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摘要：近年來，社會保險基金受到越來越多的關注，人們對于社會保險基金的要求也不斷提高。為了讓社會保險基金更好地服務于人們，對社會保險基金存在的問題進行分析，給予相關策略加強其風險管理是必要的。本文從我國社會保險基金管理的現狀入手，針對近幾年社會保險基金管理中存在問題的分析，給出加強社會保險基金管理的幾點建議。

關鍵詞：社會保險基金;風險管理;風險控制

1社會保險基金風險管理概述

1.1社會保險基金風險管理的概念。社會保險基金風險管理是指由社會保險基金的管理機構和其他相關部門與人員共同實施的，作用于社會保險基金資金運動全過程的，通過識別、分析可能會影響社會保險基金安全完整的管理風險或潛在事項以對其進行控制和規避，從而實現社會保險基金保值增值等的一系列管理過程。1.2社會保險基金風險管理的必要性。第一，社會保險基金風險管理是保證社會保險制度落實的有效手段。社會保險基金的管理，是保證社會保險制度落實的重要手段，高效的管理不但能充分體現社會保險制度的效果，更能推動社會保險制度的發展和完善。第二，社會保險基金風險管理是我國社會主義市場經濟科學發展的效率保證。社會保險基金管理要以科學發展觀為指導原則，統籌兼顧，協調效率，公平和可持續發展的關系，從而為我國市場經濟的發展發揮更好的保障作用。第三，社會保險基金風險管理是政府風險管理的核心組成部分之一。社會保險基金的管理狀況是我國政府公共事業管理效率的一種重要具體體現，通過對社會保險基金管理理論與實踐的完善，有助于我國政府公共事業管理能力的提高。

2社會保險基金風險管理的現狀及問題分析

2.1當前全國社會保險基金風險管理情況。人社部數據顯示，今年上半年，養老、失業、工傷三項社會保險基金總收入2.87萬億元，同比增長8.6%，總支出2.47萬億元，同比增長15%。截至6月底，三項社保基金累計結余6.96萬億元。能否管理好數額如此巨大的社會保險基金，涉及社會的諸多方面。由于社會保險基金收入的增速已經慢慢落后于支出的增速，加上歷史原因產生的空賬問題，社會保險基金償付能力風險不斷增大。面對居高不下的CPI，社會保險基金結余資金的保值增值形式不容樂觀。地方社會保險基金投資渠道被限定為固定收益的銀行存款和國債等投資方式，而我國股票市場作為相對靈活經營的全國社保基金的主要投資渠道，表現也不盡如人意，基金委托投資管理等契約關系尚不完善，這都加大了社會保險基金投資運營風險。在這樣的風險環境下，由于我國社會保險基金事業起步較晚，風險管理與內部控制相關制度體系不甚健全，沒有發揮出在基金風險管理過程中的指導作用，制約了社會保險基金風險管理的效果和效率。同時，社會保險基金風險管理與內部控制理論研究的探索少之又少，不但沒有建立社會保險基金風險管理體系，而且社會保險基金內部控制體系中的業務風險控制，會計控制及外部控制的研究尚處于零散狀態，也沒有從風險識別、風險分析和風險控制的角色研究社會保險基金風險問題，很多可以量化的風險也沒有找到具體分析方法，也就無法對風險進行應對。2.2社會保險基金風險管理存在的問題。2.2.1社會保險基金內部控制薄弱，自律性不強。社會保險基金的收支具體業務由社會保險經辦機構辦理，而當前，很多部門，社會保險意識淡薄，擠占挪用社保基金的現象不斷發生。部分地區擴大支出，違規運營社保基金；經辦審核不嚴格，向不符合待遇領取條件人員發放待遇，報銷路費；資金管理，業務管理不規范等。雖然國家出臺若干規章辦法，但仍有部分地區經辦機構沒有根據本部門、本地區的工作特點，制定適合本部門的內控管理制度。很多部門因為編制經費的局限，沒有設置專職的基金監督和內部審計機構，使內部監督工作流于形式，應有的監督作用沒有發揮出來。2.2.2社會保險基金償付能力風險加大。社會保險基金征繳對象的經濟狀況不佳，作為征繳機關的社會保險基金管理機構在征繳的過程中也缺乏足夠的權力和有效的強制性措施，地方政府征收社會保險費的積極性也值得注意，再加上在全球經濟發展增速放緩的背景下，我國人口老齡化趨勢日益明顯，政府補貼機制也不健全，社會保險基金償付能力風險加大。隨著我國國民經濟的發展，社會保險基金支出呈逐年增加的趨勢，無論是支出總額還是人均支出均有大幅度的增長。社會保險基金支出占社會保障總支出的比例更是不斷增大，而且社會保險基金的收入增長速率小于其支出的增長速率，這也是支出所面臨的最大問題，若不進行有效調整，則支出與收入的資金缺口將不斷增大，加大了社會保險基金償付能力風險。2.2.3社會保險基金投資風險加大。各地社會保險基金多元化的管理體制形成了部門分割、地區分割、不同所有制分割的混亂局面。基金的多頭管理必然導致基金投資體系的分割。由于當前社會保險基金管理機構不是分開運作，根本無法在投資管理中實現相互制約，擁有社會保險基金支配權的管理機構將有權支配數額巨大的結余資金并用于投資，因此產生很多不合理或效率低下的投資選擇。我國資本市場發育尚未成熟，投資者產生較多的非理性投資行為，帶有濃重的投資氣氛，并嚴重依賴政府在市場低迷的時候出臺相關政策。而機構投資者在數量和質量上均沒有達到優質機構投資者的要求，尚不能發揮穩定與繁榮資本市場的功能。基金等機構投資者建立不久，運行機制也不完善。2.2.4信息化基礎建設滯后，缺乏嚴格的信息披露制度。目前來看，社會保險基金會計信息沒有統一的會計報表，而人力資源與社會保障部門、財政部門、民政部門和社會保險基金管理機構都有各自的會計報表體系，而且信息使用者無法得到準確的社會保險基金會計信息。由于各地方社會保險基金會計報表的形式和內容相差很大，報表中的指標無法統一和匯總，這些差異致使現在無論哪個部門都很難十分準確地說清楚目前全國社保基金收支的真實情況。我國社會保險進軍缺乏嚴格的信息披露制度，目前，我國社會保險基金信息需求者缺位參保人作為社會保險基金最終的風險承擔者，由于自身弱勢的地位，在社會保險基金運轉過程中無法行使對信息的知情權，更無法實現信息監督的作用。2.2.5社會保險基金外部監管不到位。我國社會保險基金立法監管風險主要源于法治環境不健全。完備的法律是加強社會保險基金監督的必要條件，然而，法律要充分發揮作用，還必須有相互制約的監督機制相配套。當前我國社會保險基金監管的問題之一是管理者與監督者合二為一，缺乏相互制約的監督機制。絕對的權力必然產生腐敗，權力只有相互制約，才能充分發揮監督的職能。在實際工作中，政府監管風險主要來源于政府審計的過程中，一方面，我國社會保險基金政府監督管理模式就給政府審計帶來了很大的風險；另一方面，我國社會保險基金，基金監督力量薄弱，機構設置和人員配置都有很多問題。

