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摘要：“三農(nóng)”問(wèn)題的核心是增加農(nóng)民收入，實(shí)現(xiàn)途徑是培育和完善農(nóng)村要素市場(chǎng)，推動(dòng)農(nóng)村勞動(dòng)力轉(zhuǎn)移，保持農(nóng)業(yè)的穩(wěn)定、持續(xù)發(fā)展。所有這些都直接或間接依賴于農(nóng)村金融的發(fā)展和支持。農(nóng)村信用社改革是農(nóng)村金融改革的主要內(nèi)容，農(nóng)村信用社改革的成功與否直接關(guān)系到能否建立為農(nóng)村發(fā)展提供良好金融支持的農(nóng)村金融體系。本文的主題正是探討有關(guān)信用社改革和發(fā)展的有關(guān)問(wèn)題。

關(guān)鍵詞：農(nóng)村信用社改革產(chǎn)權(quán)制度管理體制

一、農(nóng)村信用社改革的主要內(nèi)容和現(xiàn)狀

2003年6月，國(guó)務(wù)院下發(fā)《深化農(nóng)村信用社改革試點(diǎn)方案》，該方案提出了農(nóng)村信用社試點(diǎn)改革要解決的兩大主要問(wèn)題：（1）改革農(nóng)村信用社產(chǎn)權(quán)制度，確定不同的產(chǎn)權(quán)形式。產(chǎn)權(quán)改革的具體組織形式可以根據(jù)各地不同情況選擇不同的產(chǎn)權(quán)組織形式。具體而言，在經(jīng)濟(jì)比較發(fā)達(dá)、城鄉(xiāng)一體化程度較高、信用社資產(chǎn)規(guī)模較大且已商業(yè)化經(jīng)營(yíng)的少數(shù)地區(qū)，可以組建股份制銀行機(jī)構(gòu)；在人口相對(duì)稠密或糧棉商品基地縣（市），可以以縣（市）為單位將信用社和縣（市）聯(lián)社各為法人改為統(tǒng)一法人；其他地區(qū)，可在完善合作制的基礎(chǔ)上，繼續(xù)實(shí)行鄉(xiāng)鎮(zhèn)信用社、縣（市）聯(lián)社各為法人的體制。（2）改革農(nóng)村信用社管理體制，明確規(guī)定由地方政府負(fù)責(zé)對(duì)農(nóng)村信用社管理，由銀監(jiān)會(huì)依法實(shí)施監(jiān)管，但在微觀經(jīng)營(yíng)決策上由農(nóng)村信用社自我約束、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。

這幾年，各地農(nóng)村信用社改革的成效比較明顯，提高了自我發(fā)展能力和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力，2005年6月末，全國(guó)農(nóng)村信用社農(nóng)業(yè)貸款余額為10299億元，比2002年末增加4720億元，增長(zhǎng)了84.60%，占貸款總額的46.9%。其中，農(nóng)戶貸款8239億元，占農(nóng)業(yè)貸款的80%，比2002年末增加4002億元，增長(zhǎng)94.5%。農(nóng)戶貸款中，小額農(nóng)戶信用貸款1767億元，比2002年末增加1034億元，增長(zhǎng)140%；聯(lián)保貸款968億元，比2002年末增加715億元，增長(zhǎng)336%。改革后各個(gè)試點(diǎn)省（市）存貸款余額以及農(nóng)業(yè)貸款都較改革前有不同程度的增加，尤其是不良貸款比例下降，并且資本充足率增加。

二、目前農(nóng)村信用社改革和發(fā)展中存在的問(wèn)題

我國(guó)農(nóng)村信用社的改革雖然取得了一定成績(jī)，但也存在一些不容忽視的問(wèn)題。農(nóng)村信用社改革的根本目的，就是使其能夠真正成為自主經(jīng)營(yíng)、自我約束、自我發(fā)展、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的市場(chǎng)主體。要實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，關(guān)鍵就是要完善法人治理結(jié)構(gòu)，轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制。但實(shí)際操作過(guò)程中效果卻不理想，其主要原因是：（1）農(nóng)村信用社改革動(dòng)機(jī)有偏差。國(guó)務(wù)院制定的改革目標(biāo)是“花錢(qián)買(mǎi)機(jī)制”，而農(nóng)村信用社進(jìn)行改革的直接目的是為了獲得政策支持，即獲得人民銀行的專項(xiàng)資金支持，部分農(nóng)信社從高管人員到一般員工把國(guó)家的資金扶持等同于國(guó)有商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)核銷，認(rèn)為只要達(dá)到專項(xiàng)票據(jù)發(fā)行兌付的兩項(xiàng)硬指標(biāo)，就大功告成。（2）所有權(quán)仍然缺位。雖然農(nóng)村信用社通過(guò)大規(guī)模的增資擴(kuò)股工作，在較短的時(shí)間內(nèi)募集了大量的股金外部股東的比例大幅度增加，但外部股東關(guān)心和推動(dòng)農(nóng)村信用社法人治理工作的能動(dòng)性卻很低，原因是，單個(gè)外部股東持股比例十分有限，股東權(quán)力的分散性無(wú)法從根本上改變農(nóng)村信用社內(nèi)部人控制的局面；外部股東入股的主要目的是希望得到農(nóng)村信用社更多、更好的信貸支持，而不關(guān)心法人治理結(jié)構(gòu)是否真正轉(zhuǎn)變，他們參與農(nóng)村信用社決策、管理的積極性十分有限。

