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一、我國大中型企業(yè)現(xiàn)有資金管理模式

1.監(jiān)控為主的管理模式。在該種模式下，下屬各部門擁有相對自由的資金經(jīng)營權(quán)限，可自行調(diào)動使用以下放分存形式存在于各職能部門的資金，而總部僅僅以專用的資金監(jiān)控平臺和定期上報的資金報表對資金活動進行監(jiān)督管理。該模式有助于下屬各單位發(fā)揮其能動性，但由于資金分散，會帶來難以集中投資和整體運轉(zhuǎn)效率低下等財務問題。

2.自由管理模式。自由管理模式體現(xiàn)了一種相對徹底的分權(quán)性質(zhì)，管理層僅掌握整體資金的戰(zhàn)略指導權(quán)，而下屬專有財務部門分批分管資金的日常運轉(zhuǎn)。日常管理、經(jīng)營權(quán)限分批下放到專有財務部門分管，能在較大程度上調(diào)動各部門工作積極性。然而總部難以對資金整體加以控制，不利于總量規(guī)劃和監(jiān)管。

二、結(jié)合企業(yè)實際的模式選擇研究—以南京FY公司為例

1.背景資料。河南ZY公司于2013年受讓南京FY公司49.16%股權(quán)，共計2099.04萬股股權(quán)。該交易不構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易，不構(gòu)成《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》規(guī)定的重大資產(chǎn)重組。在該合并交易完成后，由ZY公司委派多位高層管理人員進入FY公司董事會，經(jīng)理層，從而在企業(yè)管理的諸多方面進行改革。

2.南京FY公司被合并前后資金管理模式變化。在合并之前，南京FY的資金管理模式相當于是一種分權(quán)性質(zhì)的自由管理模式，下屬各部門各生產(chǎn)單位在每月月初，根據(jù)訂單和產(chǎn)量將所需材料耗費上報采購部采購，月末最終匯總到公司財務總部，再上報審批。這種模式的優(yōu)點在于能在較大程度上調(diào)動下屬各單位的生產(chǎn)積極性，而且在實行上較為容易。但由于公司管理層大幅度下放了資金的管理和監(jiān)督權(quán)限，使得資金從整體上的控制難度加大，企業(yè)無法從整體上對資金總量實施監(jiān)管。同時公司財務部沒有詳細明了的資金規(guī)劃，不清楚每個時期企業(yè)的營運資金總額與預算支出，無法對閑置的自有資金進行詳細規(guī)劃與投資，造成資金上的無形損失。在被河南ZY內(nèi)配收購后，南京FY積極配合并且調(diào)整了資金管理模式，強化了“量入為出”的概念，在資金運用上更有規(guī)劃性。具體表現(xiàn)為月初，公司分管生產(chǎn)經(jīng)理同各部門一起根據(jù)訂單和預算確定下屬生產(chǎn)單位的產(chǎn)量，經(jīng)審批確定各部門本月的預算支出，同時根據(jù)月末上報實際數(shù)據(jù)進行事后控制，若實際耗費大于預算則將差額再次報經(jīng)審批，整改調(diào)整；若實際小于預算則將差額補貼部門獎勵，能在較大程度上激發(fā)基層員工工作的積極性。在這種以總量為控制目標的方法下，通過對既定期間內(nèi)所安排的資金使用項目進行匯總，從而對資金使用情況作出整體審核，最終固定一個預算的總量指標，可以方便財務部清楚每月大致收入支出，從而能合理安排資金，可增加企業(yè)資金的利用效率，同時方便各項投資計劃的實施。

3.建議FY公司推行資金預算控制管理模式。但到目前為止，該套資金管理模式并未完全成型，相關(guān)管理政策也未配套實施，對此提出使用“資金預算控制管理”模式。資金預算是指在企業(yè)的一定預算期內(nèi)，對資金的收入，支出等使用情況預先進行計劃安排的模式。首先由下屬各部門按照實際計劃提交資金申請，企業(yè)進行審批，然后在整體預算標準下下?lián)芸铐棥Ｔ撃Ｊ降奶攸c主要體現(xiàn)在兩個方面：

3.1總量控制。在計劃期期初由公司財務部會同管理層對下屬各部門上報的資金申請項目及金額進行整體審批，匯總確定一定預算期內(nèi)資金使用項目及總量指標；期中進行監(jiān)控；期末根據(jù)資金的實際使用數(shù)量進行核對。當實際超出原先預定的總量指標時再上報管理層決定。

3.2定額撥款。在該種模式下，在預定期間內(nèi)，由通過審批項目的下屬部門擁有定額內(nèi)資金的使用處置權(quán)，但總體決策和戰(zhàn)略規(guī)劃權(quán)仍然保留在企業(yè)高層。這樣既充分調(diào)動了各生產(chǎn)單位的工作積極性，又在制度上明確資金使用項目，能使企業(yè)從整體規(guī)劃入手盤活資金存量，提高財務效率。

三、相關(guān)管理政策完善

1.加強與資金相配套的各項管理制度的完善，提高資金使用效率。

1.1通過建立和完善各種控制標準及控制程度，從加強成本預算管理入手，嚴格控制預算外成本費用。

1.2加強對采購制度的控制力度，避免違規(guī)采購及資源良妃情況的出現(xiàn)。

1.3定期核算企業(yè)往來款項，及時進行清收和支付活動。

2.建立完善的資金信息反饋制度，做好資金的年度，季度，月度計劃及資金周報，日報工作，及時準確完整的將預算支出，實際耗用情況進行上報。同時實行財務風險預警制度，協(xié)助管理層從嚴把控整體計劃，以確保資金運行的安全有效。

3.提高財務人員綜合素質(zhì)，建立健全相關(guān)獎懲機制，從而提高工作效率。同時針對管理制度的現(xiàn)狀，應鼓勵管理層轉(zhuǎn)變企業(yè)經(jīng)營管理觀念，從長遠利益角度考慮全盤企業(yè)經(jīng)營規(guī)劃，開發(fā)國內(nèi)外市場資源，將資金投向技術(shù)創(chuàng)新，產(chǎn)品研發(fā)與人才培養(yǎng)的長期計劃上來。

四、結(jié)語

目前，隨著社會生產(chǎn)規(guī)模的擴大化，市場經(jīng)濟體制的不斷完善，不斷規(guī)范，我國許多大型企業(yè)在這樣良好的環(huán)境下，通過行業(yè)聯(lián)合，兼并收購等手段實現(xiàn)企業(yè)規(guī)模的迅速擴張，從而在一定程度上影響各自的資金管理模式。如何更高效的利用資金，控制成本成為亟待解決的問題之一，只有選擇恰當?shù)馁Y金管理模式，才能實現(xiàn)企業(yè)資金管理的良性循環(huán)與財務管理目標的實現(xiàn)。

作者:端晨陽 單位:江蘇大學財經(jīng)學院