為認真貫徹落實區(qū)、市工商局關于開展廉政風險點與監(jiān)管風險點防范管理工作的部署，強化干部廉潔自律意識和為民服務意識，促進我局各項防范措施的落實，切實做到用制度管人、靠制度辦事，根據《××市工商行政管理局關于開展廉政風險點與監(jiān)管風險點防范管理工作實施方案》，特制定風險點防范管理工作考核辦法：

一、考核范圍

各科（室、隊）、所、協會及其工作人員。

二、考評辦法和考評內容及標準

（一）考評辦法

考核采用百分制，分別為各部門自評得分、市局防范風險點管理辦公室(以下簡稱防范辦)考核得分、市局領導評價得分，得分分別占__％、__％、__％的原則綜合計算考核結果，排出名次。考核結果分為三個等次，其中__分以上為優(yōu)秀，__—__分為達標，__分以下為不達標(具體記分方法見考核標準)。

編者按：本文主要從提高認識，加強領導；突出重點，認真查找廉政風險點和執(zhí)法風險點；結合實際，制定防范措施；強化督導，力求防范管理工作取得實效進行講述。其中，主要包括：我們的主要做法是認真?zhèn)鬟_學習省市工商局關于加強“雙風險點”防范管理工作的文件精神，結合今年我局因超標準收取會員費致使_名同志受到行政處分的實際，進一步在班子成員中統(tǒng)一了思想，一致認為工商機關具有人財物的支配管理權、在雙風險點的查找上，我們突出財務、人事、行政執(zhí)法、行政審批四條主線、進一步完善細化原有制度規(guī)定，為使防范管理措施更有針對性、因地制宜，不斷創(chuàng)新防范措施、制定了《雙風險點防范管理工作考核方法及考核標準》、《從政提醒制度》等規(guī)章制度，從制定機制上確保雙風險點管理工作有章可循，有據可依、強化公開，主動接受內外監(jiān)督、加大監(jiān)察力度，及時糾正查處違規(guī)違紀行為等，具體材料請詳見：

今年以來，按省市局的工作部署，我局將廉政風險點和執(zhí)法風險點防范管理工作，作為一項事關全局的系統(tǒng)工作，以工作職能、業(yè)務崗位有可能產生不廉潔的行為為切入點，以完善制度、機制為保障，以有效防范為目的，進一步統(tǒng)一思想，強化組織領導，找查風險點力求細致全面，制定防范措施，力求可操作性和實效性。督導檢查力求到位嚴格到位。

一、提高認識，加強領導。我們的主要做法是認真?zhèn)鬟_學習省市工商局關于加強“雙風險點”防范管理工作的文件精神，結合今年我局因超標準收取會員費致使_名同志受到行政處分的實際，進一步在班子成員中統(tǒng)一了思想，一致認為工商機關具有人財物的支配管理權，擁有行政執(zhí)法權，在具體管理上稍有不慎極有可能出現漏洞，產生不廉潔現象，和導致執(zhí)法風險。實施“雙風險點”防范管理，有利于做到提前預防，及時發(fā)現，及時糾正，有利于提高干部職工反腐倡廉，預防潛在執(zhí)法風險的自覺性，更好的保護我們的干部。

為切實做好雙風險點的防范管理工作，我局成立了“廉政風險點”和執(zhí)法風險點防范管理領導小組，由黨組書記局長××任組長，各副局長為副組長，辦公室、監(jiān)察室、法制股負責人為成員，主要負責安排部署雙風險點的查找、把關、實施方案、防范措施及制度、機制的制定和落實。縣局監(jiān)察室負責雙風險點防范管理工作的組織、協調、督導、考核，各分局、機關各科室指定專人負責，各單位負責人對該項工作負總責。形成了上下聯齊抓共管的工作格局。

