2011年，公司按照局黨組的工作部署的要求，重點面向全市科技含量高、成長性好、對支柱產業影響大的中小企業及農業龍頭企業，積極開展擔保業務，不斷規范和完善擔保程序，強化保后貸款資金監管，確保貸款資金專款專用和使用效益。回顧一年來主要做了以下幾個方面的工作：

一、積極爭取國家開發銀行貸款，支持中小企業發展。

公司按照市委市政府的統一部署，在局領導帶領下，加強與國家開發銀行的合作，進一步疏通融資渠道，提高融資擔保能力，擴大擔保額度，切實解決中小企業融資難、擔保難問題。2011年共為26家企業從國家開發銀行貸款提供了擔保，擔保金額2.98億元，有力促進了中小企業的快速發展。

二、采取多項措施，認真做好擔保工作。

今年，公司為了降低擔保風險，積極采取措施，做好擔保管理工作。一是加強管理，明確責任。在推薦擔保企業過程中，要求全體干部職工堅持原則、秉公辦事，確保在整個推薦過程中，優中選優，不出任何問題。二是搞好與各部門的配合，努力做好貸后管理工作。通過與各部門的密切配合，充分運用中小企業信用預警機制,建立企業預警聯席會議制度。通過對中小企業各項數據進行綜合分析，決定是否對企業發出預警和預警等級，并按季對擔保貸款企業進行實地考察，寫出考察報告。三是強化措施，做好反擔保工作隨著公司擔保業務的增多，做好反擔保工作，防范風險也成了公司的一項重要工作。為此，公司提供擔保的同時，要求被擔保貸款企業提供一家規模相當的企業提供反擔保，并簽訂反擔保合同。

三、認真搞好自查和規范整改工作。

第一章總則

第一條為規范和加強企業信用擔保公司管理，防范和控制擔保風險，維護銀行、擔保公司、受保企業的合法權益，促進企業信用擔保業務積極穩妥地發展，根據《中華人民共和國中小企業促進法》、《中華人民共和國擔保法》、《中華人民共和國合同法》和《中華人民共和國公司法》等法律法規和《東莞市貫徹實施〈中華人民共和國中小企業促進法〉的指導意見》，制定本辦法。

第二條本辦法所稱企業信用擔保公司是指依法登記設立，為企業融資提供信用擔保及其它相關服務的有限責任公司，屬非金融機構，不得從事金融業務。

第三條本辦法適用于在東莞市行政區域內設立的商業性信用擔保公司。

第四條信用擔保公司的設立實行年度總量控制管理。市經濟貿易局負責企業信用擔保公司的行業監管，并根據信用擔保公司的運行情況,制訂年度設立總量額度;市工商行政管理局負責其市場準入和退出的管理；其它有關部門按照各自的職責對信用擔保公司進行監督管理。

第二章機構設立及變更

摘要：隨著社會的不斷發展，對于融資擔保的政策有效的緩解了中小型融資困難的問題，在發展的過程中有效的維護了社會的和諧，不斷的優化金融環境的建設，對社會經濟的發展起到了積極推動的作用。在融資擔保的過程中仍會存在一些問題，在行業管理上的缺失、政府資金補充和損失補償的機制不夠完善、缺乏有效的信息披露制度和專用的征信平臺等問題，所以在公司經營的過程中會面臨著很大的挑戰性。為此本文對政策性融資擔保公司財務管理優化進行了深入的研究。

關鍵詞：政策性融資擔保公司財務管理優化

對于融資擔保公司的發展現狀，在擔保的過程中由于經營的杠桿較高，給融資擔保帶來了經營風險，在融資擔保公司經營的過程中，需要特別的注意與銀行之間的關系，防止出現因擔保風險演變成金融風險，更嚴重的還會演變成地方性金融風險。在融資擔保的過程中存在行業管理上的缺失、政府資金補充和損失補償的機制不夠全面、缺少有效的信息披露機制和換用的征信平臺等各種問題，進而阻擋了政策性融資擔保公司的發展，使公司面臨著如何平衡與中小企業之間的關系問題，進而保證融資公司平穩的發展下去，所以對于融資擔保公司的發展，如何加強公司的財務管理和降低公司經營的風險是其發展的核心問題。

