導(dǎo)語：企業(yè)現(xiàn)金流量管理論文一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

1．加強現(xiàn)金流量管理的重要性

1．2加強現(xiàn)金流量管理是企業(yè)生存的需要。

企業(yè)在市場中生存的基本條件有兩個一是以收抵支，二是到期償債。如果一個企業(yè)不能長期保持以收抵支和償還到期債務(wù)的能力，那么即使它是一個盈利非常好的企業(yè)也將面臨破產(chǎn)的風險。因為盈利并不代表著有足夠的現(xiàn)金可以用來支付。據(jù)記載，破產(chǎn)倒閉的企業(yè)中有85％的是盈利企業(yè)，終究其破產(chǎn)的原因是現(xiàn)金流出現(xiàn)了問題，簡單地說就是收支不平衡，因此現(xiàn)金流量管理是決定企業(yè)存亡的重要因素。高速公路投資額大，貸款一般占到項目投資額的50％左右，最高可達到65％，因此做好資金規(guī)劃，保證到期償還債務(wù)是每一個高速公路經(jīng)營企業(yè)所要面臨的重要任務(wù)。

1．2加強現(xiàn)金流量管理是企業(yè)成本控制的需要。

由于高速公路經(jīng)營企業(yè)背負著巨額的債務(wù)，每年的利息支出在公司總成本中的比重較大，如江蘇連徐高速公路有限公司每年的財務(wù)費用占到公司總成本的45~／；左右，因此合理規(guī)劃現(xiàn)金收支，提高現(xiàn)金利用率，降低財務(wù)費用是成本控制的一個重要內(nèi)容。

1．3加強現(xiàn)金流量管理是企業(yè)對外投資與發(fā)展的需要。

高速公路經(jīng)營企業(yè)是實行特許經(jīng)營制度的公司制企業(yè)，公路收費權(quán)是其獲取經(jīng)營收入的最主要的物資條件，一旦收費期限屆滿，它將失去持續(xù)經(jīng)營的基本條件，因此在收費期限內(nèi)，要合理調(diào)配資金流量，充分利用閑置資金進行對外投資，增加獲利能力，延長企業(yè)生命期，為企業(yè)持續(xù)經(jīng)營、長期發(fā)展提供條件。

2.加強現(xiàn)金流量管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)

2．1科學(xué)合理的編制資金計劃，作好現(xiàn)金流量預(yù)測。

科學(xué)合理的編制資金計劃，進行現(xiàn)金流量預(yù)測，是做好現(xiàn)金流量管理的首要條件。高速公路經(jīng)營企業(yè)現(xiàn)金流量較大，收入較為穩(wěn)定，但也較易受到國家宏觀政策調(diào)控和周邊經(jīng)濟區(qū)域發(fā)展的影響，因此要充分考慮各方面影響因素編制現(xiàn)金收入預(yù)算。在編制現(xiàn)金支出預(yù)算時，要根據(jù)工作計劃，按照“輕、重、緩，急”的原則統(tǒng)籌安排，對每一筆資金都要進行實時控制，盡可能地實現(xiàn)現(xiàn)金的零庫存，保證資金的低成本。

2．2做好現(xiàn)金的收入管理，確保各項收入的及時足額入賬。

做好現(xiàn)金的收入管理，是保障高速公路企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營活動的基本前提。目前我國大多數(shù)高速公路采用省域聯(lián)網(wǎng)收費模式，半自動收費系統(tǒng)，即人工判別車型、計算機管理、閉路電視監(jiān)控、人工收費。收費站是最基層的收費管理機構(gòu)。收費站收費車道內(nèi)收費員負責收取車輛的通行費用，收費車道控制機根據(jù)車輛在路網(wǎng)上的行駛里程，計算出應(yīng)收費額，并控制車道設(shè)備的動作，將數(shù)據(jù)上傳收費站計算機；收費站計算機定時匯總各收費車道的數(shù)據(jù)信息，統(tǒng)計各路段的應(yīng)得份額，收費計算機存儲，打印報表，并將統(tǒng)計信息上傳公司各監(jiān)控中心計算機系統(tǒng)；各監(jiān)控中心將采集到的統(tǒng)計信息總后上傳到公司總監(jiān)控中心計算機系統(tǒng)公司總監(jiān)控中心匯總后將統(tǒng)計信息上傳到路網(wǎng)管理中心計算機系統(tǒng)；由路網(wǎng)管理中心根據(jù)各公司上傳的統(tǒng)計信息，匯總整理，打印出通行費收入拆分報表，作為各家公司收入的憑證及代收別家公司路段收入的匯出憑證。為此，高速公路經(jīng)營企業(yè)現(xiàn)金收入的管理主要包括收費員收取車輛通行費收入的管理、收款銀行上門收取收入的管理以及路網(wǎng)內(nèi)各公司拆分收入的管理。

