導(dǎo)語(yǔ)：施工企業(yè)資金預(yù)算管理不足與對(duì)策一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢(xún)客服老師，歡迎參考。

摘要：企業(yè)管控能力的高低取決于財(cái)務(wù)管理，財(cái)務(wù)管理的核心是財(cái)務(wù)預(yù)算管理，資金預(yù)算則是財(cái)務(wù)預(yù)算不可分割的一部份，它是緊密結(jié)合財(cái)務(wù)的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益之間的相互關(guān)系對(duì)未來(lái)一定時(shí)期內(nèi)的資金收支情況的預(yù)測(cè)。提高資金預(yù)算管控能力，規(guī)避資金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，是企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的有機(jī)構(gòu)成。本人就企業(yè)資金預(yù)算管理中存在的不足進(jìn)行了分析，對(duì)不足產(chǎn)生的原因提出了相應(yīng)對(duì)策。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；資金預(yù)算；資金管理

資金預(yù)算管理是以經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)計(jì)劃為基礎(chǔ)，對(duì)未來(lái)一定時(shí)期內(nèi)的資金收支、現(xiàn)金流量進(jìn)行預(yù)測(cè)和統(tǒng)籌安排，并根據(jù)預(yù)算指標(biāo)監(jiān)控資金流轉(zhuǎn)情況，以確保企業(yè)資金鏈條安全受控和資金運(yùn)營(yíng)動(dòng)態(tài)平衡。資金預(yù)算管理是資金在運(yùn)行前進(jìn)行特定的規(guī)劃，對(duì)資金的運(yùn)行過(guò)程中進(jìn)行監(jiān)督管理，對(duì)資金運(yùn)行結(jié)束后的分析，進(jìn)而對(duì)資金流循環(huán)一次的活動(dòng)進(jìn)行全程的管控。

一、企業(yè)資金預(yù)算管理的戰(zhàn)略意義

隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程的加快，我國(guó)經(jīng)濟(jì)迅猛發(fā)展，國(guó)內(nèi)企業(yè)實(shí)力不斷增強(qiáng)。企業(yè)發(fā)展的規(guī)模也越來(lái)越大，企業(yè)的管理層往往為了追求業(yè)務(wù)上的擴(kuò)張，忽視了對(duì)企業(yè)資金管理的掌控，導(dǎo)致企業(yè)日常周轉(zhuǎn)的資金失控，從而企業(yè)面臨破產(chǎn)或倒閉的事件比比皆是。作為企業(yè)預(yù)算管理的一個(gè)重要組成部分,資金預(yù)算管理尤其重要,加強(qiáng)資金預(yù)算管理能有效的提高資金使用效率，降低資金短缺造成資金斷鏈風(fēng)險(xiǎn)，那么企業(yè)加強(qiáng)資金預(yù)算管理則具有一定的戰(zhàn)略意義。

二、企業(yè)資金預(yù)算管理中存在的問(wèn)題及不足

1.企業(yè)管理層對(duì)資金預(yù)算管理意識(shí)比較淡薄，缺乏對(duì)預(yù)算成本的科學(xué)管控。導(dǎo)致項(xiàng)目的資金預(yù)算環(huán)節(jié)中，預(yù)算只是財(cái)務(wù)人員簡(jiǎn)單的憑以往經(jīng)驗(yàn)或歷史數(shù)據(jù)的加權(quán)平均去填報(bào)預(yù)算，管理層又沒(méi)有深入的進(jìn)行討論而直接確定的不科學(xué)預(yù)算，這樣就會(huì)出現(xiàn)業(yè)務(wù)部門(mén)感到預(yù)算難以操作的現(xiàn)象，導(dǎo)致項(xiàng)目難以順利開(kāi)展；另外有管理層把資金預(yù)算管理俠義的理解為資金計(jì)劃管理，其財(cái)務(wù)人員編制時(shí)把資金預(yù)算沒(méi)有單列一類(lèi)，導(dǎo)致編制過(guò)程中不能動(dòng)態(tài)的反映資金使用情況,沒(méi)有考慮它的及時(shí)性和前瞻性，混淆概念從而在實(shí)際管控中無(wú)法實(shí)施預(yù)算執(zhí)行。編制的方法，沒(méi)有考慮經(jīng)營(yíng)、物資、人事等部門(mén)協(xié)同參與，還是靠傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)部門(mén)去編報(bào)，從而導(dǎo)致預(yù)算編制的失真、不客觀、不科學(xué)，總總因素導(dǎo)致預(yù)算與執(zhí)行的偏離，不僅難以有效發(fā)揮預(yù)算的引領(lǐng)作用，還可能對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生誤導(dǎo)。

