導(dǎo)語(yǔ)：集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算管控存在問(wèn)題及對(duì)策一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：集團(tuán)在發(fā)展過(guò)程中會(huì)結(jié)合市場(chǎng)及社會(huì)需求不斷調(diào)整自身的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，確保集團(tuán)穩(wěn)步發(fā)展。文章在分析集團(tuán)實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算管控意義的基礎(chǔ)上，探討了集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算管控中存在的問(wèn)題，并提出了相應(yīng)的解決策略，以期為優(yōu)化集團(tuán)管理系統(tǒng)、實(shí)現(xiàn)企業(yè)平穩(wěn)運(yùn)行提供參考。

關(guān)鍵詞：集團(tuán)；財(cái)務(wù)預(yù)算管控；財(cái)務(wù)預(yù)算工作

市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境日益激烈，開展全面預(yù)算管控工作有助于集團(tuán)完善內(nèi)部管理體系，提升整體管理水平，并在構(gòu)建規(guī)范化運(yùn)行體系的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)全方位、全過(guò)程的預(yù)算控制。因此，健全的財(cái)務(wù)預(yù)算管控制度對(duì)集團(tuán)的發(fā)展具有積極作用，應(yīng)采用有效的管控手段，及時(shí)解決集團(tuán)財(cái)務(wù)問(wèn)題，提高整體的管理效率。

1集團(tuán)實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算管控的意義

1.1提升企業(yè)的管理能力，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)

傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)預(yù)算工作職能過(guò)于單一，只是將運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的成本、收入及盈利費(fèi)用進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，無(wú)法全面對(duì)集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)及發(fā)展方向進(jìn)行分析，將有效的數(shù)據(jù)逐一展示在預(yù)算表格中，按照階段性的數(shù)據(jù)值，對(duì)集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)實(shí)施全程化控制，不僅可以提升集團(tuán)的成本管控能力，還能加強(qiáng)對(duì)戰(zhàn)略目標(biāo)的管理能力。另外，對(duì)戰(zhàn)略目標(biāo)的管理是實(shí)現(xiàn)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的有效手段，通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算過(guò)程的監(jiān)督管控，有助于落實(shí)各階段的管理目標(biāo)。

1.2深化管理體制，為實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)目標(biāo)提供助推動(dòng)力

財(cái)務(wù)預(yù)算管理是全方位、全程化的預(yù)算管理活動(dòng)，集團(tuán)不斷完善財(cái)務(wù)預(yù)算管控制度有利于對(duì)整體的預(yù)算活動(dòng)進(jìn)行約束，從而確保財(cái)務(wù)預(yù)算管控制度的有效執(zhí)行，全面深化企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)，為經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)的目標(biāo)提供助推動(dòng)力。為了保障此項(xiàng)工作的效率，集團(tuán)應(yīng)加大對(duì)人力資源的投入，確保現(xiàn)階段的綜合性人才資源能滿足集團(tuán)發(fā)展的需求。

1.3防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)高效化、規(guī)范化管理

集團(tuán)對(duì)財(cái)務(wù)實(shí)施了集中化管控，并在最大程度上發(fā)揮了財(cái)務(wù)管理及監(jiān)督職能的實(shí)用價(jià)值，為集團(tuán)對(duì)子公司的考核提供了便捷，實(shí)現(xiàn)了對(duì)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的高效化、安全化及規(guī)范化管理。集團(tuán)逐漸完善了財(cái)務(wù)預(yù)算的管理體制，并將資金的流向進(jìn)行嚴(yán)格管控，通過(guò)對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)濟(jì)的合理化判斷，達(dá)到防范風(fēng)險(xiǎn)的目的。此外，及時(shí)查找并解決集團(tuán)的財(cái)務(wù)預(yù)算管理問(wèn)題，通過(guò)減少舞弊行為，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