二、突出重點，認真查找廉政風險點和執(zhí)法風險點。在雙風險點的查找上，我們突出財務、人事、行政執(zhí)法、行政審批四條主線。一是對擁有以上權力的單位以股、室、分局為單位進行認真細致的自查，限時上報。然后由防范領導小組根據各單位上報的雙風險點進行審核把關，相互借鑒、查漏補缺。二是_次召開副股級以上干部會議，查找疏漏。三是學習先進，促進工作。在開展此項工作中，我們主動向河間市局和市局監(jiān)察室請教得到了他們的大力支持和幫助，并把他們的先進經驗和做法拿來為我所用。

在上工作的基礎上，領導班子共同審核把關，確定每個單位崗位雙風險點。全局共確定廉政風險點__個，執(zhí)法風險點__個，基中：行政許可審批、行政執(zhí)法、財務管理、人事管理等一級風險點__個，涉及行政許可受理、個人和企業(yè)榮譽審批等二級風險點_個，涉及檔案管理等三級風險_個。

____年以來，××工商局按照區(qū)局黨風廉政工作會議的要求，結合開展學習實踐科學發(fā)展觀活動，積極拓展從源頭上防治腐敗工作領域，在學習借鑒外地先進經驗和去年試點探索的基礎上，深入調研論證，圍繞“三個突出”，把握“三個環(huán)節(jié)”，構筑“三道防線”，在全州工商系統(tǒng)全面推進風險點防范管理。

一、圍繞“三個突出”，全面啟動風險點防范管理工作

一是突出抓好組織領導。成立由黨組書記任組長，局長任副組長，其他黨組成員為成員的風險點防范管理工作領導小組，并下設由各科室負責人為成員的辦公室，指導全系統(tǒng)風險點防范管理工作的開展。同時，系統(tǒng)各縣市工商局也成立相應機構，具體落實所在局的風險點防范管理工作。

二是突出抓好調研工作，精心制定實施方案。事前組成由紀檢組長帶領的風險點防范管理工作專門調研組，深入縣市工商局認真開展調研，廣泛聽取系統(tǒng)內廣大干部職工對開展風險點防范管理工作的意見和建議，形成了有較強指導意義的風險點防范管理調研報告。

在此基礎上，擬定了系統(tǒng)風險點防范管理工作的常態(tài)制度性文件《××工商系統(tǒng)風險點防范管理辦法》和階段性的《風險點防范管理實施方案》，廣泛征求意見，反復修訂，最后經××工商局_次黨組會議討論通過正式，為實施風險點防范管理奠定了良好的基礎。

三是突出抓好動員學習，切實做到“三個結合”。

一、深刻領會開展廉政風險防范管理工作的必要性和重要性，增強反腐倡廉工作的責任感和緊迫感。

廉政風險點防范管理是指國家公職人員在履行職責過程中對可能出現的腐敗問題或引發(fā)腐敗行為環(huán)節(jié)和部位，采取預防、監(jiān)控、處置等措施，避免發(fā)生腐敗行為而進行計劃、組織、領導、控制和實施過程。工商行政管理是市場監(jiān)管和行政執(zhí)法機關，擔負著維護社會主義市場經濟秩序、促進經濟社會健康發(fā)展的重要職責。在全系統(tǒng)推行廉政風險點防范管理，具有廣泛的客觀需要和重大的現實意義。

開展廉政風險防范管理是黨風廉政建設工作的創(chuàng)新舉措，具有比較強的可操作性，能夠實現關口前移，把有效防范和化解廉政風險的責任落實到每個單位、每個崗位和每個人，從而建立預防腐敗的長效工作機制，有利于掌握反腐倡廉建設主動權、增強預見性，真正把十七大提出的“更加注重治本、更加注重預防、更加注重制度建設”的要求落到實處。隨著市場經濟的發(fā)展和改革開放的不斷深化，工商系統(tǒng)內部的黨風廉政建設也出現了一些新情況、新問題，面臨著新挑戰(zhàn)和新考驗。特別是對一些特殊的工作崗位，在其行使行政權力的同時，也伴隨著“廉政風險”的出現。加強廉正風險點的防范，是貫徹十七大精神、實踐科學發(fā)展觀、有效實現反腐敗工作重心前移的重要舉措，是把紀檢監(jiān)察工作融入工商行政管理工作、正確行使工商職權、從源頭上有效預防廉政風險的有效手段，是保護國家利益和群眾生命財產安全、保護工商干部的需要。

