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一、新經濟發展新常態下現代企業內控現狀分析

（一）投融資中的財務風險

企業在發展的過程中資金流是核心因素，企業需求資金通常采用融資的形式獲得資金，但融資通常利息比銀行高的很多，這給企業帶來了更高的財務風險。企業內部管控需要加強企業資金的管控，對投融資進行科學有效的論證，必須在一定程度上降低企業的財務風險，這也是保持企業可持續發展的關鍵因素。投資也是企業發展的重要過程，企業資金閑置是一種資源的浪費，企業在投資的過程中，企業財務管理部門需要加強科學的論證，讓企業資金科學的投資，不僅能給企業帶來一定的利潤，同時也開拓企業的經營模式，企業在實際發展的過程中存在一定問題，在投資的過程中避免盲目性，必須科學的投資，保障資金及時回收，避免企業資金流出現問題，嚴重可能導致企業破產，企業在發展的過程中，投融資存在一定的財務風險，必須科學有效的論證降低企業的財務風險。

（二）經營中的財務風險

企業在發展的過程中，存在經營中的財務風險。經營中的財務風險主要包括利率風險、外匯風險、商品價格風險、延期風險等是現代企業經營活動中常見的經營風險。比如由于受到了緊縮的貨幣政策的影響，導致現代企業面臨巨大的籌資困難，不僅阻礙了企業資金的有效流動，而且企業還會為此付出更高的資金成本。企業經營中存在的風險形式是多樣化的，必須加強企業內控管理，發揮企業內控管理的職能，這是減少企業經營中的財務風險的有效方式。企業在發展經營過程中財務存在一定分析，財務是企業發展的根本，企業發展的目標就是獲得更多的利潤，資金流是企業快速發展的根本保障，企業要獲得更大的發展必須發揮資金流的職能，企業在投資的過程中存在一定風險，一旦企業的資金流出現問題，影響企業的發展，嚴重的會造成企業的資金斷裂，造成企業破產等現象出生。因此，企業在經營發展的過程中，財務是存在風險的，必須有效的加強財務管控，減少企業財務風險，這是企業可持續發展的核心因素，也是提高企業競爭力的根本。

（三）缺乏良好的內部控制環境

企業內部控制在企業的發展的過程中起到重要作用，是企業可持續發展的核心因素。首先，企業在快速發展的過程中，企業的利潤高速增長的過程中，沒有看到科學內部的控制的作用，企業沒有形成科學有效的內部控制制度，管理層的崗位職責區分不清，對企業的快速發展起到阻礙作用，沒有形成有效的監督制度，讓企業內部控制發揮作用。其次，有的企業認為內部控制就是財務部門的職責，忽視其它部門的作用，內部控制是企業的整體，滲透企業各個領域，涉及各個環節，內部控制對調動員工的積極性起到重要作用。

（四）內部控制監督效率低下

現在多數企業在發展的過程中都重視企業內部控制，但在實際執行的過程中內部控制監督效率低，沒有發揮內部控制監督的作用。沒有完善內部審計制度，內部審計是內部控制的重要環節，沒有發揮內部審計的權威性，沒有形成內部審計的特色，沒有發揮內部企業自身的職能優勢，需要完善內部審計制度，發揮內部控制的作用。

（五）風險管理意識淡薄，風險防范能力差

現在有的企業在發展的過程中，尤其快速發展的過程中，不注重風險管理，當意識到風險管理的過程中，可能企業都出現問題了，必須提高企業負責人風險管理意識，這是減少企業風險問題的有效方式。企業在風險防控方向也存在一定問題，尤其中小企業風險防范能力較差，一旦出現風險問題，企業資金流斷裂，導致企業破產的現象較多。因此，提高企業風險管理意識，提高企業風險管理的有效措施。內控工作的目的之一就是降低風險發生率，或者從源頭上防止風險發生。但進入新常態后，一方面，現代企業因市場環境、工作內容等方面的重大轉變，導致風險呈現出高發性。企業在發展的過程中，在市場經濟的主導性，企業發展受到市場環境調控，企業在發展的過程中，必須遵守市場規律，這是企業發展的根本，市場規律遵循是有一定科學性，企業團隊成員必須有這方面能力，這是全面提高企業分析的重要過程。另一方面，企業管理者還存在不同程度的風險意識淡薄、防控手段單一等問題。例如，當前許多企業的財務人員對風險管理的態度還是以事后治理為主，未能采取行之有效的措施從源頭上防范風險。現在企業在發展的過程中，企業負責人存在風險管理意識淡薄，不具有風險防范能力，對現代企業發展的過程中起到重要影響，沒有根據企業實際發展為目標，提高自我風險防范意識。另外，部分企業雖然制定了配套的風險應對方案、策略，但這些方案、策略缺乏實操性，在沒有經過實踐檢驗的情況下，難以很好地起到控制風險的效果。企業在發展的過程中，也制定了企業風險防范策略，但策略制定沒有經過科學論證，還有風險是不定性的，不存在普遍規律，導致有的企業風險防范策略制定沒有意義，沒有發揮風險防范策略的意義，起到風險防范策略的作用。