其次，目前的信用社通過(guò)增資擴(kuò)股造成股金性質(zhì)異化。出現(xiàn)脫離“三農(nóng)”的傾向農(nóng)村信用社股權(quán)結(jié)構(gòu)可實(shí)行資格股和投資股。資格股是獲得社員資格必須交納的基礎(chǔ)股金。是社員獲得信用社優(yōu)先、優(yōu)惠服務(wù)的前提，投資股是由社員中有實(shí)力的各類經(jīng)濟(jì)組織，個(gè)人投資大戶形成的股份，很多試點(diǎn)地區(qū)的農(nóng)村信用合作社就采取對(duì)資格股實(shí)行固定利率分紅，即實(shí)行了股金存款化。在入股三年后可自由退股，從而導(dǎo)致股金異化，由于這一方式的出臺(tái)。本應(yīng)向“三農(nóng)”募股的方案，卻成為向信用社職工和一些關(guān)聯(lián)企業(yè)、個(gè)體戶招股。形成信用社股本金中職工、企業(yè)、大戶入股的股本金迅速增加并已成為主導(dǎo)股金。這樣不僅造成了農(nóng)戶入股額和比例下降及農(nóng)民股金的弱勢(shì)地位，而且使利益分配向經(jīng)營(yíng)者傾斜。出現(xiàn)了農(nóng)村信用社脫離“三農(nóng)”的傾向。背離了國(guó)家進(jìn)行改革的初衷，

第三，農(nóng)村信用合作社業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)上的多元化目標(biāo)發(fā)生沖突。目前農(nóng)村信用合作社的主要經(jīng)營(yíng)目標(biāo)有多個(gè)，即合作制目標(biāo)，主要為社員服務(wù)原則；政策性目標(biāo)，支持農(nóng)戶、農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的“三農(nóng)”目標(biāo)；贏利性目標(biāo)，以及作為金融機(jī)構(gòu)為防范金融風(fēng)險(xiǎn)、提高市場(chǎng)占有率、擴(kuò)大業(yè)務(wù)品種范圍而追求的規(guī)模經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。多元目標(biāo)沖突使得農(nóng)村信用合作社經(jīng)營(yíng)績(jī)效低下，并直接造成信用社經(jīng)營(yíng)管理中的機(jī)會(huì)主義。在出現(xiàn)虧損時(shí)，農(nóng)村信用社不是主要從自身管理尋找原因，而是傾向于強(qiáng)調(diào)自己所承擔(dān)的政策性義務(wù)和非贏利性。

此外，內(nèi)部管理水平不高，從業(yè)人員整體素質(zhì)普遍較低也是農(nóng)村信用社目前存在的問(wèn)題之一。一方面農(nóng)村信用合作社的管理者、經(jīng)營(yíng)者小農(nóng)意識(shí)比較濃厚，缺乏農(nóng)村信用合作社發(fā)展的長(zhǎng)遠(yuǎn)戰(zhàn)略規(guī)劃和應(yīng)對(duì)措施；官辦作風(fēng)仍然存在，同時(shí)，農(nóng)村信用合作社內(nèi)部很難形成有效的激勵(lì)機(jī)制，從而容易出現(xiàn)道德風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；另一方面，農(nóng)村信用社的員工素質(zhì)在金融機(jī)構(gòu)中較低，員工隊(duì)伍結(jié)構(gòu)不優(yōu)，素質(zhì)不高已成為影響農(nóng)村信用合作社持續(xù)健康發(fā)展的一大阻礙。

不容忽視的一個(gè)問(wèn)題是，這次農(nóng)信社改革的重點(diǎn)在貧困落后地區(qū)而不是發(fā)達(dá)地區(qū)，然而這輪農(nóng)信社改革在經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)取得的成效比較明顯，成立了一批農(nóng)村商業(yè)銀行和農(nóng)村合作銀行，而在經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)就比較困難。這說(shuō)明了金融環(huán)境很重要。現(xiàn)代金融企業(yè)的建立和生存需要一定的金融環(huán)境。在經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)，金融生態(tài)好，農(nóng)信社就比較容易生存，改革的難度小，也比較容易取得成績(jī)。在經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)，金融生態(tài)惡劣，農(nóng)信社難以生存，改革的難度也大，當(dāng)然在經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)發(fā)展其他金融組織也很困難。因此，農(nóng)村金融改革的難點(diǎn)在經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)，這才是農(nóng)村金融改革的重點(diǎn)。

