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隨著經(jīng)濟全球化的快速發(fā)展，煉化企業(yè)的市場競爭越來越激烈，由于企業(yè)所處的內(nèi)外部環(huán)境在不斷變化，所以企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中隨時面臨著風(fēng)險，因此內(nèi)控與風(fēng)險管理就成為當(dāng)前煉化企業(yè)管理的熱點問題，建立內(nèi)控與風(fēng)險管理體系的重要性和緊迫性也逐步顯現(xiàn)出來［1］。

1煉化企業(yè)實施內(nèi)控與風(fēng)險管理的必要性

1.1實施內(nèi)控與風(fēng)險管理是煉化企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)保障

隨著經(jīng)濟全球化的不斷深入，規(guī)避風(fēng)險將成為煉化企業(yè)未來的發(fā)展方向。因此傳統(tǒng)的企業(yè)管理模式已不能適應(yīng)煉化企業(yè)的發(fā)展，只有結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點，以流程管理為紐帶，整理內(nèi)控與風(fēng)險管理流程，完善與其相關(guān)的各項管理制度，協(xié)調(diào)各項業(yè)務(wù)之間的聯(lián)系，創(chuàng)新管理理念和思維方式，規(guī)僻風(fēng)險，才能提高煉化企業(yè)的核心競爭力，才能為企業(yè)的健康和可持續(xù)發(fā)展提供基礎(chǔ)保障［2］。

1.2實施內(nèi)控與風(fēng)險管理是煉化企業(yè)提升管理水平的需要

實施內(nèi)控與風(fēng)險管理就是從煉化企業(yè)的實際出發(fā)，根據(jù)企業(yè)內(nèi)外部經(jīng)營環(huán)境的變化，優(yōu)化完善控制流程，找到適合企業(yè)運行的內(nèi)控與風(fēng)險管理體系，從根本上消除隱患死角和風(fēng)險盲區(qū)。同時實施內(nèi)控與風(fēng)險管理體系建立起來的監(jiān)督考核機制，使企業(yè)的風(fēng)險管控作用得到加強，規(guī)范了煉化企業(yè)的運行秩序，從而提高企業(yè)的管理效率［3］。

1.3實施內(nèi)控與風(fēng)險管理是煉化企業(yè)提高風(fēng)險應(yīng)對能力的需要

在煉化企業(yè)實施內(nèi)控與風(fēng)險管理過程中，完善了重大決策、投資、財務(wù)、采購、銷售等高風(fēng)險領(lǐng)域的重大風(fēng)險控制，制定了有效的防控措施和應(yīng)對預(yù)案，真正把風(fēng)險管理與企業(yè)的關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)緊密結(jié)合起來，建立適合煉化企業(yè)業(yè)務(wù)特點的風(fēng)險量化分析和監(jiān)測預(yù)警機制，從而提高了煉化企業(yè)對風(fēng)險的預(yù)警能力、反應(yīng)速度和應(yīng)對水平［4，5］。

