導語：發(fā)電企業(yè)資金管理優(yōu)化分析一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

1存在問題

1.1資金計劃準確率低。調研某發(fā)電企業(yè)發(fā)現(xiàn)，材料費資金計劃準確率169%、修理費資金計劃準確率173%、其他費用資金計劃準確率187%，燃料款資金計劃準確率46%、稅款資金計劃準確率205%。資金計劃不準確，導致資金使用效率低下，可能造成資金斷流風險。1.2資金余額大。調研某發(fā)電企業(yè)發(fā)現(xiàn)該發(fā)電企業(yè)資金余額每月平均高達1.77億元。資金余額高雖然能保證資金安全，但會造成較高的沉淀成本，降低負債規(guī)模減少力度，增加財務費用。1.3無息流動負債占用低。無息流動負債包括應付賬款、其他應付款、預收賬款等，這些會計科目月末余額大，無息流動負債占用就高，表示占用對方的資金就多，從而可以相應減少自己的借款規(guī)模，降低財務費用。1.4融資結構單一。隨著金融市場的不斷完善，金融市場工具越來越多，發(fā)電企業(yè)比較常用的金融工具有短期借款、長期借款、外幣借款、票據(jù)貼現(xiàn)、債券、股票、保理、保險資金、資產證券化等。但通過對比分析，發(fā)電企業(yè)僅僅有短期借款、長期借款兩個品種，融資結構較為單一。

2原因分析

2.1資金計劃方面。一是業(yè)務部門未及時報送資金計劃，有計劃不執(zhí)行或隨意執(zhí)行，無相應考核。二是財務部門不重視資金計劃管控，未安排專人監(jiān)督審核。三是信息化程度不高，人工統(tǒng)計耗時。2.2資金余額方面。一是財務人員對資金使用效率重視不足，認為只要保證資金安全，資金余額多多益善，而忽略了資金機會成本，造成較大的資金沉淀。二是缺乏資金調劑工具，例如在下月繳納稅款之前電費往往未到賬，當月則需要留存較大資金以滿足下月納稅需要，致使當月月末資金余額較大，造成資金浪費。2.3無息流動負債占用方面。近些年發(fā)電企業(yè)經營情況相對較好，現(xiàn)金流比較充裕，只重視了貸款利率這一直接影響資金成本的因素，而忽視了無息流動負債的占用對資金成本的降低起的重要作用。業(yè)務部門對資金成本的認識也有待提高，大多數(shù)情況下會要求來票即付，對未及時支付還有所抱怨，導致應付賬款、其他應付款等無息流動負債占用較少，無形中增大了借款規(guī)模，增加財務費用。2.4融資結構方面。融資結構單一主要受制于內外兩方面因素，內部因素為財務人員金融管理知識不足，金融工具創(chuàng)新力度不夠，對復雜的金融工具缺乏了解，與銀行溝通力度有待加強。外部因素為企業(yè)所屬行業(yè)屬性導致融資談判能力受限。

3改善對策

3.1資金計劃管控方面：建立現(xiàn)金流量要素管控體系，高效運轉日現(xiàn)金流量系統(tǒng)。（1）每月召開資金管理網(wǎng)絡會，對上月資金計劃執(zhí)行情況及下月資金支付進行詳細分析，在制定下月資金計劃時，逐筆討論資金支出，在“以收定支、收支平衡”的大原則下編制三個月滾動資金計劃。（2）每周四上報下周資金計劃，精確到每一天，日日監(jiān)控，真正做到“有計劃則支付，無計劃則不能支付，付款必須有預算”。（3）設立專人對資金計劃嚴格監(jiān)督、審批，無論是對內還是對外，設立獎勵考核機制。3.2資金余額方面：充分利用法人透支賬戶，減少資金存量，保證資金安全。法人透支賬戶，與我們個人信用卡一樣，可以隨用隨還，簡單實用。由于電費收入晚于稅款繳納時限，可以利用法人透支賬戶彌補資金缺口，收到電費后立刻歸還歸還法人透支賬戶，從而完成了法人透支賬戶的使用，有效減少了利息支出，由此可以看到法人透支賬戶的優(yōu)勢。3.3無息流動負債占用方面：延長付款期限，加大無息流動負債占用修改相關合同條款，將部門工程合同的工程竣工后付款修改為工程竣工一年內付款，既可以增加無息流動負債占用又可以有效保證工程質量。同時確保所以款項都在收取電費后支付，不因付款增加借款。3.4融資結構方面：堅持低成本融資策略，拓寬融資渠道。（1）緊跟國家金融形勢，提高政策敏感性，利用資金寬松時機，加大借款置換工作。提前預判資金形勢，提前置換相關借款。（2）創(chuàng)新金融工具使用，豐富融資品種。融資結構由單純的銀行貸款增加至票據(jù)貼現(xiàn)、應收賬款保理、法人透支賬戶、保險資金、統(tǒng)借統(tǒng)還等多種金融工具，實現(xiàn)融資結構多樣化，有效降低資金成本。3.5制度標準化方面。一是固化《資金網(wǎng)絡管理辦法》，每月召開資金網(wǎng)絡會，下發(fā)會議紀要。二是建立完善的資金計劃填報、審核、評價流程，完善考核獎勵機制，做到“功必獎過必罰”。

4結束語

資金管理的必要途徑是開源節(jié)流，電力企業(yè)要牢固樹立過緊日子思想，業(yè)務部門要切實擔負起項目資金管理責任，形成資金支付的第一道閘門，以資金運用效益、效率為導向，少花錢、多辦事，科學合理分配資金，將資金用在刀刃上。

參考文獻

[1]鄭崢崢.國有企業(yè)應如何做好資金管理工作[J].中外企業(yè)家，2017（27）.

[2]王磊.關于完善國有企業(yè)集團資金管理的一些思考[J].現(xiàn)代國企研究，2017（22）.

作者:詹召科 單位:華電國際電力股份有限公司鄒縣發(fā)電廠