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煤礦企業作為傳統能源企業自建國伊始就是社會經濟核心支柱之一。然而伴隨產業升級和經濟結構全面調整，煤礦企業開始遭遇到前所未有的挑戰。其中一類典型問題就是勞動資金管理傳統模式越來越與現代產業發展要求產生偏差，故煤礦企業亟待厘清勞動資金管理現狀并找尋切實有效的改善方法。

一、營運資金管理的概念

所謂營運資金也就是營運資本，從狹義方面理解就是流動資產減去流動負債之后的余額，也就是凈營運資金；如果凈營運資金大于零，說明企業的流動資金不僅能夠維持日常運營所需資金，還可以用來償還部分短期債務。廣義的理解就是指企業全部的流動資產，也稱總營運資金，它包含了企業持有的現金及有價證券、應收款及預付款項、存貨等資產，這一理念是把營運資金管理和企業生產經營貫穿在一起，從財務、采購、生產、銷售各個環節的配合管理，才能達到有效管理目標。企業發展的根本目的是盈利，通過對營運資金的合理規劃和控制，提高企業資產的獲利能力，也是營運資金管理內容之一。

二、煤礦企業營運資金管理現狀

(一)預算管理措施不力。受到傳統管理理念的制約，不少煤礦企業營運資金長期存在重業務輕財務問題，一個相當典型的表現就是營運資金管理往往多體現在事后的教訓總結，很難做到防患于未然，也就是企業營運資金環節的預算管理措施相對無力。不少煤礦企業甚至沒有足夠健全的預算管理體系，或是存在大量應收賬款，或是存貨量過多超額占用流動資金，這些都會直接或間接導致企業營運資金利用效率低下、流動資金周轉時間長、周轉頻率低。這些情況顯然會直接導致企業償債能力下滑、資金風險增加、安全性降低。(二)監督管控有待完善。由于對預算管理缺乏足夠重視，一些煤礦企業也就相應地存在對營運資金監督管控體系不盡完善的問題。企業針對資金投入與使用等的審計工作滯后，不同部門間財務信息溝通不及時，資金使用隨意性較大。部分企業甚至存在違法規章制度、人為操控資金進出等嚴重問題。(三)信息化不足，管理成效有限。作為老牌能源單位，許多煤礦企業在計劃經濟時期已經形成了相對固定的營運資金管理體系，這種頑固的慣性操作深刻影響到了新時期煤礦企業營運資金管理的信息化建設。不少企業只在形式上搭建了信息化管理平臺，一到具體操作環節，依然固守傳統模式難以徹底轉變。而這也成為部分煤礦企業營運資金管理不力的主要因素。

三、煤礦企業改善營運資金管理現狀的策略

(一)全面實行預算管理。要使營運資金無論投入還是使用都能有理、有利、有節，就必須將管理工作貫穿資金營運的每個節點和關口，因此全面實行預算管理就至關重要。對煤礦企業來說，全面預算管理的重點之一就在于事前規劃設計，給有限的資金制定出明確詳盡的使用方案。比如針對存貨問題，預算管理就當改變過去大批量、少批次、庫存占比過大的模式，采取小批量、多批次、盡量減少庫存以增加流動資金的方式。又如在應收賬款環節，預算管理的重點在于細分客戶實際情況，既要以滿足客戶要求為核心，又當盡量提高應收賬款的回收頻率。總之，煤礦企業的預算管理必須覆蓋事前、事中、事后所有環節，通過嚴格遵循預算規劃行事，以此規避營運資金不合理占用、流動效率低下容易產生的資金風險問題。(二)不斷強化監督管控。有了預算管理的前提，不斷強化監督管控就是幫助預算管理落實到客觀操作層面的重要保障。煤礦企業的監督管控首先需要重視內部審計工作，這既包括企業建立健全完善的內部審計體制機制，又涉及到審計結果與相關負責人績效激勵、獎懲的掛鉤與落實。即，煤礦企業內部各機構、崗位間需盡快實現資金、財務信息等的同步更新與溝通，確保各有關環節對營運資金狀態了解充分、全面。并且，一旦發現資金使用與預算規劃出現差距，就需對應崗位負責人予以說明，若出現違規人為操控資金的問題，就當及時針對相關責任人予以處罰。企業內部的流動資產，不同組成項目具有不同的比例，因此也具有不同的變現能力，所以，流動資產的整體變現情況存在較大不同。在企業生產中，企業應該采取有效措施，有效防止流動資產的損失，使內部資金結構做到合理，合理確定流動資金、流動負債、長期負債的比例，為了滿足企業流動資產的要求，可以有效發揮企業流動負債的作用，利用財務杠桿。(三)構建信息化管理平臺。信息時代中，煤礦企業改善營運資金不良現狀可以充分利用技術提升管理品質與成效，其中最為有益的舉措就是構建信息化管理平臺。平臺化管理最顯著的優勢在于最大限度壓縮了不必要的中間環節，使資金管理模式更加扁平化。這種管理平臺既可以實現營運資金信息變動的實時化通報，又因平臺記錄的準確、客觀避免了人為操控的可能。同時，平臺化的管理可以實現資金報表自動化匯總統計，使過去以月為單位的人工統計等待時間被壓縮到以天計甚至以小時、分鐘計。顯然，如此高效的信息匯總不僅能夠讓營運資金實現動態化管理，也能幫助相關責任方及時掌握資金走向、發現潛在問題。更重要的是，信息化平臺的管理可以幫助財務人員從繁重、瑣碎的重復勞動中解脫出來，為企業決策層提供更多、更富建設性的資金管理意見。如此，煤礦企業不僅可以在戰略決策環節得到更多營運資金動態信息的輔助，也能借助資金變動情況隨時優化調整既有規劃中的缺陷和不足，使營運資金使用始終卓有成效。煤礦企業勞動資金管理之所以出現現狀不佳的問題，核心根源乃是相對陳舊的管理思想和方法與時代、行業、市場快速變化間的巨大落差。因此改善現狀當全面轉換管理思想，立足于更為現代的管理觀念優化管理形式與內容。這既是煤礦企業自身通過創新實現轉型的重要舉措，也是整個行業實現全面升級與可持續發展的必由之路。

參考文獻：

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[2]席紅波.煤炭企業集團資金管理與控制分析[J].科技情報與經濟,2016,17(32).

作者:張毓娟 單位:山西汾西礦業集團財務處