導(dǎo)語：高新技術(shù)企業(yè)稅收籌劃分析一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：高新技術(shù)企業(yè)稅收籌劃通常是指在嚴(yán)格遵守國家相關(guān)稅收法規(guī)和政策的重要前提下，高新技術(shù)企業(yè)通過一定形式及有效途徑，合理地避免涉稅風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，并充分利用政府對(duì)高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，來降低企業(yè)的稅收壓力，以此充分發(fā)揮稅收籌劃的重要價(jià)值。本文針對(duì)高新技術(shù)企業(yè)稅收籌劃的重要意義，以及存在的問題進(jìn)行了探究與分析，并提出其稅收籌劃的有效策略，希望有助于高新技術(shù)企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展。

關(guān)鍵詞：高新技術(shù)企業(yè)；稅收籌劃；有效策略

近年來，在我國經(jīng)濟(jì)社會(huì)飛速發(fā)展的形勢下，高新技術(shù)企業(yè)得到快速發(fā)展。與此同時(shí)，高新技術(shù)企業(yè)的利潤空間也隨之不斷擴(kuò)大，所涉及的稅種逐漸增多，企業(yè)所需要繳納的納稅金額越來越高。隨著經(jīng)濟(jì)全球化不斷發(fā)展，高新技術(shù)企業(yè)面臨著較大的競爭壓力，企業(yè)若想在激烈的市場競爭中占據(jù)一定的優(yōu)勢，就需要合理加強(qiáng)稅收籌劃，以此降低企業(yè)的成本費(fèi)用支出，從而推動(dòng)企業(yè)不斷發(fā)展。

一、高新技術(shù)企業(yè)稅收籌劃的重要意義

1.有利于擴(kuò)大經(jīng)濟(jì)效益。高新技術(shù)企業(yè)實(shí)施稅收籌劃的主要目的，通常是為了提高自身的經(jīng)濟(jì)效益水平。稅收籌劃的有效開展，不僅有助于降低高新技術(shù)企業(yè)的納稅負(fù)擔(dān)，同時(shí)還有助于高新技術(shù)企業(yè)在稅收籌劃的過程中，及時(shí)地發(fā)現(xiàn)自身經(jīng)營中存在的弊端和問題，以此重新規(guī)劃自身的經(jīng)營活動(dòng)，并對(duì)其進(jìn)行改善與優(yōu)化，同時(shí)還有助于強(qiáng)化企業(yè)的法律法規(guī)意識(shí)，樹立良好的企業(yè)形象，防止墜入法律陷阱之中。另外，稅收籌劃工作的有效開展，對(duì)相關(guān)財(cái)務(wù)工作人員有著較高的要求，如果高新技術(shù)企業(yè)長期通過專門的事務(wù)所實(shí)施籌劃，那么企業(yè)的成本費(fèi)用就會(huì)明顯提高。這就要求高新技術(shù)企業(yè)引進(jìn)優(yōu)質(zhì)的專業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)人員，以此提高企業(yè)稅收籌劃的水平，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的擴(kuò)大。2.有利于推動(dòng)產(chǎn)業(yè)調(diào)整，優(yōu)化資源配置。高新技術(shù)企業(yè)稅收籌劃工作是一種具有全局性的工作，其工作范疇并不僅局限于稅收這一方面，還包括合理地調(diào)整和改善企業(yè)生產(chǎn)與經(jīng)營過程中的各方面內(nèi)容。例如：在稅收籌劃中融入減少企業(yè)稅負(fù)的相應(yīng)指標(biāo)任務(wù)，購買適用優(yōu)化政策的特殊研發(fā)的設(shè)備等。這些均有助于推動(dòng)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)調(diào)整，并優(yōu)化資源配置，以此促進(jìn)高新技術(shù)企業(yè)的健康、穩(wěn)定發(fā)展。3.有助于提高國家的稅后收入。高新技術(shù)企業(yè)稅收籌劃的有效實(shí)施，極有可能會(huì)造成國家稅收收入的流失，實(shí)現(xiàn)企業(yè)減少稅負(fù)的效果。但是，目前我國相關(guān)稅收的法律法規(guī)依然處于不斷修訂和完善的階段。對(duì)于稅收相關(guān)法律法規(guī)的制定來說，不可能一蹴而就，因此，在整體稅收籌劃活動(dòng)中，應(yīng)該及時(shí)針對(duì)稅收籌劃工作所反饋的信息進(jìn)行整合與獲取，有關(guān)政府部門勢必會(huì)在一定程度上進(jìn)行改進(jìn)和完善，這樣一來，其中存在的弊端以及問題便會(huì)隨之逐漸減少，并且稅收政策具有的調(diào)節(jié)作用也會(huì)隨之增強(qiáng)。由此可見，高新技術(shù)企業(yè)在實(shí)施稅收籌劃的過程中，能夠在一定程度上推動(dòng)我國稅收法律法規(guī)的完善，同時(shí)促進(jìn)各種類型的企業(yè)得以進(jìn)一步發(fā)展，及政府稅源的增加，因此，高新技術(shù)企業(yè)稅收籌劃有助于推動(dòng)提高國家的稅后收入。

