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摘要：施工企業相對其他企業來說，大部分工程都需要先行墊付資金，這就要求企業要有充裕的資金，本文從資金預算、建立資金內控制度、積極開拓市場承攬工程任務來增加資金流入、積極盤活資金等方面進行了闡述，使企業能夠更好的對資金進行管理，使資金在企業的運作更加合理、高效，給企業帶來更大的經濟效益。

關鍵詞：施工企業；資金；管理

施工企業的資金風險主要來自兩個方面：①經營風險；②管理風險。對于施工企業經營風險，堅持審慎穩健的經營理財觀念，注重平衡資金運作的收益性、安全性，最大限度地防范資金風險；對管理風險，強化資金監管，嚴格依法運作，規范資金結算，建立資金的風險預警和約束機制，對資金流實行動態全過程跟蹤監督，積極主動防范各種資金風險。施工企業應從以下幾個方面加強對資金的管理。

1根據資金需求編制資金預算

預測、預算工作做的好，對未來企業的資金總需求是多少、資金來源有多少、融資需求是多少、各時間段資金預計支出是多少、企業現金流量情況等支出能做到胸中有數，并按照資金預算有條不紊組織資金運作，做到統籌兼顧、合理安排。相反，則會使企業資金管理思路混亂，資金運作未來方向不明，資金周轉失衡，其重要的外在表現就是企業資金短缺。

2完善資金管理的內控制度

2．1建立健全資金運用的審批、授權，大額資金的集體決策審批及支付聯簽制度

嚴格管理現金、借款付款的審批手續，實行“一支筆”審批制度。支付大額資金必須要通過集體討論，而且由單位行政主要負責人、總會計（經濟）師、財務部門負責人共同簽字同意，財務部門才能辦理支付手續。單位定編沒有總會計（經濟）師崗位的，聯簽制度責任人分別是單位主要負責人和財務負責人。

2．2各項目部資金都要實行財務部歸口管理，統一調撥

施工企業施工地點比較分散，相應的會在施工所在地成立施工項目部，并且開設賬戶進行日常的核算，必須要求各項目部在同一施工地點只能開立一個銀行賬戶，并且要及時地同財務部進行結算，使財務能夠對項目部的資金進行有效的監管。

2．3加大到期債權的催收力度

多數施工企業應收工程款數額巨大，欠款戶數多，且相當一部分應收賬款賬齡長。應收賬款占流動資產的比例大，如某企業2003年三季度流動資產22．87億元，完成產值13．1億元，應收賬款10．45億元，應收賬款占流動資產的45．7％，相當于建安工程已完計價款的80％未回收。針對這種情況，企業要根據應收賬齡長短、對企業財務資信狀況、回收的難易程度，制定應收賬款的管理獎懲辦法，并確定落實兌現，要發揮職工各自的優勢，在清收小組的領導下積極組織清收。

3加大承攬工程力度，積極開拓市場

企業要想生存和發展，必須要做大做強，就需要企業積極進行工程項目的承攬，不斷提升自身水平，爭取將企業資質提升一個高度，這樣才能以更大的優勢去開拓市場，才能夠尋求新的經濟增長點。

4努力盤活資金，提高資金利用效率

4．1建立壞賬準備金制度

一般來說，應收賬款余額越大，壞賬損失也越大，很多企業也因此積重難返，所以必須建立壞賬準備金制度。

4．2建立債務人檔案

全面系統綜合分析債務人狀況。通常我們評價客戶資信程度的方法是“5C”評價法。目前，很多大型企業已經很好的開展了這項工作，做得非常有效，它們叫作客戶關系管理，組織機構叫作客戶管理部。相對來講，我們在這方面的工作比較薄弱。對于施工企業，我們的債務人大致可分為兩類：行政事業單位和企業法人單位。一般來講，行政事業單位的信譽度較高，因為它有政府作為背景。但是往往是有著政府背景的行政事業單位作為業主或甲方而拖欠工程款較為嚴重，其原因有建設資金不到位，也有資金挪用。企業法人也同樣存在這種狀況，但是就是因為有無政府背景而出現了較為復雜的情況。

4．3加強應收賬款的清收

在清欠過程中要采取不同途徑靈活主動，對有的清欠對象可以考慮轉賬抵充的辦法，如可以將一部分應收款直接轉移給本企業的債權人，必要的時候應當運用法律手段，通過取得業主的部分經營權予以解決。施工企業，尤其是中小型施工企業，規模小，承擔風險能力較弱，因此，必須要加強對資金的管理，提高資金的使用效率，給企業帶來最大的經濟效益。

作者:李秀娟 單位:呼和浩特鐵路局