導(dǎo)語：會(huì)計(jì)集中審核系統(tǒng)構(gòu)建思索一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

當(dāng)前，我國企業(yè)正處于大轉(zhuǎn)型、大發(fā)展、大變革過程中，規(guī)模日益擴(kuò)大，國際化程度日益提高，國際影響日益增強(qiáng)。企業(yè)在集團(tuán)化過程中，如何建立風(fēng)險(xiǎn)隔離墻制度，讓內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)防控跟上，讓企業(yè)保持健康旺盛的發(fā)展勢(shì)頭值得我們思考和研究，而應(yīng)用信息技術(shù)實(shí)現(xiàn)集團(tuán)微觀數(shù)據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)化和集中統(tǒng)一，已是大勢(shì)所趨。

1會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)建設(shè)的必要性

（1）實(shí)施會(huì)計(jì)集中核算需要先進(jìn)的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)支撐。財(cái)務(wù)管理作為一種價(jià)值管理方式，滲透在公司生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，起到核心控制的作用。集團(tuán)公司一體化的業(yè)務(wù)模式和經(jīng)營理念決定了財(cái)務(wù)集中管理的要求。而集中的會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)首先實(shí)現(xiàn)了集團(tuán)公司會(huì)計(jì)信息的一體化、現(xiàn)代化，為公司快速、準(zhǔn)確決策提供支撐。

（2）建設(shè)會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)是有效防范集團(tuán)公司內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的要求。在當(dāng)前監(jiān)管環(huán)境下，會(huì)計(jì)責(zé)任高度集中至集團(tuán)公司總部直至單位主要負(fù)責(zé)人，而相關(guān)的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理仍分散于各基層單位。建立集團(tuán)公司會(huì)計(jì)集中核算體系，從組織架構(gòu)上使財(cái)務(wù)核算與經(jīng)營管理相對(duì)獨(dú)立，有利于會(huì)計(jì)核算中各類問題的及時(shí)發(fā)現(xiàn)、及時(shí)反映與及時(shí)糾正，從而有效防范經(jīng)營內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)。

（3）建設(shè)會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)是提高集團(tuán)公司會(huì)計(jì)信息時(shí)效性的重要途徑。集團(tuán)公司業(yè)務(wù)覆蓋范圍廣、層級(jí)多，單位分散。會(huì)計(jì)報(bào)表等信息通過層層上報(bào)、層層匯總合并的方式生成，生產(chǎn)、傳輸中間環(huán)節(jié)過長，耗時(shí)多，嚴(yán)重影響會(huì)計(jì)信息的時(shí)效性。會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)有效地歸并原來分散在各區(qū)域的會(huì)計(jì)核算主體，優(yōu)化會(huì)計(jì)核算工作流程，直接生成公司合并報(bào)表數(shù)據(jù)，提高公司會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量。

2系統(tǒng)總體架構(gòu)及功能簡要分析

構(gòu)建會(huì)計(jì)核算集中核算平臺(tái)旨在提高集團(tuán)公司會(huì)計(jì)核算的時(shí)效性、可比性和智能化。會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)設(shè)置兩級(jí)數(shù)據(jù)中心，即集團(tuán)總部一級(jí)集中部署，各分子公司設(shè)立二級(jí)數(shù)據(jù)中心，一級(jí)數(shù)據(jù)中心和二級(jí)數(shù)據(jù)中心實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)傳遞，協(xié)同運(yùn)作。

2.1總體架構(gòu)

集團(tuán)公司會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)總體架構(gòu)如圖1所示。

2.2系統(tǒng)功能簡要分析

集團(tuán)公司會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)遵循核算標(biāo)準(zhǔn)、科目編碼、業(yè)務(wù)處理“三統(tǒng)一”原則，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一管理，各級(jí)會(huì)計(jì)人員在統(tǒng)一的編碼、業(yè)務(wù)編碼體系、業(yè)務(wù)處理模板上處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。系統(tǒng)主要功能如下：

（1）系統(tǒng)自動(dòng)實(shí)現(xiàn)按會(huì)計(jì)核算主體層級(jí)關(guān)系匯總合并會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，實(shí)時(shí)傳遞內(nèi)部交易信息，按集團(tuán)公司統(tǒng)一的內(nèi)部交易抵消合并機(jī)制，同步生成內(nèi)部交易雙方會(huì)計(jì)憑證，同時(shí)生成相應(yīng)的合并抵消分錄，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易業(yè)務(wù)的自動(dòng)確認(rèn)與抵消，減少人工干預(yù)，提高數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性。

