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摘要：本文從稅收風險的基本概念出發，分析了辦公用品商貿企業加強稅務風險管理的現實意義和現階段辦公用品商貿企業所面臨的主要稅務風險，并有針對性地提出了稅務風險的防范措施，旨在增強辦公用品商貿企業識別與防范稅務風險的能力，推動其從容應對日益激烈的市場競爭，實現穩定發展。

關鍵詞：辦公用品商貿企業；稅務風險分析與防范；激勵與約束機制

一、稅務風險的基本概念

稅務風險，即在企業日常生產與經營活動中因未有效遵守稅收法律、法規之規定而造成企業經濟利益直接、間接損失的現象。主要表現為兩方面：一，因稅款繳納行為不符合相關法律法規之規定構成的偷、漏稅現象，會在經濟利益和聲譽形象兩個方面對企業形成損失；二，因企業對相關稅收優惠、福利政策不了解或稅法使用方法錯誤而多繳納了稅款，形成了不必要的稅收支出，增加了企業生產與運營成本。

二、辦公用品商貿企業加強稅務風險管理的現實意義

（一）有利于明確企業稅務工作開展的未來方向。無論何時，稅務風險管理作為企業財務管理的重要組成部分，對各項工作開展實效有著直接而深遠的影響。基于此，在經濟市場環境日益復雜、各種風險與危機層出不窮的當今，稅務風險管理工作的深化開展，不僅能夠促進辦公用品商貿企業實現財務管理結構與方式方法的優化升級，而且能從根本上促使其開展自檢自查，消除不良的發展傾向，進一步促進財務工作與業務開展相融合，從而切實提高識別、處理稅務風險的能力與效率，明確未來稅務工作開展的主要方向。（二）有利于促進企業稅務工作質量與效率的不斷提高。對于辦公用品商貿企業而言，稅務風險管理實質上是一項綜合性較強的財務管理模式優化活動，能夠促使其針對當前財務工作開展的實際情況，進行一次自上而下和自下而上相結合的內部交流與工作溝通，從而在最大程度上統一內部各部門及其工作人員的工作思路及方式方法，構筑起團結高效、目標統一的良好內部氛圍，不斷促進稅務工作質量與效率的提升。（三）有利于促進企業戰略發展目標的最終實現。近些年來，隨著世界經濟全球化趨勢的日益加強和我國社會主義市場經濟制度的建設與完善，市場競爭的日益激烈給各企業的生存與發展帶來了越來越多的內外部風險與危機。基于此，辦公用品商貿企業持續深化稅務風險管理，有利于其開展一次綜合性較強的自我完善與自我發展活動，從容應對各種內外部風險，在根本上推動其組織管理結構和工作開展方式方法的優化升級，通過各項工作開展效率與質量的不斷提升，促進其戰略發展規劃的最終實現。

三、現階段辦公用品商貿企業所面臨的主要稅務風險

（一）稅務風險源頭控制的意識較差。增值稅、企業所得稅和最新的個人所得稅，是當前辦公用品商貿企業所面臨的最主要稅種風險，而受我國市場經濟建設與發展歷史相對較短的實際情況影響，傳統的企業管理模式仍存在與辦公用品商貿企業的日常運營管理中，上行下效的指令型工作色彩較為濃厚，稅務風險管理工作的開展多集中于風險處理與損失彌補，對稅務風險源頭的控制意識較差，導致稅務風險管理工作開展的綜合效率持續走低，各項企業資源的損失現象較為嚴重，日益成為阻礙辦公用品商貿企業實現持續性發展的最大桎梏之一。（二）促銷活動豐富、結算方式多樣引發的稅務風險。促銷活動豐富、結算方式多樣，是當前導致辦公用品商貿企業屢受稅務風險威脅的最重要原因之一，主要表現在以下幾個層面：第一，缺乏健全、完善的活動控制與結算方式管理章程，導致相關工作人員在開展過程中無據可依，出現新問題、新情況或稅務風險苗頭時沒有標準操作范例，極容易出現因個人主觀原因造成的工作失誤或資源損失，滋生稅務風險；第二，促銷活動與結算方式的管理權力較為分散，存在多個部門有部分權力進行干涉，導致業務流程中的連續性和反應能力較差，極容易出現因權利重疊導致的相互推諉和彼此制約，引發稅務風險；第三，稅務風險管理尚未與企業其他組織與經營管理工作建立起有效的工作聯系，導致促銷活動和結算過程中的風險控制意識差，增加稅務風險出現的概率。（三）稅務風險管理低效的風險。隨著我國整體經濟水平的不斷提高和社會主義市場經濟制度的日益健全與完善，辦公用品商貿企業稅務風險管理的意識持續增強，但受其稅務風險管理現代化建設進程相對緩慢的實際情況影響，仍缺乏科學、完善的稅務風險管理工作開展相關制度建設和具體的操作規程，導致風險管理效率的持續低下，企業發展面臨著諸多稅務風險。究其原因，是因為辦公用品商貿企業在開展稅務風險管理的過程中缺少有效的激勵與約束機制，不僅工作人員的積極性得不到有效調動，而且不能及時發現工作開展過程中的缺陷和不足之處，導致稅務風險管理工作的功能和全部優越性得不到有效發揮，極容易出現大錯不犯、小錯不斷的現象，危害企業未來發展。

