導(dǎo)語(yǔ)：企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)問(wèn)題及完善措施一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢(xún)客服老師，歡迎參考。

隨著近些年來(lái)我國(guó)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和與之相配套的《內(nèi)部控制應(yīng)用指引》的相繼出臺(tái)，以及我國(guó)一些大型上市公司通過(guò)建立相應(yīng)的內(nèi)部控制制度，以及通過(guò)提高內(nèi)部控制制度的重要性認(rèn)識(shí)，有效保證企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。越來(lái)越多的企業(yè)認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制制度的重要性，并結(jié)合企業(yè)自身的情況進(jìn)行有效控制。企業(yè)只有真正建立合理的內(nèi)控制度才能在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中贏得一席之地，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。由于企業(yè)的內(nèi)控制度水平是衡量企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的主要因素，因此企業(yè)要想發(fā)展，需要嚴(yán)格落實(shí)企業(yè)內(nèi)控制度。企業(yè)內(nèi)控制度是以企業(yè)內(nèi)部管理為核心，通過(guò)制定企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，由企業(yè)董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)共同管理，同時(shí)內(nèi)控制度也是企業(yè)實(shí)施自我調(diào)節(jié)和自我管理的核心。企業(yè)只有和社會(huì)發(fā)展相適應(yīng)，才能真正實(shí)現(xiàn)各個(gè)部門(mén)的有效發(fā)展和連接。只有真正提高企業(yè)內(nèi)部控制能力，才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)的順利發(fā)展，進(jìn)而有效提高企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。但是就我國(guó)目前企業(yè)內(nèi)部控制管理來(lái)看，我國(guó)的企業(yè)內(nèi)部控制體系還不是很完善，因此作者就我國(guó)內(nèi)部控制系統(tǒng)中存在的問(wèn)題進(jìn)行分析，并提出相應(yīng)的解決措施。

一、企業(yè)內(nèi)控制度的重要性

企業(yè)管理人員需要站在宏觀的角度制定企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略措施，企業(yè)的宏觀戰(zhàn)略措施對(duì)于企業(yè)的發(fā)展有著決定性的影響。但是實(shí)際上部分企業(yè)對(duì)于企業(yè)內(nèi)控制度認(rèn)識(shí)不到位，沒(méi)有嚴(yán)格按照要求進(jìn)行落實(shí)，企業(yè)的管理層沒(méi)有認(rèn)真對(duì)待管理中出現(xiàn)的問(wèn)題，嚴(yán)重制約了企業(yè)內(nèi)控制度的實(shí)施。由于企業(yè)的內(nèi)控制度是保證企業(yè)資金合理分配的關(guān)鍵。企業(yè)實(shí)施內(nèi)控的關(guān)鍵的是合理分配資金，每個(gè)企業(yè)實(shí)施管理的最終目的是提高自身效益。因此企業(yè)建立內(nèi)部控制制度是發(fā)展的關(guān)鍵，但是就我國(guó)目前企業(yè)的內(nèi)部控制制度管理來(lái)看，對(duì)于企業(yè)內(nèi)控制度缺乏有效性認(rèn)識(shí)，難以真正發(fā)揮作用。

二、企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)中存在的問(wèn)題

（一）企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層內(nèi)部控制意識(shí)薄弱。在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展過(guò)程中，由于企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)人員還沒(méi)有認(rèn)識(shí)到企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)本身的重要性，甚至還有部分企業(yè)仍然沒(méi)有完善的規(guī)范制度。在目前很多企業(yè)，由于對(duì)于內(nèi)部管理意識(shí)的理解稍有偏差，安排人員隨意性較大，造成管理工作難以有效落實(shí)，導(dǎo)致內(nèi)部控制制度難以有效執(zhí)行。（二）內(nèi)控體制機(jī)制還不健全。建立企業(yè)內(nèi)部控制制度是為了實(shí)現(xiàn)搜集信息、確保信息的及時(shí)性、準(zhǔn)確性，有效降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。但是在部分企業(yè)中，由于企業(yè)本身管理機(jī)制不夠完善，企業(yè)內(nèi)部信息交流不夠通暢，對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生較大影響。（三）管理方式缺乏科學(xué)性。企業(yè)內(nèi)部管理沒(méi)有采取現(xiàn)代化的管理手段，仍然采用傳統(tǒng)的管理模式，因此難以實(shí)現(xiàn)對(duì)控制主體的有效管理，難以有效保證企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，進(jìn)而對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制制度的建設(shè)造成一定的阻礙。

三、企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善措施

（一）提高企業(yè)人員內(nèi)部控制意識(shí)。內(nèi)部控制人員的職業(yè)素質(zhì)以及良好的職業(yè)道德在一定程度上制約企業(yè)內(nèi)部控制制度的合理實(shí)施。內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)中管理層的內(nèi)控意識(shí)對(duì)于保證內(nèi)控制度的順利實(shí)施有著決定性的影響。因此企業(yè)有必要根據(jù)企業(yè)特點(diǎn)以及實(shí)際情況制定企業(yè)內(nèi)控框架，通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施評(píng)估，保證內(nèi)控人員嚴(yán)格遵守內(nèi)控層級(jí)管理制度。同時(shí)企業(yè)還需要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控制度的普及和培訓(xùn)力度，保證所有的員工樹(shù)立較強(qiáng)的制度規(guī)范。其次還有必要對(duì)內(nèi)控人員的福利待遇，通過(guò)合理休假和輪休的方式保證員工得到充足的休息，提高員工的工作積極性。（二）建立良好的內(nèi)部控制環(huán)境。企業(yè)建立管理董事會(huì)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)實(shí)施管理，同時(shí)建立完善的激勵(lì)和約束機(jī)制來(lái)保證企業(yè)的順利實(shí)施。（三）建立完善的內(nèi)部控制檢查考核與評(píng)價(jià)機(jī)制。建立完善的考核機(jī)制以及評(píng)價(jià)機(jī)制是健全內(nèi)部控制制度的核心，因此企業(yè)在實(shí)際管理過(guò)程中需要對(duì)內(nèi)部控制制度存在的問(wèn)題進(jìn)行深層次分析，并就其存在的問(wèn)題進(jìn)行探討，通過(guò)采取措施來(lái)加以完善。其次，企業(yè)有必要建立完善的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)考核機(jī)制，并對(duì)各個(gè)部門(mén)的實(shí)際情況進(jìn)行考核，通過(guò)實(shí)施考核機(jī)制有效提高員工工作的積極性。

四、結(jié)語(yǔ)

我國(guó)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)步發(fā)展加劇了我國(guó)市場(chǎng)化程度，因此對(duì)于現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展也提出了較高的要求。企業(yè)只有不斷完善自身的內(nèi)部控制制度，才能在激烈的市場(chǎng)中站穩(wěn)腳跟，同時(shí)還需要將企業(yè)內(nèi)控制度作為衡量自身競(jìng)爭(zhēng)力的主要標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)也是提高自身競(jìng)爭(zhēng)力的主要方式，因此通過(guò)完善企業(yè)的內(nèi)控制度能夠有效實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

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作者:詹旗 單位:四川省地質(zhì)礦產(chǎn)勘查開(kāi)發(fā)局川西北地質(zhì)隊(duì)