導語：從資產管理角度談公司財務風險防范一文來源于網友上傳，不代表本站觀點，若需要原創文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要:健全的財務內控風險防范體系不僅有利于保護公司的資產安全，還有利于公司業務管理流程的優化，提高經營效率和效益。本文以資產為例，從資金、應收款項、投資、固定資產價值、在建項目等五方面分析公司需要關注的財務內控風險點，并提出相應的風險防范措施。

關鍵詞:資產管理；內部控制；風險防范

隨著市場經濟不斷發展，公司間競爭也日益加劇。如何在激烈的競爭環境中存活，則是公司面臨的重要問題。財務人員應當利用自身的優勢，主動識別業務環節中可能出現的財務風險，找出風險關鍵控制點，制定風險防范措施，幫助公司有效規避和降低財務風險，增強企業抗風險能力。

一、資產管理方面的財務內控風險關鍵控制點

1.資金管理

（1）現金管理方面：現金使用量是否過大，收付、交接、繳存過程中是否出現現金滅失、私設小金庫等風險；現金是否妥善保管；是否存在超范圍、超限額使用現金；是否存在白條抵庫現象。

（2）銀行存款方面：是否定期對賬；對賬不符時是否正確編制銀行存款余額調節表；銀行賬戶開立是否經過審批，是否存在“人情戶”；是否有出租、出借銀行賬戶現象；是否有閑置賬戶未及時清理；資金支付是否有效審核，是否存在支付錯誤或者重復支付。

（3）票據管理：空白票據保管與銀行印鑒章是否分開保管；收到的銀行票據是否真實，承兌票據時是否被拒絕等。

（4）印章管理：銀行印鑒章是否分開保管；是否經授權使用印鑒章。

2.應收款項管理

是否建立應收賬款管理制度，是否嚴格執行；是否在簽訂合同前對客戶進行信用評估，對有較高信用風險的客戶是否仍采用賒賬方式銷售商品或提供勞務；是否持續跟蹤客戶信用情況，對存在違約風險的客戶是否及時終止合同或采取債權保護措施。

3.投資管理

投資方案實施前是否經財務部門論證或審核，是否關注項目現金流、折現率等指標；是否有投后評價機制，是否持續跟蹤投資項目運行情況，當投資方向偏離預期目標時是否及時采取措施。

4.固定資產價值管理

資產入賬是否及時，是否財務賬和卡片賬同時計入；資產入賬價值是否準確，對不能計入固定資產價值的部分是否及時費用化；對于大額的固定資產是否及時購買保險，資產發生損失時是否及時向保險公司索賠；是否定期對固定資產進行盤點。

5.在建項目管理

在建項目是否存在頻繁變更，變更審核是否資料齊全、流程是否規范；達到固定資產預定可使用狀態后，是否及時結轉在建工程。

二、財務風險防范措施

針對風險識別階段發現的財務內控風險控制點，財務部門應及時評估風險，采取有效的風險防范措施。

1.資金管理

（1）財務部門必須配備保險柜，所有現金都必須存入保險柜，鑰匙和密碼由出納單獨保管；出納離職或請假時，做好交接工作；出納定期更換保險柜密碼；明確現金開支范圍、現金支付限額、庫存現金限額；不屬于現金開支范圍、超過支付限額的資金支付，應通過銀行轉賬、支付票據方式辦理。出納定期盤點庫存現金，月底盤點現金應填制現金盤點表，每季度財務負責人（或授權負責人）會同主辦會計抽查一次庫存現金，形成庫存現金盤點報告，提出改進意見，必要時以書面形式呈報單位領導。盤點表和現金盤點報告按年度裝訂成冊，作為會計檔案保管。

