導(dǎo)語(yǔ)：探索利用西方財(cái)政理論推動(dòng)中國(guó)財(cái)政改革一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：公共財(cái)政產(chǎn)生與發(fā)展的過(guò)程同時(shí)就是一個(gè)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生與發(fā)展的過(guò)程，我們進(jìn)行財(cái)政改革既要借鑒西方公共財(cái)政理論，又要立足于我們的國(guó)情，立足于社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)還不完善這一實(shí)際，建立我們自己的公共財(cái)政。

適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，建立與之相適應(yīng)的公共財(cái)政已經(jīng)刻不容緩。我國(guó)已經(jīng)明確提出建立公共財(cái)政，那么到底什么是公共財(cái)政，我們所要建立的公共財(cái)政的框架之中應(yīng)該包括哪些內(nèi)容，這已經(jīng)成為當(dāng)前和今后財(cái)政改革與發(fā)展的主要研究課題。本文擬就西方公共財(cái)政理論與中國(guó)財(cái)政改革的關(guān)系展開(kāi)討論。

一、西方公共財(cái)政理論

（一）西方公共財(cái)政理論產(chǎn)生與發(fā)展的歷程

公共財(cái)政產(chǎn)生的前提是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，它產(chǎn)生與發(fā)展的過(guò)程事實(shí)上也就是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)生與發(fā)展的過(guò)程，也就是人們對(duì)于政府在市場(chǎng)中作用的認(rèn)識(shí)的發(fā)展過(guò)程。17世紀(jì)中葉至18世紀(jì)中葉，西歐從封建社會(huì)末期過(guò)渡到自由資本主義初期，經(jīng)歷了一個(gè)從自然經(jīng)濟(jì)向自由市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)化的過(guò)程。1776年，英國(guó)著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家亞當(dāng)·斯密所著《國(guó)富論》的出版標(biāo)志著公共財(cái)政理論的誕生，亞當(dāng)·斯密崇尚經(jīng)濟(jì)自由主義，把市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)描述為“看不見(jiàn)的手”調(diào)節(jié)的經(jīng)濟(jì)，他認(rèn)為市場(chǎng)能夠有效配置資源，供求雙方在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境中，每個(gè)人各自理性地追求自身的利益，可以帶來(lái)整個(gè)經(jīng)濟(jì)的高效率，因此，反對(duì)國(guó)家干預(yù)，主張自由競(jìng)爭(zhēng)，極力要求縮小國(guó)家活動(dòng)的范圍，提出“守夜人”、“廉價(jià)政府”的口號(hào)以及“最好的財(cái)政計(jì)劃是節(jié)支，最好的賦稅制度是稅額最小”等觀點(diǎn)。因此，這個(gè)時(shí)期的公共財(cái)政主要是為了保證政府作為“守夜者”這一角色能夠正常運(yùn)轉(zhuǎn)。此后，約翰·穆勒、威克塞爾、林達(dá)爾都進(jìn)一步發(fā)展了他的理論，公共產(chǎn)品理論的創(chuàng)立和福利經(jīng)濟(jì)學(xué)的興起使得公共財(cái)政理論越來(lái)越豐富，職能范圍也有所拓寬。

本世紀(jì)30年代初，西方資本主義爆發(fā)了空前嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)危機(jī)，從而宣告了自由放任的古典經(jīng)濟(jì)理論的破產(chǎn)，從羅斯福“新政”和隨后應(yīng)運(yùn)而生的凱恩斯主義經(jīng)濟(jì)學(xué)開(kāi)始，政府必須干預(yù)經(jīng)濟(jì)逐步獲得了人們的共識(shí)，各國(guó)政府和財(cái)政開(kāi)始對(duì)經(jīng)濟(jì)進(jìn)行大規(guī)模干預(yù)，以便彌補(bǔ)市場(chǎng)缺陷，充分利用市場(chǎng)的功能作用，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)資源的合理配置、收入和財(cái)富的合理分配以及經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定運(yùn)行。