四、針對當前辦公用品商貿企業主要稅務風險的防范措施

（一）深化教育培訓，切實增強稅務風險的源頭控制意識。無論何時，加強稅務風險源頭控制，都是辦公用品商貿企業在最大程度上規避稅務風險、減少潛在資源損失的重要手段。基于此，辦公用品商貿企業要從戰略發展的高度出發，倡導遵紀守法、誠信納稅的稅務風險管理理念，深化內部教育與培訓，切實鞏固和提高內部各部門及工作人員的稅務風險管理意識，并通過開辦專題講座、組織專項學習和員工“一帶一”幫扶活動等多種方式將其作為企業文化建設的一個重要組成部分，不斷提高稅務風險的源頭控制能力，將各種潛在的稅務風險扼殺在搖籃之中，以推動辦公用品商貿企業的穩定發展。（二）立足實踐，切實完善稅務風險管理的配套制度建設。科學、健全的稅務風險管理配套制度建設，是辦公用品商貿企業加強對促銷活動和結算方式管理的必要前提和根本保障，能夠在最大程度上實現對稅務風險的規避與控制，而現階段，稅務風險管理配套制度的建設需要從以下三方面入手：第一，立足實踐，深入分析和學習社會經濟市場與行業發展的最新要求，健全和完善促銷活動控制與結算方式管理章程，為工作實務的開展提供依據，減少因工作人員主觀原因造成的工作失誤或資源損失，及時遏制稅務風險苗頭；第二，從整體優化的角度出發，進行促銷活動與結算管理權力的優化重構，建立稅務風險控制點，以從根本上規避因權利重疊造成的相互推諉和低效率現象，增加業務流程中的連續性和反應能力，規避稅務風險；第三，建立起稅務風險管理與其他企業組織與經營管理工作間的工作聯系，合理設計稅務管理的流程及控制方法，以充分考慮風險管理的成本和效益，形成有效的稅務風險管理體系，全面控制稅務風險。（三）建立有效的激勵與約束機制。辦公用品商貿企業要想切實提高風險管理效率與質量，就必須立足整體，將稅務風險管理的工作成效與相關人員的業績考核相結合，建立有效的激勵與約束機制：第一，學習與引入行業內外稅務風險管理的先進經驗，并以此為依據對現階段稅務風險控制工作開展的方式方法進行分析與評價，以根據稅務風險發生的歷史規律和重大程度建立預防性控制和發現性控制機制，實現稅務管理工作開展方式方法的優化升級；第二，建立健全稅務風險管理責任制，明確工作開展全過程的責任人或承擔部門，一事一責任，出現突發情況或緊急問題時在第一時間明確責任歸屬，從而在最大程度上將潛在的各種風險與工作失誤控制到最低，并在根本上提高規避稅務風險的能力；第三，切實加強稅務工作人員隊伍的建設，不斷挖掘工作潛力，抽調專業人員組建稅務風險管控專項部門或負責團隊，貫穿稅務風險管理的全過程，并通過將稅務風險管理的工作成效與工作人員的業績考核相結合，推動稅務風險效率與質量的切實增強。

參考文獻

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作者:曲敬濤 單位:歐菲斯辦公伙伴（上海）商貿有限公司