[摘要]經(jīng)過一百多年的發(fā)展，長期失能收入保險的定價方法已經(jīng)趨于完善，逐步形成了以減量表方法、曼聯(lián)方法和多狀態(tài)方法為主的三大類方法。在我國，還沒有真正的長期失能收入保險，在長期失能收入保險定價方面的研究和探討很少。本文討論了長期失能收入保險定價的影響因素、定價特點。

[關(guān)鍵詞]失能收入保險定價影響因素

失能收入保險的發(fā)展可以追溯到幾百年以前，早在14世紀的德國就出現(xiàn)了失能收入保險的雛形,而失能收入保險的創(chuàng)立卻在19世紀末。經(jīng)過一個多世紀的發(fā)展，失能收入保險在歐洲和北美發(fā)展的較為完善，保險公司提供的失能收入保險種類繁多，形式多樣，不僅補償了因病、因意外傷害而致殘的不幸者的收入損失，保障了他們失能后的生活水平，同時，在保持人們生活穩(wěn)定、保持社會穩(wěn)定、促進經(jīng)濟發(fā)展等方面也起到了極大的作用。在失能收入保險的定價方面，經(jīng)過一百多年的探索與實踐，逐步形成了系統(tǒng)的失能保險的精算方法，如減量表方法、曼聯(lián)方法、多狀態(tài)方法等，為失能收入保險的費率的厘定提供了科學(xué)的依據(jù)。

通常，健康保險費用可以分解為發(fā)生次數(shù)及每次費用兩個部分，它的基本構(gòu)架是基于尋找疾病發(fā)生次數(shù)與每次給付金額的分布上。如果知道了疾病發(fā)生次數(shù)以及每次給付金額的具體分布形式，那么計算某段時期內(nèi)的總給付額就成為可能，再根據(jù)收支平衡的原則就可以進行健康保險定價。

失能收入保險定價這種健康保險與其他的健康保險有所不同，一是它的給付金額都是約定的，一般為正常收入的一定比例，因此沒有必要尋求每次給付金額的分布；二是它采用的是轉(zhuǎn)移概率（即從健康狀態(tài)轉(zhuǎn)移到死亡狀態(tài)的概率），這個轉(zhuǎn)移概率借助于歷史數(shù)據(jù)以及實際經(jīng)驗，可以構(gòu)造一些特殊的模型來進行估計，如減量表模型、Markov模型等。

基于上述特點,失能收入保險定價的影響因素主要有以下幾點:

1.轉(zhuǎn)移概率

轉(zhuǎn)移概率是指被保險人從一個狀態(tài)轉(zhuǎn)移到另一個狀態(tài)的概率。在失能收入保險定價中，涉及到的轉(zhuǎn)移概率有四個：健康到失能的轉(zhuǎn)移概率、健康到死亡的轉(zhuǎn)移概率、失能到健康的轉(zhuǎn)移概率和失能到死亡的轉(zhuǎn)移概率。失能收入保險定價主要用到的是健康到失能的轉(zhuǎn)移概率。因此，轉(zhuǎn)移概率的估計至關(guān)重要，毫不夸張地說,失能收入保險的定價的核心事實上就是轉(zhuǎn)移概率的估計問題。

2.失能發(fā)生率和失能起始率

失能發(fā)生率是指當被保險人在患疾病或遭受意外傷害時表現(xiàn)出失能狀態(tài)的概率，它的計算時間是在等待期初。這與失能起始率不同，失能起始率是指在等待期后被保險人仍處于失能狀態(tài)的概率。顯然，失能發(fā)生率大于或等于失能起始率。正如前面所言，失能收入保險純保費的計算是基于轉(zhuǎn)移概率基礎(chǔ)上的，但是在很多情形下，轉(zhuǎn)移概率不易求得，而是通過失能起始率或失能發(fā)生率來進行估計。

3.疾病發(fā)生率

在國外，有些國家（例如英國）的失能收入保險定價模型中采用疾病發(fā)生率代替失能發(fā)生率。在失能收入保險的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)缺乏或不全時，采用疾病發(fā)生率代替失能發(fā)生率來計算純保費對失能收入保險的研發(fā)有重要意義。