三、農(nóng)村信用社改革和發(fā)展的思路

農(nóng)村信用社改革應(yīng)遵循以下三個(gè)基本原則：首先，農(nóng)村信用社仍應(yīng)定位在為“三農(nóng)”服務(wù)上；其次，建立健全法人治理結(jié)構(gòu)，使農(nóng)村信用社成為真正自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧的經(jīng)濟(jì)主體；第三，改革應(yīng)以政府為主導(dǎo)，因地制宜，分步實(shí)施。具體來(lái)說(shuō)，可以從以下幾個(gè)方面進(jìn)行考慮：

（一）產(chǎn)權(quán)改革是農(nóng)村信用社改革的首要環(huán)節(jié)

只要農(nóng)村信用社存在產(chǎn)權(quán)不明晰的問(wèn)題，則無(wú)論采取何種組織形式，其法人治理結(jié)構(gòu)扭曲的現(xiàn)狀都難以得到真正改變，經(jīng)營(yíng)困難的局面就不可能有根本性的扭轉(zhuǎn)。因此，產(chǎn)權(quán)改革是農(nóng)村信用社改革的首要環(huán)節(jié)。要改革產(chǎn)權(quán)制度，使農(nóng)村信用社產(chǎn)權(quán)明晰，必須做到：（1）理順股權(quán)結(jié)構(gòu)。對(duì)農(nóng)村信用社長(zhǎng)期遺留下來(lái)的每股幾元、幾十元的股金進(jìn)行妥善核算量化，并按照法人運(yùn)作的標(biāo)準(zhǔn)重新明確并落實(shí)出資者的權(quán)利和義務(wù)。（2）完善法人治理結(jié)構(gòu)。農(nóng)村信用社要按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求建立完善的法人治理結(jié)構(gòu)，確保出資者的所有權(quán)得到明確，股東權(quán)利得到全面保證，防止經(jīng)營(yíng)者濫用權(quán)力，并使所有者和經(jīng)營(yíng)者的責(zé)、權(quán)、利相一致，通過(guò)改革，使農(nóng)村信用社真正成為自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧的法人實(shí)體。

（二）加大對(duì)農(nóng)村信用社的政策支持力度

農(nóng)村信用社目前沉重的歷史包袱大多是由國(guó)家政策制度安排、地方政府干預(yù)以及信用社自身經(jīng)營(yíng)管理不善等多方面因素共同造成的，但在解決這個(gè)問(wèn)題的時(shí)候也應(yīng)因地制宜，要對(duì)農(nóng)村信用社的歷史包袱進(jìn)行認(rèn)真鑒定，然后根據(jù)具體情況采取中央和地方財(cái)政按比例補(bǔ)償?shù)恼摺Ｆ浯危瑢?shí)行優(yōu)惠的稅收政策，對(duì)農(nóng)信社發(fā)放的“三農(nóng)”貸款應(yīng)免征營(yíng)業(yè)稅，對(duì)貧困地區(qū)的農(nóng)信社免征所得稅，從而降低其經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高競(jìng)爭(zhēng)能力。第三，適當(dāng)降低農(nóng)村信用社法定存款準(zhǔn)備金率。適當(dāng)降低農(nóng)村信用社法定存款準(zhǔn)備金率、擴(kuò)大其貸款規(guī)模也是農(nóng)村信用社增加收入的一個(gè)來(lái)源。但是應(yīng)當(dāng)注意到，準(zhǔn)備金的減少意味著風(fēng)險(xiǎn)的增大，所以在降低農(nóng)村信用社法定存款準(zhǔn)備金率時(shí)一定要掌握適度的標(biāo)準(zhǔn)。第四，加大再貸款支農(nóng)力度。人民銀行的支農(nóng)再貸款，要適應(yīng)農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)周期，允許跨年度使用。當(dāng)農(nóng)村遭受自然災(zāi)害時(shí)，允許延期歸還，從實(shí)質(zhì)上體現(xiàn)中央銀行對(duì)農(nóng)信社的扶持。第五，引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，打破農(nóng)村金融的壟斷局面，開(kāi)展多種形式的互助組織。允許農(nóng)信社跨鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)營(yíng)，擴(kuò)大競(jìng)爭(zhēng)面，并允許不同區(qū)域的農(nóng)信社跨區(qū)域兼并收購(gòu)，實(shí)現(xiàn)優(yōu)化組合。

（三）積極實(shí)施人才戰(zhàn)略和科技興社戰(zhàn)略

由于多種原因，農(nóng)村信用社的職工素質(zhì)和電子化程度都較低，是影響農(nóng)信社發(fā)展壯大的一個(gè)重要因素。因此農(nóng)信社應(yīng)以人為本，大力實(shí)施素質(zhì)教育和人才工程，加強(qiáng)信用社員工的現(xiàn)代金融知識(shí)和業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，將各種優(yōu)秀人才吸收到農(nóng)信社隊(duì)伍中來(lái)，提高農(nóng)信社職工的整體素質(zhì)，增強(qiáng)農(nóng)村信用社全面發(fā)展的內(nèi)在動(dòng)力。同時(shí)，積極采取有效措施，加快農(nóng)信社結(jié)算和聯(lián)行業(yè)務(wù)的電子化進(jìn)程，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)能力。

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