一、政策性融資擔保公司財務管理存在的問題

(一)缺乏復合型財務管理人才。政策性融資擔保公司在發展的過程中擁有較為優秀的法律顧問和金融專家，進而加快了融資擔保公司的快速發展，但是隨著公司的不斷發展、不斷擴大，對于人才的需求也在逐漸的增多，缺乏有效的財務管理意識較強和專業知識能力較高的管理人才，尤其是具有法律知識和金融知識的復合型人才。多數融資擔保公司在發展的過程中，并沒有及時的認識到行業高杠桿對公司經營帶來的風險，高杠桿會對公司帶來巨大的、潛在的金融風險和經營風險，對于防范意識不高，不知道財務管控對防范金融風險的作用，忽略了從源頭出發經營風險有效的控制。(二)財務內部監管不到位。融資擔保公司在運營的過程中，需要確保其業務的開展在運營的范圍內，對于運營過程中出現的風險可以有效的控制，多數擔保公司在運營的過程中出現各種各樣的風險，對財務監督體系的建立不夠完善，很多融資擔保公司會從事風險高盈利高的業務，存在非法行為，超范圍經營，對融資擔保的公司帶來財務風險。(三)控制、識別、化解風險的能力有待提升。融資擔保公司在運營的過程中缺乏對風險的處理能力。對于風險出現的原因主要有以下幾個方面：第一，信用的風險擔保放大，難以把控風險。《中小企業融資擔保機構風險管理暫行辦法》中第8條表明“擔保機構對單個企業提供的責任金額不得超過擔保公司實際收入的10%，對擔保公司實行一個保護制度。”但是由于缺少有效的信息平臺和信息披露的機制，對公司的運營帶來很大的風險，政策性融資擔保公司在擔保的過程中會與多家銀行合作，由于借款人較多對信用擔保和相互間聯系的信息不一致，加上融資擔保公司的內部管理不夠全面，進而造成不能及時統計資本僅能夠擔保的額度，進而為公司后期的運行帶來了風險隱患。第二，缺乏專業的判斷。擔保企業在發展的過程中想要更快的獲得融資，一般是通過編造會計數據信息，粉飾其它公司的業績數據信息，這對于融資公司的發展帶來了很大的風險隱患，降低了融資擔保公司的發展速度。融資擔保工在擔保的過程中，缺少對抵押物的風險專業化判斷，在風險出現的同時不能及時有效的進行處理，不能嚴格保管企業的財務資料和相關數據，對于擔保出現的風險不能有效的控制。

二、融資擔保公司財務管理優化思考

一、擔保公司面臨的財務風險

1.公司屬性不明確

擔保公司作為一種商業機構，在建立之初，就是以自身利益為出發點的。因此，從本質上而言，擔保公司是商業性質的金融機構。此外，政府為增加中小型企業融資的便利性，在政策上逐步對擔保公司放寬，賦予了擔保公司一定的政府職能，以實現資源的合理分配。由此看來，擔保公司就同時具有了商業屬性和政府屬性，如果這兩種屬性不能協調發展，擔保公司就會陷入嚴重的財務糾紛。若擔保公司如果忽視自身的政府屬性，大幅度提高收費，就會導致一些弱小公司生存空間更加狹窄，造成惡性循環；若擔保公司過分注重政府屬性而忽視商業屬性，就會使自身陷入財務風險，從而影響擔保公司的發展。