[摘要]經(jīng)過一百多年的發(fā)展，長期失能收入保險的定價方法已經(jīng)趨于完善，逐步形成了以減量表方法、曼聯(lián)方法和多狀態(tài)方法為主的三大類方法。在我國，還沒有真正的長期失能收入保險，在長期失能收入保險定價方面的研究和探討很少。本文討論了長期失能收入保險定價的影響因素、定價特點。

[關(guān)鍵詞]失能收入保險定價影響因素

失能收入保險的發(fā)展可以追溯到幾百年以前，早在14世紀的德國就出現(xiàn)了失能收入保險的雛形,而失能收入保險的創(chuàng)立卻在19世紀末。經(jīng)過一個多世紀的發(fā)展，失能收入保險在歐洲和北美發(fā)展的較為完善，保險公司提供的失能收入保險種類繁多，形式多樣，不僅補償了因病、因意外傷害而致殘的不幸者的收入損失，保障了他們失能后的生活水平，同時，在保持人們生活穩(wěn)定、保持社會穩(wěn)定、促進經(jīng)濟發(fā)展等方面也起到了極大的作用。在失能收入保險的定價方面，經(jīng)過一百多年的探索與實踐，逐步形成了系統(tǒng)的失能保險的精算方法，如減量表方法、曼聯(lián)方法、多狀態(tài)方法等，為失能收入保險的費率的厘定提供了科學(xué)的依據(jù)。

通常，健康保險費用可以分解為發(fā)生次數(shù)及每次費用兩個部分，它的基本構(gòu)架是基于尋找疾病發(fā)生次數(shù)與每次給付金額的分布上。如果知道了疾病發(fā)生次數(shù)以及每次給付金額的具體分布形式，那么計算某段時期內(nèi)的總給付額就成為可能，再根據(jù)收支平衡的原則就可以進行健康保險定價。

失能收入保險定價這種健康保險與其他的健康保險有所不同，一是它的給付金額都是約定的，一般為正常收入的一定比例，因此沒有必要尋求每次給付金額的分布；二是它采用的是轉(zhuǎn)移概率（即從健康狀態(tài)轉(zhuǎn)移到死亡狀態(tài)的概率），這個轉(zhuǎn)移概率借助于歷史數(shù)據(jù)以及實際經(jīng)驗，可以構(gòu)造一些特殊的模型來進行估計，如減量表模型、Markov模型等。

基于上述特點,失能收入保險定價的影響因素主要有以下幾點:

[摘要]經(jīng)過一百多年的發(fā)展，長期失能收入保險的定價方法已經(jīng)趨于完善，逐步形成了以減量表方法、曼聯(lián)方法和多狀態(tài)方法為主的三大類方法。在我國，還沒有真正的長期失能收入保險，在長期失能收入保險定價方面的研究和探討很少。本文討論了長期失能收入保險定價的影響因素、定價特點。

[關(guān)鍵詞]失能收入保險定價影響因素

失能收入保險的發(fā)展可以追溯到幾百年以前，早在14世紀的德國就出現(xiàn)了失能收入保險的雛形，而失能收入保險的創(chuàng)立卻在19世紀末。經(jīng)過一個多世紀的發(fā)展，失能收入保險在歐洲和北美發(fā)展的較為完善，保險公司提供的失能收入保險種類繁多，形式多樣，不僅補償了因病、因意外傷害而致殘的不幸者的收入損失，保障了他們失能后的生活水平，同時，在保持人們生活穩(wěn)定、保持社會穩(wěn)定、促進經(jīng)濟發(fā)展等方面也起到了極大的作用。在失能收入保險的定價方面，經(jīng)過一百多年的探索與實踐，逐步形成了系統(tǒng)的失能保險的精算方法，如減量表方法、曼聯(lián)方法、多狀態(tài)方法等，為失能收入保險的費率的厘定提供了科學(xué)的依據(jù)。

通常，健康保險費用可以分解為發(fā)生次數(shù)及每次費用兩個部分，它的基本構(gòu)架是基于尋找疾病發(fā)生次數(shù)與每次給付金額的分布上。如果知道了疾病發(fā)生次數(shù)以及每次給付金額的具體分布形式，那么計算某段時期內(nèi)的總給付額就成為可能，再根據(jù)收支平衡的原則就可以進行健康保險定價。

