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城鄉居民基本養老保險是社會保險的重要組成部分，這項工作直接關系到個人的切身利益，是一項利國利民的社會安全工程，對廣大城鄉居民后期養老以及社會穩定具有重要意義。養老保險經辦機構是養老保險管理、經辦和服務的主體，其工作行為直接關系到基金的安全、政府的信譽和參保群眾的信心，因此加強和完善城鄉居民基本養老保險經辦機構內部控制和管理工作，是整個經辦管理的重中之重。青陽縣城鄉居民社會養老保險管理中心在加快建立覆蓋城鄉的社會保障體系，構建和諧青陽，做出了應有的貢獻，這期間也是建立健全內控制度，并認真落實的過程。2016年，青陽縣城鄉居民基本養老保險上級計劃目標是參保12.13萬人，其中，繳費8萬人，待遇發放4.13萬人。2016年，全縣城鄉居民基本養老保險實現當年繳費9.48萬人、待遇發放4.6萬人，超額完成省、市達的年度工作任務。2016年，全縣共收繳保費1410萬元，為全縣4.6萬到齡老人發放養老金4490萬元，符合條件的到齡人員養老金發放率100%。現筆者將青陽縣養老保險經辦機構內部控制工作總結如下，希望能為廣大工作者提供幫助。

1縣級養老保險經辦機構內部管理存在的問題

通過對青陽縣及周邊縣的城鄉居民養老保經辦機構進行調研，發現縣級城鄉居民養老保險經辦機構在內部管理方面存在以下幾個方面問題：一是內控意識薄弱，主要表現在對內控的理解存在偏差、對經辦各環節缺少風險防范意識；部分單位負責人和從事業務操作人員認為加強內控工作就是加強財務會計的監督管理工作，出現重視財務忽視業務的錯誤認識。二是經辦規程制度執行力度不夠，目前國家和省主管理部門都制定了一系列規章制度，并對養老保險經辦機構內控進行規范，但是由于相關人員不夠重視，導致相關規章制度執行力度不夠，造成經辦機構的內部控制形同虛設。三是管理混亂等問題，目前養老保險經辦機構內部多設置參保登記、財務、征收、待遇核定等科室，對養老保險進行登記、征繳、發放以及管理等工作，但是由于經辦分散，相互制約和溝通不夠，各個環節都存在風險。

2建議與對策

2.1強化組織機構控制。我縣居保中心根據實際情況，內設綜合管理股、業務股、系統信息股、基金財務股四個股室。在股室內進行人員崗位細分，財務會計與出納分設，業務上對業務受理、復核、待遇核定分設受理，對每個業務流程結束都需要分管領導和業務主管簽字，重大事項須經集體研究決定，建立科學民主、公開透明的決策程序和實施信息通報制度。遵循“便民、快捷、高效”的原則，明確業務權限，科學確定工作崗位和人員，建立了業務經辦和財務會計崗位責任制，業務經辦人員做好參保人登記管理、個人賬戶管理；待遇核發和系統信息經辦管理人員需要共同做好養老保險待遇審核、待遇支付等工作，財務會計人員根據業務提供的材料和會計核算的相關要求做好會計憑證填制、會計賬簿登記、編制會計報表及財務報告等工作，形成責任明確，相互制約的內部制衡機制。2.2加強業務運行控制。為加強單位管理，落實崗位職責，強化服務職能，提高辦事效率，樹立良好的部門形象，結合我縣居保中心實際情況，制定了相關的工作制度。另外縣居保中心制定了詳細的業務經辦流程，參保登記、信息變更、轉移接續的審批手續完備、材料齊全。縣居保中心按規定為每位參保人建立個人賬戶，錄入參保人員個人基本信息包括姓名、性別、出生日期、身份證號碼、家庭住址、參保日期等，按規定給每位參保人賬戶計息，并將繳費額與政府對個人繳費補貼同時記入個人賬戶。按規定為終止繳費人員辦理注銷登記，結算個人賬戶資金余額，以發放的形式退到其城鄉專用存折中。居保中心按照檔案管理制度的要求將經辦過程中涉及的相關資料留存、立卷、歸檔和保管，保證原始資料得到很好的保存。2.3完善和加強基金財務控制工作。我縣居保中心將城鄉居民養老保險基金納入財政社會保障基金專戶，實行收支兩條線管理，專款專用，單獨記賬、核算。按有關規定對基金實現保值增值、定期結息。收入戶存款當月全部劃入基金財政專戶，月末零余額管理，每月做好基金支付表，向財政申請撥付發放資金，確保城鄉居保待遇按時足額發放，并嚴格做到個人賬戶養老金由個人賬戶儲存額支付，與基礎養老金分賬管理。根據檔案管理要求，建立會計檔案管理制度，按照規定對會計資料進行立卷、歸檔、保管。根據縣居保中心實際情況建立票據管理制度，對于銀行票據的取得、使用、保管等由專人負責，負責保管票據的人員有單獨的保管保險箱。票據的填開嚴格按照有關要求填開。票據領用須登記登記簿，寫明領用人、領用時間等。根據《國務院關于國家行政機關和企業事業單位社會團體印章管理的規定》等有關法律法規，結合縣居保中心實際，制訂了《青陽縣城鄉居民社會養老保險管理中心印章管理辦法》。縣居保中心的公章、財務章以及法人印鑒由專人分別保管，印章印鑒按規定的用途、范圍使用，報單位負責人審批使用。印章印鑒有專門的保管設備。2.4建立完善城鄉居民社保卡管理制度，做好信息系統控制。切實做好城鄉居民社保卡發行和應用工作，結合我縣實際，制定了社會保障卡管理、發放制度，并嚴格執行，使持卡人員方便使用社保卡享受養老金領取、保費繳納、個人權益查詢、銀行金融服務等基本業務功能。按照有關規定建立了計算機場地設施安全管理制度，確保業務信息與外部互聯網實現安全隔離，互聯網計算機中不保存涉密信息。建立了信息系統和網路安全防護系統，對計算機病毒實時進行檢測。對于接入專網的移動存儲設備，都是先殺毒，再插入，確保計算機不被病毒感染。信息系統經辦人員，每個人都有自己系統用戶名，系統操作后會留下經辦人員姓名，明確了各個操作人員的責任。對于已經離職的經辦人員，已及時的將其系統用戶名申報注銷。2.5建立和完善內部控制的管理與監督。為了提高內控執行能力，確保社會保險基金安全，我縣結合城鄉居保經辦的實際情況制定內部控制制度，并在單位內公開，由局基金監管領導小組負責組織實施內部控制監督檢查工作。另外縣居保中心還建立稽核制度，制定稽核計劃，對城鄉居保的參保資格、待遇領取資格、財政補助資金到位、虛報冒領、重復領取待遇等情況重點稽查，發現的問題均已及時處理。按照有關要求縣居保中心按規定定期向社會披露有關社會保險的政策法規、辦事程序和有關業務財務信息，定期向參保人發放權益告知單或者通知參保人到村（居）等服務大廳用社保卡自主查詢個人帳戶情況。

作者:胡再青 單位:安徽省青陽縣城鄉居民社會養老保險管理中心

參考文獻：

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