導(dǎo)語(yǔ)：電力企業(yè)現(xiàn)金流預(yù)算管理探討一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要:作為資金管理工作中的重要組成部分，月度現(xiàn)金流預(yù)算管理是落實(shí)電力企業(yè)“集團(tuán)化運(yùn)作、集約化發(fā)展、精益化管理、標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)”要求，提高資金集團(tuán)化運(yùn)作與集約化管理水平的基礎(chǔ)一環(huán)。A電力公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部以財(cái)力集約化管理提升為目標(biāo)，提出了“五位一體”月度現(xiàn)金流預(yù)算管理模式。本文筆者結(jié)合工作經(jīng)驗(yàn)與實(shí)踐成效，淺談“五位一體”模式下的電力企業(yè)現(xiàn)金流預(yù)算管理。

關(guān)鍵詞:五位一體;現(xiàn)金流;預(yù)算管理;電力

一、應(yīng)用“五位一體”前管理現(xiàn)狀及存在問(wèn)題

月度現(xiàn)金流預(yù)算是預(yù)算精細(xì)化管理的基礎(chǔ)，也是提升資金運(yùn)作效率的有效措施。由于對(duì)現(xiàn)金流預(yù)算管理的重要性認(rèn)識(shí)不足，A電力公司缺乏系統(tǒng)的管理措施與有效的監(jiān)督手段，管理模式簡(jiǎn)單、落后，造成編制質(zhì)量不高、執(zhí)行率偏差較大，影響了資金整體運(yùn)作水平。因此，月度現(xiàn)金流預(yù)算管理改革迫在眉睫。

二、“五位一體”模式下的現(xiàn)金流預(yù)算管理流程

經(jīng)過(guò)對(duì)現(xiàn)金流預(yù)算管理中的薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行研究分析，充分發(fā)揮“五位一體”思想的引領(lǐng)作用，構(gòu)建了“全面預(yù)算、明確分工、綜合計(jì)劃、統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、分析反饋”的管理模式。

(一)全面預(yù)算

結(jié)合相關(guān)業(yè)務(wù)工作特點(diǎn)與月度現(xiàn)金流報(bào)送要求，A公司設(shè)計(jì)編制了《業(yè)務(wù)部門(mén)月度現(xiàn)金流預(yù)算上報(bào)情況表》，由各個(gè)部門(mén)結(jié)合月度資金收支情況，在填報(bào)財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)的同時(shí)一并報(bào)送，財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行匯總整理。報(bào)表突出“兩條線、細(xì)分類(lèi)”原則，確保收入、支出分別上報(bào)，對(duì)工程投資支出、檢修運(yùn)維支出、成本費(fèi)用支出、其他支出等進(jìn)行明確分類(lèi)，并對(duì)成本費(fèi)用支出等科目多、分類(lèi)復(fù)雜的類(lèi)別進(jìn)行了詳細(xì)說(shuō)明，明確支付筆數(shù)、金額，確保每筆現(xiàn)金流預(yù)算不漏報(bào)、不錯(cuò)報(bào)。

(二)明確責(zé)任

根據(jù)相關(guān)資金管理規(guī)定，A電力公司重新梳理了業(yè)務(wù)部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)的資金管理崗位、責(zé)任人，明確責(zé)任分工，形成業(yè)務(wù)部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)“兩道關(guān)”審核機(jī)制。由業(yè)務(wù)部門(mén)資金管理專責(zé)對(duì)本部門(mén)的《業(yè)務(wù)部門(mén)月度現(xiàn)金流預(yù)算上報(bào)情況表》進(jìn)行初步審核并填報(bào)財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)，財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各業(yè)務(wù)部門(mén)上報(bào)情況進(jìn)行匯總審核，對(duì)于報(bào)表與系統(tǒng)不一致的現(xiàn)金流預(yù)算單予以回退修改，確保現(xiàn)金流預(yù)算報(bào)送準(zhǔn)確性。同時(shí)，財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各業(yè)務(wù)部門(mén)實(shí)際付款情況進(jìn)行實(shí)時(shí)記錄，對(duì)月度資金使用情況全面掌握，便于監(jiān)督。

(三)綜合計(jì)劃

對(duì)照年度資金預(yù)算執(zhí)行情況與工程項(xiàng)目進(jìn)度制定現(xiàn)金流預(yù)算綜合計(jì)劃，以“年規(guī)劃-季調(diào)度-月預(yù)算-日?qǐng)?zhí)行”為管理原則，對(duì)項(xiàng)目、專業(yè)、部門(mén)進(jìn)行多維度分解。財(cái)務(wù)部們能夠全面掌握工程進(jìn)度與預(yù)算占用情況，與規(guī)劃部門(mén)協(xié)同合作，按照年度計(jì)劃穩(wěn)步推進(jìn)各項(xiàng)工程進(jìn)度。此外，財(cái)務(wù)部門(mén)每年開(kāi)展兩次往來(lái)款項(xiàng)集中梳理和清理工作，梳理掛賬工程質(zhì)保金，提醒工程組織部門(mén)辦理清退手續(xù)，及時(shí)報(bào)送資金計(jì)劃，完成質(zhì)保金清理工作。

(四)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)