2煉化企業(yè)內(nèi)控與風(fēng)險管理現(xiàn)狀分析

根據(jù)煉化企業(yè)內(nèi)控與風(fēng)險管理的特點，從5個方面對其現(xiàn)狀進行分析［6~9］。（1）煉化企業(yè)基本完成內(nèi)控與風(fēng)險管理體系建設(shè)。在內(nèi)控與風(fēng)險管理體系建設(shè)過程中，煉化企業(yè)不僅借鑒了國際先進的管理經(jīng)驗，還創(chuàng)造性地建立了完善的內(nèi)控體系框架，形成了系統(tǒng)的內(nèi)部控制規(guī)范，實現(xiàn)了煉化企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)、運行和維護的統(tǒng)一標準和行動準則。實現(xiàn)了與國際先進管理方法的融合，促進了經(jīng)營管理的系統(tǒng)化、程序化和規(guī)范化。（2）煉化企業(yè)內(nèi)控與風(fēng)險管理水平不斷提高。借鑒國際大企業(yè)風(fēng)險管理實踐，研究建立企業(yè)風(fēng)險評估方法。以財務(wù)報告為切入點，對煉化企業(yè)主要業(yè)務(wù)領(lǐng)域的風(fēng)險進行了評估。結(jié)合內(nèi)外部形勢變化和企業(yè)經(jīng)營管理實際，持續(xù)開展重大風(fēng)險評估，完善風(fēng)險管理策略和解決方案，健全了全面風(fēng)險管理報告編制工作機制。隨同業(yè)務(wù)流程梳理，全面評估經(jīng)營風(fēng)險，建立經(jīng)營風(fēng)險數(shù)據(jù)庫，實現(xiàn)從財務(wù)報告風(fēng)險評估向經(jīng)營風(fēng)險評估的拓展。（3）煉化企業(yè)創(chuàng)新運用流程管理方法，實現(xiàn)崗位職責(zé)、風(fēng)險控制與業(yè)務(wù)流程有機結(jié)合。煉化企業(yè)制定了業(yè)務(wù)流程管理制度，建立企業(yè)統(tǒng)一的業(yè)務(wù)流程架構(gòu)，涵蓋煉化企業(yè)全部業(yè)務(wù)領(lǐng)域，實現(xiàn)了業(yè)務(wù)流程的標準化和規(guī)范化。企業(yè)還建立了業(yè)務(wù)流程管理信息系統(tǒng)，形成了規(guī)范的業(yè)務(wù)流程數(shù)據(jù)庫，實現(xiàn)流程管理信息化、控制測試信息化。煉化企業(yè)通過開展業(yè)務(wù)流程梳理，明確管理職責(zé)，識別并有效控制風(fēng)險，形成覆蓋經(jīng)營管理全過程的業(yè)務(wù)流程管理規(guī)范。（4）煉化企業(yè)建立健全了內(nèi)控監(jiān)督機制，提升了內(nèi)控與風(fēng)險管理的執(zhí)行力。講流程、講規(guī)范、講控制成為企業(yè)各級管理人員的廣泛共識。煉化企業(yè)已經(jīng)形成了內(nèi)控與風(fēng)險管理體系審計測試、考核評價、持續(xù)改進的良性循環(huán)，使企業(yè)的各項業(yè)務(wù)都用相關(guān)制度、規(guī)范來檢查要求，促進了內(nèi)控與風(fēng)險管理體系的持續(xù)有效執(zhí)行。（5）煉化企業(yè)通過實施內(nèi)控與風(fēng)險管理體系提高了全員的風(fēng)險意識，豐富了企業(yè)文化。通過強化內(nèi)控與風(fēng)險管理的宣傳培訓(xùn)，提高了全員對內(nèi)控與風(fēng)險管理重要性和必要性的認識，樹立了風(fēng)險無處不在、風(fēng)險無時不在、風(fēng)險管理責(zé)任重大的風(fēng)險管理理念，形成了以守法意識、誠信意識為重點的風(fēng)險管理文化，豐富了企業(yè)文化內(nèi)涵。

3結(jié)束語

（1）煉化企業(yè)要繼續(xù)深化風(fēng)險管理，完善企業(yè)各層次的風(fēng)險評估。定期組織評估企業(yè)面臨的風(fēng)險，確定重大風(fēng)險管理策略和解決方案，建立完善的風(fēng)險事件庫和風(fēng)險數(shù)據(jù)庫。圍繞企業(yè)的發(fā)展目標，在已有內(nèi)控與風(fēng)險管理的基礎(chǔ)上，開展涵蓋經(jīng)營管理各領(lǐng)域的業(yè)務(wù)活動風(fēng)險評估。（2）煉化企業(yè)要深入推進流程管理工作。建立科學(xué)、完善、符合煉化業(yè)務(wù)發(fā)展的流程架構(gòu)和分類、分級標準。加快建立戰(zhàn)略發(fā)展、核心業(yè)務(wù)和管理支持的業(yè)務(wù)流程與控制規(guī)范，形成合理規(guī)范的業(yè)務(wù)流程。運用流程管理系統(tǒng)建立起適應(yīng)信息化發(fā)展的業(yè)務(wù)流程數(shù)據(jù)標準，促進流程執(zhí)行力的提升。（3）煉化企業(yè)要進一步強化內(nèi)部控制監(jiān)督，提升內(nèi)控與風(fēng)險管理的執(zhí)行力。建立健全內(nèi)控測試、缺陷評估與報告機制。結(jié)合內(nèi)部控制體系的延伸，針對管理薄弱環(huán)節(jié)，加大整改力度。煉化企業(yè)的業(yè)務(wù)在不斷發(fā)展，面臨的風(fēng)險也在不斷變化，因此內(nèi)控與風(fēng)險管理的關(guān)鍵就是要貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程。

作者:高悅鳴 單位:大慶石化公司法律事務(wù)與企管處