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，政府干預(yù)經(jīng)濟(jì)在實(shí)踐中開(kāi)始暴露出自身的缺陷，70年代的“滯脹”使得人們重新認(rèn)識(shí)“市場(chǎng)失靈”和政府干預(yù)的關(guān)系，理性預(yù)期學(xué)派和供給學(xué)派為代表的新自由主義對(duì)國(guó)家干預(yù)提出了責(zé)難和質(zhì)疑，開(kāi)始主張減少國(guó)家干預(yù)，恢復(fù)自由經(jīng)濟(jì)。進(jìn)入90年代以來(lái)，又開(kāi)始重新重視國(guó)家干預(yù)政策。在這個(gè)過(guò)程之中，財(cái)政的職能也相應(yīng)地不斷調(diào)整，但是，從大的趨勢(shì)來(lái)看，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和完善過(guò)程中，政府干預(yù)經(jīng)濟(jì)的職能呈現(xiàn)出不斷增強(qiáng)的趨勢(shì)，財(cái)政的職能也相應(yīng)地不斷增強(qiáng)。

隨著許多經(jīng)濟(jì)學(xué)新領(lǐng)域的開(kāi)拓，特別是隨著宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)和福利經(jīng)濟(jì)學(xué)的發(fā)展和成熟，財(cái)政學(xué)經(jīng)歷了一個(gè)從公共財(cái)政學(xué)到公共經(jīng)濟(jì)學(xué)的發(fā)展過(guò)程，與傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)學(xué)相比，公共經(jīng)濟(jì)學(xué)更注重財(cái)政收支對(duì)整個(gè)經(jīng)濟(jì)的影響。當(dāng)然，公共經(jīng)濟(jì)學(xué)仍然是圍繞著財(cái)政而展開(kāi)的，是對(duì)公共財(cái)政學(xué)的繼承和發(fā)展。

（二）當(dāng)代西方公共財(cái)政理論的主要內(nèi)容

當(dāng)代西方公共財(cái)政理論認(rèn)為，財(cái)政存在的必要性，在于市場(chǎng)存在缺陷，也就是“市場(chǎng)失靈”。社會(huì)經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行應(yīng)當(dāng)以市場(chǎng)調(diào)節(jié)為主，只是在市場(chǎng)難以調(diào)節(jié)或者調(diào)節(jié)不好的領(lǐng)域，才需要政府進(jìn)行適應(yīng)性調(diào)節(jié)，對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行干預(yù)。“市場(chǎng)失靈”主要有以下幾種情況：

第一，公共產(chǎn)品的供給不足。公共產(chǎn)品是指這樣一種產(chǎn)品（物品和勞務(wù)）：每個(gè)人對(duì)這種產(chǎn)品的消費(fèi)，并不能減少任何他人也消費(fèi)該產(chǎn)品。它由它的使用價(jià)值所覆蓋的全體消費(fèi)者占有，而不能由個(gè)別消費(fèi)者占有，它的使用價(jià)值由其使用價(jià)值所覆蓋的全體消費(fèi)者共同享有。也就是說(shuō)，公共物品和勞務(wù)具有“非競(jìng)爭(zhēng)性”和“非排他性”，這便容易出現(xiàn)“搭便車”現(xiàn)象，從而也就使得這些公共產(chǎn)品無(wú)法通過(guò)市場(chǎng)來(lái)有效提供。另外，介于私人產(chǎn)品和公共產(chǎn)品之間的準(zhǔn)公共產(chǎn)品，也無(wú)法通過(guò)市場(chǎng)來(lái)有效配置。

