摘要：市場經濟體制改革的不斷深入與推進，極大地促進了企業集團的發展，而集團資金管理的重要性也越來越突出，在提高資金效益方面發揮著不可比擬的作用和優勢，已經得到了集團企業內部的高度重視與關注。加強資金管理，可以為資金使用效率的提升創造有利條件，避免資金出現不必要的浪費與流失現象，有助于資金效益的穩步提升。本文主要針對集團資金管理提高資金效益展開深入的研究，并提出幾點針對性的建議，以供借鑒。

關鍵詞：集團企業；資金管理；資金效益；建議

目前，加強資金管理建設，對于企業集團各項管理工作的順利進行是非常重要的，是企業發展的命脈，是提高資金效益的重要途徑，已經成為了企業集團生存與發展的重要推動力量。資金管理與提高資金效益之間的關系是緊密聯系、密不可分的，兩者相互促進、相互影響，要想確保資金使用效益的穩步提升，就必須要加強資金管理，予以嚴格的監督與管理，進而為企業集團的發展注入強大的生命力。

一、企業集團資金管理提高資金效益的可行性因素分析

（一）有利于解決企業集團的資金流轉問題。現階段，在企業集團中，資金匱乏現象普遍存在，資金流轉環節困難重重，阻礙著企業集團正常的經營運轉。而加強資金管理可以大大解決這一問題，可以及時了解子公司的資金使用情況，對子公司的資金狀況進行實時性的監督，統籌規劃企業集團的資金，進而保證資金平穩、高效地運行。（二）有利于規范企業集團的資金使用行為。在企業集團經營發展中，存在著較多變動性因素，出現了較多潛在性風險。資金使用與管理，涉及到企業集團生產與經營的方方面面，企業內部各個部門、員工要在企業集團的財務活動中保持較高的參與度[1]，一旦出現違法違規行為，將會造成資金使用風險的出現。而構建完善的資金管理制度，可以為企業集團防范風險能力的提升創造有利的條件，將企業集團資金使用行為規范化。確保資金使用效率的穩步提升。

二、企業集團資金管理提高資金效益中存在的不足之處

［摘要］資金是現代企業賴以生存的基礎與保障，民營石化企業經過多年的艱難發展，市場拓展已經達到了一定深度與廣度。隨之而來的是更加激烈的市場壟斷、競爭與同行沖擊，因此，深化資金管理改革、加強資金籌措的科學性、加強資金成本控制成為企業解決相關問題的重要方法。基于此，本文重點探討了民營石化企業的資金籌措問題，并提出了若干資金籌措與資金成本控制的改革措施，以供參考。

［關鍵詞］民營石化；資金籌措；成本管控

石油石化是我國各行各業經濟建設與自身發展的重要物資保障，是一個國家的經濟命脈，在經濟建設、民眾生活方面都具有重要的影響，因此，石化企業在整個國家經濟建設與發展過程中發揮著十分重要的推動作用。近年來，民營石化發展迅猛，但在取得市場拓展、利潤提升等成績的同時，也應當看到民營石化企業面臨著由國有石化企業造成的壟斷局面、同行競爭與自身成本問題，加強資金管理迫在眉睫。如何做好資金籌措以及資金成本控制成為現代民營石化企業經營管理者的頭等大事。

1民營石化企業的生存現狀

石油石化是我國重要的經濟命脈，隨著石油化工產業的蓬勃發展，激勵了更多民營石化企業進入市場、壯大自身，同時，由于國有石化的客觀性壟斷讓民營石化企業面臨著更加激烈的競爭與沖擊。從我國石油行業的現狀及特點來看，國有大型石化企業的壟斷地位具有許多客觀性與歷史因素。而作為資金不足、規模較小、口碑不如國有企業的民營石化企業，都在夾縫中行走并尋找生存與發展的機會。為了更好地對民營石化企業進行扶持，國家相繼出臺了很多有利于民營石化企業進一步發展的政策法規，如實際零售價格協商確定、保護競爭、建立公共公正市場秩序等，有利于民營石化企業的長遠發展。但在國家大力支持與維護石化市場均衡發展的同時，民營石化企業本身存在的一些問題也對企業發展造成了一定程度的影響，尤其是在資金籌措以及資金成本控制上，由于缺乏科學規范的管理理念，使企業陷入發展困境，進而失去了與大型石化石油企業競爭的有利條件。

2民營石化企業資金籌措及資金成本控制問題

一、統一思想。量化和細化考核評比辦法

市分行召開了2004年工作會議，繼全省分、支行長會議之后。把風險管理擺在全行各項工作的首位，明確提出了年度工作的指導思想和努力方向：以規范化管理為基礎，以風險管理為核心，以績效管理為重點，以改革創新為動力，以凸現機關處室的指導職能和服務職能為宗旨，靈活務實地開展計劃信貸管理工作。并且對照省行資金計劃處的考核辦法，對資金計劃工作百分考核內容進行了量化和細化，從處室到基層行都相應建立了計劃管理人員崗位責任制，健全了各項管理制度。百分考核辦法中，把資金計劃工作細分為計劃管理、資金管理、財政補貼資金管理、現金及利率管理、統計管理、等級行管理、業務綜合管理七大塊，做到崗位落實、人員落實、責任落實、工作落實，半年來的工作表明，年初制定的工作意見和考核評比辦法方向明確，切合實際，對做好全市資金計劃工作具有一定的指導性和針對性。

