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摘要：中小企業(yè)是市場經(jīng)濟中的重要組成部分，但由于其發(fā)展的內(nèi)外部障礙，導(dǎo)致中小企業(yè)財務(wù)管理效率低下，嚴重影響了企業(yè)效益。在新時代的背景下。傳統(tǒng)的企業(yè)財務(wù)管理模式已經(jīng)不能滿足企業(yè)發(fā)展的需求，但是眾多傳統(tǒng)家長式的企業(yè)管理人員并沒有認清楚影響財務(wù)管理效率的因素，公司治理結(jié)構(gòu)的混亂，融資困難，商業(yè)模式落后等原因不容忽視。

關(guān)鍵詞：財務(wù)管理低效；公司治理結(jié)構(gòu)混亂；融資難題；商業(yè)模式落后；大數(shù)據(jù)信息化

一、中小企業(yè)財務(wù)管理效率現(xiàn)狀

目前，我國大多數(shù)中小企業(yè)的財務(wù)管理效率低下，財務(wù)管理模式模糊，缺少明確的機制和標準，往往通過銷量和市場份額來界定企業(yè)的財務(wù)管理水平，局限在生產(chǎn)經(jīng)營型管理模式中，沒有充分發(fā)揮財務(wù)管理的作用。

二、中小企業(yè)財務(wù)管理低效率影響因素

（一）公司治理結(jié)構(gòu)混亂使財務(wù)管理效率低下。公司治理結(jié)構(gòu)是作用于企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)的最為重要的間接環(huán)境之一，它深刻地影響和制約著企業(yè)的財務(wù)管理，各個客體要素的運行規(guī)則、運行方式、運行規(guī)律都與公司利益產(chǎn)生互動。綜合歸納我國中小企業(yè)公司治理結(jié)構(gòu)中存在以下幾點不足。1.中小企業(yè)財務(wù)治理結(jié)構(gòu)規(guī)則的確立存在障礙我國大多中小企業(yè)起步較晚，發(fā)展時間不長，公司財務(wù)治理結(jié)構(gòu)規(guī)則的的制定、完善、改革受公司內(nèi)外部利益關(guān)系的限制，確立出一套符合本公司實際運行狀況的財務(wù)制度存在一定難度。我國中小企業(yè)多數(shù)為家庭式企業(yè)，財務(wù)環(huán)境體系不健全，存在分工不明確或制度無人遵守的情況，員工的工作效率和工作態(tài)度并不能有效的通過制度加以約束。加之中小企業(yè)具有財務(wù)管理能力的人才往往較少，行業(yè)內(nèi)財務(wù)專職人員的專業(yè)水平參差不齊，缺少明確的制度把關(guān)，時常會出現(xiàn)財務(wù)管理的低效。2.企業(yè)管理層的決策科學(xué)性難以保證我國大多數(shù)中小企業(yè)的管理層是資金的投入者,管理層的管理能力、管理模式和思維往往很難與行業(yè)競爭環(huán)境相適應(yīng)，決策的科學(xué)性難以保證，更缺少把關(guān)和監(jiān)督的部門，這對財務(wù)管理環(huán)境的影響直接導(dǎo)致了財務(wù)管理的效率低下，甚至帶來利益損失。3.公司治理結(jié)構(gòu)與企業(yè)創(chuàng)新行為的不兼容公司治理結(jié)構(gòu)在企業(yè)發(fā)展的進程中的不斷創(chuàng)新推動了企業(yè)績效的增長。相關(guān)研究顯示，公司治理結(jié)構(gòu)的更新和改革對企業(yè)創(chuàng)新行為有正向調(diào)節(jié)作用，企業(yè)創(chuàng)新行為對企業(yè)績效發(fā)展有正向調(diào)節(jié)作用。中小企業(yè)往往不能清晰地辨別財務(wù)管理目標、企業(yè)資本冗余、企業(yè)以往績效與企業(yè)創(chuàng)新行為的關(guān)系和界限，運用數(shù)據(jù)和信息手段整合資源的能力偏低，兩者的不兼容限制了整個組織的運行效率，從而直接影響財務(wù)管理系統(tǒng)的效率。（二）中小企業(yè)融資難題使提高財務(wù)管理效率步履艱難。資金的注入對一個企業(yè)的發(fā)展起決定性作用，我國現(xiàn)行的金融體制改革步履維艱，中小企業(yè)融資困難，缺少正確的融資理念和方法，使得中小企業(yè)的財務(wù)管理效率常常提高不起來。1.