由于高速公路監(jiān)控設(shè)施對收費員的收費過程進行了全過程監(jiān)控和錄像，實時有監(jiān)控室值機人員監(jiān)督，再加上聯(lián)網(wǎng)收費軟件本身的設(shè)計以及票據(jù)的稽核作用，可以說內(nèi)部控制措施很完善，因此對收費員收取車輛通行費收入的管理在這里不需要強調(diào)什么。這里所需要強調(diào)的是公司必須加強與銀行之間的合作，因為無論是銀行上門收款服務(wù)，還是路網(wǎng)內(nèi)各公司之間拆分收入，這兩項工作都離不開銀行的支持與合作。銀行及時的上門收款服務(wù)既保證了資金的安全，又可將資金及時地歸集到公司所開設(shè)的收入結(jié)算專戶上。但在實際工作中，銀行往往由于這樣，那樣的原因，致使現(xiàn)金收款或入賬不及時，給公司收入管理帶來了一系列問題。由于現(xiàn)金入賬不及時，導(dǎo)致公司拆給別家公司的收入拆不出去的現(xiàn)象偶有發(fā)生。還有，銀行為了自身利益囤積資金，對路公司要求拆分的收人進行延期劃出，損害了各路公司的利益。因此，加強企業(yè)與銀行之間的合作是做好現(xiàn)金收入管理的一個重要環(huán)節(jié)。

論文關(guān)鍵詞：企業(yè)現(xiàn)金流量管理

論文摘要：本文主要對高速公路經(jīng)營企業(yè)加強現(xiàn)金流量管理的重要性和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，進行簡要的闡述和探討。

高速公路經(jīng)營企業(yè)是實行特許經(jīng)營制度的公司制企業(yè)，其主要業(yè)務(wù)為收取車輛通行費，并發(fā)展與之相關(guān)的配套服務(wù)業(yè)，可以說其收入基本上為現(xiàn)金交易，且流量較大，因此如何DIJg~,該類企業(yè)的現(xiàn)金流量管理，使其發(fā)揮最大的經(jīng)濟效益?是本文所要探討的目的所在。

1．加強現(xiàn)金流量管理的重要性

1．2加強現(xiàn)金流量管理是企業(yè)生存的需要。

企業(yè)在市場中生存的基本條件有兩個一是以收抵支，二是到期償債。如果一個企業(yè)不能長期保持以收抵支和償還到期債務(wù)的能力，那么即使它是一個盈利非常好的企業(yè)也將面臨破產(chǎn)的風險。因為盈利并不代表著有足夠的現(xiàn)金可以用來支付。據(jù)記載，破產(chǎn)倒閉的企業(yè)中有85％的是盈利企業(yè)，終究其破產(chǎn)的原因是現(xiàn)金流出現(xiàn)了問題，簡單地說就是收支不平衡，因此現(xiàn)金流量管理是決定企業(yè)存亡的重要因素。高速公路投資額大，貸款一般占到項目投資額的50％左右，最高可達到65％，因此做好資金規(guī)劃，保證到期償還債務(wù)是每一個高速公路經(jīng)營企業(yè)所要面臨的重要任務(wù)。

1．2加強現(xiàn)金流量管理是企業(yè)成本控制的需要。

由于高速公路經(jīng)營企業(yè)背負著巨額的債務(wù)，每年的利息支出在公司總成本中的比重較大，如江蘇連徐高速公路有限公司每年的財務(wù)費用占到公司總成本的45~／；左右，因此合理規(guī)劃現(xiàn)金收支，提高現(xiàn)金利用率，降低財務(wù)費用是成本控制的一個重要內(nèi)容。