二、高新技術(shù)企業(yè)稅收籌劃中存在的問題

1.缺乏稅收籌劃意識(shí)。相關(guān)調(diào)查顯示，目前，我國部分高新技術(shù)企業(yè)在推行稅收籌劃的過程中，存在著稅收籌劃意識(shí)薄弱的問題。因此，在高新技術(shù)企業(yè)實(shí)施稅收籌劃的過程中，需要企業(yè)內(nèi)部整體工作人員共同參與，才能夠確保企業(yè)稅收籌劃工作的有效開展。然而，實(shí)際上大部分高新技術(shù)企業(yè)缺乏稅收籌劃意識(shí)，致使企業(yè)稅收籌劃實(shí)施的效率低下，并且其重要價(jià)值難以充分發(fā)揮。這部分企業(yè)中的其它部門，錯(cuò)誤地認(rèn)為稅收籌劃是財(cái)務(wù)部門的工作職責(zé)，而自身只需要做好部門內(nèi)部的工作即可。高新技術(shù)企業(yè)稅收籌劃是一項(xiàng)全面性的管理工作，需要內(nèi)部整體工作人員的共同參與，只有這樣才能夠確保稅收籌劃的有效開展。2.缺乏對(duì)稅收政策的透徹理解。在高新技術(shù)企業(yè)最初的稅收籌劃中，信息的來源主要為紙質(zhì)信息的有效收集，隨著信息技術(shù)和企業(yè)的飛速發(fā)展，高新技術(shù)企業(yè)稅收籌劃的信息來源，已經(jīng)轉(zhuǎn)變?yōu)榫W(wǎng)絡(luò)信息及數(shù)據(jù)的共享[1]。稅收籌劃信息來源渠道的轉(zhuǎn)變，主要目的在于提高信息收集的效率。大數(shù)據(jù)時(shí)代，稅收政策信息的有效收集，能夠有效地提高信息的合理性和高效性。然而，因?yàn)榫W(wǎng)絡(luò)中的一些不安全因素影響，稅收政策信息通過各種釣魚網(wǎng)站被錯(cuò)誤地傳達(dá)，或者被一些非專業(yè)人士錯(cuò)誤地進(jìn)行解讀。而部分高新技術(shù)企業(yè)由于缺乏稅收籌劃意識(shí)，再加之缺乏專業(yè)的優(yōu)質(zhì)財(cái)務(wù)工作人員，致使高新技術(shù)企業(yè)缺乏對(duì)稅收政策的透徹理解，從而對(duì)問題的把控不夠精準(zhǔn)。3.稅收籌劃人員業(yè)務(wù)能力有待提高。近年來，信息技術(shù)飛速發(fā)展，互聯(lián)網(wǎng)+應(yīng)用的范疇越來越廣泛，在這樣的形勢下，對(duì)高新技術(shù)企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作人員提出了更高的要求。然而在實(shí)際中，部分高新技術(shù)企業(yè)的稅收籌劃人員的業(yè)務(wù)能力還有待提高，他們往往缺乏對(duì)稅收籌劃的全面認(rèn)識(shí)，并且信息技術(shù)水平有限，很難應(yīng)用信息技術(shù)手段實(shí)施稅收籌劃，嚴(yán)重影響了高新技術(shù)企業(yè)稅收籌劃的有效實(shí)施[2]。