2.財(cái)務(wù)人員的預(yù)算整體水平有待加強(qiáng)。項(xiàng)目的預(yù)算工作往往都是交給剛參加工作不久的學(xué)生去做,他們的專(zhuān)業(yè)水平高低不齊,沒(méi)有經(jīng)過(guò)資金預(yù)算系統(tǒng)化的培訓(xùn)，工作經(jīng)驗(yàn)不是太足,這樣就造成了從下至上層層傳遞，最終會(huì)導(dǎo)致公司層面的整體預(yù)算難以較為準(zhǔn)確的把握和預(yù)測(cè)對(duì)未來(lái)所需的現(xiàn)金流，進(jìn)而存在較大的資金營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)，所以加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的預(yù)算整體水平，公司層面的整體預(yù)算才能有保障，不然企業(yè)整體資金預(yù)算就是一個(gè)空架子。3.資金預(yù)算管控執(zhí)行力度不足，缺乏剛性約束。許多企業(yè)在預(yù)算管理制度上制定了不少的文件，但管理層未能將預(yù)算目標(biāo)分解到各項(xiàng)目的管理及施工生產(chǎn)環(huán)節(jié)，未對(duì)預(yù)算的實(shí)際結(jié)果進(jìn)行對(duì)比對(duì)分析，進(jìn)而沒(méi)有對(duì)預(yù)算的偏離結(jié)果進(jìn)行糾正和彌補(bǔ)措施，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各環(huán)節(jié)的預(yù)算實(shí)際結(jié)果沒(méi)有做到節(jié)獎(jiǎng)超罰的制度控制，沒(méi)有有效的管控措施，資金預(yù)算管理的作用就成了名存實(shí)亡。預(yù)算與執(zhí)行嚴(yán)重偏離，資金預(yù)算缺乏執(zhí)行性，導(dǎo)致剛性約束較弱。

三、加強(qiáng)企業(yè)資金預(yù)算管理的對(duì)策

1.加強(qiáng)資金預(yù)算管理意識(shí)，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)管理層必須用戰(zhàn)略的眼觀去思索，加強(qiáng)本單位的資金預(yù)算管控意識(shí)，從粗放式管控的觀念轉(zhuǎn)變?yōu)榫?xì)化管理的模式來(lái)，走資金集約管控路徑，盤(pán)活沉淀資金，讓閑置資金為企業(yè)創(chuàng)效益。企業(yè)的資金預(yù)算管理源頭就需要根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和融資情況，預(yù)測(cè)年度的現(xiàn)金流量，并編制年度資金預(yù)算，并把企業(yè)所有資金收支全面納入資金預(yù)算管理范疇，預(yù)算的編制過(guò)程應(yīng)當(dāng)從一下三個(gè)原則考慮：以收定支、綜合平衡、優(yōu)化配置；另外企業(yè)要有防范風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)，將資金預(yù)算納入企業(yè)防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的重中之重，通過(guò)科學(xué)的編制和執(zhí)行資金預(yù)算，有效的降低企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

2.強(qiáng)化財(cái)務(wù)資金人才隊(duì)伍建設(shè)，提高財(cái)務(wù)人員的整體素質(zhì)，提升資金使用效率。項(xiàng)目管理水平的高低，不在于管理好事務(wù)，而在于管理好人，而管理好人的前提是培養(yǎng)有素質(zhì)有專(zhuān)業(yè)能力的人才，通過(guò)不斷的加強(qiáng)自身財(cái)務(wù)人員素質(zhì)的提高，強(qiáng)化財(cái)務(wù)資金方面的人才隊(duì)伍建設(shè)，進(jìn)而提升項(xiàng)目整體的資金使用效率。項(xiàng)目資金管理水平的好壞直接影響預(yù)算執(zhí)行的可控的能力，財(cái)務(wù)人員除了要掌握部分項(xiàng)目資金管理等專(zhuān)業(yè)知識(shí)，同時(shí)也要具有關(guān)于金融方面的良好職業(yè)操守，從大局出發(fā)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)資金人才隊(duì)伍建設(shè)，對(duì)企業(yè)未來(lái)發(fā)展至關(guān)重要。