今年年初，自治區(qū)工商局及市工商局黨風廉政工作會議提出了要積極探索廉政風險點防范管理工作的要求，××市工商局選擇了××縣工商局、××分局、經檢支隊作為市級試點單位。我局雖然沒有試點任務，但自我加壓，選擇了××局經檢大隊、××工商所作為試點。我局結合全系統(tǒng)的實際，從_月份起在××中心工商所、局機關經濟檢查大隊開展試點，經過試點單位的探索，以點帶面，以點促面，取得初步的成效，同時根據自治區(qū)工商局最近轉發(fā)國家工商總局的關于推行廉政風險點防范管理工作的通知要求，以及__月__日市局召開全市工商系統(tǒng)全面推行廉政風險點防范管理工作動員會精神，從現在起全面推開此項工作。廉政風險點防范管理是將風險管理理論和質量管理方法應用于反腐倡廉工作實際，針對干部日常工作生活中可能出現或正在演化中的腐敗問題，采取前期防范、中期監(jiān)控、后期處置等措施，并依托計劃、執(zhí)行、考核、修正的循環(huán)機制，對預防腐敗工作實施科學管理的過程。廉政風險點防范管理在本質上是將科學的管理理論引入反腐倡廉工作實際，對懲防體系建設的實體化和具體化。探索和建立廉政風險點防范管理機制是一個新課題，是一項全新的工作，沒有成熟的經驗可以借鑒。我們采取了試點先行、分步實施的辦法，在探索中找經驗，在總結中抓推行，在完善中促深化，在融入上做文章，取得了實實在在的成效。

二、突出重點，扎實抓好廉政風險防范管理工作

廉政風險點防范管理在本質上是將科學的管理理論引入反腐倡廉工作實際，對懲防體系建設的實體化和具體化。我們開展廉政風險點防范管理，就是要結合工商行政管理的實際，立足當前，著眼長遠，突出重點，全面推進，不斷加強黨風廉政建設。

一、商業(yè)銀行基層網點存在風險隱患的原因分析

縱觀我國商業(yè)銀行的基層風點，存在風險隱患的原因是多方面，基主要原因有以下幾個方面。

(一)負責人權力過于集中由于商業(yè)銀行基層網點的人員少，只設一個主任、一個坐班主任，一些網點還設一個外勤副主任。全網點的業(yè)務決策、人事管理、監(jiān)管等權力高度集中在“一把手”手里，而且無人監(jiān)督，（僅靠管理行監(jiān)督，但鞭長莫及）在很大程度上為操作風險的形成提供了生長的土壤。

(二)執(zhí)行力不到位從金融行業(yè)絕大多數的發(fā)案情況看，“十案十違章”、“一案多違章”現象比較嚴重，大多與執(zhí)行制度不嚴、內部管理松馳有關。由于管理上存在漏洞，使犯罪分子有機可乘，這是發(fā)生案件的一個重要內部原因。

(三)業(yè)務培訓不到位，員工素質偏低縱觀銀行業(yè)發(fā)生的案件，大部分與操作人員的素質不高有關。一些員工由于對業(yè)務規(guī)程不熟悉，執(zhí)行制度不嚴格，從而導致風險的發(fā)生。

(四)新業(yè)務新技術管理不到位隨著商業(yè)銀行業(yè)務范圍的拓展，各種、代繳、代匯、銀聯、理財等新業(yè)務相繼開展，風險點也隨之增多。為此，要加強新業(yè)務的管理，杜絕衍生新的風險點。

（一）小額擔保貸款申請

風險點：一是受理申請環(huán)節(jié)存在信息錄入不及時、不準確，要件不全，壓件不辦，故意刁難申請人，對待申請人態(tài)度惡劣；二是初步審查環(huán)節(jié)可能存在不及時審核，把關不嚴，故意拖延，有送人情的情況出現；三是現場查看環(huán)節(jié)，有接受申請人禮品、禮金的風險。

