導語：小議物流企業的資金管理一文來源于網友上傳，不代表本站觀點，若需要原創文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：保證資金的使用安全，加速周轉和增值，關鍵是要建立一套行之有效的管理制度，加強貨幣資金的日常管理，做到事前有預測、事中有審核、事后有控制和考核。筆者結合平煤集團物資供應總公司的資金管理情況，談點自己的見解。資金及其有效的循環一直是企業良性運轉的血脈，是企業發展的源動力，而要使資金及其有效的循環，必須加強貨幣資金的管理。

眾所周知，企業經營資金在使用時，客觀上要求具有三種特性，即：安全性、周轉性和增值性。這三者之間存在著相互聯系、相互依存、相互促進的關系。首先是資金的安全，沒有資金的安全就談不上周轉和增值，而加速資金周轉則能促進資金回收的安全，提高資金的使用效率，資金的增值則反過來使更多的資金參與周轉，即形成一個資金的良性循環。

一、完善資金收付使用程序

（一）財務人員應參與物資購銷合同的審核。特別是大宗物資的采購、付款的時間、條件和方式，有些企業不重視財務人員的作用，沒有給財務人員審核合同應有的職責，或者財務人員有審核合同的權力，而沒有很好地履行職責，都可能給以后的資金投入帶來不利的后果。

（二）重大的資產購置、高風險業務，對外投資、對外擔保等事項，業務經辦人員均應提供書面資料和可行性報告，經總經理辦公會議討論通過方可執行。

（三）資產的分配、使用，嚴格依照資金計劃進行。對于上級主管部門的撥付資金，在分配使用之前，先經過資金平衡小組討論，召開會議討論通過后進行分配。

（四）建立健全并嚴格執行付款審批程序。業務付款應由主要業務經辦人員填寫“付款審批單”（注明合同號、品名、規格、數量、付款金額等）隨付合同、物資采購計劃、貨款和費用發票等原始憑證，報業務經理、總會計師、主管總經理簽字方可辦理付款。

（五）從資金的投入到回籠，財會人員應自始至終進行監控。逾期賬款，及時檢查、及時反映、及時督促，從而保證資金安全，加快資金回籠。

二、建立資金定額管理制度

（一）儲備資金定額。即根據企業內部各個業務部門一定時期的經營目標和經營品種等等核定的某一時點的最高儲備資金占用額。核定儲備資金占用額的目的是使每個業務部門心中有數，本部門為實現其經營目標，應盡可能地降低物資儲備，力爭實現“零庫存”，加速資金周轉，盡量少的占壓有限的資金，從而使有限的資金帶來盡可能多的收益。為了降低儲備資金占用，必須加強儲備資金管理，為此首先加強物資采購管理工作，對物資采購實行分級審批制度、公開招標制度等，杜絕盲目進貨和人情采購，對已經經過鑒定的積壓或待報廢物資，各個部門要積極開展串換、磨賬和對外處理工作。其次搞好物資儲備管理，避免倉儲環節中資產及資產的隱蔽流失，及時清理“白條”出庫物資。

（二）流動資金平均占用額。儲備資金定額的作用在于通過制約資金運用，而達到節約資金，加速資金周轉和降低財務費用的目的。為了考核某個部門的資金運用業績，我們選擇了流動資金平均占用額指標。即根據部門經營目標和預算，為每個部門核定一個某個時期（如年度）的流動資金平均占用額，與利潤、收入等其它指標一起成為考核與獎勵的依據。例如，我們通過設置應收款平均占用額作為考核業務部門的一個指標，從而達到加速貨款回收，減少資金占用，提高經濟效益。顯然，儲備資金定額和流動資金平均占用額指標成為資金管理的無形杠桿和有力機制，使企業的每個部門，每個人都關心資金周轉和節約資金，都參與到資金管理中。這樣，就使資金運用的好壞真正與每個部門和個人的切身利益掛鉤。

三、模擬內部結算中心，實行會計主體計息制

平煤物資供應總公司是集礦用物資生產、采購、供應及管理為一體的綜合型企業，分管部門較多，為了更好地考核每個業務部門的業績，我們把每個部門都看作是一個單獨核算的會計主體，分別進行核算和考核。而財務費用又是不易分攤的一種間接費用，對于各個會計主體來說，很難找到一種公平的分攤基數，使資金成本得到完全真實的體現。對于各個會計主體，資金成本劃分越明確、越真實，無疑就越有益于監督、控制、考核和激勵。為此，我們建立了內部銀行結算中心，利用計算機程序將利息費用逐一計算（而不是分攤），分別計入各會計主體的費用中，明確各會計主體所承擔的財務費用。為了核算的方便和準確，我們設置了“內部銀行結算中心存款”科目，對于任何一個會計主體的資金收付都通過該賬戶進行過渡。然后，在此賬戶下分設一個子系統，在記錄“內部銀行結算中心存款”賬時，屬于哪個會計主體的收付，子系統也直接記入哪個會計主體的收付；對于收款和付款分別設定一個存款和貸款的利率，月末結出各會計主體資金占用額和利息，期末根據利息發生數調整。

四、搞好資金籌劃，提高資金使用效率

（一）搞好資金預測，掌握資金供需。對于資金管理者來說，首先要隨時掌握每一時期和時點的可運用資金和預計支付資金。因此，資金預測是掌握資金供需，合理靈活運用資金的關鍵。資金預測的基本來源是各個會計主體的供應計劃和銷售預測，年度資金預測，能表現出大致的供求量及資金需求的高峰期，從而幫助企業形成年度的融資計劃；季度和月份資金預測可以使管理者了解近期資金供需狀況，安排融資付款計劃和督促資金回籠。季度和月度資金預測表由各會計主體填寫，管理人員匯總平衡。

（二）合理安排資金，力爭現金流量同步。

（三）確定現金最佳持有量，降低資金成本，有效運用資金。

（四）正確選擇付款方式和時間。例如在支付采購貨款時，什么時候支付，采用什么方式支付，是用商業匯票，還是銀行結算，要進行分析比較，并以此為基礎決定取舍。

五、管好資金，確保企業資金流通與安全，實施資金跟蹤管理

（一）首先要開源節流，增收節支。

（二）其次加速資金周轉，確保資金流通與安全，如我公司對備用金的管理采取了一系列切實可行的操作方案，加速了資金周轉，確保了企業資金的流通與安全。一是公司各下屬單位因公出差貸借款和報銷，實行“定時間、定地點、定路線、定人員”的“四定”管理原則。二是公司各單位外出開會和出差人員任務完成后，按返回當地的當日起（以車票標明日期為標準），五天以內（節假日順延），必須到財務部門辦理報賬手續，特殊情況適當延長，無故不報者，依照臨時貸款利率加收利息。

（三）必須對資金實施跟蹤管理，做到?？顚Ｓ?，防止資金被挪用和形成新的“三角債”。