（2）在集中的基礎(chǔ)上，確保每個(gè)會(huì)計(jì)核算主體的相對(duì)獨(dú)立性，可分別按不同會(huì)計(jì)層級(jí)、會(huì)計(jì)主體形成總賬及明細(xì)賬，保證內(nèi)部管理考核、各項(xiàng)監(jiān)督檢查、稅務(wù)管理等方面的獨(dú)立性。

（3）實(shí)現(xiàn)多維度數(shù)據(jù)分析，按會(huì)計(jì)主體的行業(yè)、地域、層級(jí)等維度屬性，根據(jù)管理需要生成各層級(jí)和維度的財(cái)務(wù)報(bào)告，為管理決策提供有價(jià)值的信息和管理建議。

（4）在會(huì)計(jì)集中核算體系中設(shè)置統(tǒng)一的會(huì)計(jì)信息稽核規(guī)則，建立會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的內(nèi)部稽查庫，實(shí)現(xiàn)對(duì)全網(wǎng)會(huì)計(jì)信息的自動(dòng)過濾，線上查證、實(shí)時(shí)預(yù)警、在線分析等功能。

3系統(tǒng)建設(shè)的關(guān)鍵成功因素分析

會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)的建設(shè)是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，需要從會(huì)計(jì)管理架構(gòu)變革、工作流程與信息標(biāo)準(zhǔn)化、人才培訓(xùn)與培養(yǎng)等方面著手，構(gòu)建整個(gè)系統(tǒng)的基礎(chǔ)保障體系，確保會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)的成功建設(shè)。

3.1梳理規(guī)范會(huì)計(jì)核算管理架構(gòu)

會(huì)計(jì)核算管理架構(gòu)包括會(huì)計(jì)組織結(jié)構(gòu)、會(huì)計(jì)核算制度、會(huì)計(jì)核算辦法、會(huì)計(jì)科目體系等方面的內(nèi)容。實(shí)施集中核算之后，會(huì)計(jì)核算組織的會(huì)計(jì)職能將發(fā)生轉(zhuǎn)變，構(gòu)建集中統(tǒng)一的“會(huì)計(jì)工場(chǎng)”，大部分憑證通過系統(tǒng)生成，賬簿報(bào)表通過較少的人工干預(yù)就可生成，會(huì)計(jì)人員職能發(fā)生變化，會(huì)計(jì)人員將更多地開展業(yè)務(wù)管理工作，關(guān)注理論水平的提升。因此，必須充分利用會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)生成的管理數(shù)據(jù)，構(gòu)建規(guī)范統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算機(jī)構(gòu)，增加管理崗位，逐步提高會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)協(xié)調(diào)管理、統(tǒng)籌規(guī)劃、分析反饋等相關(guān)業(yè)務(wù)比重。

3.2標(biāo)準(zhǔn)化的業(yè)務(wù)處理和流程

集團(tuán)公司會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)建設(shè)，首先，要求對(duì)現(xiàn)有的會(huì)計(jì)核算流程進(jìn)行分類梳理，并運(yùn)用流程再造的原理按不同會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)處理建立標(biāo)準(zhǔn)化的工作流程。只有構(gòu)建一套統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)化體系，才能使會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)建設(shè)得以順利進(jìn)行，推動(dòng)集團(tuán)公司會(huì)計(jì)集中核算工作全面開展。其次，構(gòu)建會(huì)計(jì)集中核算體系，會(huì)計(jì)科目體系必須上下統(tǒng)一，且要按管理的要求，確定多層的會(huì)計(jì)科目體系，科目分解成盡可能細(xì)的管理屬性，便于與預(yù)算、資產(chǎn)管理等系統(tǒng)相互協(xié)同。通過會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)統(tǒng)一設(shè)置與進(jìn)行控制。再次，集團(tuán)公司制作統(tǒng)一的報(bào)表體系，內(nèi)容包括合并單位報(bào)表格式、運(yùn)算公式、取數(shù)公式、稽核規(guī)則、折合方案等，在集中核算系統(tǒng)內(nèi)直接“”給下屬單位，下屬單位在系統(tǒng)中直接使用集團(tuán)統(tǒng)一的報(bào)表體系編制報(bào)表。

