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第一篇：集團企業財務風險管理探討

摘要:在我國社會經濟不斷發展的影響下，也推動了集團企業的發展，雖然集團企業現如今的發展勢頭良好，但是其自身的財務風險管理上仍然存在很多嚴重的問題，本文對集團企業財務風險管理的框架設計以及實際內容進行詳細的分析和研究。

關鍵詞:集團企業；財務風險管理；框架；分析

當前，在我國社會經濟的不斷推動和影響下，集團企業的發展勢頭良好，但是其自身的財務風險管理當中，仍然存在很多嚴重的問題，制約了其自身的發展，集團企業的前身基本上都是一些單體的企業，所以很多集團企業的財務管理方面，都存在著不同程度的風險問題。當企業從單體企業逐漸發展成為集團企業之后，就會面臨更加多、更加嚴重的風險，而從集團企業近幾年的發展勢頭以及發展情況來看，很多集團企業對財務風險很難進行正確的判斷以及規避，特別是預測管理的質量比較差。而在當前社會經濟持續快速發展的情勢下，集團企業自身的財務風險管理水平必須有所提高，才能夠滿足現代化社會經濟的發展，所以集團企業的財務風險管理框架的設計以及構建等內容，是集團企業當前需要積極應對的工作。

一、集團企業財務風險管理的框架設計

在對集團企業財務風險管理進行框架設計的過程中，首先要將集團企業財務風險管理的整體工作作為分析和研究的對象，對其進行詳細的研究和討論，對管理理論現存的一些缺陷進行分析，對這些缺陷進行相對應的完善和改善，這樣能夠從根本上提高集團企業的整體財務風險管理質量和水平。在集團企業的日常工作過程中，要以目標導向作為主要的出發點，對目標層、管理層以及基礎層進行詳細的分析，對于不同層次對財務風險管理的影響進行分析，明確財務風險管理的主體責任目標。由于集團企業在日常的經營管理過程中，涉及到的項目非常的廣泛，所以導致財務管理工作的實際展開難度比較大，所以在集團企業進行財務風險管理的時候，首先要確定其自身的框架結構，對框架進行設計的時候，也要能夠充分的滿足這方面的需求，從而保證集團企業財務風險管理的質量能夠有所提升，推動集團企業的可持續發展。

二、集團企業財務風險管理框架構建的基本原則分析

(一)起點原則

一般情況下，起點原則在財務管理的環境當中有所體現，可以在構建風險框架的時候，科學合理的將起點原則融入到框架當中，這樣能夠將社會環境以及任務環境的雙重意義切實有效的體現出來。但是在這種模式下建立的框架會收到邊界的一定制約影響，所以集團企業在利用起點原則的時候，要逐漸的適應這些制約現象，很多集團企業的員工在實際的工作過程中，都會根據實際情況提出一些有關與財務管理的意見或者是建議，所以在集團企業財務風險管理框架制定之前，可以先對集團企業的內部環境進行分析，掌握企業自身的實際情況，結合集團企業的外部風險來進行框架的設計，在保證提升集團企業自身競爭優勢的同時，能夠切實有效的提高集團企業財務風險管理的整體效率。

(二)目標導向原則

在集團企業風險管理框架的設計以及構建的過程中，要確定內部目標，將目標與實踐進行有效的聯系，集團企業的發展需要借助不同發展階段的目標來實施，不僅如此，財務風險管理也同樣需要目標的支持，所以集團企業只有將目標的價值充分的體現出來，才能夠讓企業的所有員工在保證目標明確的形勢下，圍繞目標展開切實有效的工作，從而保證集團企業的可持續發展。

(三)系統性原則

在集團企業財務風險管理框架的構建中，由于系統性原則的整體性比較的強，所以集團企業不僅要將財務風險管理的各個目標進行詳細的擬定，而且愛保證每一個階段的目標都能夠作為系統化的內容來被實施，從而保證集團企業財務管理內部的安全性，提高集團企業的財務風險管理水平。

三、集團企業財務風險管理的框架構建

(一)目標層

在集團企業財務風險管理的實際框架構建過程中，目標層可以說是首要結構，對集團企業的財務風險管理框架的實際構建以及順利展開都起到非常重要的影響和作用，目標層的構建可以說是財務風險管理的最終目標體現。一般情況下，目標層的內容基本上包括內容戰略以及具體目標這兩部分，在集團企業的日常經營管理過程中，也要將財務風險管理框架的構建當做是集團企業發展的主要目的，針對不同的部門以及主體安排相對應的責任制度，保證集團企業的發展目標能夠得以實現。

(二)管理層

企業的管理層對于企業的經營以及發展來說都是非常重要的存在，構建集團企業的管理層，能夠清晰將各種目標的實際結果充分的展示出來，財務管理在日常的工作中，責任主體以及程序目標都是其框架構建的重點部分，所以在管理層構建的時候，也要將目標層作為構建基礎，圍繞目標層來展開一系列的工作，不僅能夠起到一定的促進作用，而且能夠利用管理層來將目標層和基礎層進行有效的連接，從而保證集團企業自身的財務風險管理框架的構建順利，以及財務風險管理質量和水平的提升。

(三)基礎層

基礎層的構建是在目標層和管理層之后，在基礎層的構建完成之后，就可以將財務風險管理的框架實際的應用到集團企業的管理系統當中，并且發揮其自身的作用。基礎層主要是為了支撐框架而存在，將一些實際情況作為基礎內容來進行處理，不僅能夠保證財務風險管理框架構建的各項措施明確，而且能夠提高集團企業財務風險的整體管理質量和水平。

四、結束語

綜上所述，現如今很多集團企業都是由單體企業發展而來，所以集團企業的內部財務管理環境一直呈現比較復雜的狀態，而風險的發生率以及問題也呈現上升的狀態，所以集團企業在面對這種形勢的時候，需要根據企業的實際情況，構建財務風險管理框架，提升財務管理目標的可行性，從而保證風險管理質量的有效提升，促使集團企業的長期穩定發展。

作者:朱海玉 單位:江蘇長天智遠交通科技有限公司

參考文獻：

[1]陳朋利.集團企業財務風險防控—基于彩虹集團財務風險防控的案例分析[J].現代商業.2014（08）

[2]彭艷霞.企業財務風險管理框架及預警指標體系的構建[J].企業研究.2014（06）

第二篇：后金融危機背景下外貿企業財務風險管理探討

摘要:隨著全球金融危機的爆發，我國的各個行業都受到了較大的影響，外貿行業是其中受到影響最大的行業之一。那么怎樣在后金融危機時代增強外貿企業財務風險抵抗能力，提升企業的競爭力成為了各外貿企業都非常關心的問題。本文主要介紹后金融危機背景下外貿企業財務風險管理的相關內容，希望能夠對相關人士有所幫助。

關鍵詞:金融危機；外貿企業；財務風險管理

隨著我國加入WTO以及外貿經營權的開放，我國的外貿業務得到了極大的發展，各外貿企業也取得了非?？斓倪M步。但是由于美國次貸危機造成的全球性金融危機對于我國的各個產業都造成了非常嚴重的影響，外貿行業首當其中。在后金融危機環境下，我國的外貿企業同樣面對著金融風險、行業風險和企業破產風險等方面的危機，這就要求企業管理人員通過更加有效的管理方式來穩定財務狀況，確保企業健康可持續性發展。

一、后金融危機背景下外貿企業所面臨的困境和挑戰

雖然金融危機在一定程度上已經過去，但是對于我國的外貿企業來說同樣面臨著后金融危機時代的困境以及挑戰。主要從以下幾方面進行體現：

(一)世界整體經濟都處于衰退的階段，國際市場存在萎縮的情況

雖然經過一定的經濟刺激世界上很多發達國家的經濟出現了逐漸回暖的情況，但是造成經濟危機發生的最主要矛盾以及制度性問題還是存在的，世界上最主要的經濟體還存在著失業率過高的問題、公共財政失控的問題以及通脹預期加重等問題不能很好的解決。某些國家已經進行了一定的加息，美元出現了持續性的貶值，很多國家都出現了較嚴重的赤字情況。若是這些問題沒有得到很好解決很可能會造成世界經濟的衰退。從現階段來看，國際市場方面的需求萎縮是我國外貿出口所面臨的最主要問題。我國作為對外貿出口具有較大依賴程度的國家，若是國際市場需求下降嚴重一定會使我國的外貿企業面臨著非常大的危險。

(二)外貿出口會受到很大因素的影響，貿易保護情況逐漸增加

對于外貿出口的影響除了外部需求沒有快速恢復之外，貿易保護情況的逐漸增加也對于我國的外貿出口造成了不利的影響。正常來說，貿易保護的發展是和經濟的發展方向相反的，金融危機對于整個世界的經濟都造成了較大影響，使其嚴重下降，這就必然會使得貿易保護主義高漲。隨著本國經濟壓力越來越大，不同的經濟體一定會繼續實施不同的貿易保護措施來穩定國內經濟，其形式會越來越嚴峻。由于我國外貿出口量較大，所以遭遇到的貿易保護頻率更高，包括各個主要經濟體的反補貼、反傾銷調查等等。所以在后金融危機時代我國的外貿企業同樣面臨著貿易保護的影響，會對企業造成較大挑戰。

