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【摘要】企業的財務管理包括資金預算、資金撥付使用和資金回籠三個階段。在集約化管理體系下，如何把有限資金發揮出它應有的效果，成了縣級供電企業財務管理的關鍵問題。因此，本文先對目前財務管理面臨的問題進行了論述，然后對“三集五大”體系的原則進行了研究，并對“三集五大”體系下縣級供電企業財務管理模式的構建及措施進行了論述。

【關鍵詞】三集五大；縣級供電企業；財務管理

在電力企業發展目標的指導下，上級部門提出“三集五大”體系。具體來說，就是按照集團化的運作、集約化發展、精益化的管理、標準化建設，實施人力資源、財務、物資集約管理，構建大規劃、大運行、大建設、大檢修、大營銷（簡稱“三集五大”）體系，實現了發展方式的轉變。從組織資源管理角度分析“三集”，實際上是為了增強組織資源管理的實效性。在此基礎上，優化了“五大”體系的實施。我們不難發現，以上體系的提出與轉變經濟發展方式戰略契合。從總體層面上分析，財務管理包括資金預算、資金撥付使用和資金回籠幾個階段。在集約化體系要求下，如何把有限資金在幾方面發揮出它的效果，成了縣級供電企業財務管理的關鍵問題。因此，這一主要思想也便成了本文所要研究的出發點。鑒于此，下面就展開了詳細的討論。

1縣級財務管理存在的問題

縣級供電企業為經濟發展提供重要的能源供給，也可以說是縣級經濟發展的重要力量。因此，企業提供產品不但有著經濟商品的特點，還具有公共產品特質。也就是說供電企業財務管理一定會面臨著多元的價值取向，而這也是目前財務管理的關鍵所在。

1.1資金預算方面存在的問題

企業面臨的服務區域決定著在電力企業基礎設施建設和產品供給中會面臨很多的困難。具體主要包括以下幾方面：由于電力設施不夠完善所形成的基建資金投入；由于農田水利建設而形成政策性產品的供給等。前者會影響到資金預算的準確性，而后者是抑制著企業效益目標的實現。

1.2資金使用方面存在的問題

在一些大型的建設、運行和檢修工作中會使用到資金。也就是說，處在生產階段時，存在的問題便是資金管理和成本之間是否契合。也就是說，如果成本控制出現了缺失，便會直接形成追加預算資金內生偏好，從而系統性的財務管理風險便會出現。

1.3資金回籠方面存在的問題

資金回籠主要依賴于產品銷售中的資金回收；也依托于營銷體系的構建。從理論上分析，按商品交換的原則，形成了商品流與資金流的相向流動。但是，縣級發展包含一些滯后性問題，以及一系列的政策性非常強的因素，因此，會對資金的回籠效率產生一定的影響。

2“三集五大”體系的原則分析

在“三集五大”體系的內涵界定中可以知道，本質是圍繞集約化管理所完成企業組織資源的配置。此戰略的提出建立在企業內部環境下，因此，應對原則也要基于體系，而又要有區域的根植性。

2.1微觀經濟的效益原則

微觀經濟的效益指的是供電企業內部經濟效益。具體分析，是按體系的要求來增強財務管理對經濟效益的貢獻度。企業財務管理包括三階段工作，其中資金的預算工作和使用監管是重點。因此，根據短板原理縣級的供電財務工作，要把財務部門的人力資源、物資資源集中在此階段上。只有這樣，才會在科學預算、有效監管前提下，完成了財務的集約化目標。

2.2中觀經濟的效益原則

首先，中觀經濟效益是把縣級經濟發展作為整體。根據“ISO26000社會責任國際標準”相關規定，縣級企業要履行相應的社會責任。從學界達成的共識分析，經濟目標與社會目標沒有對立性，而以相互依賴、相互促進的形態存在。所以，支撐縣級經濟的發展作為企業社會效益的目標，必然在企業財務管理中，形成了剛性與彈性的交織能力。以上兩個原則，規定了供電企業財務管理路徑的指向方向。

3“三集五大”體系下財務管理模式的構建分析

“三集五大”體系在供電體系下貫徹實施，重點還在對于人的管理。對人進行管理主要包括：思想意識教育和一些制度的安排。因此，筆者遵循這一思路，對管理模式構建進行了闡述。

