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摘要：近年來，隨著社會的快速發展與我國房地產企業的迅速崛起，房地產開發企業的納稅籌劃風險成為熱點話題。在房地產開發企業的營銷中存在著各種各樣的風險，而其中企業的納稅籌劃就是風險之一，同時也是影響房地產開發企業正常運作與發展的重要影響因素。在房地產開發企業的發展過程中，要進行長期的納稅籌劃工作，而在這一發展過程中，企業也長期處于風險因素的影響中。因此，如何對房地產開發企業的納稅籌劃風險進行有效地控制與干預，成為企業發展工作的重要問題。高效的納稅籌劃能夠有利于企業的經濟發展，同時能夠為房地產企業帶來較大的經濟效益，對房地產企業的穩定發展與長治久安都具有重要影響作用。因此，本文將通過對房地產開發企業的納稅籌劃風險控制進行探討分析，對這些風險提出相應的控制措施，從而保證房地產企業納稅籌劃風險的有效控制，提高房地產開發企業的發展速度。

關鍵詞：房地產開發企業；納稅籌劃；風險控制；措施

近年來，我國社會快速發展。在社會快速發展的背景下，房地產開發企業也得到了迅速崛起。在房地產企業的發展過程中，納稅籌劃風險的控制成為了保障房地產開發企業穩定發展與效益有效增高的重要前提。在房地產開發企業的發展過程中，影響其正常發展與經營的因素較多。而納稅籌劃風險是房地產開發企業發展過程中能夠直接影響企業各項基本工作的重大風險因素之一[1]。隨著社會的不斷進步，房地產開發企業的發展也受到了時代的嚴峻考驗。在這一發展背景下，對于企業的納稅籌劃過程中出現的風險進行有效控制，能夠防止企業在發展過程中由于納稅籌劃風險所造成的經濟效率低下和發展緩慢的問題。

一、房地產企業特征

房地產企業是進行房產的開發、經營銷售以及商業交流的現代化行業。在當下社會快速發展的背景下，房地產企業逐漸出現了市場競爭力大、企業發展不穩定等特征。房地產企業近年來成為市場經濟的重要組成部分。同時，房地產企業的興起對于人們的生活也產生了巨大的影響。在房地產企業的發展過程中，往往長期受到兩大方面因素的制約。一方面，房地產企業的資金支持是保證房地產企業正常發展與運作的前提，并且在這一條件的影響下，房地產企業要長期與銀行或者民間資本進行密切的聯系[2]。另一方面，房地產企業的發展所涉及的行業面比較廣，其中包括建筑行業、經營銷售行業等，而任何一個行業出現問題都會影響房地產企業的正常發展。

二、企業納稅籌劃

在房地產開發企業中，納稅籌劃是企業納稅人的一項基本權利。在企業運轉的過程中，納稅人通過對稅收進行一定的干預和控制，從而降低企業的稅收負擔，提高企業的經濟效益。在房地產開發企業的納稅籌劃中，企業納稅人對于納稅籌劃的干預更多是通過節省稅收的方式，同時這也是納稅籌劃在房地產開發企業中提高經濟效益的唯一干預方式。在房地產開發企業中，納稅籌劃的三個特征表現都影響著房地產開發企業的發展與經濟效益[3]。其中，第一點特征為籌劃的綜合性，意味著房地產開發企業在進行籌資到建筑的建設以及最終的經營銷售過程中都要以經濟效益為基礎，從而在這一籌劃的過程中能夠保證企業經濟效益的穩定增長。第二點是籌劃的持續性。在這一點特征下，房地產開發企業需要在各個階段對經濟收入、費用分攤等方面對企業發展影響進行分析，避免由資金所帶來的發展風險。第三點是房地產開發企業在籌劃過程中的風險性特征，在這一特征的影響下，企業的涉稅種類比較繁多，因此對于籌劃的技術要求比較高，由于房地產開發企業對于稅收的相關認知與稅務機關對房地產開發企業的稅務認識存在著一定的差異性，所以長期以來，房地產開發企業的稅收一直是稅務機關的重點檢查對象。

三、現狀風險分析

在當下房地產開發企業的發展過程中，還存在著部分風險因素。其中，由納稅籌劃所引起的風險占據著重要的位置，也是房地產開發企業的主要風險來源之一。房地產開發企業所涉及的稅務種類比較眾多，其主要原因是在企業運營的多個階段都會涉及不同行業的稅務，因此也造成了稅務種類多樣性的發展因素。在房地產開發企業進行正常運營的過程中，由于其所在地的政策與管理辦法的不斷變更、市場組成的不斷變化等原因，導致房地產開發企業的稅收問題也不斷的經歷著變化[4]。在當下房地產開發企業的發展中，一般采用倒逼的籌劃方式進行市場競爭，從而提高企業在市場中的競爭力。在進行落實的方面，一般采取在前期對建設進行規劃的成本降低方式，合理控制成本投入。在進行建設的過程中，通過對供應商、建設方式等進行合理的選擇，一定程度上進行成本節約，從而提高最終的工程經濟效益。在經營銷售的環節中，房地產開發企業通過對銷售速度的控制以及對銷售對象的選擇來進行應稅收入，通過這一方式對納稅統籌進行干預，從而提高企業的經濟效益。房地產企業的納稅籌劃受到外界環境的影響，并且根據財務人員的個體素養不斷產生變化，因此也導致了風險因素的多樣化。

