導語：工業資金管理關鍵及控制一文來源于網友上傳，不代表本站觀點，若需要原創文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

工業企業作為國民服務經濟體系中的支柱性行業，在財務處理整體水準要求上要比其他中小企業嚴格得多，并且其在當前市場環境下必須具備這種高要求財務管理水平，以此才能拓寬工業產業發展空前，提高理財投資能力。文章基于此，以工業企業貨幣資金管理作為切入視角，對其進行了探討研究。

一、工業企業貨幣資金內部控制方式

（一）崗位分工

工業企業經營生產規模較大，必須要有明確的崗位分工、合理機制指導員工合理分擔自身任務、職責才能完成上級或單位業績指標。所以，崗位分工是貨幣資金控制體系中的必要組成部分，對促進貨幣資金管理有著莫大作用與現實意義。也就是說，在分配到具體崗位上的會計行為主體，必須要依據自身職責、從業標準去辦理各種會計實務，正確處理好會計信息、報表、原始憑證等。為此，在資金貨幣管理工作所推崇的崗位分工執行方式，應當堅持以下幾點執行原則。首先，凡涉及到的賬務類、登記類、會計信息原始憑證、以及接收到的憑證編制等，都應該認真落實與執行。其次，出納要明確自身職責，嚴格執行不相容工作分離規定，如簽發支票、每日記賬、負責會計信息復核等工作，而存款余額調節表工作應由其他崗位財務人員負責。再者，貨幣資金審計工作人員應當全面負責現金盤查、清點、定期組織抽查、以及負責好會計信息披露等。最后，會計主管人員應當保證必要的審核工作質量，即確認好收支、檢查單位主要負責人印章等檢核工作，同時在一定周期時間內組織對賬、查賬、并確保存款余額調節表的編制工作質量等。

（二）收支控制

1、收入。凡是涉及與財務業務相關方面的資金活動處理必須要求有票據，并在此基礎上及時結算，為現金結算與及時向銀行運送現金款提供方便。此外，對于結算而言，要防范壞賬、爛賬的可能，避免形成賒銷負擔，保證資金回籠輸出力度；同時，對資金收支進行控制時，應當把各種資金及時遞交到單位出納人員，并對坐支、坐收現象加以避免。

2、支出控制。企業各項財務活動的每筆支出必須經單位相關負責人審批，一般是會計工作人員負責復核，會計主管負責審核，出納負責付款事宜。另外，也要確保各項財務活動支出是在預算編制計劃之內。

3、貨幣資金保管控制。貨幣資金收付和保管只能由出納員負責，其他任何人員(包括單位負責人)，不得接觸貨幣資金；要嚴格執行庫存現金限額制度；出納員要自覺進行經常性的對賬，每日結出現金日記賬余額與自己所保管的現金核對相符，經常與會計核對賬目；所有收付款原始憑證必須事先連續編號并按順序使用，已開出的收付款原始憑證必須全部及時入賬。

二、工業企業貨幣資金管理重點

（一）不相容人員分離機制資金貨幣控制是財務活動處理、管理、控制的重點內容，所以必然涉及到人員分配、職責明確、合理分工等諸多問題。而不相容人員分離機制是工業企業財務活動應當遵行的重要機制。即涉及到付款、結算、業務手續等一切的財務活動，必須落實權責一體。

（二）加強運作資金管理只有企業的資金具備高效、快速的流動周轉能力，才能切實發揮流動資金或投資的切實經濟價值與社會效益，實現資金的保值和增值。為此，控制資金流動、提高資金使用率，必須要從貨幣資金控制的“三率”著手，即“流動比率、速動比率、現金比率”。其中，現金比率這項資金控制財務指標既是重點亦是難點，它能夠直觀反映工業企業最近所投項目、或者近期從事某項投資活動的具體償還能力高低。即流轉收入和流轉支出要確保達到“差值余額為零”，實現逐步提高資金使用率。

（三）強化專項貨幣資金的控制管理專項貨幣資金管理控制的基本要求是確保專項資金管理體系能夠確立。首先，貨幣資金控制要有具體控制范疇，在控制范疇內的各個資金支出業務項目還應要求其能完全囊括、覆蓋住。其次，把好控制執行?？刂茍绦行璋押霉芸胤较?，即賬務業務相關的盤查、清點、庫存限額事宜要同步進行控制，目的是保全資金、資產安全。最后，資金控制執行手段應具備合法性。此外，收支業務除了要貫徹各種正規管理機制，還應管理好最為直接的票據、印章等。如票據的保管、領用、背書轉讓、注銷、遺失處理等。

三、結語

貨幣資金管理是項系統工作、具備復雜管理要求的重點財務管理活動。所以，它是工業企業的財務活動監測重點。此外，貨幣資金管理的最終目的也是確保企業自身的資金管理可以實現資金有序控制、規?；芾恚M而才能保證財務其他環境的合法性與合規性，提高財務專崗相關工作人員的職業判斷能力，防范舞弊、違規的行為發生，在源頭上為財務資金活動所需的會計信息實現真實、可靠提供有利實施基礎，最終使工業企業能夠快速適應生產經營的管理需求，推動自身不斷向前發展。