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一、要構建高效的內部監督組織保障體系

企業要實現有效的自我監督,必須首先健全完善適應企業經濟發展需要的內部監督組織保障體系。

(一)構建職能部門監控平臺。要針對過去職能、業務部門混合、監管部門不健全的實際,對部門職能進行重新分類。要加強具有監督監控職能人員的組織管理,對權屬企業具有監督職能的部門人員進行任命,企業職能部門要有決策權;對重要部門內部監督人員,實施“監督委派制”,履行監督職責。

(二)完善黨群組織監控平臺。針對企業改革和經營中帶根本性、傾向性的重大問題,實施監督保證;完善紀檢部門職能,開展效能監察活動,加大案件的查處力度,充分發揮紀檢組織的監督作用;加強民主監督、群眾監督,堅持民主測評,充分發揮各級工會等群眾組織的民主管理和監督的積極作用。

二、構建完善的內部監督制度保障體系

企業要加強企業監督制度建設,構建形成一套科學合理的制度體系,為有效實施監督監控提供制度保障。

(一)完善企業內部審計制度。要針對企業存在的諸多問題,結合機構改革,改進審計機構,強化內部審計職能。一是要加強審計機構建設。成立審計委員會,設立內部審計機構,配備高素質的內部審計人員,內部審計不參與具體的經營管理活動,確保審計職能的獨立性。二是要健全審計制度。制定《內部審計實施細則》,細化審計范圍和審計標準,明確審計程序、審計責任、審計處罰,奠定依法合規審計的基礎。三是要拓展審計職能。強化常規審計;加強內控制度審計;開展效益審計;開展任期內經濟責任審計和領導干部離任審計;強化經營風險審計。四是要完善審計閉環管理。推行經濟運行審計復審制度,加大問題整改力度,做到審計、復審、整改的閉環管理,確保問題及時整改,促進企業健康發展。

(二)推行經濟運行評價制度。經濟運行評價就是企業按照確定的評價指標與標準,采取定量和定性相結合、經營綜合評價考核與企業基礎管理工作考核相結合的評價方法,定期對企業經濟運行狀況進行綜合評價。一是要嚴格按照確定的原則評價。確立經濟運行評價的原則:可量化原則、共性和個性相結合、分類評價原則、發展性原則、可追溯原則等。二是要構建一套成熟的經濟評價指標體系。依據國家法律法規、上級有關規章制度,同行業、同規模先進企業的各項指標,合理確定經濟運行評價指標體系。綜合評價指標由財務定量評價指標和管理定性評價指標兩部分組成。三是要完善評價發現研究問題的責任機制。對于評價中發現的共性問題,明確專人設立課題專題研究,形成“專家查問題,部門抓監督,單位抓整改”的經濟運行評價閉環管理機制。

(三)建立經濟運行分析考核制度。一是要建立經營分析會制度。每月初,由總經理組織召開各單位、各部室主任參加的經濟運行分析會,各經營部門分別從職能出發,通報本部門對各分企業、項目部上月經營指標考核情況,分析存在的問題和不足,提出整改的建議措施。二是要建立經營管理人員例會制度。由分副總經理每周定期召開各企業經營管理人員會議,溝通情況,落實任務,加強專業化管理,指導監督下屬企業經營行為。

(四)完善全面預算及統計管理制度。一是要完善全面預算管理制度。針對各單位工作特點,建立健全預算管理體系,組織開展企業多元化經營體制下的預算管理課題研究,細化全面預算管理,強化預算分析與考核,修改預算管理流程,充分發揮全面預算在經營管理中的控制指導作用。二是要完善統計管理制度。加強統計規章制度和網絡體系建設,建立四級統計管理體制,制定統計崗位職責,明確各類統計人員的工作標準,提高統計人員素質,充分利用信息化手段,提高統計效率,確保統計信息的準確性與及時性。

三、構建內部監督體系

要在部門職能設計中,強化監督和服務職能,注重發揮部門對經濟運行的內部監督,發揮職能部門的專業化特長,按業務類型強化對經濟運行的內部監督。

(一)加強財務監督。財務監督是企業內部監督體系的一種重要形式,是企業經濟活動可靠性和企業經營效率效果的重要保證,尤其是隨著市場經濟的發展,現代企業制度的完善,財務監督在企業經營活動中的作用越來越重要。企業要高度重視企業財務監督,樹立了“業務拓展到哪里,監督監控就緊跟到哪里”的觀念,有效提高企業財務活動的可控性,降低財務風險,有效堵塞管理漏洞。

(二)加強人力資源的監督監控。以信息技術和網絡環境為依托,形成人力資源信息平臺,并且將權屬企業工資計算、保險核算及全礦獎金系統納入這個信息平臺,使全企業工資、獎金、社會保險扣繳、勞動保護審批、人力資源技能開發、人員調配、職工教育培訓等環節形成統一的閉環管理,實現了人力資源的集中管控,有利于發揮企業人力資源管理優勢,實現人力資源的優化配置和良性循環。

(三)加強績效薪酬的監督監控。合理控制績效是加強企業內部監督的重要手段之一。企業要加強內部監督,注重加強績效薪酬的內部監督。要以人力資源管理信息平臺為依托,將下屬企業的薪資分配全部納入系統平臺,通過設置統一的薪資體系,自動全面掌握下屬企業薪酬數據,實現對下屬企業薪資發放的有效監控。

(四)加強法律的監督監控。要注重發揮法律的內部監督作用。要設立企業法律顧問和法律事務所,按照“事中參與、預防為主”原則,全過程參與企業重大經營項目和重要經營活動。加強合同管理,嚴格合同審查、簽訂程序,企業各類合同一律由法律事務所審查,對于未經法律事務所審查的合同一律不得簽訂,杜絕無效合同或欺詐合同的發生。

總之,通過加強內部監督體系建設,能有效克服企業發展中的各類問題,進一步激發企業活力,促進企業整體效益顯著提升。

本文作者：陳芳工作單位：泰安惠普有限責任公司