二、外貿企業增強財務風險管理的相關策略

現階段我國外貿企業面對著后金融危機時代所面臨的困境以及挑戰，可以采用如下的措施來提升企業的財務風險管理。

(一)完善優化企業內部控制系統，不斷加強企業財務人員風險意識

外貿企業要想避免財務風險首先要在企業內部建立起完善的內控制度，保證財務監控制度的健全，保證財務風險能夠有效預警，建設起防范以及化解財務風險的重要防線。這就要求企業充分理解內部的相應財務關系，因為所有的環節出現失誤都可能給企業造成相應的財務風險，財務人員一定要將風險防范意識貫穿在財務管理工作的全過程。同時要明確企業不同部門在財務管理中所處的地位、所起到的作用以及所要承擔的職責，并且要賦予相對應的權力，切實實現權責分明、各負其責。

(二)提升財務管理的適應能力以及應變能力，避免出現利率以及匯率風險

企業的財務管理屬于企業管理中最為重要的內容之一，企業經營過程中所獲得的成果都是要通過財務報表反應出來的。隨著金融危機對于我國實體經濟影響越來越嚴重，從而使得企業經營方面的風險轉變成為財務風險。所以，在后金融危機時代的外貿企業一定要重視并且加強企業的財務管理，要從戰略層面將財務管理放到更加重要的位置。同時，外貿企業一定到提升企業經營管理水平，對于不同類型的突發情況進行有效應對，對于所處的金融市場環境進行認真研究，要時刻對利率以及匯率變化進行監控，建立起對應的期貨管理制度以及專用的期貨運營平臺，通過不同的衍生金融工具來避免和緩解利率、匯率方面的風險，確保企業經濟健康可持續發展。

(三)建立起相應的財務預警制度，提升財務風險分析以及預測能力

企業要想真正控制所面對的未來財務風險一定要對財務風險進行分析和預測，這是最重要的財務風險控制方法，也是企業做出后期經營決策的主要依據之一。所以在后金融危機背景下，外貿企業要時刻關注世界局勢，準確的把握住宏觀經濟形勢以及市場的變化情況，靈活調整企業相應的戰略目標，對于企業后期財務情況做出客觀、科學的分析以及預測，從而為企業戰略實施提供客觀依據，并且能夠提升企業財務管理能力。另外也要加強企業的財務信息預警作用，通過財務預警能及時發現企業中存在的經營性風險或者是財務管理風險，進而能夠快速調整經營戰略，保證企業經營平穩。

(四)增強企業的現金流管理，保證資金的流動性

企業面對經濟危機、確保穩定健康發展的最重要手段就是具有充足的現金流。在后金融危機背景下進行外貿經營，企業要對現金流管理給予高度的重視，在企業內部建立起現金為王的財務管理理念，加強現金流的管理，并且要建立起較為有效的信息管理系統，通過系統性來增強現金流的動態管理，確保企業現金流穩定充裕，保證資金鏈平穩。與此同時，外貿企業也要增強信息管理工作力度，要增強和相關部門（主要包括：海關部門、商檢部門、外貿管理部門等）的溝通協調，及時準確的獲得相應的政策法規以及信息數據，要充分了解并應用國家有關進出口相關的優惠策略，對于有關政策性的價格風險進行更加有效的管理，并且能夠一定程度上降低企業管理和營業方面的費用，可以提升企業資金的流動性。

(五)加強企業資金的回收管理力度，加大對應收賬款的回收率

在后金融危機環境下，外貿企業所面臨的環境越來越復雜，形式也越來越嚴峻，尤其是對外貿具有較大依賴性質的地區來說，其面臨的經營性以及財務性風險更大。外貿企業要對應收賬款管理給予足夠的重視，通過系統性建設來加強合同訂單方面的管理，提升預收賬款的比例，最大程度上降低預付款的比例和金額。同時要增強對于貨款的回收管理，將貨款催收等方面嚴格落實，提升應收賬款的周轉速度?？梢酝ㄟ^采用保險以及再保險的方式來一定程度上降低壞賬的比例。另外要對進口國家所處的政治環境和經濟形勢進行密切關注，要按照實際情況來調整外貿出口的策略以及方法。與此同時，要增強對于國外進口客戶有關授信的管理，對于進口客戶所具有的支付能力以及信息情況等進行客觀的評價，以此為根據來調整出口銷售的結算方式，最大程度上控制由于出口所造成的壞賬風險問題。

三、結束語

隨著我國加入WTO后，各個行業都在面對著更加激烈的競爭，這就對企業的管理提出了更加嚴峻的挑戰。對于我國的外貿企業來說，要想在后金融危機時代具有較強的競爭力最主要的就是要增強企業的財務風險管理能力，增強企業內控，降低資源浪費，從而保持企業資金鏈的穩定，為后期更加激烈的競爭打下良好的財務基礎。

作者:葉嫕

參考文獻:

[1]陳文芳.金融危機背景下外貿企業財務風險的應對策略研究[J].會計之友（中旬刊）,2010(01):15-17

[2]徐璇.后金融危機背景下外貿企業財務風險的防范[J].現代經濟信息,2015(09):28-29

[3]田艷霞，周晶晶.金融危機背景下的外貿企業風險管理研究[J].中國商貿,2011(20):18-19

[4]周恒芳.金融危機后的企業財務風險控制與防范對策[J].行政事業資產與財務,2013(14):58-61

第三篇：海運企業財務風險管理研究

摘要:海運企業容易受更重因素的影響，它的特殊性決定了它高風險性。文章分析了可能會造成海運企業財務風險的原因以及發生這些情況之后的嚴重性，并根據對應的財務風險做出評估，列舉出相應的控制方法和解決措施。解決方案是依據海運企業財務風險的含義內容制定，管理過程按照風險根源分出層次。

關鍵詞:海運企業；財務風險管理；措施

無論是航運企業還是海運企業，運行過程中都會存在各種風險，而且影響海運企業的因素較多，所以往往海運企業的運行存在著高風險性。但是風險管理目前還是一種新興學科，就要求各個經濟部門對風險做好預測和評估，在風險發生時能夠以最佳方案及時處理使損失最小化。

一、現狀

海運企業目前面臨著入世的危機，只有提高競爭力，加快航海業的發展速度并且結合風險管理理論制定相應的方案才能渡過危機。我國的航海業的市場規模不大，相對競爭力不高，抵抗風險的能力相對較低。大多數海運企業已經能夠識別風險，確定風險程度，并且逐步完善企業的用人機制，利用獎勵和懲罰的相關形式消除人為能夠控制的風險。另外，文章主要從四個方面來分析海運風險，籌資是第一點需要考慮的風險，投資次之，另外兩點就是利益分配和資金回收的問題。從這四個方面著手，方便我們更好地對海運企業的財務進行管理。

二、風險

在市場經濟中，存在風險是在所難免的，但是企業要了解產生風險的原因并且作出相應的歸納總結，以便制定出最佳的管理方案，盡可能的規避風險。

(一)投資的風險

項目的投資不僅能夠給企業帶來酬金，隨之而來的還有風險。船舶投資是我國航海企業投資的一個最主要方面，而且這方面的投資額可以說是一筆巨款。漫長的回收時間再加上變幻莫測的海運市場，所以海運企業的投資的風險是難以估測、難以避免的。文章暫且將投資風險分為三個階段：決策階段、準備實施階段、進行營運階段。

(二)籌資風險

這里所提到的籌資風險，并不是所謂的籌集不到資金，而是在企業的角度考慮風險問題，也就是無法在規定時間內償還籌集到的本金和利息，或者在規定的時間內籌集不到資金的全額，這時企業就面臨著籌資風險。到底是什么原因導致了籌資風險的出現，可以從一下三方面闡述：其一，海運企業沒有嚴格監督生產活動過程；其二，海運企業沒有制定合理的籌資策劃結構；其三，海運企業沒有科學的財務管理決策。由于前幾年對全球航運市場形勢嚴重誤判，韓進在擴大運能、更新船只方面步子邁得過大，導致連續6年虧損，截至去年底，共欠韓國產業銀行(KDB)、韓亞銀行(KEB)、韓國農協銀行(NH)、友利銀行、KB銀行、韓國進出口銀行等債務約計6.6萬億韓元(59億美元)，負債與股東權益比達到驚人的近850%。

(三)收益分配風險

海運企業要想能夠繼續運行，收益分配是其主要的運行資金來源，也就是下次循環的來源。不僅此次，海運企業的生產規模以及其市場發展都受收益分配的制約，財務風險隨著收益分配風險的波動而波動。所以，當一個企業收益分配不合理出現危機情況，必然會給企業的運營和生產活動造成一定的影響。

(四)資金回收風險

資金回收風險具體指的是海運企業很難再規定時間內將資金全額回收，主要是因為海運企業的盈利以及虧損資金在數目上難以得到準確數值，回收賬目的時間和數額都不對應，導致企業資金周轉不靈，這時就會讓海運企業財務陷入資金回收風險。

三、管理措施

為了使海運企業出于不敗之地，做到有的放矢，要對提出的相關問題和風險及時作出管理措施，這樣才能在難以揣測的市場經濟中奪得優勢。

(一)編制現金流量預算

編制現金流量預算是企業財務管理特別重要的一項措施。就短時間內而言，由于主要是對現金以及流動兩個方面理財，所以企業能否正常運行下去，并不是完完全全取決于它盈利多少，而是取決于在需要資金支出時，企業是否有足夠的現金。準確的現金流量預算，可以幫助企業做好財務風險的預測以及風險來臨時的警報，使企業決策者在最短時間內制定出最佳解決方案。企業應該將未來一年的目標加以匯總，比如在投資預算、未來收益、流動現金量做好規劃，最好建立滾動式規劃。

