導語：物流企業全面預算管理問題與對策一文來源于網友上傳，不代表本站觀點，若需要原創文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：全面預算管理可以指引物流企業根據戰略目標的要求，高效配置各項資源，調動全體員工的積極性，提升管理效率和經營效果，實現預算目標。然而，有些物流企業全面預算管理的基礎工作比較薄弱，預算組織機制不健全，使全面預算管理流于形式，編制流程不完善，獲取的業務信息不充分，預算目標偏離了企業實際的經營情況。在預算執行過程中，片面注重對財務目標的監督，而忽視了從多維度考核企業的發展，難以全面評價各執行部門的業績。本文針對物流企業全面預算管理中出現的問題展開分析，并針對性提出對策建議，以期為相關企業提供參考。

關鍵詞：物流企業；全面預算管理；問題；對策

全面預算管理是一種先進的管理控制方法,它利用預算對企業內部的各種資源進行分配、控制、監督和考核，以便有效地組織和協調企業的各項生產經營活動，實現經營目標。物流企業應該全面分析自身生產經營情況，將全面預算管理落到實處，切實提高自己的經營管理水平，實現企業的不斷進步。

一、物流企業實施全面預算管理的重要性

實施全面預算管理可以高效配置企業的各項資源，推動企業經營目標的實現。具體來說，全面預算管理對物流企業的重要性，表現在以下幾方面：首先，通過編制全面預算，物流企業可以將戰略目標細化為各預算執行單位的工作目標和行動計劃。通過建立目標預期，可以引導管理者從不同角度思考企業的發展，提高資源的配置效率，做出精準的經營決策。其次，通過編制全面預算，可以改善物流企業內部的溝通，協調各部門的行動。預算能促進企業各個部門互相溝通各自的計劃和需求，促使各部門明確目標，相互理解，行動一致。最后，物流企業通過預算設立了績效目標，通過預算執行監督可以監控企業的經營狀況和目標實現程度。通過預算執行分析，可以發現經營偏離預算目標的原因，針對問題，及時糾錯，找到實現經營目標的正確策略。

二、H公司全面預算管理的現狀和存在的問題

H物流公司是一家A股上市公司的分公司，每年年底接到集團總部的預算編制通知，進行下一年度預算的編制。一般由財務部牽頭，組織物流業務開發部、物流操作部、人力資源部、物流保障部等部門，研究新年度預算數據的編制。各部門經理會參考本年已完成數據，考慮一些變化因素，按照一定的增長率編制新年度的預算數據，最后由財務部門進行匯總并上報集團總部。在預算執行過程中，重點關注營業收入和利潤等財務性指標的完成率，并主要依據利潤指標對部門進行績效考核。從H公司全面預算管理的過程來看，暴露出以下問題：（一）預算管理的基礎工作比較薄弱。H公司沒有成立專門的部門負責統籌和協調全面預算的編制，業務部門甚至認為預算是財務部門的事情，自己部門是為了配合財務部門而去完成預算編制任務，他們沒有從自身出發，去思考全面預算管理的要求。另外，針對全面預算的編制也沒有制定專門的流程，沒有做到全員參與，預算管理也沒有覆蓋企業所有的經營活動。為了完成任務而編制預算，反映出H公司的全面預算管理意識比較薄弱，沒有把全面預算管理是看做是提升管理水平，實現經營目標的重要工具。實際上，全面預算管理要貫徹落實到具體業務環節，涉及內容較多，要求各部門加強協調溝通，充分考慮影響預算目標的各項因素，從而編制出符合企業實際情況的預算。在預算編制過程中，H公司沒有深入挖掘業務情況，只是根據上一年度的經營結果對明年的預算進行編制，會導致編制出的預算與實際情況有出入，降低了預算的有效性。（二）預算編制流程不完善。H公司的全面預算編制沒有形成規范的流程。業務部門沒有接受系統的培訓，相關人員對全面預算的知識知之甚少，并不清楚預算編制的指導思想、編制原則和具體要求。財務部門接到上級公司的通知，開始下達預算編制任務，各個業務部門只是把上報各項預算數據作為自己的一項普通工作任務。由于業務部門沒有認識到全面預算的嚴謹性和重要性，因此，他們并沒有發動全員深入分析企業未來經營的內外部環境的變化，不能提供更貼近真實情況的業務數據?，F實中，各部門因其職責不同，考慮問題不夠全面，部門間缺乏溝通與協調，導致制定的預算目標與實際差異較大。比如物流開發部門根據市場預測制定了吞吐量預算，但卻忽視了倉庫部門的最大庫容水平，入庫量不斷的增加，倉庫的庫容越來越緊張，不得不支付更高的成本，去租賃庫房。H公司急需制定科學完善的預算編制流程，讓全體員工加入到全面預算的編制工作中。（三）預算執行監督與考核體系不健全。H公司在進行預算執行實施控制時，只注重對財務指標實施預算監控，重點管控資金的使用率、收入和利潤的完成率、應收賬款的周轉率等指標，缺少對其他物流運營指標的預算管理，如：新客戶的開發、優質客戶的維持、貨運業務流程的優化、入出庫操作的準確性和效率等等。H公司進行全面預算管理時沒有加強對其他非財務指標的預算監督，將會給企業戰略目標的實現埋下隱患。如果缺少對其顧客的滿意程度的關注，不能提供更優質的服務，會使得企業很難在市場競爭中占據有利地位，從而降低物流企業的市場占有率。另外，H公司的預算考核的方法簡單，考核內容不全面，未能使用科學的績效評價指標。只根據年末利潤等經營指標完成率進行考核部門業績是非常片面的，忽略了員工的工作態度，學習和成長情況，對優化業務流程的貢獻，開發并保持良好的客戶關系的情況等非財務指標。

