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一、資金管理與風險防控的內(nèi)容與意義

資金管理與風險防控的內(nèi)容與意義加強資金管理和風險防控，對于促進企業(yè)有效組織資金活動、防范和控制資金風險、合理保證資金安全和完整、提高資金使用效率等方面具有重要意義。

二、企業(yè)資金管理存在的問題及成因

（一）資金管理制度不健全或無效

很多企業(yè)的資金管理制度不健全或執(zhí)行無效，導致企業(yè)資金管理失敗，舉例如下：1.無大額資金聯(lián)簽制度實行大額資金聯(lián)簽制度，是集體決策制度的具體體現(xiàn)，可以有效防止大額資金支出被挪用或侵占的風險，但是很多企業(yè)缺少該制度或者在執(zhí)行該制度時將大額資金化整為零，規(guī)避大額資金聯(lián)簽。因此企業(yè)應當建立大額資金的聯(lián)簽制度以及加強該制度執(zhí)行情況的監(jiān)控。2.無借款及擔保管理辦法很多企業(yè)疏于對下屬企業(yè)在借款或擔保方面的管理，致使下屬單位亂借款和擔保，致使融資風險加大或形成擔保損失，這是企業(yè)無借款和擔保管理辦法的結果。3.無資金集中支付管理辦法資金直接支付不僅可以減少下屬單位無計劃使用資金等方面的弊端，還可以有效防范資金支付風險。很多企業(yè)沒有認識到資金直接支付的作用，而沒有制定該種管理辦法，導致資金運用效率低下且增加了支付風險。

（二）融資失控，增加了財務風險

企業(yè)如果未根據(jù)融資計劃融資，往往導致資本結構不合理，進而增加了財務風險。

（三）信用政策制定不符合企業(yè)的實際，增加了企業(yè)的壞賬

企業(yè)的信用政策是應收賬款高低的決定因素。企業(yè)可以通過改變信用政策控制應收賬款的高低和質量，進而減少企業(yè)的資金占用或者壞賬損失的風險。如果企業(yè)信用政策不合理，將導致企業(yè)盲目賒銷，進而增加企業(yè)的壞賬損失。

（四）資金監(jiān)控體系不完善，執(zhí)行不到位

完善的資金監(jiān)控體系應當是有序的資金循環(huán)機制、資金專門機構管理、合理的資金構成、謹慎對外投資的管理、資金補償積累的辯證統(tǒng)一體。缺少哪個方面的監(jiān)控，都不構成企業(yè)資金循環(huán)、周轉的閉環(huán)管理；那個方面執(zhí)行不到位，就是缺口的非閉環(huán)管理。因此如果企業(yè)的資金監(jiān)控體系不完善或者執(zhí)行不到位，往往導致企業(yè)風險防控能力低下，不能有效降低籌資成本和籌資風險，也不能有效避免盲目投資造成資金浪費。

（五）盲目投資，無法按期收回資金

如果企業(yè)投資沒有經(jīng)過充分的可行性研究，或者可行性研究流于形式，往往導致企業(yè)盲目投資，輕則無法按期收回資金，重則導致企業(yè)投資失敗，形成資金損失。

（六）營運資金管理不善、造成支出浪費或者被侵占、挪用

如果沒有根據(jù)營運資金特點進行有針對性的管理，很容易造成支出浪費或者被侵占、挪用。比如營運資金一般周轉時間短，如果企業(yè)的營運資金管理沒有根據(jù)這一特點進行，比如通過非短期籌資方式解決營運資金的缺口，往往導致資金使用的浪費。又如營運資金的來源具有多樣性，比如來源于商業(yè)信用、票據(jù)貼現(xiàn)的資金，如果管理不善，往往被侵占、挪用。

三、對企業(yè)資金管理存在問題的改進措施

（一）不斷完善資金管控、考核體系

企業(yè)資金管控體系主要包括：加強內(nèi)部會計管理、銀行賬戶使用管理、銀行預留印鑒管理、支票管理、重要空白憑證的保管、銀行票據(jù)及有價憑證的管理、貨幣資金的記錄、收入的記錄、現(xiàn)金管理、資金支付管理、資金預算控制與執(zhí)行管理、建設資金管理、對外擔保管理、對外投資管理等內(nèi)容。考核體系主要是評價檢查貨幣資金的流入流出的控制情況，涵蓋四個方面的資金風險：應收賬款風險、對外投資風險、項目融資風險、資金支付風險。