隨著糧食市場的進一步放開和深入，今年以來。三農”問題和糧食安全問題已日趨突出，農發行的管理職能和業務范圍也發生了變化，收購資金封閉管理工作面臨新的形勢。行資金計劃管理工作在市分行黨委的正確領導下，緊緊圍繞收購資金封閉管理這個中心，適時調整工作思路，以總行的規范化管理考核為工作準則，以努力實現提高信貸資金運用效率和切實防范信貸風險為雙重目標，調動資金計劃條線在崗人員的工作積極性，充分發揮資金計劃工作的職能作用，使我行資金計劃工作取得了較好的成效。現將2004年上半年資金計劃管理工作總結如下：

二、加強資金營運管理，提高資金使用效益。

今年以來，我行進一步加強信貸資金營運管理，信貸資金回籠后及時歸還系統內借款，貸款回籠和借款下降基本保持一致。上半年每月信貸資金運用率均保持在99.5%以上，信貸資金保持較高的營運水平。

1、堅持資金頭寸限額管理。今年以來我行計劃部門進一步提高經營核算意識，嚴格對資金頭寸的管理，在省行核定的資金頭寸限額內按季核定基層行的資金頭寸限額，并要求在保證正常業務開展的前提下，各行根據自身情況在限額內盡量壓縮頭寸占用，對不合理占用及時調整，保證了各行科學合理占用頭寸資金，做到不閑置、不浪費。