2.資金管理落不到實處

銀行對企業的擔保的機制給擔保公司帶來了一定的風險，嚴重阻礙了擔保公司的發展。這主要是因為銀行在擔保的過程中，不需要承擔任何風險，卻能獲得最大利潤。鑒于這種不合理的分配機制，政府對擔保公司頒布了一系列的優惠政策，以確保擔保公司的資金落到實處，促進擔保公司的發展。但是，一些擔保公司對部分資金處理不到位，導致擔保資金周轉緊張。如政府頒布的“未到期責任準備金”和“擔保賠償準備金”是專款專用的，但很多擔保公司只對其做了財務處理，資金卻沒落到實處，導致賬目和資金的實際運用情況不對應，資金規劃不到位，若出現問題，很容易引發資金周轉困難，導致財務風險。

3.保后管理無據可依

就當今社會而言，隨著我國經濟市場體系的不斷發展改革的情況下，中小企業在市場經濟快速發展中起到的作用越來越突出，越來越重要。但不穩定性于是并存的，加上我國商業銀行貸款更偏向于大型企業。風險一直都是銀行所重視的，中小企業的不穩定性，導致資金在發展過程中進入瓶頸，融資擔保公司在中國的發展，很大的解決了這一問題，解決了中小企業在發展資金不足的困難。我國的擔保公司仍處于一個懵懂期，在國內還沒有發展到足夠規模，行內案例過少。通過本文擔保公司可以在中小企業在擔保過程中發現的問題。在風險管理上有著擔保信用風險、法律風險、道德風險、反擔保措施不當、業務上的操作管理上的風險等問題。

一、擔保公司的大概敘述

（一）擔保公司的定義。銀行因為市場存在的風險，為了降低銀行在貸款過程中存在貸款公司無法償還應還貸款，降低經營的風險。并不會直接把貸款帶給個人，而是從第三方公司進行中間過渡，為雙方提供保證達成雙方條件。這就是擔保公司在市場上的定義，他的主要收入就是從擔保需求方獲取擔保過程中的服務費。（二）擔保公司的特點。（1）擔保公司大多擔保的企業對象都為中小企業，來應對社會需求，擔保公司起步到多都是從中小企業開始。（2）隨著我國經濟改革，經濟的突飛猛進，中小企業如同雨后春筍般的出現和發展，我國對外的經濟貿易進程的快速進步，擔保過程中的法律日益隨著也在不斷健全。（3）隨著中國經濟的發展企業對擔保公司的需求隨之加大，擔保公司的發展變化迅猛，機構體系在這種情況下被不斷完善充實，就當前形式而言我國擔保行業的擔保形式大多主要根據擔保金額進行分類，主要分為商業擔保、相互擔保與信用擔保這三大部分。（4）擔保公司在經過之前的擔保經歷中認識到了風險的重要性，對風險的防范也隨之增加。應對的措施也在不斷地完善，擔保風險管理的機制也在建立于完善，在以前的基礎上，可以達到風險分散的水平。（三）擔保公司的擔保流程。擔保公司的貸款業務主要的流程為：（1）申請:需要擔保的企業對擔保公司提出貸款擔保申請，并提出需要貸款的大體金額；（2）考察:擔保公司需派出專員，去貸款需求企業考察，考察該公司的信用情況、納稅情況、財務情況、抵押資產情況、經營情況、企業主要負責人的情況，初步確認風險，確定擔保需要的可否與所提供資料符合與否；（3）溝通：與可以貸款的銀行進行協商，進一步的掌握銀行所提供的貸款企業信息，了解銀行擬貸款的金額與期限；（4）之后的擔保、放貸、跟蹤、提示、解除、記錄、歸檔等步驟不為主要步驟，并不進行過多講解；（5）還款：還款需在規定時間段對施款銀行還款，雙方確認金額即可。