四、風險控制手段

（一）納稅籌劃原則。納稅籌劃的最終目標是合理有效地降低房地產開發企業的稅負。因此，在企業發展的過程中，通過企業的納稅籌劃與融資控制等手段進行有效的稅負干預，對風險進行有效控制和干預，促進房地產開發企業的高效發展[5]。在房地產開發企業的發展過程中，應該重視納稅籌劃的合法性，避免納稅籌劃過程中出現不合法因素，導致企業的稅負不僅得不到合理降低，反而造成不必要的違反相關規則的行為，降低房地產開發企業的發展速度與經濟效益相聯系，甚至會影響到企業的穩定發展。因此在進行房地產開發企業的納稅籌劃進行中，應該在合法的范圍內進行有效籌劃，提高房地產開發企業的整體效益，同時也有利于提高企業的市場競爭力。房地產開發企業在納稅籌劃的過程中，應該遵守綜合性的籌劃原則。由于房地產開發企業的經營過程較長，且涉及的領域較廣，這也就意味著在納稅籌劃方面所涉及的稅務也較廣。因此，在進行納稅籌劃的過程中應嚴格遵守籌劃的綜合性原則，從而在整體發展的過程中能夠進行綜合性的籌劃考慮，保證在任何一種發展環境下都能高效完成。在房地產企業納稅籌劃的過程中，其還具有技術復雜性的原則。在這一原則條件下，對于房地產企業中的籌劃主體的籌劃能力以及對于未來發展趨勢的預判能力都有很高要求。而這一特點在合理籌劃的發展背景下能夠平穩發展，但在技術能力不足的情況下則會造成企業出現較高發展風險。因此，在房地產開發企業的發展過程中，籌劃的主體人員應該不斷地提高自身的技術能力，避免發生由于自身能力不足而導致的風險。（二）風險控制手段。在房地產開發企業的風險控制手段上，首先就是對納稅籌劃意識的更新。在社會快速發展的背景下，各地的房地產開發企業的環境有所不同，同時不同地區對于房地產企業的納稅要求也不盡相同，這就要求房地產開發企業在納稅籌劃中能夠具有良好的更新意識。在日常的建設與發展過程中，相關的納稅籌劃主體應該結合實際社會發展狀況與實際的建設環境以及外界人員等因素進行合理分析，從而進一步深化革新納稅籌劃工作[6]，并且有效地控制在建設或者經營過程中對企業造成的風險。同時，企業應該具有高度的防范納稅風險的意識。要結合實際發展環境進行相關制度的不斷完善，避免由于制度體系的不完善所引起的不必要風險。相關納稅主體應該正確認識納稅風險，明確風險的避免性、可控性以及可降低性，從而在日常的工作與企業的發展過程中對風險具有高度評估能力，避免風險得不到有效防范與控制而產生不可扭轉的后果。除此之外，企業還應該建立良好的稅企溝通渠道，通過這一手段來進行風險的有效干預。企業的納稅籌劃完全服務于降低稅負率這一項工作，而在籌劃的過程中所帶來的風險則不利于這一項工作的進展。因此，在房地產開發企業的發展過程中與相關稅務機關建立良好溝通渠道，能夠有效避免企業在發展過程中出現納稅籌劃的盲目性問題，從而大概率降低企業的稅負率，并能夠在企業的發展過程中有效降低納稅籌劃相關風險的發生概率。

五、結語

房地產開發企業的發展關乎社會經濟發展與人們的日常生活。因此，在房地產開發企業發展過程中，應該重視企業納稅籌劃工作，通過正確的方式進行風險評估并且進行相關控制措施的研究，避免由于納稅籌劃引起的重大風險影響企業發展。通過提高納稅籌劃主體的思想認識以及對于風險的高度認知等手段，不斷提高納稅籌劃主體的思想覺悟，促進房地產開發企業的穩定發展，并側面推動社會經濟的高效增長。

參考文獻：

[1]周佳亮.房地產企業納稅籌劃與風險控制分析[J].財會學習,2020(10):189-190.

[2]盛輝.房地產企業納稅籌劃與風險控制分析[J].中國總會計師,2019(04):115-116.

[3]關宏宇.新時代房地產企業納稅籌劃與風險控制探討[J].大眾投資指南,2020(05):32+34.

[4]第五小鵬.房地產企業納稅籌劃風險管理和規避策略探討[J].納稅,2019(09):32.

[5]唐文艷.基于風險控制的房地產公司納稅籌劃策略[J].中國鄉鎮企業會計,2020(05):34-35.

[6]張立軍.關于房地產企業稅收籌劃風險與控制探究[J].市場周刊,2018(04):123.

作者:崔玉晴 單位:南京鼓樓濱江建設發展集團有限公司