失能收入保險定價這種健康保險與其他的健康保險有所不同，一是它的給付金額都是約定的，一般為正常收入的一定比例，因此沒有必要尋求每次給付金額的分布；二是它采用的是轉(zhuǎn)移概率（即從健康狀態(tài)轉(zhuǎn)移到死亡狀態(tài)的概率），這個轉(zhuǎn)移概率借助于歷史數(shù)據(jù)以及實際經(jīng)驗，可以構(gòu)造一些特殊的模型來進行估計，如減量表模型、Markov模型等。

基于上述特點，失能收入保險定價的影響因素主要有以下幾點:

[摘要]經(jīng)過一百多年的發(fā)展，長期失能收入保險的定價方法已經(jīng)趨于完善，逐步形成了以減量表方法、曼聯(lián)方法和多狀態(tài)方法為主的三大類方法。在我國，還沒有真正的長期失能收入保險，在長期失能收入保險定價方面的研究和探討很少。本文討論了長期失能收入保險定價的影響因素、定價特點。

[關(guān)鍵詞]失能收入保險定價影響因素

失能收入保險的發(fā)展可以追溯到幾百年以前，早在14世紀的德國就出現(xiàn)了失能收入保險的雛形,而失能收入保險的創(chuàng)立卻在19世紀末。經(jīng)過一個多世紀的發(fā)展，失能收入保險在歐洲和北美發(fā)展的較為完善，保險公司提供的失能收入保險種類繁多，形式多樣，不僅補償了因病、因意外傷害而致殘的不幸者的收入損失，保障了他們失能后的生活水平，同時，在保持人們生活穩(wěn)定、保持社會穩(wěn)定、促進經(jīng)濟發(fā)展等方面也起到了極大的作用。在失能收入保險的定價方面，經(jīng)過一百多年的探索與實踐，逐步形成了系統(tǒng)的失能保險的精算方法，如減量表方法、曼聯(lián)方法、多狀態(tài)方法等，為失能收入保險的費率的厘定提供了科學(xué)的依據(jù)。

通常，健康保險費用可以分解為發(fā)生次數(shù)及每次費用兩個部分，它的基本構(gòu)架是基于尋找疾病發(fā)生次數(shù)與每次給付金額的分布上。如果知道了疾病發(fā)生次數(shù)以及每次給付金額的具體分布形式，那么計算某段時期內(nèi)的總給付額就成為可能，再根據(jù)收支平衡的原則就可以進行健康保險定價。

失能收入保險定價這種健康保險與其他的健康保險有所不同，一是它的給付金額都是約定的，一般為正常收入的一定比例，因此沒有必要尋求每次給付金額的分布；二是它采用的是轉(zhuǎn)移概率（即從健康狀態(tài)轉(zhuǎn)移到死亡狀態(tài)的概率），這個轉(zhuǎn)移概率借助于歷史數(shù)據(jù)以及實際經(jīng)驗，可以構(gòu)造一些特殊的模型來進行估計，如減量表模型、Markov模型等。

基于上述特點,失能收入保險定價的影響因素主要有以下幾點:

編者按：本文主要從法國；德國；英國；總結(jié)進行論述。其中，主要包括：保險公司提供的失能收入保險種類繁多，形式多樣、失能收入保險在法國的發(fā)展與其他國家有很大不同、失能收入保險的一個重要特征就是短期和長期失能收入保險的分離、失能收入保險的保費依賴于被保險個人和保險團體的職業(yè)特性、部分失能是指部分滿足上述完全職業(yè)失能的條件的失能、德國的失能險的保費較其他國家高、英國的失能收入保險主要是以主險形式出售、英國的保險公司沒有一個統(tǒng)一的標準方法、英國的失能保險不盡人意、失能收入保險在歐洲和北美發(fā)展的較為完善等，具體請詳見。

保險公司提供的失能收入保險種類繁多，形式多樣，在當代經(jīng)濟生活中起了極大的作用。筆者在下文選擇了國外一些典型國家或地區(qū)例如法國、德國、英國等，對其失能收入保險從定義、失能收入保險金給付、保費以及失能收入保險的形式等方面作了一些比較。

一、法國

失能收入保險在法國的發(fā)展與其他國家有很大不同，因為法國的社會保險系統(tǒng)為不同程度的失能提供收入補償，從而極大程度上影響了商業(yè)失能收入保險的發(fā)展。其商業(yè)失能收入保險大多數(shù)作為人壽保險的附加險，并且失能收入保險由意外（或健康）保險公司提供，而人壽保險由人壽保險公司提供。