合同編號：

甲方（委托人）:姓名（名稱）：

身份證號（營業執照號）：

住址（營業地址）：

郵政編碼：

聯系電話：

┌─────────────┬────┬───────────┬───┐

│拆出資金公司(下稱甲方)││開戶銀行名稱地址及帳號││

├─────────────┼────┼───────────┼───┤

│拆入資金金融單位(下稱乙方)││開戶銀行名稱地址及帳號││

├─────────────┼────┴───────────┴───┤

│擔保單位││

農戶資金借貸的實證分析

農戶的資金借貸渠道可以分為正規金融渠道和非正規金融渠道，正規金融渠道主要包括“支農主力軍”的農村信用社和農業銀行，此外還有工商銀行、中國銀行、建設銀行、郵儲銀行和村鎮銀行等其他商業銀行，不過在所調研的農村地區，郵儲銀行和村鎮銀行對農戶的貸款支持依然很弱，而工商銀行、中國銀行、建設銀行等商業銀行對農戶的借貸業務有所發展。非正規金融渠道主要包括民間私人借貸、錢莊、農村合作基金會、合會、及銀背機構。民間私人借貸在河南農村地區依舊活躍，而農村合作基金會于1997年被政府取締后基本上從農村地區消失。雖然合會及銀背機構在東部地區較為廣泛地存在，但在所調研的13個河南農村地區卻均未發現，只有2個調研地區發現私人錢莊，不過很少有農戶從那里取得貸款。所以，這里民間借貸數據統計的是河南農村地區的民間私人之間的借貸情況。表1給出了704戶農戶2011年度四類借貸資金來源的統計結果，農戶來自農村信用社累計借貸資金總額為5939000元，農戶借貸發生比率，也就是指發生過資金借貸的農戶數量占總調查戶數的比率。2011年度從農村信用社借貸的農戶有296戶，在總調查戶數中所占的比例也即農戶借貸發生比率為41．8%，是正規金融渠道中借貸比率最高的，這說明農村信用社信貸資金可獲得性要遠比商業銀行強，其信貸資金發放的覆蓋面比較廣。不過借貸平均金額卻是正規金融渠道中最低的，只有20064元，說明農村信用社更多的是發放小額貸款。農戶來自其他商業銀行的累計借貸資金總額為4735000元，這略低于農村信用社的累計借貸金額，有69戶農戶取得其他商業銀行的貸款，借貸發生比率最低，僅為9．8%，借貸戶均額度卻是最高的，為68623元，這說明其他商業銀行的信貸業務主要是服務于農村少數的高端群體的客戶。農戶來自農業銀行的累計借貸資金總額最小，只有1772000元，借貸戶數為71戶，借貸發生比率較低，為10．1%，累計平均借貸金額略高于農村信用社，卻只有24957元，這說明農業銀行已淡出農村地區，支農覆蓋面窄，支農融資服務力度較小［2］。農戶來自民間私人處的累計借貸總額為5219600元，借貸戶數為391戶，借貸發生比率最高，為55．3%，這說明民間私人借貸的資金總量較大，而且貸款的可獲得性最強。不過，民間私人處的累計平均借貸金額最低，只有13349元，較能滿足農戶的小額支出項目的融資需求，但卻缺乏對農戶大項支出的融資支持。如表2所示，2011年度，農戶來自農村信用社的借貸，每筆借貸金額在5000元以下的筆數，共有37筆，占農村信用社借貸總筆數比例的12．5%，而農戶來自農業銀行等商業銀行的借貸，每筆借貸金額在5000元以下的筆數，僅有10筆，占農業銀行等商業銀行借貸總筆數比例的7．2%，可見，極小額度的貸款還得主要依賴農村信用社來發放。況且，農戶來自農村信用社的借貸，每筆借貸金額在5000～10000元之間的，共有75筆，占農村信用社借貸總筆數比例的25．4%，而農戶來自農業銀行等商業銀行的借貸，每筆借貸金額在5000～10000元之間的共有34筆，占農業銀行等商業銀行借貸總筆數比例的24．3%，兩者的比例大致相當且都較低，這說明農村信用社、農業銀行和工商銀行等正規金融機構的額度較小的貸款仍是不足的，正規金融機構要想提高借貸發生比率，就應該多發放額度較小的貸款。農戶來自農村信用社的每筆借貸金額在10000元以上的，共有184筆，占農村信用社借貸總筆數比例的62．1%，而農戶來自農業銀行等商業銀行的借貸，每筆借貸金額在10000元以上的，卻有96筆，占農業銀行等商業銀行借貸總筆數比例的68．5%，兩者比例都很高，這說明三年來，隨著我國貨幣量72．6%的增長率，農村正規金融機構把信貸資金主要用于大額度貸款上，且在它們之間出現過度競爭。2011年度，農戶來自民間私人處的借貸，每筆借貸金額在5000元以下的筆數，共有116筆，占民間私人借貸總筆數比例的28．5%;5000～10000元之間的筆數，有122筆，占民間私人借貸總筆數比例的30．0%;10000元以上筆數，有169筆，占民間私人借貸總筆數比例的41．5%。可見民間私人借貸的額度分布較均勻，其提供的5000元以下的小額借貸要比農村信用社強得多。民間私人借貸額度有增大的趨勢，不過受農戶儲蓄能力的限制，民間金融要想更多的發放大額度貸款，就必須要有組織化形式并且合法化，還要改善民間借貸的信用環境。析2011年度獲得正規金融機構貸款的436戶農戶中，有337戶認為自己取得貸款需要擔保抵押，另有99戶農戶認為不需要擔保抵押，至于托關系送禮，有223戶農戶認為貸款需要托關系送禮，另213戶農戶認為貸款不需要托關系送禮。當年沒有申請上貸款的農戶有187戶，沒申請上貸款的原因主要有擔保抵押不足，怕自己還不起和可供信貸的資金緊張等。這說明農戶基本上不能取得純信用貸款，農戶要想取得正規金融機構的貸款，要符合多項苛刻的條件，如擔保抵押等，還要受信貸政策和人際關系等因素的制約。盡管過半的農戶表示愿意以房屋，動產或田地作為抵押來貸款，但由于農村地區的產權交易市場不完善，這些都限制了抵押物的品種選擇及其合理估價，結果就使得農戶因缺少承貸載體而無法從正規金融機構得到貸款［3］，從某種程度上講，農戶從正規金融機構取得貸款是比較困難的。而對于民間私人借貸，作出回答的504戶農戶中有88戶認為借錢需要擔保抵押，而416戶農戶則認為完全不需要擔保抵押，在借貸手續上，作出回答的501戶農戶中有349戶表示借錢至多需要口頭承諾，152戶則認為需要簽訂借款字據。由此可見，河南農村的民間私人借貸的手續比較簡單且借貸形式靈活，能夠方便快捷地滿足農戶的融資需求，但卻不夠規范，缺乏有效的還款保障，這也就決定了民間私人借貸多局限于親朋和鄰里之間，借貸的范圍比較狹窄，缺乏人脈的農戶較難獲取民間私人貸款，且考慮到民間的大筆借貸會成倍放大信用風險程度，放貸的農戶較為擔心自己大額借貸資金的安全，不肯輕易放貸，所以農戶的大筆借貸難以有效從民間私人處得到滿足。在借貸期限上，有147戶農戶愿意選擇的期限不超過半年，255戶農戶希望貸款期限在6個月到不超過1年，另有282戶農戶要求貸款期限在1年以上到3年之間。在農村信用社貸款安排上，474戶農戶認為其貸款期限為1年，196戶農戶認為其貸款期限能達到2年，只有15戶農戶認為其貸款期限能超過2年。可見，農村信用社貸款在期限上還是低于農戶所要求的理想貸款期限，這就抑制了農戶出于現代農業和非農生產投資目的的融資需求。至于農戶從民間私人處的借貸期限，作出回答的農戶有302戶表示根據自己需要來定還款期限，191戶表示還款不約定期限，僅11戶表示民間私人借貸期限與農村信用社期限一致，可見民間私人借貸的還款期限安排得比較靈活，更符合農戶的實際需要。在借貸利率上，從農村正規金融機構貸款的利率多數集中在6．5%左右，也有一部分貸款利率在8．5%～12%之間，對于這樣的利率水平，作出回答的686戶農戶中有463戶表示可以接受這樣的利率水平，另223戶則表示利率有些偏高，希望利率降低些，可見，河南不同的農村地區，利率有較大差異，盡管我國農村正規金融機構的利率有一定的市場浮動空間，但是對于風險大小程度相同的貸款種類，利率差距不宜過大，中等風險程度的農戶借貸利率還是以不高于9%為宜，而風險大的貸款種類如信用貸款和消費貸款等，可出于補償風險溢價的目的，制定相對高的利率。同時農戶對利率高低的敏感度較低，較多的農戶滿足于自身的借貸利率狀況，這說明農戶關心的是能夠取得貸款，貸款的缺失成本遠比借貸利率成本高，所以農村正規金融機構即使多發放貸款，還是能夠從較高的借貸利率上得到風險成本和交易成本的補償。至于民間私人借貸，作出回答的農戶有357戶認為它是無息的，117戶認為它是低息的，還有28戶認為它是高息的，具體到2011年度發生民間私人借貸，若是有利率的話，利率大多為6%，10%和12%。從中可見，民間私人借貸主要出于親情友情的互助目的，大都不需要支付利息，所以借貸的范圍必將受限，但也有一些放貸戶，有了初步的放貸獲息的觀念，如果這種意識能被合理引導并被認同，將會使民間私人借貸突破“人情圈”的限制，得到市場化的飛躍發展。如表3所示，農戶借貸資金的投向可分為生產性用途和生活性用途。生產性用途包括農業生產和非農生產兩個方面，2011年度，投入到農業生產領域的累計資金總額過少，只有2381300元，其中1719000元借貸資金來自于農村信用社、農業銀行和工商銀行等正規金融渠道，主要用于購買農機、特色種植(如食用菌等)和養殖上。同時投入到非農生產領域的累計資金總額達9791000元，其中來自正規金融渠道的借貸資金占72．1%的比重，主要用于做生意、開商店、買車搞運輸、農產品加工、農村建筑等非農產業領域。而投入到生活領域的累計資金總額為5493300元，其中來自正規金融機構的借貸資金有3675000元，占66．9%的比重，來自民間私人借貸資金有1818300元，占33．1%的比重，主要用于建房、子女上學、婚嫁、買家具和看病，以解決農戶生活水平的提高。可見河南省正規金融機構借貸投向已嚴重偏離農業生產，為非農生產和生活性支出提供過多借貸資金，由于農戶的非農生產項目風險大且競爭日趨激烈，而農戶的生活性支出本身卻不能帶來收益，所以正規金融機構的這些貸款暗含著巨大的信貸風險。而民間私人借貸由于其市場化程度低和農戶儲蓄意愿低，河南的民間私人借貸遠不如東西部地區活躍［4］，對農戶的融資需求滿足程度低，并且民間私人借貸用于滿足農戶生活性支出的累計金額是1818300元，遠低于其滿足農戶非農生產支出的累計金額2739000元，這說明民間私人借貸的扶貧救濟功能大為弱化，貧困農戶的資金扶持問題凸顯。

