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摘要：在我國國民經濟的發展中，高新技術型企業作為中堅力量，占據了重要的地位，在國家相關優惠政策的支持下，高新技術企業近些年來的發展腳步逐漸加快。和其他類型的企業相比，高新技術企業規模小、投入高，存在相對更高的稅務風險，因此高新技術企業要在稅收籌劃方面進行深入的探索，最大限度地降低企業的稅收負擔，提高高新技術企業的發展效益。本文對高新技術企業的稅收籌劃特點進行了探討，結合高新技術企業稅收籌劃的重要作用，分析了高新技術企業的稅收籌劃策略。

關鍵詞：高新；技術；企業；稅收籌劃

隨著經濟全球化的發展，我國的高新技術企業面臨著動態化的行業環境和多變的市場競爭形勢，愈發重視對稅收籌劃工作的改進和優化，國家針對高新技術企業，推行和實施了一系列的優惠政策，以減輕高新技術企業的稅收負擔。高新技術企業要與時俱進，更新稅收籌劃工作的理念，用科學、有效的籌劃方法，降低稅收成本，實現理想的財務目標，提高對稅收成本的控制效果，促進企業更順利的實現經營效益目標，向著更長遠的道路探索和發展。

1高新技術企業的稅收籌劃特點

在市場經濟的轉型和發展中，我國出現了新的行業領域，開發出了新型的企業，高新技術型企業就是在這一時代背景下形成的產物，高新技術企業經營核心是以自主知識產權為主，根據國家的相關文件指導要求，進行技術的研究，展開科學研發工作和經營活動。外界普遍認為高新技術企業是要具備一定的企業自主知識產權和科技成果轉化，具有科技研發能力，針對成長指標進行界定和判斷，作為劃分高新技術企業類型的依據。高新技術企業的經營和發展中，稅收籌劃工作作為重點環節，要根據法律法規的要求，合理的安排企業的內部活動，通過科學系統的籌劃，最終落實降低企業稅務負擔的目標。對于高新技術企業來說，稅收籌劃工作是合理避稅過程中必不可少的手段，以相關的法律法規和行業規定的要求為依據，展開稅收籌劃，通常要將稅收籌劃工作實施到高新技術企業開展生產活動之前，從源頭控制企業可能面臨的稅務負擔，最大限度的在稅收籌劃中降低企業的稅務負擔，提高企業的經濟效益最大程度，體現企業的價值所在[1]。在高新技術企業中稅收籌劃工作具有事前性、選擇性、合法性的普遍特征，因為納稅人在管理企業的經營活動、進行高新技術企業管理工作事項時，要以降低稅務負擔為目標，提前的做好規劃和系統的安排，也就是在高新技術企業的納稅環節之前，展開稅收籌劃工作。稅收籌劃工作的選擇性特征，是因為開展稅收籌劃時，稅收籌劃的方案會在會計政策的影響下發生改變，會計工作和稅收籌劃之間有著密切的關系，稅收籌劃的具體方式是由會計政策所決定的，根據會計政策的變化，選擇稅收籌劃的方法。合法性特征是稅收籌劃最基本的特征，不僅高新技術企業要在稅收籌劃工作的開展中，嚴格的遵照法律法規的要求，展開籌劃活動，在我國任何類型的企業都需要在法律體系的要求下進行稅收籌劃，將納稅人的義務履行到實際的稅收籌劃中，充分的履行納稅人的義務，在合法的范圍內展開稅收籌劃，提高節稅的合法性，將偷稅、逃稅和稅收籌劃從本質上區分開來。稅收籌劃在高新技術企業中還具有收益性的特點，因為高新技術企業在稅收籌劃工作的實施中，能夠獲取直接的經濟利益，提高企業對財務風險的抵御水平，針對企業在生產和經營活動中存在的財務風險，利用稅收籌劃工作，能夠有效抵御風險、治理風險、防范風險[2]。

2高新技術企業稅收籌劃的重要作用

2.1減輕企業稅負

稅收籌劃工作在高新技術企業中的實踐和研究具有深遠的影響，有利于降低企業的稅收負擔，因為我國的稅收政策背景下，企業在納稅中會將稅款的所有權向國家轉移，體現出了我國稅收政策的無償性特點。國家不會給予納稅人任何報酬或其他形式的償還，也就是說企業在納稅工作實踐中，根據稅收政策的要求，完成納稅義務，會形成凈損失，這對企業的經濟效益、稅收水平和未來的發展狀況形成了直接的影響。因此，企業為了實現長足發展的目標，提高自身的經濟收益，要通過稅收籌劃，降低企業的稅務負擔，通過合理、科學的減稅活動，降低企業的稅負，由此可見，在高新技術企業的發展中進行稅收籌劃工作，是提高企業經濟效益、減輕企業稅負的必要手段。建立起系統、全方位的稅收籌劃體系，結合高新技術企業的特點和稅收籌劃工作的目標，對企業內部各部門的財務管理活動進行有效的控制，了解各個項目和各個部門運行中投入的期間費用、研發費用等各項費用投入情況，以此對項目研發所需要投入的資金需求進行準確的分析，構建穩定、完善的財務體系，提高研發項目的成功幾率。在稅收籌劃工作實踐中，高新技術企業能夠及時將不合理的稅收支出及時改進，對稅務管理的工作流程加強規范，針對研發周期長的項目、產品轉換周期長的項目，稅收籌劃工作能夠將不必要的稅務支出節省下來，滿足研發項目資金需要，防止出現研發項目資金斷裂或項目中斷等后果和無法挽回的損失，減輕企業的稅負，提高企業的發展效益。