防范措施：一是做到一次性告知申請所需要的材料；二是工作人員要銘記“社保工作人員紀律”；三是工作時限標準要明確規(guī)定；四是及時回訪申請人和放貸單位；五是完善小額擔保貸款管理制度；六是追究違規(guī)人員責任。

（二）社保補貼申請與審批

風險點：一是受理申請環(huán)節(jié)存在信息錄入不及時、不準確，要件不全，壓件不辦的風險；二是初步審查環(huán)節(jié)可能存在不依法、不客觀、不全面、不及時審核，導致不符合要求申請被受理或遲延審核的風險；三是審核階段可能存在不全面核查，致使核查結論錯誤；四是接受當事人財物、吃請，徇私（情）提出核查意見的風險；五是發(fā)放環(huán)節(jié)可能存在不及時發(fā)放。

防范措施：一是嚴格審核社會保險補貼申請和材料；二是堅決杜絕“吃、拿、卡、要”的現象。建立責任制，明確經辦人員、股長、分管領導責任，實行責任追究制度；三是主要領導和分管領導進行監(jiān)督；四是向社會公示，并公開基金監(jiān)督電話。

摘要：2017年的“三治理一掛牌”專項行動中，在農村扶貧領域、“三資”管理和惠農補貼均發(fā)現了違法亂紀現象。這說明了農村財務問題普遍存在管理混亂、財務不透明、財經紀律執(zhí)行不嚴等一系列風險。文章將對農村“三資”管理中出現的風險點以及防范措施提出建議，促進農村經濟有序發(fā)展，實現鄉(xiāng)村振興。

關鍵詞：村級財務；財務風險；風險管理

“三資”是農村集體經濟組織資金、資產、資源的總稱，隨著新農村建設的深入，農村經濟得到了全面發(fā)展和進步。但是，在農村經濟快速發(fā)展過程中，農村“三資”管理也面臨著越來越多的風險。為了促進農村經濟發(fā)展，增加農民收入，維護社會穩(wěn)定，就必須加強農村“三資”管理的風險意識，建立對風險的防范預警模型。

一、農村“三資”管理風險的成因

（一）農村經濟組織管理者沒有形成“三資”風險管理的意識。財務風險往往被認為是企業(yè)生產經營過程中才會產生，農村“三資”管理過程中其實也存在的財務風險，而大部分基層干部，特別是財務人員還固守在老思維、老習慣、對風險沒有足夠的認識和評價。缺乏制度觀念，認為按照制度做事麻煩，不按照制度辦事，造成制度形同虛設。制度執(zhí)行不到位、職責落實不到位，以致給犯罪分子提供了機會。（二）農村“三資”管理內部控制管理不規(guī)范。“三資”管理制度不夠健全，農村財務管理相對復雜，很多村集體組織沒有相對應的，相互制約的財務內控制度，有的即使有制度，執(zhí)行也不夠到位，實施不夠規(guī)范。有的會計既是會計，又是出納，支票和印鑒同一個人保管，還有的村干部對相關制度不夠了解，未按照相關規(guī)范要求進行管理，隨意開支農民的集體收入等，使得很多制度成為一種形式。（三）“三資”管理缺乏相應的審計和監(jiān)督機制。對于農村三資的審計機制缺少必要的規(guī)章制度，沒有專職審計人員，和必要的審計手段。村級審計還沒有形成工作制度化、隊伍專職化。很多審計工作都是看領導的意識，對農村三資管理重視的領導就會強化審計，不重視的就會不執(zhí)行審計，有的時候幾年都缺乏審計程序。審計人員通常由政府農經人員或臨時抽調人手。不是專職審計人員，不具備審計專業(yè)素質。民主理財大都是事后理財，理財人員大都是兼職并為老年人，小組成員缺乏年輕血液，導致整體文化素質不高，財務專業(yè)知識不足，無法正常發(fā)揮理財小組的職能，使得民主理財流于形式。