3.1資金預算黨員監督機制的建立

黨風廉政建設內容包括經濟上廉潔自律，這是專項建設的關鍵所在。面對具體的資金預算來說，如果使廉政建設“落地”，就要發揮財務、業務等黨員干部的監督職能。黨員干部組成資金預結算、使用等環節的監督領導小組，在黨風廉政態勢下，不斷提升基礎設施建設在資金使用過程中的效益性。因此，不但使黨風廉政建設落在實處，也通過此監督過程，促進了工作人員自律意識的養成。

3.2全過程資金管理機制的建立

電力企業資金進行有效的管理是從合同的簽訂工作開始的，主要從建設款中每項付款條款起，對每一個項目從開工到竣工驗收進行的管理，對整個執行過程中資金和進度所進行的管控。財務部門要建立以“工程項目”為單元的管理機制。具體來講，就是把全過程資金管理活動細分到每一項工程中，并要有專人負責。這樣就能把資金的常規管理與供電工作特征有效的結合起來。

3.3資金使用效益評價機制的建立

財務主管部門對資金使用效益評價機制的建立，目的是為了減少資金在使用過程中的機會主義行為。評價機制設計，要著重對事前分析與事中權變進行管理。因此，計算資金貼現公式、模型，都能作為事前的分析工具。資金在使用過程中權變的管理工作，則是針對經營中風險的概率值，適應性的進行資金配置。

3.4各職能部門信息溝通機制的建立

財務部門承擔的是服務部門的角色，它協助業務部門能創造出更多的利潤，才可以真正完成自己的職能。為此，必須建立與各職能部門之間的溝通機制，通過“項目制”來具體分析資金的管理目標。不難發現，通過分析，可以有效對財務管理工作進行優化，完成了集約化的管理。

4“三集五大”縣級財務管理措施

4.1一體化信息平臺的搭建，促進集中管理

財務集中管理思想之一是打破“信息孤島”，改變傳統的管理局面，讓所有的信息連成一個有機整體，實現實時共享?！叭宕蟆斌w系建設后，一體化信息平臺對推進財務的集中管理起到關鍵的作用。搭建一體化信息平臺，要堅持縱向一體化和橫向一體化的原則，讓信息化的專家、咨詢專家以及骨干全程參與其中，這樣一來，信息化便可以有效體現服務的角色，才符合縣供電的整體需要。在此平臺上，核算系統是核心，向前端延伸是業務信息系統，主要負責業務的管理工作，并生成了財務數據；向后端延伸是決策支撐系統和內外信息披露及報送工作，充分體現了財務信息和管理的價值。要優化一體化信息平臺路徑，提升信息的質量和傳輸率，拓展財務與其他系統的集成應用，從而推進了財務業務集成與一體化的運作，并大大促進了財務的集中管理。

4.2加強監控稽核，強化資金的安全管理

建立財務的監控稽核與風險的預警系統，是縣企業要實施“事前預警、事中稽核、事后整改”的主要方法，使經營者有效把握財務運行狀況，預判財務危機和經營風險，因此，要明確職責和分工，健全監控稽核制度，建立財務稽核機制，讓財務監控稽核向生產、物資工程等前端領域延伸，并把監控和定期稽核功能實時優化，及早找到財務風險，并采取有效措施進行預防，提高在線監控稽核的有效性。一方面稽核國家財經法規和公司制度的執行情況，降低財務漏洞，預防經濟犯罪；另外一方面稽核內控制度、預算執行、收支等方面的情況，保證縣供電企業財產的合理使用。同時，財務人員加強對高風險投資項目的監管，運用科學手段對投資項目進行預測，對高風險投資項目提出有效管控措施。

5結束語

綜上所述，在集約化管理目標體系下，如何將有限資金發揮出應有的功效，成了縣級企業財務管理的關鍵思想。具體來說，要在資金預算黨員監督機制、全過程資金管理機制、資金使用效益評價機制和與各職能部門信息溝通機制的建立等方面下工夫。

作者:熊為為 單位:國網湖北省電力公司宜都市供電公司

參考文獻

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