中小企業(yè)的先天發(fā)展資源不足我國目前的大多數(shù)中小企業(yè)在設(shè)立時，設(shè)立者已經(jīng)將盡可能多的資金都投入到創(chuàng)立和企業(yè)前期運作中，在企業(yè)創(chuàng)立后期往往流動資金短缺，此時的信用額度較低，銀行或其他投資人的支持較少。同時，中小企業(yè)發(fā)展較快，特別是家族式企業(yè)往往是一味追求增項目、擴規(guī)模，企業(yè)自有資金難以維持。中小企業(yè)發(fā)展呈階段性，每上一個平臺就需要有更大的投資，風(fēng)險系數(shù)增加，融資出現(xiàn)困難。2.中小企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理人員缺少正確的融資理念和科學(xué)的融資方法大多數(shù)的中小企業(yè)的管理者即是投資者，其財務(wù)管理方式往往不能從投資者的模式中抽離，對企業(yè)的財務(wù)管理系統(tǒng)的認識并不深刻，財務(wù)管理模式不能從根本上與企業(yè)行為相適應(yīng)，相關(guān)的財務(wù)管理制度與實際財務(wù)管理工作不匹配，沒有清晰透明的財務(wù)報表和依據(jù)可靠的企業(yè)信用資料而得不到有關(guān)金融機構(gòu)的資金支持等原因都導(dǎo)致了企業(yè)的資金沒有進行合理的規(guī)劃和整合，嚴重影響了財務(wù)管理的效率，制約了企業(yè)發(fā)展的速度。3.直接融資渠道狹窄我國目前所處的資本市場尚不發(fā)達，中小企業(yè)的資金全部來源于銀行貸款或信貸資金的難度較大。直接融資渠道限制較多，既制約了中小企業(yè)的發(fā)展，又不利于社會資源的合理配置。（1）私人資本市場不活躍中小企業(yè)融資的一個重要渠道是私人資本，但我國目前的相關(guān)政策的規(guī)定中缺少對私人資本市場的保護，私人資本的整合很難進入金融領(lǐng)域。過去采用的集資的做法被稱為“亂集資”，甚至在亞洲金融風(fēng)暴時被視為導(dǎo)火因素而被徹底禁止。由于缺少相關(guān)法律和國家政策的保護，私人資本市場不活躍，不利于中小企業(yè)的整合。缺少啟動資金或周轉(zhuǎn)資金緊缺無疑會給財務(wù)管理效率的提高增設(shè)障礙。（2）缺乏為中小企業(yè)服務(wù)的股權(quán)市場證券市場是市場經(jīng)濟的重要組成部分，具有向社會籌資，促進產(chǎn)權(quán)流動，優(yōu)化資源配置等作用。但是目前上市融資、發(fā)行債券的法律法規(guī)和政策導(dǎo)向?qū)χ行∑髽I(yè)不利，中小企業(yè)很難通過債券和股權(quán)融資的渠道獲得資金。（三）大數(shù)據(jù)背景下，中小企業(yè)商業(yè)模式的轉(zhuǎn)型創(chuàng)新難使財務(wù)管理效率低下。隨著互聯(lián)網(wǎng)的日益發(fā)展，大數(shù)據(jù)、云服務(wù)、跨境交易平臺等以互聯(lián)網(wǎng)為依托的科技資源和新型交易產(chǎn)業(yè)不斷對中小企業(yè)傳統(tǒng)的商業(yè)模式產(chǎn)生沖擊，大量的調(diào)查研究發(fā)現(xiàn)，我國中小企業(yè)在實際創(chuàng)新進程中遇到如下較多阻礙。1.對市場的洞悉力不足，無法制定更合適的創(chuàng)新機制市場需求瞬息萬變，市場競爭十分激烈，行業(yè)內(nèi)相關(guān)政策調(diào)整不定，網(wǎng)絡(luò)內(nèi)的信息量龐大，在復(fù)雜的社會環(huán)境中找到符合本企業(yè)的市場定位難度較大，對人才的能力要求較高，需要長時間在相關(guān)行業(yè)內(nèi)的研究和探索，在找到準確市場定位的前提下，及時有效的調(diào)整企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略。因而要保證企業(yè)戰(zhàn)略的有效性和創(chuàng)新機制實施的可行性難度較大。2.依托大數(shù)據(jù)進行個性化服務(wù)的合作意識不足移動互聯(lián)使中小企業(yè)與客戶的對接方便化、定期化、人性化，信息的覆蓋已經(jīng)在某些領(lǐng)域取代了勞動力，既提高了服務(wù)的質(zhì)量和精準度，又為整個組織成本的降低、效率的提高帶來了不可估量的助力。但大多數(shù)的中小企業(yè)依舊依賴傳統(tǒng)的營銷方式和服務(wù)理念，渠道狹窄，效率低下。