在法國，失能收入保險的一個重要特征就是短期和長期失能收入保險的分離。當被保險人失能后，先給付疾病日津貼，一般為1~3年，然后有一個延期（例如12個月），若被保險人在延期結(jié)束后仍然失能則給付長期失能保險金。

失能收入保險的保費依賴于被保險個人和保險團體的職業(yè)特性。在團體保險中，使用的是團體的平均年齡（而不是每個人的年齡），保費也相應(yīng)的進行調(diào)整。在法國，保險公司建立的聯(lián)合組織BC(Bureaucommund’assurancecollective)厘定的標準保費使用的平均年齡是45歲，當平均年齡小于或大于45歲時，保費相應(yīng)降低或增加。

隨著世界老齡化趨勢的深化，失能問題成為老年人口所面臨的最突出問題之一。為了解決這一問題，國外的商業(yè)保險公司早在上世紀就推出了長期護理保險這一險種。經(jīng)過幾十年的發(fā)展，這一險種在發(fā)達國家已經(jīng)具有較完整的形態(tài)和規(guī)模。然而在我國，長期護理保險還屬于新興的險種，相關(guān)法律制度設(shè)計初具雛形，并不能滿足我國未來長期護理險的發(fā)展要求。逐步建立起適合我國國情的長期護理保險的法律制度，不僅可以滿足老齡化背景下人們?nèi)找嬖鲩L的養(yǎng)老需求，還可以完善我國的多層次養(yǎng)老體系。長期護理保險是為因年老、疾病或殘疾而需要長期護理的被保險人提供醫(yī)療服務(wù)的費用的健康保險。本文的研究對象成都市長期護理保險法律制度是以基本醫(yī)療保險為依托，以最終建設(shè)成與醫(yī)療保險相對獨立相互銜接的社會保險制度為目標，因此本文將從社會性角度出發(fā)研究長期護理保險法律制度。社會性長期護理保險法律制度的定義是：以強制性的法律制度的形式來進行長期護理保險的基金籌集，并對因身體機能性受損和認知障礙而需要較長時間的護理才能維持其正常生活的人群進行補償?shù)闹贫取Ｓ梢陨隙x可知，社會性長期護理保險法律制度應(yīng)具有強制性、普遍性、社會性、互濟性、長期性和護理性的特點。長期護理保險法律制度設(shè)計的國際經(jīng)驗

