劃“973”，國家高技術研究發展計劃“ 863”， 國家重點科技攻關計劃等。高校承擔的科研項目和籌措的科研經費呈現大幅增長趨勢，科研經費已成為學校重要的資金來源之一。

在科研經費的管理和使用過程中，絕大部分高校根據財政部、教育部等部門的要求，加強管理，合理使用，保證了科研項目的順利實施。但從近年來審計、檢查的情況看，也有少數高校對科研經費管理重視不夠，或管理制度不夠健全，或已有的管理制度執行不嚴格，致使學校在科研經費管理方面出現一些問題，影響了正常的科研工作。

針對當前高校在科研經費管理方面存在的問題，為進一步加強高校科研經費管理，明確經濟責任，提高資金使用效益，確保科研工作健康發展， 教育部、財政部和科技部相繼下發了《關于進一步貫徹執行國家科研經費管理政策、加強高校科研經費管理的通知》（教財〔2011〕12號）和《關于調整國家科技計劃和公益性行業科研專項管理辦法若干規定的通知》（財教〔2011〕434號），要求各高校必須高度重視科研經費管理，建立健全科研經費管理責任制，加強對項目管理費、人員經費、業務費等支出的管理，建立研究生助研津貼制度，加強科研經費轉撥管理和科研項目結余經費管理，加強科研合同管理，逐步建立科研經費績效考核制度，加強科研經費的監督檢查工作。因此，作為高校履行監督職能的內部審計部門，責無旁貸要擔負起加強科研經費監督的重任，尤其是要重點加強對重大科研項目的全過程審計。

二、高校重大科研項目全過程審計的必要性

高校重大科研項目全過程審計是指國家審計、內部審計機構或受托的社會中介審計機構對高校重大科研項目的立項及程序的合法性，預算編制的真實性和可行性，決算的完整性和準確性，資金到位、專款專用、內部控制執行、使用合規合法、項目績效等情況進行的審計監督、審核和評價。

高校重大科研項目通常是國家急需解決的科學研究領域里重大問題，在國家科學研究和國計民生中意義重大，管理和組織好高校重大科研項目十分重要，對高校重大科研項目全過程審計顯得更為必要。

（一）有利于確保高校重大科研項目監管機制落實到位

以前，高校重大科研項目的監管主要是高校外部和高校內部二個方面的事后監管。在高校外部一般有國家主管機構監管，國家審計機構或委托社會中介機構實施的事后監管。在高校內部的監管，一般有高校科研管理部門、財務、紀檢監察、審計等進行的監管。這些監管往往注重的是事后監管，對事中尤其是事前監管缺失或不到位。而實施全過程審計，能有效改變這一現狀，將審計關口前移，健全內控制度，及時避免科研項目進行過程中可能出現的不合理、違紀違法現象，確保高校重大科研項目監管機制落實到位。

（二）有利于積極促進科研資金充分發揮效益。

我國高校的科研項目大都采用課題負責人負責制式的 “課題制”科研項目管理模式，這種模式能充分發揮科研人員的主動性和創新性，但也存在一定的缺陷。高校科研項目負責人大多是學術型人才，缺乏對科研項目規范管理和合理使用科研資金的相關知識，對高校重大科研項目全過程審計就能讓高校重大科研項目執行整個過程中都有各個領域專業人員的參與，科研管理部門實施項目管理，財務部門負責項目經費動態核算管理，審計監察部門對項目的全過程實行監督，最大可能地發揮科研資金的效益，減少浪費。

（三）有利于有效解決預算執行偏離問題

對科研經費進行審計的審計人員會普遍發現一個特別頭疼又難于解決的頑疾，那就是科研項目經費的實際支出與預算偏差大，嚴重地影響了預算的嚴肅性。導致這一現象的發生有預算編制階段缺少充分調研、項目執行過程不按預算執行偏移預算、缺乏全局觀念擠占挪用經費、部門間協調差等多種因素影響所致，高校重大科研項目全過程審計對有效解決科研經費執行偏離預算不失為一劑良藥。