二、識別農村“三資”風險點

摘要：所謂房地產抵押貸款，即銀行、相關金融機構在得到借款人房產、地產抵押擔保的基礎上向其借款的一類抵押貸款方式，一般來講，把房地產當作抵押貸款的貸款方式有三類，分別是個人住房貸款、房地產開發(fā)貸款、其他貸款。整個房地產抵押貸款模式中，所占比重最高的是房地產項目貸款、個人按揭住房貸款以及流動資金貸款。因為對于房地產抵押貸款來講，最終的貸款額度主要是分析抵押物的評估值。因此，科學合理化的評估抵押房地產價值能夠更好地為銀行信貸資金、房地產抵押貸款提供保障，減少各類不必要風險的出現。以此作為基礎，本文就房地產抵押貸款評估中存在的潛在風險進行研究，并提出相應對策和防范要點。

關鍵詞：房地產抵押貸款；潛在風險；提升途徑

近年來，房地產交易市場蓬勃發(fā)展，我國的房地產金融市場隨著房地產市場發(fā)展逐漸活躍與完善，房地產抵押貸款評估業(yè)務日益增多。中國房地產業(yè)日漸成熟的發(fā)展，也推動了房地產中介行業(yè)的發(fā)展，諸如與房地產密切關聯的抵押貸款咨詢業(yè)、評估業(yè)當下的整體發(fā)展速度即是十分迅猛的。此類中介結構的出現與發(fā)展代表中國房地產行業(yè)的繁榮，然而因為中國中介機構整體的發(fā)展時間偏晚，且無科學化的管理機制，所以在發(fā)展中總會出現部分違規(guī)操作問題。若房地產抵押價值偏高，即會導致信貸風險爆發(fā)，反之則抵押物的擔保價值便無法展現。《關于規(guī)范與銀行信貸業(yè)務相關的房地產抵押估價管理有關問題的通知》當中明確談到：商業(yè)銀行派發(fā)房地產抵押貸款之前，需首先明確出房地產在抵押方面的價值，以此當作核定貸款額度的參考。由此，評估師是否能夠準確、合理的明確出抵押房地產的相應價值，對于后續(xù)風險的把控來講十分關鍵。以最大程度上確保房地產抵押貸款評估行業(yè)的正常運行，我們需要清楚的知道房地產抵押貸款評估中存在的多個方面潛在風險，同時也需要此基礎上加強完善管理。

1房地產抵押貸款評估存在的主要風險

1．1抵押物風險

從抵押物風險方面來看，一般涉及價值下跌、權利瑕疵風險以及處置風險等內容。當下來看，關于抵押物權利瑕疵風險多是下類內容：（1）部分區(qū)域內，因為土地管理、房產管理兩個部門間是獨立的狀態(tài)，而房地產權利證書則要求包含土地使用證與房屋所有權證，此種狀況下政府部門間無法進行有效協調，也就造成很多的房屋沒有相應的土地使用證。此種狀況下，一些房產管理部門并不會確定土地使用權性質與證件，直接予以抵押登記。因為土地權利方面具有一定的不確定性，所以銀行使用抵押權的時候同樣會有風險存在；（2）針對集體土地設立的房屋抵押權。此種狀況多出現于經濟狀況較佳的鄉(xiāng)鎮(zhèn)、部分區(qū)域的自建房貸款。由于國家在集體土地使用權轉讓方面有十分明確的規(guī)定，所以銀行處理此類房屋的時候，因為政策方面的限制，也需支付十分高額的成本。

規(guī)范審計行為，提高審計質量是防范和減少審計風險的有效措施。本文試就此談一點粗淺看法。

一、審計證據

審計證據是作出審計結論、決定和提出審計建議的基礎。審計人員收集的審計證據，一是必須能證實已經發(fā)生的經濟業(yè)務、審計事項客觀存在的事實。如有關會計文件、資料依據，以及盤查現金、物資，審查會計憑證、帳表取得的證據等。二是必須經合法的程序和方式取證。如向有關單位或個人調查，審計人員應有兩人在場，全部證據須經當事人認證、簽名、蓋章。對于憑主觀想象、推測或與審計事項無關的材料，均不能作為審計證據。