(二)建立有效機制

企業要從長遠利益考慮問題，預防可能發生的一切風險，建立完善規避財務風險的相關機制，提高企業對風險的抵抗性。對企業人員進行高效管理，要求全員參加風險管理意識的培訓，打破企業相關人員傳統的獨善其身觀念，建立全面且系統的風險觀念。同時企業要及時補充營業資金，一邊擴大市場和生產活動，達到提高企業抗險的目的。

(三)優化管理系統

1、信息系統的優化現代科技進步速度太迅速，要用最新的科技手段對海運企業的財務信息系統進行管理，對各個部門和各個生產流程進行細致的監督。如EPR系統，該系統可以實現流程再造，預算編制，工程結算等。

2、預警系統的優化做好預警的前提是企業有盈利來維持預警系統的更好運行，及時發現風險，及時作出最佳對策實施控制。另一方面，現金流量預算的準確性能夠提高預警系統的準確性，降低財務風險對企業造成的危害。

3、理順財務內部關系理順財務內部關系，就是要求達到權、利、責的相互統一，理清楚這三者的關系也是為了規避風險。各個部門要明確自己在財務管理中的地位，職責，作用以及自己所擁有的權利。在利益分配面前，做到兼顧各方面的利益，做到真正的權、利、責的統一。

四、結束語

海運企業要盡全力將可能遭受的風險損失降到最低，對各種難以預測的風險都要制定相對應的解決方案，應用最先進最科學的信息系統對企業財務進行預算和結算。

作者:孫紅 單位:高麗海運(上海)有限公司青島分公司

參考文獻:

[1]孟旭東.海運企業財務風險管理[J].遼寧經濟.2014(6):101-102

[2]楊志勇.企業財務風險管理研究[D].東北農業大學.2015(2):4-5

[3]邢繁輝.海運業跨國經營對外投資理論研究[D].大連海事大學.2015(6):61-62

[4]楊蒼濤.我國企業財務管理初探[D].西南財經大學.2011(4):7-8

[5]楊云鵬.我國上市公司財務風險分析與防范的研究[D].西安理工大學.2010(4):90-91

[6]范厚明.海運業跨國經營投資研究[D].大連理工大學.2014(6):23-24

第四篇：房地產企業財務風險管理體系研究

摘要：房地產企業是我國國民經濟的重要組成部分，其經營發展狀況直接影響到經濟的發展健康狀況和社會總體福利水平。隨著市場經濟發展進程的不斷加快，房地產行業的競爭越來越激烈，其財務風險管理質量直接影響著企業的綜合競爭實力。房地產企業要想在激烈的競爭中獲取生存和發展，就要重視企業的財務風險管理工作，重視財務風險的識別、評估和預防，為房地產企業的健康發展提供必要的財務保障。本文將簡要介紹房地產企業開展財務風險管理的目標，并闡述房地產企業做好財務管理體系構建應該采取的措施，以便為房地產企業的健康發展提供一點啟示。

關鍵詞：房地產；財務風險；目標；構建；措施

一、房地產行業發展現狀分析

我國國民經濟發展的速度比較快，房地產行業的發展狀況較好，是國民經濟中的重要組成部分。房地產行業主要以土地和建筑物為其日常經營對象，是從事房地產開發、建設、經營、管理和服務等多種經濟活動為一體的綜合性產業，具有先導性和基礎性，在國民經濟中發揮著一定的帶動性作用。市場經濟不斷發展，城市化水平走勢穩步提高，同時人口流動增加和居民消費水平的不斷提高增加了居民對住宅的需求，因此人們對房屋的需求較為強烈，房地產行業處于買方市場。但是，2011年國家針對房地產行業的發展頒布了一系列政策，比如出臺了限購、限貸、上調存款準備金率和利息率等政策，強化了對房地產企業的宏觀調控，房地產行業的發展不容樂觀，其行業競爭性逐漸增大。由于政府的宏觀調控，房地產行業的高收入和高利潤等特點被打破，出現了部分撤資現象，日常的資金營運工作質量直接影響到房地產企業的發展狀況，企業在進行市場運作過程中需要面臨的市場風險系數增大。在這樣的經濟發展背景下，房地產企業對內需要構建財務風險管理體系，轉變房地產企業在財務危機前的被動局面，提高自身的綜合競爭實力，保證財務管理工作的順利開展。

二、房地產企業財務風險管理目標

筆者認為，房地產企業財務風險管理目標是動態的，是在風險管理過程中不斷進行調整的，因此風險管理目標可以將風險作為管理目標區分的重要劃分線。在風險對房地產企業產生影響之前，企業財務風險管理目標主要是為了實現成本支出合理并保證工程項目的安全開展。房地產企業作為一種經濟組織，其經營管理的目標就是實現自身經濟利益最大化，因此其會選擇預期收益或者是預期收益現值最高的投資方案，而且會盡可能的控制成本，以期通過合理的成本支出獲得合理的經濟收入。同時，房地產企業十分重視工程項目安全生產，安全生產直接影響到企業對工程的投入成本，同時還影響企業的形象和工程項目的進度。在風險對房產企業產生影響之后，企業財務風險管理目標主要是為了保證企業正常運營和實現企業的項目預期目標。財務風險的產生會直接對企業的財務狀況帶來負面影響，甚至對房地產企業帶來重大的經濟損失，因此在風險產生之后，房地產企業需要盡可能降低財務風險對企業造成的損害，保證資金營運健康，以便保證企業的正常運營。同時，房產企業財務風險管理需要控制風險對項目開展的影響，縮小并調整企業在實際運行和計劃過程中出現的偏差，使得工程項目的收益達到預期目標。

三、房地產企業構建財務管理體系應該財務的措施

無論是房地產企業還是其他類型的企業，其構建財務管理體系都需要從三個方面入手，即財務風險識別、財務風險評估和財務風險防控。

(一)財務風險識別方面應該采取的措施

房地產企業要做好財務風險管理體系構建工作，首先就要根據企業的性質選擇科學合理的財務風險識別辦法，保證財務風險識別工作的準確性，以便為風險防控和評估工作提供必要的信息，為風險管理部門提出針對性的管理方法和手段提供依據。其次，房地產企業在風險識別方面要重視財務風險調查表的使用，可以使用風險調查表對企業的財務風險識別工作進行輔助，以便對風險定性因素進行識別，幫助房地產企業迅速判定自身是否正面臨著財務風險。財務風險識別表簡單可靠，對企業的初步自查風險管理工作具有重要的積極作用。

(二)財務風險評估方面應該采取的措施

財務風險評估工作的開展需要有風險評估指標，可以將風險評估指標分為定量指標和定性指標。定量指標可以分為財務效益指標、資產運營指標、償債能力指標、發展能力指標等等，不同的指標下又可以分為不同的評估內容和指標。風險評估的定性指標可以主要分為產品市場占有率、領導綜合素質、員工綜合素質、組織運行效率、經營發展戰略、技術裝備等。房地產企業應該根據自身的性質和特點選擇科學的風險評估指標，根據典型性原則選擇并構建房地產企業財務風險評估指標系統，為風險評估工作提供必要的基礎。房地產企業財務風險評估管理工作可以從財務指標和非財務指標入手進行選擇，并將財務性風險評估指標和非財務性評估指標結合起來。房地產企業可以對財務性指標進行分層次管理，可以設定一級的財務性評估指標，在一級財務性評估指標下設置二級財務評估指標。比如，房地產企業可以將短期償債能力設為一級財務性評估指標，在短期償債能力下設置流動比率、速動比率等二級評估財務性評估指標。非財務性指標可以分為組織運行效率、銷售渠道、人才管理、崗位設置、制度管理、戰略制定的科學性等方面。

(三)在財務風險防控方面應該采取的措施

房地產企業要做好財務風險防控工作，就要積極拓寬資金籌措渠道。房地產企業項目的開發周期較長，資金需求量大，因此房地產企業要重視資金運營工作的重要性，為項目的順利開展提供必要的可持續性的資金流，為項目開展提供必要的資金保障。其次，房地產企業要建立健全財務預算管理機制，根據項目和各個部門的實際情況開展預算編制工作，對資金的籌措、使用和分配進行科學的規劃。在資金的使用上，財務管理部門要嚴格按照預算計劃撥付資金，杜絕預算資金挪用和盲目借貸行為的出現。再者，要加強流動資金管理，重視大宗大額資金的財務稽核，定期進行對賬工作，隨時檢查項目后期的資金保障情況。同時要完善風險防控監督管理機制，保證風險管理制度的執行效力。

作者:郭黎明 單位:山西中裕恒會計師事務所有限公司

參考文獻：

[1]蔣錫春.中國房地產業可持續發展的對策研究.經濟研究導刊,2012(10).

[2]鄧瑜.房地產企業風險管理研究概述.企業導報,2011(11).