產生農戶借貸問題的供給方面的原因分析

河南農戶節余的閑置資金用于放貸的比例遠不如東部和西部地區，也就是說河南農村民間私人借貸不夠活躍，這里的一個主要原因在于河南農戶整體收入有了較大幅度的提高，其生活性支出有很大一部分不需要民間借貸，當然部分貧困農戶由于缺少還款能力和人脈關系，其生活性支出往往難于取得民間借貸。另一個主要原因是河南民間私人放貸過于局限于親朋和鄰里之間的“人情圈”，可供放貸范圍狹窄，此外，不少放貸農戶對非農生產的融資有了獲利取息的意愿，但出于農村舊有的傳統觀念，不能付諸實施，也就削弱了民間私人放貸的積極性，同時，河南缺少東部地區所廣泛存在的民間金融機構如私人錢莊、標會和銀背等等，民間私人之間的資金余缺就不能通過民間金融機構這個平臺來進行調劑，所以河南民間金融發展比較遲滯。河南農戶的閑置資金只能是大多數存入農村正規金融機構，但是其對農戶發放貸款的占存款的比例也即是存貸比過低，原因是農業銀行和工商銀行等商業銀行機構大都淡出農村金融市場，特別是很少發放農戶小額貸款，而農村信用社出于信貸風險和交易成本的考慮，只愿意發放信用風險小和交易成本低的貸款，而村鎮銀行和小額貸款公司等微型金融機構只是處于推廣階段，在河南所調研的地區均不存在，所以農村正規金融機構缺位或弱化了其支農服務功能。當然對于河南農村的高端客戶，農村信用社、農業銀行和工商銀行等出現越位爭貸的局面，且發放的都是大額度的貸款。對于農村正規金融機構而言，其現有的農戶信貸產品所要求的信貸條件較高，一方面是貸款手續復雜、審批貸款時間長，甚至貸到款還需要托關系，遠不如孟加拉鄉村銀行模式的貸款方便快捷，其對于所申請的貸款，從申請—審核—批準—發放的速度為1～2周，平均周期為10天左右。具體到實際當中，老客戶1～2天，新客戶7～10天，最慢的2周時間能拿到貸款［5］。另一方面貸款需要擔保和抵押，都增加了農戶貸款的難度，所以農戶如果是額度不大的貸款，往往不愿從農村正規金融機構取得貸款，因為貸款的隱性成本過大。此外農村正規金融機構也不愿意發放信用貸款，這對于缺少承貸載體但有還款能力，且守信譽的農戶來說是很不利的，造成其融資需求必然會有一部分被抑制。對于農村正規金融機構的不同用途種類的貸款產品而言，非農生產貸款過多，而河南農村地區的這些非農生產項目已暴露出投資風險，非農生產性貸款不宜過多。當然對于農業生產性項目，特別是農產品深加工、特色效益農業和現代高產化農業等，其投資的泡沫成分小，對其投資的風險小，但農村正規金融機構卻對農業生產性項目的貸款過少。同時，農村信用社的貸款產品在利率和期限上也不夠合理，農村信用社的貸款利率上搞“一刀切”，沒有區分不同種類貸款的風險大小，致使不同種類貸款的利率差異不大，致使風險大的貸款發放過度并且風險損失在利率上得不到足額補償。農村信用社的貸款期限多為一年，而不顧農戶貸款期限的實際需要，這樣的融資產品不利于農戶的生產和投資。至于民間借貸無論是在貸款用途、貸款期限、貸款信用形式、貸款額度和貸款利率等上，大都是出于人情上的考慮，所以安排得比較隨意而無固定的規定。過去很長一段時期農村金融機構為了自身的可持續發展，紛紛減少農村的金融業務或者淡出農村地區，如農業銀行最為明顯，農業銀行在機構設置上，大量地撤并縣以下機構，努力在大城市增設網點;在業務發展上，不再直接面向一般農戶和鄉鎮企業開展業務，重點開發城市大客戶、行業壟斷性客戶和城鎮高收入群體等;在信貸管理上，采取信貸資金管理權限上收，縣域、鄉鎮營業所主要任務是組織存款、清收貸款本息［6］。這里面的原因就在于農戶的借貸資金回報率低，借貸利率自然不能定得太高，而且借貸利率也要受人民銀行的限制，但是對農戶信貸的成本過高，所以農村金融機構經營出現了困難局面，其可持續發展能力受到了削弱。農戶信貸成本過高的原因是多方面的，首先，發放小額貸款和大額貸款的簽約成本是相差無幾的，而小額貸款本身利息收入少，扣除簽約成本后，銀行在小額貸款上的贏利微小，自然影響到小額貸款的發放量。然后農村金融機構缺少社會資本，不具備民間借貸的信息優勢，難以篩選農戶的類型，事后也不能對農戶貸款的使用實施有效監督。所以其貸款的風險比較大，帶來的壞賬損失也大，所以農村金融機構出于控制風險的目的，很少愿意發放信用貸款。最后農村金融機構為克服信息不對稱、不足值抵押以及法律約束不力的問題就越需要復雜規范的風險控制和評估技術，其管理成本也會相應急劇上升，而組織規模越大，更易出現所有權與經營權的分離，為解決內部利益沖突的成本也相應較高。