二、擔保公司對中小企業的信貸風險判斷主要來源

（一）中小企業所存在的高風險性。擔保公司在進行正常的擔保運營時是存在風險的，他的主要收益來源就是擔保過程中的服務費。中小型企業擔保過程中存在很大的弊端，因為中小企業的規模相對不大，從側面可以看出企業的管理能力存在相對的不足，與此同時也限制了擔保公司對信用貸款風險預警的能力發展，所以也制約了中小企業的給予的擔保品的質量水平。中小企業的運營有很大風險，就像自行車的鏈條，一個斷裂整個資金帶就會崩盤，擔保公司就應對中小企業的運營提高信貸風險的要求與補償風險。（二）中小企業提供信息的準確性。企業所提供的信息，需要擔保公司的確認。假如中小企業提供的信息有誤，在運營或者企業資本是謊報，通過擔保公司貸到超過償還能力的貸款無法償還是，銀行會追究擔保公司的責任，影響到公司的未來發展與信譽。擔保公司確認信息的準確性再進行擔保，觀察是否有償還能力，再決定是否對企業進行擔保。

三、風險防范措施

一、擔保公司的資金管理現存的問題

(一)資金來源不足

目前，我國擔保公司的資金組建方式一般分為四種，社會化組建、政府組建，政府直接操作、政府組建，社會化操作和混合式組建。而這四種組建方式都各有其優勢和劣勢，無論是哪種組建方式對于擔保公司的資金來源都有一定限制，導致擔保公司的資金來源嚴重不足。

(二)資金運轉效率不高

擔保公司在進行擔保時資金交易方式主要分兩種，一種是以實有資金作為保證的事前保證，一種是以事前承諾為保證的事后補償，顯然在現在，事后補償的情況比較多見，并且這種保證當時對于擔保公司得發展比較有力。但最重要的是，擔保公司缺乏一定的資金補償機制，資金補償一般都是由政府實現的，但是政府的補償資金來源方式單一，資金撥放次數少，資金數額也少，根本無法滿足擔保公司的發展，導致擔保公司在資金運轉方面不靈活。而且商業性的擔保又是以盈利為目的，通過索要高額的保費來提升經濟效益，這都使得擔保公司的資金運轉效率得不到提升。

(三)公司工作效率低

摘要：在解決中小企業融資難、融資貴問題中，融資性擔保公司發揮了積極作用，但是由于其自身高財務杠桿、高風險經營等特性，極大地制約了融資性擔保公司的健康穩定發展。本文著重分析融資擔保行業財務管理中的常見問題，提出了一些針對性的解決措施，以促進融資性擔保公司在競爭加劇和利潤獲取空間縮小的趨勢下，更好地規范運作、有效監督，增強企業核心競爭力。

關鍵詞：融資性擔保公司；財務管理；財務風險

數量不斷增加，資產規模和擔保實力也在不斷增強，對優化國內金融環境建設方面發揮了積極作用。與此同時，融資性擔保公司在開展業務過程中，也面臨較大的同行業競爭壓力，高財務杠桿的經營特點就在很大程度上增加了其債務代償的風險比重。要破解這一難題，融資性擔保公司必須要通過健全財務管理及監督體系，構建合規經營的擔保服務機制，提高抵御風險的能力，從而促進其健康穩定發展。