第五篇：企業財務風險管理問題探討

摘要:隨著社會經濟的持續迅猛發展，社會環境和經濟環境不斷復雜，企業之間的競爭也日益劇烈，為適應經濟發展的大潮流，許多企業在經營過程中往往采取開拓市場、擴大其經營等各種手段以提高經濟效益。但在采取這些經營策略的同時，企業內部潛藏的風險常常會暴露出來。所謂企業財務風險，廣義上講是指企業財務盈虧的不確定性，狹義上就是指損失的不確定性。許多企業在經營策略上積累了很多經驗，但是其管理水平卻缺乏改革創新，依然停滯不前，不能適應企業的快速發展，往往面臨更高的風險，并且在面臨風險時缺乏相應的對應策略，從而造成巨大損失。我國已有許多公司企業因缺乏有效的風險控制手段，導致內部出現財務危機并逐漸走向倒閉。如何在保障高收益的同時將企業財務風險降到最低已成為如今熱門的經濟話題。本文主要研究了企業財務風險控制研究的背景、造成財務風險的原因、財務風險控制中存在的相關問題以及針對這些問題企業應采取的財務風險管理辦法。

關鍵詞:企業；財務風險管理；問題

一、研究背景

企業作為市場經濟的重要組成部分，在經營過程中不可避免的面臨許多難以預料的風險。由于受到眾多不可控因素的影響，使得企業內部的財務狀況具有很大的不確定性，企業風險也貫穿于企業財務活的各個環節，并且這些風險通常不可避免。在市場經濟不斷發展，經濟改革不斷深入，市場競爭日益激烈的當今，建立健全完善的企業財務風險管理機制，防患于未然，降低企業財務風險減少損失也成為每個企業不得不重視的問題。有效的降低企業財務風險，有利于企業安全穩定生產，保障盈利。

二、企業財務風險管理的職能

一般來說，提到財務風險管理，人們往往最先想到它的識別和預測功能，然而事實上，風險管理涉及到各個層面。除財務風險預測外，其職能還包括財務風險決策職能、財務風險控制職能、財務風險管理效果評價以及財務風險損益處理職能等。風險預測職能主要針對于客觀存在但尚未暴露的風險問題，主要從企業財務角度科學、系統、全面地預測風險可能發生在哪些方面及其可能造成的影響。而風險決策職能主要針對風險所需要承擔的后果和其所產生的效益進行對比，制定出風險最小、收益最大的方案。財務風險控制職能主要是發揮企業內部控制的作用，對于各個管理層面做出相應舉措，發現并減少由于內部環境問題造成的風險。財務風險損益處理職能則主要針對企業風險所造成的損失或獲得的收益，對其風險結果進行財務處理，主要對于企業風險造成的損失采取相應的舉措，及時彌補因風險造成的損失。

三、我國企業財務風險現狀及成因分析

財務風險主要有籌資風險、投資風險、經營風險、存貨管理風險和流動性風險五種基本類型，其中對我國經濟影響最大的為投資風險。根據評級機構標準普爾警告，中國經濟增長速度呈現過度依賴投資活動的趨勢，2016年上半年，我國直接投資（ODI）項下資產凈流出同比增71％，近年來我國ODI存量、流量增速也遠高于其他國家。這與我國綜合國力與經濟發展水平的提高有著必然聯系，但是，ODI快速增長和對于投資的依賴過高，使得中國信貸增持數額超過收入增長，也使我國企業面臨更多對外投資的風險。此為我國整體財務風險的主要方面。而具體而言，我國的財務風險的成因主要體現在以下幾點。

(一)外部原因

國家經濟或金融政策變化，會對某些根基不穩的中小型企業的生產經營過程產生一定的影響，并且改變其市場環境和融資形式可能會使其資金流轉受阻。利率的上升會加大企業的付息壓力，并且增加其財務風險。匯率的變動會給進出口貿易帶來未知的風險。

(二)內部原因

1、企業管理層缺乏風險意識

部分企業管理層人員習慣于傳統的經營模式，認為只要妥善經營，保障收支平衡就不會產生較大的問題，認識不到其內部可能存在的風險，缺乏有效合理的內部控制制度，無法預測風險并采取應對措施。

2、資本結構缺乏合理性

資本結構是指企業各種資本價值構成及比例，合理的資本結構有利于企業內部治理、規范公司經營行為和合理配置資源。判斷一個企業內部資本結構是否合理，即要根據其資本成本和企業價值兩方面分析。一般來說，在保障企業價值最大的同時將成本降到最低反映一個企業資本結構較為合理。在我國大部分企業，其不合理性主要體現在資產負債率水平高、融資來源不合理和企業本身缺乏對于防范企業財務風險的考慮。企業為擴大其經營規模，拓寬經營渠道，往往不得不依靠銀行各類金融產品的支持，這使得企業負債率處于居高不下的態勢，成為資本結構合理化中一大重要問題。

3、財務決策缺乏科學性

部分企業在進行財務決策過程中缺乏財務預測的環節或是確定的決策目標過于宏大缺乏現實性，不適合企業本身科學發展。另外企業缺乏科學的決策方法與程序也使財務風險加大。

四、加強企業風險管理的措施

(一)提高財務風險管理意識,建設優質財務管理隊伍

只有建立財務風險管理的意識，才能在面對財務風險問題時處于主動的地位。對此企業管理階層應發揮帶頭作用，加強對于財務風險管理的重視度。企業要充分發揮內部控制對于降低企業內部風險的積極作用，切實完善內控制度。主要加強對管理層的內部控制，從管理層內部切實施相關策略，加強內部監督機制。加強對企業內部主要是財務人員的繼續教育，學習先進科學的企業管理知識技能，提高對于風險的判斷力，在企業內部建立起專門針對風險管理的研究組，專門針對企業風險問題。

(二)制定科學的風險管理方案

企業應制定適合自身內部實際情況的風險管理機制，以長效應對可能發生的企業風險。此風險預警系統應貫穿企業財務活動的各個層面，監督控制企業經營過程中的潛在風險，比起風險的轉移更加重視風險的防范問題。如針對投資方面的風險，企業可以采用逐步分階段進行資金投入的方式降低可能存在的風險。風險的防范不等于回避機制。風險回避機制是企業在面對風險時采取的最為消極的一種辦法，此種辦法雖然能有效規避風險，卻也放棄了與高風險相對應的高收益，只有對投資把握過小時才考慮采取此種方案，與之相比建立健全風險預測和控制機制以及采取風險轉移和承擔方案顯得更為切實可行。以航天工業發展股份有限公司為例，該公司為規范各級公司財務行為、有效控制財務風險和合理配置財務資源并保障公司科學發展，在2016年8月經公司董事會審議通過了財務管理規定。該規定較為完善，從多方面規定了企業財務風險的管理辦法。如第一章第三條第五點中提到，“財務管理要注重內控體系建設，強化財務預警措施，嚴格防范財務風險”。

(三)加強對于投資決策的優化

投資決策對于企業財務管理具有重要意義，除影響其工作成效外，更對其經濟效益的有著很大的影響。加強投資決策的優化，要求企業時刻關注市場的供求變化，國家對于投資方面的政策變化以及匯率變化趨勢等問題。需要企業引進或請教相關部門的人才，科學準確分析投資形勢，以減少因決策失誤引起的財務風險。對于投資回收期、投資所能獲得的報酬率等相關指標，選擇最為優化的方案。還可采取投資多樣化的措施，分散投資以分散所產生的投資風險。

五、結束語

企業財務風險是市場經濟環境下企業經營過程中必然要面對的問題，它是不可避免的，但是企業可以采取積極的應對措施，增強對于財務風險的管理，加強企業內部控制，建立健全財務風險控制制度，將風險控制在企業能夠承受的安全值，使風險最小化以獲得最大的經濟效益和市場效益。加強財務風險控制是現代財務管理中一項重要工作，應將其為企業經營過程中的一項長期戰略，保證企業良好運作和實現企業價值最大化。

作者:張艷春 單位:江蘇達格水務有限公司

參考文獻:

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[2]邢嵐紫,郭敏.略論企業財務風險管理[J].企業發展,2009

[3]劉愛珍.企業財務風險管理探析[J].管理寶鑒,2008

第六篇：金融企業財務風險管理探討

摘要：隨著科學技術的飛速發展，對企業財務管理提出了更高的要求，財務風險管理得到了企業高層的重點關注，相對金融企業來說也一樣。本文詳細概述了金融企業財務風險管理,并認真分析當下國內金融企業財務風險管理現狀情況，同時提出了提升金融企業財務風險管理的措施,以期對金融企業財務風險管理工作提供借鑒。

關鍵詞：金融企業；財務風險；管理現狀；對策

隨著商品經濟的發展,作為市場自主經營、自負盈虧的經營實體,企業的經濟效益與市場競爭有著密不可分的關系。當下市場競爭的激烈將會引發企業生產連續性、經濟效益穩定性及企業生存安全性受到嚴重影響，集中體現在企業財務風險方面。在當下世界經濟一體化的發展趨勢下，企業財務風險管理直接關系到企業在市場競爭中能否生存。

一、金融企業財務風險管理概述

企業風險是指事物發展過程中可能存在的安全性隱患，直接影響到企業的經濟效益和損失，關系到企業的發展。通常情況下，大多數企業對于風險管理均選用標準化政策規范進行控制、管理，依據對企業風險的預測、識別、分析和反饋等進行潛在隱患的處理，為企業高層提供有效的風險防范措施依據，使得企業在面臨風險時可以實現最大化的經濟收益，降低風險對企業的危害程度。金融企業財務風險主要表現在幾方面：交易對手層、經營層、市場層、管理層、環境層等，其中交易對手風險（信用風險）因交易方不守承諾造成，包括逾期、期權、違約、結算失誤等；經營層面風險主要原因是業務流程出錯、財務信息系統發生故障、內部控制出現問題、企業成本壓力、財務審核失誤等；管理層風險主要因職位布設不當造成，如職位重合；市場風險主要由市場不穩定引起，市場匯率、利率、債權、期貨變化引起企業業績、流通性、到期等風險；環境層風險主要由自然環境、社會環境、政治環境引起，包括火災、地震、泥石流等自然風險，非法融資、違規放貸等社會風險，政策不合理、錯誤等政策風險等。