3社會保險基金風險管理的新思路

3.1國外社會保險基金風險管理的經驗啟示。縱觀各國社會保險基金管理的模式與組織結構各有特點，各有不同，但都是從本國實際出發，選擇適合本國國情的社會保險基金管理制度。美國的分散管理的選擇，與其本身背景有關，美國社會保障法律體系健全，又是市場經濟的典范，政府對經濟很少干預，成熟的市場主體和金融市場的良好發育，經濟管理部門更是經驗豐富，其完善的法律體系，既提供了管理的法律依據，又規范了部門間的協調機制，促使美國采取了管理的間接管理手段。新加坡基金管理模式簡便、高效、投資多，但強調的是自我保障，缺乏社會保障必要的供給性、全面性，沒有社會再分配的功能，沒有全社會風險共擔的機制，這與新加坡人口少、貧富差距小、保障層次單一，分不開。對此，我們應當根據本國具體國情，借鑒國外的有益經驗，完善社會保險基金風險管理法律體系，進一步健全社會保險基金風險管理機制，走出一條適合中國國情的社會保障道路。3.2中國加強社會保險基金風險管理的對策。3.2.1加強完善管理機構內部控制制度。完善的內部業務流程控制和財務管理制度必不可少，可靠有效的內部控制機制能夠保證社保基金的安全完整。在面對龐大的基金數額時，應制定崗位設置控制、授權審批控制、電子信息控制等措施，設立稽核審計處，基金征繳處，實行內部審計與會計監督相結合，規范優化業務經辦流定期考核輪換崗位，各業務環節相互制衡相互監督，建立約束機制，為基金管理和監督打下良好基礎。成立基金安全小組，定期檢查內部控制規范的落實情況。3.2.2建立償付能力風險控制機制。為促進我國社會保險制度的設計合理運行，有些國家應當建立有效的社會保險基金風險評估和預警體系系，運用科學的指標體系進行風險檢測，并設置風險預警機制。為了應對社會保險基金償付能力風險，應該改進社會保險基金收入與支出制度，加強社會保險基金征繳力度，增加對社會保險基金的財政補貼。3.2.3完善投資運營風險控制機制。為了促進社會保險的可持續，確保基金償付能力，我國應當借鑒國際經驗，逐步放寬對社會保險基金的投資限制，拓寬投資渠道，使地方社會保險基金也能進入資本市場。選擇合理社會保險基金投資比例與投資領域，獲取更高的投資回報，實現基金的保值增值。社會保險基金入市運作采取多樣化入室模式，多元化運營主體和全方位投資組合，對投資過程進行風險預警。建立社會保險基金證券投資保險制度，在投資風險轉化為損失時，由保險公司承擔最終的投資損失。3.2.4加強社會保險基金信息基礎建設，完善信息披露。社會保險關系千家萬戶，牽涉多部門多層級，因此，應當建立一個全國范圍的統一的標準化信息平臺，推進全國社會保險信息聯網的運行和監測，運用信息化技術手段，整合各地信息資源，讓數據信息共享。社會保險基金管理機構應建立風險導向的信息披露機制，近期將投資運營情況按照管理信息，財務信息不同的形式進行披露，既要滿足內外部信息使用者的需要，提高社會保險基金運營的透明度，更有利于社會保險基金的穩健運營。3.2.5健全社會保險基金外部監管主體體系。盡快完善社會保險基金管理的制度環境，健全社會保險基金外部管理主體體系，明確基金管理機構的職能全責，加強對社會保險基金的社會監督，確保社會基金在較低的風險下運行。相關部門要努力提高政府和社會審計人員自身的綜合素質，通過加強對審計人員的培訓，使審計人員擁有更加全面的知識結構與專業技能。審計工作要微觀審計與宏觀審計相結合，從現行制度出發，審查制度的執行效果，集中力量對現行制度的弊端進行分析，向相關部門提出可行的改進措施，促進社會保險基金制度更加完善。

參考文獻

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[3]劉傳剛.關于社會保險基金風險管理初探[J].東方企業文化,2015(5).

[4]張麗.中國社會保險基金監管制度的完善探析[D].吉林大學,2013.

作者:趙立軍 王穎馳 畢鵬 許延明 單位:佳木斯大學