1．3加強現(xiàn)金流量管理是企業(yè)對外投資與發(fā)展的需要。

高速公路經(jīng)營企業(yè)是實行特許經(jīng)營制度的公司制企業(yè)，公路收費權(quán)是其獲取經(jīng)營收入的最主要的物資條件，一旦收費期限屆滿，它將失去持續(xù)經(jīng)營的基本條件，因此在收費期限內(nèi)，要合理調(diào)配資金流量，充分利用閑置資金進行對外投資，增加獲利能力，延長企業(yè)生命期，為企業(yè)持續(xù)經(jīng)營、長期發(fā)展提供條件。

2.加強現(xiàn)金流量管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)

2．1科學(xué)合理的編制資金計劃，作好現(xiàn)金流量預(yù)測。

科學(xué)合理的編制資金計劃，進行現(xiàn)金流量預(yù)測，是做好現(xiàn)金流量管理的首要條件。高速公路經(jīng)營企業(yè)現(xiàn)金流量較大，收入較為穩(wěn)定，但也較易受到國家宏觀政策調(diào)控和周邊經(jīng)濟區(qū)域發(fā)展的影響，因此要充分考慮各方面影響因素編制現(xiàn)金收入預(yù)算。在編制現(xiàn)金支出預(yù)算時，要根據(jù)工作計劃，按照“輕、重、緩，急”的原則統(tǒng)籌安排，對每一筆資金都要進行實時控制，盡可能地實現(xiàn)現(xiàn)金的零庫存，保證資金的低成本。

2．2做好現(xiàn)金的收入管理，確保各項收入的及時足額入賬。

做好現(xiàn)金的收入管理，是保障高速公路企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營活動的基本前提。目前我國大多數(shù)高速公路采用省域聯(lián)網(wǎng)收費模式，半自動收費系統(tǒng)，即人工判別車型、計算機管理、閉路電視監(jiān)控、人工收費。收費站是最基層的收費管理機構(gòu)。收費站收費車道內(nèi)收費員負責收取車輛的通行費用，收費車道控制機根據(jù)車輛在路網(wǎng)上的行駛里程，計算出應(yīng)收費額，并控制車道設(shè)備的動作，將數(shù)據(jù)上傳收費站計算機；收費站計算機定時匯總各收費車道的數(shù)據(jù)信息，統(tǒng)計各路段的應(yīng)得份額，收費計算機存儲，打印報表，并將統(tǒng)計信息上傳公司各監(jiān)控中心計算機系統(tǒng)；各監(jiān)控中心將采集到的統(tǒng)計信息總后上傳到公司總監(jiān)控中心計算機系統(tǒng)公司總監(jiān)控中心匯總后將統(tǒng)計信息上傳到路網(wǎng)管理中心計算機系統(tǒng)；由路網(wǎng)管理中心根據(jù)各公司上傳的統(tǒng)計信息，匯總整理，打印出通行費收入拆分報表，作為各家公司收入的憑證及代收別家公司路段收入的匯出憑證。為此，高速公路經(jīng)營企業(yè)現(xiàn)金收入的管理主要包括收費員收取車輛通行費收入的管理、收款銀行上門收取收入的管理以及路網(wǎng)內(nèi)各公司拆分收入的管理。