一、美國

美國是一個較早出現(xiàn)長期護理保險的國家。其于上世紀80年代開始實行商業(yè)護理保險制度，由商業(yè)保險公司自主經(jīng)營，自愿投保。政府并未直接參與承保，而是對其進行一定的補貼或者稅收優(yōu)惠，以促進長期護理保險在美國的發(fā)展。美國的長期護理保險法律制度構(gòu)成主要包含以下內(nèi)容—基金籌集：保險資金的重要構(gòu)成是部分自愿參加長期護理保險的投保人所繳納的保險費。符合條件的低收入群體無需繳付，其資金由聯(lián)邦和州政府共同提供，其中聯(lián)邦政府負擔55%、州政府負擔45%。參保范圍：存在三個年齡區(qū)間，分別為40-49歲、50-84歲、55-79歲，投保人根據(jù)自己的年齡范圍選擇相應(yīng)的等級進行投保。投保人既可以是個人也可以是團體，不允許健康狀況差的人投保。保費及保費給付：美國長期護理保險的保費大小與被保險人年齡、性別、保額、給付期等因素相關(guān)。年齡越大、保額越高、受益期間越長，保費就越高。保費給付方式靈活，它可以用現(xiàn)金一次性支付，10年內(nèi)分期支付，或支付至65歲退休。給付方式:美國長期護理保險制度一般采用直接定額給付現(xiàn)金和提供護理服務(wù)兩種方式。給付條件：以被保險人能完成的日常生活活動、認知能力程度作為衡量給付的準則。日常生活活動一般是指起床、洗漱、行走、如廁等無需他人幫助，而認知能力障礙則多指老年癡呆等疾病。保險金的最后給付程度與這兩個標準有著密切關(guān)系。承保方式：美國長期護理保險既可以作為獨立的專門保險進行投保,也可以作為終身壽險的一個附加險進行投保,或者是由收入損失保險轉(zhuǎn)化而來,或以保險金額隨著獨立賬戶余額變動的長期護理保險單形式存在。二、德國上個世紀80年代以來，德國老齡化趨勢加快，對長期護理保險的需求隨著人們投保意識的加強和護理費用的增加而膨脹。在此背景下，德國政府于1995年開始實施《護理保險法》，這標志著德國正式建立起了長期護理保險制度。德國的長期護理保險制度系統(tǒng)主要涵蓋以下幾方面—參保范圍：各個年齡段人口均可參保。基金籌集：由于德國長期護理保險的法律制度規(guī)定德國的長期護理保險實行雙軌運行的制度，根據(jù)居民的收入水平劃分不同的投保范圍。收入水平低于規(guī)定的標準門檻的個人必須參加強制性社會保險體系的長期護理，而高收入者則有權(quán)選擇參加社會保險或購買強制性商業(yè)保險。因此，其基金籌集既來自于社保基金，也來自于商業(yè)保險保費收入。根據(jù)新的加強法案，納入社會保險的長期護理保險的保費采取強制繳納，比例增加為職工工資總額的2%，由雇員和雇主以一定比例共同負擔。給付條件：雖然德國的長期護理保險采用強制性原則，覆蓋全面，且被保險人的受益資格將由其是否有護理需求來決定。按照法律的規(guī)定，當個人由于生理或心理問題導(dǎo)致其在包括健康、飲食、行動、家務(wù)四個方面的日常生活行為中至少有兩個方面需要持續(xù)性（至少6個月以上）或?qū)嵸|(zhì)性的幫助時，即可獲得長期護理保險待遇。等級鑒定：被保險人提出申請后需要經(jīng)過資格審查后才能對其進一步劃分受益級別。護理水平與他所需要的護理時長和護理次數(shù)有密切聯(lián)系。一級護理為每天最少需要一次90分鐘的日常生活護理服務(wù)，二級護理為每天最少需要三次3個小時的日常生活護理服務(wù)，三級護理為最高級別的護理，需要24小時不定次數(shù)的至少5個小時日常生活護理服務(wù)。給付方式：德國長期護理保險制度的受益方式主要有實物待遇、現(xiàn)金補貼、日間或者夜間看護、機構(gòu)照護四種方式。每種方式的受益程度根據(jù)受益人的實際需要而有所不同。從以上國際經(jīng)驗分析可以得出，德國的長期護理保險制度主要采取的是社會保險與商業(yè)保險雙軌道運行機制，且主要是以社會保險為主。美國則是采用市場主導(dǎo)的模式，投保人在社保所給予的保障之外再基于個人的需求自愿投保商業(yè)長期護理保險。故美國的長期護理保險制度呈現(xiàn)混合型特征，具有多層次、多類型，政府主導(dǎo)、商業(yè)保險補充的優(yōu)勢。目前，我國長期護理保險制度的基本理論制度框架已初具雛形。但由于我國進入老齡化社會的時間較短，制度政策等還處于探索階段，無論是商業(yè)長期護理保險還是社保體系的長期護理保險，都沒有較完善的法律制度。我國長期護理保險法律制度的構(gòu)建路徑在對美國和德國的長期護理保險法律制度進行總結(jié)的基礎(chǔ)上，可以看出其在基金籌集、失能評估體系等方面具有許多可取之處，值得借鑒。法律制度的設(shè)計應(yīng)當與一個國家的政治經(jīng)濟制度、社會文化環(huán)境相關(guān)。筆者對建立適合我國國情的長期護理保險法律制度的構(gòu)建與優(yōu)化提出幾點建議。一、立法模式的選擇從我國第一批試點城市的長期護理保險實踐來看，主要存在兩種模式，一種是將其劃入醫(yī)療保險范疇，另一種則是作為獨立于其他“五險”的一種新型險種存在。2020年5月6日，國家醫(yī)療保障局的《指導(dǎo)意見》中明確提出:“長期護理保險是一種為長期失能人員的基本生活照料和與之密切相關(guān)的醫(yī)療護理提供服務(wù)或資金保障的社會保險制度，要堅持獨立運行，著眼于建立獨立險種，獨立設(shè)計、獨立推進。”這從制度定位上明確了長期護理保險作為社保“第六險”的定位，即獨立于醫(yī)療保險的新的社會保障制度。因此，長期護理保險的立法應(yīng)該從屬于《社會保險法》，同時也要考慮其與其他社會保險法律制度之間的銜接與補充關(guān)系。