二、企業財務風險管理現狀

（1）企業財務決策科學性不足。財務風險一個關鍵因素是財務決策失誤，我國大多數企業均存在憑經驗和主觀意識進行財務決策的問題，常造成決策失誤，進而引發財務風險。（2）財務風險管理制度不健全。很多企業常存在機構布設不合理、財務會記制度不落實、員工個人素質低、內部控制力不足、財務把控疏漏等問題，造成財務管理無法正常發揮其功能。通常，對于財務管理不善、財務功能和系統不全的企業，因企業無風險預警、自控和調節能力，稍有經營不當或資金運轉不順就將造成企業財務危機。（3）缺乏企業財務風險預防技術手段。企業籌資規模不合理直接影響到籌資風險管理，籌資規模主要由企業經營目標、市場容量及份額、行業政策及自身其他素質等決定，依據投資總量確定籌資總量、投資項目確定所籌資金期限，很多企業缺乏正確的籌資規模意識，認為只要籌到資金，企業就會良好發展，進而造成盲目籌款風險；企業籌資組合不合理會直接影響到籌資風險和資金成本，籌資總額的不合理資金分配，直接影響企業財務風險。

三、企業財務風險管理措施

（1）落實現金預算控制管理制度。企業資金是一個企業的血液，直接關系到企業生產經營項目的發展。企業的資金管理需設立完善的資金預算體系，制定合理的現金預算控制管理制度，準確的企業現金流量預算統計可以有效的提升企業財務防范意識，降低財務風險的概率。（2）健全企業財務風險管理制度。一是建設和加強企業內部控制機制。為實現企業資金管理，強化財務風險控制，企業常借助企業內部控制機制來完成對企業財務風險管理制度的規范化目標。為保障企業資產的安全完整性，企業必須要建設完善的內部控制質制度。為避免企業內部控制制度的不落實，形同虛設，企業還需要建立內部控制責任追究制，保障企業內部控制制度的有效落實，進而降低企業財務風險概率。為實現企業發展的預期目標,企業高層不僅需要對以往情況很了解，還需要清楚的掌握各類經濟數據。完善和落實企業內部控制制度可以幫助企業高層快速了解企業各類經濟數據資料，及時從財務會計資料中獲取企業真實合理的經濟指標。完善的企業內部控制制度,可以有效提升財務會計的信息質量,增強財務管理人員的個人業務素養。高效的企業內部控制制度下，借助計算機網絡搭建企業財務信息系統，可以確保財務信息的準確、高質量、大數量的傳送，輔助企業制定各項正確的財務決策，進而降低企業的財務風險。二是強化企業資金的利用率，實現企業資金運營的最佳效果。企業的發展離不開資金的運作，企業要加強對資金收支時間、收支額度的準確預測，確保企業資金收支平衡。同時，企業要合理規劃資金占用比，確保企業各項固定資金和流動資金比例合適。企業在進行每一項投資時，都會對該項目的可行性進行嚴格分析，從項目收益和風險兩方面開展分析，合理利用資金，力求實現企業收益最大化、風險最小化，提升資金使用效率,加速資金運轉周轉,進而促進企業收益。企業可以從資金結構上進行資金優化，如資金來源結構、期限結構和資產結構等,完成企業資金收支的有效調配。（3）提升企業財務風險意識。企業財務風險意識綜合了所有員工的風險意識，直接關系到企業的發展。提升員工財務風險意識，可以有效的增強企業風險應急能力，可以快速應對風險提出解決措施，進而降低企業風險危機，提升整個企業的抗風險能力。此外，企業還要科學的規避經營風險，經營風險影響因素包含了產品、價格、成本、市場需求等，企業發展過程中，要秉持“顧客就是上帝”的市場觀念，實地調研、預測市場需求，研發市場所需產品，合理規劃產品價格，時刻關注市場動向，盡可能降低市場經營風險。（4）實現財務信息化管理，加強財務人員業務素質。當下計算機網絡技術發展已經滲入到各個行業，財務管理軟件有效集合了先進的管理思想、管理模式、管理方法，是企業財務資金管理和監控的最佳選擇。財務管理軟件額使用，從設計層面上處理了財務信息滯后、監控脫節等問題。此外，會計人員個人的業務素養也直接影響著企業財務管理。不同素質的會計人員對于財務問題處理方式不同，結果也不同。高業務素養的財務隊伍可以有效的防止因個人因素帶來的財務風險。

四、結束語

綜上所述，金融企業要想提高其社會核心競爭地位，必須要加強財務風險管理意識，加大財務風險控制力度。實踐表明，財務風險管理可以有效的降低成本增加效益，減少企業經濟損失，促進企業發展，金融企業需根據自身發展，結合當下形勢對企業財務風險管理體系、制度進行不斷優化處理，以期提高企業效益。

作者:張天平 單位:甘肅廣播電視大學農墾河西分校

參考文獻:

1.毛玉敏.新形勢下商業銀行風險管理.人力資源管理，2011(08).

2.付艷華.加強金融創新和風險管理的措施分析.科學中國人，2015(27).

第七篇：集團企業財務風險管理探究

集團企業在激烈的市場競爭中需要不斷地強化財務風險管理。這樣能夠避免財務風險管理的復雜性影響到集團企業的發展。集團企業要提升對財務風險的預制能力，能夠根據自身的發展狀況進行適當的分析。新時期集團企業在財務風險管理水平上要不斷地提升，這樣才能夠在激烈的市場競爭中保證自身的經濟效益。

一、集團企業財務風險產生的原因

集團企業規模較大，在發展的過程中需要大量的資金。結構復雜的程度也會越來越明顯，這樣很容易導致在融資的過程中出現較大的風險。根據融資的不同渠道一般情況下有債務和股權兩種。但是如果集團企業存在經營管理不善的狀況這樣會面臨利益付款不能夠按時交付，投資回報沒有達到預期效果，導致投資者失去信心，出現股權轉讓情況，企業股價會下跌，融資成本出現較大幅度的提升。這時候集團企業就會面臨重大的經濟危機。集團企業經營管理項目較多，涉及到眾多的行業領域。隨著這種情況的不斷擴大，多元化經營下的集團企業在發展的時候需要面臨的風險也在逐漸的加大。集團企業在投資的時候內外部需要對投資項目達到一致。保證實際收益要遠遠大于預期收益。內部系統如果沒有對投資的產品合理性進行分析，新產品沒有得到市場發展的認可，也會使集團企業面臨投資風險較大的時候。并且這種情況受到國家政策影響較大。在日常管理過程中需要大量的資金用于集團企業的周轉。沒有一定的資金將會使集團企業陷入到財務危機當中。不同的子公司在經營管理上的差異化也將會為集團企業發展造成財務風險。集團企業在財務環境、主體權限等方面發生的改變也將會造成財務風險的發生。財務環境受到多元環境的影響，財務管理需要不斷地開放，在組織形式等方面保證集團企業能夠更好地做好政策調整。財務管理政策需要根據政府政策進行變化。才會很容易受到行政方式管理的控制，這樣將會無法確認市場競爭主體，產權不明狀況將直接的導致集團企業財務風險的發生。

二、集團企業財務風險管理框架建設

集團企業在財務風險管理框架建設的過程中需要根據環境發展為前提，對建設原則開展研究，詳細的分析管理結構的數據，充分的借鑒成功的管理經驗。這樣能夠保證財務風險管理框架建設的順利開展。在建設的初期階段，做好權限的邊界劃分，根據內外部環境特點，保證集團企業財務管理具有較高的抗風險性，這樣能夠使集團企業在不同的環境中都能夠經營開展下去。集團企業的發展戰略直接的影響到經濟效益的增長以及財務內部風險控制。集團企業要制定長期的發展戰略，明確企業發展過程中可能出現的財務風險，對市場變化進行周密的分析，計算出自身存在的財務漏洞。以集團企業外部力量對整體財務風險管理框架進行完善。財務風險管理框架具有目標導向性特點，能夠為集團企業的經濟發展明確目標，并且完善相關的風險管理體系。集團企業在發展的過程中將會對財務風險管理進行指導，并且為財務風險管理的開展構建良好的環境，保證財務風險管理框架能夠發揮出關鍵性作用。將財務風險管理中的個人與集團企業利益做好分配?；A層是整個集團企業財務風險管理框架的基石，能夠對企業內部風險管理的各項措施的運行效果進行分析，根據當前市場形勢向管理層提供建議。所以，基礎層的工作是建立在客觀市場事實的基礎上的，是整個財務風險管理框架的基礎，也是管理層制定工作計劃的重要參考來源。管理層是集團企業財務風險管理框架的核心組成部分，能夠公正、客觀的顯示框架中各部門的工作成果。其主要職能是對集團企業的財務風險管理工作負責，為基礎層進行工作提供策略與程序。管理層在整個集團財務風險管理框架中充當目標層與基礎層之間的橋梁，負責兩者之間的溝通。財務風險管理框架發展目標是集團企業建設的重點。需要對目標的制定進行指引。建立長期發展目標與短期具體目標。集團企業財務風險管理框架對長期發展目標有著直接的影響，各部門直接的配合和機構功能的發揮將對短期具體目標負責。