以財(cái)務(wù)部門(mén)為主導(dǎo)，通過(guò)加強(qiáng)各業(yè)務(wù)部門(mén)在月度現(xiàn)金流預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的合作與聯(lián)動(dòng)，有效提升預(yù)算執(zhí)行可控性。對(duì)于用戶出資類(lèi)其他投資收入、工程前期補(bǔ)償支出等可控性差、金額巨大的資金款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)督，及時(shí)與相應(yīng)業(yè)務(wù)部門(mén)溝通協(xié)調(diào)，掌握工作進(jìn)度。加強(qiáng)各業(yè)務(wù)部門(mén)間協(xié)同配合，形成互為備用的合作模式，在無(wú)法保證現(xiàn)金流預(yù)算執(zhí)行的情況下，及時(shí)進(jìn)行預(yù)算內(nèi)部調(diào)整，降低外界因素對(duì)現(xiàn)金流預(yù)算執(zhí)行中的不利影響，確保大額資金預(yù)算執(zhí)行可控。

(五)分析反饋

通過(guò)定期開(kāi)展月度現(xiàn)金流預(yù)算執(zhí)行情況分析總結(jié)，A電力公司歸納出影響現(xiàn)金流預(yù)算執(zhí)行率的重點(diǎn)因素，編制了《報(bào)銷(xiāo)使用手冊(cè)》，對(duì)費(fèi)用的界定、歸口管理部門(mén)及職責(zé)、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、報(bào)銷(xiāo)單據(jù)明細(xì)、管理要求及審批流程等進(jìn)行了詳細(xì)規(guī)定。強(qiáng)化過(guò)程監(jiān)督、嚴(yán)格資料審查，及時(shí)將問(wèn)題向業(yè)務(wù)部門(mén)主管反饋，做到資金支付合規(guī)、合法。以《業(yè)務(wù)部門(mén)月度現(xiàn)金流預(yù)算上報(bào)情況表》的實(shí)際支付情況為數(shù)據(jù)依托，每日填報(bào)《月度現(xiàn)金流預(yù)算支出情況匯總表》，定期向業(yè)務(wù)部門(mén)反饋現(xiàn)金流預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，建立“月初提示、月中督促、月末通報(bào)”的反饋機(jī)制，形成發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、分析問(wèn)題、反饋問(wèn)題、解決問(wèn)題的長(zhǎng)效管理流程。

三、“五位一體”現(xiàn)金流預(yù)算管理的應(yīng)用成效

(一)健全管理機(jī)制，促進(jìn)責(zé)任分工明確化

充分運(yùn)用“五位一體”管理模式，形成了以財(cái)務(wù)部門(mén)為主導(dǎo)、業(yè)務(wù)部門(mén)協(xié)同配合的現(xiàn)金流預(yù)算管理機(jī)制，促進(jìn)了現(xiàn)金流預(yù)算上報(bào)過(guò)程中業(yè)務(wù)部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)的工作劃分與責(zé)任落實(shí)，讓各業(yè)務(wù)部門(mén)建立起“先計(jì)劃再用錢(qián)，定計(jì)劃要執(zhí)行”的思想意識(shí)。

(二)加強(qiáng)協(xié)同合作，促進(jìn)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)融合化

通過(guò)分析跨專業(yè)、跨部門(mén)協(xié)同影響因素，構(gòu)建了財(cái)務(wù)跨專業(yè)管理體系，形成了優(yōu)化資金資源配置的現(xiàn)金流預(yù)算業(yè)務(wù)融合管控模式。打破財(cái)務(wù)部門(mén)專業(yè)封閉的現(xiàn)狀，有效促進(jìn)了業(yè)務(wù)部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)的有機(jī)融合，突破工作對(duì)接中存在的專業(yè)壁壘，建立財(cái)務(wù)部門(mén)與業(yè)務(wù)部門(mén)指標(biāo)聯(lián)動(dòng)的合作模式。

(三)深化過(guò)程管控，促進(jìn)資金管理精益化

以《業(yè)務(wù)部門(mén)月度現(xiàn)金流預(yù)算上報(bào)情況表》為實(shí)時(shí)管理數(shù)據(jù)依托，嚴(yán)格執(zhí)行報(bào)送流程，加強(qiáng)部門(mén)協(xié)同合作，強(qiáng)化過(guò)程管控監(jiān)督，A電力公司的月度現(xiàn)金流預(yù)算執(zhí)行率可達(dá)到99%以上。作為資金管理中的重要一環(huán)，月度現(xiàn)金流預(yù)算執(zhí)行情況的改善能夠有效控制資金風(fēng)險(xiǎn)、保證資金安全，最大程度發(fā)揮出資金的規(guī)模效益和協(xié)同效應(yīng)。四、結(jié)束語(yǔ)月度現(xiàn)金流預(yù)算管理作為全面預(yù)算體系中的最基層環(huán)節(jié)，是控制支付風(fēng)險(xiǎn)、增強(qiáng)現(xiàn)金保障能力、提高資金使用效率的基礎(chǔ)支撐，因此提升月度現(xiàn)金流預(yù)算管理的精益化水平是統(tǒng)籌配置經(jīng)濟(jì)資源、調(diào)控經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、提升經(jīng)營(yíng)績(jī)效、促進(jìn)公司健康可持續(xù)發(fā)展的重要基礎(chǔ)性管理手段。A電力公司通過(guò)應(yīng)用“五位一體”管理模式，提高了月度現(xiàn)金流預(yù)算編制的精確性和執(zhí)行的可靠性，充分發(fā)揮其對(duì)接作用，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)流與資金流雙控。

作者:劉文 單位:國(guó)網(wǎng)北京昌平供電公司

參考文獻(xiàn):

[1](美)羅伯•萊德.《現(xiàn)金流量預(yù)算》.2016

[2]陳冬梅，胡囡.現(xiàn)金流量預(yù)算精益化管理研究[J].中國(guó)總會(huì)計(jì)師，2014(06):87～88

[3]曹春雪.基于業(yè)財(cái)聯(lián)動(dòng)的供電企業(yè)現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)研究[J].中國(guó)商貿(mào)，2013(23):50～53