2集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算管控存在的問(wèn)題

2.1忽視戰(zhàn)略目標(biāo)的建立

集團(tuán)的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)對(duì)內(nèi)部的財(cái)務(wù)預(yù)算管控工作具有指導(dǎo)作用，實(shí)行有效的財(cái)務(wù)預(yù)算管控，可以幫助集團(tuán)盡快實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)。但在實(shí)際的發(fā)展過(guò)程中，集團(tuán)忽視了對(duì)長(zhǎng)久化發(fā)展規(guī)劃的考慮，從而使內(nèi)部的發(fā)展重點(diǎn)逐漸偏向于短期效益。當(dāng)集團(tuán)并未完全明確戰(zhàn)略目標(biāo)的建立方向時(shí)，對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的管控僅能確保短期收益，而無(wú)法實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)久化及可持續(xù)化的發(fā)展。

2.2缺乏完善的財(cái)務(wù)預(yù)算管控機(jī)制

集團(tuán)的財(cái)務(wù)預(yù)算工作在實(shí)際的運(yùn)行過(guò)程中占據(jù)了重要地位，如果缺少規(guī)范化的管控架構(gòu)機(jī)制，則很難推進(jìn)集團(tuán)的財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作，進(jìn)而無(wú)法實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。缺乏基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)預(yù)算組織架構(gòu)，不僅不利于集團(tuán)協(xié)調(diào)機(jī)制的運(yùn)作，還會(huì)引發(fā)各部門之間的溝通及執(zhí)行問(wèn)題。對(duì)集團(tuán)的財(cái)務(wù)預(yù)算工作進(jìn)行有效管控，可以督促各部門在運(yùn)行過(guò)程中，嚴(yán)格落實(shí)適宜的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)。

2.3編制方法與實(shí)際情況不相匹配

集團(tuán)在發(fā)展過(guò)程中呈現(xiàn)出來(lái)的狀態(tài)具有差異化的特點(diǎn)，若采用統(tǒng)一化的預(yù)算編制方法，則難以發(fā)揮出財(cái)務(wù)預(yù)算管控機(jī)制的最大效用，使此項(xiàng)管控機(jī)制逐漸失去實(shí)效性。隨著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的不斷改變，傳統(tǒng)的預(yù)算編制方法已經(jīng)無(wú)法滿足現(xiàn)階段的財(cái)務(wù)預(yù)算管理需求，再加上集團(tuán)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算管控編制工作的認(rèn)知不夠充分，則難以合理地對(duì)具體情況進(jìn)行預(yù)算，進(jìn)而對(duì)后續(xù)的指向、管理及考核環(huán)節(jié)帶來(lái)了極大的挑戰(zhàn)。

2.4管控預(yù)算的執(zhí)行效果不強(qiáng)

集團(tuán)在執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管控工作的過(guò)程中，對(duì)最終考核結(jié)果的重視不足，且對(duì)關(guān)鍵流程疏于管控，難以發(fā)揮財(cái)務(wù)預(yù)算管控的作用。在實(shí)際的操作環(huán)節(jié)中，集團(tuán)通常會(huì)在預(yù)算工作執(zhí)行完畢后，再對(duì)業(yè)績(jī)進(jìn)行分析，之后再實(shí)施考核，但這種操作順序會(huì)使預(yù)算管控人員難以引起對(duì)執(zhí)行過(guò)程的重視，進(jìn)而導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行的結(jié)果與最初的戰(zhàn)略目標(biāo)具有較大的差異。