三、高校重大科研項目全過程審計的主要內容

高校重大科研項目全過程審計的主要內容是對高校重大科研項目的科研立項、 預算編制、 經費使用及核算和項目決算及評估，其審計內容涵蓋高校重大科研項目從始至終的全過程。

（一）項目立項審計

審計人員參加有關立項的論證及申報會議，對立項申請報告進行審簽。項目立項審計的重點是檢查項目立項程序是否合規、合法，立項資料是否完整。

（二）項目預算編制審計

項目組編制的項目預算，經所在二級單位、高校科研主管部門、計劃財務部門審查后，交審計部門審核，審核的重點是審查預算編制是否真實、準確、合法、合規。

（三）項目執行審計

跟蹤審計人員不定期對項目進行經常性檢查。檢查的重點是：

（1）項目經費開支范圍和標準是否符合項目預算書和資金管理的有關規定。

（2）項目經費是否按計劃使用，是否專款專用，有無擠占、截留、挪用資金。

（3）招待費、外協費、儀器設備費、勞務費、助研費、咨詢費支出是否真實、合規。

（4）資產購置是否按照政府采購有關規定組織采購，是否按批復購置設備的預算執行；購置設備是否納入學校固定資產管理，需辦理權屬登記的資產是否登記等。

（四）項目決算審計

項目組編制的項目決算，報經所在二級單位、高校科研主管部門、計劃財務部門審查后，交審計部門審計。決算審計的重點是：

（1）財政資金是否按計劃及時足額撥付，配套資金是否足額籌集。

（2）科研經費（含配套經費）是否按項目進行單獨核算、專款專用。

（3）各項支出是否按批復的預算執行；實際支出與預算比較是否超出規定范圍、比例或金額；購置設備是否與預算清單一致。

（4）項目經費預算變更、研制時間延長等是否按規定履行報批手續。

（5）經費支出中涉及的各項合同、協議等是否真實、合法。

（6）支出憑證是否真實、完整、有效，是否履行了相應的審批手續。

（7）各項支出是否真實發生，是否與項目相關，支出范圍和標準是否符合相關規定；有無截留、擠占、挪用等情況。

（8）往來款項是否真實。

（9）結余資金的處置是否符合相關規定。

（10）報表相關數據是否真實、準確和完整。

（五）項目績效審計

項目組提交項目績效報告，經所在二級單位、高校科研主管部門、人事部門審查后，交審計部門審計。審計的重點是項目績效的真實性，投入的經濟性，管理的效率性，產出的效果性等。

四、 高校重大科研項目全過程審計的程序及方法

（一）高校重大科研項目全過程審計的程序

高校重大科研項目全過程審計的程序，是高校重大科研項目審計的工作程序，是高校重大科研項目審計質量的重要保證，一般要經歷準備階段、實施階段和終結階段三個必要程序。

1、準備階段

準備階段是高校重大科研項目全過程審計的起點，此階段審計人員要做的工作主要有了解該重大科研項目的基本情況，包括科研項目組人員構成、現有科研基礎條件和相關法規等，初步評價該重大科研項目的內部控制系統，分析該重大科研項目的審計風險以及編制進行該重大科研項目的審計工作計劃，若是委托社會中介機構進行審計則要按程序或招標委托簽訂審計業務約定書等。

2、 實施階段

實施階段是高校重大科研項目全過程審計的重點，此階段審

計人員要花費大量的時間和精力實施現場審計。審計人員收集該重大科研項目相關審計資料和證據，包括技術資料，對該重大科研項目實施內控測評，審查該重大科研項目的會計決算資料，對其反映的經濟活動的真實性、合法性和合規性進行審查等。

3、 終結階段

終結階段是高校重大科研項目全過程審計的終點，此階段審計人

員主要是對該重大科研項目的審計證據進行整理和評價，編寫審計工作底稿，撰寫審計報告，有必要的還可以對該重大科研項目提出審計建議書，以便加強對高校重大科研項目的管理等。