3.加強(qiáng)基礎(chǔ)工作，提升資金預(yù)算編制質(zhì)量。企業(yè)編制資金預(yù)算目前是科學(xué)的采集真實(shí)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，按照企業(yè)的總體預(yù)算，資產(chǎn)負(fù)責(zé)表、利潤(rùn)表以及現(xiàn)金流量作為編報(bào)基礎(chǔ)，充分與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部門(mén)、物資部門(mén)、人事部門(mén)進(jìn)行溝通，結(jié)合各業(yè)務(wù)部門(mén)的業(yè)務(wù)預(yù)算進(jìn)一步作為編報(bào)依據(jù)，綜合考慮后擬定出本單位資金預(yù)算。企業(yè)編制資金預(yù)算的核心是要結(jié)合企業(yè)自身的戰(zhàn)略目標(biāo)和企業(yè)總的財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)，防止企業(yè)資金預(yù)算偏離企業(yè)的總體預(yù)算。另一方面，企業(yè)更需要加大資金預(yù)算管理的信息化技術(shù)的應(yīng)用，減少因人為因素對(duì)資金預(yù)算的干擾，提高資金預(yù)算的編報(bào)質(zhì)量。

4.建立預(yù)算管理體制、強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行的剛性約束力。預(yù)算執(zhí)行的可控，用制度建設(shè)來(lái)保證，完善企業(yè)內(nèi)控體制建設(shè)，。修訂并定制各項(xiàng)預(yù)算管理規(guī)章制度，加強(qiáng)各種有效的預(yù)算監(jiān)控機(jī)制，強(qiáng)化監(jiān)督管理者的行為，約束管理者的權(quán)限，通過(guò)修訂完善制度體系來(lái)規(guī)范企業(yè)人員的行為，有效地克服信息不對(duì)稱(chēng)給企業(yè)帶來(lái)的矛盾。資金預(yù)算管理要發(fā)揮它的作用，不僅要控制好過(guò)程，更要注重結(jié)果考核。資金預(yù)算一旦經(jīng)過(guò)企業(yè)管理層批準(zhǔn)下達(dá)，各責(zé)任單位務(wù)必認(rèn)真組織實(shí)施，將資金預(yù)算指標(biāo)層層分解，把資金預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系完整的落地。當(dāng)期的預(yù)算收入資金務(wù)必是當(dāng)期能夠完成入賬的資金；當(dāng)期的預(yù)算支出資金務(wù)必是當(dāng)期應(yīng)支付的資金，并且要滿足“以收定支，收支平衡”的原則，以加強(qiáng)當(dāng)期預(yù)算執(zhí)行的約束力。

5.建立預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告制和差異分析。企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告對(duì)企業(yè)決策者尤為重要，它反映了企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況和管理水平的重要信息。企業(yè)資金預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告由公司財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)每個(gè)期間資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行整理、歸納總結(jié)，一般采取定量分析和定性分析相結(jié)合的方法進(jìn)行資金預(yù)算分析。資金預(yù)算分析可采取定量分析和定性分析方法，也可以?xún)烧呦嘟Y(jié)合的方法分析。資金預(yù)算分析的內(nèi)容可概括為：預(yù)算執(zhí)行期各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的情況、內(nèi)部流程制度對(duì)資金預(yù)算的影響；資金預(yù)算執(zhí)行情況存在的問(wèn)題。對(duì)預(yù)算執(zhí)行偏離進(jìn)行定量和定性分析，提出預(yù)算執(zhí)行偏離的改進(jìn)措施和補(bǔ)救方法，進(jìn)而提供管理決策有用的信息資料，幫助管理者了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀、預(yù)測(cè)未來(lái)有著重要的作用。進(jìn)一步提升資金預(yù)算管理的科學(xué)化水平。

6.強(qiáng)化考核獎(jiǎng)懲機(jī)制的管控作用。資金預(yù)算執(zhí)行的考核作用是為了檢查和督促，是落實(shí)預(yù)算任務(wù)、及時(shí)提供相關(guān)信息以便糾正實(shí)際和偏差，是業(yè)績(jī)考核評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)和重要依據(jù)。考核方式應(yīng)分解為月度資金預(yù)算執(zhí)行情況考核和年度資金預(yù)算執(zhí)行情況考核，考核項(xiàng)目分別為預(yù)算編制質(zhì)量和預(yù)算指標(biāo)的完成情況等綜合因素進(jìn)行量化考核，針對(duì)月度考核偏差較大的指標(biāo)應(yīng)加強(qiáng)管控，嚴(yán)肅考核紀(jì)律，客觀、公平、公正的評(píng)價(jià)考核單位的年度預(yù)算執(zhí)行情況，并落實(shí)節(jié)獎(jiǎng)超懲制度，讓獎(jiǎng)懲機(jī)制在企業(yè)資金預(yù)算管理中發(fā)揮有效的管控作用。

作者:喻家樂(lè) 單位:中國(guó)水利水電第十一工程局有限公司

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