二、保障人群

從目前我國試點城市的保障人群范圍來看，大多數(shù)城市都只將失能人員納入了保障范圍。以成都為例的試點城市在試點之初覆蓋的僅為重度失能人群，輕度和中度失能則被排除在外。盡管在后續(xù)的試點指導(dǎo)意見中明確將保障范圍擴大到因失智導(dǎo)致的重度失能人群，但是在失能人群中重度失能人群所占比例較小，中度和輕度失能人群占比較大，將占比大的人群排除在制度以外，既不能有效地滿足大多數(shù)人群的真實需求，也有損制度的公平性。因此，筆者認為，為了使長期護理保險成為惠及全民的社保“第六險”，應(yīng)該依序?qū)⒉煌潭鹊氖埽ㄊе牵┤巳杭{入保障范圍。在試點之初，可首先保障重度失能（失智）人群，深化試點之后逐步將中度失能（失智）人群、輕度失能（失智）人群納入保障范圍。

三、失能等級鑒定制度

半年來，我所在鎮(zhèn)黨委、政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在民政局的指導(dǎo)和大力支持下，緊緊圍繞鎮(zhèn)黨委、政府中心工作，堅持“民政為民，民政愛民”的工作理念，全面落實民政政策，鞏固脫貧成果，著力解決群眾最關(guān)心、最直接、最現(xiàn)實的利益問題，在保障困難群眾基本生活上辦實事，做到應(yīng)保盡保。現(xiàn)將我所半年來的工作情況總結(jié)如下：

一、社會救助工作逐步深入

1、是進一步精準識別農(nóng)村低保和兜底脫貧對象。截至6月底我鄉(xiāng)低保戶1228戶，1991人，，共計發(fā)放低保救助資金5734270元。

2、特困人員供養(yǎng)。截至6月份，全鄉(xiāng)五保戶231人，1--6月份共發(fā)放五保金83575元；對農(nóng)村失能特困人員集中供養(yǎng)的按照失能程度輕度、中度、重度分別給予每人每月100元、200元、300元補貼護理費；分散供養(yǎng)按照失能程度輕度、中度、重度給予每人每月40元、50元、60元補貼護理費，全鄉(xiāng)共發(fā)放特困人員失能護理補貼23430元。低保戶失能老人補貼136050元（低保戶失能人數(shù)405人）。全鄉(xiāng)孤兒21人，每人每月1100元，共發(fā)放孤兒補貼生活費139650元；孤兒監(jiān)護補貼7560元。

3、在臨時性困難救助方面，目前共有26戶困難家庭得到救助，發(fā)放救助款共計57875元,及時解決了困難群眾的當務(wù)之急。

4、困難殘疾人生活補貼。建檔立卡貧困戶和低保戶中的一、二級殘疾人每人每月補助80元，三、四級殘疾人每人每月補助40元，全鄉(xiāng)享受補貼839人，1-6月發(fā)放補貼291920元。

摘要：第七次全國人口普查數(shù)據(jù)顯示，我國老齡化程度進一步深化，長期護理保險已成為積極應(yīng)對老齡化的重要措施。隨著第一批試點城市長期護理保險的成功推行，國家醫(yī)保局在2020年又新增了包括呼和浩特市在內(nèi)的14個國家級試點城市。本文首先簡要分析第一批試點城市運行過程中推行的政策，其次重點分析呼和浩特市長期護理保險試點情況，發(fā)現(xiàn)其中存在的問題，最后借鑒第一批試點城市的成功經(jīng)驗，為呼和浩特市長期護理保險推廣提出建議。