3集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算管控問(wèn)題的對(duì)策

3.1明確財(cái)務(wù)預(yù)算管控的整體流程

（1）預(yù)算的準(zhǔn)備及編制工作。集團(tuán)的財(cái)務(wù)部門應(yīng)在年初時(shí)做好前期的準(zhǔn)備工作，對(duì)有關(guān)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，再通過(guò)對(duì)預(yù)算報(bào)表的完善，結(jié)合集團(tuán)的戰(zhàn)略目標(biāo)，調(diào)整相應(yīng)的預(yù)算編制方法。其中，集團(tuán)需要將各子公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、項(xiàng)目收支進(jìn)行整理，之后再對(duì)預(yù)算工作的申報(bào)表格進(jìn)行調(diào)整，進(jìn)而達(dá)到細(xì)化項(xiàng)目填報(bào)的目的。召開預(yù)算編制專題會(huì)議，安排部署各子公司和集團(tuán)各部門預(yù)算編制。（2）預(yù)算工作的審批及下達(dá)工作。由于集團(tuán)的全面化預(yù)算編制工作是從每年的年初開始實(shí)施的，集團(tuán)應(yīng)在實(shí)際的預(yù)算過(guò)程中，堅(jiān)持實(shí)事求是原則，實(shí)現(xiàn)編制工作的規(guī)范化發(fā)展。各子公司和集團(tuán)各部門預(yù)算編制完成按期上報(bào)集團(tuán)，集團(tuán)財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算編制工作進(jìn)行審核，并及時(shí)組織預(yù)算編制討論會(huì)議，結(jié)合各子公司的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，審核收入成本的合理性，對(duì)審核環(huán)節(jié)不予以通過(guò)的項(xiàng)目，要求各子公司和集團(tuán)各部門重新進(jìn)行調(diào)整修訂后將預(yù)算重新上報(bào)集團(tuán)，集團(tuán)進(jìn)行合并。當(dāng)預(yù)算的最終方案審核通過(guò)之后，集團(tuán)才可將有效決策下發(fā)至各子公司和集團(tuán)各部門，并將各項(xiàng)數(shù)據(jù)資料歸檔。（3）對(duì)預(yù)算工作的執(zhí)行與控制。為提升財(cái)務(wù)預(yù)算管控工作的實(shí)效性，各子公司和集團(tuán)各部門的預(yù)算項(xiàng)目需要在執(zhí)行的過(guò)程中，嚴(yán)格遵循相應(yīng)的預(yù)算管理制度。此外，還需要由集團(tuán)的財(cái)務(wù)部門對(duì)各子公司和集團(tuán)各部門的經(jīng)營(yíng)收支情況進(jìn)行審核，并按照審批制度的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合支出項(xiàng)目的分類實(shí)施審批流程，以加大對(duì)集團(tuán)經(jīng)費(fèi)的管控力度。在實(shí)際的管控過(guò)程中，集團(tuán)各部門之間還需要遵循權(quán)責(zé)劃分清晰及分級(jí)審批的原則，確保財(cái)務(wù)預(yù)算管控工作的有效執(zhí)行[1]。（4）對(duì)預(yù)算項(xiàng)目的分析及上報(bào)工作。集團(tuán)在財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行過(guò)程中，要求財(cái)務(wù)部門及時(shí)分析財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，并編制成預(yù)算分析報(bào)告定期上傳。期間財(cái)務(wù)部門需要對(duì)預(yù)算的編制、執(zhí)行，以及收益、支出類項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行統(tǒng)一分析，并結(jié)合總體的預(yù)算數(shù)據(jù)，提出合理化的改進(jìn)建議，集中解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的問(wèn)題。（5）調(diào)整預(yù)算并實(shí)施考核。在預(yù)算執(zhí)行時(shí)，需要結(jié)合項(xiàng)目的執(zhí)行情況來(lái)調(diào)整，并統(tǒng)一交由集團(tuán)的財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核整理并匯總。財(cái)務(wù)部門需要嚴(yán)格按照預(yù)算審批的整體流程，將調(diào)整過(guò)后的預(yù)算報(bào)告，按流程報(bào)審批部門進(jìn)行審核，待批準(zhǔn)通過(guò)之后，才可下發(fā)至預(yù)算部門，確保預(yù)算精準(zhǔn)執(zhí)行。另外，在年底進(jìn)行整體總結(jié)時(shí)，還需要提前設(shè)置相應(yīng)的考核制度，將各子公司和集團(tuán)各部門的預(yù)算執(zhí)行情況，作為最終的考核依據(jù)，以便決策部門準(zhǔn)確把控階段性的集團(tuán)經(jīng)營(yíng)成果，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)管理目標(biāo)[2]。