三、高新技術(shù)企業(yè)稅收籌劃的有效策略

1.強(qiáng)化整體工作人員的稅收籌劃意識(shí)。高新技術(shù)企業(yè)在實(shí)施稅收籌劃的過程中，應(yīng)該注重強(qiáng)化整體工作人員的稅收籌劃意識(shí)，加大稅收籌劃宣傳的力度，并邀請(qǐng)專業(yè)人士對(duì)整體工作人員實(shí)施稅收籌劃專業(yè)知識(shí)與技能的培訓(xùn)，促使其全面地認(rèn)識(shí)稅收籌劃在高新技術(shù)企業(yè)經(jīng)營與發(fā)展中的重要價(jià)值，并對(duì)其后期的稅收籌劃工作的有效開展進(jìn)行跟蹤和定期考核[3]。高新技術(shù)企業(yè)在宣傳稅收籌劃的過程中，應(yīng)該將其重點(diǎn)核心內(nèi)容與企業(yè)的經(jīng)營與發(fā)展理念進(jìn)行有機(jī)結(jié)合。例如：某高新技術(shù)企業(yè)在對(duì)新引進(jìn)的員工進(jìn)行入職培訓(xùn)時(shí)，在介紹企業(yè)自身的經(jīng)營與發(fā)展理念的同時(shí)，還大力宣傳了企業(yè)內(nèi)部稅收籌劃制度，并將稅收籌劃制度的宣傳與學(xué)習(xí)納入到整體培訓(xùn)計(jì)劃中，并且在日后的工作中，該企業(yè)也在不斷地進(jìn)行宣傳，并通過周例會(huì)、月總結(jié)會(huì)議等形式，對(duì)稅收籌劃工作進(jìn)行討論，以此不斷提高企業(yè)的稅收籌劃水平，該企業(yè)納稅負(fù)擔(dān)得到了明顯的降低。2.構(gòu)建全面的稅收籌劃制度。高新技術(shù)企業(yè)在實(shí)施稅收籌劃的過程中，應(yīng)該積極構(gòu)建全面的高新技術(shù)企業(yè)稅收籌劃制度，以此對(duì)稅收籌劃的計(jì)劃、實(shí)施、反饋等進(jìn)行規(guī)范管理，這樣將有助于其成本管理的全面實(shí)施。高新技術(shù)企業(yè)在長期的稅收籌劃中，不斷豐富和完善成本數(shù)據(jù)信息，將這些數(shù)據(jù)信息進(jìn)行合理的整理與分析，以此發(fā)現(xiàn)稅收籌劃中存在的問題，并結(jié)合這些問題，不斷完善稅收籌劃制度，確保制度體系的科學(xué)性和嚴(yán)謹(jǐn)性。在構(gòu)建全面的稅收籌劃制度的過程中，應(yīng)對(duì)稅收籌劃的主要目的、籌劃方案、審批機(jī)制、批準(zhǔn)機(jī)制等進(jìn)行全面分析，以此確保所構(gòu)建的稅收籌劃制度的可行性。3.建設(shè)優(yōu)質(zhì)的稅收籌劃專業(yè)人才隊(duì)伍。高新技術(shù)企業(yè)在實(shí)施稅收籌劃的過程中，稅收籌劃人才是確保其順利實(shí)施與實(shí)施效果的重要前提與基礎(chǔ)[4]。現(xiàn)階段，我國部分高新技術(shù)企業(yè)稅收成本較高的一個(gè)重要因素，就在于缺乏優(yōu)質(zhì)的稅收籌劃專業(yè)財(cái)務(wù)隊(duì)伍。因此，高新技術(shù)企業(yè)應(yīng)該對(duì)人才建設(shè)引起高度重視。一方面，加大對(duì)稅收籌劃專業(yè)人才的引進(jìn)力度；另一方面，加強(qiáng)對(duì)稅收籌劃人才的培養(yǎng)。人才引進(jìn)與培養(yǎng)所產(chǎn)生的人力資源費(fèi)用，遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于因?yàn)槿狈?yōu)質(zhì)的專業(yè)人才隊(duì)伍所帶來的納稅成本的增加。高新技術(shù)企業(yè)應(yīng)該充分認(rèn)識(shí)到這一問題，并通過建立激勵(lì)機(jī)制，充分調(diào)動(dòng)工作人員的積極性，不斷提高稅收籌劃工作人員的專業(yè)水平和專業(yè)素養(yǎng)，從而更好地服務(wù)于企業(yè)稅收籌劃工作。

四、結(jié)束語

綜上所述，我國高新技術(shù)企業(yè)享受著較多的稅收優(yōu)惠政策，企業(yè)應(yīng)該充分結(jié)合這些政策實(shí)施稅收籌劃工作，充分發(fā)揮稅收籌劃工作的重要價(jià)值，以此促進(jìn)高新技術(shù)企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

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[4]高福玉.高新技術(shù)企業(yè)無形資產(chǎn)投資的稅收籌劃[J].納稅，2017，（34）：4-5.

作者:張素玉 單位:南京安訊科技有限責(zé)任公司