第二，無(wú)法解決“外部效應(yīng)”問(wèn)題。所謂“外部效應(yīng)”，是指一定的生成者或消費(fèi)者的行為意外地影響了他人利益，卻無(wú)法通過(guò)市場(chǎng)價(jià)格來(lái)進(jìn)行調(diào)節(jié)的情形。單純依靠市場(chǎng)，無(wú)法使受益者付費(fèi)或使受害者獲得補(bǔ)償，導(dǎo)致了社會(huì)收益和私人收益、社會(huì)成本和私人成本之間差異的產(chǎn)生，也就使得市場(chǎng)機(jī)制本身無(wú)法實(shí)現(xiàn)這類資源的最優(yōu)配置。

第三，經(jīng)濟(jì)的周期性波動(dòng)。經(jīng)濟(jì)周期、經(jīng)濟(jì)波動(dòng)是內(nèi)生于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的，伴隨者經(jīng)濟(jì)衰退和蕭條的是收入水平的下降和失業(yè)率的上升，而伴隨著經(jīng)濟(jì)過(guò)熱的又是通貨膨脹，這是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)自身難以克服的弊病。

第四，收入分配不公問(wèn)題。由于歷史條件、競(jìng)爭(zhēng)能力的差別，收入分配過(guò)程中通常會(huì)出現(xiàn)社會(huì)難以承受的不平等現(xiàn)象，產(chǎn)生一系列的社會(huì)問(wèn)題，這也是市場(chǎng)機(jī)制的一個(gè)重要缺陷。

第五，壟斷問(wèn)題。市場(chǎng)的有效運(yùn)行是以自由競(jìng)爭(zhēng)為條件的，然而許多行業(yè)在市場(chǎng)條件下又很容易形成壟斷，壟斷便會(huì)限制競(jìng)爭(zhēng)，以致于引起產(chǎn)量不足、資源得不到充分利用和效率低下等問(wèn)題，影響了市場(chǎng)效率的發(fā)揮。

第六，信息不對(duì)稱問(wèn)題。所謂信息不對(duì)稱，是指供求雙方對(duì)同一個(gè)產(chǎn)品或服務(wù)了解的程度是不一樣的，這很容易造成交易量過(guò)小甚至市場(chǎng)消失，引起市場(chǎng)缺陷的產(chǎn)生。

由于市場(chǎng)機(jī)制在許多領(lǐng)域存在失效問(wèn)題，政府的介入和干預(yù)也就有了必要性和合理性的依據(jù)。政府的職能主要是克服市場(chǎng)失效的問(wèn)題，而公共財(cái)政則是支持政府行使這些職能的主要手段，而且其他手段的運(yùn)作也都需要政府財(cái)政的支持。基于這樣一種分析，公共財(cái)政的主要職能就可以界定為以下三個(gè)：第一是資源配置職能，它是由政府的介入和干預(yù)所產(chǎn)生的，它的作用和特點(diǎn)是通過(guò)本身的收支活動(dòng)為政府提供公共物品提供財(cái)力，引導(dǎo)資源的流向，彌補(bǔ)市場(chǎng)的缺陷，最終實(shí)現(xiàn)全社會(huì)資源配置的最優(yōu)效率狀態(tài)；第二是收入分配職能，財(cái)政通過(guò)自身的收支活動(dòng)進(jìn)行全社會(huì)范圍的再分配，以實(shí)現(xiàn)社會(huì)分配的相對(duì)公平。第三是經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能，由于市場(chǎng)在自發(fā)運(yùn)行中必然產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)周期問(wèn)題，政府必須推行宏觀經(jīng)濟(jì)政策以實(shí)現(xiàn)宏觀經(jīng)濟(jì)的相對(duì)穩(wěn)定。經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定又包括充分就業(yè)、物價(jià)穩(wěn)定和供給收支平衡等多重含義。

公共財(cái)政理論還認(rèn)為，公共財(cái)政是為彌補(bǔ)市場(chǎng)失效，提供公共產(chǎn)品的政府分配行為，它是與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相適用的財(cái)政模式。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，政府不能是盈利性的市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)主體，不能參與市場(chǎng)的盈利競(jìng)爭(zhēng)，因而也就決定了公共財(cái)政的非盈利性。公共財(cái)政的活動(dòng)范圍只能限定在市場(chǎng)失效的領(lǐng)域內(nèi)，不能超出這一領(lǐng)域而損害市場(chǎng)機(jī)制的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