一、融資性擔保公司財務管理中存在的問題

（一）財務管理制度不健全。融資性擔保公司財務管理制度不健全的問題比較普遍，多數企業的金融監管體制尚未完善。財務管理制度在中小型民營擔保公司中更是出現缺位狀態，沒有系統性地建立內控機制，財務管理活動開展上也缺乏相應的制度約束，缺少嚴格的制度執行和反饋。財務管理制度不健全不僅表明財務管理在融資性擔保公司中受重視程度低，忽視了健全的財務管理制度對企業發展的重要作用，也使得此類公司在長遠發展上缺乏嚴格有效的財務制度指引。久而久之，導致融資性擔保公司經營管理風格粗放，資金健康水平下降，財務管理環境變差，逐步形成較大的財務風險問題，不利于企業經營能力和風險管理水平的提升。（二）缺乏專業的財務管理人才。我國的融資性擔保公司數量日益增長，但仍然存在專業復合型財務管理人才緊缺的突出問題，多數財務人員的專業素質以及自身具備的金融、法律等方面知識水平，無法滿足融資擔保行業的發展需求，難以將融資性擔保公司與其他企業的業務特征充分區分開來，財務風險管理意識相對淡薄。而融資擔保行業的高財務杠桿特性，卻非常需要高素質的復合型財務管理人才，要求財務管理人員能夠將財務知識、金融知識及法律知識整合運用起來，以保證在擔保業務活動中按照規章制度嚴格實施會計工作。如果財務人員的專業能力達不到這一標準，則無法有效地保證經營活動中財務信息的準確性，更無法充分認識到財務管理工作在抵御經營風險方面的重大作用。（三）擔保風險識別能力有待提升。由于被擔保企業缺乏有效的信息披露機制，存在諸多信息不對稱的問題，被擔保企業為了盡快獲得銀行融資，往往通過粉飾財務報表數據，掩蓋重大財務缺陷等手段來博取銀行和擔保公司的信任，融資性擔保公司的財務管理人員與業務人員協同開展保前調查時，如果缺乏財務風險識別的專業能力，無法做到嚴格審核被擔保企業的真實財務狀況，會造成無法有效控制擔保風險的不利后果，為融資性擔保公司的正常經營埋下較大的風險隱患。

二、提高融資性擔保公司財務管理水平的對策

為加強融資性擔保公司監督管理，防范化解風險，進一步改善和優化金融生態環境，根據國務院和省的有關文件精神，現就做好我市規范整頓融資性擔保公司工作制定方案如下：

一、指導思想和任務目標

(一)指導思想。深入貫徹落實科學發展觀，堅持審慎監管、規范整頓、促進發展的原則，全面落實政策措施，大力培育市場主體，建立健全管理體制，依法維護行業秩序，切實化解業務風險，促進融資性擔保行業健康發展。

(二)任務目標。通過規范整頓，要達到以下要求：

1、確保國務院和省政府關于融資性擔保業務監管和行業發展的各項政策措施得到全面落實，為融資性擔保業健康發展創造良好環境；

2、確保融資性擔保公司資本實力和競爭力得到明顯增強，進一步完善多層次、多元化的融資性擔保體系；

一、河南省投資擔保公司的發展現狀

近年來，隨著國民經濟迅速發展，人民生活水平顯著提高，公眾的保險理財意識增強，很多人為了規避通貨膨脹和出于資產保值增值的目的，紛紛被高收益吸引到投資擔保公司，這在一定程度上促進了民間借貸和投資擔保行業的發展，投資擔保公司的利潤激增，進而使得投資擔保公司數量和規模迅速擴張。資料顯示，河南省投資擔保公司數量由2008年初的190多家發展到2010年底的164家，占全國擔保公司數量的四分之一，3年增長了將近9倍，注冊資本從50多億元增加至560多億元，從業人員由不足4000人發展至10萬人。河南投資擔保行業的迅速發展也帶來了一系列問題，例如，相關法律法規的缺失、政府監管不到位、從業人員業務素質低下、缺乏有效的信息管理渠道、內部風險控制不健全等；河南省投資擔保行業非法集資、超額擔保、非法債轉、違規放貸、以假亂真等現象層出不窮。繼2011年鄭州誠泰事件、洛陽盛歸來事件之后，河南省金昌投資擔保有限公司、河南金聯投資擔保有限公司、河南嘉誠投資擔保公司等融資性擔保機構經營許可證被作廢，在一定范圍內出現了擠兌現象，引發了擔保行業的倒閉潮。