二、審計依據

審計依據是指國家的法律、法規(guī)、國務院各部門、地方政府及其部門在權限范圍內制定的與法律、法規(guī)相融的有關規(guī)定。

審計人員在引用法律、法規(guī)和有關規(guī)定時，必須正確使用，防止錯引錯用；應當引用到條、款、項；與更高效力的法律、法規(guī)不能抵觸、矛盾；必須有效，失效和未生效的法律、法規(guī)及有關規(guī)定，不能作為審計依據。切忌以言代法，把領導的講話、指示作為審計依據。

現代化支付系統(tǒng)的上線運行，不僅為央行更加靈活、有效地實施貨幣政策，發(fā)揮央行金融服務職能提供了重要手段，而且對于改善農村信用社等中小金融機構結算環(huán)境，加速商業(yè)銀行和客戶資金周轉，促進銀行卡、電子商務的發(fā)展提供了重要基礎平臺。但是，支付系統(tǒng)運行后，會計管理核算工作也出現了一些新的風險隱患，需要及時予以防范。

風險何在？

核算系統(tǒng)各環(huán)節(jié)相互關聯產生的風險。一是業(yè)務關聯產生的風險。會計集中核算打破了原有崗位分工和勞動組合，中心支行核算中心根據業(yè)務分工設置網點柜、聯行柜、綜合柜、同城清算等多個柜組，各司其責。但一筆支付匯款業(yè)務的處理要經網點柜發(fā)起、聯行柜補錄支付行號、綜合柜賬務處理、支付系統(tǒng)發(fā)送等多個環(huán)節(jié)，一旦某個環(huán)節(jié)有些許疏忽，不但該筆業(yè)務無法完成，整個核算中心的業(yè)務也將無法順利完成。二是聯行查詢查復業(yè)務關聯產生的風險。人行與支付系統(tǒng)的連接是以中心支行為直接參與者，縣市支行為間接參與者實現的，所有的聯行和查詢業(yè)務由核算中心聯行柜集中處理。而集中核算系統(tǒng)對內部網點之間、網點與綜合柜和聯行柜之間的查詢查復沒有相應模塊處理，聯行柜只能通過電話、電子郵件或傳真等方式傳遞查詢查復書，容易產生遺漏或延遲回復的現象，可能錯過糾錯和杜絕資金損失的時機。

風險識別不直觀產生的風險。一是資金匯劃憑證與信息脫節(jié)的風險。匯款業(yè)務由網點錄入信息，再發(fā)送到核算中心聯行柜，由聯行柜干預后匯出，而聯行柜無憑證審核信息是否真實、準確，若收款人或金額信息有誤，該筆資金仍可通過支付系統(tǒng)在短時間內到達收款人賬戶，可能造成資金損失。二是網絡設備故障無法預見的風險。網絡設備故障事先往往無法預見，故障的發(fā)生也帶有偶然性，如不能及時找到問題所在，就會造成系統(tǒng)癱瘓和數據丟失。

核算系統(tǒng)和支付系統(tǒng)不完善產生的風險。一是集中核算系統(tǒng)無自動簽退功能。操作員登陸后如長時間沒有操作，系統(tǒng)不能自動簽退，還有的營業(yè)網點由于設備緊張，存在多人共用一臺計算機操作的現象，這些可能會產生操作員密碼被盜用的危險。二是核算系統(tǒng)沒有自動提示存款余額功能。營業(yè)網點發(fā)出一筆匯款業(yè)務，由于不能提示存款余額，網點在存款不足的情況下仍能完成記賬復核操作，但到聯行柜辦理匯出手續(xù)時才能提示存款余額不足。

如何防范和控制風險？