（2）定期對賬，指定專人取得銀行對賬單，核對銀行賬戶情況，編制銀行存款余額調節表，并指派對賬人員以外的其他人員進行審核，對未達賬項應查明原因，及時記錄到賬情況。余額調節表按年度裝訂成冊，作為會計檔案保管。開立或變更賬戶必須因生產經營實際需要，且只能在有業務關系的銀行開戶，開戶事宜提請單位領導審批同意后實施。同一銀行業金融機構原則上只允許開立一個賬戶。賬戶使用必須合規，母公司或內部審計機構應不定期開展資金專項檢查，及時梳理閑置賬戶并督促清理，同時對出租出借賬戶的情況，將追求相關人員責任。

（3）建立健全票據登記使用制度，建立票據使用臺賬，逐筆登記票據開具日期、金額、用途、到期日期等信息，票據登記簿作為會計檔案保管。財務人員對收到的票據嚴格審查其真實性、合法性及有效性，必要時提交銀行驗證；定期盤點空白票據和未到期或未兌現的商業票據，票據貼現或到期兌現后，出納應在票據登記簿內及時注明注銷情況；當票據被拒絕承兌、拒絕付款時，出納應查明原因并在第一時間報告財務負責人，聯系票據開具方，要求其立即轉賬支付，降低損失風險。

（4）銀行賬戶預留印鑒分開保管，一般不得將印章帶出或轉借他人保管使用，確需帶出使用的，應報經部門負責人同意后，由印章管理人帶出使用。印章保管人因故不能使用印章時，經財務負責人同意，可以書面授權他人，注明權限和使用范圍，并由財務負責人監督使用。除日常轉賬業務外，財務專用章使用實行登記制度，注明用印事由、份數、經辦人、授權領導、用印日期等。

（5）出納崗位定期輪崗。

2.應收款項管理

建立應收款項管理制度，建立關于客戶政策、項目臺賬、業務財務對賬、跟蹤管理及收款考核等方面的明細管理制度；及時評估客戶信用風險，對有較高信用風險的客戶采用現款結算，不允許賒銷。動態跟蹤客戶履約情況，定期評估客戶信用風險；業務部門定期或不定期向客戶發出催收函，做好催收記錄，對催收未果的應收賬款應進一步采取有效措施，如現場催收、發律師函，必要時提請訴訟，盡量減少損失。業務部門對未收回的應收賬款承擔追償責任。

3.投資管理

重大投資項目的可行性研究及項目初審必須由財務部門參與，財務部門須關注投資項目資金的籌措、投資收益情況等，提供財務建議；項目實施中財務部應根據項目投資進展情況組織資金投入，同時關注籌資成本；建立投資后評價機制，設定收回投資項目的觸發點，財務部根據投資發展部門收集的被投資方財務資料，定期組織投資效益分析，關注被投資方的財務狀況、經營成果，現金流量，一旦達到觸發點，及時撤回投資。

4.固定資產價值管理

財務部審核資產歸口管理部門提供的經確認的驗收單、發票、合同、采購比選簽報或中標通知書等資料，無誤后編制記賬憑證入賬，同時登記固定資產卡片賬，不定期與歸口管理部門對賬，對存在差異的，共同查找原因。大額固定資產必須購買保險。財務部參與固定資產投保范圍的確定，并對保險協議的財務條款進行審核。固定資產出險后，相關部門辦理理賠，財務部根據需要提供財務數據，并根據歸口管理部門傳遞的資料進行賬務處理。資產管理部門每年至少牽頭組織一次固定資產清查工作，盤點中發現的盤盈、盤虧等情況，財務部根據審批意見及相關處理情況進行賬務處理，歸口管理部門更新臺賬，財務部更新資產卡片。

5.在建項目管理

工程部門提交工程變更資料，財務部審核變更所需要的各種資料、單據是否完整，流程是否規范，內容是否合規。資產達到預定使用狀態當月完成交接手續后，工程部門會同財務部辦理固定資產價值暫估。已完成竣工決算的，財務部按照決算價確認入賬價值，及時進行賬務處理。

參考文獻:

[1]王珺,王進.淺析公司財務內控風險及其防范措施[J].交通財會，2017.

[2]林玉華.財務內控制度與財務風險防范的探討[J].財會學習，2015.

作者:王珺 單位:安徽省交通控股集團有限公司