（六）缺乏必要的監督機制，內部審計形式化

企業在發展的過程中，缺乏必要的監督機制，內部審計存在形式化。尤其中小企業內部審計形式化情況比較嚴重。現代企業實現內部控制目標的工具方法有多種，其中內部審計是評估企業內部控制的重要方式，也是確定內部控制持續有效運作的重要手段。企業內部審計是企業的重要工作過程，通過內部審計，查找企業問題，根據企業出現問題，及時采取有效措施，避免企業風險，這對企業可持續發展起到重要作用，理論上說，審計工作中通過收集、統計、分析企業各部門的經濟數據，可以全面掌握各項經濟活動是否存在問題、資金支出是否合理，從而為風險防控和資金安全保障提供積極幫助。企業在發展的過程中需要資金的支持，如何利用企業的資金解決實際問題是重要的，也是必要的，符合現代企業發展的需要。但在具體的工作開展中，監督工作缺位、監管機制不完善，內部審計形式化、走過場的情況在一些企業中較為常見。作為內部控制的一道堅實屏障，內部審計如果未能發揮預期成效，企業經濟活動開展過程中出現資金濫用、預算超出的概率將會明顯提高。企業在發展的過程中，企業資金使用不當情況是有的，如何能更加科學、規范，這需要企業內部審計，提高企業內部審計的科學性，發揮企業內部設計作用，保障企業科學的發展。

二、現代企業加強內部控制的必要性分析

（一）是新常態下企業健康發展的客觀要求

企業內部控制對企業的發展起到促進作用，是新常態下企業健康發展的客觀要求。企業內部控制涉及企業各個環節，對企業的發展起到重要作用。因此，基于新常態的內部控制改進策略本身可以看作企業為適應新環境、實現可持續發展而采取的一種可行性措施。只有基于新常態建立起配套的內控制度，才能切實提高對各類風險的防控能力，幫助企業實現穩定、健康發展。企業內部控制必須根據企業的實際情況，科學的制定內部控制制度，發揮企業內部控制作用，促進企業健康的發展。

（二）是企業實現轉型和提高競爭力的前提條件

現代企業在發展的過程中存在激勵的競爭，加強企業內部控制是實現企業轉型和提高競爭力的前提條件。通過強化內部控制，企業現有的資源得到了充分的利用，減少了業務開展、經營發展中成本與資源的消耗；在保障資金、資產安全的前提下，提高了企業轉型過程中對各類風險的抵抗能力。企業內部控制的實施對提高企業的管理能力，提升企業的競爭力等方面都起到重要作用。在新技術不斷提升的作用下，現代企業有的處于轉型期，如何科學的進行企業轉型，加強企業內部控制管理是非常重要的，對企業內部進行科學管理，提高企業的工作效率，提升工作能力，這對企業轉型起到重要作用，同時企業在發展的過程中，需要提高企業的競爭力，加強內控管理起到重要保障作用。

（三）是財務信息化發展趨勢下的必然趨勢

財務部門是企業的重要部門，財務信息化是現代企業發展的需要，也是社會發展對企業的財務管理部門提出了新要求。傳統的內控工作因數據采集難度較大、統計處理的效率不高，導致內控工作的時效性受到影響，內控質量不高。而新常態下企業財務工作中信息技術得到了推廣，財務軟件的功能豐富，內控人員可以熟練操作財務軟件更高效率地完成數據采集、核算、分析等一系列工作。企業財務信息化對提高財務管理部門的工作效率，為企業的發展提供科學的財務分析報告都起到積極作用，符合現代企業財務管理的需要。從內控工作的原理來看，其主要是基于數據的采集、分析，然后實現資源的整合、風險的識別，最終讓內部控制目標得以實現。傳統的內控工作因數據采集難度較大、統計處理的效率不高，導致內控工作的時效性受到影響，內控質量不高。而新常態下企業財務工作中信息技術得到了推廣，財務軟件的功能豐富，內控人員可以熟練操作財務軟件更高效率地完成數據采集、核算、分析等一系列工作。有了信息技術的支撐，新常態下的內部控制得以更高質量地開展。

三、構建現代企業內部控制制度

（一）內部控制制度

企業在實施內部控制的過程中，必須規范內部控制制度，內部控制制度是執行的標準，必須根據制度進行執行，發揮內部控制的作用。現代企業運營單位及職能部門必須嚴格按照相關規章制度開展各自的業務活動，力爭將內部控制目標貫徹到實際中。現代企業在構建完善高效的內部控制制度時，應充分考慮以下內容：內部控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通以及內部監督。企業內部控制制度完善必須根據企業的發展需求，結合企業的實際情況進行制定，在執行的過程中發揮內部控制作用，提高企業的發展速度。