（二）高校重大科研項目全過程審計的方法

高校重大科研項目全過程審計的方法主要有以下技術方法：

1、審閱法

是審計方法中最基本、最重要的審計技術方法，高校重大科研項目全過程審計離不開審閱法，不僅包括對重大科研項目的憑證、賬簿和報表的審閱，還包括對該重大科研項目的預算、計劃、合同以及相關專業技術資料、專用材料、專用設備等資料的審閱。尤其值得一提的是審閱是有技巧的，審計人員要從科研項目數據增減變動、賬戶對應和時間上發現問題。如對某一高校重大科研項目進行審計，發現其在項目結束時大量購買專用材料，這就很值得審計人員關注。

2、核對法

也是高校重大科研項目全過程審計常用的方法之一，它是將重大科研項目會計記錄及其與該項目相關資料中兩處以上的同一數值或相關數據相互對照，用以驗明其內容是否一致，計算是否正確的審計方法。

3、觀察法

是審計人員在對高校重大科研項目全過程審計時，通過察看項目組有關人員正在執行的活動和工作流程程序，取得審計人員所需要的審計證據。

4、盤點法

是審計人員用來檢查高校重大科研項目實物資產和賬戶余額是否相符，以證實賬戶余額是否真實和準確的方法。不少高校重大科研項目均要采購大量的專用設備、專用材料等，盤點法的應用是檢查這些有形資產存在、真實的重要手段，是審計人員對高校重大科研項目全過程審計必不可少的方法。

5、分析法

是審計人員在高校重大科研項目全過程審計中對項目開支中重要的比例或趨勢與預算數額、或相關資料進行分析比對，查清重大科研項目異常變動的因素，分析執行與預算偏離的原因，以便采取適當對策獲取審計證據。

五、重大科研項目全過程審計要注意的幾個問題

做好重大科研項目全過程審計，必須切實加強科研管理部門、財務部門、項目組、紀檢監察等多部門的溝通協調。學校科研管理部門對的重大科研項目實施項目管理，建立健全科研經費管理責任制，配合財務部門做好經費管理工作；財務部門把好經費審批財務報銷手續，嚴格執行經費開支范圍和內容，指導項目負責人編制項目經費預算，審查項目決算；項目組在負責項目經費預決算的編制，并按規定使用經費的同時，應自覺接受有關部門的監督檢查，按規定及時辦理項目結題及結賬手續；紀檢監察部門監督、指導相關責任部門按規定完成項目立項任務、執行合同約定，遵守法規、政策等。各部門既應分工負責，還要密切溝通，協調配合，只有這樣，重大科研項目全過程審計才能得以順利進行。

做好重大科研項目全過程審計，必須堅持有利于調動科研工

作者積極性的原則。高校科技工作者是推動高校科技工作發展的主動力，特別是重大科研項目往往與重大基礎研究、重點科技攻關或者是經濟建設科學研究等科研項目息息相關，因此，在重大科研項目全過程的審計中，審計人員必須本著充分激勵科研工作者的積極性，充分發揮科研工作者主觀能動性，堅持實事求是，既嚴格堅持執行國家有關科研法規政策，又堅持為科研項目排憂解難，促進高校科研工作尤其是重大科研項目上新的臺階。

做好重大科研項目全過程審計，必須從本單位部門工作實際

出發，靈活采取多種審計方法，確保審計效果。重大科研項目全過程審計有自己的特點，由于資源、條件等因素的影響，要做好重大科研項目全過程審計更要采取多種審計方法，調查分析，摸清情況，提高審計實施方案的針對性，利用現代審計手段，注重審計實效，通過邊審邊改、集中整改等方式，達到審計促管理的效果。

參考文獻：

[1]歐陽. 重大科研項目協同創新管理[J].國防科技2012（4）40～45，87