政策建議

針對農戶小額貸款供給不足局面，應積極引導農村信用社多發放小額貸款，政府可以考慮按農村信用社的貸款戶數和貸款總量給予一定的貼息補償，以求增強農村信用社的可持續發展能力。同時在農村地區大力發展農戶資金互助會、小額貸款公司和村鎮銀行等貸款機構，以增加小額貸款的供給。在“工業反哺農業”的新時期，農業銀行應改變淡出農村金融的策略，擴大支農貸款業務覆蓋面，多為農戶發放效益高的生產項目貸款，真正實現雙贏，而其他商業銀行則要提升為中高端農戶貸款的水平。至于民間金融組織，可考慮逐步引導私人錢莊、合會或銀背等民間金融組織合法化和制度化，發揮為農戶融資的功能，使農戶的閑置資金能夠借助民間金融組織調劑資金余缺，并按農戶提供閑置資金的多少來分紅取息，以此調動民間借貸的積極性，至于河南民間私人借貸，應避免農戶的盲目投資，提高農戶儲蓄意愿，鼓勵對生產性借貸取息，規范農戶融資的信用形式，提高抵押借款和擔保借款的比例及合同化借款行為［7］，擴大民間私人借貸的圈子，以求繁榮民間私人借貸。首先要對農戶多供給小額貸款，如果小額貸款的交易成本過高，可適當上浮貸款利率，并實行農戶聯保貸款的形式，降低小額貸款的違約風險。其次，放寬貸款的信用期限，依據農業季節特點、生產項目的不同周期和貸款用途以及借款人綜合還款能力等合理確定還款日期。再次，逐步放寬對農戶貸款抵押和擔保的要求，適當允許農戶將宅基地和集體用地進行抵押，鼓勵多種形式的動產質押典當［8］，以此提高農戶貸款的可獲得性。同時，科學制定貸款利率，貸款利率的差異不應體現在地域上，而應體現在貸款的風險種類上，風險極大的非農生產項目，若沒有足夠的擔保抵押，正規金融機構不應對其提供貸款，風險偏高的貸款項目，要制定較高的風險溢價水平，而對于低風險的貸款項目，利率可以適當低一些。最后，要放寬對農戶借貸的條件并做好農戶借貸的服務，積極向農戶宣傳貸款的政策、程序和條件等等，讓農戶了解如何進行貸款，并積極進行農戶征信制度建設，對信用好的農戶可發放信用證，每年提供規定額度的貸款，對還款及時的農戶累進其借貸額度，此外，要幫助農戶順利取得擔保和抵押貸款，在貸款審批和發放過程中，要縮短時間到15天以內，總之，要做好貸款的服務工作。首先，政府應對生活困難和急需脫貧的農戶多投入財政性的扶貧資金，而農村正規金融機構的借貸資金則應用于農戶致富。然后，在農戶借貸資金投向上，農村正規金融機構把絕大部分的貸款資金用于非農生產項目和生活支出項目，這就產生了巨大信貸風險的隱患，生活支出項目本身缺少還款資金來源，非農生產項目投資過度，雖然暫時收益多，但風險大，一旦投資失敗，農村正規金融機構的大額信貸資金就難以收回，所以，正規金融機構應嚴控在非農生產項目和生活支出項目的信貸風險，落實更嚴格的貸款審核，且應減少這類貸款發放量。當然對于農業生產性項目，特別是農產品深加工、特色效益農業和現代高產化農業等，其投資的泡沫成分小，對其投資的風險小，農村正規金融機構應該增加農業生產性貸款總量。最后，民間借貸不應偏離生活性支出項目，它應滿足農戶的短期和急需的用款需要，應有較高的資金安全性和流動性，非農生產項目占用過多民間借貸資金，將會使農戶在生活方面承擔巨大的資金缺失成本損失，所以民間私人對于非農生產項目的借貸可采用收取利息的辦法進行限制，并能起到補償高風險損失的目的。