（二）內部控制的核心內容

資金是企業內部控制的核心內容，企業的發展需要資金，資金流的應用對企業的發展起到至關重要。企業只有在足夠的資金支持下，才能提高現代企業的生產經營管理水平，因此現代企業開展內部控制工作時，應將資金運行中存在的財務風險作為核心控制內容。資金的使用和管理都是非常重要的，對現代企業內部控制起到關鍵資源，強調資金的合理化、科學化、標準化的應用。

四、新經濟發展常態下企業強化內部控制的對策

（一）搭建信息交流平臺，提高內部控制水平

提高內部控制水平，需要搭建信息交流平臺，信息交流平臺搭建需要企業的資金投入，企業根據內部控制需要，需要搭建科學的信息交流平臺。信息交流平臺要采用統一標準，確保數據格式一致，實現各項數據的共享。負責內部控制的財務人員在該平臺上能夠第一時間采集各個部門、各項經濟活動的相關數據，進而為經濟活動監管、內部控制開展提供數據支撐。數據平臺對提升數據的分析能力，根據數據分析，對企業的發展，管控等方面都起到重要作用。

（二）強化內部控制意識，確保內控方案落實

內部控制的實施需要轉變觀念，尤其企業的高層需要在思想意識上轉變，確保內控方案落實，內部方案在構建的過程必須結合企業的實際情況，強化內部控制意識。內部控制形成由財務部門主導、各個業務部門積極參與的全員內控氛圍，真正從源頭上堵塞與防范企業經濟活動中的漏洞與風險。在督促內控制度、方案實施的同時，還應積極發揮社會及政府部門的外部監督職能。通過內外部監督的結合，及時發現企業中內部控制存在的問題，進而改正問題、提升內部控制能力。內部控制在實施的過程中人是關鍵因素，定期需要加強人員的培訓，必須掌握新技術，利用新技術減少內部控制，必須加強內部控制的考核指標，減少企業的風險，建立相應的配套內控制度，完善相應控制方案。

（三）通過績效激勵，讓內控人員始終強化內控意識、履行好內控職責

企業加強內部控制，通過績效激勵，強化內控意識，履行內控的職責，發揮各個部門的職能。完善公司治理結構，創造良好的內控環境內控工作的開展成效及對財務風險的防控力度，在很大程度上取決于企業的內控環境。而完善的治理結構是提供良好內控環境和確保內控計劃順利實施的必要條件之一。企業內部控制必須明確相應的職責，科學有效的進行權利分配，科學合理的控制內部全校，降低企業的風險，減少企業的損失，維護企業的經濟效益，發揮企業內控職能。

（四）引進內部審計制度，強化審計監督作用

完善內部審計制度，強化審計監督作用是非常重要的，保障內部審計的規范化、嚴謹性。另外，審計監督職能作用的發揮有賴于多方面的支持。一是確保內部審計部門獨立于財務部門及其他重要部門，并直接對董事會負責，避免同級監督和監督無效等情況。審計工作只有獲得獨立權，才能避免對企業各項經濟活動進行審查時，受到上級部門的掣肘或同級部門的阻撓，這是保證內部審計工作順暢開展及審計結果客觀公正的關鍵。二是重視審計隊伍建設。人才是審計的核心因素，加強審計方面的人才培養是重要的，人才培養的途徑多樣化，主要是內部培養，外部引進的方式。人才隊伍的建設是企業內控制度實施的關鍵因素，也是現代企業發展的重要過程。

（五）樹立風險防控意識，嚴防企業財務風險

樹立風險防控意識，嚴防企業財務風險是現代企業發展的重要環節，是現代企業額可持續發展的關鍵因素。無論是企業的高層領導，還是財務部門及其他業務部門的管理人員，都要認識到新常態下風險的多發性、復雜性，進而立足本職工作，采取相應的措施盡量降低風險發生率。一種措施是將管理與激勵制度有機結合，這樣不僅能夠提升員工對內部控制制度的重視，還可以提升員工主動參與內部控制的積極性，從而更好地推進制度的實施。例如，對內部控制相關人員賦權，讓員工參與到內部控制計劃的制定中，提升每個基層員工的積極性。另一種措施則是依托大數據、云計算等技術，將風險的事后管控轉變為事前識別。基于數據監測和異常數據分析，進行準確的風險預警。財務人員只需要根據預警信號就可以發現風險所在，然后明確問題根源，及時采取防范措施，避免風險造成損失，這也是企業內控工作最為理想的一種狀態。總之，企業在發展的過程中，加快了我國經濟發展，企業發展需要加強內部控制，科學的進行內部控制是企業高速發展的根本，企業內部控制需要滲透到企業各個環節，尤其財務部門更需要加強內控管理，企業內控管理是企業發展的過程中必須的，也是企業可持續發展的重要因素。在新經濟常態發展的進程中，加強企業內控管理，根據企業內控出行的問題進行提出有效的解決措施，發揮企業內部控制的作用，對企業的可持續發展起到重要作用。

作者：劉衛紅