三、集團企業財務風險管理體制上的完善措施

做好集團企業產權的劃分工作，這樣能夠更好地完善財務風險管理體系。將母公司作為集團企業的核心發展動力，使母公司處于主導支配的位置。根據不同子公司的狀況做好財務部門的權限劃分，做好職能定位，明確各自的財務權限。在財權的使用分配上將會集中統一，做好相應協調管理工作，將集權與分權進行合理分配。集團企業財務風險管理政策直接的影響著經濟效益的整張，采用集權管理方式將會更好地調動工作人員的積極性，不斷地擴大集團企業的規模。但是隨著市場變化的發展，能夠考慮到集團企業權力下方的問題，保證能夠對日常財務風險管理進行必要的控制約束。集團企業資金要加強集中管理效果，對子公司的資金使用情況進行監控，能夠協調開展資金管理與使用的調度。在集團企業的內部根據管理環境的變化進行資金流向的嚴格控制，這樣能夠為集團企業的主體業務開展提供充足的資金保障。制定財務獎勵措施，完善財務管理結構，保證財務風險管理功能得到充分的發揮。提升工作人員的綜合素質，對財務人員定期開展培訓工作，評價財務人員工作效果。根據財務風險管理的具體要求構建財務預警體系，對財務風險管理過程中的指標進行分析，做好防范財務風險發生的根本性處理。能夠正確開展財務風險管理，完善預警措施的制定。在短期上編制現金流量控制，財務風險管理對象的變化將要對政策進行調整，這樣才能夠保證集團企業能夠維持下去，不能夠簡單的對待盈利問題，要保證集團企業具有充足的現金支出。對集團企業的財務風險管理能力進行分析，樹立風險方法一是，避免存在較大的潛在風險的發生，能夠根據需要和市場的變化進行科學有效的投資。

四、結語

集團企業財務管理風險具有復雜性特點，需要對責任結構主體和實施方式進行優化創新，保證財務風險管理措施能夠落實到具體環節中，這樣才能夠提升集團企業在財務風險管理上的效率與質量。構建完善的財務風險管理框架，需要通過綜合治理的方式才能夠實現。明確框架建設的主體目標、管理模式等。保證財務風險管理各個環節都能夠相互影響，共同構成集團企業財務風險管理系統。將集團企業在發展過程中可能面臨的風險降低在能夠承受的范圍之內。集團企業在管理體制上要進行科學的制定，根據自身的情況結合現代企業管理理念對財務風險管理進行控制。為集團企業財務風險管理營造良好的環境。構建財務風險管理框架要對財務人員開展深入性的培訓工作，不斷地探索適應集團企業發展的模式。

作者:楊小丁 單位:西京學院

參考文獻：

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[2]閔玉蘭.淺談集團企業財務風險管理的框架[J].行政事業資產與財務,2014(27):160-161.

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[4]趙城云.加強集團公司財務管控建設提高財務風險控制能力[J].全國商情:經濟理論研究,2010(8):46-47.

[5]楊柳.集團企業財務風險管理框架探究[J].現代經濟信息,2016(3).

第八篇：中小企業財務風險管理分析

中小企業與大企業一起共同組成發達的市場經濟，中小企業大多資產規模較小、人員機構設置簡單且經營規模較小。中小企業在我國企業經濟結構中占絕大多數，它在促進市場競爭、推廣技術創新、推動國民經濟發展和保持社會穩定等方面發揮著舉足輕重的作用。做好中小企業會計管理工作，對于中小企業的發展以及拉動經濟起著重要的作用。但是，中小企業會計管理中財務風險管理工作的開展與中小企業整體經營發展的重要地位并不相符。中小企業發展面臨的問題比較多，其中最為嚴重的是資金實力弱、管理不到位、籌資能力差而導致創新能力和發展能力不足等問題，尤其是在中小企業客觀條件的不確定性以及內部經濟狀況不明等各種因素的綜合影響下，我國中小企業在經營管理中將面臨著巨大的財務風險。因此，隨著我國中小企業的快速崛起，找出中小企業會計管理中財務風險存在的問題并且對中小企業出現的財務風險進行管理及控制有著非常重要的意義。

一、中小企業財務風險的基本概念

財務風險主要是指企業在特定的時間以及特定的客觀情況下，企業在日常的生產經營活動中，由于各種難以預料或無法預料以及企業自身內部經營條件或者企業外部的客觀環境等不確定性因素等方面的作用，使得企業的財務系統的運行偏離了預期的目標，表現在企業的資金運動即資金流出現效益性明顯減低和連續性中斷等情況的發生，進而使得企業的財務目標與企業的實際財務狀況發生負面偏離，導致企業利益受損，從而使得對企業盈利甚至企業成長和發展產生負面或不利結果。企業財務風險主要包括利率風險、匯率風險、購買力風險、政治風險、違約風險、籌資風險以及流動性風險等等。引起中小企業財務風險的原因很多，既有企業外部環境的因素，也有企業內部自身的因素，而且不同的財務風險產生的原因也都不盡相同。

二、中小企業財務風險管理的現狀與原因

隨著市場經濟的發展，許多中小企業由于資產規模小，企業治理結構不夠合理，抵御市場風險能力不強，財務制度不健全，風險管理機制缺乏有效建立，同時又受宏觀經濟環境的變化和體制的影響，這些問題都會影響企業財務風險管理質量，也將約束著企業自身發展和我國經濟建設的全面提高。分析中小企業財務風險管理中存在的問題并探討問題的對策以促進中小企業經營與發展是當前需要思考和解決的問題。總體來說，中小企業財務風險管理的成因可以分為以下幾點：

1．財務管理目標不準確。企業都是以盈利為目的的，很多中小企業也都把企業利潤最大化視為企業財務管理的最終目標。但是企業不應該將利益作為衡量財務管理的唯一標準。現代企業是多種利益關系的組合，企業中的每一個人，無論是股東還是職員、債權人都要承擔一定的企業風險。財務管理的目標不應該只關注某一個利益集團，必須注重多方勢力的平衡。否則，不但不符合現代企業的實際情況，也會造成股東、經營者、以及員工之間的各種利益沖突和矛盾，不利于企業長遠目標的實現。

2．企業管理機制不健全。大多數中小企業財務管理機制不健全，主要體現在兩個方面：一方面企業內部控制不嚴，監管不到位。在一些企業內部，雖然已制定較為完善的內部控制制度，但是公司治理結構存在問題，監控不嚴，導致財務關系內部控制制度形同虛設，在這種情況下，最明顯的特點是銷售管理上的追求數量忽視質量，從而導致應收賬款回款困難。另一方面，激勵機制不到位，公司只把工資薪金與任務掛鉤，忽視應收賬款的回款，這一點主要體現在忽視壞賬的可能性上?？傊?，這兩點可能導致中小企業資金鏈斷裂，資金周轉困難，嚴重影響企業的運營，以及長期發展。

3．財務關系不清晰。很多中小企業管理制度執行不到位，管理崗位形同虛設。管理者對企業的應收賬款放任不管，應收賬款周期過長，資金長期被占用，導致企業長時間收不到資金，阻礙企業的運營和發展。企業成本控制和核算不明、財務核算不準確，一些企業盲目地擴大生產，不注重產品的競爭力，導致產品積壓，企業的資金周轉不靈，生產與銷售分離必然會引起財務風險，很多企業就出現了負債經營的現象。但債務規模的擴大也會帶來資金風險，一旦決策失誤，企業資金回收不及時就會有破產的風險。

4．財務管理水平落后。在我國，中小企業財務管理水平比較落后，這主要體現在兩個方面：一方面，有些企業在實現多元化經營管理的同時，只知道盲目抄襲他人經營方式，而沒有根據自身情況去進行調整；另一方面，企業的財務人員管理水平有限，往往不清楚各種經營管理模式下存在的復雜的財務管理風險。

5．企業外部環境復雜。企業發展的整個外部環境非常復雜，同時也造就了財務管理的復雜性，給財務風險控制帶來困難。外部環境包括政策趨勢，市場導向等等，這些對于企業來說是難以預料的。如近年來國家稅收政策調整、外匯匯率的變化、人民幣升值等都沖擊著中小企業原有的財務環境以及理財方向。因此，外部環境所帶來的財務風險也是不可忽視的。

三、加強中小企業財務風險管理的方法

1．明確財務管理目標。企業制定的財務管理目標不僅要和企業自身的真實狀況相適應，更重要的是要與經濟發展緊密相關，在經濟形態改變之際，財務管理方式也要改變。隨著社會經濟的發展、經濟形態的轉變、社會的進步，在現有這種經濟體制下，企業不應該一味追求自身的利益，更應該尋求多方利益均衡，而這也是衡量企業財務管理的綜合指標。

2．加強財務監督職能。加強內部財務監督職能夠有效控制財務風險，保護企業的資產安全，提高企業經營管理效率。建立一個科學的監督機制不僅能保證企業的經營活動符合國家的法律法規的要求，還可以保證企業經濟活動的連續性和安全性。內部財務監督管理涉及到企業財務管理的方方面面，它要求財務各方面的內容都要有一個明確的分工，而且各部門、各單位之間能夠相互監督、相互制約，從而能夠有效地控制財務風險。它要求企業的內部管理體制從以前的資金管理逐漸轉變為對財務的事前控制與事中控制為主的財務監督模式，并且對經濟活動的各個環節進都進行監控，環環相扣，從而減少資產的風險因素，增加企業的經濟利益，最終保證財務管理的有效性。

3．加強財務風險的防范意識。首先，在企業內部要建立財務風險的防范體系。同時投資人自身一定要具有風險意識，風險的控制和防范對于企業的經營管理也具有非常重要的作用。其次，要完善企業的治理結構，加強企業法人治理結構的監管，使企業的經營者、管理者、職員之間相互之間制約、分工明確，并加強企業法人財產的管理，進一步防范財務風險。