2.2提高研發戰略的可行性

高新技術企業在稅收籌劃工作中進行研發戰略的制定，能夠借助稅收籌劃的優勢，提高研發戰略的可行性、科學性，因為在高新技術企業中，稅收籌劃工作不僅將關注重點放在了短期目標下的成本控制中，而且結合了高新技術企業的長遠發展方向，將企業的長期戰略目標和研發戰略目標有機結合在一起，最大限度的保障企業長期研發具備充足的資金支持，保障長期研發資金穩定性。因此，稅收籌劃是高新技術企業對研發戰略進行規劃和制定的基礎，能夠將研發中斷的風險有效規避，保障研發戰略的順利制定和實施，有利于提高研發戰略的可行性。高新技術企業在稅收籌劃工作中，建立起全流程的稅收籌劃體系，實現全員參與稅收籌劃的工作局面，預估各個項目部門的研發資金需求，對未來項目的研發成本進行準確、合理的評價和資金金額預估，以此為依據制定資源的配置方案。針對各項產品的研發戰略和各項技術的研發方案，進行合理的資源優化配置，在稅收籌劃中，為高新技術企業實現研發目標、財務目標、提高研發戰略的可行性，創建了便捷的條件，消除了企業研發戰略制定和實施中存在的障礙，企業成功進行研發項目，落實研發戰略目標的可能性不斷提高[3]。

2.3推進了政府的宏觀調控工作進程

根據國家頒布的稅收政策，高新技術企業開展稅收籌劃工作創建起了良好的環境和條件，推進了政府的宏觀調控工作進程，有利于政府更好地實現宏觀調控的目標，我國的有關部門結合宏觀調控的需求和市場經濟的環境情況，制定稅收政策，展開宏觀調控。本質上來看，稅收政策是宏觀調控的有效手段和方法，企業在稅收籌劃工作中能夠減輕稅務負擔，推進國家宏觀調控工作的實踐進程，提高國家的宏觀調控水平。因為高新技術企業在稅收籌劃工作中，結合國家的稅收減免政策和方法，減輕了稅務負擔，優化企業的資源配置，借助稅收優惠政策促進企業資源更高效的流動，有利于優化企業的內部結構，提高企業內部資源配置的合理性、科學性，優化資源配置，提高區域內的經濟發展水平。特別是個別地區實施的稅收政策，能夠將落后地區的經濟發展動力激活，使落后地區的企業發展獲取政策上的優惠，在國家的稅收政策支持下，提高區域的經濟發展水平，將我國區域間的經濟差異最大限度的縮小，實現政府的宏觀調控工作目標。

3高新技術企業的稅收籌劃策略

3.1強化稅收籌劃的科學意識

稅收籌劃在高新技術企業中的實施，要在工作人員的意識層面中，找到重要的切入點，使工作人員樹立起科學的稅收籌劃觀念，強化稅收籌劃的科學意識，建立起完善的稅收籌劃管理體系，將先進的稅收籌劃理念作為實施稅收籌劃工作的基礎，引進專業性的稅收籌劃人才。將落后的稅收籌劃理念摒棄，改變傳統的高新技術企業稅收籌劃模式，對專業的財務人員進行理念和技能上的培養，使其加入到稅收籌劃工作中，規劃稅收籌劃的流程，構建起稅收籌劃的新模式，推進高新技術企業長足穩健發展，提高高新技術企業實施長期戰略的可行性，合理的規劃長期戰略方案，使企業適應外部競爭環境，提高企業的行業競爭力。高新技術企業的管理層人員要樹立起正確的認識，了解先進的稅收籌劃理念，對稅收政策形成全方位的掌握和認知，各部門的管理人員和基層部門的人員之間應相互協作，共同加入到稅收籌劃方法優化中，提高稅收成本的控制效率，將先進的稅收籌劃理念和方式方法，應用到高新技術企業的稅收籌劃工作中，提高企業的經營效益，實現可持續增長經營效益目標[4]。高新技術企業要加強對人才的培養，強化人員的稅收籌劃，引進具備較強稅收籌劃基礎知識和專業技能的人才，調動起高新技術企業中各層級人員、各業務部門人員參與稅收籌劃工作的主動性，覆蓋到稅收籌劃的目標制定和實施稅收籌劃方案等各個環節。樹立起科學的稅收籌劃新理念，了解稅收政策，掌握高新技術企業的稅收優惠政策內容，提高避稅的合理性，熟練的運用合理避稅的方法，稅收籌劃人員要在稅收籌劃的理念和方法中進行更新，對于可以減稅的領域要密切關注，針對各項稅率和我國稅收政策內容方面的變化，加強動態化的關注。制定科學、合理的稅收籌劃方案，對于稅收政策未來的變化趨勢進行預測，形成對國內外高新技術產業稅收政策內容的全面掌握，最大程度的使高新技術企業提高對稅務成本的控制水平，促使高新技術企業在行業的稅收政策變化下占據優勢，保證各項研發項目的資金需求得到保障，在全過程的稅收籌劃下，為高新技術企業的發展夯實基礎。