為建立健全項目資金使用管理制度，規范城鄉建設用地增減掛鉤收益管理，確保資金專款專用、運作規范，根據上級相關文件精神，結合我縣實際，特制定《縣農村土地舊村復墾項目專項資金管理暫行辦法》。現將有關工作匯報如下：

第一條農村土地舊村復墾項目專項資金

本規定農村土地舊村復墾項目專項資金（以下簡稱“專項資金”）是指專項用于我縣農村土地（含受地質災害威脅、災毀等）舊村復墾項目的資金。

第二條設立專戶、封閉運行

農村土地舊村復墾項目經省國土資源廳先行核定產生的城鄉建設用地增減掛鉤指標上交易平臺與購買方確定交易數量和價格后，縣人民政府授權縣國土資源部門、項目所在鄉（鎮）人民政府設立專戶。專項資金實行專戶儲存、專人管理、封閉運行，專款專用、接受監督，任何單位和個人不得以任何形式、任何理由截留、擠占和挪用。

第三條專項資金使用范圍

編者按：本文主要從職工互助保障資金管理存在的問題；加強互助保障資金規范化管理的建議進行論述。其中，主要包括：我國現行的互助保障制度始于建國初期、保障廣大職工的基本生活，解除人們的后顧之憂、資金監管缺位、多頭開戶管理、核算方法陳舊、資金發放個人化、專業投資不足、推進職工互助保障資金管理的法制化、建立全國統一的職工互助保障資金財務管理制度體系和會計核算辦法、加快資金信息的數字化系統建設、健全職工互助保障的支付體系、加強互助保障資金審計工作、建立多層次的資金監管體系、實行DC型的資金信托制等，具體請詳見。

[摘要]職工互助保障的資金管理對于它的功能實現與發展具有重大作用。但目前我國職工互助保障的資金管理存在資金監管缺位、多頭開戶管理、會計核算方法陳舊、資金發放個人化等問題。因此，應推進職工互助保障資金管理的規范化，設計資金管理軟件，健全支付體系，加強資金審計工作，建立透明的資金運作管理體系，實行DC型的資金信托制，以改革現有的資金管理制度。

[關鍵詞]職工互助保障；資金管理；制度

我國現行的互助保障制度始于建國初期，經過數十年的運行，現已從初期單一企業的互助互濟活動發展到涵括醫療、意外等方面的各種互助保障計劃，工會組織的職工互助保障活動開展的最為普通和廣泛。職工互助保障活動是由社會團體倡導組織，廣大職工在自愿的基礎上所開展的一種操作成本低廉、形式靈活多樣，以互助互濟分散風險為目的的合作制保障經濟形式。據不完全統計，全國共有2.3萬個已建工會的基層單位開辦了職工互助保障活動，僅省級機構就有876.8萬職工參加保險。其中，參加醫療互助保障計劃的480.8萬人，參加養老互助保障計劃的近169.8萬人，參加工傷互助保障計劃的227.6萬人，涉及金額達數百億元，累計賠付6.9萬人次，支付賠付金6235萬元。工會組織互助保障活動的廣泛開展，對于實現老有所養、病有所醫、工傷有保險、災害有賠償、失業有救濟、殘疾有安置、貧困有支援，保障廣大職工的基本生活，解除人們的后顧之憂，有效化解有可能發生的各種社會矛盾具有重大作用，它起到了“安全網”、“助推器”和“穩定器”的作用。然而，隨著改革開放的不斷深入和社會不斷進步，原來制定的互助保障相關管理制度在諸多方面已不能適應形勢發展的需要，其缺陷和弊端也逐漸顯現出來，其中，互助保障的資金管理表現得最為突出。