三、解決措施

（一）充分利用信息化決策技術(shù)和跨境交易平臺。信息化時代的到來并沒有將大數(shù)據(jù)和行業(yè)決策模型推廣并滲透到中小企業(yè)的發(fā)展和改革中，大數(shù)據(jù)信息收集的廣泛性，樣本實驗的豐富性，結(jié)果預(yù)測的準確性和信息保存的永久性及對比性相較于人工具有明顯的優(yōu)勢。數(shù)據(jù)庫和決策模型的使用和改革需要公司管理層不斷地學(xué)習(xí)新鮮的知識，積累行業(yè)經(jīng)驗，并將其靈活地運行在實踐中。依托跨境交易平臺進行準確的用戶定位和提供個性化服務(wù)，打破傳統(tǒng)的地域性限制，降低中間成本。此種創(chuàng)新，便于生產(chǎn)企業(yè)減少庫存，縮減生產(chǎn)周期，降低中間環(huán)節(jié)人力財力的浪費。同時，依托大數(shù)據(jù)對消費者的需求進行數(shù)據(jù)挖掘，更有針對性的提供個性化服務(wù)促進消費，降低成本，精準營銷，與客戶的對接更定向。（二）把握歷史時機，創(chuàng)新融資理念。“兩法”的修訂確立了資本市場的法律基礎(chǔ)，我國開始全面實施新修訂的《公司法》和《證券法》，同時《中小企業(yè)法》的出臺也明確了若干金融扶持中小企業(yè)的方式。根據(jù)法律要求，許多金融機構(gòu)推出了不少新的融資渠道，既有政策性渠道，也有商業(yè)性渠道，還有政府撥付渠道，企業(yè)應(yīng)把握政策偏向，創(chuàng)新融資理念。（三）深化管理理念，吸納高端人才。深化管理理念，調(diào)整核心管理模式，吸納高端人才，掌握核心技術(shù)等成為一個中小企業(yè)發(fā)展必須完成的任務(wù)，具有了核心競爭力，企業(yè)運營的效率才能提高。

四、結(jié)語

中小企業(yè)財務(wù)管理低效率的研究能有效解釋我國中小企業(yè)在發(fā)展過程中存在障礙的根源，結(jié)合時代特征和當前政策法規(guī)，能減少中小企業(yè)盲目跟風(fēng)運行的現(xiàn)狀，清晰地點明了中小企業(yè)在構(gòu)建合理且高效的公司治理結(jié)構(gòu)，解決融資難問題，商業(yè)模式的創(chuàng)新轉(zhuǎn)型，公司戰(zhàn)略結(jié)構(gòu)的調(diào)整深入等問題，為企業(yè)管理者更好的提高財務(wù)管理效率提供有力的分析。

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作者:矯萌 矯陽 單位:1.東北林業(yè)大學(xué) 2.空軍工程大學(xué)航空工程學(xué)院