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[摘要]以我公司實行集權式財務管理為例,淺談集權式企業集團財務管理的優勢及如何實施提出的幾點措施。

[關鍵詞]財務管理集權式措施

一、實行集權式財務管理具有的優勢

就目前而言,我國集團企業財務管理的主要形式歸納起來主要是集權式和分權式兩種。綜觀眾多企業集團的財務管理模式的運行效果,集權式管理更具有優勢。集權式財務管理是在企業統一籌劃、監控之下的運行系統,通過建立有序的運行機制、有效的激勵機制和科學的約束機制,對所屬企業財務活動實施全面、統一、高效的管理和監控,充分發揮集團資金的整體優勢,使企業真正實現規模經營和規模效益。

1.強化集團整體資本經營。隨著企業集團的發展和多元化戰略的實施,子公司不斷成立。企業集團通過實施財務集中管理后以吸收存款的方式把集團內各公司暫時閑置和分散的資金集中起來,再以發放貸款的形式分配給集團內需要資金的公司,從而實現集團內資金相互調劑余缺。通過資金的回籠和資金的調度,使集團從更高層次參與下屬公司的管理,強化了資本經營。同時,有利于各級領導提高對資金時間價值和成本的認識,促進各所屬企業注意經濟核算,合理有效地運用資金。

2.加強內部監控。企業集團一般所屬企業眾多,組織層次復雜,管理鏈條長,如何有效地監控集團內各級企業的經營運作,尤其是資金運作,確保其經營行為規范、安全和高效,是眾多企業集團力圖解決但又很難解決好的問題。企業集團的財務集中管理可以使集團通過編制準確的資金計劃、利用網絡實時監控資金流動情況、不定期的內部審計等手段來達到監控所屬企業資金使用的合法性、安全性和有效性,確保資金合理有效地使用,從而使集團內各子公司的資金運作完全置于集團的監控之下。

3.降低財務費用。企業集團的財務集中管理使得集團內部可以融通資金、盤活資金、提高資金使用率。在同等投資和生產規模情況下,對銀行的資金需求量相應減少,特別是可以減少長期信貸,從而減少因對外借款而支付的財務費用。集團以短期的信貸滿足下屬公司的長期使用,降低了公司高負債經營的風險。

4.提高公司信貸的信用等級,擴大信用。企業集團進行財務集中管理后,集團內各子公司不再單獨與銀行發生信貸關系,而是以企業集團的名義進行信貸活動,因為企業集團經濟實力、社會影響,以及政府的支持,銀行不用擔心其償還能力,從而擴大了企業集團的對外信用,集團可以較容易地從銀行獲得融資,為公司的發展和提高競爭力提供資本。

5.為企業集團的發展目標和方向的制定提供信息。實施財務集中管理可以把各子公司的財務信息集中到集團總部,使其及時了解各子公司組織的生產、經營情況以及執行集團總部政策實施效果及計劃的完成程度,或者根據子公司發展的實際情況對企業集團的計劃作出戰略性的調整,進而使母公司對子公司的資金、成本進行更有效地控制,確保子公司的生產、經營順利進行,從而保證母公司對子公司實施有效的控制,確保子公司的一切活動為整個企業集團的利益服務,以實現公司目標利潤的最大化。

二、實施集權式財務管理應采取的措施

1.將實現集團企業持續發展的利潤最大化作為集團財務管理的總目標。實施集權式的集團企業財務管理,首先要明確并統一財務管理的總目標,并將目標貫徹到集團企業的每一個分公司及分支機構。集團企業的財務管理應始終圍繞利潤最大化這個總目標,根據各所屬企業的具體情況,采用相應的財務手段,實現集團持續發展的利潤最大化。

2.以產權為紐帶,加強財務管理。集團企業應明晰各所屬公司或機構的產權關系,建立以產權為紐帶的財務管理制度。

3.實行集團內部會計委派制。集團公司作為所屬公司產權所有者,可對所屬公司實行會計委派制。具體形式有兩種:一是由總公司向子公司派駐財務總監,進入公司董事會,承擔監督資產營運、重大投資決策以及審查會計報表等職責,對重大財務收支和經濟活動實行與總經理聯簽制度;總公司對被委派的財務總監定期考核和輪崗。另一種情況是由總公司向子公司委派財務經理,財務經理受集團公司財務總監的管理。我公司采取的是派財務主管和會計人員到子公司,財務總監不定期的到各子公司,對其財務進行審核監督。

4.加強資金的統一管理,充分發揮結算中心的作用。集權式財務管理的基本要求是資金一定要統一調度和管理,這樣才能充分發揮集團公司這一組織形式的優勢。我公司在經營和資金管理上,主要產品全部銷售給集團公司,大綜原材料也由集團公司統一采購,這樣不僅有將客戶撐握在集團公司內,采購上也降低了采購成本,而且將資金統一起來,通過現代的網上銀行,快捷的調配資金。起到合理籌資、調劑余缺、控制流向、確保收回的作用。

5.融資上,因各子公司有產品都買給集團公司,集團公司統一對外銷售,資金就統一回到集團公司,集團公司實行統借統貸,這不但可擴大企業的信用等級,還可利用短期充足的資金,進行一系列的理財活動。如我公司在今年在生產不滿負荷生產情況,短期內資金過剩,存放在銀行的活期年利率為0.36%,而辦理全額承兌匯票存放著,在需資金時用匯票支付或貼現,一方面,不但為銀行做了回報,提高信用等級,還可以降低貸款利率,增加企業效益;另一方面,將活期存款利息收入轉換為半年定期存款利息入,增加利息收入5.5倍。

6.嚴格實行計劃管理。集團公司應從公司的長遠利益出發,對所屬公司的情況進行全面、細致、客觀的研究、分析和預算,建立一套涵蓋企業主要發展指標的預算指標體系,將集團的財務總目標層層分解,與經營者和全體員工的個人利益掛鉤。在實現目標利潤的過程中,對所屬公司的完成情況及時進行監控,嚴格激勵與約束機制。只有這樣,才能有效控制集團公司朝著既定的目標前進。公務員之家

我認為,目前大多數集團企業正處于由財務核算到財務管理的升級階段,集團集權式的財務管理手段是一種必然的選擇。隨著資金管理、預算、財務等關鍵應用的管理模式相對成熟,集權式的集團財務管理優勢將會更加突出。

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