一、職工互助保障資金管理存在的問題

互助保障資金是指由職工會員交納的會費、保障計劃金(保險費)、管理費用、補償金(理賠金)以及資金的保值增值等有關資金。目前上述資金在管理過程中主要存在以下問題：

1完善內部控制，堵塞資金管理漏洞

1.1突出事前防范控制。根據業務流程修訂了《資金管理辦法》《預算內資金付款管理辦法》《現金管理辦法》《承兌匯票管理暫行辦法》《賬戶管理辦法》《財務結算管理辦法》等資金內控制度。同時，建立了嚴格的組織分工和資金業務的崗位責任制，使印鑒的保管、票據的背書、電子銀行、網上銀行的付款都必須通過3人以上的程序進行審批控制；對企業的對外付款、提取現金業務、票據的收付業務也作了嚴格的審批規定和授權批準制度，特別是重新明確了審批人對資金業務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規定經辦人辦理資金業務的職責范圍和工作要求，夯實了資金管理基礎。1.2狠抓事中控制。注重資金使用過程中的安全性、完整性、合法性和效益性控制。在安全性方面，采取商務卡提取經費，減少現金接觸，增加安全系數；在完整性方面，采用收支兩條線保證資金全部入賬，杜絕資金體外循環等違法行為發生。在合法性方面，針對貨幣資金收入與支付業務，按照嚴格的授權審批、支付制度，合規合法地辦理各項支付業務，實行網上銀行實時監控，重點控制大額資金的支付；強化資金預算的約束力，對每月下達的資金預算，除了通過結算中心的結算系統下達以外，還要通知重點單位的領導，使其在安排本月資金時嚴格按照掛賬時間的先后順序付款，并把付款單位名單公布在電子屏幕上，提高付款的透明度。對于財務部每月追加的資金預算，根據主管領導安排和實際掛賬金額并經總會計師簽字后，下達到二級單位；根據授信總額度、每月已辦理的額度、每月的現金流入，在保證其他正常生產資金的前提下，對辦理的銀行承兌時間進行合理的安排，通過嚴密的內部控制、監督，及時發現不合法的貨幣資金收、付行為。在有效性方面，通過確定合理的應收賬款指標，優化貨幣資金的回收方式，對股份公司內部單位基本上通過財務公司結算，加快了資金回籠速度；加強預付賬款的管理和控制，優化負債結構，減少資金浪費。1.3強化事后監督。在資金管理過程中，注重信息反饋。在每個月末，對照月初下達的資金預算，對每項經濟業務活動進行分析、對比，及時發現內部控制的漏洞和薄弱環節；各職能部門也要將本部門在該會計期間或該項經濟活動之后的資金變動狀況的信息及時地反饋到財務部，及時發現資金的籌集與需求量是否一致，資金結構、比例是否與計劃或預算相符，產品的賒銷是否嚴格遵守信用政策，存貨的控制是否與指標的一致等。這樣既保證了資金管理目標的適當性和科學性，也可根據反饋的實際信息，隨時采取調整措施，以保證資金的管理更為科學、合理、有效。同時，將各單位的資金指標管理狀況與部門的業績指標掛鉤，及時公布每月各單位的資金指標情況，做到資金管理的責、權、利相結合，調動資金管理部門和職工的積極性，更好地開展資金管理工作。

2細化管理措施，規避資金管理風險

2.1加強資金集中力度。我們對外部經營機構銷售產品、提供勞務所形成的現金流入和流出，均實行收支兩條線，同時，進一步完善了網上銀行結算系統，確保超限額資金能及時匯劃至上級財務部，從而實現了對所有資金流量和存量的集中控制，特別是堅持每月對賬制度，由財務結算中心統一進行清賬并付款，確保油田整體資金運行順暢。2.2強化資金指標控制。在年初與各單位認真對接下達指標的基礎上,狠抓貨幣資金、應收賬款、預付賬款和其他應收款的管理與控制工作。工作中不斷理順結算關系，對勘探局提供的工程勞務，要求各單位及時辦理竣工結算，對勘探局領用的料款，也要求按期收回，避免了應收賬款和應付賬款雙高的現象。加強了預付賬款的審批控制，除市場價格大幅上揚的鋼材、成品油等緊俏物資外，其他物資的采購原則上不得預付款；貨到后及時辦理入庫、出庫手續，有效杜絕囤積庫存或長期掛預付款不入庫的現象，特別是財務部門每月對指標增減變動情況進行跟蹤分析，按月進行監控。及時發現異常變動情況，不斷跟蹤落實改進措施，使各項資金指標均控制在限額之內。2.3加快銷售貨款回籠。按照內控業務流程的要求，建立了統一的信用政策和客戶信用等級評定方案，完善了主要客戶信用的評估檔案，根據資信能力分別確定信用等級,擬定具體的信用限額，并納入ERP系統管理，開具產品銷售訂單必須履行系統信貸檢查程序；對達不到信用條件的，原則上要實行現款交易；信用等級高的，收款期限也要控制在3個月之內，減少了壞賬損失風險。對屬石化系統內部的往來單位，也基本納入了財務公司統一結算系統，從而進一步縮短了收款周期。對于新發生的應收款項、預付款業務，不但嚴格按照內控制度的要求權限逐級審批，避免了出現新的掛賬，還按照“誰銷售、誰負責”的原則,明確了貨款回籠責任部門和責任人。按照“銷賬不銷案”的原則，繼續加大歷史陳欠的清查對賬和追討力度,使應收賬款周轉率和存貨周轉率不斷降低。2.4充分發揮財務結算中心的監督管理職能。利用財務結算中心對各項外付款項進行監督。財務結算中心根據油田生產協調部、生產技術部、科技開發部等主管部門審簽的外付款項審批單，以及資金管理部門的資金預算，對各二級單位的每筆對外付款實施及時監督，保證各二級單位按油田有關規定使用資金，防止了資金使用過程中的違法亂紀事項的發生。同時，在與勘探局、行業公司等的關聯交易往來中，利用財務結算中心的優勢，彌補SAP系統的不足，強化關聯方的往來掛賬與對賬工作，加快了業務的簽認結算，減少了結算資金的占用。