4．提高財務管理水平。與發達國家相比，我國中小企業的財務管理水平還比較落后，不能從整體上把握企業的經營狀況。提高財務管理水平要從多方面入手，例如原料的采購、產品的生產、加工、包裝、銷售等環節，對每個操作環節進行規范。對企業財產定時進行盤點、清查并準確記錄，要切實將財產的管理與記錄區分開來，以達到相互制約的目的。加強庫存管理，保證企業的資金流動正常。及時催促應收賬款，對于大額欠款不還的客戶進行信用調查，督促其在規定的期限內還款。隨著經濟形勢的變化，企業管理尤其是財務風險管理也在不斷發展變化。中小企業囿于自身客觀原因和外部環境，必須要通過不斷加強財務風險管理，以應對不斷變化的經濟形勢，在探索中尋找發展之路。

作者:趙麗 單位:江蘇省疾病預防控制中心

第九篇：水力發電企業財務風險管理探討

摘要：自2015年3月《關于進一步深化電力體制改革的若干意見》(中發〔2015〕9號)印發以來，新一輪電力體制改革不斷深化，放開上網電價，實行競價上網，對發電企業的上網電價及電量都產生了深遠的影響。特別是近年隨著電力裝機逐年增長而電力需求卻逐漸放緩，進一步加大了發電企業的之間的市場競爭，對水力發電企業的獲利能力、資金流帶來了嚴峻挑戰，增加了企業財務風險。本文以金沙江中游某大型水電工程為例，對其面臨的財務風險進行了分析，并就風險的應對提出了相應的措施。

關鍵詞：水力發電企業；財務風險；管理

一、水力發電企業主要特點

(一)項目投資金額大，資金回收周期長

以該水電站為例，集團批復執行概算工程總投資為275.48億元，建設總工期為92個月，從工程開工到第一臺機組發電時間為77個月，需要一次性墊付大量資金，建設期只有投資，沒有產出，即使進入生產期，投資帶來的經濟效益也是逐步實現的，投資額的回收非常緩慢。

(二)資產變現能力差

電站投資所形成的固定資產主要是大壩、廠房和機電設備，這些資產專用性強，不易改變其用途，出售困難，變現能力差，一經投資完成，就從根本上決定了企業的生產結構，一旦投資環境及政策發生變化，企業難以在短期內進行調整應對，因此具有較大的風險性。

(三)項目建設管理復雜

一個水電項目通常由大壩工程、廠房工程、導流工程、引水工程、金屬結構制安工程和機電設備安裝工程組成，而且涉及到移民搬遷、電力外送，協調難度大，建設管理環節多而復雜，對工程質量、造價、工期的控制都帶來了一定的不確定性。

二、新形勢下水力發電企業面臨的主要財務風險

(一)電力交易市場化改革帶來的財務營收風險

自2015年3月份黨中央、國務院《關于進一步深化電力體制改革的若干意見》(中發〔2015〕9號)印發后，國家發展改革委、國家能源局制定了《國家發展改革委關于貫徹中發[2015]9號文件精神加快推進輸配電價改革的通知》，日前《國家發展改革委、國家能源局關于印發電力體制改革配套文件的通知》印發，新一輪電力體制改革放開上網電價，加大了發電側的競爭，對發電企業的上網電價及電量都產生了深遠的影響，以該電站為例：

1.電價的影響：受云南電力市場交易化改革嚴重影響，2015年該電站扣除清潔能源(水火置換)交易后的平均上網電價僅為186.67元/兆瓦時，比批復電價300元/兆瓦時低37.78%。自2016年4月開始，云南電力市場化交易將按《國家發改委關于云南電網2016年-2018年輸配電價的批復》執行，35kv大工業用戶輸配電價由現行0.086元/千瓦時調整為0.1462元/千瓦時(上漲70%)，10kv以下電壓等級大工業用戶輸配電價由現行0.086元/千瓦時調整為0.1692元/千瓦時(上漲96.74%)，執行新的輸配電價后，輸配電的上漲壓力無形中直接由發電側承擔，同時大用戶又壓價導致加權平均上網電價偏低，發電側利益被大規模吞噬。根據云南省優先消納清潔能源的原則，火電廠成交電量的發電權將會轉移給第三類優先電廠，而水電廠的結算價格為火電廠平均成交價的80%，剩余20%將支付給火電廠。

2.電量的影響：一是該電廠沒有基數電量，加之云南省電力消納能力及電站外送通道影響，2015年全年棄水電量達28.49億千瓦時；二是用戶掛牌價過低導致可摘牌電量較少。

(二)電力需求放緩與新增裝機較多帶來的風險截止2016年9月云南全省裝機比去年同期增加741萬千瓦，在實體經濟形勢持續低迷、內部需求疲軟的形勢下，各發電企業的發電量都將銳減，供需形勢將加劇惡化，電廠間的競爭愈發激烈。

(三)資金流不足帶來的還本付息風險基建期結束后，在目前電力交易情況下，公司經營虧處于損，資金流入僅靠電費收入難以滿足貸款還本付息需求，存在較大的現金流財務風險。如2016年按銷售電量90億千瓦時，平均電價按150.5元/兆瓦時，假定新增貸款12億元，材料費、修理費按集團定額暫估，資金收入13.5億元、總成本17.95萬元、扣除折舊后成本10.91億元，需還本金6.37億元，現金流缺口近3.65億元。資金流不足帶來較大的還本付息風險。

(四)稅收政策及各類檢查帶來風險該電站地處滇川交界的金沙江中游，滇川兩省國家稅務局針對稅收管轄權多次協商，目前國家稅務總局仍無明確答復。另外涉及兩省的增值稅、企業所得稅等稅種的分成比例和水資源費、庫區基金繳納方式和分成比例尚未確定。在國稅總局主導的川滇兩省的國地稅系統稅收風險評估審計中，四川國稅局對該電站砂石料、粉煤灰加工系統及鋼材、水泥、粉煤灰主張稅收管轄權，不認可在云南認證的各類甲供材料的進項稅額，這些稅收政策的不確定性，給電站的經營也帶來的一定的財務風險。

(五)流域開發不同投資主體水資源調度帶來的協調風險以2016年8月為例，該電站棄水電量9.51億千瓦時，較上月增加約3.32億千瓦時，棄水的主要原因是上、中旬入庫流量較大，調度按成交電量逐日安排發電計劃，上、中旬一直有棄水電量產生。因上游各電站分屬不同投資主體，都是從企業自身利益出發，增加了水資源的調度協調難度。

(六)移民政策不確定帶來的風險盡管該工程在下閘蓄水前提前5個月實現了移民順利搬遷，但在電站后續經營中，地方政府為了更好的發展地方經濟，有可能會調整政策建立相應的庫區移民補償機制，促進移民經濟的恢復與發展，要求企業承擔移民補償以外的額外責任，增加企業的經營成本，給企業的經營帶來一定的風險。

三、水力發電企業財務風險應對措施

(一)做好電力交易政策研究，增強提前預判能力日前，國家發改委出臺了《關于推進輸配電價改革的實施意見》等6個重要配套文件，進一步細化、明確了電力體制改革的有關要求及實施路徑，《云南省能源保障網五年行動計劃(2016―2020年)》規劃了“十三五”能源保障網重大項目92項。要提前做好電力交易政策研究，不斷加大對各類相關信息的搜集整理力度，加強對不同渠道信息的研究分析理解，密切關注云南省電改情況，積極向有關政府部門、昆明電力交易中心等反映發電側的訴求，協調溝通其他幾大發電集團，針對云南省電力交易市場的特性，在維護發電企業利益上達成共識，爭取更有利于發電側的政策，共同促使云南省電力市場化改革越來越規范，維護云南省電力市場的穩定。

(二)加大電力營銷力度，提高企業經營效益一是根據集團公司與云南省簽訂的《云南省人民政府幫扶云南省傈僳族聚居區精準脫貧攻堅合作協議》，繼續做好精準脫貧計劃電量落實工作；二是加強與政府各部門溝通協調工作，爭取能獲得西電東送框架協議外電量臨時增量電量；三是與云南省電力調度控制中心建立長期有效的溝通機制，及時掌握通道及網架的情況，爭取足額完成月度成交電量。(三)拓寬資金來源渠道，增強抗風險能力企業融資有直接融資與間接融資，近年各家銀行紛紛根據社會資金需求進行金融產品的研發和創新，這給企業進行資金成本籌劃創造了機會。企業要打破一直以來以流動資金借款補足周轉資金缺口的工作定式，深入研究銀行金融產品，通過金融產品的選擇或者組合，尋求最低資金使用成本率?？梢酝ㄟ^流動資金借款搭配銀行承兌匯票、票據池、發行債務融資工具搭配結構化業務產品、引進資產證券化產品、開展保理業務等拓寬公司資金來源渠道，改善公司資產結構，增加資金流及抗風險能力。

(四)做好稅務籌劃，降低稅費風險一是了解和熟悉納稅人的權利，增強稅收風險意識；二是聘請稅務顧問，尋求專業支持，進行合理的稅收籌劃，把握企業的涉稅事宜，規避稅務風險；三是正確處理稅法與會計的差異，降低稅收風險；四是尋求稅務協調來化解稅收風險。一方面是與主管稅務機關人員進行溝通，另一方面要爭取上級稅務部門的批文和文件，加大協調力度，解決好涉及兩省的稅、費等問題，降低稅費風險。

(五)加大與上游各水力發電企業協調，優化來水管理，增加企業經濟效益加大與上游發電企業溝通協調，不斷完善電力市場化相關數據的整理統計及分析，結合今年的市場交易情況，預判明年的市場形勢，做好梯級水資源調度，優化來水管理，增加企業經濟效益。

作者:張孝軍 單位:唐觀音巖水電開發有限公司

參考文獻：

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[3]易小濤.水電施工企業內部控制和財務風險管理[J].當代會計，2015-06-10.