3.3理清集團(tuán)內(nèi)部交易，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易抵消處理智能化

集團(tuán)公司合并范圍非常廣，各單位間實(shí)際的內(nèi)部往來交易復(fù)雜，且合并過程涉及每筆內(nèi)部交易發(fā)生時(shí)的登記與期末對(duì)賬、非全資子公司少數(shù)股權(quán)計(jì)算等事項(xiàng)，要設(shè)置一套完整的自動(dòng)合并抵銷規(guī)則并在實(shí)際中使用需考慮到會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理的方方面面。會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)通過機(jī)構(gòu)代碼識(shí)別內(nèi)部交易，采取先智能認(rèn)定再人工審核的方式，確保內(nèi)部交易識(shí)別準(zhǔn)確無誤。同時(shí)通過業(yè)務(wù)協(xié)同信息自動(dòng)交換，確保內(nèi)部交易內(nèi)容、金額準(zhǔn)確。根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則將內(nèi)部交易抵消的要求和標(biāo)準(zhǔn)固化到系統(tǒng)中，系統(tǒng)則根據(jù)內(nèi)部交易的內(nèi)部抵消標(biāo)準(zhǔn)，自動(dòng)生成抵消憑證，從而形成集團(tuán)公司的合并報(bào)表。

3.4培養(yǎng)財(cái)務(wù)專業(yè)人才梯隊(duì)，確保會(huì)計(jì)集中核算效果

為適應(yīng)會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)的建設(shè)和有效實(shí)施，確保會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)為集團(tuán)公司帶來效益，需建立3個(gè)層次的新型財(cái)務(wù)管理專業(yè)化人才梯隊(duì)：第一層次是各基層單位中專門負(fù)責(zé)基礎(chǔ)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)錄入，會(huì)計(jì)原始憑證核實(shí)處理保存，本單位會(huì)計(jì)賬本與報(bào)表簡單從系統(tǒng)生成，本單位會(huì)計(jì)系統(tǒng)簡單維護(hù)管理，稅務(wù)業(yè)務(wù)、資產(chǎn)業(yè)務(wù)及簡單的資金流轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)等財(cái)務(wù)日常工作處理的基礎(chǔ)性工作人員；第二層次是集團(tuán)公司會(huì)計(jì)核算中心中專門負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)制定與完善、公允價(jià)值的確定計(jì)量及減值準(zhǔn)備的計(jì)提等專業(yè)化會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的處理、集團(tuán)統(tǒng)一會(huì)計(jì)報(bào)表的編制與管理、重大事項(xiàng)的事前事中監(jiān)控與事后處理、會(huì)計(jì)系統(tǒng)集中統(tǒng)一維護(hù)與管理、政策解讀與宣貫等會(huì)計(jì)高端業(yè)務(wù)處理人才；第三層次是專門負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核心業(yè)務(wù)管理、風(fēng)險(xiǎn)控制、決策支持等工作的復(fù)合型財(cái)務(wù)管理人才。在基本確立財(cái)務(wù)管理專業(yè)化人才梯隊(duì)架構(gòu)后，要綜合考慮整體財(cái)務(wù)人員的優(yōu)化配置、儲(chǔ)備和輪換制度，提供充分的培訓(xùn)和發(fā)展機(jī)會(huì)，努力提高其財(cái)務(wù)管理的技能和水平，使集團(tuán)公司財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)整體管理水平不斷提高，以適應(yīng)企業(yè)的不斷發(fā)展和壯大。

4結(jié)論

集團(tuán)公司會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)的成功建設(shè)依賴于集團(tuán)公司一體化財(cái)務(wù)管理模式的落實(shí)，依賴于公司一系列統(tǒng)一的管理標(biāo)準(zhǔn)的制定。因此，要成功實(shí)施集團(tuán)公司會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)并達(dá)到預(yù)期的效果，必須做好充分的準(zhǔn)備工作才能推動(dòng)系統(tǒng)建設(shè)。在實(shí)際應(yīng)用中，由于業(yè)務(wù)處理的復(fù)雜性和多樣性，會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)往往不能對(duì)所有的內(nèi)部抵消業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)智能化處理，需要人工干預(yù)。因此，對(duì)集中核算系統(tǒng)內(nèi)部交易智能化處理還需要進(jìn)一步研究和實(shí)踐。