關(guān)鍵詞：呼和浩特市；長護險；推廣

一、引言

第七次全國人口普查數(shù)據(jù)顯示，我國65歲及以上人口已達到19064萬人，在全國人口中占比高達13.5%，老齡化程度進一步加深。伴隨老齡化激增的護理需求日益增長，解決長期護理保障問題已迫在眉睫。我國自2016年起在15個試點城市推行長期護理保險（下文簡稱“長護險”），在獲得成功經(jīng)驗的基礎(chǔ)之上，2020年9月16日又新增了包括呼和浩特市在內(nèi)的14個國家級試點城市，擬在更大范圍檢驗試點成果。其中，呼和浩特市是內(nèi)蒙古自治區(qū)的首府城市，作為第二批長護險的試點城市，其推廣的成功與否對于全內(nèi)蒙古地區(qū)長護險的推廣有至關(guān)重要的影響，對邊疆地區(qū)的長治久安具有戰(zhàn)略性意義。因此本文旨在通過對其他試點城市成功經(jīng)驗的分析，對呼和浩特地區(qū)長護險的推廣進行研究并提供建議。

二、各試點城市政策分析

（一）第一批試點城市政策分析

提要：2013—2016年湖南老齡事業(yè)發(fā)展統(tǒng)計公報的數(shù)據(jù)顯示：湖南省人口老齡化呈現(xiàn)速度快、高齡化、空巢化、失能比重高的特點，這對湖南老年人的養(yǎng)老醫(yī)療護理需求的滿足提出了新的課題。所謂個稅遞延型養(yǎng)老保險，主要指的是將稅收政策和商業(yè)養(yǎng)老保險充分融合在一起而產(chǎn)生的一種創(chuàng)新產(chǎn)品，其出現(xiàn)和大范圍推廣能夠?qū)τ跍p輕國家的養(yǎng)老壓力產(chǎn)生較為積極的作用。筆者抽樣選取部分長沙居民進行問卷調(diào)查，探究湖南開展個稅遞延型養(yǎng)老保險的必要性和可行性。

關(guān)鍵詞：稅延型養(yǎng)老保險政策市場環(huán)境

一、個稅遞延型養(yǎng)老保險涵義及發(fā)展現(xiàn)狀

國內(nèi)外對個稅遞延型養(yǎng)老保險有了一定的研究基礎(chǔ)，經(jīng)過深入分析之后能夠看出，個稅遞延型養(yǎng)老保險具體是將稅收政策和商業(yè)養(yǎng)老保險融合在一起而產(chǎn)生的一種較為新穎的保險類型。投保者在退休之前用來購買商業(yè)養(yǎng)老保險的保費不需要納稅，在將來申領(lǐng)退休金的時候，由于自身收入逐漸降低，其納稅額度也會相應(yīng)下降。從一定層面上來說，這一類型的保險是通過減少投保者的納稅額度來吸引更多的群眾購入商業(yè)養(yǎng)老保險的，從而在一定程度上充分激發(fā)出廣大客戶對于保險的巨大需求。之所以推崇遞延納稅，原因在于個稅遞延既具有刺激個人投保積極性，也存在發(fā)掘商業(yè)保險行業(yè)發(fā)展?jié)摿Φ碾p主體效應(yīng)；同時個稅遞延型養(yǎng)老保險兼具保險和投資的雙重功能，既符合中國傳統(tǒng)文化中根深蒂固的穩(wěn)健性，又兼顧到中華民族歷史中的進取性。2018年5月31日中國銀保監(jiān)會對首批經(jīng)營稅延養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)的中國人壽、泰康養(yǎng)老、新華人壽、平安養(yǎng)老、太平養(yǎng)老等12家險企進行了公示。個稅遞延養(yǎng)老保險在理論論證與實踐探索中，需要不斷嘗試和總結(jié)經(jīng)驗，包括對國外經(jīng)驗的借鑒。