二、河南投資擔保行業面臨的問題

（一）外部風險

1.法律風險

1996年6月，國家經貿委《關于建立中小企業信用擔保體系試點的指導意見》，隨后又相繼出臺了一系列相關法律法規，諸如《關于鼓勵和促進中小企業發展的若干政策意見》、《中小企業促進法》等。上述規定在規范中小企業市場準入、從業人員資格審查、業務規范、風險控制、行業自律等方面做出了相關的規定。但是這些法律在運用過程中還存在一些漏洞，一旦發生了一些難纏的案件很難找到具體的法律依據，缺少針對性的法律法規來規范擔保機構的行為。為了規范擔保機構的運營及發展，河南省也相繼出臺了一些有關擔保機構健康運營的規范性文件，但是大多數都是對國家法律或規章的完全照搬，廣泛而空洞，缺少針對性和操作性，并不能切實有效的解決河南擔保行業自身獨特的問題。擔保行業是一個新興行業，沒有大量的經驗可尋，只能摸著石頭過河，這就導致了河南擔保行業法律制度建設的滯后性，往往以犧牲一些出資人的利益來換取法律的逐步完善。

摘要：投資擔保公司在市場經濟運行中發揮著越來越重要的作用，在滿足市場資金需求、幫助中小微企業解決資金問題等方面發揮的作用尤為突出。但是隨著投資擔保行業迅速發展，暴露出來的問題也越來越多，如何確保投資擔保公司能最大限度發揮幫助中小企業解決資金方面問題的優勢，避免出現風險管理上的問題具備了很強的現實意義。本文分析了投資擔保公司風險控制的薄弱環節，提出了加強投資擔保公司風險控制的措施，旨在提高投資擔保公司風險控制水平，實持續健康發展。

關鍵詞：投資擔保公司；風險控制；中小企業

中小企業在國民經濟發展進程中發揮的角色越來越重要，但其發展受到資金規模小、資金周轉速度慢、融資渠道窄等方面的限制，投資擔保公司應運而生。投資擔保公司在滿足市場資金需求、緩解中小企業融資困難局面、幫助消費者理財、穩定市場經濟秩序等方面發揮著重要的作用。投資擔保行業發展前景良好，導致行業競爭越來越激烈。和西方國家相比，我國的投資擔保行業起步晚，相關的法律法制度不健全，管理模式不完善，受到外部因素和投資擔保公司內部因素導致公司在運行中面臨很多風險。在國家強調經濟體制改革、供給側改革等背景下，政府采取穩健的貨幣政策，銀行業信貸呈現緊縮趨勢，投資擔保公司行業的客戶經常出現信任危機。通過剖析投資擔保公司風險控制工作存在的風險，提出加強投資擔保公司風險控制的措施，是發揮投資擔保公司經濟效益和社會系效益的當務之急。投資擔保公司一般是為客戶提供貸款擔保服務的專業金融服務機構，主要服務產品的范圍包括：房屋抵押消費貸款擔保，企業經營貸款擔保，短期周轉貸款擔保和信用貸款擔保等。本文在分析投資擔保公司風險控制面臨的問題的基礎上，提出如何在遵守相關法律法規的前提下投資擔保公司防范規避風險的措施，以實現投資擔保公司自身健康持續的發展。

一、投資擔保公司風險控制面臨的問題

(一)市場風險

投資擔保公司面對的外部環境是不斷變化發展的，國家政策的變動、全球性經濟危機的爆發等都會使得中小企業的生存與發展面臨巨大的挑戰，甚至有些中小企業會倒閉。國家政策隨著市場發展情況而改變，在經濟低迷情況下，政府必然會實施寬松的的貨幣政策以復蘇經濟，銀行貸款利率相應會下降，審核中小企業的貸款條件也會有所寬松，這會對投資擔保公司業務的開展帶來一定沖擊。相比較西方發達國家，我國的投資擔保行業起步晚，相關引導投資擔保行業發展的法律法規還不健全，行業制度不規范，盡管存在和投資擔保業務流程或業務范圍相關的法律法規，并沒有涉及到具體的實施細則。這樣當投資擔保有限公司在開展業務過程中自身利益受到侵犯時，沒有具體的法律武器維護自身的合法利益。