（三）關(guān)于公共財(cái)政的爭(zhēng)論

自從改革開(kāi)放以來(lái)，關(guān)于財(cái)政改革的討論就一直沒(méi)有停止過(guò)。82年關(guān)于“大財(cái)政，小銀行”和“小財(cái)政，大銀行”的問(wèn)題曾經(jīng)進(jìn)行過(guò)激勵(lì)的爭(zhēng)論；83年初提出財(cái)政要不要轉(zhuǎn)型，即財(cái)政要不要退出再生產(chǎn)領(lǐng)域的問(wèn)題。90年代初期，有人提出要調(diào)整財(cái)政的范圍，并逐步得到大多數(shù)人的認(rèn)可，但是，對(duì)于改革的模式問(wèn)題卻一直爭(zhēng)論不休，這其中爭(zhēng)論的焦點(diǎn)是公共財(cái)政問(wèn)題。對(duì)于公共財(cái)政的爭(zhēng)論的背后，分歧的實(shí)質(zhì)在于：在建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的條件下，財(cái)政的范圍要不要變化，要不要繼續(xù)對(duì)國(guó)有企業(yè)投資，特別是盈利性的行業(yè)，是否要從經(jīng)營(yíng)性行業(yè)中退出來(lái)，財(cái)政涉及的領(lǐng)域要增加什么，減少什么。而爭(zhēng)論中卻過(guò)多地涉及了階級(jí)性的問(wèn)題，我認(rèn)為對(duì)于公共財(cái)政，關(guān)鍵不在于其是否在談階級(jí)性，我們又該如何去批判它的缺點(diǎn)，而在于它對(duì)于我們的財(cái)政改革有什么借鑒意義，我們?cè)撊绾稳W(xué)習(xí)它的優(yōu)點(diǎn)，在結(jié)合我國(guó)國(guó)情的前提下，探索我國(guó)財(cái)政改革的出路。

二、西方公共財(cái)政理論與我國(guó)財(cái)政改革的關(guān)系

我們?cè)诮⑸鐣?huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的過(guò)程中，不能簡(jiǎn)單地照搬外國(guó)的模式，而是應(yīng)從我國(guó)國(guó)情出發(fā)，吸收和借鑒世界發(fā)達(dá)國(guó)家建立市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的經(jīng)驗(yàn)，逐步形成具有中國(guó)特色的社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)模式。

（一）公共財(cái)政理論對(duì)我國(guó)財(cái)政改革的借鑒意義

我們對(duì)待西方公共財(cái)政理論的態(tài)度是，既不能完全照搬，也不能絕對(duì)排斥。因?yàn)椋鞣降墓藏?cái)政理論是以私有制為基礎(chǔ)，在個(gè)人主義價(jià)值觀指導(dǎo)下形成的，我們不能照搬；另一方面，它又是西方幾百年市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展史的經(jīng)驗(yàn)總結(jié)，反映了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的共同規(guī)律。為此，我們就要取其精華，去其糟粕，吸收借鑒其有利于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的經(jīng)驗(yàn)，為我們的財(cái)政改革服務(wù)。

公共財(cái)政要求處理好政府（或財(cái)政）與市場(chǎng)的關(guān)系。首先，從總的方面來(lái)說(shuō)，政府（或財(cái)政）與市場(chǎng)的經(jīng)濟(jì)職能是相同的，如資源配置、收入分配是兩者共同的基本職能，只是由于兩者的運(yùn)行機(jī)制的不同，從而在實(shí)現(xiàn)同一職能的適用領(lǐng)域、作用方式、經(jīng)濟(jì)效應(yīng)上是不同的。