由于高速公路監(jiān)控設(shè)施對收費員的收費過程進行了全過程監(jiān)控和錄像，實時有監(jiān)控室值機人員監(jiān)督，再加上聯(lián)網(wǎng)收費軟件本身的設(shè)計以及票據(jù)的稽核作用，可以說內(nèi)部控制措施很完善，因此對收費員收取車輛通行費收入的管理在這里不需要強調(diào)什么。這里所需要強調(diào)的是公司必須加強與銀行之間的合作，因為無論是銀行上門收款服務(wù)，還是路網(wǎng)內(nèi)各公司之間拆分收入，這兩項工作都離不開銀行的支持與合作。銀行及時的上門收款服務(wù)既保證了資金的安全，又可將資金及時地歸集到公司所開設(shè)的收入結(jié)算專戶上。但在實際工作中，銀行往往由于這樣，那樣的原因，致使現(xiàn)金收款或入賬不及時，給公司收入管理帶來了一系列問題。由于現(xiàn)金入賬不及時，導(dǎo)致公司拆給別家公司的收入拆不出去的現(xiàn)象偶有發(fā)生。還有，銀行為了自身利益囤積資金，對路公司要求拆分的收人進行延期劃出，損害了各路公司的利益。因此，加強企業(yè)與銀行之間的合作是做好現(xiàn)金收入管理的一個重要環(huán)節(jié)。

其次，要做好現(xiàn)金收入的管理還需要各路公司之間達成共識，保證將所代收的車輛通行費收入，及時，足額地匯至各家公司，堅決杜絕無故占用別家公司資金的現(xiàn)象，確保各家公司收入的及時性與完整性。

再者，各路公司在收入管理上也要做到隨時掌握資金動態(tài)，對銀行收入賬要及時進行登記、核對。對所發(fā)現(xiàn)的問題要及時地進行調(diào)查與解決，是銀行方面的原因應(yīng)積極進行協(xié)調(diào)與協(xié)商，是路公司之間的原因應(yīng)積極主動地進行交流與催收，切實維護公司的經(jīng)濟利益，保證收入的及時足額到賬。

3合理調(diào)配資金．減少資金占用。

高速公路經(jīng)營企業(yè)由于收入的穩(wěn)定性，以致于在現(xiàn)金管理上很難做到資金的最小化占用。要達到企業(yè)資金零庫存管理的目標，一是要做到對收入有較為準確的預(yù)測；二是要加強企業(yè)各部門間信息的溝通；三是要時時掌握銀行的資金政策。有了較為準確的現(xiàn)金收入數(shù)，根據(jù)部門間提供的信息，對資金進行統(tǒng)籌安排，對于暫時閑置不用的資金，在法律、政策允許的范圍內(nèi)，在沒有風險或風險很小的條件下，可委托銀行進行短期的理財活動；對于企業(yè)長期不用的多余資金，首先要考慮的是增加對外投資項目，謀取最大的獲利能力，為企業(yè)的持續(xù)有效發(fā)展提供條件。在沒有足夠好的投資項目的條件下，可考慮與有關(guān)的貸款銀行進行協(xié)商，提前償貸，降低財務(wù)成本；對于短缺資金現(xiàn)象，要區(qū)分是暫時不夠還是長期不足，充分考慮銀行當時的信貸政策與后期政策可能變動的影響，權(quán)衡利弊進行決策。

4．及時掌握金融政策，防范金融風險。

高速公路經(jīng)營企業(yè)由于收費期限的限定，使得各路公司為了達到持續(xù)經(jīng)營的目的，都會在現(xiàn)有資源的基礎(chǔ)上，或多或少地參與相關(guān)產(chǎn)業(yè)的再投資，這必將會帶來現(xiàn)金流在一定時點上的不均衡。解決此問題的關(guān)鍵在于將企業(yè)庫存資金使用部門所需資金與銀行可貸資金之間進行銜接，即采取何種融資方式既可使企業(yè)財務(wù)負擔最輕，又可有效地防范金融風險，使企業(yè)能夠在最合適的時候取得所需要的資金。這就要求企業(yè)的財務(wù)人員要充分掌握實時金融政策，了解未來金融趨勢，根據(jù)企業(yè)資金需求，合理進行融資規(guī)劃，并對融資規(guī)劃進行適時調(diào)整，保證資金流的渠道暢通，JfI頁應(yīng)企業(yè)發(fā)展的要求。

論文關(guān)鍵詞：企業(yè)現(xiàn)金流量管理

論文摘要：本文主要對高速公路經(jīng)營企業(yè)加強現(xiàn)金流量管理的重要性和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，進行簡要的闡述和探討。

參考文獻

【1】朱偉康王偉忠．淺談高速公路公司通行費的“渠化”管理．交通財會理論與實踐(2005)