3.2加大集團(tuán)對(duì)子公司的預(yù)算控制

（1）處理好集團(tuán)與子公司的關(guān)系。集團(tuán)屬于垂直型的組織結(jié)構(gòu)，資金的流通是集團(tuán)與公司的“橋梁”，子公司能從集團(tuán)獲取相應(yīng)的資金支持，集團(tuán)也可以對(duì)子公司工作實(shí)施相應(yīng)的監(jiān)管，并通過(guò)預(yù)算對(duì)子公司資金的籌集、投入及使用等環(huán)節(jié)進(jìn)行管控。（2）財(cái)務(wù)預(yù)算管控的關(guān)鍵點(diǎn)。集團(tuán)在運(yùn)行的過(guò)程中，應(yīng)抓緊預(yù)算控制的關(guān)鍵點(diǎn)，即資金的籌集及投入。集團(tuán)可以通過(guò)對(duì)子公司的預(yù)算控制，達(dá)到提升管理經(jīng)營(yíng)效率的目的，并同步增強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算的管控能力，確保集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)及戰(zhàn)略目標(biāo)能保持一致，通過(guò)保障集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算工作的順利實(shí)施，進(jìn)而促進(jìn)集團(tuán)的穩(wěn)步發(fā)展[3]。

3.3加強(qiáng)對(duì)信息的控制

隨著網(wǎng)絡(luò)時(shí)代的深入發(fā)展，公司也從傳統(tǒng)的人工業(yè)務(wù)模式逐漸轉(zhuǎn)型成為電子化的財(cái)務(wù)管理模式，這一轉(zhuǎn)型推動(dòng)著集團(tuán)的財(cái)務(wù)預(yù)算管理模式不斷朝信息化的方向邁進(jìn)。通過(guò)引進(jìn)先進(jìn)的軟件及技術(shù)，促進(jìn)信息化財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)的改革，再利用對(duì)信息的整合，強(qiáng)化集團(tuán)與子公司之間的交流，實(shí)現(xiàn)信息的高效化傳遞，提升財(cái)務(wù)管理的精準(zhǔn)性和效率。

4結(jié)束語(yǔ)

財(cái)務(wù)預(yù)算管理執(zhí)行情況對(duì)集團(tuán)的運(yùn)行環(huán)節(jié)具有直接影響，為此，集團(tuán)需結(jié)合自身的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，合理制定預(yù)算執(zhí)行制度，并加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)資金的管控，明確費(fèi)用收支明細(xì)，并通過(guò)嚴(yán)格的考核機(jī)制有效管控集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算。除此之外，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的管控可以幫助集團(tuán)在管理運(yùn)營(yíng)成本的同時(shí)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，進(jìn)而達(dá)到提升核心競(jìng)爭(zhēng)力的目的。另外，集團(tuán)需要深入研究財(cái)務(wù)預(yù)算在實(shí)施過(guò)程中的問(wèn)題與不足，并提出有針對(duì)性的解決建議，為集團(tuán)的標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)模化及可持續(xù)化發(fā)展提供保障。

參考文獻(xiàn)：

[1]吳妍妍.芻論推進(jìn)全面預(yù)算閉環(huán)管理增強(qiáng)預(yù)算管控能力[J].商訊,2021(14):155-156.

[2]李涵博.公立醫(yī)院財(cái)務(wù)預(yù)算管理的問(wèn)題及措施研究[J].財(cái)富生活,2020(22):97-98.

[3]王倩.X集團(tuán)的財(cái)務(wù)管控模式研究[D].長(zhǎng)春:長(zhǎng)春工業(yè)大學(xué),2021.

作者：周瓊芳 單位：昆明經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)投資開發(fā)