導語：公司應收款項管控矛盾及應對措施一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

內(nèi)容摘要應收賬款是指企業(yè)因賒銷產(chǎn)品或勞務而形成的應收款項，是企業(yè)流動資產(chǎn)的一個重要項目。隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，商業(yè)信用的推行，企業(yè)應收賬款數(shù)額普遍明顯增多，應收賬款的管理已經(jīng)成為企業(yè)經(jīng)營活動中日益重要的問題。

關(guān)鍵詞：應收賬款日常管理對策

應收賬款是企業(yè)對外賒銷產(chǎn)品、材料、勞務等項目而形成的應向?qū)Ψ绞杖∠鄳铐椀囊环N外置資產(chǎn)。該資產(chǎn)被對方經(jīng)營，對方可以任意調(diào)度使用，本企業(yè)卻無法控制，形成一定時期內(nèi)企業(yè)的“虛擬資產(chǎn)”，只有變現(xiàn)為現(xiàn)金流入企業(yè)后，才能參與到本企業(yè)再生產(chǎn)過程中，為企業(yè)創(chuàng)造新的收益。而這一過程的長短，對企業(yè)經(jīng)營效果來說影響較大，歷來令企業(yè)管理者感到棘手，難于操作。因此，如何對企業(yè)應收賬款進行管理，已成為企業(yè)管理的重要論題。

鴻豐公司的基本情況

名稱：珠海鴻豐塑膠制品有限公司；住所珠海市拱北港昌路號棟房。注冊資本：人民幣伍拾萬元；企業(yè)類型：有限責任公司；經(jīng)營范圍是：生產(chǎn)和銷售：塑料制品；批發(fā)、零售：五金交電、日用百貨、服裝、紡織品、玩具、文具用品、紙、紙制品、工藝美術(shù)品；成立于二OO二年十月二十六日。

自2007年12月以來，該公司的應收賬款迅速增加，從2007年12月的280萬元增加到2009年的近320萬元，應收賬款占資產(chǎn)總額的比例從2007年12月的30%上升到56.64%。截止2010年6月，該公司應收賬款為340萬元，占資產(chǎn)的總額的58.6%。該公司從未計提過壞賬。

鴻豐公司應收賬款管理存在的問題

由于公司只重視銷售而忽視應收賬款管理在內(nèi)的內(nèi)部管理；認為只有增大銷售，才能贏得更大的利潤，而對于應收賬款管理無論是經(jīng)驗還是理論都十分缺乏，有以下幾種情況：

（一）內(nèi)控制度不健全

管理職責不清，基礎管理工作薄弱，經(jīng)濟合同和相關(guān)的檔案資料保管不完善，是應收賬款管理工作的重大缺陷之一。

（二）指標體系不科學

在設置考核指標時過分強調(diào)產(chǎn)值、收入和利潤指標，沒有對應收賬款的回籠和存貨占用資金的情況進行考核，導致盲目地追求產(chǎn)值、追求收入、追求利潤，而對應收賬款卻無人問津。

（三）缺乏應有的風險意識

在建立信用關(guān)系時，忽視對客戶資信的調(diào)查了解，在進行業(yè)務來往時，采用先交貨后收款的方法來盲目地追求市場占有率，從而為應收賬款發(fā)生和回收帶來的風險。

（四）日常管理工作不到位

清欠手段單一、辦法不多、力度不夠。

1.沒有定期對賬造成時效中斷；

2.財務未能很好地履行監(jiān)督管理職能。

3.有關(guān)責任人責任心不強，收不收回不關(guān)自己的事，造成的應收賬款居高不下。

三、加強鴻豐公司應收賬款管理的建議

（一）實行應收賬款的計劃管理和動態(tài)管理

1.完善應收賬款管理制度。信用政策是應收賬款管理制度的主要組成部分，包括信用標準、信用條件和收賬政策三個方面。

（1）信用標準是企業(yè)同意向用戶提供商業(yè)信用而提出的基本要求。通常以預期的壞賬損失率作為判別標準。如果企業(yè)的信用標準較嚴，只對信譽很好、壞賬損失率很低的用戶給與賒銷，則會減少壞賬損失，減少應收賬款的機會成本，但這可能不利于擴大銷售量，甚至是銷售量減少；反之，如果信用標準交款，雖然會增加銷售，但會相應的增加壞賬損失和應收賬款的機會成本。信用條件是指公司要求用戶支付賒銷款項的條件，包括信用期限、折扣期限和現(xiàn)金折扣。

（2）信用期限是公司為用戶規(guī)定的最長付款時間，折扣期限是為用戶規(guī)定的可享受現(xiàn)金折扣的付款時間，現(xiàn)金折扣是在用戶提前固款是給與的優(yōu)惠。提供比較優(yōu)惠的信用條件能增加銷售量，但也會帶來應收賬款機會成本、壞賬成本、現(xiàn)金折扣成本等額外的負擔。

（3）收賬政策是指信用條件被違反時，公司采取的收賬策略。公司如果采用較積極的收賬政策，可能會減少應收賬款成本，減少壞賬損失，但要增加收賬成本。如果采用較消極的收賬政策，則可能會增加應收賬款成本，增加壞賬損失，但會減少收賬費用。在制定收賬政策時，應權(quán)衡增加收賬費用與減少應收賬款機會成本和壞賬損失之間的得失。

合理的信用政策應把信用標準、信用條件、收賬政策結(jié)合起來，考慮三者的綜合變化對銷售額、應收賬款機會成本、壞賬成本和收賬成本的影響。

根據(jù)應收賬款管理制度，針對在企業(yè)應收賬款分析中發(fā)現(xiàn)的問題采取相應的辦法，解決公司在應收賬款回收中出現(xiàn)的問題，加快公司的資金循環(huán)，提高資金利用效率，實現(xiàn)公司的效益目標。

2.對應收賬款實行計劃管理，有助于應收賬款能夠按著希望的目標逐漸回收，達到減少應收賬款、增加公司現(xiàn)金流量的目的。

3.應收賬款的動態(tài)管理是對應收賬款實行隨時跟蹤，并根據(jù)應收賬款發(fā)生時間長短，定期對欠款客戶、欠款金額、逾期時間等進行列表排隊、賬齡分析和分級管理，及時調(diào)整收賬策略與方案，達到減少壞賬損失的目的。

4.通過分級管理，有利于清晰地了解每筆應收賬款的即時狀態(tài)，使管理更加有針對性，應收賬款的額度也行達到了有效的控制。

（二）認真對待應收賬款的賬齡

實施應收賬款的追蹤分析

應收賬款一旦形成，公司就必須考慮如何按期足額收回的問題。這樣，賒銷公司就有必要在收款之前，對該應收賬款的運行過程進行追蹤分析，重點要放在賒銷商品的變現(xiàn)方面。公司要對賒購者今后的經(jīng)營情況、償付能力進行追蹤分析，及時了解客戶現(xiàn)金的持有量與調(diào)劑程度能否滿足兌現(xiàn)的需要。應將那些掛賬金額大、掛賬時間長、經(jīng)營狀況差的客戶的欠款作為考察的重點，以防患于未然。必要時可采取一些措施，如要求這些客戶提供擔保等來保證應收賬款的回收。