第十篇：鐵路企業財務風險管理研究

摘要：本文通過分析鐵路企業各類財務風險存在的問題，對存在問題的形成原因進行深入分析，提出鐵路企業各類財務風險的防范和控制措施，籍以提高鐵路企業的市場競爭力。

關鍵詞：鐵路企業；財務風險管理；探析

一、財務風險管理的內涵

(一)財務風險管理的內容財務風險管理是指企業對在經營管理過程中存在的各種風險開展的識別、度量和分析評價，適時采取有效措施進行防范和控制，以經濟合理可行的方法處理存在的風險，以保障經濟活動安全健康有序開展，確保經濟利益免受損失的管理過程。在COSO頒布的《企業風險管理框架》中指出“企業風險管理是一個過程，具體由董事會、管理當局和其他人員應用于戰略制訂等事項中，以識別可能會影響主體的潛在事項，管理風險使之在風險容量之內，并為主體目標的實現提供合理保證”。

(二)企業財務風險的基本特征企業財務風險的特征主要表現在以下幾個方面：一是不確定性。即風險的發生或不發生是不確定的，主要包括時間上、空間上及損失程度的不確定。二是雙重性。即風險與機會并存，風險可能給企業帶來損失，也可能提供意外機遇。三是與負債經營的相關性。財務風險與企業負債經營具有必然的聯系，財務風險的升級是由于到期債務不能支付引起的。四是全面性。即財務風險存在于企業經營活動的全過程，即資金籌集、運用和積累分配等相關活動，均可能會形成財務風險。

二、鐵路企業財務風險管理現狀

經過二十多年改革與體制創新，鐵路企業建立起了一套內部控制體系，比如：全面預算管理實施辦法、建設工程項目招投標實施考核辦法、內部財務會計管理辦法等財務管理類的內部控制制度。但是，隨著外部環境的變化和管理要求的提高，企業財務正面臨較大風險，突出表現為：

(一)對內部控制重視不夠，財務管理薄弱，加大了財務會計控制的風險度。鐵路企業長期實行安全生產為考核核心的管理模式，企業高管的職業風險主要以安全問題為主，直接導致了大部分管理者對內部控制的重視程度不夠。

(二)監管力度不夠，削弱了財務會計控制的權威。鐵路基層企業的內部監管主要為各鐵路局的內部審計機構的專項審計與檢查，外部監管主要是中介機構的年度會計報表審計等。但是這些監管手段不多、力度不夠，特別是發現問題后的處罰方式和力度不夠。

(三)對內部控制認識不夠，將規章制度等同于內部控制，妨礙了公司內控制度的健全。

(四)內部控制評價機制不全，加大了公司財務風險。鐵路企業并未全面建立起恰當的機制對內部控制進行評估，也未將有些管理行為和單位內控制度執行的審計、檢查納入評估機制。

(五)內部審計機制不完善，削弱了財務監督力度。鐵路基層企業一直未建立自己的內審機構，而是依賴各鐵路局的內部審計機構，功能缺失，極大削弱了財務監督的力度。

三、鐵路企業財務風險的成因分析

(一)面臨或潛在的財務風險

1.鐵路經營管理方面的問題首先，對財務風險的客觀性認識不足，財務人員財務風險意識淡薄，未將財務風險的重要性提升到應有的高度。其次，公司風險管理制度不夠完善，有些內部控制制度不能有效執行。目前鐵路企業對市場監控機制健全程度、成本控制制度完善程度等的及時性、準確性及有效執行方面做得不夠，存在一定的財務風險。第三，企業財務決策科學性有待進一步提高。鐵路企業財務決策時，經常憑經驗和主觀去決策，未合理采用定量分析方法及科學的決策模型開展決策。

2.投資風險問題第一，企業盲目投資加速了財務風險的提高。鐵路企業將其有限資源投資設立多種經營公司，多種經營公司同時開展車站保潔、物業管理、酒店管理等行業，非其專業所長，形成了一定的投資風險。特別是，對投資項目缺乏嚴格、科學的跟蹤管理，未能定期組織投資質量分析，導致收益沒有達到預期目標，形成了一定的投資風險。第二，項目籌建資產未進行科學的可行性研究評估，造成重復建設、資源浪費，加大公司財務風險。譬如：2004年，某鐵路企業重組了另一家鐵路公司，重組時，被重組公司資產中的1億多元為1992年建設的鐵路線路資產。重組成功后不久，因線路等級低，將該線路資產廢棄，在原鐵路路基上新建了提速鐵路線路，財務上一直并未將該資產做相應減值或損失處理，造成資產價值不實，增大了公司財務風險。

3.籌資風險問題籌資風險方面存在的主要問題是：缺乏對公司資金現狀的全面認識，無法正確評估資金的實際需要和時間；公司資本結構不合理，資產負債率偏高，財務風險偏高；籌資成本過高。

(二)鐵路企業財務風險的成因分析鐵路企業財務風險的產生，既有公司外部因素，也有自身因素，內部因素主要包括：

1.管理制度不健全鐵路企業制度不夠健全，主要表現為：內部控制制度不健全；缺乏嚴密的跟蹤管理制度；沒有建立健全財務風險識別方法和財務預警系統機制。譬如：有些鐵路企業在籌資跟蹤管理中，沒有建立包括資金到賬、資金使用、利息支付等制度，未實時監控資金動向，造成資金使用效率不高現象，形成籌資風險。

2.經營管理水平不高管理關系混亂，權責利不清晰，使得鐵路企業內部財務關系混亂；管理控制能力不高。譬如：基層鐵路企業和站段作為下屬單位，人事權全部歸屬鐵路局，基層企業對用工數量和薪資標準無決定權，多年來造成基層企業機構龐大、辦事效率低等狀況；業務管理由鐵總及鐵路局垂直管轄，基層企業的經營管理主要是執行上級指令，可供決策空間不大，管理水平得不到有效提高。

3.盲目投資第三產業，導致公司財務風險增大在原鐵道部開展減員增效時，為了安置內部富余人員和追求新的經濟增長點，鐵路企業投資興辦了多種經營公司。由于投資前對市場調查不充分，對投資項目評估過高，加之監控機制不健全，造成所投資項目連年虧損，形成投資風險。

四、鐵路企業財務風險的防范與控制對策

(一)一般財務風險的防范和控制針對鐵路企業存在的上述財務風險，防范措施與控制對策為：1.積極應對復雜多變的外部環境。鐵路企業應積極做好充分分析、研究，根據環境變化制定應對方案，適時調整財務管理政策，降低因環境變化給企業帶來的財務風險。2.完善公司法人治理結構，形成對企業負責人監督有效的制衡機制。鐵路企業應進一步完善法人治理結構，真正實現所有者和經理層合理的分權，形成有效制衡。3.完善科學的管理決策機制，并確保一貫執行。第一，建立健全內部財務風險控制體系。包括：逐步健全內控制度、新設專門負責財務風險管理的部門等。第二，建立財務風險動態監控制度。包括：建立財務實時跟蹤系統、建立籌資風險動態監控系統。第三，建立健全公司財務風險識別方法與財務預警機制。包括：編制應急處理方案、適時采取風險處理措施及建立財務風險預警系統等機制。4.樹立全員財務風險控制意識。鐵路企業需要培養員工遵守風險管理制度的自覺性，使得業務環節中的每一位員工都能參與評估和防范風險，共擔風險，提高防御風險的能力。

(二)投資風險的防范和控制除了一般財務風險的防范和控制措施外，投資風險的防范與控制主要包括：1.強化投資過程監控，催促多種經營公司利用鐵路資源優勢，開發鐵路經濟新的增長點。2.投資與籌資相匹配。投資與籌資在資金數量、期限、成本方面應與收益相匹配，投資應量力而行，不能超出自身資金實力和籌資能力進行投資。

(三)籌資風險的防范和控制除了一般財務風險的防范和控制措施外，籌資風險的防范和控制主要包括：1.降低公司負債比例，科學選擇資本結構，安排最佳的籌資結構，合理確定股東權益與債務籌資的關系。2.選擇合理的籌資期限，分散債務到期日，對債務與公司現金流的期限進行合理匹配，保證公司的借款利息或到期債務有足夠的流動性資金支付。3.控制籌資成本開支。

(四)探索多元發展新模式，整合優勢資源，確保多元發展取得突破鐵路企業應堅持多元經營與運輸主業“長期共存、相輔相成、互為促進”的戰略定位，開拓新市場，確保多元經營管理機制取得新突破，強力推動多元經營實現又好又快發展。

(五)加快員工隊伍建設，全力打造高速時代的新型員工隊伍企業的競爭實質是人才的競爭。鐵路企業除了完善員工隊伍建設規劃，健全人力資源管理機制，還要加大員工的培訓力度，采取脫產培訓、委外培訓、日常培訓、案例培訓等多種方式，全面提高干部職工隊伍素質。

作者:陳程 單位:海南第一投資控股集團有限公司

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