3.2加強監督力度

為了實現高新技術企業稅收籌劃的目標，要在強化稅收籌劃意識的基礎之上，加強監督管理的力度，建立起完善的監督制度，深入的監督和評價高新技術企業各項目部門的稅收籌劃行為，針對各個流程的稅收籌劃活動，加強全方位的監督和準確的評價。高新技術企業要在評價和監督工作的實踐中，建立起完善的監督評價機制，對各部門的稅收籌劃活動進行全方位的監督和管理，及時發現不規范的稅收籌劃行為，察覺稅收籌劃工作中存在的問題。高新技術企業要對稅收籌劃的內容和目標進行及時的調整，提高稅收籌劃工作的有效性，在評價和監督機制的建設中規范稅收管理活動，使其更具有規范性、合理性。高新技術企業要約束稅收籌劃工作實踐中各部門的執行過程，明確稅收籌劃的規范流程，在監督稅收籌劃工作中，及時的發現和整改不符合稅收管理制度的行為和問題。明確懲罰條件和相關的懲罰措施，在完善的監督制度和獎懲制度約束下，提高高新技術企業的稅收籌劃規范性、合理性，將制度的約束和保障作用利用起來，提高監督力度和監督有效性。

3.3優化稅收籌劃手段

高新技術企業要與時俱進，結合信息化時代的發展形勢，對稅收籌劃的手段和方式方法進行創新，將云計算技術、大數據技術等先進的科學技術，利用到高新技術企業的稅收籌劃中，建立起功能完善的稅務管理信息平臺，完善信息平臺的功能，使高新技術企業能夠更快的傳遞信息、共享信息，提高稅收籌劃工作的效率，更全面、快速的獲取個項目稅務信息和各層級的相關信息。高新技術企業要在硬件設施和計算機軟件的配置上，加快建設腳步，針對稅收籌劃人員進行技能培訓和思想觀念上的教育，使其樹立起先進的發展觀念，不斷的提高自我，主動的運用先進的計算機軟件，展開稅收籌劃，保證各部門稅務管理信息真實、完整的運用到稅收籌劃管理中。建立起稅務管理信息的交流和溝通機制，搭建起信息化的交流平臺，及時制定長期的戰略規劃和短期的經營策略，構建其軟件化、智能化的稅收籌劃工作平臺，規范稅收籌劃的流程。對于企業各部門的會計信息進行全方位的監督，有效控制企業運行中存在的稅收風險，在稅收管理信息平臺中，及時的反饋稅收籌劃現狀，明確稅收籌劃的目標，創建起便捷的信息化條件，提高稅收籌劃的工作水平，促進高新技術企業更穩定的運行和發展[5]。

4結論

綜上所述，高新技術企業的現代化建設與發展中，要以稅收籌劃作為重要的切入點，提高企業的經營效益，促進企業的利潤增長。結合高新技術企業稅收籌劃的特點，將稅收籌劃的積極作用充分的利用起來，創新稅收籌劃的新理念，完善稅收籌劃的手段和方法，樹立起正確的認知觀念，切實提高高新技術企業稅收籌劃的工作效率，促進企業利潤增長，節約成本支出。在規范、科學的稅收籌劃方案中，為高新技術企業的發展拓展更廣闊的局面，強化我國高新技術企業的發展競爭力。

參考文獻

[1]廖玲.探討高新技術企業的稅收籌劃[J].商訊,2021(32):95-97.

[2]劉歡.基于財務管理視角的高新技術企業稅收籌劃研究[J].商業觀察,2021(26):38-40.

[3]劉海軍.高新技術企業所得稅優惠政策稅收籌劃探討[J].納稅,2021,15(20):41-42.

[4]尹婷.高新技術企業稅收籌劃的風險及控制方法[J].中國中小企業,2021(07):190-191.

[5]楊雪.高新技術企業稅收優惠政策及稅收籌劃探析[J].國際商務財會,2021(05):62-65.

作者：鄒會武 單位：杭州火燒云科技有限公司