3抓好資金運籌，保障資金運行

為了給勘探、開發建設和生產經營提供快捷、低成本的資金，確保資金平穩運行，緩解企業的償債壓力，我們應積極運籌資金。一是積極向總部申請，提前償還長期借款、利用多余資金償還了委托貸款、增加融資債券，調整貸款結構，從而大大降低了資金成本。二是進一步優化資金結算回收方式。對外結算業務，優先考慮以貨幣資金的方式回籠，對欠款單位資金困難的可考慮以銀行承兌方式，但必須是除城市信用社和地方商業銀行的承兌匯票，并且時間不得超過3個月，這樣不但加快了資金回籠速度，而且提高了資產質量和變現能力，近兩年基本上沒有形成新的債權。三是充分利用總部授權的票據額度開展票據業務和票據貼現，降低財務費用。在總部授權的票據額度之內，先后向總部申請增加票據的額度，使票據額度年底達到了8.88億元的較高水平。這些額度主要用于支付料款、電費及各主要生產單位的工程勞務支出等，以滿足不斷增長的資金需求，緩解了分公司清償債務的壓力。例在對某單位催交的貨物預付款（保證金）時，積極向對方進行了解具體情況，在不影響向其第三方付款的同時，向其辦理了7000多萬元的銀行承兌匯票，避免了利率較高的短期貸款，從而使貨幣支付期后延，大大緩解了本期資金支付壓力，最大限度地保障了公司生產資金的順利運行。與此同時還辦理了低利率的票據貼現2.4億元，置換利率較高的短期借款。通過以上措施，緩解了公司清償債務的壓力。四是保持合理的應付賬款余額，減少資金運行成本。加強與生產業務部門、二級單位的信息溝通，掌握這些資金的使用規律，預見其合理的支付時間和支付周期。在控制支付風險的前提下，千方百計多使用這部分臨時閑置的無息資金，保持欠款的合理額度以及支付一定的票據支付比例，攤薄了全部資金的使用成本。通過以上各項工作的落實，全年節約財務費用5000多萬元，為企業的生產經營提供了有力的支持，提高了資金的使用效益。

本文作者：李愛英工作單位：蘭州鐵路局收入稽查處

單位的管理制度也不夠健全，缺少必要的監督和考核制度，使資金管理的工作流于形式。資金管理制度亟待健全我國現階段很多的鐵路單位都沒有建立很完善和健全的資金管理制度，致使資金的預算乃至整個管理都很混亂。預算的不合理就很難有一個嚴密的計量，結果就會造成盈虧不實等現象。因此，建立一個健全的資金管理制度是十分必要的，否則部分資金預算等都會只存在于形式。

統一管理，合理安排使用一個企業要想高效運轉，統一管理資金是必須的。鐵路單位就應堅持統一管理資金，合理安排資金。首先，要推行全面的預算管理，使資金可以協調、規范且高效有序的流動。科學合理的執行預算流程。一旦預算確定，就要讓其成為經營活動的依據，不可隨便再開支。第二，要建立一個領導負責制的審批制度，審批人員要準確的根據貨幣資金授權的批準制度和規定的程序，嚴格的控制和統籌安排資金。第三，要加強對各種現金流動的分析，應該嚴格的控制現金的流出和流入，以保證正常的償債能力以及支付能力，使現金的流動管理能夠貫穿于整個企業管理中。2.加強微觀調節，在內部建立管理責任制度第一，要建立和完善單位內部的資金控制制度。只要將單位內部的資金控制制度和審計制度得到完善，就可以全面的控制生產經營活動，使預算、投資更加的科學、準確。徹底杜絕由一個人辦理所有的貨幣資金業務的整個過程。為了防止資金使用過度，應加強對現金庫存的限額管理，將超過的部分及時的存入銀行。嚴格執行國家的有關規定，規范管理，使企業經營發展有序的進行。第二，完善和建立“以銷定產”的制度。

沒有事前進行周密的財務分析和市場調查，投資生產決策就會出現失誤。完善和建立“以銷定產”的制度，可以優化企業內部的流動資金結構。要按照市場的需求，合理的組織和安排生產，使資金的使用科學化、合理化。以最少的資金保證企業正常運轉，提高企業的資金運營效率。3.加強存貨管理，提高存貨運用效率存貨通常是為了保證生產或者銷售的經營需要，或者是考慮到一整批的購買貨物會有價格上的優惠。存貨往往是企業在生產經營中沒有銷售或者為了備用所以儲備起來的物資，既包括成品、半成品等產品，也包括各種燃料、材料等。占有比較大比重的存貨往往是在流動資產中，它可以直接影響到財務狀況的好壞。過多的存貨不僅會占用比較多的資金，同時還會增加各種其他開支，例如，管理人員的工資、維護費以及保險費和倉儲費等等。所以，要正確的實施存貨的方法，在降低企業的資金占用水平的同時，提高總資產和存貨的周轉，從而使企業的經濟效益得到提高。因此，對存貨的要求要相當的嚴格，必須按照核定的金額管理，對存貨的各個環節嚴格把關，以防止浪費。

資金管理是現代企業管理中極為重要的一項管理。資金管理貫穿于整個企業生產經營活動的過程中，企業的整體管理水平離不開資金管理水平的作用。在鐵路單位的資金管理上更應樹立時間觀念、效益觀念、風險觀念以及市場觀念等現代的理財觀念。只有加強資金管理，才能合理的利用資金，保證資金在企業中的正常流轉，真正的實現企業資金的良性循環，從而使企業的管理水平得到進一步的發展。