（二）確定最佳的資本結構，處理好收益和風險的辯證關系

理論上加權平均資本成本最低的資本結構，就是最佳的資本結構，企業(yè)可以通過比較資本成本法、無差異點分析等專門方法確定最佳資本結構。

（三）加強營運資金管理，不斷提高資金使用效率

1.合理確定貨幣持有量，提高資金利用水平企業(yè)應當依據(jù)銷售、存貨采購、人工支出等預算，準確預測月、季、年的現(xiàn)金凈流量，如果凈流量為負數(shù)，應及時融入資金，如果為正數(shù)，在保證資金安全的前提下，可以委托銀行貸款等方式融出資金，提高資金的利用水平。2.加強存貨的管理企業(yè)應當在以銷定產(chǎn)的前提下，編制存貨預算，并合理計算出最佳訂貨量和訂貨時機，同時要加強客戶關系管理，保證及時供貨或銷貨，提高存貨的周轉效率。3.加強應收賬款的管理為了加強企業(yè)應收賬款的管理，減少壞賬損失，企業(yè)一般應當做到：一是對銷售部門的清欠工作進行考核；二是對應收賬款定期簽認，防止超過訴訟時效；三是將信用條款納入銷售合同中，用法律手段要求債務人及時履行合同，保證應收賬款資金的安全、完整。四是對于應收賬款較多的單位，可以成立臨時清欠部門，必要時可以外雇律師進行清欠。

（四）加強資金集中管控，提高資金使用效率和降低使用風險

企業(yè)資金的集中管控,主要是通過將整個集團的資金集中到總部,并由總部統(tǒng)一管理和使用，這樣一般可以起到提高資金使用效率,降低資金使用風險的作用。如：實行資金收支兩條線的管理的企業(yè)，可以將下屬各單位銷售回籠資金通過網(wǎng)上銀行等信息系統(tǒng)按照一定的規(guī)則自動劃入總部的銀行賬戶；下屬各單位的資金，實行預算審批支付制度，經(jīng)過總部審批后，方可支付。

（五）加強大額資金支出管理，實行聯(lián)合簽字、集體決策制度

企業(yè)本身和下屬各單位大額資金的使用，必須建立集體討論和聯(lián)簽制度，為了更好地加強大額資金支出管理，企業(yè)應當做好以下幾個方面的工作：一是大額資金使用應當根據(jù)企業(yè)的管理層次履行上級、下屬單位“三重一大”決策程序。設置黨委的單位以黨政聯(lián)席會議、未設置黨委的單位以行政領導辦公會議形式集體決策。經(jīng)審議批準后由聯(lián)簽責任人在大額資金使用聯(lián)簽單上簽署意見。二是大額資金使用聯(lián)簽制度，是指單位第一負責人、總會計（經(jīng)濟）師、財務部門負責人必須對本單位大額資金使用共同簽字批準方為有效的制度。執(zhí)行聯(lián)簽制度的責任人包括單位第一負責人、總會計（經(jīng)濟）師、經(jīng)辦部門負責人、財務部門負責人。未配備總會計（經(jīng)濟）師的，責任人為單位第一負責人、經(jīng)辦部門負責人、財務部門負責人。三是為了工作留有痕跡，便于監(jiān)督部門復核，各單位財務部門以大額資金使用聯(lián)簽單原件作為支付大額資金的附件，實際支付金額不允許超過聯(lián)簽審批的額度。四是各單位辦理大額資金聯(lián)簽時，應詳細注明使用項目、內(nèi)容及資金性質。支付大修或更改工程款應嚴格按計劃件名填報。五是企業(yè)應在合理授權的基礎上，規(guī)定上級單位對大額資金支付審批的額度，需要上級審批的資金，沒有上級批復，下屬單位不得支付，否則按照違反財經(jīng)紀律論處。

四、總結

企業(yè)財務管理重要內(nèi)容之一就是企業(yè)的資金管理，其管理水平高低直接影響企業(yè)風險防控能力，由于企業(yè)在市場經(jīng)濟環(huán)境下面臨越來越復雜的經(jīng)營局面，由于企業(yè)應對不善，往往導致較大的資金管理風險，因此企業(yè)應當針對企業(yè)的實際情況，梳理資金監(jiān)控體系，并嚴格監(jiān)督落實各種資金管理制度，才能有效降低資金活動的潛在風險，進而增強企業(yè)的風險防控能力，不斷提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，在市場經(jīng)濟環(huán)境下更好地生存和發(fā)展。

作者:馬瓊 單位:湖南鹽業(yè)股份有限公司株洲市分公司