三、完善H公司全面預算管理的對策

（一）加強全面預算管理的基礎工作。物流企業要實現全面預算管理，要成立由企業“一把手”擔任負責人的全面預算管理委員會，成員包括財務部門負責人、業務開發部門負責人、物流運營部門負責人，物流保障部門負責人等。該機構主要負責制定全面預算管理的配套制度，保障全面預算工作順利開展，明確總體預算目標，預算執行結果考核，批復重大預算調整。在預算管理委員會下設立預算管理辦公室，負責預算編制的具體工作，主要由各部門派出的專門人員組成，是全面預算管理的工作機構，對預算執行的全過程進行監督和管控，向全面預算管理委員會匯報預算執行效果。預算執行機構由各職能部門組成，負責預算編制所需要的資料的搜集，將預算目標分解到具體的工作崗位，責任到人，定期匯報預算執行效果，配合預算管理的相關事宜。在建立預算組織體系的過程中，物流企業要借鑒先進企業的工作經驗，對業務流程進行有效的梳理，進行不斷的優化，對預算管理制度和數據資料進行不斷的完善。同時，組織預算知識的培訓，使每一位員工認識到全面預算管理在企業經營中的重要地位，積極參與到全面預算管理的工作中。（二）優化全面預算編制流程。物流企業要規范預算編制流程，要通過上下結合、分級編制、逐級匯總等流程編制預算指標。首先，由預算管理委員會根據企業戰略目標和年度經營計劃擬定預算目標和編制計劃，部署下年度預算編制工作，使各部門明確預算編制的原則和具體要求，各職能部門負責預算數據的搜集、錄入工作，由預算管理辦公室審核并提交預算管理委員會審議。然后，預算管理委員會要根據年度預算資金的投資計劃和重點，平衡各項業務的資金需求，下達預算控制指標。接下來，物流企業各職能部門對下達的預算控制指標進行確認，對相關數據進行修正后，上報形成新的預算方案，預算管理委員會審核后上報公司董事會，經批準后向各預算執行部門下達批復的正式預算。（三）加強預算管理信息化建設。物流企業應重視預算管理信息化建設，以提升預算編制和管控效率，加強對全面預算管理各環節的監督和控制。借助信息化技術，實現預算管理系統與企業內各個系統如財務管理系統、倉儲管理系統、貨代操作系統等各子系統的數據對接，加強系統之間數據傳遞和共享，減少信息傳遞過程中的失真現象，提高預算編制的準確性和可靠性。（四）建立預算執行監督與考核機制。預算要發揮作用，需要完善的監督與考核機制做保障。物流企業要建立明確的制度，明確監督機構的權利，發揮內部審計部門的作用，在重大事項的決策上，內審部門要提前介入，加強過程控制監督，防范風險，建立預警機制，避免損失的發生。H公司進行預算管理時，可以以月份、季度、半年及年末為考核周期，隨時了解預算目標完成的情況，并對經營業績和預算的執行情況進行分析和評價。通過預算執行的考核，可以使H公司獲取更多的信息，以積累更多的物流運營經驗和管理方法。通過考核，建立科學的獎懲機制，提高預算管理的質量。預算考核要全面，不僅要考核預算目標的完成程度，還要對全面預算管理體系的運行情況進行考核。對前者的考核指標，不僅包括盈利能力、資產周轉率等財務性指標，還要包括市場占有率、客戶滿意度、業務流程的優化、員工的學習與成長等非財務指標。對后者的考核，要包括預算編制的及時性和準確性，預算執行監督的獨立性和有效性，預算分析報告的全面性和針對性。只有通過全面的考核，才能找出物流企業在執行全面預算管理的過程中成效與不足，通過改進措施，提升全面預算管理的積極作用。

四、結語

針對全面預算管理中出現的問題，物流企業應該提高認識、認真組織，把全面預算管理工作切實落到實處，科學規劃、全面動員，梳理全面預算的編制流程，加強監督與考核。只有這樣，才能真正發揮全面預算管理的作用，提升企業的經營管理水平，實現快速健康的發展。

參考文獻:

[1]華瑋.現代物流企業全面預算管理存在的問題及措施探討[J].商訊,2020(06):108-109.

[2]高烈福.物流企業全面預算管理存在的問題及對策探析[J].企業改革與管理,2019(10):186+193.

[3]雷蕊艷.物流企業全面預算管理的困境及對策[J].財會學習,2020(07):90-91.

作者:劉思偉 單位:中儲發展股份有限公司青島分公司