導(dǎo)語：試議國企會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

(一)加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員思想素質(zhì)

提升企業(yè)的核心是人，人在企業(yè)的主觀性直接影響人才能力的發(fā)揮，制定任何內(nèi)部制度，這些措施、制度和程序，都要靠人來執(zhí)行，因此最主要的還是加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員思想素質(zhì)的提升。一個(gè)國有企業(yè)制定有效的用人制度，不僅能培養(yǎng)員工優(yōu)良的職業(yè)素養(yǎng)和工作態(tài)度，還應(yīng)該培訓(xùn)會(huì)計(jì)人員的繼續(xù)教育能力，從而提升會(huì)計(jì)人員的思想素質(zhì)和控制意識。

(二)構(gòu)建嚴(yán)密的內(nèi)部控制體系

企業(yè)的有效運(yùn)作離不開完善的內(nèi)部控制制度，建立科學(xué)規(guī)范的企業(yè)內(nèi)部控制制度，不僅可以約束會(huì)計(jì)人員的行為，保證會(huì)計(jì)工作的真實(shí)、有效，還能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營過程中的不良行為，糾正錯(cuò)誤行為，很好的保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全、完整，進(jìn)一步確保國家有關(guān)法律、法規(guī)在企業(yè)內(nèi)的執(zhí)行。

(三)對經(jīng)營全過程實(shí)施內(nèi)部控制

在采購管理方面，嚴(yán)格按照“庫存定額”的管理辦法，與生產(chǎn)相結(jié)合來制定采購量，在保證生產(chǎn)正常運(yùn)行的情況下，計(jì)算合理的庫存，防止超額采購現(xiàn)象的發(fā)生，對于金額較大的“訂貨單”，可以實(shí)行“公開招標(biāo)”的辦法，防止徇私舞弊。在貨物的入庫方面，嚴(yán)格按照手續(xù)、嚴(yán)格把關(guān)。在銷售管理方面，國有企業(yè)要采用激勵(lì)管理，制定月銷售計(jì)劃、目標(biāo)，定期召開銷售的審題會(huì)，從銷售的價(jià)格、貨物的發(fā)運(yùn)、貨款的回收等環(huán)節(jié)層層把關(guān)，應(yīng)收賬款的形成和清收都應(yīng)該有詳細(xì)、明確的賬目，嚴(yán)格控制。在資金管理方面，特別要加強(qiáng)資金的控制，按照資金流動(dòng)的時(shí)間記錄日記賬本、連續(xù)編號，收據(jù)由專職人員簽章、保存，出納員與會(huì)計(jì)員的職責(zé)分明，各負(fù)其責(zé)。一切付款的項(xiàng)目，必須由會(huì)計(jì)人員審核，經(jīng)負(fù)責(zé)人簽章，出納才能付款。對于資金管理中的重要崗位，要堅(jiān)持實(shí)行定期輪換制等。

(四)強(qiáng)化對內(nèi)部控制制度實(shí)施情況的檢查與考核,建立有效的激勵(lì)機(jī)制

企業(yè)應(yīng)定期對內(nèi)部控制制度的實(shí)施進(jìn)行檢查和監(jiān)管，以確保內(nèi)部控制制度發(fā)揮它的作用，更促使制度不斷的得到完善。檢查與考核的重點(diǎn)包括，企業(yè)內(nèi)部控制制度是不是真的嚴(yán)格執(zhí)行，在執(zhí)行的過程中表現(xiàn)哪些優(yōu)點(diǎn)，出現(xiàn)哪些問題，探索內(nèi)部控制制度為什么不執(zhí)行或不完全執(zhí)行，除了給予獎(jiǎng)罰外，還要根據(jù)實(shí)際及時(shí)修訂、完善制度。只有制約和激勵(lì)相結(jié)合，才能有效的起到控制的目的。

(五)深化產(chǎn)權(quán)制度改革,建立完善國有企業(yè)內(nèi)部控制制度

企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立和具體實(shí)施是國有企業(yè)經(jīng)營管理中的一個(gè)難題。內(nèi)部控制制度是否是管理者的需要，是否能夠有效的執(zhí)行是最重要的，有的企業(yè)提供虛假的會(huì)計(jì)信息、欺騙社會(huì)，其真正原因是產(chǎn)權(quán)制度的問題。所以，只有實(shí)行產(chǎn)權(quán)改革，約束所有者，使所有者的管理具體化、人格化、職業(yè)化，并鼓勵(lì)經(jīng)營者實(shí)行股份制，使企業(yè)的命運(yùn)與領(lǐng)導(dǎo)者的發(fā)展息息相關(guān)，才有可能從根本上做好企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制，才能讓內(nèi)部控制制度不再只是一種形式，發(fā)揮它應(yīng)有的作用。

綜上所述，建立和完善國有企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度，對我國國有企業(yè)的發(fā)展有十分重要的意義。只要國有企業(yè)在市場經(jīng)濟(jì)的帶領(lǐng)下，結(jié)合實(shí)際建立和完善自己的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度，我國國有企業(yè)的內(nèi)部控制管理就會(huì)得到不斷的進(jìn)步。相信，國有企業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展中，一定會(huì)發(fā)揮潛能，實(shí)現(xiàn)最大的價(jià)值。

作者：劉璐單位：中鐵九局集團(tuán)第一工程有限公司