二、湖南人口老齡化特征及影響

（一）湖南人口老齡化特征。1.湖南人口老齡化速度加快。《2017湖南省國民經(jīng)濟和社會發(fā)展統(tǒng)計公報》顯示，2017年60歲及以上人口為1245.9萬人，65歲及以上人口為832.9萬人。《2016年湖南省老齡事業(yè)發(fā)展統(tǒng)計公報》顯示，湖南省2016年60歲以上人口為1201.07萬人。2010年老齡化程度為14.54%，2010年到2017年逐年遞增，2017年老齡化程度為18.16%，湖南老齡化程度已經(jīng)趕超全國17.3%的水平，位居全國前十。2014年老齡化程度較上年上升0.59%，2015年老齡化程度較上年上升0.45%，2016年老齡化程度較上年上升0.44%，2017年老齡化程度較上年上升0.56%。通過分析近五年的數(shù)據(jù)不難發(fā)現(xiàn)，湖南老齡化程度日益嚴峻。2.湖南人口高齡化日趨明顯。伴隨老齡化發(fā)展進程的是湖南人口高齡化。例如，從表2可見，2013—2016年80歲以上老人逐年遞增，2013年，80歲高齡老人有132.38萬人，到2016年已經(jīng)增長至150.69萬人，2016年80歲以上人口占60歲及以上人口的12.57%，80歲高齡老人較上年增長4.81%。其增長率高于60歲老年人年增長率，是其1.53倍。可見，隨著醫(yī)療條件和生活水平的提高，老年人保健意識越來越強，高齡老人所占比重必將逐年攀升。3.空巢化嚴重計劃生育政策改變了原有的大家庭結(jié)構(gòu)，家庭結(jié)構(gòu)及規(guī)模縮小體現(xiàn)在城鎮(zhèn)中“421”家庭的出現(xiàn)，獨生子女外出求學(xué)、就業(yè)、婚嫁等原因?qū)е麓罅靠粘布彝サ某霈F(xiàn)。由表3可見，2013年全省城鄉(xiāng)老年人空巢率為28.45%，2013—2015年空巢率逐年遞增，到2015年空巢率高達53.26%，這一比值已經(jīng)超出全國老年人空巢率1.36個百分點。長沙市2015年身邊無子女共同生活的空巢老人占長沙市老年人口的50%。高達62.5萬人。湖南省地理位置臨近廣東，城鄉(xiāng)勞動力流向廣東、江浙等沿海地區(qū)打工或者創(chuàng)業(yè)，可能是造成其空巢率激增的主要原因。4.失能老人比重高《2016年度湖南省老齡事業(yè)發(fā)展統(tǒng)計公報》數(shù)據(jù)顯示，2016年，全省完全失能老年人口62.16萬人，部分失能老年人口130.04萬人，全部失能+部分失能老年人口占65歲老年人口的23.98%。失能老人不但需要在生活起居方面的照料，同時還需要將醫(yī)療護理與養(yǎng)老保健相結(jié)合。（二）湖南人口老齡化造成的社會問題。1.基本養(yǎng)老保險金難以滿足養(yǎng)老需求。《2016年度湖南省老齡事業(yè)發(fā)展統(tǒng)計公報》顯示，截至2016年底，城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險60歲及以上享受待遇人數(shù)達953.95萬人，比上年增加22.46萬人。從某種角度來說，在完善的養(yǎng)老保險系統(tǒng)中基本養(yǎng)老保險是一個重要支柱，但不斷增加的退休人數(shù)，逐漸減少的勞動力數(shù)量，均會在一定程度上導(dǎo)致這一保險的撥付難以為繼，基本養(yǎng)老金的供給狀況與實際的需求量二者之間出現(xiàn)了嚴重失衡，甚至已經(jīng)產(chǎn)生較大沖突。2.醫(yī)療與護理需求激增。數(shù)據(jù)顯示，城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險在社會統(tǒng)籌賬戶報銷比例為82.4%，居民基本醫(yī)療保險在政策范圍內(nèi)報銷比例為63.2%。在“銀發(fā)時代”背景下，實際的報銷比重根本無法充分滿足老人逐漸增加的醫(yī)療服務(wù)需求，這勢必會對整個醫(yī)療服務(wù)系統(tǒng)提出更高的要求。3.養(yǎng)老服務(wù)供給不足2015年年末，全省配備的各種類型的養(yǎng)老床位總數(shù)是27.5萬張。每千名老人擁有床位數(shù)23張。城鄉(xiāng)社區(qū)居家養(yǎng)老服務(wù)設(shè)施覆蓋率為36.5%和22%，湖南的養(yǎng)老服務(wù)供給難以滿足湖南人口老齡化所帶來的養(yǎng)老需求。從養(yǎng)老服務(wù)內(nèi)容上來說，現(xiàn)有的養(yǎng)老機構(gòu)只能滿足基本的家政服務(wù)，忽略了老年人的情感需求，對金融理財、法律咨詢等養(yǎng)老金融法律服務(wù)關(guān)注更少。